Post on 22-Jan-2016
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• ¿Qué ventajas trae al empresario, controlar la cuenta caja y bancos?
• ¿La conciliación bancaria es un control de frecuencia diaria o mensual?
INTRODUCCIÓN
Si el libro bancos de la empresa al 31/12/2012 presenta
un saldo de S/. 36,000.00 y según el estado bancario el
saldo es de S/. 60,000.00, habiéndose detectado que
no se cobraron los siguientes cheques:
• Cheque No. 121345 Sr. Ruiz S/ 3,500
• Cheque N°121349 Grifos La Estrella S/. 5,200
Además, el banco ha registrado un abono de S/. 15,300
por concepto de un extorno por cargo indebido del mes
anterior 2da. Cuota –amortización de un pagaré. No
tenemos la nota de abono ¿qué registros contables se
deben efectuar en el los libros de contabilidad?
INTRODUCCIÓN
Involucra los siguientes aspectos:
1.El control del dinero en efectivo o de la cta. bancaria de la empresa 2. La armonización de los saldos entre el saldo del libro banco y el saldo del extracto bancario de la cta. Bancaria de la empresa 3. La formulación de los asientos de regularización que reflejen las variaciones del dinero en efectivo entre el libro de bancos y la cta. bancaria de la empresa
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
• Libro Bancos (Debidamente Legalizado) • Vouchers de Depósito • Talonario de Chequeras • Notas de Cargo Bancarias • Notas de Abono Bancarias • Extracto Bancario o Estado de Cuenta Corriente
¿Qué registros y documentos se necesitan?
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un informe que explica la diferencia natural entre elsaldo según el mayor y el saldo según el estado decuenta (extracto bancario).
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Definición
EMPRESA BANCO
Depósitos Depósitos Cheques Cheques
Saldo de efectivo según Extracto Bancario
Más:
Aumentos de la Empresa no considerados por el Banco
Deducciones del Banco no consideradas por la Empresa
Menos:
Aumentos del Banco no consideradas por la Empresa
Deducciones de la Empresa no consideradas por el Banco
Saldo según registros de la Empresa
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Esquema de conciliación
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Esquema de conciliación
Saldo según Extracto Bancario
Más:
Entregas (depósitos) de la Empresa no considerados por el Banco
Notas de Cargo del Banco no consideradas por la Empresa.
Menos:
Notas de Abono del Banco no consideradas por la Empresa
Cheques girados por la Empresa pendientes o no considerados por el Banco
Saldo según Libro Banco de la Empresa
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Esquema de conciliación
Saldo del banco versus Saldo contable.
Existen tres razones por las que no coincide el saldo del banco con
el que aparece en los libros de la Empresa.
1. Depósitos en tránsito. Son depósitos que no aparecen en el
estado de cuenta actual del banco.
2. Cheques pendientes. Son cheques que no se han presentado
para su cobro. Por lo tanto, el banco aún no los ha registrado.
3. Errores del banco.
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Esquema de conciliación
Saldo contable vs saldo bancario.
El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece en
Bancos principalmente por cuatro razones.
1. Cargos y/ o abonos bancarios. El importe de los cargos y abonos
realizados por el banco, no es conocido hasta que se recibe el
estado de cuenta bancaria.
2. Cheques sin fondos. La empresa no tiene manera cierta de saber
qué cheques no han sido pagados por falta de fondos hasta que el
banco le devuelve los cheques con el cargo correspondiente
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Esquema de conciliación
Saldo contable vs saldo bancario.
El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece en
Bancos principalmente por cuatro razones.
3. Cobro y pago de documentos. El banco puede hacer las veces de
cobrador y/o pagador de documentos. La empresa recién se
informa de la gestión del banco al recibir el estado bancario, donde
se indica el documento cobrado o pagado y también el
correspondiente cargo bancario.
4. Errores en libros.
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Métodos de Conciliación Bancaria
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Asientos de regulación
Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente
información derivada de la conciliación:
1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Débito y
Notas de Crédito.
2. Errores u omisiones de la empresa
En resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar los
valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el
procedimiento de conciliación.
LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS
Métodos de Conciliación Bancaria
LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS
Métodos de Conciliación Bancaria
Asiento de regulación
LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS
Asiento de regulación
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