Post on 29-Sep-2015
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INDICE1 RESULTADO HOJA DE TRABAJO
2 CALCULO DEL IMPUESTO DIFERIDO
3 DIFERENCIA TEMPORAL
4 DIFERENCIA PERMANENTE
5 RESERVA LEGAL
42,000.00
PARTICIPACION UTILIDADES (10%) -NIC 19 PARRAFO 5 -4,200.00
37,800.00
ADICCIONES
(+) GASTOS SIN COMPROBANTE DE PAGO - ARTICULO 44 LIR 1,000.00
(+) EXCESO DE GASTO POR REMUNERACION DIRECTORIO -ARTICULO 37 LIR 2,500.00
DEDUCCIONES
(-) ganancia por diferencia de cambio -350.00
40,950.00
(-) IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 30% -12,285.00
(+) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO ACTIVO 750.00
(-) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO PASIVO -105.00
28,665.00
(-) RESERVA LEGAL 10% -ARTICULO 229 Ley GeneraL Sociedades -4,095.00
24,570.00
CALCULO DEL CIERRRE DE EJERCICIO
SE PARTE DEL RESULTADO DE LA HOJA DE
TRABAJO , POSTERIORMENTE APLICA LA
NIC 12,NIC 19,LEY GENERAL SOCIEDADES,
LEY IMPUESTO A LA RENTA
CONTABILIDAD
UTILIDAD A DISTRIBUIR
JORGE URCIA
UTILIDAD
1.PRESENTACION DE ESTADO FINANCIERO
REAPROS TRIBUTARIOS
LA UTILIDAD OBTENIDA DE MI HOJA D ETRABAJO
UTILIDAD TRIBUTARIA
RENTA NETA IMPONIBLE
6216 GASTO PERSONAL - PARTICIPACION 4,200.00
413 REMUNERACION POR PAGAR - PARTICIPACION 4,200.00
94 GASTO ADMINISTRATIVO 4,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES 4,200.00
881 IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 12,285.00
40171 IMPUESTO A LA RENTA A TERCERA CATEGORIA 12,285.00
DIFERENCIA ITEM MONTO
PERMANENTE 1,000.00
TEMPORAL ACTIVO 2,500.00
TEMPORAL PASIVO -350.00
LO CONTABLE Y LO TRIBUTARIO NO COINCIDEN EN ESTE PERIODO
NI EN OTRO POSTERIOR .
ARTICULO N44 LIR
LO CONTABLE CON LO TRIBUTARIO NO COINCIDEN EN ESTE PERIODO
PERO PUEDE COINCIDIR EN LOS PERIODOS POSTERIORES.
ARTICULO N37 LIR -EXCESO DE GASTOS
DIFERENCIA TEMPORAL POSITIVA = ACTIVO DIFERIDO
DIFERENCIA TEMPORAL NEGATIVA = PASIVO DIFERIDO
2.CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
GASTOS SIN COMPROBANTE DE PAGO
EXCESO DE GASTO POR REMUNERACION DIRECTORIO
ganancia por diferencia de cambio
3. PERMANENTE :
4.TEMPORAL:
ASIENTO POR PARTICIPACIN UTILIDADES
ASIENTO POR EL IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE
TIPO
SE ENVIARA AL GASTO SIEMPRE Y CUANDO SE PAGUE LA
PARTICIPACIN DE UTILIDADES
IMPORTE : 350.00 X 30%
IMPORTE DIFERIDO . 105.00
882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO 105.00
4912 PASIVO DIFERIDO 105.00
IMPORTE : 2,500.00 X 30%
IMPORTE DIFERIDO . 750.00
3712 ACTIVO DIFERIDO 750.00
882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO 750.00
891 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 28,665.00
591 UTILIDAD DEL EJERCICIO 28,665.00
591 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,866.50
582 RESERVAS - LEGAL 2,866.50
40171 PAGO IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 12,285.00
104 CTA CORRIENTE 12,285.00
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD
ASIENTO POR ACTIVO DIFERIDO : EXCESO DE GASTO POR REMUNERACION DE DIRECTORIO
5.RESERVA LEGAL
CALCULO
ASIENTO POR PASIVO DIFERIDO : GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO