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11
DESAFÍOS EN LA DESAFÍOS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN IMPLEMENTACIÓN DE UN MARCO DE DESEMPEÑO – MARCO DE DESEMPEÑO –
Las Experiencias Polacas Las Experiencias Polacas
Dr. Piotr Perczynski Dr. Piotr Perczynski Coordinador Nacional para el Presupuesto de DesempañoCoordinador Nacional para el Presupuesto de Desempaño
en el Ministerio de Finanzasen el Ministerio de Finanzas
Washington DC; Washington DC; el 4 de diciembre del 2009el 4 de diciembre del 2009
El Ministerio de El Ministerio de FinanzasFinanzas
22
6,26,8
4,9 5,0
0,91,2
2,8 3,03,4
0
1
2
3
4
5
6
7
8
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
%
El sector de las finanzas públicas en El sector de las finanzas públicas en PoloniaPolonia -- El crecimiento del PIB de
20052005 a a 20132013
33
38,9 39,7 41,2 40,4 41,2 41,5
41,9 41,8 41,1 42,044,5
47,4
-3,0-2,1
-1,6
-3,3
-5,9-4,3 -3,9
-1,9
-3,9
-6,6 -7,3
0,1
20
30
40
50
60
70
80
2005 2006 2007 2008 2009 2010
% G
DP
-8,0
-6,0
-4,0
-2,0
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
% G
DP
income expenses result result ESA'95
•Datos del MdF; borrador nb 2010: pronóstico 2009-2010; Resultado ESA’95: Eurostat 1999-2008, UC Pronóstico 2009-2010
El sector de las finanzas púbicas de Polonia;El sector de las finanzas púbicas de Polonia;Ingresos, gastos y finanzas públicas; Ingresos, gastos y finanzas públicas;
Resultados en 2005 a 2010 (% PIB)Resultados en 2005 a 2010 (% PIB)
44
El sector de las finanzas públicas de El sector de las finanzas públicas de PoloniaPolonia – relación de la deuda al PIB relación de la deuda al PIB
de 2005 a 2012de 2005 a 2012
47,5 47,8
44,8
47,0
49,8
54,7 54,5 54,8
40
42
44
46
48
50
52
54
56
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
55
El rompecabezas de las El rompecabezas de las finanzas públicasfinanzas públicas
Reglas fiscales
Consolidación del sector fiscal
Presupuesto de
desempeño
Planificación de años múltiples
66
LA NUEVA GESTIÓN PÚBLICALA NUEVA GESTIÓN PÚBLICA
Un enfoque muy utilizado en varios países de Europa Un enfoque muy utilizado en varios países de Europa Occidental y del mundo, especialmente en los años Occidental y del mundo, especialmente en los años 1980s y 1990s;1980s y 1990s;
Una partida de los modelos clásicos de la administración Una partida de los modelos clásicos de la administración pública hacia modelos de administración de empresas; pública hacia modelos de administración de empresas;
El presupuesto de desempeño—uno de los elementos El presupuesto de desempeño—uno de los elementos básicos de la básicos de la
Nueva Gestión PúblicaNueva Gestión Pública
77
El Modelo Polaco del Presupuesto de El Modelo Polaco del Presupuesto de DesempañoDesempaño
Las soluciones polacas sólo se aplican directamente Las soluciones polacas sólo se aplican directamente a Polonia; son incompatibles con las experiencias a Polonia; son incompatibles con las experiencias internacionales.internacionales.
Los países que han adoptado modelos extranjeros Los países que han adoptado modelos extranjeros más tarde tuvieron que ajustarlos o reconstruirlos más tarde tuvieron que ajustarlos o reconstruirlos totalmente en relación a: totalmente en relación a: • Los puntos específicos de sus propiasLos puntos específicos de sus propiasfinanzas públicas;finanzas públicas;• Las prioridades nacionales;Las prioridades nacionales;• Sus circunstancias socio-económicasSus circunstancias socio-económicas
No hay un solo model del presupuesto de desempeño
88
La definición del Presupuesto de La definición del Presupuesto de DesempañoDesempaño
El Presupuesto de DesempeñoEl Presupuesto de Desempeño – un plan – un plan consolidado de gastos para entidades consolidado de gastos para entidades del sector de finanzas públicas para más del sector de finanzas públicas para más de un año presupuestario, preparado en de un año presupuestario, preparado en un sistema funcional (función, tarea, un sistema funcional (función, tarea, sub-tarea), basado en las metas y las sub-tarea), basado en las metas y las medidas de su realización.medidas de su realización.
La definición polaca
99
Presupuesto de Desempeño – Presupuesto de Desempeño – Una gestión moderna de gastos en el sector público, Una gestión moderna de gastos en el sector público,
basada en 4 principiosbasada en 4 principios::
Multi-annual planning multi-annual performance
budget projection
Transparencybudget to the transparency of public finance expenditure
Effectiveness setting of
objectives and indicators
Efficiency the best result from incomes
1010
Calendario Polaco del PresupuestoCalendario Polaco del Presupuesto de Desempeño de Desempeño
4th stage
3rd stage
2nd stage
1st stage
2006 2007 Feb2006 2007 Febrerorero de de 2008 20102008 2010
2012
1111
La iniciativa gubernamental sobre el inicio
de la reforma de las finanzas públicas
El Presupuesto de Desempeño--
En una etapa de piloto en el Ministerio de
Ciencia y Educación Universitaria
--el primer modelodel presupuesto de
Desempeño:Dos capítulos
presupuestarios: Cap. 28. Las CienciasCap. 38. La Educación
Universitaria
Las primeras Reglas sobre el
presupuestode desempeño en
la Ley de FinanzasPúblicas
1a etapa
Febrero de 2006 – Febrero de 2007
1212
La presentación de presupuestos de desempeño de la mayoría de La presentación de presupuestos de desempeño de la mayoría de los capítulos presupuestarios para que los administradores los capítulos presupuestarios para que los administradores justifiquen el borrador de la Ley del Presupuesto de 2008, justifiquen el borrador de la Ley del Presupuesto de 2008,
Los presupuestos de desempeño cubren el Los presupuestos de desempeño cubren el 44% 44% de los gastos de los gastos presupuestarios estatales. El principio de la estructura de años presupuestarios estatales. El principio de la estructura de años múltiples no está totalmente implementado. El presupuesto fue múltiples no está totalmente implementado. El presupuesto fue elaborado basado en un alto grado de discreción de los elaborado basado en un alto grado de discreción de los administradores para formar su estructura a todos los niveles. administradores para formar su estructura a todos los niveles.
2a etapaFebrero de 2007 – Febrero de 2008
1313
En el primer trimestre del 2008, el proyecto fue trasladado al Ministerio En el primer trimestre del 2008, el proyecto fue trasladado al Ministerio de Finanzas; de Finanzas;
Cambios de metodología a fin de: Cambios de metodología a fin de:
• Establecer metas del Decreto del Ministerio de Finanzas para Establecer metas del Decreto del Ministerio de Finanzas para introducir una introducir una clasificación de gastos clasificación de gastos basada en COFOG, basada en COFOG,
• Preparar indicadores que posibilitan la aplicación completa de Preparar indicadores que posibilitan la aplicación completa de mecanismos de planificación de gastos de múltiples años, mecanismos de planificación de gastos de múltiples años,
• Implementar una Implementar una estructura funcional estructura funcional de la planificación de gastos de de la planificación de gastos de desempeño. desempeño.
3a etapaFebrero 2008 – 2010
1414
La estructura funcional de la La estructura funcional de la planificación de gastos de desempeñoplanificación de gastos de desempeño
1st level
2nd level
3rd level
4th level
Funciones estatales – los gastos de un área de actividade estatal,
Tareas – gastos según los objetivos (incluidos los indicadores y los objetivos);
Sub-tareas – actividades que tienen una influencia en el logro de los objetivos al nivel de tareas (incluidos los indicatores y los objetivos);
Actividades – todos los elementos más importantes del proceso del logro de los objetivos al nivel de la tarea y la sub-tarea.
1515
Estableciendo los Objetivos -- Niveles
Objetivos de PrioridadEstablecidos por el Primer Ministro
al nivel funcional
Objetivos estratégicosEstablecidos por el Ministro/Director de la Oficina
al nivel de tarea
Objetivos operacionalesEstablecidos por el Ministro/Sub-Ministro de Estado
al nivel de tarea
Objetivos administrativosEstablecidos por el Director General
al nivel de tarea
1616
Curso del procesoMinisterio de Finanzas
Coordinador Nacional para el Presupuesto de Desempeño
Departamento de Reformas de las Finanzas Públicas
Departamento Estataldel Presupuesto
Asistencia esencial ytécnica
Cooperación
Grupo estratégico (representantes de la Administración)
Coordinadores de los Ministerios
Ministerios de Línea
1717
La estructura de gastos en el presupuesto de desempeño
2008 r. 2009 r.
166 tareas 454 sub-tareas 656 objetivos 957 indicadores
152 tareas 550 sub-tareas 1041 objetivos 1060 indicadores
cobertura del presupuesto de desempeño 44% de los gastos presupuestarios estatales;
cobertura del presupuesto de desempeño 100% de los gastos presupuestarios estatales;
una parte de los administradores excluidos de la planificación para desempeño;
la primera estructura del presupuesto de desempeño de gastos para los administradores de todos los capítulos presupuestarios;
la proyección preliminar de gastos para dos años presupuestarios;
proyección integral de gastos para 2010 y 2011;
las tareas y las sub-tareas especificadas por los administradores dentro del alcance de capítulos específicos presupuestarios
las tareas y sub-tareas definidas por los administradores de acuerdo a la estructura funcional de gastos, según la lista de funciones y tareas especificadas por el Ministerio de Finanzas.
El plan de gastos en le estructura del presupuesto de desempeño
en 2008 y 2009
1818
Funciones estatales – participacion el los gastos públicos
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
Function 2
Function 3
Function 4
Function 11
Function 13
Function 19
Function 21
Reserves, subsidies and EU own funds
1919
Ejemplo de la Función 20. La organización de de la política de salud y la asistencia médica
Function/task/subtaskFunction/task/subtask TrusteesTrustees ChapterChapter ObjectiveObjective
IndicatorIndicatorPlanned state budget Planned state budget
expenditure in 2009 (thousand expenditure in 2009 (thousand pln)pln)
NameName Base Base valuevalue
ValueValuein 2009in 2009
TotalTotalSpecific Specific
provision’sprovision’sshareshare
11 22 33 44 55 66 77 88 99
Function 21. Organization of health policy and health Function 21. Organization of health policy and health policypolicy 1 724 6571 724 657 53 79053 790
Posibilidad de comparar la eficaciay la eficiencia de los administradores
dentro de las actividades equivalentes
Lista de los objetivos de todos los administratores determinados
por sus políticas de realización Posibilidad de mostrar a todos
los administrdores que alcancen los objetivos de una determinada función
Consolidación de gastos de todos los administradores en objetivos
dentro de una determinada función
2020
La Ley del Presupuesto de 2010
En la estructura del presupuesto de desempeño
En forma de Tabla
En Forma Descriptiva
100% de los gastos estatales en la estructura del presupuesto de desempeño.
Previsión 2011-2012 en la estructura del presupuesto de desempeño.
Programas de inversión y de años múltiples en la estructura del presupuesto de desempeño.
Los planes financieros de otras unidades del sector de las finanzas públicas (100% de las agencias; 25% de las entidades jurídicas estatales).
Descripción de tareas y sub-tareas.
Especificación de tareas de prioridad en áreas estratégicas.
Descripción de los planes financieros en las unidades de las finanzas públicas.
2121
Ejemplo de Tareas de Prioridad Ministerio de Salud
Función 20
ListaLista NombreNombretarea/sub-tareatarea/sub-tarea
ObjetivoObjetivo Nombre del IndicacorNombre del Indicacor
Función 15. La Política Extranjera
Tarea 20.1.Tarea 20.1.
Sub-tarea 20.1.1.Sub-tarea 20.1.1.
Sub-tarea 20.1.2.Sub-tarea 20.1.2.
Asegurar acceso a los Asegurar acceso a los servicios de servicios de protección de saludprotección de salud
Organización y seguro Organización y seguro de protección de salud de protección de salud
Realización de Realización de programas de programas de políticas importantes políticas importantes para la salud de la para la salud de la sociedadsociedad
Corrección de la Corrección de la disponibilidad de servicios disponibilidad de servicios y evidencia de y evidencia de protecciones de salud protecciones de salud
Asegurar un sistema Asegurar un sistema proficiente del proficiente del funcionamiento de la funcionamiento de la protección de salud protección de salud Refuerzo de la operación Refuerzo de la operación de naturaleza profiláctica de naturaleza profiláctica – educación y prevención – educación y prevención en vez de la condición de en vez de la condición de salud salud
Número de fondos de servicios Número de fondos de servicios especializados especializados
Cantidad recomendada para la Cantidad recomendada para la tecnología médicatecnología médica
Número de personas incluidas en Número de personas incluidas en programas de saludprogramas de salud
2222
2010 – La nueva Ley de Finanzas Púbicas fue aprobada por el Parlamento al 27 de agosto del 2009 y por primera vez la “estructura del presupuesto de desempeño” fue definida, junto al procedimiento de la preparación del presupuesto con dicha estructura, la cual está basada en el método de clasificación (función, tarea, su-tarea y actividades), incluso los objetivos de las tareas y las sub-tareas
2010 – Fue completado el sistema de evaluación del presupuesto de desempeño
2011 – La preparación de un sistema de informes sobre desempeño, lo que posibilita el monitoreo de los gastos presupuestarios
– El establecimiento de leyes que rigen los principios del presupuesto de desempeño y la planificación para múltiples años.
2012 – La preparación del borrador del presupuesto de desempeño para 2013, en paralelo con el presupuesto tradicional,
– La preparación de una metodología eficaz de la gestión de finanzas públicas al nivel centralizado, basada en la planificación de desempeño de múltiples años; el fin del trabajo en la base de indicadores sobre la realización de tareas que habían sido
reconocidas como prioridades por el Consejo de Ministros.
4a etapa2010 – 2014
2323
2012
Presupuesto Tradicional
Presupuesto de Desempeño
Ejecutados simultáneamente según la tradición y la clasificación de desempeño
El Informe Anual de 2012 en la estructura de desempeño con elementos de la estructura tradicional
2424
20132013 – El primer – El primer monitoreo de la realización monitoreo de la realización del del presupuesto de desempeño presupuesto de desempeño – – La implementación del sistema de TI sobre el La implementación del sistema de TI sobre el desempeño del presupuesto desempeño del presupuesto – – El inicio de la El inicio de la implementación de la implementación de la metodología eficaz de la gestión de finanzas metodología eficaz de la gestión de finanzas públicas públicas al nivel central, basado en la al nivel central, basado en la planificación de desempeño de múltiples años y planificación de desempeño de múltiples años y la base creada de indicadores. la base creada de indicadores.
4a etapa2010-2013
2525
Los beneficios que son el objetivo de la implementación del presupuesto de
desempeño en Polonia
El uso racional de recursos por parte de la administración pública, lo que posibilita reducir los costos para el funcionamiento estatal y transferir los ahorros realizados a las tareas de prioridad, como también optimizar el nivel de empleo en el sector público.
Asegurar la cohesión de fondos de planificación para las tareas conducidas por varias instituciones dentro del marco de la realización, en conjunto de determinadas funciones presupuestarias del estado.
Mejorar la eficiencia y la eficacia de la administración gubernamental y de entidades jurídicas,
Una supervisión más universal y más competente y estimación de los gastos públicos, que constituyen un beneficio del punto de vista de los aspectos cualitativos y cuantitativos de costos.
2626
Gracias Gracias por su atenciónpor su atención
El Ministerio de El Ministerio de FinanzasFinanzas