Esquemas de Facturación

Facturación electrónica y en papel

Octubre de 2012

Objetivos

1. Identificar las características principales de los esquemas de comprobación vigentes en 2012 (papel y electrónico).

2. Conocer los principales cambios en materia de comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF y la RMF 2012.

Contenido

1.Introducción.

2.Facturación en papeli. Impresor autorizado.

ii. Código de barras bidimensional (CBB).

3.Facturación electrónicai. Comprobante Fiscal Digital (CFD).

ii. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI).

4. Reforma al CFF en materia de comprobación Cambios

en requisitos y facilidades.

Introducción

Papel con Código de Barras

Vigente a partir de enero de 2011

Impresor AutorizadoVigente desde la década de los 90’s a diciembre de 2010

Certificación a través de unPAC

Vigente a partir de enero de 2011

IntroducciónModelos de facturación

Facturación electrónica CFDIFactura en papelCBB

Factura en papelIA

Facturación electrónica CFD

Emisión por medios propioso a través de proveedor

Vigente de enero de 2005 a la fecha

20112010

Facturación en papel

Facturación electrónica CFDIFactura en papel CBBFactura en papel Impresor

Autorizado

Facturación electrónica CFD

Papel Impresor Autorizado

Elaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.2. Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.

Vigencia3. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.

Uso4. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.5. En transacciones de cualquier monto.6. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.7. El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el

periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.8. No es necesario incorporar los nuevos requisitos que establece el CFF.

IA

Datos de Verificación1. RFC del emisor2. Tipo de comprobante3. Serie4. Folio5. Número de aprobación

Papel imprenta autorizada

5

41

2

3

IA

2 3 41 Verificar que la factura sea vigente

Verificar los datos de la factura en la página del SAT

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel Imprenta Autorizada¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?

Archivo

ComprobaciónReceptor

Fecha de elaboración

Requisitos fiscales

IA

U S O : H a s t a q u e c a d u q u e n

Papel Imprenta Autorizada

¿Cómo saber si son vigentes?

• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.

• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.

!

IA

Facturación en papelServicios disponibles

Para los contribuyentes receptores:

Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por

medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT.

• Capacidad para validación masiva.• Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha.

Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación

Facturación en papelCBB

Facturación electrónica

CFDI

Factura en

papel CBB

Factura en papel

Impresor autorizad

o

Facturación electrónica

CFD

Papel CBBElaboración • Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros.• Esquema vigente a partir del 01/enero/2011.

Vigencia• A partir de la fecha de aprobación, los folios tienen una vigencia de dos años.

Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.2. De abril a diciembre de 2011:

1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales

hasta por 4 millones de pesos).3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para

contribuyentes con ingresos acumulables anuales hasta por 4 millones de pesos en el último ejercicio declarado).

4. Deben incorporar los nuevos requisitos fiscales que establece el CFFCBB

Papel CBB

Datos de Verificación1. RFC2. Tipo de comprobante3. Folio y Serie4. No. de aprobación SICOFI

CBB

4

21

3

Papel CBB

¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?

• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.

• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia

!

CBB

2 3 41Aprovechar el código de barras para validar

Verificar los datos en la página del SAT en Internet

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel CBB¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?

Archivo

ComprobaciónReceptor

Datos Fecha de elaboración

CBB

Servicios disponiblesContribuyentes receptores.

Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con

CBB se encuentra registrado en los controles del SAT.• Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)

Facturación en papel con CBB

Facturación electrónicaCFD

Facturación

electrónica CFDI

Factura en papel CBB

Factura en papel IA

Facturación

electrónica CFD

ComparativoTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas

1) Efecto de Ingreso

2) Recibo de honorarios3) Recibo de pago4) Recibo de arrendamiento5) Recibo de donativos6) Nota de cargo7) Nota de crédito

2) Efecto de Egreso8) Nota de devolución9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado

Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta

Nota de mostrador(venta al público en general)

CFD

Facturación electrónica CFDDatos de Verificación1. RFC del emisor.2. Serie y Folio.3. Número de aprobación.4. Año de aprobación.

CFD

23 4

1

2 3 41Puede exigir que le entreguen:1.- XML.2.- Impresión3.- Ambos

Verificar que contenga los datos de validación

Receptor SAT

Factura electrónica CFD

SAT

¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?

Usar la página del SAT para:Verificar folios.

Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.

Receptor Comprobación

CFD

Factura electrónica CFD

CFD

Servicios disponibles

Para los contribuyentes receptores:

Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital

• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue

aprobado por el SAT al contribuyente emisor.• Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente

emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura electrónica.

• Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.

CFD

CFD

Facturación electrónicaCFDI

Facturación electrónica CFDI

Factura en papel CBB

Factura en papel

Imprenta autorizada

Facturación

electrónica CFD

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI

CFDI

Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación

(PAC).3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.

Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.5. La Certificación es un proceso en línea.

Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.

Facturación electrónica CFDI

Datos de Verificación1. RFC del emisor2. RFC del receptor3. Folio fiscal (UUID)

CFDI

2

1

3

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI

CFDI

Representación impresa

Requisitos:

1. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

2. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este

documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través

de Internet”.

3. Fecha y hora de emisión y certificación del CFDI.

4. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

5. Tratándose de ventas y servicios prestados de personas físicas (sector primario,

arrendadores y mineros):

Espacio para firma de quien emite el CFDI.

Número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor.

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI

CFDI

Representación impresa

Requisitos:

6. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante

• UUID del comprobante (Folio fiscal)

Servicios disponiblesPara los contribuyentes receptores:

Servicio de verificación de factura electrónica• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.

Facturación electrónica CFDI

Facturación ElectrónicaServicios: Verificación de CFDI

CFDI

Acceso:https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/

Servicios: Verificación de CFDI

Imprimir

CFDI

Resultado OK

Estatus

CFDI

Servicios: Verificación de CFDI

Resultado Erróneo

Reforma al CFF 2012

Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF

Se amplía periodo de vigencia: • Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4

años (antes 2 años).

Aplicable a los certificados que se expidan a partir del:

• 1 de enero de 2012.

Firma Electrónica Avanzada: Vigencia

Requisitos de los comprobantes fiscales

Artículo 29-A fracción I y VII del CFF

Información del emisor del comprobante fiscal

• Se elimina Nombre denominación o razón social Domicilio fiscal

• Se conserva solamente la clave del RFC

También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose de mercancía de importación)

Requisitos de los comprobantes fiscales

Regla I.2.7.1.2.

• Público en General: XAXX010101000.

• Residentes en el Extranjero: XEXX010101000.

Cuando no se cuente con la clave del RFC del cliente, se deberá señalar clave genérica.

Requisitos de comprobantes a turistas extranjeros.

Artículo 29-A fracción IV, segundo párrafo del CFF. Regla I.2.7.1.10

• Datos de identificación del turista o Pasajero.• Medio de transporte por el que arribe o salga del

país.• Clave genérica: XEXX0101010• Nombre del turista extranjero.• País de origen del turista extranjero. • Número de pasaporte.

Requisitos deben contener los comprobantes para devolución de IVA a turistas extranjeros:

Régimen fiscal en que tributa el emisor:

Requisitos de los comprobantes fiscales

Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

No estarán obligados a incorporar el requisito

Para CFD y CFDI se podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga.

!

Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5 3ra MRMF. Apéndice 7 del Anexo 22 de la RCGMCE

Se incluye la unidad de medida.

Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.

Aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.

Requisitos de los comprobantes fiscales

Artículo 29-A, fracción V, inciso a) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

Personas físicas que cumplan sus obligaciones por conducto de un coordinado y optaron por pagar el impuesto individualmente:

• Deberán identificar el vehículo que les corresponda.

Podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga.

Requisitos de los comprobantes fiscales

Artículo 29-A, fracción V, inciso b) del CFF.

Donatarias autorizadas:

• Señalar donativo deducible para ISR.

• Número y fecha de oficio de autorización o del oficio de renovación.

• Si son bienes que hayan sido deducidos, se indicará que el donativo no es deducible para ISR.

Requisitos de los comprobantes fiscales

Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

Cuenta predial o certificado de participación inmobiliaria no amortizable:

Requisitos adicionales de comprobantes

Se releva de la obligación de incorporar el requisito.

Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante.

!

Artículo 29-A, fracción V, inciso d) y e) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

Contribuyentes sujetos al IEPS .

• Especificar peso total de tabaco labrado o, en su caso, cantidad de cigarros enajenados.

Requisitos de los comprobantes fiscales

Fabricantes, ensambladores o distribuidores de automóviles nuevos.

• Contener la clave vehicular. Se releva de la obligación de incorporar el requisito.

Artículo 29-A, fracción VI del CFF.

Enajenación de lentes ópticos graduados.

• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto.

Requisitos de los comprobantes fiscales

Servicio de transporte escolar.

• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto.

Artículo 29-A, fracción VII, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012.

Requisitos adicionales de comprobantes

Señalar las formas en que se realizó el pago (método de pago).

Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

Se releva de la obligación de incorporar el requisito.

Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante, un NA o alguna expresión análoga.

!

Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF

Requisitos adicionales de comprobantes

Si se trata de parcialidades:

• Se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación.

• Se emitirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Incluyendo:• Folio, monto y fecha del comprobante que

ampare el total.• Monto de la parcialidad, impuesto retenido y

trasladado.

Artículo 29-B, fracción I del CFF. Regla I.2.8.1.1 .

Comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional, se elimina la referencia del monto de operaciones por $ 2,000.00

Opciones de Comprobación

Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales, pero las operaciones que realizo no rebasan los $2 mil pesos ¿puedo utilizar papel con CBB?

• No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es sólo para contribuyentes con ingresos iguales o menores a los $4mdp

!

Artículo 29-C del CFF. Regla I.2.9.1.

• Se elimina el nombre y domicilio.

• Podrán no contener el régimen y unidad de medida.

• Ahora se regula a través del CFF.

• Aplican los mismos medios para su expedición.

• Continua el monto de los $100.00 como importe mínimo para expedirlos.

Comprobantes simplificados

Artículo 29-D del CFF.

El transporte de mercancías deberá acompañar la documentación siguiente:

•Mercancías de procedencia extranjera, la documentación comprobatoria a que se refiere la Ley Aduanera.

•Mercancías nacionales, con el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos del CFF.

Para acreditar la legal importación o tenencia.

Transporte de mercancías

A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecerán sobre aquéllas que se prevén en las leyes fiscales federales.

Tercero Transitorio del CFF .

Transitorios

Reforma al CFF 2012Facilidades

Facilidades para la transición

• El 30 de junio concluyó la facilidad que permitía utilizar los esquemas 2.0 y 3.0 de CFD y CFDI, respectivamente.

• A partir del 1 de julio las versiones vigentes son 2.2 para CFD, y 3.2 para CFDI.

Décimo Octavo de la RMF 2012

2da modificación a la RMF 2012

(DOF 7 junio 2012)

2da MRMF 2012 (DOF 7 junio 2012)

• Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI.

• Deducibles y acreditable los comprobantes expedidos por contribuyentes que perdieron el derecho de generar y expedir CFD.

Regla I.2.8.3.1.17, I.2.8.3.1.18

3ra modificación a la RMF 2012

(DOF 12 octubre 2012)

3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)

No es obligatorio incorporar en los comprobantes fiscales que se emitan, la información siguiente:• Régimen fiscal.• Identificación del vehículo, tratándose de personas

físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado.

• Número de cuenta predial o, en su caso, datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.

Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)

• Clave vehicular, tratándose de los comprobantes que expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados de automóviles nuevos.

• Forma en que se realizó el pago y últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

Deberán señalar en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresión NA o cualquier otra análoga.

Las facilidades previstas serán aplicables a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.

Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)

Concepto Unidad de Medida.

• Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.

La facilidad será aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.

Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

Impacto a nivel de requisitos por

esquema

Impactos por esquema

Comprobantes impresos en imprenta autorizada 1. En tanto sigan vigentes, los pueden emitir con los

requisitos que establecían las disposiciones fiscales en 2010.

2. No es necesario realizar modificación alguna sobre los comprobantes, ni tampoco incluir los nuevos requisitos.

Impactos por esquema

Papel con Código de Barras Bidimensional (CBB)

1. Deben incluir los nuevos requisitos.

2. Los pueden incorporar en la forma que los contribuyentes emisores lo consideren (a mano, con sello o al momento de la impresión).

Impactos por esquema

Factura Electrónica (CFDI - CFD)

1. Deben incorporar los nuevos requisitos, ya sea colocando el dato, NA o cualquier expresión

2. Los sistemas de facturación deben adecuarse a las nuevas versiones de los estándares técnicos (2.2 y 3.2).

Reforma al CFF 2012Anexo 20

Modificaciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:Comprobante / version

Valor prefijado: − 2.0− 3.0

Valor prefijado: − 2.2 − 3.2

CFDI – CFD

Emisor / Nombre Uso: − Req.

Uso: − Opc.

CFDI – CFD

Emisor / DomicilioFiscal

Uso: − Req.

Uso: − Opc.

CFDI – CFD

Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:/ Informacion Aduanera / aduana

Uso: − Req.

Uso: − Opc.

CFDI – CFD

Concepto / unidad Uso: − Opc.

Uso: − Req.

CFDI – CFD

Comprobante / metodoDePago

Uso: − Opc.

Uso: − Req.

CFDI – CFD

Modificaciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Emisor / RegimenFiscal / Regimen

Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1

CFDI – CFD

Comprobante / LugarExpedicion

Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1

CFDI – CFD

Adiciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / NumCtaPago

Uso: OpcionalTipo: StringLongitud mín: 4

CFDI – CFD

Comprobante / TipoCambio

Uso: OpcionalTipo: String

CFD

Comprobante / Moneda Uso: OpcionalTipo: String

CFD

Adiciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc.

Tipo: StringCFDI- CFD

Comprobante / SerieFolioFiscalOrig

Uso: Opc.Tipo: String

CFDI- CFD

Comprobante / FechaFolioFiscalOrig

Uso: Opc.DateTime

CFDI- CFD

Comprobante / MontoFolioFiscalOrig

Uso: Opc.t_Importe

CFDI- CFD

Adiciones al anexo 20

Orientación para consultas específicas

Canales de orientación

Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 días del año.

Esquemas de Facturación

Facturación electrónica y en papel

Octubre de 2012