Post on 26-Jun-2015
PRINCIPIOS DE CONTABILIDADBalance General
Jailine Puerto PachecoReyna Sánchez CachDulce Kú MooAlejandro Sánchez CuCarlos Pérez SilvaAlejandro Aguilar Chan
CONCEPTO DE BALANCE GENERAL
Es el documento contable que muestra la situación financiera de la entidad a una fecha determinada.
La NIF A-3 define al balance general en los siguientes términos:
El balance general muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de la entidad, por consiguiente, los activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a su exigibilidad revelando sus riesgos financieros así como, el capital contable o patrimonio contable a dicha fecha
La situación de una entidad se advierte por medio de la relación que haya entre los recursos que integran su activo y las obligaciones que constituyen su pasivo
El balance general únicamente muestra la situación financiera de una entidad a una fecha determinada, porque si se hiciera un nuevo balance al día siguiente, no mostraría exactamente la misma situación.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Partes de un Balance General
Dulce Corazón Kú Moo
Balance General
Encabezado 1. Nombre, razón o denominación social de la entidad2. mención de ser balance general3. fecha del balance
Cuerpo
1. Nombre de las cuentas que constituyen el activo, correctamente valuadas y clasificadas
2. Nombres de las cuentas que formas el pasivo, correctamente valuadas y clasificadas
3. Nombre de las cuentas que constituyen el capital contable , con su respectivo valor y correctamente clasificadas
Pie
1. Firma del propietario o funcionamiento autorizado (gerente, director o administrador )
2. Firma del contador que lo elaboro o del auditor que lo revisó y lo autorizó
PARTES DE UN BALANCE GENERAL
Activos PatrimonioPasivos
Activos corrientes
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Inventario de Producción
Terminada
Inventario de Producción en Proceso
Inventarios de Materias
Primas
Activos pasivos
Maquinaria y Equipo Vehículos
Muebles y EnseresConstrucciones
Terrenos
Otros activos
gastos pagados por adelantado alquileres patentes seguros
papelería
Pasivos corrientes
Anticipos
Obligaciones bancarias
Cuentas a pagar por proveedores
Otras cuentas por pagar
Prestaciones y cesantías consolidadas
Impuestos por pagar
Sobregiros
Pasivo a largo plazo
Prestamos hipotecarios
Bonos a pagar
Obligaciones por pagar
Otros pasivos
Alquileres o arrendamientos
cobrados por anticipado
Prestamos sin interés
Prestamos sin fecha especifica de cancelación
Capital Utilidades retenidas
Utilidades del periodo anterior
PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Formas de Presentación del Balance.
Al elaborar el balance general, el empresario obtiene la información valiosa sobre su
negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.
No sólo su cálculo es fundamental para el negocio, sino que también su presentación será vital para una correcta interpretación y entendimiento de parte
de todos los involucrados; además, existen ciertas normas para que este documento tenga validez.
Cuenta Reporte Condición Financiera
Es la presentación más usual. Se
muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el
capital al lado derecho, es decir: activo
igual a pasivo más capital.
Es una presentación
vertical, mostrándose en primer lugar el
activo, posteriormente el
pasivo y por ultimo el capital,
es decir activo menos pasivo igual a capital.
Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia
entre activos y pasivos circulantes; aumentando los
activos no circulantes y deduciendo los pasivos no
circulantes.
• Encabezado• Cuerpo• Firmas
Capital, activo y pasivo
Capital
Capital económico
Es uno de los factores de producción y es
representado por el conjunto de bienes
necesarios para producir riqueza
Capital financiero
Es el dinero que se invierte para que se produzca una
renta o un interés.
Capital contable
Es la diferencia aritmética entre el valor de todos los
bienes y derechos de entidad y el total de sus deudas y obligaciones
• En contabilidad se emplean ciertos términos especiales de carácter técnico para indicar con ellos ciertos conceptos.
activo • Representa los bienes y derechos que son propiedad de la empresa o entidad
pasivo •Representa las deudas y obligaciones a cargo de la entidad
capital contable, líquido o neto
•Es la diferencia aritmética entre el capital activo y el pasivo.
Activo
• Un activo es un recurso controlado por la entidad, identificado, cuantificado en términos monetarios, del que esperan fundamentalmente beneficios económicos futuros, derivado de operaciones ocurridas del pasado, que han afectado económicamente a dicha entidad.
Pasivo
• Un pasivo es una obligación presente en la entidad, virtualmente ineludible, identificada, cuantificada en términos monetarios.
• Representa una disminución futura de beneficios económicos, derivada de distintas operaciones ocurridas en el pasado, que afectaron dicha entidad.
Capital contable o de patrimonio contable• Capital contable es utilizados en entidades lucrativas.• Patrimonio contable en entidades no lucrativas. • Ambos se definen del siguiente modo: • Valor residual de los activos de la entidad una vez deducidos todos sus
pasivos.
Valor residual de los activos
• El capital contable o patrimonio contable representa el valor que contablemente tienen para las entidad de sus activos y pasivos sujetos de reconocimiento en los estados financieros; por esto se les reconoce como activos netos de una entidad
Capital contable positivo
• Es cuando el valor del activo es mayor que el importe del pasivo
Capital contable negativo
•Es cuando el valor del activo es menor que el importe del pasivo.
capital de trabajo o capital neto de
trabajo
•Es la diferencia entre los totales del activo y pasivo circulantes
Tipos de capital contable y patrimonio contable • La NIF A-5 establece de acuerdo con qué se clasifica el capital
contable de las entidades lucrativas y el patrimonio contable de las entidades con propósitos no lucrativos son los siguientes términos:
• El capital contable de las entidades lucrativas se clasifica, de acuerdo con su origen en:
a) Capital contribuido: conformado por las aportaciones de los propietarios de la entidad
b) Capital ganado: conformado por las utilidades y pérdidas integrales acumuladas, así como por las reservas creadas por propietarios de la entidad