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OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
UNIVERSIDAD AUTNOMA DE QUERTARO
FACULTAD DE CONTADURA Y ADMINISTRACIN
CAMPUS SAN JUAN DEL RO
Contabilidad Electrnica
Asignatura: Planeacin y Control de Utilidades
Profesora: M.A. Lpez Martnez Roco Edith
Alumno: Ovalle Texis Sergio
Asignatura: Administracin 4 Semestre
OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
Contabilidad Electrnica por Internet en el SAT
Muchos sern los cambios para el 2014 por la Reforma al CFF, y uno de los no tan
esperados es el de la posibilidad de promover que se lleve la Contabilidad por
Internet gracias a la ayuda de sistemas informticos.
Es importante indicar que hay una necesidad de que los contribuyentes cumplan
con elementos mnimos y caractersticas especficas y uniformes en materia de
contabilidad, por lo que se modifican los artculos 28 y 30 del Cdigo Fiscal de la
Federacin a efecto de que se logren tales propsitos, aunado a la pretensin de
que la autoridad fiscal cuenta con una contabilidad ms estructurada.
Y a tal efecto, es importante eliminar la informacin que los contribuyentes deban
proporcionar mediante declaracin informativa, y esto se debe a que el SAT ya lo
tendr en sus sistemas por medio de los comprobantes fiscales digitales por
Internet.
Adems se buscar mejorar cul es el alcance de la figura de contabilidad, el cual
es proporcionado sin costo alguno por la autoridad; de igual forma se explica que
para las personas morales y fsicas con actividad empresarial se propone la
creacin de un mtodo electrnico estndar para la entrega de informacin
contable, con el que se simplifique y facilite el cumplimiento.
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Cmo tendrn que llevar la Contabilidad los Contribuyentes Obligados?
Segn se indica en la propuesta del articulo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin
vemos que para llevar la contabilidad, los contribuyentes obligados tendrn que
mantenerse en regla con lo que sigue:
I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros
contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y
registros sociales, control de inventarios y mtodos de valuacin, discos y cintas o
cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o
sistemas electrnicos de registro fiscal y sus respectivos registros, adems de la
documentacin comprobatoria de los asientos respectivos, as como toda la
documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes;
en el reglamento de este Cdigo se establecer la documentacin e informacin
con la que se deber dar cumplimiento a esta fraccin, y los elementos adicionales
que integran la contabilidad.
Tratndose de personas que enajenen gasolina, disel, gas natural para
combustin automotriz o gas licuado de petrleo para combustin automotriz, en
establecimientos abiertos al pblico en general, debern contar con los equipos y
programas informticos para llevar los controles volumtricos. Se entiende por
controles volumtricos, los registros de volumen que utilizan para determinar la
existencia, adquisicin y venta de combustible, mismos que formaran parte de la
contabilidad del contribuyente.
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Los equipos y programas informticos para llevar los controles volumtricos sern
aquellos que autorice para tal efecto el Servicio de Administracin Tributaria, los
cuales debern mantenerse en operacin en todo momento.
II. Los registros o asientos a que se refiere la fraccin anterior debern cumplir con
los requisitos que establezca el Reglamento de este Cdigo y las disposiciones de
carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria.
III. Los registros o asientos contables a que integran la contabilidad se llevara en
medios electrnicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Cdigo y las
disposiciones de carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria.
La documentacin comprobatoria de dichos registros o asientos deber estar
disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.
IV. Ingresaran de forma mensual su informacin contable a travs de la pgina de
internet del Servicio de Administracin Tributaria, de conformidad con las reglas de
carcter general que se emitan para tal efecto.
Requisitos de los Programas para emitir Contabilidad Electrnica
El Cdigo Fiscal de la Federacin indica que los registros y asientos contables
tendrn que cumplir los siguientes requisitos y por ende, el programa deber poder
emitir una contabilidad electrnica para Personas Fsicas o Morales generando el
XML independientemente del sistema que se trate. Los requisitos sern:
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en medios
electrnicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Cdigo y las
disposiciones de carcter general que emita el Servicio de Administracin
Tributaria.
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Ingresarn de forma mensual su informacin contable a travs de la pgina
de Internet del Servicio de Administracin Tributaria.
Realizar el registro de los asientos contables a ms tardar dentro de los cinco
das siguientes a la realizacin de la operacin, acto o actividad. (Esta regla
no aplica, sino que ser dentro del mes siguiente a producida la operacin)
Los registros o asientos contables debern establecer por centro de costos,
identificando las operaciones, actos o actividades de cada sucursal o
establecimiento, incluyendo aqullos que se localicen en el extranjero.
Los contribuyentes debern remitir al SAT o al PAC, el CFDI a ms tardar
dentro de las veinticuatro horas siguientes a que haya tenido lugar la
operacin, acto o actividad de la que deriv la obligacin de expedirlo.
Permitir la identificacin de cada operacin, acto o actividad y sus
caractersticas, relacionndolas con los folios asignados a los comprobantes
fiscales o con la documentacin comprobatoria, de tal forma que pueda
identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas,
incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban
pagar contribuciones, de acuerdo a la operacin, acto o actividad de que se
trate.
Sistemas electrnicos con la capacidad de generar archivos en formato XML
Catalogo de Cuentas, Plizas, Balanza de Comprobacin e informacin al
cierre del ejercicio, para enviar a travs del Buzn Tributario.
Generar el XML apegndose al Anexo 24.
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Quines estn obligados a llevar la contabilidad electrnica?
Entonces como vemos en el apartado tercero del artculo indicado, debemos
remitirnos a lo que el SAT reglamente para conocer quienes estn obligados a
utilizar los medios electrnicos.
Entonces, viendo la regla miscelnea publicada para 2014, el Sistema de Registro
Fiscal (mejor conocido como Mis Cuentas) ser utilizado bajo los siguientes
parmetros:
I.2.8.2. Para los efectos de lo dispuesto en el artculo 28, fraccin III del CFF, los
contribuyentes del rgimen de incorporacin fiscal, as como el resto de las
personas fsicas, podrn ingresar a la aplicacin electrnica Sistema de Registro
Fiscal, disponible a travs de la pgina de Internet del SAT, para lo cual debern
utilizar su RFC y Contrasea.
Una vez que se haya ingresado a la aplicacin, los contribuyentes capturarn los
datos correspondientes a sus ingresos y gastos, teniendo la opcin de emitir los
comprobantes fiscales respectivos en la misma aplicacin.
En dicha aplicacin podrn consultarse tanto la relacin de ingresos y gastos
capturados, como los comprobantes fiscales emitidos por este y otros medios.
Los contribuyentes que presenten sus registros o asientos contables bajo este
esquema, podrn utilizar dicha informacin a efecto de realizar la integracin y
presentacin de su declaracin.
Con excepcin de los contribuyentes sujetos al RIF, las personas fsicas que
cuenten con un sistema contable electrnico, podrn optar por llevar su contabilidad
a travs del mismo, siempre que cumplan con lo sealado.
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Ah vemos entonces que, los nicos obligados a usar Mis Cuentas son los
contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal, mientras que las dems
personas fsicas puede elegir qu sistema llevar.
No obstante, con el anteproyecto de modificacin a la RMF 2014, se prev eliminar
el quinto prrafo, por lo cual, ya no ser optativo para el resto de las personas fsicas
sino que todos usarn el ofrecido por el SAT.
Lo dispuesto anteriormente recin tendr aplicacin a partir del 1 de enero de 2015
(ver datos sobre la prrroga).
Quines no estn obligados a presentar contabilidad electrnica?
El SAT se encuentra efectuando continuos cambios sobre la contabilidad
electrnica, y ahora indica a ciertas personas como no obligadas al envo de los
registros. Entre los afortunados se encuentran las Personas Fsicas con Actividad
Empresarial siempre y cuando utilicen Mis Cuentas y que no hayan rebasado los
2 millones de pesos de ingresos o a las que sean del Nuevo Rgimen de
Incorporacin Fiscal.
Slo quedan exentas de la obligacin las personas fsicas con actividad empresarial
cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan excedido de dos millones de pesos
y utilicen Mis cuentas, o se encuentren en el Rgimen de Incorporacin Fiscal.
Qu documentos e informacin integran la contabilidad?
La contabilidad estar compuesta por los registros o asientos contables auxiliares,
incluyendo el catlogo de cuentas, conjuntamente con los avisos o solicitudes de
inscripcin al registro federal de contribuyentes, las declaraciones anuales,
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informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o
definitivos; y tambin por los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de
los depsitos y retiros respecto de los registros contables.
Cmo tendrn que ser los registros contables?
En todo caso, los registros contables tendrn que ser de ndole analtica y
efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones; tendrn que integrarse en
el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades
siguiendo el orden cronolgico en que stos se efecten, indicando el movimiento
de cargo o abono que a cada una corresponda, as como integrarse los nombres de
las cuentas de la contabilidad, su saldo al final del periodo de registro inmediato
anterior, el total del movimiento de cargo o abono a cada cuenta en el periodo y su
saldo final.
Asimismo, tendrn que permitir la identificacin de cada operacin, acto o actividad
y sus caractersticas, relacionndolas con los folios asignados a los comprobantes
fiscales o con la documentacin comprobatoria; como tambin la identificacin de
las inversiones realizadas relacionndolas con la documentacin comprobatoria o
con los comprobantes fiscales.
Ser su objeto relacionar cada operacin, acto o actividad con los saldos que den
como resultado las cifras finales de las cuentas; y formular los estados de posicin
financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y
aplicacin de recursos, as como las balanzas de comprobacin, incluyendo las
cuentas de orden y las notas a dichos estados;
Para todo evento, tendrn que plasmarse en idioma espaol y consignar los valores
en moneda nacional.
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En cada registro se deber sealar la fecha de realizacin de la operacin, acto o
actividad, su descripcin o concepto, la cantidad o unidad de medida en su caso, la
forma de pago de la operacin, acto o actividad, especificando si fue de contado, a
crdito, a plazos o en parcialidades, y el medio de pago o de extincin de dicha
obligacin, segn corresponda.
Conservacin de la Documentacin
El contribuyente deber conservar y almacenar como parte integrante de su
contabilidad toda la documentacin relativa al diseo del sistema electrnico donde
almacena y procesa sus datos contables y los diagramas del mismo, poniendo a
disposicin de las Autoridades Fiscales el equipo y sus operadores para que las
auxilien cuando stas ejerzan sus facultades de comprobacin.
El contribuyente que se encuentre en suspensin de actividades deber conservar
su contabilidad en el ltimo domicilio que tenga manifestado en el registro federal
de contribuyentes y, si con posterioridad desocupa el domicilio consignado ante el
referido registro, deber presentar el aviso de cambio de domicilio fiscal, en el cual
deber conservar su contabilidad durante el plazo que establece el artculo 30 del
Cdigo.
Los contribuyentes podrn optar por respaldar y conservar su informacin contable
en discos pticos o en cualquier otro medio electrnico que mediante reglas de
carcter general autorice el Servicio de Administracin Tributaria.
Segn el artculo 30 del Cdigo Fiscal de la Federacin podemos conocer los
diferentes plazos de conservacin de la documentacin:
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Artculo 30. Las personas obligadas a llevar contabilidad debern conservarla a
disposicin de las autoridades fiscales de conformidad con la fraccin III del artculo
28 de este Cdigo.
Las personas que no estn obligadas a llevar contabilidad debern conservar en su
domicilio a disposicin de las autoridades, toda documentacin relacionada con el
cumplimiento de las disposiciones fiscales.
La documentacin a que se refiere el prrafo anterior de este artculo y la
contabilidad, debern conservarse durante un plazo de cinco aos, contado a partir
de la fecha en la que se presentaron o debieron haberse presentado las
declaraciones con ellas relacionadas. Tratndose de la contabilidad y de la
documentacin correspondiente a actos cuyos efectos fiscales se prolonguen en el
tiempo, el plazo de referencia comenzar a computarse a partir del da en el que se
presente la declaracin fiscal del ltimo ejercicio en que se hayan producido dichos
efectos. Cuando se trate de la documentacin correspondiente a aquellos
conceptos respecto de los cuales se hubiera promovido algn recurso o juicio, el
plazo para conservarla se computar a partir de la fecha en la que quede firme la
resolucin que les ponga fin. Tratndose de las actas constitutivas de las personas
morales, de los contratos de asociacin en participacin, de las actas en las que se
haga constar el aumento o la disminucin del capital social, la fusin o la escisin
de sociedades, de las constancias que emitan o reciban las personas morales en
los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta al distribuir dividendos o
utilidades, de la informacin necesaria para determinar los ajustes a que se refieren
los artculos 22 y 23 de la ley citada, as como de las declaraciones de pagos
provisionales y del ejercicio, de las contribuciones federales, dicha documentacin
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deber conservarse por todo el tiempo en el que subsista la sociedad o contrato de
que se trate.
Entregar contabilidad en medios electrnicos a requerimiento de la autoridad
Para los efectos de lo previsto en el artculo 30-A del CFF, los contribuyentes
obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en
la herramienta electrnica Mis cuentas, cuando les sea requerida la informacin
contable sobre sus plizas dentro del ejercicio de facultades de comprobacin a que
se refieren los artculos 22 noveno prrafo y 42 fracciones II, III, IV o IX, ambos del
CFF, o cuando sta se solicite como requisito en la presentacin de solicitudes de
devolucin o compensaciones que se apliquen de conformidad con lo dispuesto en
los artculos 22 23 del CFF respectivamente, o se requiera en trminos del sexto
prrafo del artculo 22 del CFF, el contribuyente estar obligado a entregar a la
autoridad fiscal el archivo electrnico conforme a lo establecido en la regla X.X.X.I.
fraccin III de la presente Resolucin, as como el acuse o acuses de recepcin
correspondientes a la entrega de la informacin establecida en las fracciones I y II
de la misma regla referentes al mismo periodo.
Calendario de presentaciones
Balanza de comprobacin del mes de Julio: entrega en Enero 2015
Balanza de comprobacin del mes de Agosto: entrega en Enero 2015
Balanza de comprobacin del mes de Septiembre y Octubre: entrega
en Enero 2015
Balanza de comprobacin del mes de Noviembre y Diciembre: entrega
en Enero 2015
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Catlogo de cuentas
El archivo XML del catlogo de cuentas contendr los siguientes datos:
Dato Requerido y Descripcin:
Versin RFC Total de cuentas Mes Ao
Detalle da cada cuenta del catlogo:
Cdigo agrupador Nmero de cuenta Descripcin Subcuenta Nivel
Naturaleza
Con qu periodicidad y en qu fechas se enva la informacin del catlogo de cuentas?
Es importante saber que esta informacin nicamente se debe enviar una vez, durante el mes de octubre de 2014, o bien cuando sea modificado.
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Cdigo agrupador de cuentas del SAT
Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
Activo
Activos Circulantes
1 Caja
1,1 Caja y efectivo
2 Bancos
2,1 Bancos nacionales
2,2 Bancos extranjeros
3 Inversiones
3,1 Inversiones en Valores
3,2 Inversiones temporales
4 Clientes
4,1 Clientes nacionales
4,2 Clientes extranjeros
4,3 Partes relacionadas
5 Cuentas por Cobrar
5,1 Documentos por Cobrar corto plazo
5,2 Partes relacionadas
5,3 Intereses por cobrar
6 Ttulos de crdito
6,1 Ttulos de crdito
7 Crditos otorgados
7,1 Crditos otorgados
8 Deudores diversos
8,1 Funcionarios y Empleados
8,2 Socios y accionistas
8,3 Partes relacionadas
8,4 Otros deudores diversos
9 Estimacin de Cuentas Incobrables
9,1 Estimacin de Cuentas Incobrables
10 Pagos Anticipados
10,1 Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado
10,2 Rentas Pagadas por Anticipado
10,3 Intereses Pagados por Anticipado
10,4 Otros pagos anticipados
11 Impuestos a favor
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Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
11,1 IVA a favor
11,2 ISR a favor
11,3 IETU a favor
11,4 IDE a favor
11,5 IA a favor
11,6 Otros impuestos a favor
12 Pagos provisionales
12,1 Pagos provisionales de ISR
13 Inventarios
13,1 Inventarios
14 Obras en proceso
14,1 Obras en proceso
15 Impuestos acreditables pagados
15,1 IVA acreditable pagado
15,2 IVA acreditable de importacin pagado
15,3 IEPS acreditable pagado
15,4 IEPS pagado en importacin
16 Impuestos acreditables por pagar
16,1 IVA pendiente de pago
16,2 IVA de importacin pendiente de pago
16,3 IEPS pendiente de pago
16,4 IEPS pendiente de pago en importacin
17 Anticipo a proveedores
17,1 Anticipo a proveedores
18 Otros Activos Circulantes
18,1 Otros Activos Circulantes
Activos no circulantes
19 Terrenos
19,1 Terrenos
20 Edificios
20,1 Edificios
21 Maquinaria y equipo
21,1 Maquinaria y equipo
22 Equipo de transporte
22,1 Equipo de transporte
23 Mobiliario y equipo de oficina
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Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
23,1 Mobiliario y equipo de oficina
24 Equipo de cmputo
24,1 Equipo de cmputo
25 Depreciacin acumulada
25,1 Depreciacin acumulada de edificios
25,2 Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo
25,3 Depreciacin acumulada de equipo de transporte
25,4 Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo
25,5 Depreciacin acumulada de equipo de cmputo
25,6 Depreciacin acumulada de otros activos
26 Adaptaciones y mejoras
26,1 Adaptaciones y mejoras
27 Gastos Pre Operativos
27,1 Gastos Pre Operativos
28 Gastos de instalacin
28,1 Gastos de instalacin
29 Gastos de organizacin
29,1 Gastos de organizacin
30 Investigacin y Desarrollo de Mercado
30,1 Investigacin y Desarrollo de Mercado
31 Marcas y Patentes
31,1 Marcas y Patentes
32 Depsitos en Garanta
32,1 Depsitos en Garanta
33 Crdito Mercantil
33,1 Crdito Mercantil
34 Impuestos diferidos
34,1 Impuestos diferidos
35 Cuentas por cobrar a largo plazo
35,1 Cuentas por cobrar a largo plazo
36 Otros Activos No Circulantes
36,1 Otros Activos No Circulantes
Pasivo
Pasivos circulantes
37 Proveedores
37,1 Proveedores Nacionales
OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
37,2 Proveedores Extranjeros
37,3 Partes Relacionadas
38 Cuentas por Pagar a corto plazo
38,1 Documentos por Pagar
38,2 Documentos por Pagar Bancarios
38,3 Dividendos por Pagar
38,4 Partes Relacionadas
38,5 Intereses por pagar
39 Acreedores diversos
39,1 Socios, Accionistas o Representante legal
39,2 Partes Relacionadas
39,3 Otros Acreedores Diversos
40 Anticipo de Clientes
40,1 Anticipo de clientes
41 Impuestos trasladados
41,1 IVA trasladado
41,2 IEPS trasladado
42 Impuestos trasladados cobrados
42,1 IVA trasladado cobrado
42,2 IEPS trasladado cobrado
43 Impuestos trasladados no cobrados
43,1 IVA trasladado no cobrado
43,2 IEPS trasladado no cobrado
44 Impuestos y Derechos por Pagar
44,1 IVA por pagar
44,2 IEPS por pagar
44,3 ISR por pagar
44,4 PTU por Pagar
44,5 IETU por Pagar
44,6 Impuestos estatales y municipales por pagar
44,7 Otros impuestos por pagar
44,8 Derechos por Pagar
45 Impuestos Retenidos
45,1 Retenciones salarios y asimilados
45,2 Retenciones IVA
45,3 Retenciones arrendamiento ISR
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Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
45,4 Retenciones servicios profesionales ISR
45,5 Retenciones dividendos
45,6 Otras retenciones
46 Pagos por terceros
46,1 Pagos por terceros
47 Otros Pasivos circulantes
47,1 Otros Pasivos circulantes
Pasivos no circulantes
48 Acreedores a Largo Plazo
48,1 Socios, Accionistas o Representante legal
48,2 Partes Relacionadas
48,3 Otros Acreedores a largo plazo
49 Cuentas por Pagar a Largo Plazo
49,1 Documentos por Pagar a Largo Plazo
49,2 Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo
49,3 Partes Relacionadas
49,4 Hipotecas por Pagar
49,5 Intereses por pagar a largo plazo
50 Cobros anticipados
50,1 Rentas Cobradas por Anticipado
50,2 Intereses Cobrados por Anticipado
50,3 Factoraje Financiero
50,4 Otros Cobros por Anticipado
51 Otros Pasivos a Largo Plazo
51,1 Otros Pasivos a Largo Plazo
Capital
52 Capital social
52,1 Capital fijo
52,2 Capital variable
52,3 Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital
53 Reserva Legal
53,1 Reserva Legal
54 Resultado del Ejercicio
54,1 Utilidad del Ejercicio
54,2 Prdida del Ejercicio
55 Resultado de Ejercicios Anteriores
OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
55,1 Utilidad de Ejercicios anteriores
55,2 Prdida de Ejercicios anteriores
56 Otras Cuentas de Capital
56,1 Otras Cuentas de Capital
Ingresos
57 Ventas
57,1 Ventas Gravadas a Tasa general contado
57,2 Ventas Gravadas a Tasa general crdito
57,3 Ventas Gravadas al 0% contado
57,4 Ventas Gravadas al 0% crdito
57,5 Ventas Exentas contado
57,6 Ventas Exentas crdito
58 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
58,1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a tasa general
58,2 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0%
58,3 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas exentas
59 Productos financieros
59,1 Productos financieros
60 Otros Ingresos
60,1 Otros Ingresos
Costos
61 Costo de Ventas
61,1 Costo de Ventas
62 Compras
62,1 Compras nacionales
62,2 Compras al extranjero
63 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras
63,1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras
64 Otras cuentas de costos
64,1 Otras cuentas de costos
Gastos
65 Gastos Generales
65,1 Gastos Generales
65,2 Combustibles y lubricantes
65,3 Correos
65,4 Internet
OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
65,5 Viticos y gastos de viaje
65,6 Gastos de representacin
65,7 Telfono
65,8 Agua
65,9 Electricidad
65,1 Vigilancia y limpieza
65,11 Materiales de oficina
65,12 Gastos legales
65,13 Mantenimiento y conservacin
65,14 Seguros y fianzas
65,15 Gastos no deducibles
65,16 Otros impuestos y derechos
65,17 Recargos fiscales
65,18 Cuotas y suscripciones
65,19 Propaganda y publicidad
65,2 Fotocopiado
65,21 Donativos
65,22 Asistencia tcnica
65,23 Fletes
65,24 Impuesto de importacin
65,25 Impuesto de exportacin
65,26 Regalas sin retencin
65,27 Regalas sujetas al 5%
65,28 Regalas sujetas al 10%
65,29 Regalas sujetas al 25%
65,3 Regalas sujetas al 30%
65,31 Comisiones sobre ventas
65,32 Patentes y marcas
65,33 Materias primas de produccin
65,34 Materiales auxiliares de produccin
65,35 Comisiones bancarias
66 Gastos de Ventas
66,1 Gastos de Ventas
67 Gastos de Administracin
67,1 Gastos de Administracin
68 Gastos Financieros
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Cdigo
agrupador Nombre Cuenta
68,1 Gastos Financieros
69 Otros Gastos
69,1 Perdida en venta de terrenos
69,2 Perdida en venta de edificios y construcciones
69,3 Perdida en venta de maquinaria
69,4 Perdida en venta de equipo de transporte
69,5 Perdida en venta de mobiliario y equipo
69,6 Perdida en venta de equipo de computo
69,7 Perdida en enajenacin de acciones
69,8 Perdida por deterioro de activos
69,9 Otros
70 Participacin de los Trabajadores en las Utilidades
70,1 Participacin de los Trabajadores en las Utilidades
71 Gastos no deducibles
71,1 Gastos no deducibles
72 Depreciacin contable
72,1 Depreciacin contable de edificios
72,2 Depreciacin contable de maquinaria y equipo
72,3 Depreciacin contable de equipo de transporte
72,4 Depreciacin contable de mobiliario y equipo
72,5 Depreciacin contable de equipo de cmputo
72,6 Depreciacin contable de otros activos
73 Amortizacin contable
73,1 Amortizacin contable
Cuentas de Orden
74 CUCA
74,1 CUCA
75 CUFIN
75,1 CUFIN
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Balanza de comprobacin
Tambin debemos presentar la Balanza de comprobacin que incluya saldos iniciales,
movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo,
pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
Adems se tendr que identificar los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y
actividades por las que no deba pagar el impuesto.
Contenido del XML:
Versin
RFC
Total de cuentas
Mes
Ao
Cuentas:
Nmero de cuenta
Saldo inicial
Debe
Haber
Plizas
En cada pliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operacin, asimismo
debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las
que no deba pagar el impuesto.
Pliza
Tipo: Expresar el tipo de la pliza: 1 Ingresos, 2 Egresos o 3 Diario Nmero
Fecha
Concepto
Transaccin
Nmero de cuenta
Concepto
Debe
Haber
Moneda
Tipo de cambio
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Cheque
Nmero
Banco
Cuenta de origen
Fecha
Monto
Beneficiario
RFC
Transferencia
Cuenta de origen
Banco de origen
Monto
Cuenta destino
Banco destino
Fecha
Beneficiario
RFC
Comprobante
UUID
Monto
RFC
OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
Bibliografa
http://losimpuestos.com.mx/contabilidad-electronica-por-internet-en-el-sat/
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Documents/a24_01072014.pdf.
http://eleconomista.com.mx/contabilidad-electronica
http://www.forbes.com.mx/sites/hasta-2015-esquema-de-contabilidad-electronica-sat/
http://www.cnnexpansion.com/mi-dinero/2014/07/02/12-claves-sobre-reglas-de-econtabilidad.
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Opinin Personal
La contabilidad estar compuesta por los registros o asientos contables
auxiliares, incluyendo el catlogo de cuentas, conjuntamente con los avisos
o solicitudes de inscripcin al registro federal de contribuyentes, las
declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales,
bimestrales, trimestrales o definitivos; y tambin por los estados de cuenta
bancarios y las conciliaciones de los depsitos y retiros respecto de los
registros contables.
Tambin la integran la documentacin relativa a importaciones y
exportaciones en materia aduanera o comercio exterior; registros de todas
las operaciones, actos o actividades, los cuales debern asentarse conforme
a los sistemas de control y verificacin internos necesarios.
Slo quedan exentas de la obligacin los siguientes: los sindicatos obreros y
los organismos que los agrupen, as como la federacin, las entidades
federativas, los municipios y las instituciones que por ley estn obligadas a
entregar al gobierno federal el importe ntegro de su remante de operacin,
y las personas fsicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio
anterior no hayan excedido de dos millones de pesos y utilicen Mis cuentas,
o se encuentren en el Rgimen de Incorporacin Fiscal.
OVALLE TEXIS SERGIO Contabilidad Electrnica
Por ultimo no cabe ms que decir que esto ser algo que bien ayudara y har
ms fcil a las personas la contabilizacin, ya que esto lo podrn hacer de
manera electrnica, siempre se tienen que guardar los documentos por 5
aos, esto ser una buena innovacin a nivel nacional.
El SAP ya prcticamente te da toda la informacin de cmo usar esta nueva
herramienta, te proporciona un Catlogo de cuentas, espero que esta buena
herramienta sea bien utilizada por todos, y que esto ayude al pas a tener
mejor el control de la contabilidad.