Post on 23-Jan-2016
Contenido
• Capítulo 1: Una década turbulenta• Capítulo 2: Estructura de los ingresos y gastos
y sus implicaciones para la equidad• Capítulo 3: Dinámica de los ingresos y gastos
fiscales• Capítulo 4: Retos fiscales desde una
perspectiva política• Reflexiones finales
UNA DÉCADA TURBULENTA Capítulo 1
Una década turbulenta
• Tres fases de una década turbulenta: desaceleración, expansión y crisis
• Se experimentó la crisis más profunda de los últimos treinta años
• Los servicios se consolidan como motor del crecimiento económico, de la mano de las remesas, turismo, IED y exportaciones
• El crecimiento económico fue bajo en los sectores que absorben más empleo
• Por lo anterior, la reducción de la pobreza fue lenta, e incluso aumentó al final de la década debido a la crisis
Tres fases de una década turbulenta
Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá-1.00.01.02.03.04.05.06.07.08.09.0
2.0 2.03.0
3.7
2.11.4
6.6
3.8
5.0
6.3
4.3
8.3
1.9
-0.2
2.21.6 1.9
4.9
Tasa de crecimiento promedio anual (Porcentajes)
Fase I Fase II Fase III
…donde se experimentó la crisis más profunda en treinta años
Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá (4.0)
(2.0)
-
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
7.9
3.8
6.3 6.2
3.6
12.1
2.7 1.3
3.3 4.2
2.8
10.1
(1.3) (3.1)
0.5
(2.1) (1.5)
3.2 4.2
1.4 2.8 2.8
4.5
7.5
Tasas de crecimiento promedio anual(porcentajes)
2007 2008 2009 2010Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Los servicios se consolidan como motor económico
Sector primario Industria Servicios
0
1
2
3
4
5
6
0.3
0.700000000000001
3.5
0.3 0.41.1
0.5 0.5
2.6
0.5 0.8
2.9
0.700000000000001 0.9
1.5
0.2 0.1
5.7
Aporte al crecimiento por sector económico (2001-2010)(puntos de la tasa de crecimiento económico )
CR SV GT HN NI PAFuente: Icefi, basada en datos oficiales.
…al igual que las remesas, turismo, IED o exportaciones (con distintas intensidades)
CR
PA
GT
NI
HN
SV
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Comparación relativa entre los flujos de remesas, IED, exportaciones y turismo (2001-2010)(Porcentajes de la suma de los flujos)
Remesas Turismo Exportaciones IEDFuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Crecimiento es bajo en actividades que absorben más empleo, por lo que la reducción
en la pobreza es moderada
CR SV GT HN NI PA -
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
80.0
90.0
-
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
63.1 66.5 73.9 72.9
76.8
66.3
Crecimiento económico de las actividades que más demandan empleo
Empleo Aporte al crecimiento.
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales y Sedlac (Cedlas y Banco Mundial)
…y ante la severidad de la crisis, los logros en la reducción de la pobreza se debilitan
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20090
10
20
30
40
50
60
70
Incidencia de la pobreza por insuficiencia de ingresos o consumo (2001-2010)(% del total de población u hogares)
GuatemalaNicaraguaPanamáCosta RicaEl SalvadorHonduras
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales de los institutos de estadística.
ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS Y SUS IMPLICACIONES PARA LA EQUIDAD
Capítulo 2
Implicaciones para la equidad de la estructura de ingresos y gastos públicos
• Gasto público herramienta clave para la equidad– Existe una relación fuerte entre menor pobreza y más gasto
social– El gasto social en educación y salud beneficia a los más pobres
• El sistema tributario puede prevenir mayor desigualdad y es la principal fuente de financiamiento del gasto público.
• El impacto del sistema tributario es pequeño por el bajo nivel de los impuestos directos, lo cual se debe a:– Baja recaudación del ISR personal, altos niveles de exenciones
fiscales, evasión, casi inexistencia de impuestos al patrimonio inmueble
Implicaciones para la equidad de la estructura de ingresos y gastos públicos
• Los ingresos fiscales dependen principalmente de los impuestos, principalmente en los países con el menor nivel de ingresos
• La menor parte de los países ha logrado diversificar sus fuentes de ingresos, más allá de los impuestos y donaciones
• Diferencias en el nivel y composición del gasto público• Prioridad creciente del gasto social, incluso durante la crisis• Estructura del gasto social:
– educación y salud predominan; – protección social, la gran diferencia
El gasto público es una herramienta importante para mejorar la equidad
0100
200300
400500
600700
800900
1,0000
10
20
30
40
50
60
70Relación pobreza y gasto público social
per cápita
Gasto público social per cápita (USD de 2000)
Por
cent
aje
de p
erso
nas/
hoga
res
pobr
es
0 50 100 150 200 250 3000
102030405060708090
100
Finalización de la primaria y gasto público en educación per cápita
Gasto público en educación per cápita (USD de 2000)
Porc
enta
je d
e ni
ños
que
term
inan
la
edu
caci
ón p
rim
aria
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales y Cepal.
Gasto público en educación y salud beneficia en mayor proporción a los más pobres
Educación(% del gasto público en educación)
Salud(% del gasto público en salud)
CR SV GT HN NI PA-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
40% + pobre 20% + rico
CR SV GT HN NI PA-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
40% + pobre 20% + ricoFuente: Icefi, basada en Barreix, Bes y Roca (2009)
El sistema tributario tiene un bajo impacto sobre la equidad
CR SV GT HN NI PA (3.0)
(2.0)
(1.0)
-
1.0
2.0
3.0
Cambio en el coeficiente de Gini
<--A
umen
ta
R
educ
e ->
D
esig
uald
ad
Fuente: Icefi, basada en Barreix, Bes y Roca (2009)
Principalmente por el bajo nivel de captación de impuestos directos
Participación impuestos directos(% del total)
CR SV GT HN NI PA Promedio -
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
2630
2523
22
51
30
3436
3032 34
51
36
Fase I Fase II Fase III
Comparación internacional de la estructura tributaria(% del PIB)
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales y Gómez-Sabaini, Jimenez y Podestá (2010).
Directos Indirectos CSS0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Ocde UE EE. UU.Sudeste asiático África América LatinaCentroamérica
El bajo nivel de captación de impuestos directos se debe a…
• Baja recaudación del impuesto personal sobre la renta
• Altos niveles de exoneraciones fiscales • Evasión elevada del ISR• Otros (débil administración tributaria, factores
políticos)
Los ingresos fiscales dependen principalmente de los impuestos, principalmente en los países
con el menor nivel de ingresosIngresos fiscales SPNF(porcentajes del PIB)
HN NI CR PA SV GT -
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
29.7 29.5
25.7 24.5
16.8
12.2
Estructura del ingreso(porcentajes del ingreso total)
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
PA
CR
NI
HN
SV
GT
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Ingresos tributarios CSS Otros ingresosDonaciones
La menor parte de los países han diversificado sus fuentes de ingresos
Estructura / nivel Ingresos bajos(< 20% PIB)
Ingresos medios(Alrededor del 25%)
Ingresos elevados
(Cerca del 30%)Concentrados
(>70% en impuestos y donaciones )
GuatemalaEl Salvador
HondurasNicaragua
Diversificados(<70% en impuestos y
donaciones )
Costa RicaPanamá
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Diferencias en el nivel y composición del gasto público
Gasto público SPNF(Porcentaje del PIB)
Rubros de gasto(porcentajes)
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
HN NI CR PA SV GT0
5
10
15
20
25
30
3531
27.8 27.225.6
18.9
14.2
CR
SV
GT
HN
NI
PA
0%10%
20%30%
40%50%
60%70%
80%90%
100%
Remuneraciones Transferencias corrientes Intereses
Bienes y servicios Otros Capital
Prioridad creciente del gasto social, incluso durante la crisis
Prioridad macroeconómicaComo porcentaje del PIB
Prioridad presupuestariaComo porcentaje del gasto total
CR SV GT HN NI PA -
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
Fase I Fase II Fase III
CR SV GT HN NI PA -
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
80.0
Fase I Fase II Fase IIIFuente: Icefi, basada en datos oficiales.
La prioridad fiscal y macroeconómica del gasto social varía según países
Prioridad fiscalAlta
(GS >60%)Media
GS entre 40 y 60%
BajaGS<40%
Prioridad Macroeconómica
Alta(GS>15% PIB)
PanamáCosta Rica
Media(GS entre 10 y 1%% PIB)
HondurasNicaraguaEl Salvador
Baja(GS <10% PIB)
Guatemala
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Estructura del gasto social: educación y salud predominan; protección social, la gran diferencia
CR SV GT HN NI PA0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
30 26 32
59
32 27
30 32 26
32
3435
10 21 20
0
139
2921 19
820 27
Porcentajes del gasto total (promedio 2001-2010)
Educación Salud Vivienda Otros Protección social
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
DINÁMICA DE LOS INGRESOS FISCALES Y SUS IMPLICACIONES PARA LA EQUIDAD
Capítulo 3
Hallazgos
• Mejora en los ingresos ¿duradera?• Gasto público creciente.
– Remuneraciones y transferencias crecen durante la crisis, con el sacrificio de la inversión.
• Fuerte relación entre el déficit y el desempeño económico.– Ingresos fiscales muy influidos por las importaciones
• Panorama de la deuda es mejor que hace una década: se reduce la deuda externa y se abre un espacio para afrontar mejor la crisis
• Tres escenarios de sostenibilidad para el futuro
Mejora en los ingresos ¿duradera?Ingresos totales SPNF (2001-2010)
(% del PIB)
CR ES GT HN NI PA0
5
10
15
20
25
30
35
Fase I Fase II Fase III
Carga tributaria Promedio C.A.1990-2010 (% del PIB)
19901992
19941996
19982000
20022004
20062008
8
9
10
11
12
13
14
15
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Gasto público creciente, durante la crisis se aumentan las remuneraciones y transferencias,
con el sacrificio de la inversión Porcentaje del PIB
SPNF
I II III
CR 27.7 25.7 29.4
SV 18.1 18.1 20.8
GT 14.2 14.2 14.1
HN 29.2 30.0 34.2
NI 24.6 27.5 31.3
PA 26.0 25.4 26.2
Rubros incrementados en los planes anti-crisis Gobierno Central (Porcentaje del PIB)
CR SV GT HN NI
-1.5-1.0-0.50.00.51.01.52.02.53.03.5
Remuneraciones TransferenciasCapital Intereses
Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Fuerte relación entre el déficit y el desempeño económico
Déficit (Porcentaje del PIB)CR SV GT HN NI PA
-5.0-4.5-4.0-3.5-3.0-2.5-2.0-1.5-1.0-0.50.0
I II III
Aumento en 2009 según ingresos o gastos (porcentajes)
CR ES GT HN NI PA0%
25%
50%
75%
100%
IngresosFuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Los ingresos responden al ciclo económico, principalmente por su dependencia de las
importacionesCrecimiento ingresos fiscales
Impuestos relacionados con importaciones
CR SV GT HN NI PA-15
-10
-5
0
5
10
15
II III
CR SV GT HN NI PA10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
2007 2008 2009 2010Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Panorama de la deuda es mejor que hace una década: se reduce la deuda externa y se abre un
espacio para afrontar mejor la crisis
SPNF
País 1991-2000 2001-2010
Total Interna Externa Total Interna Externa
CR 41.8 26.9 14.9 39.4 24.7 14.7
ES 29.1 8.4 20.7 39.7 12.2 27.5
GT 21.7 6.9 14.9 21.8 8.0 13.8
HN 71.4 2.6 71.2 38.8 4.2 34.6
NI 195.9 195.9 82.0 18.5 65.4
PA 77.0 17.6 59.4 59.6 13.2 46.3Fuente: Icefi, basada en datos oficiales.
Tres escenarios de sostenibilidad
1. Ajustes fiscales– Inviable
2. Sostenibilidad financiera– Reformas graduales y progresivas en ingresos y gastos– Financiamiento de un nivel de sector público similar al
actual– Déficit fiscales en torno al ciclo económico (reglas)
3. Sostenibilidad con equidad y crecimiento– Más recursos fiscales– Transparencia– Equidad y crecimiento económico
RETOS FISCALES DESDE UNA PERSPECTIVA POLÍTICA
Capítulo 4
Hallazgos
• Gran dificultad política para implementar reformas para mejorar el sector público
• Rol central de los organismos legislativos• Ejercicio del poder de las élites y su visión del
rol del Estado influencian la estructura tributaria
• Gran desafío de la reforma: búsqueda de alianzas
Gran dificultad política para implementar reformas para mejorar el sector público
El caso de las reformas tributarias es el más claro
• Dificultad de aprobar reformas ambiciosas
• Rol de actores, poder e intereses influye sobre los resultados finales de las reformas– Poderes del Estado– Élites económicas– Sectores populares
Reformas propuestas y aprobadas (2008-2011)
CR SV GT HN NI PA0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Aprobadas No aprobadas
Fuente: Icefi, basada en propuesta de ley y decretos aprobados
Actores, instituciones y procesos
• Rol central de los Organismos Legislativos– Grado de fragmentación creciente en el número
de partidos– Mayor dificultad de aprobación de reformas en
países con fragmentación • Élites económicas y su ejercicio del poder– Visión sobre el rol del Estado– Influencia en la estructura tributaria– Incentivos fiscales vs. gasto público
El gran desafío de la reforma:búsqueda de aliados
• Primer pilar: recuperar la confianza hacia el sector público– Acciones reales y tangibles para reducir el nivel de
desconfianza ciudadano mediante la promoción de medidas de transparencia y combate a la corrupción.
– Campañas de comunicación para transmitirle al ciudadano los logros alcanzados
• Segundo pilar: búsqueda de alianzas– Intereses de élites emergentes– Grupos populares– Búsqueda de coaliciones pro-reforma
REFLEXIONES FINALES
Reflexiones finales:los grandes desafíos
1. Desafíos políticos– Aprobar reformas fiscales en esquemas legislativos
fragmentados– Influencia de las élites económicas y visión limitada sobre la
competitividad que solo demanda exoneraciones fiscales.– Involucrar a las élites transnacionales exige que éstas
encuentren motivaciones e incentivos para distanciarse de la oposición tradicional al fortalecimiento del Estado por la vía de una reforma tributaria
– Asegurar que sectores populares no dependan de patrones clientelares
– Contribuir a que las clases medias confíen en el Estado.
Reflexiones finales:Los grandes desafíos (2)
2. Persiste el desafío de aumentar los ingresos fiscales– Avances recientes en tributación directa son importantes,
pero existen márgenes sustanciales para avanzar en la administración tributaria, reduciendo la elusión y evasión fiscal
– Impuestos al patrimonio inmueble como una herramienta para fortalecer las finanzas de los gobiernos locales
– Estudiar la diversificación las fuentes de ingresos: mejor gestión de las empresas públicas, patrimonio público y otros ingresos no tributarios
Reflexiones finales:los grandes desafíos (3)
3. Promover mayor equidad en el gasto público– Seguir mejorando el nivel y asignación del gasto
social, pero con un fortalecimiento institucional– Afrontar nuevos desafíos como el cambio
climático y la inseguridad – Evaluación continua de programas sociales y de
inversión pública, con mejor identificación de sus beneficiarios
Reflexiones finales:los grandes desafíos (4)
4. Rol complementario entre la política fiscal y la política macroeconómica– Fortalecer el rol de la política fiscal en la promoción del
crecimiento económico– La construcción de una política contra cíclica que modere
los impactos económicos de la economía internacional sobre los países, en particular sobre las finanzas públicas
– Mejorar la coordinación de políticas económicas• Entre política fiscal y monetaria
– Espacios de cooperación en Centroamérica• Integración económica• Bienes públicos regionales