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5/8/2018 Calculo de Cu y Pagos Provisionales Diego Armando Conta 6 Domingos - slidepdf.com
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DIEGO ARMANDO PEREZ DE LOS SANTOS
CONTADURIA PUBLICA 6 CUATRIMESTRE (DOMINGOS)
CASO DE PERDIDA FISCAL EJERCICIO 2010 PARA EL C.U. DE 2011
EJERCICIO 2010
Perdida fiscal de $15,000.00 no se efectuó deducción inmediata ingresos acumulables de $2,
300,000.00 incluyendo un ajuste anual por inflación acumulable por $195,000.00 la declaración
anual se presento el día 30-03-2011
CU = PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO 2010 DEDUCCION INMEDIATA-ANTICIPOS Y RENDIMIENTOS
___________________________________________________________________________
INGRESOS NOMINALES
INGRESOS NOMINALES 2010 = INGRESOS ACUMULABLES AJUSTE ANUAL POR INFLACION
ACUMULABLE INVENTARIO ACUMULABLE
INGRESOS NOMINALES = 2, 300,000.00 195,000.00 0.00 = 2, 105,000.00
CU = 15,000 0 0
_____________
2, 105,000.00
CU= 0.007125890736
PAGOS PROVISIONALES (MENSUALES 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR)
Ingresos nominales * coeficiente de utilidad = utilidad fiscal ajustada *30% = pago provisional
acumulado (pago provisional del mes)
2, 105,000.00 * 0.007125890736 = 15000 *30% = 4500.00 pago provisional del mes
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CASO DE UTILIDAD FISCAL EJERCICIO 2009 PARA EL C.U. DE 2010
EJERCICIO 2009
UTILIDAD FISCAL DE $40,000.00 NO SE EFECTUO DEDUCCION INMEDIATA. INGRESOS
ACUMULABLES $190,000.00 INCLUYENDO UN AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE DE
$200,000.00 FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION ANUAL 30-03-2010
CU=UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 2009 + DEDUCCION INMEDIATA + ANTICIPOS Y
RENDIMIENTOS / INGRESOS NOMINALES
INGRESOS NOMINALES 2009 = INGRESOS ACUMULABLES AJUSTE ANUAL POR INFLACION
ACUMULABLE INVENTARIO ACUMULABLE
INGRESOS NOMINALES = 190,000.00 -200,000.00 = -10,000.00
CU= 40,000.00 / -10,000.00
CU= -4.00
PAGOS PROVISIONALES (MENSUALES 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR)
Ingresos nominales * coeficiente de utilidad = utilidad fiscal ajustada *30% = pago provisional
acumulado (pago provisional del mes)
-10,000.00 * -4.00 = 40,000.00 *30% = 12,000.00 pago provisional del mes
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CASO DE UTILIDAD FISCAL EJERCICIO 2008 PARA EL C.U. DE 2009
EJERCICIO 2008
UTILIDAD FISCAL DE $30,000.00 NO SE EFECTUO DEDUCCION INMEDIATA. INGRESOS
ACUMULABLES POR $2, 150,000.00 INCLUYENDO UN AJUSTE ANUAL POR INFLACION
ACUMULABLE POR $100,000.00 FECHA DE LA DECLARACION ANUAL 30-03-2009
CU = UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 2008 + DEDUCCION INMEDIATA + ANTICIPOS Y
RENDIMIENTOS / INGRESOS NOMINALES
INGRESOS NOMINALES 2008 = INGRESOS ACUMULABLES AJUSTE ANUAL POR INFLACION
ACUMULABLE INVENTARIO ACUMULABLE
INGRESOS NOMINALES= 2, 150,000.00 100,000.00 = 2, 050,000.00
CU= 30,000.00 / 2, 050,000.00 CU= 0.01463414634
PAGOS PROVISIONALES (MENSUALES 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR)
Ingresos nominales * coeficiente de utilidad = utilidad fiscal ajustada *30% = pago provisional
acumulado (pago provisional del mes)
2, 050,000.00 * 0.01463414634 = 30,000.00 *30% = 9000.00 pago provisional del mes