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Plan de Negocio “Centro de Educación Infantil”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
En este proyecto se describe la creación de un centro de educación infantil de primer
ciclo (para niños de 0 a 3 años).
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
La ley regula todos los aspectos referentes al centro. En concreto, la apertura y
funcionamiento de los centros docentes privados, que impartan enseñanzas de régimen
general, se someterán a lo dispuesto en:
El artículo 23 de la Ley Orgánica 8/1985, de 3 de julio, reguladora del Derecho a la
Educación (LODE).
Decreto 107/1992, de 9 de junio, por el que se establecen las enseñanzas
correspondientes a la Educación Infantil en Andalucía.
Ley Orgánica 10/1999, de 21 de abril, de modificación de la Ley Orgánica 8/1985, de
3 de julio.
Orden de 18 de junio de 2001, por la que se desarrolla la disposición adicional cuarta
del Real Decreto 1004/1991, de 14 de junio, por el que se establecen los requisitos
mínimos de los centros que impartan enseñanzas de régimen general no
universitarias, para determinados centros de educación infantil (este Real Decreto
quedó derogado al entrar en vigor el RD 1537/2003).
Real Decreto 1537/2003, de 5 de diciembre, por el que se establecen los requisitos
mínimos de los centros que impartan enseñanzas escolares de régimen general.
Ley Orgánica 2/2006, de 3 de mayo, de Educación, por el que se rigen todos los
niveles educativos. (La ley Orgánica 1/1990, de 3 de octubre, de Ordenación General
del Sistema Educativo queda derogada por ésta).
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Además, hay que tener en cuenta que las exigencias contenidas en estas normas
pueden cambiar como consecuencia de los nuevos decretos que las Comunidades
Autónomas publicarán para desarrollar la nueva Ley de Calidad de la Educación (LOCE).
1.2. Perfil del emprendedor
Este proyecto está especialmente indicado para personas que tengan formación o
experiencia previa en educación infantil aunque, en caso de no poseerla, estas personas
pueden dedicarse a los servicios generales y recurrir a contratación de personal con la
cualificación que exige la ley.
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2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
Según datos del INE (Instituto Nacional de Estadística) la tasa de natalidad aumentó poco
en España en 2005, situándose la media en 1,34 hijos por mujer fértil (frente al 1,33 de
2004). Este aumento que viene produciéndose en los últimos años es en buena parte
debido a las madres inmigrantes.
En el año 2005 nacieron en España 11.025 niños más que en el año anterior (según el INE).
El número de nacimientos por mujer ha ido creciendo sin interrupción desde el año 1998
en todo el territorio nacional, como podemos ver en la siguiente gráfica creada a partir
de los datos del INE:
Gráfico: Evolución de nacimientos por mujer en España desde 1996 a 2005
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
En Andalucía, como vemos en el siguiente gráfico, la tendencia es la misma, si bien las
cifras son sensiblemente mayores.
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Gráfico: Evolución de nacimientos por mujer en Andalucía desde 1996 a 2005
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
Por otra parte, aunque la natalidad en España es baja, lo que sí es cierto es que la
proyección de población con edades comprendidas entre los 0 y los 4 años (dentro del
cual se integra el grupo de edad al que va dirigido el presente proyecto) hasta el 2010 va
en aumento, según podemos observar en el gráfico que se muestra a continuación,
obtenido también a partir de los datos extraídos del Instituto Nacional de Estadística.
Cuadro: Proyección del número de niños de 0 a 4 años desde 2006 hasta 2010
AÑO 2006 2007 2008 2009 2010
España 2.234.340 2.283.305 2.331.127 2.360.078 2.383.725
Andalucía 432.946 439.007 447.422 452.183 456.393
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
Todas estas cifras han hecho que el número de guarderías en nuestro país sean
insuficientes para atender a la creciente demanda de estos servicios, siendo el sector
privado el que oferta la mayoría de las plazas actuales. En este sentido, y según una
información publicada en “El Mundo Magazine”, la red de centros públicos y
semipúblicos en 2004 (con unas 135.000 plazas) sólo alcanzaba el 14%, con lo cual el 86%
de las familias restantes con hijos menores de 3 años se veían obligadas a dejarlos en
casa o a llevarlos a un centro privado.
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2.2. La competencia
Para el análisis de la competencia hay que distinguir dos tipos principales de
competidores:
1. Otras guarderías o escuelas privadas ubicadas en la ciudad: los centros de
educación infantil para niños de 0 a 3 años situados en la misma zona de influencia
comprenden una competencia directa. Estos centros ya poseen su clientela fija y una
reputación.
2. Escuelas públicas o semipúblicas: suelen ofrecer pocas plazas y establecen varios
requisitos y preferencias a la hora de la admisión. Por ejemplo, no superar cierta renta
familiar, empadronamiento en el municipio, proximidad al domicilio, situación laboral
de padres y/o madres, características familiares, niños con necesidades educativas
especiales o minusvalías, etc. También ofrecen un precio más bajo que las privadas.
2.3. Clientes
En una escuela infantil de primer ciclo se trabaja con niños de edades comprendidas
entre cero y tres años. Sin embargo, no hay que olvidar que los verdaderos clientes no son
los niños sino los padres.
Podemos diferenciar fundamentalmente dos tipos de clientes:
Las familias con hijos menores de tres años que habiten en la zona donde se
localice el centro.
Personas con hijos menores de tres años que trabajen en esta zona.
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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Las mejores instalaciones, servicios y programas educativos no tienen valor alguno si no se
consigue la confianza de los padres. Para ello, la clave es ofrecer un trato individualizado,
exponer a los padres el método de trabajo que se va a llevar a cabo y mostrarles las
líneas de actuación que se van a seguir. Las estrategias recomendadas para la gestión
del negocio son las que se exponen a continuación:
Informar del comportamiento del niño: Durante el curso es recomendable
proporcionar frecuentes informes del comportamiento del niño. Además, hay que ser
honestos y ser capaces de explicarles cualquier problema que le haya podido
suceder a su hijo y demostrarles que somos capaces de afrontarlo y resolverlo
profesionalmente. Para ello debemos de rodearnos de profesionales, y poseer los
recursos necesarios para conseguir ofrecer un servicio de calidad y diferenciarnos de
la competencia.
Permitir la visita de los padres cuando lo deseen: Es recomendable permitir a los
padres visitar las instalaciones del centro en cualquier momento que lo deseen. En
este sentido, existen productos específicos en el mercado, como Baby Net o
Guardinet (www.guardinet.com), que permiten a través de Internet que los padres
vean en cualquier momento y en tiempo real qué hacen sus hijos durante el día, esta
es una idea novedosa que puede aportar un elemento innovador y diferenciador
frente la competencia.
Imagen del centro: El aspecto del local y del personal va a influir en la imagen que se
transmita del centro. Por ello, debe cuidarse al máximo la limpieza, la decoración y
todos aquellos aspectos relacionados con la seguridad. En este punto de la
seguridad, podemos usar un sistema informático que a través de la Web permite
conectarse a una central de alarma que mandará un aviso al teléfono móvil que se
determine.
Profesionalización del Personal: También es importante que todo el personal esté bien
preparado y sepa ganarse la confianza de los padres.
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Diversidad de actividades: Como estrategia de diferenciación, sería recomendable
crear un abanico amplio de servicios para los niños, ofreciendo actividades similares
a las que ofrecen las ludotecas infantiles, para ello no sería necesario una mayor
inversión financiera sino una mayor creatividad de negocio. Por ejemplo se podría
dedicar algunas horas al día a realizar actividades pedagógicas de entretenimiento
y juegos para los niños.
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4. PLAN COMERCIAL
4.1. Artículos y desarrollo de las actividades
Para prestar estos servicios de educación infantil es fundamental crear un completo
programa de estudios y de actividades preparado para mostrárselo a los padres.
Sin embargo, a pesar de la fuerte regulación legal que existe en otras materias
relacionadas con los centros de educación infantil, la legislación no hace referencia al
plan de estudios o el método pedagógico que se debe implantar en los centros
destinados a menores de tres años.
La única exigencia que establece la ley para prestar los servicios de cuidado y educación
infantil, es agrupar a los niños en función de sus edades, de manera que el centro debe
tener tres tipos de unidades didácticas: niños de 0 a 1 año, niños de 1 a 2 años y niños de
2 a 3 años.
Aunque la ley no haga referencia concreta al plan de estudios, antes de iniciar la
actividad, va a ser de gran ayuda planificar las distintas actividades del centro y crear un
Programa de estudios y de actividades lo más completo posible.
Posteriormente, conforme se vaya desarrollando la actividad, se deben suministrar
informes periódicos a los padres donde se les indique lo que se ha impartido y la
evolución seguida por el niño. Esto servirá para fomentar el contacto con los padres y
aumentar la confianza depositada en el centro.
Por otro lado, antes del inicio de la actividad y una vez que los padres hayan decidido
matricular al niño en el centro, habrá que establecer un contrato. Este contrato deberá
definir todos los pagos esperados y los servicios que se prestarán: plazos de pago, horarios
y días en los que se prestarán los servicios, aumentos por honorarios extra (por ejemplo,
cuota adicional por ampliación del número de horas), etc.
Otro aspecto fundamental en este negocio es la creación, mantenimiento y
actualización permanente de un archivo. Este archivo debe contener una ficha personal
de cada uno de los niños matriculados en el centro donde se registre información
importante sobre el menor:
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Contrato.
Posibles problemas médicos.
Historial de comportamiento.
Teléfonos de emergencia donde poder localizar a los padres o encargados del
niño.
Cualquier otra observación que pueda resultar de interés.
4.2. Precios
En cuanto a los precios, se ha comprobado que lo que cobran las escuelas infantiles no
es comparable entre sí, debido a la gran diversidad de conceptos que incluyen las tarifas
y a las numerosas particularidades, descuentos, etc., que repercuten en lo que pagan
finalmente los padres. Así, según un estudio sobre las guarderías españolas realizado por la
revista “Consumer”, el desembolso al que deberán hacer frente los progenitores cada
mes oscila entre los 117 € y los 270 € por una jornada completa, es decir, mañana y tarde.
Este mismo estudio revela que los criterios que siguen las tarifas difieren mucho de una a
otra. Dependen de muchos factores: si la escuela es pública o privada, del número de
horas que permanece el niño en el centro, de si se queda a comer,... Por este motivo, es
interesante obtener una subvención pública para que así los padres tengan que pagar
menos por los servicios de la guardería.
Debido a estas limitaciones salariares queda un grupo de clientes potenciales de clase
social media-alta, que no pueden acceder a estas plazas, por ello debemos ser capaces
de ofrecer un servicio diversificado y de calidad para poder comprender esta cuota de
mercado.
Un aspecto importante a tener en cuenta será el estudio de las tarifas de los
competidores, ya que éstas van a limitar el precio que podamos fijar para nuestro centro.
Así, el único modo de poder subir el precio será mejorar la oferta y prestar servicios
adicionales que sean valorados por los padres, de modo que estén dispuestos a pagar
más por ellos. Por ejemplo, ampliando el horario de servicio, diversificando las actividades,
ofreciendo actividades similares a las ludotecas, ofrecer soluciones a situaciones
inesperadas o problemas que surjan que impidan a los padres recoger a los niños, etc.
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4.3. Comunicación
Algunas de las opciones de comunicación del negocio que podemos llevar a cabo son
las siguientes:
Campaña de promoción inicial: Antes de la inauguración del negocio, es muy
importante realizar una campaña de promoción inicial para dar a conocer el centro
y asegurar un número de niños suficientes para iniciar la actividad.
Si ubicamos el negocio en un lugar en el que existan gran número de oficinas y
centros de trabajos es importante contactar con los mismos para darnos a conocer a
los padres que trabajen en ellos.
Para esta promoción pueden usarse diversos medios: prensa, radio, páginas
amarillas... Aunque lo más habitual es realizar mailing o buzoneo y crear para ello un
folleto acerca del centro.
El folleto debe diseñarse cuidadosamente. Debe ser completo y permitir a los posibles
clientes ver por escrito todos los servicios que se proporcionarán en el centro y
conocer las razones por las que deben elegir este centro y no otro de la
competencia.
Una vez iniciado el negocio, la mayoría de este tipo de centros suele realizar dos
campañas de promoción anuales: una previa al inicio del curso y otra a la
finalización del mismo. Se debe de tener en cuenta que las plazas en las guarderías
se solicitan en el periodo de febrero-abril de un año para el año siguiente.
Página Web propia: Por otra parte, se debe estudiar la posibilidad de crear una
página web, en donde integremos la mayor información posible de nuestra empresa,
con el objetivo de llegar a un mayor público objetivo.
Boca a Boca: Sin embargo, la mejor publicidad para este tipo de negocios es el
“boca a boca” que originan los padres que se encuentran satisfechos por los
servicios prestados. Por este motivo, proporcionar un servicio de calidad es la mejor
estrategia publicitaria que puede tener el centro.
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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
La plantilla inicial estará compuesta por:
Gerente/Director del centro: Además de los educadores, es necesario contar una
persona dedicada a la gestión del centro y a los asuntos generales. Esta persona será
el emprendedor, propietario del negocio, para lo cual estará en el Régimen de la
Seguridad Social de Autónomo.
Realizará todas las tareas de gestión de la empresa. En este sentido, es conveniente,
aunque no indispensable, que la persona que vaya a emprender el negocio posea
alguna titulación relacionada con la educación infantil. De este modo, además de
contar con conocimientos sobre el cuidado y educación de niños, se pueden reducir
costes ya que se puede dedicar a una de las unidades didácticas del centro, con lo
que supondría el ahorro de un sueldo.
En este proyecto el emprendedor hará las funciones de gerente y educador de uno
de los grupos de edad. También se dedicará a dirigir las actividades pedagógicas
del centro.
Educadores: El número de educadores necesarios va a depender del número de
niños que se matriculen en el centro, ya que la ley establece que las guarderías
dispongan de personal cualificado en un número equivalente al total de aulas, para
el segundo ciclo y, uno más en el primer ciclo.
La ley establece que los centros de educación infantil deben contar con un
educador por cada 8 niños menores de un año. Trece es el máximo de alumnos de
entre uno y dos años a los que podrá atender cada profesor. Esta relación varía
notablemente si tienen de dos a tres años: cada educador podrá hacerse cargo de
20 niños, que pasan a 25 cuando los alumnos tienen de tres a seis años.
Considerando pues un centro con 3 unidades, es decir una de 0 a 1 año, otra de 1 a
2 años y la última de 2 a 3 años, necesitaría como mínimo de 3 monitores/as.
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En el caso de que en momentos especiales se requiera más personal, por ejemplo en
la hora de los cambios o de las comidas, se puede utilizar, como es habitual en el
sector, a personal en prácticas.
Para el proyecto aquí descrito contaremos con dos educadores contratados a
tiempo completo.
HORARIOS
Los horarios del centro difieren en gran medida de un centro a otro. Hay centros con
horario sólo de mañana y otros que permanecen abiertos todo el día, incluso el fin de
semana.
El horario que pondremos será el habitual para otros centros de educación de este tipo,
teniendo en cuenta los horarios comunes de la zona. Habrá que adaptarse a los horarios
que nos demanden los clientes.
5.2. Formación
Para la formación, habrá que tener en cuenta los requisitos que exige la LOGSE respecto
al personal, en la que se recoge la titulación y requerimientos de personal en función de
las distintas unidades que se pongan en marcha.
La formación necesaria también dependerá del puesto de trabajo que se trate, y en
función de estos condicionantes tendremos:
Gerente:
El gerente del negocio debe poseer conocimientos sobre la gestión del negocio y
dotes comerciales. En el caso de que también dé clases (que suele ser lo más
habitual en estos casos) es imprescindible que posea conocimientos docentes
acerca de todas las materias que se imparten en la academia.
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Profesores/Educadores:
Respecto a su titulación, la ley establece que la plantilla estará compuesta por
maestros especialistas de Educación Infantil o profesores de preescolar, técnicos
superiores en Educación Infantil o técnicos especialistas en Jardín de Infancia.
Por otro lado, es muy importante que los educadores, al igual que todas las personas
que trabajen en el centro, han de tener lo que algunos expertos llaman “una cierta
alfabetización emocional”, es decir, saber leer lo que quieren decir los niños con
gestos, expresiones y actitudes.
Dada la demanda laboral existente en este campo, puede ser conveniente hacer
una selección de personal a través de una empresa especializada, en el caso de no
poseer todos los conocimientos necesarios para ello.
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6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha
consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información
facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria se desglosa en:
6.1. Las instalaciones
UBICACIÓN DEL LOCAL
La ubicación ideal para el local es una zona residencial habitada por parejas jóvenes de
poder adquisitivo medio-alto, o bien, escoger un local situado cercano a oficinas y
centros de trabajo.
Un aspecto importante que habrá de tenerse en cuenta es que, en la zona elegida para
ubicar el negocio, posiblemente existan dificultades para encontrar un local con las
características necesarias, debido a que la ley es muy estricta con las condiciones que
han de cumplir las instalaciones destinadas a la educación infantil. Por ejemplo, es
preferible que el local sea de una sola planta, y es necesario contar con una zona
destinada a patio.
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
El Real Decreto 1537/2003, establece una serie de requisitos mínimos que deben cumplir
todos los centros de educación infantil desde el 2002.
La norma señala que deberán estar situados en un local de uso exclusivamente
educativo con acceso independiente al exterior y preferiblemente de una sola planta.
Además, las salas destinadas a menores de 2 años (nunca con más de 13 niños en cada
una) contarán con áreas diferenciadas para su descanso e higiene. El local deberá
contar con:
Una sala por cada unidad, con una superficie de 2m por puesto escolar y que en
todo caso tendrá, como mínimo 3 .
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Un espacio adecuado para la preparación de alimentos, cuando haya niños y
niñas menores de un año con capacidad para los equipamientos que determine la
normativa vigente.
U que, en su caso, podrá ser usada de comedor.
Un patio de juegos, de uso exclusivo del centro, con una superficie que en ningún
que el centro cuente con un número
de unidades superior a seis, la superficie del patio de juegos se incrementará en 50
metros cuadrados por unidad.
Un aseo por aula, destinado a niños y niñas, que deberá ser visible y accesible
desde la misma y que contará con las instalaciones adecuadas en función del
número de alumnos.
Un aseo para el personal, separado de las unidades y de los servicios de los niños,
que contará con un lavabo, un inodoro y una ducha.
Una sala de dirección que puede ser utilizada como sala de profesores.
Además, la ley hace referencia a otros aspectos tales como la conveniencia de evitar
esquinas y rincones (de existir, hay que cubrirlos con bandas de goma, así como los
bordes de las puertas), los enchufes deberán estar tapados y a una altura mínima de 1,50
metros, los sistemas de calefacción de suelo radiante son preferibles a radiadores
convencionales, etc.
Para adaptar el local a la legislación que acabamos de comentar, éste debe tener una
dimensión aproximada de 300m y ser accesible, de forma independiente, desde el
exterior.
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos relativos a:
Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres, etc.
Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en
condiciones para su uso, habilitando una sala para un pequeño despacho de
dirección, y haciendo arreglos de pintura, albañilería, electricidad, fontanería, etc.
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El acondicionamiento de un centro de educación infantil es uno de los aspectos más
importantes del negocio y supone un coste considerable. Aquí deberá tenerse en cuenta
que, además del área de juegos, se deben instalar servicios para niños, niñas y
minusválidos. Además, hay que tener especial cuidado en cumplir las medidas de
seguridad pertinentes para el uso de las instalaciones por parte de los niños; entre estas
medidas de seguridad hay que tener en cuenta que, además de la altura mínima de 4
metros, es imprescindible contar con una salida de emergencia.
Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo, también
supondrán un coste a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
El conjunto de estos conceptos puede rondar los 37.120,00 € (IVA incluido), aunque esta
cifra varía mucho en función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la
cantidad anterior puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado
previamente o por el contrario incrementarse.
6.2. Mobiliario y decoración
El mobiliario necesario para este negocio estará compuesto por los elementos que se
citan a continuación:
Mobiliario y decoración de las tres clases o aulas y de la sala de usos múltiples.
Se incluyen aquí todos los elementos necesarios para equipar las distintas clases y la
sala de usos múltiples: armarios, mesas, sillas, cubetas, cunas y camitas con sábanas y
edredones, muebles cambiadores, contenedores higiénicos, etc.
Hay que elegir cuidadosamente todos y cada uno de los elementos que formarán el
mobiliario de las clases para conseguir un ambiente cálido y agradable a la vez que
seguro y funcional. Por otro lado, es conveniente reservar espacios para dejar que los
propios niños aporten buena parte de la decoración de la clase: sus fotografías,
dibujos, trabajos y manualidades, que pueden colgarse mediante corchos en las
paredes.
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Plan de Negocio “Centro de Educación Infantil”
Mobiliario y decoración de la sala de dirección.
Deberá estar equipada para ser utilizada como sala de reuniones y para recibir a los
padres.
A la hora de elegir el mobiliario ha de tenerse en cuenta que los materiales con los que
estén confeccionados los muebles tienen que permitir su continua limpieza y ser aptos
para los niños (realizados con materiales no tóxicos ni inflamables, evitando picos y
salientes, astillas, etc.).
El coste por estos elementos puede rondar los 15.312,00 € (IVA incluido) como mínimo
para un mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son
de diseño, de materiales especiales, etc.
El coste de este mobiliario lo podemos ver desglosado en la siguiente tabla:
Mobiliario y Enseres CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA
ELEMENTOS PARA EL AULA DE 0 A 1 AÑO (para 8 niños) 3.050,00 € 488,00 € 3.538,00 €
ELEMENTOS PARA EL AULA DE 1 A 2 AÑOS (para 13 niños) 3.100,00 € 496,00 € 3.596,00 €
ELEMENTOS PARA EL AULA DE 2 A 3 AÑOS (para 20 niños) 4.100,00 € 656,00 € 4.756,00 €
ELEMENTOS PARA LA SALA MULTIUSOS 1.750,00 € 280,00 € 2.030,00 €
ELEMENTOS PARA EL DESPACHO 1.200,00 € 192,00 € 1.392,00 €
TOTAL 13.200,00 € 2.112,00 € 15.312,00 €
6.3. Equipamiento para las instalaciones
El equipamiento básico necesario para la puesta en funcionamiento de un centro de
educación infantil estará formado por los aparatos de aire acondicionado y calefacción
que permitan mantener una temperatura adecuada en cada una de las estancias del
centro.
Si además se opta por ofrecer servicios de comedor se podrá elegir entre dos opciones:
- Contratar con una empresa de catering y añadir un margen al costo del servicio.
- Equipar una cocina para este fin.
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Plan de Negocio “Centro de Educación Infantil”
En el presente estudio se considerará la contratación de un catering, dejando para un
análisis futuro la posibilidad de asumir el servicio de cocina con criterios de rentabilidad
económica.
En cuanto a la sala utilizada como comedor, la ley permite que se use la sala de usos
múltiples, por lo que habrá que equipar esta sala de modo que pueda compatibilizarse su
uso como comedor con sus otros usos.
En cualquier caso, hay que tener en cuenta que, aunque se opte por no ofrecer servicios
de comedor, la ley obliga a que cuando se acojan niños menores de un año, se disponga
de un espacio adecuado para la manipulación de alimentos.
El equipamiento básico necesario para la puesta en marcha del negocio, estará
compuesto por:
- Equipo de aire acondicionado y calefacción: El coste por este concepto ronda los
6.000,00 €.
- Equipamiento de cocina: Estará formado por microondas, frigorífico y utensilios
(menaje, vajilla, cubertería, etc.). Puede rondar los 1.192,00 €.
El coste total por estos elementos se ha estimado en 7.192,00 € (IVA incluido), si bien hay
que señalar que el coste puede variar mucho en función de las características de los
equipos, si se adquieren elementos de segunda mano, etc.
6.4. Adquisición del stock inicial y materiales de consumo
Para comenzar la actividad habrá que realizar una primera compra de material lúdico y
educativo para el desarrollo de las actividades de la guardería.
A la hora de adquirir este material se debe tener en cuenta que todos los materiales estén
adaptados a las distintas edades de los niños; además, los juguetes tienen que ser
lavables y se debe evitar materiales como peluches, telas, etc.
El coste por estos conceptos se estima en 2.320,00 € (IVA incluido).
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6.5. Equipo informático
Para este tipo de empresa es recomendable disponer de un equipo informático con
software para la gestión del negocio, impresora y fax.
El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.650,00 € más 264,00 € en concepto
de IVA.
6.6. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:
los gastos de constitución y puesta en marcha.
las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: Proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría
y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 2.610,00 € (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. Además
aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 6.600,00 € (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y, sobre todo, de la ubicación del mismo).
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6.7. Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
6.8. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar a cabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS Total IVA Total con IVA
Adecuación del local 32.000,00 € 5.120,00 € 37.120,00 €
Mobiliario y decoración 13.200,00 € 2.112,00 € 15.312,00 €
Equipamiento 6.200,00 € 992,00 € 7.192,00 €
Stock inicial y materiales 2.000,00 € 320,00 € 2.320,00 €
Equipo informático 1.650,00 € 264,00 € 1.914,00 €
Gastos de constitución y puesta en marcha 2.250,00 € 360,00 € 2.610,00 €
Fianzas 6.600,00 € 0,00 € 6.600,00 €
Fondo de maniobra 24.923,40 € 0,00 € 24.923,40 €
TOTAL 88.823,40 € 9.168,00 € 97.991,40 €
Pagos Mensuales TOTAL CON IVA
Alquiler 3.828,00 €
Suministros 232,00 €
Sueldos 3.300,00 €
S.S. trabajadores 594,00 €
Asesoría 104,40 €
Publicidad 104,40 €
Otros gastos 145,00 €
Total Pagos en un mes 8.307,80 €
Meses a cubrir con F. Maniobra 3
FM 3 meses (APROX) 24.923,40 €
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7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
Lo primero que hay que señalar es la gran variedad de tipos de centros que existen en
función determinadas variables tales como: ciclos a los que se atiende, número de
unidades por edad, disposición o no de comedor, horarios y periodos de apertura, etc.
Todas estas variables van a influir considerablemente en la estructura de costes y en los
resultados de la empresa.
En la mayoría de los centros el coste variable por niño es insignificante, pues los padres
deben enviar los pañales y alimentos que el menor vaya a consumir. Del mismo modo, es
habitual que al principio del curso los padres tengan que abonar una cantidad
equivalente al consumo de materiales que realizará el niño durante el periodo escolar.
En cuanto a los proveedores, al comienzo del curso habrá que adquirir los materiales que
vayan a ser necesarios para el primer período del curso y después se irán realizando las
compras necesarias para reponer los materiales que se vayan consumiendo.
A la hora de realizar las previsiones, hemos considerado la menor inversión inicial posible,
tanto en estructura como en personal, por lo que suponemos que el centro acogerá sólo
al primer ciclo de educación infantil (de 0 a 3 años) contando con tres unidades
didácticas:
Unidad para niños de cero a un año.
Unidad para niños de uno a dos años.
Unidad para niños de dos a tres años.
Para realizar el estudio, dado que el gasto en comida y pañales de los niños corren a
cargo de los padres, se ha considerado que el coste variable es bastante reducido,
situándose alrededor del 1% de los ingresos obtenidos (equivalente a un margen del 99%
sobre los ingresos).
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Por otra parte, al considerar la contratación de catering, podemos obviar este concepto
en el análisis, ya que es un coste que se cubre holgadamente con la cantidad aportada
por los padres.
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales (sin IVA) es la siguiente:
Consumo de mercadería:
El consumo mensual soportado por el centro se estima en un 1% del volumen de los
ingresos del mes (esto es así porque se ha considerado que el gasto de pañales por
niño así como la comida, corren a cargo de los padres).
Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 300m2. El precio medio
va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el
estudio se ha estimado un precio de 3.300,00 €.
Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: Luz, agua, teléfono,
etc. También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, reparación y
mantenimiento, etc.). Estos gastos se estiman en unos 200,00 € mensuales.
Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 90,00 € mensuales.
Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos
serán de unos 90,00 € mensuales.
Gastos de personal:
El gasto de personal estará compuesto por:
El sueldo para el gerente, que sería conveniente que fuera el propio
emprendedor.
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El sueldo para dos profesores Técnicos Superiores en Educación Infantil
contratados en plantilla a tiempo completo.
Este coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye
prorrateadas las pagas extraordinarias):
Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual
Gerente
(emprendedor autónomo) 1.500,00 € (*) 0,00 € 1.500,00 €
2 Técnicos Sup. Educ. Infantil 1.800,00 € 594,00 € (**) 2.394,00 €
TOTAL 3.300,00 € 594,00 € 3.894,00 €
(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo
(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los empleados en Régimen General contratados a
tiempo completo.
Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las
partidas anteriores como seguros, tributos, etc. La cuantía estimada anual será de
1.500,00 € por lo que su cuantía mensual será de 125,00 €.
Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*) 32.000,00 € 10 % 3.200,00 €
Mobiliario y decoración 13.200,00 € 20 % 2.640,00 €
Equipamiento 6.200,00 € 20 % 1.240,00 €
Equipo informático 1.650,00 € 25 % 412,50 €
TOTAL ANUAL 7.492,50 €
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil pudiéndose
aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha supuesto que el local será
en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de
alquiler si este fuera inferior a aquella.
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Además, habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Gastos a distribuir en varios ejercicios 2.250,00 € 33,3 % 750,00 €
TOTAL ANUAL 750,00 €
7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos. A partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:
Ingresos: Estos ingresos vendrán dados por la prestación de servicios.
Gastos: Estarán compuestos por el coste variable (se ha supuesto un coste del 1%
de los ingresos) y la suma de: Alquiler, suministros, servicios y otros, gastos
comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortización y otros gastos.
Gastos CUANTÍA
Alquiler 39.600,00 €
Suministros 2.400,00 €
Sueldos 39.600,00 €
S.S. trabajadores 7.128,00 €
Asesoría 1.080,00 €
Publicidad 1.080,00 €
Otro gastos 1.500,00 €
Amortización del inmovilizado material 7.492,50 €
Gastos a distribuir en varios ejercicios 750,00 €
Total gastos fijos estimados 100.630,50 €
Margen bruto medio sobre ingresos 99%
Umbral de rentabilidad 101.646,97 €
(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA.
Esto supondría una facturación anual de 101.646,97 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 8.470,58 euros.
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8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolverse.
Para financiar este negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,
préstamos... Cuál será la mejor de ellas va a depender de las condiciones del
emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio.
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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO Euros PASIVO Euros
Adecuación del local 32.000,00 € Fondos Propios FP
Mobiliario y decoración 13.200,00 € Fondos Ajenos FA
Equipamiento 6.200,00 €
Equipo informático 1.650,00 €
Gastos de constitución 2.250,00 €
Fianzas 6.600,00 €
Mercancía y materiales 2.000,00 €
Tesorería (*) 24.923,40 €
IVA soportado 9.168,00 €
Total activo 97.991,40 € Total pasivo 97.991,40 €
(*) Se consideran 24.923,40 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de ingresos se han supuesto tres posibles niveles de venta:
Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
Ingresos 90.000,00 110.000,00 130.000,00
Costes variables (Ingresos x 1%) 900,00 11.000,00 13.000,00
Margen bruto (Ingresos – Costes variables) 89.100,00 108.900,00 128.700,00
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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
INGRESOS 90.000,00 110.000,00 130.000,00
COSTES VARIABLES 900,00 11.000,00 13.000,00
MARGEN BRUTO 89.100,00 108.900,00 128.700,00
GASTOS DE ESTRUCTURA:
GASTOS DE EXPLOTACIÓN
Alquiler 39.600,00 39.600,00 39.600,00
Suministros, servicios y otros gastos 2.400,00 2.400,00 2.400,00
Otros gastos 1.500,00 1.500,00 1.500,00
GASTOS DE PERSONAL (1)
Salarios + S.S. 46.728,00 46.728,00 46.728,00
GASTOS COMERCIALES
Publicidad, promociones y campañas 1.080,00 1.080,00 1.080,00
GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
Asesoría 1.080,00 1.080,00 1.080,00
AMORTIZACIONES
Amortización del Inmovilizado 7.492,50 € 7.492,50 € 7.492,50 €
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
Gastos a distribuir en varios ejercicios 750,00 € 750,00 € 750,00 €
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 100.630,50 100.630,50 100.630,50
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) - 11.530,50 8.269,50 28.069,50
(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de dos trabajadores a tiempo completo, a lo que se le suma la
Seguridad Social a cargo de la empresa.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.