Post on 12-Sep-2015
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Auditora Interna
Concepto de Auditoria Interna
Actividad desempeada por profesionales conun profundo entendimiento de la cultura, lossistemas y procesos de los negocios, queasegura que los controles internosestablecidos sean adecuados para mitigar losriesgos, los procesos de gobierno seaneficaces y eficientes, y las metas y objetivos dela organizacin se cumplan.
Auditoria Interna
Importancia
Evaluar en forma permanente elfuncionamiento de los controlesinternos establecidos por laadministracin
Propsitos Proporcionar un medio de
control interno y determinar laefectividad de otros controles
Interesado Interno
Control interno
Gestin de riesgo
Gobierno
Aseguramiento
Entes reguladores
Proveedores
Empleados
Accionistas
Interesado Externo
Auditoria interna competente
Clasificaciones
Posicin del auditor
Auditoria interna
Auditoria externa
Objetivo de la auditoria
Financiera
Administrativa
Operacional
Fiscal
Social
Forense
ambiental
Entidad
Auditoria interna
Normas Profesionales
Consejo de admn.
Direccin
Integral
*Operaciones
*Control interno *Gobierno
*Fraude *Gestin de riesgo
Auditoria Externa
Normas y leyes
Clientes
Opinin Independiente de los EF
Enfoque Histrico
Auditor interno competente
*Objetividad *Habilidades
*Conocimientos
Valor agregado
Control Interno
Gestin de riesgos
Gobierno y otros interesados
Personal con otras responsabilidades
Porque AI
*Tiempo parcial *Falta de capacidad *Falta de experiencia
Incremento del riesgo
Revisiones de baja calidad
Falta de identificacin de riesgos
No detecta deficiencias de CI
A quien reporta el auditor interno
Consejo, junta etc. Gerencia
Auditoria Interna
Reporte
Gerencia
influir en el plan y alcance
Falta independencia
Consejo
Prospera y sin problema
Problemas relevantes
Quien establece los controles internos en una organizacin
El auditor interno La administracin
Principios del control contable
Separacin de funciones
Procedimientos de autorizacin
Procedimientos de documentacin
Registros y procedimientos contables
Controles fsicos
Verificacin interna independiente
Auditoria Interna
Objetivos
Control
Productividad
Organizacin
Servicio
De calidad
De cambio
De aprendizaje
Toma de decisiones
Auditoria Interna
Objetivos segn guas
Garantizar informacin financieraconfiable y oportuna
Salvaguardar los activos
Promover la eficiencia operativa de la entidad
Cumplimiento de objetivos, planes, procedimientos, leyes y reglamentos
Auditoria Interna
Ventajas
Mayor conocimiento de la organizacin
Identificacin con el personal
Comparte la cultura organizacional prevaleciente
Encuentra menor resistencia al cambio
Conocimiento de los procesos de negociacin internos
Percepcin de sentirse apoyado
Especializacin en el rea institucional
Auditoria Interna
Desventajas
Mayor subjetividad para analizar laorganizacin
Conformismo en avances y resultados a partir de una percepcin personal
Presin de no afectar a compaeros o a nivel personal
Preferencia por reas o personas especificas
Preferencia por reas o personas especificas
Manejo de reportes de avance y resultados a su conveniencia
Auditoria externa
ventajas
Visin imparcial de la organizacin
Experiencias anlogas en el campo de trabajo
Independencia de criterio en sus observaciones
Racionalizacin de recurso para que la auditora tenga un menor costo
Capacidad para sealar anomalas sin temor a afectar a persona alguna
Respeto de todos los niveles de la organizacin
Auditoria externa
Desventajas
Rigidez excesiva al formular sus observaciones
Actitud impersonal ante la dinmica de la empresa
Presin del personal del cliente por temor a la prdida de su empleo
Deficiente conocimiento de la cultura organizacional del cliente
Sin obligacin de resultados programados
Reduccin del tiempo para reflexionar el impacto de sus observaciones
Usuarios
AI Propietarios
Socios
Accionistas
La gerencia
Consejo de admn..
AE Inst. reguladoras o fiscalizadorasOngs
Cooperativas
Entidades donantes
Socios
Entidades financieras
Perfil del auditor interno
Integro
Objetivo
Independiente
Preparacin terica
Capacidad
Honesto
Productivo
Resultados esperados de la Auditoria Interna
Determinar si los procedimientos establecidos son
efectivos para alcanzar los objetivos y asegurar el
cumplimiento de polticas
establecidas
Recomendaciones para el
mejoramiento de los sistemas y
procedimientos
Medio para proveer un mayor
grado de delegacin de
autoridad
Normas Internacionales de AI
Sobre atributos
Independencia y objetividad
Pericia y debido cuidado profesional
Programa de aseguramiento de calidad y mejora
Sobre desempeo
Administracin de la actividad de AI
Naturaleza del trabajo
Planificacin del trabajo
Desempeo del trabajo
Comunicacin de resultados
Supervisin del progreso
Para discusin en grupoEl auditor interno de la empresa el Eden S.A., esconvocado a reunin con el gerente general de laempresa, quien le indica que deber programar susactividades de auditoria de tal manera que primerorevise documentacin y lo que a su criterio seaconveniente, en los departamentos de compras yprograme para despus la revisin deldepartamento de ventas ya que se encuentran afines de semestre y las proyecciones de venta debenser cumplidas sin excusa por ese departamento cual debera ser la actitud del auditor respecto deeste planteamiento, considerando aspectos deindependencia?
O El auditor interno de la entidad es abordado
por el gerente general quien le indica que si
puede pasar a su oficina para que revise unos
documentos relacionados con procedimientos
y polticas que la administracin tiene en
proyecto implementar en las operaciones y
administracin para el periodo contable
siguiente, cual debera ser la respuesta del
auditor interno? Proceder la revisin de
estos documentos atendiendo a quela
administracin es la responsable en la
implementacin y mantener controles tanto
operativos como contables?
O En reunin sostenida con la gerencia de
entidad, se discute informe del auditor
interno donde establece que en algunas
reas revisadas no se cuenta con
polticas o procedimientos establecidos
de control, sin embargo el personal es
antiguo y cuenta con la confianza de la
gerencia, y si no han existido problemas
no es necesaria la implementacin de
dichos controles, como debera apoyar
su enfoque y recomendacin el auditor
interno?