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FACULTAD DE INGENIERÍA
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
Estudio de factibilidad Técnico-Económico para la creación de una
línea de producción en serie destinada a la fabricación de muebles de
baño en una carpintería ubicada en Caracas, Distrito Capital.
TOMO I
TRABAJO ESPECIAL DE GRADO
presentado ante la
UNIVERSIDAD CATÓLICA ANDRÉS BELLO
como parte de los requisitos para optar al título de
INGENIERO INDUSTRAL
REALIZADO POR: Carvalho De Andrade, Virginia N.
Goatache Moreno, Mariángela R.
PROFESOR GUÍA: Azpúrua Arreaza, Henrique.
FECHA: Noviembre de 2013.
FACULTAD DE INGENIERÍA
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
Estudio de factibilidad Técnico-Económico para la creación de una línea de
producción en serie destinada a la fabricación de muebles de baño en una
carpintería ubicada en Caracas, Distrito Capital.
TOMO I
Este jurado; una vez realizado el examen del presente trabajo ha evaluado su
contenido con el resultado:
_____________________________________________________________________________________
J U R A D O E X A M I N A D O R
Firma:
Nombre:_____________
Firma:
Nombre:_______________
Firma:
Nombre:______________
REALIZADOPOR: Carvalho De Andrade, Virginia N.
Goatache Moreno, Mariángela R.
PROFESORGUÍA: Azpúrua Arreaza, Henrique.
FECHA: Noviembre de 2013.
Trabajo Especial de Grado
DEDICATORIA
Le dedico este Trabajo Especial de Grado a mi mamá Osmerina De Carvalho, a mi
papá Manuel Carvalho, a mi hermanita Gabriela y en especial a mi hermana Emilia por
ser más que una hermana, mi mejor amiga y una persona paciente e incondicional que
me ha comprendido, ayudado y ha estado conmigo siempre.
Virginia N. Carvalho De A.
Este trabajo se lo dedico a mi familia, en especial a mi mamá Maritza Moreno y a
mi hermana Rosángela Goatache, por guiarme y darme el gran ejemplo de ser una
persona luchadora por alcanzar las metas que me proponga y no rendirme ante las
adversidades que encuentre en el camino.
Mariángela R. Goatache Moreno.
Trabajo Especial de Grado
AGRADECIMIENTOS
“Le agradezco a Dios, a la Virgencita, a mis papas, a mis hermanas, a Fabio
Piedrahita y a mi amiga Mariángela que estuvieron a mi lado incondicionalmente, me
comprendieron y me apoyaron en este camino”.
Virginia N. Carvalho De A.
“Agradezco a Dios y a la Virgen por darme las herramientas para llegar a
alcanzar esta meta, a mi familia por darme siempre el apoyo y ánimo que he necesitado,
a mis amigas Virginia y Emilia que me ayudaron incondicionalmente en toda esta etapa
y se convirtieron en mis hermanas de corazón, a la familia Carvalho por hacerme sentir
un miembro más de su familia, a Juan Fumero por apoyarme en todo momento y a todos
mis amigos que de una u otra manera han colaborado para que esta meta se cumpla”.
Mariángela R. Goatache Moreno.
Trabajo Especial de Grado
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD CATÓLICA ANDRÉS BELLO
FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
“Estudio de factibilidad Técnico-Económico para la creación de una línea de
producción en serie destinada a la fabricación de muebles de baño en una
carpintería ubicada en Caracas, Distrito Capital.”
Realizado Por: Carvalho De Andrade, Virginia N.
Goatache Moreno, Mariángela R.
Tutor: Azpúrua Arreaza, Henrique
Fecha: Caracas, Octubre 2013
SINOPSIS
El presente Trabajo de Grado tuvo como objetivo principal la elaboración de un
estudio de factibilidad técnico-económico para la creación de una línea de producción en
serie destinada a la fabricación y comercialización de muebles de baño en una
carpintería ubicada en Caracas, Distrito Capital. La modalidad adoptada de esta
investigación comprende la de un proyecto factible, dividiendo el presente estudio en
siete etapas. La primera etapa, “Análisis Preliminar”, se muestra una descripción
detallada de la empresa y se da a conocer el problema que esta posee; a su vez se
plantean los objetivos, el alcance y las limitaciones a la cual está sometida esta
investigación. La segunda etapa, “Marco Teórico”, se definen las diferentes teorías
necesarias para el desarrollo de la investigación. La tercera etapa, “Marco
metodológico”, contempla a groso modo el enfoque, tipo y modalidad de la
investigación. La cuarta etapa, “Estudio de Gran visión” describe la razón de ser de la
empresa junto con un análisis estratégico para la misma. La quinta etapa, “Estudio de
Mercado”, se analizó cada uno de los aspectos relacionados con el producto y la
población a la cual llegará, estudiando la oferta y la demanda que este tendrá para lograr
definir un precio de venta al mercado junto con un pronóstico para el mismo. La sexta
etapa, “Estudio Técnico” se analizó, diseñó y describió el proceso productivo que tendrá
el mueble de baño, junto con una descripción detallada de las características que el
mismo posee, las materias primas, insumos y los recursos necesarios para implantar la
línea de producción. La séptima y última etapa, “Estudio de Económico-Financiero” en
el cual se plantea la evaluación del proyecto igual a 5 años para tres escenarios:
Optimista con una Inversión inicial: 4.990.286,61 BsF, un VPN: 7.232.992,00 BsF, una
TIR: 99,14% y un Periodo de Recuperación igual a 1 año y 9 meses; el Probable con una
Inversión Inicial: 3.238.348,36 BsF, un VPN: 3.133.722,13 BsF, una TIR: 81,16% y un
Periodo de Recuperación de 2 años y 3 meses y por último el escenario Pesimista con
una inversión inicial de: 2.195.872,71 BsF, un VPN: 484.194,74 BsF, una TIR: 53,27%
y un periodo de recuperación de 4 años y 1 mes, resultando un proyecto factible.
Descriptores: Estudio de Factibilidad, Línea de Producción, Fabricación,
Comercialización.
Trabajo Especial de Grado
vi
INDICE GENERAL
INTRODUCCION ............................................................................................................................... 1
CAPÍTULO I ....................................................................................................................................... 2
ANÁLISIS PRELIMINAR ................................................................................................................. 2
1.1. Descripción de la Empresa.................................................................................................... 2
1.2. Planteamiento del Problema ................................................................................................. 2
1.3. Interrogantes ......................................................................................................................... 3
1.4. Objetivos ............................................................................................................................... 3
1.4.1. Objetivo General .......................................................................................................... 3
1.4.2. Objetivos Específicos ................................................................................................... 3
1.4.3. Alcance ......................................................................................................................... 4
1.4.4. Limitaciones ................................................................................................................. 4
CAPÍTULO II ...................................................................................................................................... 5
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................................ 5
2.1. Bases teóricas ........................................................................................................................ 5
2.2. Bases Legales ........................................................................................................................ 9
CAPÍTULO III .................................................................................................................................. 10
MARCO METODOLÓGICO .......................................................................................................... 10
3.1. Enfoque de la Investigación ................................................................................................ 10
3.2. Tipo de Investigación .......................................................................................................... 10
3.3. Modalidad de la Investigación ............................................................................................ 11
3.4. Técnicas e Instrumentos para la Recolección de Datos ...................................................... 11
3.4.1. La Observación ........................................................................................................... 12
3.4.2. La Entrevista ............................................................................................................... 12
3.4.3. La Encuesta ................................................................................................................ 12
3.4.4. El Cuestionario ........................................................................................................... 12
3.5. Estructura Metodológica General de Formulación y Evaluación de Proyectos. ................. 13
3.6. Estructura Desagregada de Trabajo .................................................................................... 14
ESTUDIO DE GRAN VISIÓN ......................................................................................................... 15
4.1. Perfil del Negocio ............................................................................................................... 15
Trabajo Especial de Grado
vii
4.1.1. Misión ......................................................................................................................... 15
4.1.2. Visión ......................................................................................................................... 15
4.1.3. Valores ........................................................................................................................ 16
4.1.4. Objetivos Estratégicos ................................................................................................ 16
4.2. Iniciativas del Proyecto ....................................................................................................... 16
4.3. Análisis Estratégico de la Empresa ..................................................................................... 17
4.3.1. Análisis Estratégico Externo ...................................................................................... 17
4.3.2. Análisis Estratégico Interno........................................................................................ 18
CAPÍTULO V .................................................................................................................................... 19
ESTUDIO DE MERCADO............................................................................................................... 19
5.1. Población y Muestra ........................................................................................................... 19
5.2. Segmentación y Estratificación del Mercado ...................................................................... 25
5.3. Necesidades de Los Clientes ............................................................................................... 25
5.3.1. Directos ...................................................................................................................... 26
5.3.2. Indirectos .................................................................................................................... 26
5.4. Necesidades de la Empresa hacia los Proveedores ............................................................. 26
5.5. Mercado Potencial .............................................................................................................. 27
5.6. Mercado Objetivo ............................................................................................................... 27
5.7. Escenarios para el Estudio .................................................................................................. 28
5.8. Análisis de la Demanda ...................................................................................................... 29
5.9. Pronósticos de Ventas para cada Escenario Planteado ....................................................... 30
5.10. Análisis De La Oferta ......................................................................................................... 31
5.11. Precios De Mercado ............................................................................................................ 32
5.12. Gestión de Publicidad ........................................................................................................ 33
CAPÍTULO VI................................................................................................................................... 35
ESTUDIO TÉCNICO ....................................................................................................................... 35
6.1. Definición del Producto ............................................................................................................ 35
6.1.1. Caracterización y Diseño del Producto....................................................................... 35
6.1.2. Materiales y Componentes ......................................................................................... 37
6.1.3. Descripción del Empaque ........................................................................................... 37
6.1.4. Embalaje del Producto ................................................................................................ 38
Trabajo Especial de Grado
viii
6.1.5. Procedimientos para la Elaboración del Producto ...................................................... 38
6.2. Descripción del Proceso Productivo ................................................................................... 40
6.3. Materia Prima e Insumos Requeridos para la Producción .................................................. 42
6.3.1. Estimación para el Escenario Probable....................................................................... 42
6.4. Equipos para la Seguridad Industrial .................................................................................. 43
6.5. Maquinarias y Herramientas Requeridos Para la Producción ............................................. 44
6.6. Distribución de la Planta ..................................................................................................... 44
6.7. Capacidad Instalada y Utilizada .......................................................................................... 45
6.8. Personal Requerido ............................................................................................................. 46
6.8.1. Perfiles Requeridos ..................................................................................................... 47
CAPÍTULO VII ................................................................................................................................. 49
ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO ..................................................................................... 49
7.1. Tasa de Inflación ..................................................................................................................... 49
7.2. Costos Incurridos ...................................................................................................................... 50
7.2.1. Materia Prima e Insumos ............................................................................................ 50
7.2.2. Equipos de Seguridad ................................................................................................. 51
7.2.3. Costos de Mano de Obra y Gastos Administrativos ................................................... 51
7.2.5. Carga Fabril ................................................................................................................ 53
7.2.6. Gastos de Publicidad .................................................................................................. 54
7.3. Precio de Venta Proyectado ................................................................................................ 54
7.4. Ingresos Proyectados .......................................................................................................... 54
7.5. Inversión ............................................................................................................................. 55
7.5.1. Inversión del Capital de Trabajo ................................................................................ 55
7.6. Depreciación de las Maquinarias y Herramientas ............................................................... 56
7.6.1. Valor de Rescate ......................................................................................................... 56
7.7. Estado de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja ................................................................ 57
7.8. Tasa de Retorno Atractiva Mínima (TRAM) ...................................................................... 60
7.9. Valor Presente Neto Total (VPN) ....................................................................................... 60
7.10. Tasa Interna de Retorno (TIR) ............................................................................................ 62
7.11. Análisis de Sensibilidad ...................................................................................................... 63
7.12. Periodo de Recuperación .................................................................................................... 63
Trabajo Especial de Grado
ix
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................................. 65
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................... 67
Trabajo Especial de Grado
x
INDICE DE TABLAS
Tabla 1. Estructura Desagregada de Trabajo. ................................................................................... 14
Tabla 2. Población Total según Cada Municipio. .............................................................................. 20
Tabla 3. Cantidad de Establecimientos Comerciales en Cada Municipio. ........................................ 21
Tabla 4. Distribución del Tamaño de Muestra en cada Municipio .................................................... 23
Tabla 5. Distribución del Tamaño de Muestra en cada Municipio .................................................... 24
Tabla 6. Población de Clientes Indirectos que Aceptan y Rechazan el Producto Respecto a la
Muestra. ............................................................................................................................................... 27
Tabla 7. Población de Clientes Directos que Aceptan y Rechazan el Producto Respecto a la
Muestra. ............................................................................................................................................... 28
Tabla 8. Porcentajes Planteados para cada uno de los Escenarios. .................................................. 28
Tabla 9. Demanda estimada por Escenario. ....................................................................................... 30
Tabla 10. Porcentaje de Crecimiento de la Producción de Madera y Productos de Madera. ........... 30
Tabla 11. Pronósticos de Ventas para cada Año. ............................................................................... 31
Tabla 12. Estimación de La Materia Prima e Insumos Requeridos para Cada Año. ......................... 43
Tabla 13. Tipo de Personal Requerido ............................................................................................... 48
Tabla 14. Costos Totales de la Materia Prima e Insumos Proyectados para los Meses de cada Año.
............................................................................................................................................................. 51
Tabla 15. Costos Totales de la Materia Prima e Insumos proyectados para cada Año. .................... 51
Tabla 16. Costo Total Anual de Mano de Obra Directa Proyectado. ................................................ 52
Tabla 17. Costo Total Anual de Mano de Obra Indirecta Proyectado. .............................................. 52
Tabla 18. Costo Total Anual de Gasto Administrativo Proyectado. ................................................... 53
Tabla 19. Costo Total Anual de Carga Fabril Proyectado. ............................................................... 53
Tabla 20. Costo Total Anual de Publicidad Proyectado. ................................................................... 54
Tabla 21. Precio de Venta Proyectado ............................................................................................... 54
Tabla 22. Ingresos por Ventas Proyectado para cada Escenario. ..................................................... 55
Tabla 23. Inversión del Capital de Trabajo. ....................................................................................... 56
Tabla 24. Valor de Rescate al Final del Proyecto. ............................................................................. 57
Tabla 25. Estado de Ganancias y Pérdidas. ....................................................................................... 58
Tabla 26. Flujo de Caja. ..................................................................................................................... 59
Tabla 27. Valor Presente Neto para cada Escenario. ........................................................................ 61
Tabla 28. Valor de la TIR para cada Escenario. ................................................................................ 63
Tabla 29. Análisis del VPN y TIR para cada Escenario. .................................................................... 63
Tabla 30. Periodo de Recuperación. .................................................................................................. 64
Tabla 31. Análisis PEST. .................................................................................................................... 71
Tabla 32. Pronósticos de Ventas para cada uno de los Meses del Año. ............................................. 89
Tabla 33. Promedio Ponderado Para Clientes Directos. ................................................................... 89
Tabla 34. Promedio Ponderado Para Clientes Indirectos.................................................................. 90
Trabajo Especial de Grado
xi
Tabla 35. Costo Estimado del Producto. ............................................................................................ 90
Tabla 36. Descripción del Proceso Productivo. ................................................................................. 92
Tabla 37. Materia Prima e Insumos Requeridos. ............................................................................... 93
Tabla 38. Escenario Probable. ........................................................................................................... 94
Tabla 39. Escenario Optimista. .......................................................................................................... 95
Tabla 40. Escenario Pesimista. .......................................................................................................... 96
Tabla 41. Escenario Optimista. .......................................................................................................... 97
Tabla 42. Escenario Pesimista. .......................................................................................................... 98
Tabla 43. Equipos de Seguridad Requeridos ...................................................................................... 99
Tabla 44. Dimensiones de cada Área de la Planta. .......................................................................... 103
Tabla 45. Índice Nacional de Precios al Consumidor ...................................................................... 105
Tabla 46. Costo Unitario en BsF. de la Materia Prima e Insumos Proyectados por Año. .............. 106
Tabla 47. Meses del Año del Escenario Probable. ........................................................................... 107
Tabla 48. Años del Escenario Probable. .......................................................................................... 108
Tabla 49. Meses del Año del Escenario Optimista. .......................................................................... 109
Tabla 50. Años del Escenario Optimista. ......................................................................................... 110
Tabla 51. Meses del Año del Escenario Pesimista. .......................................................................... 111
Tabla 52. Años del Escenario Pesimista. .......................................................................................... 112
Tabla 53. Costos de los Equipos de Seguridad. ................................................................................ 113
Tabla 54.Costos en BsF. de los Equipos de Seguridad Proyectados para cada Año. ...................... 113
Tabla 55. Costos de Mano de Obra y Gasto Administrativo. ........................................................... 114
Tabla 56. Gastos de seguro social, Seguro de paro Forzoso y Fondo Habitacional. ...................... 115
Tabla 57. Gasto de Publicidad. ........................................................................................................ 115
Tabla 58. Inversión de Maquinarias y Herramientas. ...................................................................... 116
Tabla 59. Depreciación Anual de las Maquinarias y Herramientas ................................................ 116
Tabla 60. Estado de Ganancias y Pérdidas Escenario Optimista. ................................................... 117
Tabla 61. Flujo de Caja Escenario Optimista. ................................................................................. 118
Tabla 62. Estado de Ganancias y Pérdidas Escenario Pesimista. ................................................... 119
Tabla 63. Flujo de Caja Escenario Pesimista. ................................................................................. 120
Tabla 64. Escenario Optimista. ........................................................................................................ 121
Tabla 65. Escenario Pesimista. ........................................................................................................ 121
Trabajo Especial de Grado
xii
INDICE DE FIGURAS
Figura 1. Estructura Metodológica General de Formulación y Evaluación de Proyectos. ............... 13
Figura 2. Análisis PEST. ..................................................................................................................... 17
Figura 3. Matriz FODA. ..................................................................................................................... 18
Figura 4. Ubicación Geográfica de los Municipios en Estudio. ......................................................... 20
Figura 5. Diseño del Mueble Inferior. ................................................................................................ 36
Figura 6. Diseño del Mueble Superior................................................................................................ 37
Figura 7. Diagrama de Bloques de Operación. .................................................................................. 40
Figura 8. Diagrama de operaciones de proceso. ................................................................................ 41
Figura 9. Diagrama de Flujo Esquemático. ....................................................................................... 42
Figura 10. Análisis Porter de las Cinco Fuerzas. ............................................................................... 72
Figura 11. Catálogo de Los Muebles de Baño. ................................................................................... 88
Figura 12. Descripción del Empaque. ................................................................................................ 91
Figura 13. Descripción de la Sierra de Banco. .................................................................................. 99
Figura 14. Descripción de la Pistola Neumática. ............................................................................. 100
Figura 15. Descripción del Trompo de Mesa. .................................................................................. 100
Figura 16. Descripción del Trompo de Manual ............................................................................... 101
Figura 17. Descripción del Taladro Atornillador............................................................................. 101
Figura 18. Descripción de la Carretilla. .......................................................................................... 102
Figura 19. Descripción del Martillo. ................................................................................................ 102
Figura 20. Descripción del Camión .................................................................................................. 103
Figura 21. Distribución de la Planta. ............................................................................................... 104
Figura 22. Organigrama de la Empresa. .......................................................................................... 105
Figura 23. Vista A del Mueble de Baño. ........................................................................................... 122
Figura 24. Vista B del Mueble de Baño. ........................................................................................... 122
Figura 25. Mueble Superior. ............................................................................................................. 123
Figura 26. Mueble Inferior. .............................................................................................................. 123
Trabajo Especial de Grado
xiii
INDICE DE GRAFICOS
Gráfico 1. Resultado de la Primera Pregunta de la Encuesta. ........................................................... 74
Gráfico 2. Resultado de la Segunda Pregunta de la Encuesta. .......................................................... 74
Gráfico 3. Resultado de la Tercera Pregunta de la Encuesta. ........................................................... 75
Gráfico 4. Resultado de la Cuarta Pregunta de la Encuesta. ............................................................. 75
Gráfico 5. Resultado de la Quinta Pregunta de la Encuesta. ............................................................. 76
Gráfico 6. Resultado de la Sexta Pregunta de la Encuesta. ............................................................... 76
Gráfico 7. Resultado de la Séptima Pregunta de la Encuesta. ........................................................... 77
Gráfico 8. Resultado de la Octava Pregunta de la Encuesta.............................................................. 77
Gráfico 9. Resultado de la Novena Pregunta de la Encuesta. ............................................................ 78
Gráfico 10. Resultado de la Décima Pregunta de la Encuesta. .......................................................... 78
Gráfico 11. Resultado de la Primera Pregunta de la Encuesta. ......................................................... 80
Gráfico 12. Resultado de la Segunda Pregunta de la Encuesta. ........................................................ 80
Gráfico 13. Resultado de la Tercera Pregunta de la Encuesta. ......................................................... 81
Gráfico 14. Resultado de la Cuarta Pregunta de la Encuesta. ........................................................... 81
Gráfico 15. Resultado de la Quinta Pregunta de la Encuesta. ........................................................... 82
Gráfico 16. Resultado de la Sexta Pregunta de la Encuesta. ............................................................. 82
Gráfico 17. Resultado de la Séptima Pregunta de la Encuesta. ......................................................... 83
Gráfico 18. Resultado de la Octava Pregunta de la Encuesta............................................................ 83
Gráfico 19. Resultado de la Novena Pregunta de la Encuesta. .......................................................... 84
Gráfico 20. Resultado de la Décima Pregunta de la Encuesta. .......................................................... 84
Gráfico 21. Resultado de la Décima Primera Pregunta de la Encuesta. ........................................... 85
Gráfico 22. Resultado de la Décima Segunda Pregunta de la Encuesta. ........................................... 85
Gráfico 23. Resultado de la Décima Tercera Pregunta de la Encuesta. ............................................ 86
Gráfico 24. Resultado de la Décima Cuarta Pregunta de la Encuesta. ............................................. 86
Gráfico 25. Resultado de la Décima Quinta Pregunta de la Encuesta. .............................................. 87
Trabajo Especial de Grado
xiv
INDICE DE ANEXOS
Anexo 1. Análisis PEST ..................................................................................................................... 71
Anexo 2. Análisis Porter de las Cinco Fuerzas .................................................................................. 72
Anexo 3. Encuesta Para los Clientes Directos. ................................................................................... 73
Anexo 4. Encuesta Para los Clientes Indirectos. ................................................................................ 79
Anexo 5. Catálogo de los Muebles Baño. .......................................................................................... 88
Anexo 6. Pronósticos de Ventas para cada Escenario Planteado. ...................................................... 89
Anexo 7. Promedio Ponderado para los Clientes Directos. ................................................................ 89
Anexo 8. Promedio Ponderado para los Clientes Indirectos. ............................................................. 90
Anexo 9. Costo de estos Materiales para la Producción de un Mueble de Baño. ............................... 90
Anexo 10. Descripción del Empaque del Producto. ........................................................................... 91
Anexo 11. Descripción del proceso Productivo. ................................................................................ 92
Anexo 12. Materia Prima e Insumos Requeridos. .............................................................................. 93
Anexo 13.Estimación de la Materia Prima e Insumos Requeridos para los Meses del Año. .............. 94
Anexo 14.Estimación de La Materia Prima e Insumos Requeridos para cada Año. ........................... 97
Anexo 15. Equipos de Seguridad Requeridos. ................................................................................... 99
Anexo 16. Maquinarias y Herramientas Requeridos para la Producción. .......................................... 99
Anexo 17. Dimensiones en Metros Cuadrados de cada una de las Áreas de la Planta. .................... 103
Anexo 18. Distribución de la Planta. ................................................................................................ 104
Anexo 19. Estructura Organizacional de la Empresa ........................................................................ 105
Anexo 20. Índice Nacional de Precios al Consumidor. .................................................................... 105
Anexo 21. Costo Unitario de la Materia Prima e Insumos Proyectados por Año. .......................... 106
Anexo 22. Costos Totales de Materia Prima e Insumos. .................................................................. 107
Anexo 23. Costos de los Equipos de Seguridad Proyectados para cada Año. ................................... 113
Anexo 24. Costos de Mano de Obra y Gasto Administrativo. ......................................................... 114
Anexo 25.Gastos de seguro social, seguro de paro Forzoso y Fondo Habitacional .......................... 115
Anexo 26. Gasto de Publicidad. ........................................................................................................ 115
Anexo 27.Inversión de Maquinarias y Herramientas. ....................................................................... 116
Anexo 28. Inversión de Maquinarias y Herramientas. ..................................................................... 116
Anexo 29.Estado de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja. ............................................................. 117
Anexo 30. Periodo de Recuperación. ............................................................................................... 121
Anexo 31. Diseño del Mueble de Baño. ........................................................................................... 122
Anexo 32. Bases Legales.................................................................................................................. 124
Trabajo Especial de Grado
1
INTRODUCCION
La madera desde hace muchos años ha sido utilizada por el hombre para ser
convertida en objetos capaces de cubrir sus necesidades. Existen múltiples negocios
relacionados con esta, pero una de las ventajas más relevantes de emprender un negocio
con este tipo de material, es que es orgánico natural y puede, a través de diversos
procesos, ser convertida en un una amplia gama de productos para ofrecer al mercado de
los muebles de madera. Las empresas en Venezuela se encuentran en la búsqueda de
nuevos proyectos que emprender para obtener más ganancias y reducir los costos, para
ofrecer mejoras económicas y contribuir al desarrollo de su personal y así mismo del
país. Este Trabajo Especial de Grado tiene como objetivo, estudiar la factibilidad para la
introducción de una línea en serie destinada a la fabricación de muebles de baño, en una
empresa ya existente dedicada a la transformación de la madera y comercialización de
sus productos.
La elaboración del producto en estudio es en serie y tiene una gran ventaja, debido a
que la fabricación en serie (enfoque de proceso) permite contar con una línea de
producción fija para este tipo de producto, haciendo que el proceso sea más económico,
debido a que el uso de las maquinarias (preexistentes) se reduce y se puede ofrecer un
producto estándar, que se adapte a las exigencias que demanda el mercado.
Este estudio consta básicamente de tres etapas, un estudio de Mercado, el cual tiene
como objetivo entender la demanda del mercado para este tipo de producto, logrando a
través de este estudio ofertar un producto que se adapte a las necesidades y exigencias de
la población que eventualmente ha de consumirlo, además de saber si será aceptado o no
en el mercado; así mismo una vez finalizado se desarrollará un estudio técnico el cual
dará estructura al proceso productivo, además se definirán los materiales y herramientas
necesarias para la elaboración del producto, se culminará este estudio de factibilidad con
un estudio económico-financiero donde se tomará en cuenta de manera global las
variables financieras de la empresa, variables de costos, gastos entre otras, para de esta
manera decidir si la implementación de esta línea de producción en serie es factible.
Trabajo Especial de Grado
2
CAPÍTULO I
ANÁLISIS PRELIMINAR
1.1.Descripción de la Empresa
CARMUDECA, C.A. cuyas siglas significan Carpintería Mueblería y Decoraciones,
fue fundada en el año 1986 por Manuel Carvalho Ferreira y José Carvalho Ferreira,
quienes iniciaron un proyecto basado en la necesidad que tenía el mercado artesanal en
contar con una empresa que se dedicara a la elaboración de muebles de madera
fabricados a la medida de las necesidades de cada cliente; y de esta manera competir en
el mercado nacional ya que los muebles son fabricados en el país utilizando un 100% de
materia prima venezolana. Esta es una empresa que actualmente se dedica a la compra
de madera (materia prima) y la transformación de la misma a través de distintos
procesos hasta ser convertida en muebles adaptados a los espacios de cada cliente.
1.2.Planteamiento del Problema
CARMUDECA, C.A. desarrolla sus productos mediante procesos altamente
artesanales, los cuales son elaborados según las necesidades de cada cliente. La empresa
ha presentado un crecimiento significativo de su demanda en el transcurso de los años,
desde su creación hasta la actualidad, debido a esto dicha empresa desea ampliar su
capacidad de producción y para ello considera necesario implementar una línea de
producción en serie, la cual este destinada hacia la creación de muebles de baño.
Mediante dicha implantación la empresa espera aumentar sus ganancias a través de
la venta del producto que se realizará en la nueva línea, ofreciéndolo a diversos
distribuidores.
Trabajo Especial de Grado
3
1.3. Interrogantes
1. ¿Cómo se debería incorporar de modo eficiente la línea de producción en la
empresa?
2. ¿Cuál será la mejor distribución de la línea de producción en la planta?
3. ¿Qué modelos y estilos de muebles de baño, son preferidos por el mercado?
4. ¿Cuáles son las descripciones y características de la materia prima?
5. ¿Será factible para la empresa invertir en el proyecto?
1.4. Objetivos
1.4.1. Objetivo General
Elaborar un estudio de factibilidad técnico-económico para la creación de una línea
de producción en serie destinada a la fabricación y comercialización de muebles de
baño.
1.4.2. Objetivos Específicos
Describir la situación actual de la empresa.
Elaborar la planificación estratégica para la implantación de la nueva línea de
producción en la empresa.
Definir el mercado al cual va dirigido el producto.
Estimar la demanda y la oferta que tendrá el producto en el mercado.
Estimar las ventas que se contemplaran en el tiempo de evaluación.
Determinar el volumen y el precio del producto que se ofrecerá al mercado.
Establecer las especificaciones que tendrá el producto a elaborar.
Fijar los insumos y las materias primas para la producción.
Diseñar el proceso productivo enfocado en una producción en serie.
Estipular los equipos necesarios para poner en funcionamiento la línea de
producción.
Trabajo Especial de Grado
4
Establecer los requerimientos de espacios necesarios para el funcionamiento de la
línea de producción.
Determinar la inversión inicial para realizar el proyecto.
Determinar el estado de ganancias y pérdidas a lo largo del estudio.
Analizar financieramente la factibilidad de la incorporación de la nueva línea de
producción en la empresa.
1.4.3. Alcance
El estudio de factibilidad que se realizará en dicho proyecto tendrá como alcance
suministrarle a la gerencia de la empresa información que sea suficientemente
competente para la decisión de la incorporación de la línea de producción en serie,
destinada a la fabricación de muebles de baño. Este estudio no abarca la implantación y
la ejecución de la línea de producción dentro de la empresa.
1.4.4. Limitaciones
El trabajo especial de grado estará sometido a la información suministrada por la
empresa y a la facilidad con la que se cuente, para obtener los datos que se necesitan
para el desarrollo dicho trabajo. Así mismo dependerá de la veracidad de la información
que será proporcionada por las encuestas que se realizaran.
Trabajo Especial de Grado
5
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
En el presente capítulo se definen las diferentes teorías que constituyen un apoyo
fundamental para el desarrollo de este Trabajo Especial de Grado. Según Lerma (2001)
el marco teórico “Es una descripción detallada de cada uno de los elementos esenciales
de la teoría, de tal manera que la formulación del problema y la solución del mismo, sea
una deducción lógica de la teoría aquí plasmada” y a su vez brinde a la investigación un
ámbito donde el problema cobrará sentido en un sistema ordenado y coherente de
conceptos.
2.1.Bases teóricas
2.1.1. Proyecto: “Puede definirse como una serie de actividades relacionadas entre sí,
que por lo común están dirigidas hacia un resultado común y cuyo desempeño
requiere un periodo significativo”. Chase (2004 p. 74).
2.1.1.1 Proyecto de Inversión: “Es un plan que si se le asigna determinado
monto de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos, producirá
un bien o un servicio, útil al ser humano o a la sociedad”. Baca Urbina
(2010 p. 2)
2.1.2. Estudio de Factibilidad: Según Blanco (2010) “El objetivo principal de un
estudio de factibilidad de un proyecto de inversión es determinar la factibilidad
contable, económica y financiera del flujo de fondos de la empresa a través de
herramientas contables y económicas pertinentes”. (p. 185).
2.1.3. Evaluación de Proyectos: “Toda actividad encaminada a tomar una decisión de
inversión sobre un proyecto, la toma de decisión siempre debe recaer en grupos
Trabajo Especial de Grado
6
multidisciplinarios que cuenten con la mayor cantidad de información posible, no
en una sola persona ni en el análisis de datos parciales. La evaluación aunque es
la parte fundamental del estudio, dado que es la base para decidir sobre el
proyecto, depende en gran medida del criterio adoptado de acuerdo con el
objetivo general del proyecto”. Baca Urbina (2010 p. 3).
2.1.4. Análisis Porter: Según Mintzberg (1997) “Es un modelo que analiza el entorno
industrial de una empresa, la esencia del análisis Porter radica en abordar el tema
de la competencia. La contribución de este análisis es muy importante porque
perfecciona la comprensión de la competencia, al señalar que las fuerzas de la
competencia llegan mucho más allá de las empresas establecidas y conocidas en
la industria, el análisis indica que las fuerzas competitivas además de los rivales
de la empresa incluyen a posibles participantes, proveedores, compradores y
productos sustitutos”. (p. 90).
2.1.5. Análisis FODA: Para Kother y Armstrong (2008), “Es un análisis que genera
una evaluación global de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas”.
(p. 54).
2.1.6. Mercado: Baca Urbina (2010), sostiene que es el área en que confluyen las
fuerzas de la oferta y la demanda para realizar las transacciones de bienes y
servicios a precios determinados. (p. 12).
2.1.7. Segmentación de Mercado: “Dividir un mercado en grupos definidos con
necesidades, características o comportamientos distintos, los cuales podrían
requerir productos o mezclas de marketing distintos”. Kother y Armstrong (2008
p. 165).
2.1.8. Demanda: “Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio
determinado”. Baca Urbina (2010 p. 15).
Trabajo Especial de Grado
7
2.1.9. Oferta: Baca Urbina (2010), asegura que “Es la cantidad de bienes o servicios
que un cierto número de oferentes (productores) está dispuesto a poner a
disposición del mercado a un precio determinado”. (p. 41).
2.1.10. Comercialización: Según Baca Urbina (2010) “Es la actividad que permite al
productor hacer llegar un bien o servicio al consumidor con los beneficios de
tiempo y lugar”. (p. 48).
2.1.11. Precio: Para Kother y Armstrong (2008), “Es la cantidad de dinero que se cobra
por un producto o servicio, o la suma de los valores que los consumidores dan a
cambio de los beneficios de tener o usar el producto o servicio”. (p. 263).
2.1.12. Producto: Según Kotler y Armstrong (2008), es “Cualquier cosa que se puede
ofrecer a un mercado para su atención, adquisición, uso o consumo, y que podría
satisfacer un deseo o una necesidad, incluyen objetos físicos, servicios, eventos,
personas, lugares, organizaciones, ideas, o combinaciones de todo esto”. (p. 199).
2.1.13. Proceso de Producción: Según Baca Urbina (2010), “es un procedimiento
técnico que se utiliza en el proyecto para obtener los bienes y servicios a partir de
insumos, y se identifica como la transformación de una serie de materias primas
para convertirla en artículos mediante una determinada función de manufactura”.
(p. 89).
2.1.14. Interés: Para Blank y Tarquin (2006), “Es la manifestación del valor de dinero
en el tiempo. Desde una perspectiva de cálculo, el interés es la diferencia entre
una cantidad final de dinero y la cantidad original”. (p. 12).
2.1.15. Tasa interna de rendimiento (TIR): La tasa interna de rendimiento puede
utilizarse como indicador de la rentabilidad de un proyecto, ya que a mayor TIR,
mayor rentabilidad. Según Baca Urbina (2010), “La ganancia que tiene cada
inversionista se puede expresar como una tasa de rendimiento o de ganancia
anual llamada tasa interna de rendimiento. La TIR es la tasa de interés que iguala
el valor futuro de la inversión con la suma de los valores futuros equivalente a las
ganancias, comparando el dinero al final del periodo de análisis”. (p. 80).
Trabajo Especial de Grado
8
2.1.16. Tasa de rendimiento atractiva mínima (TRAM): Blank y Tarquin (2006)
sostienen que “La TRAM constituye una tasa de rendimiento razonable
establecida como tasa base para determinar si una alternativa es económicamente
viable. La TRAM siempre es superior al rendimiento de una inversión segura”.
(p. 43).
2.1.17. Valor presente Neto (VPN): Según Baca Urbina (2010) “El valor presente
simplemente significa traer el futuro al presente cantidades monetarias a su valor
equivalente”. (p. 77). Para S. Park “El valor de todas las entradas de efectivo
asociadas con un proyecto de inversión se compara con el valor presente de todas
las salidas de efectivo asociadas con ese proyecto. La diferencia entre los valores
presentes de estos flujos efectivo, conocidos como valor presente neto (VPN),
determina si el proyecto es una inversión aceptable o no”. (p. 168)
2.1.18. Valor de rescate: Para S. Park (2009) “Es la cantidad de dinero por la cual se
podría vender un equipo después de rendir su servicio al proyecto, o la medida en
dinero de su utilidad restante”. (p. 186)
2.1.19. Inflación: Según Blanco (2010) “Se define como un incremento sostenido en el
nivel agregado de precios, se debe indicar que si, por alguna circunstancia
prevista o imprevista, desaparece el incremento sostenido en el nivel agregado de
precios, desaparece la inflación”. (p. 127).
2.1.20. Capital de trabajo: Para Baca Urbina (2010) “Desde el punto de vista contable
se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo
circulante. Desde el punto de vista práctico, está representado por el capital
adicional (distinto de la inversión en activo fijo y diferido) con que hay que
contar para que empiece a funcionar una empresa”. (p. 145).
2.1.21. Flujo de caja: Según S. Park (2009)“Es el resultado de deducir al ingreso bruto
anual los costos y los gastos anuales así como la depreciación, a este valor
(Ingreso Grabable) le es sustraído el impuesto que aplicase, para posteriormente
Trabajo Especial de Grado
9
añadirle la cuota de depreciación anual, resultando así el flujo de caja para cada
año”.
2.1.22. Valor de rescate: Para S. Park (2009) “Es la cantidad de dinero por la cual se
podría vender un equipo después de rendir su servicio al proyecto, o la medida en
dinero de su utilidad restante”. (p. 186).
2.1.23. Análisis de Sensibilidad: Baca Urbina (2010) lo define como “El procedimiento
por medio del cual se puede determinar cuánto se afecta (qué tan sensible es) la
TIR ante cambios en determinadas variables del proyecto”. (p. 235).
2.2.Bases Legales
El proyecto se rige bajo las siguientes leyes:
- Ley Orgánica del trabajo, las trabajadoras y los trabajadores (LOTTT),
promulgada el 30 de abril de 2012 tras su publicación en Gaceta Oficial N°
6.076, bajo el decreto N° 8.938 consta de 554 artículos y siete disposiciones
transitorias. “Esta ley tiene por objeto proteger al trabajo como hecho social y
garantizar los derechos de los trabajadores, regular las situaciones y relaciones
jurídicas derivadas del proceso de producción de bienes y servicios”.
- Ley Orgánica de prevención, condiciones y medio ambiente de trabajo
(LOPCYMAT), promulgada el 26 de julio de 2005 tras su publicación en
Gaceta Oficial N° 38. 236. “El objeto de dicha ley es establecer las instituciones,
normas y lineamientos en materia de seguridad y salud, regular derechos y
deberes de trabajadores y empleadores, establecer sanciones por incumplimiento
de esta normativa”.
Trabajo Especial de Grado
10
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
Este capítulo pretende describir el enfoque, tipo y modalidad de la investigación
utilizada en el análisis del proyecto junto con las técnicas e instrumentos empleadas para
la recolección de los principales datos de la investigación así como también un análisis
estratégico para abordar dicho proyecto.
3.1.Enfoque de la Investigación
Este trabajo especial de grado se orienta hacia una investigación con un enfoque
cuantitativo. Según Livian Navarro (2009) “Los estudios cuantitativos se fundamentan
en un proceso deductivo, al plantear hipótesis para su posterior comprobación; permitir
medir variables que pueden describirse en valores numéricos; emplear el análisis
estadístico para responder las preguntas de investigación y pretender generalizar los
resultados obtenidos a través de muestras representativas al resto de la población”. (p.
17).
3.2.Tipo de Investigación
El tipo de investigación que se ajusta a este estudio es la de campo. El autor Carlos
Sabino (2002) define que este tipo de investigación “Se basa en informaciones o datos
primarios obtenidos directamente de la realidad. Su innegable valor reside en que a
través de ellos el investigador puede cerciorarse de las verdaderas condiciones en que se
han conseguido sus datos, haciendo posible su revisión o modificación en el caso de que
surjan dudas respecto a su calidad.” (p. 67). Livian Navarro (2009) plantea que para
lograr este tipo de investigación se requiere de la planificación de un diseño orientado a
maximizar la confiabilidad de los resultados denominado “diseño experimental”, que
Trabajo Especial de Grado
11
implica la posibilidad de control de las variables, donde se manipulan o controlan en
forma consciente una o más variables independientes, para medir su efecto sobre la
variable o las variables dependientes. (p. 13).
3.3. Modalidad de la Investigación
En este trabajo especial de grado la modalidad adoptada es la de proyecto factible.
Según el manual para la elaboración de TEG de la Escuela de Ingeniería Industrial de la
UCAB (2003) “El proyecto factible consiste en la elaboración de una propuesta de un
modelo operativo viable, o una solución posible a un problema de tipo práctico, para
satisfacer necesidades de una institución o grupo social. La propuesta debe tener apoyo,
bien sea en una investigación de campo, o en una investigación de tipo documental, y
puede referirse a la formulación de políticas, programas, tecnologías, métodos o
procesos”. (p. 33).
3.4. Técnicas e Instrumentos para la Recolección de Datos
Una vez obtenidos los elementos teóricos fundamentales para el desarrollo de la
investigación y definidos el tipo y diseño de la misma, se hace necesario precisar las
técnicas e instrumentos de recolección que nos permitan obtener los datos de la realidad.
Para este Trabajo Especial de Grado la recolección de los datos se fundamentó en dos
tipos, primarios y secundarios. Según Carlos Sabino (2002) los datos primarios “Son
aquellos que se recolectan directamente de la realidad por el investigador usando sus
propios instrumentos de recolección y los secundarios son aquellos que han sido
recogidos e, incluso, procesados por otros investigadores”.
Para la recolección de los datos primarios en la presente investigación, se utilizaron
las técnicas e instrumentos existentes que nos suministraran de manera clara y real las
diversas informaciones que contribuyan con el desarrollo de este Trabajo Especial de
Grado. Estas técnicas e instrumentos consistieron en la observación, la entrevista, la
encuesta y el cuestionario.
Trabajo Especial de Grado
12
3.4.1. La Observación
Es una técnica utilizada a lo largo de la investigación ya que permite analizar y
comprender cada aspecto del proyecto. En esta investigación se observó tanto directa
como indirectamente ya que según Tamayo (2002) la observación directa “Es cuando el
propio investigador es el que observa y recoge los datos y la observación indirecta,
cuando el investigador presenta datos que han sido observados por otros”. (p. 70).
3.4.2. La Entrevista
Livian Navarro 2009 plantea que consiste “En una técnica que se utiliza cuando
obtenemos de forma directa testimonios orales de los individuos, que constituyen los
elementos de la población objeto de estudio” (p. 72). Para esta investigación se utilizará
la entrevista estructurada ya que esta se efectúa a partir de una guía que contiene las
preguntas que se le harán al entrevistado.
3.4.3. La Encuesta
Es una de las técnicas más utilizadas en el estudio de mercado ya que esta permite, de
forma directa, obtener la información necesaria de los individuos que componen los
elementos de la población que se está estudiando. Las encuestas planteadas en esta
investigación fueron escritas utilizando como instrumento principal el cuestionario, el
cual estuvo acompañado de un instructivo donde se indicó el propósito del mismo y
como debía ser llenado.
3.4.4. El Cuestionario
Este instrumento será utilizado en las encuestas de la investigación ya que el mismo
consta de un listado de preguntas redactadas cuidadosamente para evitar preguntas
demasiado generales, confusas o de doble sentido y tratando de conservar un orden
adecuado.
Trabajo Especial de Grado
13
Para la recolección de los datos secundarios se utilizaron fuentes que presentaban
información de las diferentes investigaciones que han sido recogidas y desarrolladas por
otros investigadores. Algunas de las fuentes utilizadas fueron libros extraídos de la
biblioteca de la Universidad Católica Andrés Bello y diversas páginas de internet. La
recolección de estas investigaciones sirvió de apoyo para la elaboración de gran parte del
presente trabajo especial de grado.
3.5. Estructura Metodológica General de Formulación y Evaluación de
Proyectos.
En la siguiente figura 1 se muestra la metodología empleada para el desarrollo del
presente Trabajo Especial de Grado.
Figura 1.Estructura Metodológica General de Formulación y Evaluación de Proyectos.
(Fuente: Baca Urbina, 2006)
Trabajo Especial de Grado
14
3.6. Estructura Desagregada de Trabajo
En la siguiente tabla 1 se desagrega por capítulos los objetivos empleados, las
variables y las herramientas utilizadas además de los indicadores empleados para
alcanzar el objetivo general de este estudio.
Tabla 1.Estructura Desagregada de Trabajo.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Objetivos EspecíficosEstructura del
T.E.GVariables Indicadores
Herramientas,
técnicas e
instrumentos
1. Describir la situación actual de la empresa.
2. Elaborar la planificación estratégica para la
implantación de la nueva línea de producción.
3. Definir el mercado al cual va dirigido el
producto.
4. Estimar la demanda y la oferta que tendrá
el producto en el mercado.
5. Estimar las ventas que se contemplaran en
el tiempo de evaluación.
6. Determinar el volumen y el precio del
producto que se ofrecerá al mercado.
7. Establecer las especificaciones que tendrá
el producto a elaborar.
8. Fijar los insumos y las materias primas para
la producción.
9. Diseñar el proceso productivo enfocado en
una producción en serie.
10. Estipular los equipos necesarios para
poner en funcionamiento la línea de
producción.
11. Establecer los requerimientos de espacios
necesarios para el funcionamiento de la línea
de producción.
12. Determinar la inversión inicial para realizar
el proyecto.
13. Determinar el estado de ganancias y
pérdidas a lo largo del estudio.
14. Analizar financieramente la factibilidad de
la incorporación de la nueva línea de
producción en la empresa.
•Matriz FODA
•Análisis de las cinco
fuerzas
•Análisis PEST
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO V
CAPÍTULO VI
CAPÍTULO
VII
•Objetivos del proyecto
•Fortalezas y debilidades
•Proceso
•Productivo
•Ventas
•Clientes
•Competencia
•Análisis de la oferta
•Análisis de la demanda
•Tamaño del mercado
potencial
•Comercialización
•Encuestas
•Entrevista no
estructurada
•La observación
directa
•Proceso
Productivo
•Distribución de
la planta
•Tipos de
procesos
•Recursos
necesarios
•Capacidades instalada y
utilizada
•Materias primas, equipos y
maquinarias
•Mano de Obra
•Servicios e instalaciones
requeridas
•Diagrama de
operaciones de
procesos
•Investigación
bibliográfica
•Observación de
campo
•Flujos de caja
•VPN
•TRAM
•Inversión inicial
•Capital de trabajo
•Inflación
•Precio del producto
•Depreciación
•Rentabilidad de la inversión
•Análisis de
sensibilidad
•Análisis cuantitavo
•Investigación
bibliográfica
Trabajo Especial de Grado
15
CAPÍTULO IV
ESTUDIO DE GRAN VISIÓN
En el presente capítulo se expone una descripción de la razón de ser de la empresa,
así como la imagen que ésta aspira construir junto con sus valores éticos y de conducta
con los cuales se rigen, a su vez se plantean los diferentes objetivos que persigue la idea
de negocio para poder lograrlas diferentes metas y estrategias planteadas. Se traza un
análisis estratégico de la empresa para conocer sus ventajas y desventajas en diferentes
ámbitos.
4.1.Perfil del Negocio
4.1.1. Misión
Atender las principales necesidades de nuestros clientes, proporcionándoles
productos de alta calidad a las medidas de sus requerimientos, mediante la
producción artesanal de cada uno de nuestros productos y caracterizándonos desde
siempre, por un alto compromiso de fidelidad y a precios que se ajustan a las
posibilidades económicas de nuestra clientela.
4.1.2. Visión
Crecer en variedad y ofrecer productos y servicios de la mejor calidad, y al mejor
precio desarrollando un modelo de negocio diferencial con vocación de expansión para
ser reconocida como una empresa sólida y respetada en el sector de la Industria del
Mueble y la Madera.
Trabajo Especial de Grado
16
4.1.3. Valores
Calidad para garantizar el mejor servicio y los mejores productos a la disposición
del cliente para que se sienta satisfecho.
Compromiso para sacar el mayor beneficio de nuestras capacidades y llevar a
cabo todo aquello que se nos ha confiado.
Honestidad en el trabajo que realizamos y en los precios de nuestros productos y
servicios ya que al ser fabricantes, nuestros precios no poseen ningún valor
agregado presentando de esta manera la tarifa más baja del mercado.
Cercanía con nuestros clientes
Implicación en nuestro trabajo permitiéndonos agilidad en todas nuestras
actuaciones.
Responsabilidad y compromiso con los tiempos de entrega.
4.1.4. Objetivos Estratégicos
1. Obtener un aumento de la producción.
2. Liderar el mercado principal de muebles para baños en el país.
3. Mejorar la calidad de los procesos dentro de la empresa.
4. Aumentar la calidad de los productos que serán ofrecidos.
5. Obtener información de las necesidades que requieran los clientes para poder
lograr su satisfacción.
6. Incentivar y motivar a los trabajadores que laboran en la empresa.
7. Incrementar la rentabilidad de la empresa.
8. Cumplir con todos los plazos de entrega a los clientes.
4.2.Iniciativas del Proyecto
La gerencia de la empresa al contar con varios años de experiencia en esta área,
observó que el mueble de baño es uno de los productos que mayor demanda tiene entre
Trabajo Especial de Grado
17
la gama de productos que ofrecen, es por esto que la empresa tiene como iniciativa la
implantación de una línea de producción en serie de muebles de baño, que le permita
incrementar su producción y así contribuir con las ganancias de la empresa.
4.3.Análisis Estratégico de la Empresa
El desglose del análisis estratégico de la empresa se describe a continuación.
4.3.1. Análisis Estratégico Externo
4.3.1.1. Análisis PEST
El análisis PEST es una herramienta que permite identificar las amenazas y
oportunidades que están presentes en una empresa a nivel político, social, económico y
tecnológico.
Figura 2. Análisis PEST.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
En la tabla 32 del anexo 1, se muestra la ponderación donde se evalúa, desde muy
negativo a muy positivo, cada una de los factores que influyen en el panorama de la
implantación de la nueva línea de producción en la empresa.
Trabajo Especial de Grado
18
4.3.1.2. Análisis Porter de las Cinco Fuerzas
Este análisis comprende una evaluación estratégica que la empresa requiere
entorno a los proveedores, compradores, sustitutos y entrantes potenciales para
analizar los competidores que la empresa posee en la industria. Este análisis muestra
en detalle en la figura 10 del anexo 2.
4.3.2. Análisis Estratégico Interno
4.3.2.1. Matriz FODA
La matriz FODA es una herramienta utilizada para entender las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas que están presentes dentro de una empresa o un
proyecto.
Figura 3. Matriz FODA.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
19
CAPÍTULO V
ESTUDIO DE MERCADO
En el presente capítulo se obtendrá y analizará cada aspecto relacionado con el
producto, los clientes y los proveedores. A su vez se indicará un pronóstico de las ventas
relacionadas con el producto y las diferentes estrategias que serán utilizadas en el plan
de mercadeo. La finalidad de este estudio es conocer la viabilidad del proyecto a nivel
comercial para evaluar si el producto es aceptado o no en el mercado y de esta manera
proceder a los estudios técnico y económico-financiero.
5.1.Población y Muestra
Las zonas seleccionadas para la elaboración del estudio de mercado, fueron los
municipios Sucre y Chacao del estado Miranda. El producto va dirigido a dos tipos de
poblaciones que se encuentran en los municipios antes mencionados, los llamados
Clientes Indirectos que son los consumidores que realizan la compra del producto en los
establecimientos ubicados en estos municipios, y los llamados Clientes Directos que son
la cantidad de empresas que comercializan el producto y se encuentran ubicados en la
zona de estudio. Se eligieron estos municipios debido a que la empresa desea conocer
como es el comportamiento del mercado en los mismos, ya que la empresa ha ofrecido
sus servicios en estos sectores a lo largo de los años que tiene en servicio, debido a que
se encuentran relativamente cerca de sus instalaciones, lo que les permite entregar sus
productos a tiempo y sin demoras.
En la siguiente figura se puede apreciar la ubicación geográfica de los municipios
seleccionados como zona de estudio.
Trabajo Especial de Grado
20
Figura 4. Ubicación Geográfica de los Municipios en Estudio.
(Fuente:www.wikipedia.com , 2013)
A continuación se muestra en la siguiente tabla el total de la población para cada
uno de los municipios seleccionados, teniendo en cuenta que se tomarán aquellas
personas que sean mayores a 25 años, ya que son consideras económicamente aptas para
adquirir el producto, por lo tanto en esta población no se incluyen a las personas
menores a esta edad.
De acuerdo al Instituto Nacional de Estadística (INE, 2012) se tienen los siguientes
datos estimados para la cantidad de habitantes en las zonas de estudio.
Tabla 2.Población Total según Cada Municipio.
(Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE), 2013)
El muestreo realizado en este estudio fue el No Probabilístico, debido al escaso
tiempo que se tiene para la elaboración del Trabajo Especial de Grado y a que no se
cuenta con los recursos económicos necesarios para realizar un muestreo probabilístico.
Municipio Población
Sucre 407.334
Chacao 54.691
Total 462.025
Trabajo Especial de Grado
21
Para conocer la cantidad de personas que deberán ser encuestadas aleatoriamente, y
poder analizar cuál es el comportamiento del mercado, se debe obtener un tamaño de
muestra enfocada a los llamados clientes directos e indirectos del estudio. Según
Tamayo Y Tamayo, M (2004) la muestra “se obtiene a partir de la población
cuantificada, cuando no es posible medir cada una de la entidades de la población”
(p.176). Para dicho tamaño de muestra se debe tomar en cuenta diferentes aspectos
relacionados con el nivel de confianza, el error permitido y el carácter de la población,
es decir, si esta es Finita o Infinita.
Debido a que no se logró obtener datos confiables provenientes de las fuentes de
información sobre el número de empresas que ofrecen muebles de baño al mercado, la
muestra que se seleccionó para representar a la población de los llamados Clientes
Directos, se estimó por simple inspección visual en las zonas de estudio antes
mencionadas, así como también se acudió a los sitios web de las grandes empresas que
ofrecen como uno de sus productos el mueble de baño y de esta manera se determinó el
número de filiales que se encuentran en los Municipios Sucre y Chacao.
Esta población resultó aproximadamente igual a 53 empresas, las cuales ofrecen
muebles de baño en el mercado, representando una Población Finita ya que no supera a
las 100.000 personas, es por esto que se utilizó una ecuación enfocada a este carácter de
población para poder conocer el tamaño de la muestra que se deberá tomar. A
continuación se presenta en detalle la cantidad de establecimientos comerciales que
existen en cada uno de los municipios.
Tabla 3.Cantidad de Establecimientos Comerciales en Cada Municipio.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Municipio
Cantidad de
Establecimientos
Comerciales
Sucre 44
Chacao 9
Total 53
Trabajo Especial de Grado
22
La población para los Clientes Indirectos resultó igual a 462.025 personas la cual
supera a las 100.000 y por ello se considera que es una población infinita. Para estos
clientes se determinó el tamaño de la muestra mediante una ecuación enfocada a dichas
poblaciones.
Para cada uno de estos clientes se elaboraron encuestas las cuales son utilizadas
como herramienta para la recolección de los datos. Dichas encuestas se denominaron
“Encuesta Para Clientes Directos” la cual consta de 10 preguntas de selección y
“Encuesta Para Clientes Indirectos” con 15 preguntas igualmente de selección. En los
anexos 3 y 4se muestran el modelo de las encuestas para cada tipo de clientes.
Cálculo De los Tamaños De Muestras Para Cada Población
Clientes: Directos
Población: Finita
Ecuación a Utilizar:
Siendo:
- N: Tamaño de la población= 53 empresas
- Nivel de confiabilidad = 95 %
- = 1,95
- p: Probabilidad de éxito = 50%
- q: Probabilidad de fracaso = 50%
- d: Precisión (Error máximo admisible en términos de proporción) = 5%
Cada una de las decisiones que se tomaron respecto a los valores indicados
anteriormente, fueron respaldadas bajo los siguientes criterios:
Trabajo Especial de Grado
23
Torres, Mariela y Paz, Karim de la Universidad Rafael Landívar, plantean que si se
desconoce la probabilidad de éxito, se debe utilizar el criterio conservador es decir que
la probabilidad de éxito será igual a la de fracaso e igual al 50% (p = q = 50%) lo cual
maximiza el tamaño de muestra, además indican que la precisión es el error máximo que
se puede cometer ya que existe una pérdida de la representatividad al momento de
escoger los elementos de la muestra.
Morales Vallejo, Pedro de la Universidad Pontificia Comillas (2012) plantea que el
nivel de confiabilidad o riesgo “es aquel que aceptamos de equivocarnos al presentar
nuestros resultados. El nivel de confianza habitual es de 95%”
Resultando:
En la siguiente tabla se muestra detalladamente el porcentaje que representa cada
uno de los municipios del total de la población de los Clientes Directos y el tamaño de la
muestra empleado para cada uno de ellos.
Tabla 4.Distribución del Tamaño de Muestra en cada Municipio
Para los Clientes Directos
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
MunicipioCantidad de Locales
Comerciales
Porcentaje que
representan del
total de la población
Tamaño de
la muestra
Chacao 9 17% 8
Sucre 44 83% 39
Total 53 100% 47
Clientes Directos
Trabajo Especial de Grado
24
Clientes: Indirectos
Población: Infinita
Ecuación a Utilizar:
Siendo:
- Nivel de confiabilidad = 95 %
- = 1,95
- p: Probabilidad de éxito = 50%
- q: Probabilidad de fracaso = 50%
- d: Precisión (Error máximo admisible en términos de proporción) = 5%
Resultando:
En la siguiente tabla se muestran el porcentaje que representa cada uno de los
municipios del total de la población de los Clientes Indirectos, así como el tamaño de
muestra para cada uno de ellos.
Tabla 5.Distribución del Tamaño de Muestra en cada Municipio
Para los Clientes Indirectos.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Municipio Población
Porcentaje que
representa del total
de la población
Tamaño de
la Muestra
Sucre 407334 88% 342
Chacao 54691 12% 38
Total 462.025 100% 380
Clientes Indirectos
Trabajo Especial de Grado
25
5.2.Segmentación y Estratificación del Mercado
Mediante la segmentación del mercado se consigue dividir mercados grandes y
heterogéneos en segmentos más pequeños a los cuales se puede llegar de manera más
eficaz con productos y servicios congruentes con sus necesidades únicas.
5.2.1. Segmentación Geográfica: Se segmenta el mercado en diferentes
unidades geográficas, en este estudio se seleccionaron los municipios de Chacao
y Sucre como se mencionó anteriormente.
5.2.2. Segmentación Demográfica: Se divide al mercado en grupos con base a
variables demográficas, para este estudio se seleccionó la edad, la cual es un
factor que determina el rango de edad al cual va dirigido el producto. En este
caso el producto va dirigido a personas de 25 años en adelante. Otro factor
seleccionado es el ingreso monetario, el cual establece si el comprador cuenta
con el suficiente poder adquisitivo para comprar este producto, el cual no se
ajusta en la categoría de productos de primera necesidad.
El producto estará dirigido a las familias que pertenezcan a los estratos sociales “A”
denominados a la clase alta, “B” clase media y “C” clase media-baja, ya que estos
pueden adquirir el mueble de baño el cual no está dentro de las necesidades básicas de la
población, debido a que este es un producto decorativo dentro de los hogares
venezolanos.
5.3. Necesidades de Los Clientes
Las necesidades de los clientes representan un factor muy importante dentro de la
investigación debido a que se conocerá cuales deberán ser las características que tendrá
el producto. Para poder conocer las diferentes necesidades, respecto a las características
o gustos del mueble de baño, que poseen tanto los clientes directos como los indirectos,
se analizaron cada una de las respuestas que se obtuvieron en las encuestas enfocadas a
Trabajo Especial de Grado
26
cada tipo de clientes. A continuación se presentará la información analizada de las
encuestas:
5.3.1. Directos
Los clientes directos representan al mercado de distribuidores ya que estos compran
bienes o servicios para revenderlos y así obtener una utilidad. El análisis de las encuestas
para estos clientes arrojó en el gráfico 4 del anexo 3,que un 62% de ellos consideran que
uno de los aspectos importantes a la hora de seleccionar a un proveedor es la puntualidad
en la entrega y un 19% los diseños que ofrecen. Otra característica importante analizada
en el gráfico 9 del anexo 3,es que un 72% de estos clientes, estarían dispuestos a
comprar de 10 a 20 unidades mensualmente para su comercialización.
5.3.2. Indirectos
Estos clientes representan el mercado de consumo debido a que conforman a los
individuos que compran bienes y servicios de consumo personal. Según el análisis de las
encuestas en el gráfico 16 del anexo 4, un 36% de las personas seleccionaron que uno de
los aspectos que consideran importantes a la hora de elegir un mueble de baño es la
calidad del mismo, siguiéndole con un 26% el diseño que este tiene, a su vez en el
gráfico 20 del anexo 4, un 45% considera que el color de su preferencia para mueble de
baño, es el de madera. Otra de las características importantes que señaló un 51% de las
personas encuestadas, en el gráfico 21 del anexo 4, es que el mueble de baño que
escogerían para su hogar es el estilo “B” mostrado en el catálogo de la figura11 del
anexo 5.
5.4. Necesidades de la Empresa hacia los Proveedores
Los proveedores deben cubrir todas las necesidades de la organización con respecto
a los recursos que la empresa necesita para producir sus bienes y servicios, entre las
Trabajo Especial de Grado
27
necesidades que tiene la empresa con respecto a los proveedores se pueden destacar las
siguientes:
Disponibilidad de suministros.
Insumos suficientes que cubran la demanda de la empresa.
Bajos costos en los precios de los productos que ofrecen, de esta manera se
generan altos márgenes de ganancia.
Puntualidad en la entrega de la materia prima y los suministros.
Calidad en los productos que ofrezcan.
5.5. Mercado Potencial
El mercado potencial al cual está dirigido el producto está comprendido por aquellos
clientes indirectos que estarían dispuestos a comprar este tipo de muebles, de acuerdo al
estudio realizado, en el gráfico 24 del anexo 4, un 93% de las personas encuestadas
aceptan el producto, lo que significa que del total de la población, 429.197 representan el
Mercado Potencial para este estudio, mientras que el 7% no estarían dispuestas a
adquirir este producto, correspondiendo un total de la población igual a 32.828. En la
siguiente tabla se muestra el análisis para estos clientes.
Tabla 6.Población de Clientes Indirectos que Aceptan y Rechazan el Producto Respecto
a la Muestra.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
5.6. Mercado Objetivo
Este mercado está integrado por todos aquellos clientes que la empresa decide captar
para ofrecer el producto. De las encuestas aplicadas a los 47 Clientes Directos, el
353 93%
27 7%
380 100%
Rechazan el Producto 32.828
Total 462.025
Aceptan el Producto 429.197
Clientes Indirectos
Tamaño de Muestra Población
Trabajo Especial de Grado
28
análisis arrojó en el gráfico 3 del anexo 3, que un 60% de ellos estarían dispuestos a
vender el producto lo que significa que, del total de la población, 32 establecimientos
representan el Mercado Objetivo, mientras que un 40%, en dicho gráfico, no estaría
dispuesto a vender el producto, representando a 21 establecimientos de la población
total. Dicho análisis está reflejado en la siguiente tabla.
Tabla 7.Población de Clientes Directos que Aceptan y Rechazan el Producto Respecto a
la Muestra.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
5.7. Escenarios para el Estudio
Para poder estimar cuáles serán las ventas del producto en el tiempo y estudiar la
sensibilidad de la rentabilidad del proyecto, se plantearan tres escenarios con valores
arbitrarios respecto al mercado objetivo, los cuales se denominaron: Escenario Óptimo
con un 80%, Probable con un 50% y Pesimista con un 30% del mercado objetivo. A
continuación se muestra la tabla donde se encuentran representados los porcentajes
establecidos para cada uno de los escenarios y el número de establecimientos al cual
llegará el producto de acuerdo al mercado objetivo.
Tabla 8. Porcentajes Planteados para cada uno de los Escenarios.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
28 60%
19 40%
47 100%
Rechazan el Producto 21
Total Consumidores 53
Clientes Directos
Tamaño de Muestra Población
Aceptan el Producto 32
Mercado
Objetivo
Esenarios
Planteados%
Número de
Establecimientos
32 Optimista 80% 26
32 Probable 50% 16
32 Pesimista 30% 10
Trabajo Especial de Grado
29
5.8. Análisis de la Demanda
Este análisis es fundamental en el proyecto ya que refleja cuál es el comportamiento
de los clientes respecto a la adquisición del producto y cuál será un estimado de las
ventas a lo largo del periodo de evaluación.
Según las encuestas realizadas para los Clientes Directos se pudo conocer, en el
gráfico1 del anexo 3, que un 57% de ellos venden muebles de baños estándar en sus
establecimientos y en el gráfico 9 del anexo 3, se pudo conocer que un 72% estaría
dispuesto a comprar entre 10 y 20 unidades del producto mensualmente, para su
comercialización y un 28% estaría dispuesto a comprar entre 1 y 10 unidades de este
producto. De las encuestas realizadas a los Clientes Indirectos se analizó, en el gráfico
15 del anexo 4, que un 64% de esta población no posee muebles de baño en su casa y
que un 99% de ellos, en el gráfico 22 del anexo 4, les agradó los muebles de baños
mostrados en el catálogo. Se pudo conocer, en el gráfico 10 del anexo 3, que el 39% de
los Clientes Directos consideran que un precio de venta adecuado para el producto está
entre 8.500 y 9.500 BsF continuando un 29% que opinan que sería 9.500 y 10.500 BsF;
de estos clientes, en el gráfico 8 del anexo 3, un 51% desea obtener un margen de
ganancia igual al 40%. Por otra parte, en el gráfico 25 del anexo 4, un 34% de los
Clientes Indirectos entrevistados, estaría dispuesto a pagar por el mueble de baño entre
7.500 y 8.500 BsF siguiéndole un 29% los cuales pagarían entre 6.500 y 7.500 BsF.
Para establecer cuantas unidades del producto se ofrecerá mensualmente, se conversó
con el gerente general de la empresa CARMUDECA C.A. debido a que en las encuestas
suministradas a los Clientes Directos se obtuvo, mediante un promedio ponderado, que
la cantidad de unidades de este producto que comprarían mensualmente para su
comercialización resultó igual a 13 muebles de baño; pero la gerencia de la empresa
definió que inicialmente se producirán 12 unidades mensuales de muebles de baño.
Conociendo la cantidad de unidades a producir se puede obtener la demanda mensual y
diaria del producto. En la siguiente tabla se muestra la demanda estimada mensual para
cada uno de los escenarios planteados así como la demanda diaria de los mismos.
Trabajo Especial de Grado
30
Tabla 9.Demanda estimada por Escenario.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
La demanda de la empresa dependerá del número de establecimientos que compraran
el producto debido a que son estos los que tienen influencia directa en las ventas para la
empresa, por otra parte de acuerdo al estudio realizado, la venta del producto está
garantizada debido a que la población de los clientes indirectos, que estarían dispuestos
a comprar el producto es mayor que la cantidad de muebles que la empresa ofrecerá.
5.9. Pronósticos de Ventas para cada Escenario Planteado
Según la información suministrada por el INE en la Encuesta de Grandes Empresas
Industriales, para el período 2007-2010 se tiene el porcentaje de crecimiento de la
producción de madera y de productos de madera, corcho y fabricación de papel y
productos de papel. En la siguiente tabla se muestra el porcentaje de crecimiento que
experimento la producción en cada año, con respecto al total de la industria
manufacturera.
Tabla 10.Porcentaje de Crecimiento de la Producción de Madera y Productos de
Madera.
(Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE), 2013)
Mercado
Objetivo
Esenarios
Planteados%
Número de
Establecimientos Mueble/Mes
Demanda
Estimada
Mensual
Demanda
Estimada Anual
32 Optimista 80% 26 12 312 3.744
32 Probable 50% 16 12 192 2.304
32 Pesimista 30% 10 12 120 1.440
Año
Porcentaje de crecimiento de la
producción, con respecto al total de la
industria manufacturera (%)
2007 1,90 % Crecimiento
2008 2,20 0,300
2009 3,00 0,800
2010 3,10 0,100
Promedio de Crecimiento Interanual 0,40
Trabajo Especial de Grado
31
De acuerdo a la tabla anterior se prevé un crecimiento interanual igual al 0,4% para
el sector relacionado a la producción de la madera, el cual será utilizado para pronosticar
las ventas de la empresa en un periodo de evaluación igual a cinco años.
En la siguiente tabla se pronosticó, para cada uno de los escenarios planteados, las
ventas de muebles de baño que se tendrá en cada año del periodo de evaluación y para
los meses de cada año se muestra en la tabla 33 del anexo 6. Vale destacar que se asume
que las ventas serán constantes para los meses de cada año, es decir, se tendrá una venta
invariable para cada uno de los 12 meses de cada año, variando únicamente las ventas
anuales según la inflación, como se observa en la tabla a continuación.
Tabla 11.Pronósticos de Ventas para cada Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
5.10. Análisis De La Oferta
El análisis de la oferta permite tener una idea de lo que ofrece el mercado con
relación al producto en estudio. En virtud del análisis de mercado realizado a la muestra,
se puede inferir que la población adoptará los siguientes valores:
El análisis de las encuestas realizadas arrojó, en el gráfico 18 del anexo 4,que un
100% de los Clientes Indirectos (Consumidores Finales) no conocen ninguna marca en
especifica de muebles de baños, mientras que, en el gráfico 2 del anexo 3, el 81% de los
Clientes Directos entrevistados conocen marcas de muebles de este estilo, de los cuales
nombraron las siguientes: Blubaño, Gabiven, Reggio Fortuna, Casalista; representando
estos, a los diferentes proveedores que los abastecen, sin embargo, en el gráfico 1 del
anexo 3, un 57% de estos establecimientos no venden muebles de baños estándar, pero
Esenarios
Planteados% 1 2 3 4 5
Optimista 80% 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Probable 50% 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Pesimista 30% 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Año
Trabajo Especial de Grado
32
en el gráfico 3 del anexo 3,se puede observar que un 60% estaría dispuesto a comprarlos
para su comercialización.
Los proveedores mencionados anteriormente constituyen en conjunto los
competidores directos e indirectos que la empresa ha de tener, debido a que estos
ofrecen muebles de baños con estilos semejantes y muebles individuales es decir, solo
ofrecen la parte superior o la parte inferior de estos.
Debido a políticas internas de los establecimientos se desconoce los precios de venta
que los proveedores les ofrecen a los Clientes Directos (Establecimientos Comerciales),
es por esto que se analizará el P.V.P. que ofrecen dichos clientes a los consumidores
finales.
5.11. Precios De Mercado
Para definir el precio de venta del producto ofrecido por la empresa, se recurrió a la
información proporcionada por las encuestas, las cuales arrojaron, en el gráfico 10 del
anexo 3, que el 39% de los Clientes Directos considera que el Precio de Venta al Público
(P.V.P) adecuado para el producto se ubica entre 8.500 y 9.500 BsF, siendo éste el
precio más sugerido por dichos clientes. El P.V.P que se derivó del cálculo del promedio
ponderado de la opinión de los Clientes Directos resulto igual a 8.760,00 BsF dichos
promedios se muestran en la tabla 34 del anexo 7.
De igual manera se realizó el mismo análisis para manejar la información
suministrada por las encuestas de los Clientes Indirectos, en el gráfico 25 del anexo 4,
las encuestas indicaron que el 34% de los encuestados consideran que estarían
dispuestos a pagar por el producto entre 7.500 y 8.500 BsF. El promedio ponderado de
los Clientes Indirectos resulto igual a 7.720,00 y se puede apreciar en la tabla 35 del
anexo 8. A su vez se tomó en cuenta el gasto en el que incurre la empresa para la
adquisición de los materiales que se requieren para la elaboración del producto, en la
tabla 36 del anexo 9, se muestra detalladamente el costo de estos materiales para la
producción de un mueble de baño.
Trabajo Especial de Grado
33
También se comparó con el costo de los muebles de baño que las empresas ofrecen
al mercado actualmente, siendo estos la competencia directa del producto, se observó el
P.V.P que ofrecen algunos de los establecimientos encuestados y se estimó que el valor
del mueble de baño es de aproximadamente 12.160,00 BsF.
Tomando en cuenta la opinión de los clientes directos e indirectos y del P.V.P.
observado en el mercado, se calculó el promedio simple y se determinó que el precio de
venta al público (Clientes Indirectos) será de 9.546,66 BsF. El precio ofrecido se
encuentra por debajo del costo regular de este producto en el mercado, esto se debe a
que se trata de una nueva marca de mueble de baño y no es reconocida en los municipios
seleccionados, sin embargo esto ayudará a la empresa a dar a conocer el producto y
lograr establecer su calidad y confiabilidad en el mercado.
A si mismo estudiando la investigación de las encuestas, en el gráfico 8 del anexo 3,
se observó que el margen de ganancia deseado por los Clientes Directos es del 40% de
esta manera se establece que el precio de venta para los Clientes Directos será de
5.728,00 BsF, obteniendo así el margen de ganancia mencionado anteriormente.
5.12. Gestión de Publicidad
Es necesario establecer un plan metódico y organizado que persiga los objetivos y
estrategias de la comercialización, para ello es fundamental diseñar una estrategia de
publicidad y mercadeo con el fin de maximizar las posibilidades de penetrar el mercado.
A continuación se detalla cómo serán utilizadas las herramientas para dar a conocer el
producto.
Publicidad: Incluye las transmisiones por radio o televisión, medios impresos,
internet, entre otros recursos que la empresa contrate para dar a conocer su
producto y servicio. En este caso se hará uso de los medios impresos como vallas
y la publicación en periódico y revistas, además de la creación de páginas
Trabajo Especial de Grado
34
sociales (Facebook y Twitter) de la empresa y en específico al producto que
fabrica.
Relaciones Públicas: La compañía buscará crear buenas relaciones con diversos
públicos empresariales, mediante la obtención de publicidad favorable y la
creación de una buena imagen corporativa, de esta manera se hace publicidad
indirectamente a la empresa.
Ventas Personales: La empresa delegará a una persona encargada a realizar
presentaciones personales con el fin de efectuar ventas del producto y crear
relaciones más directas con los clientes.
Marketing Directo: La empresa entra en comunicación directa con los
consumidores individuales, estos son seleccionados cuidadosamente para obtener
una respuesta inmediata y crear relaciones perdurables con ellos mediante el uso
del teléfono, correo electrónico, internet y de otras herramientas para la
comunicación directa con consumidores específicos.
Otra de las alternativas que la empresa tiene para dar a conocer el producto, son las
exposiciones de muebles que se realizan cada cierto tiempo en distintas locaciones del
Distrito Capital.
De esta manera se logra cautivar la atención de los clientes directos e indirectos, no
sólo desarrollando un buen producto que tenga un precio atractivo sino también dando a
conocer el valor que posee dicho producto, logrando una buena comunicación se
mantendrán las relaciones con los clientes de la empresa.
Trabajo Especial de Grado
35
CAPÍTULO VI
ESTUDIO TÉCNICO
En el presente capítulo se analizará y se describirá cada una de las partes del proceso
productivo, así como las características del producto junto con los recursos necesarios y
la materia prima requerida para llevar a cabo dicho proceso. La finalidad de este estudio
es verificar la posibilidad técnica de fabricar el producto e implantar la línea de
producción dentro de la empresa.
6.1. Definición del Producto
El mueble de baño es un elemento que está pensado, diseñado y construido con el fin
de ser utilizado en una vivienda o edificación que cumpla con unas medidas estándares
para su incorporación y que a su vez sea decorativo y permita mayor comodidad y
utilidad. Los materiales utilizados para dicho mueble de baño sonde la mejor calidad
para garantizar que será un mueble resistente y duradero a fin brindarles a los clientes la
confianza de que el tiempo de uso del mueble será el más amplio.
6.1.1. Caracterización y Diseño del Producto
La empresa CARMUDECA ofrecerá para su distribución un mueble de baño cuyo
diseño se muestra en la figura 6 del anexo 5 modelo b. Este mueble está fabricado con
madera melamina y en su exterior está enchapado con una fórmica de color wengue,
consta de dos piezas, un mueble superior y un mueble inferior, cuyas características y
dimensiones se describen a continuación:
Trabajo Especial de Grado
36
6.1.1.1. Mueble Inferior
Esta pieza posee unas medidas iguales a 0,615 m de ancho x 0,70 m de largo x 0,47
m de profundidad con un espacio para el lavamanos igual a 0,61 m de ancho x 0,47 m de
profundidad. Este mueble está fabricado con madera melamina enchapado en su parte
externa con fórmica de color wengue. Consta de dos cajones o gavetas las cuales estarán
provistas de correderas telescópicas de manera tal que le permitan su fácil deslizamiento
sin atascarse.
Figura 5. Diseño del Mueble Inferior.
(Fuente: CARMUDECA, 2013)
6.1.1.2. Mueble Superior
Esta pieza está fabricada de madera melamina cuyas medidas son 0,615 m de ancho x
0,90 m de largo, revestido con un enchapado de madera color wengue. Posee un espejo
de medidas 0,70 m de largo x 0,59 m de ancho y una repisa de vidrio de medidas 0,615
m de largo x 0,18 m de ancho x 0,08 m de espesor sujetado con dos pies de amigo
metálicos.
Trabajo Especial de Grado
37
Figura 6. Diseño del Mueble Superior.
(Fuente: CARMUDECA, 2013)
6.1.2. Materiales y Componentes
Lámina de Melamina de 2,44 m de ancho x 1,22 m de largo x 15 mm de espesor.
Fórmica exterior color wengue 1,22 m de ancho x 2,44 m de largo.
Corredera telescópica de 0,40 m de largo.
Pega de contacto amarilla.
Pega blanca.
Clavos.
Tornillos de 2” y de 5/8”
Espejo de medidas 0,70 m de largo x 0,59 cm de ancho.
Repisa de vidrio medidas 0,70 m de largo x 0,18 m de ancho x 0,08 mm de
espesor.
Pies de amigo metálicos.
6.1.3. Descripción del Empaque
El empaque será una caja de cartón corrugado con dimensiones iguales a 0,95 m de
largo x 0,65 m de ancho, dicha caja de cartón tendrá una etiqueta donde se reflejará el
eslogan de la empresa, el nombre del producto junto con el código de barra del mismo,
Trabajo Especial de Grado
38
el lugar de elaboración y los teléfonos de contacto. Este empaque se muestra en la figura
12del anexo 10.
6.1.4. Embalaje del Producto
El mueble inferior será envuelto con una cubierta de espuma de polietileno (también
conocida como foam) de ó de espesor para evitar cualquier daño a la superficie del
mueble como podría ser un rayón inclusive ocasionado por el cartón. El mueble superior
y la repisa de vidrio serán envueltos con plástico burbuja para mayor protección. Para
cubrir las esquinas o los filos de los muebles se colocaran esquineros y tiras de cartón
que se ajusten a sus medidas, posteriormente estos serán fijados con 2 vueltas de
envoplast (película strech) para ser empacados en cajas de cartón junto los pie de
amigo, los tornillos y un instructivo que contenga un listado de las piezas del producto
final y las indicaciones para la correcta instalación del mueble de baño.
6.1.5. Procedimientos para la Elaboración del Producto
Para cada una de las partes del mueble de baño, se describe a continuación cada uno
de los procedimientos que se deben llevar a cabo para la elaboración del mismo.
Mueble Inferior
1. En una Lámina de Melamina de 2,44 m de ancho x 1,22 m de largo x 15 mm de
espesor se traza, con un metro, las medidas correspondientes a:
- 0,615 m de ancho x 0,70 m de largo para la parte trasera del mueble.
- 0,47 m de ancho x 0,70 m de largo para las dos caras laterales del mueble.
- 0,55 m de ancho x 0, 27 m de largo para las dos caras traseras y delanteras de
las gavetas.
- 0,35 m de ancho x 0,27 m de largo para las dos caras laterales de las gavetas.
Trabajo Especial de Grado
39
2. En una Fórmica de color wengue de 1,22 m ancho x 2,44 m largo con un metro
se trazan cada una de las medidas anteriores correspondientes para forrar la parte
externa del mueble.
3. Se corta, con la sierra de banco, la Lámina de Melamina y la Fórmica de color
wengue según las dimensiones requeridas para cada parte.
4. Con el Trompo de mesa se le da un mejor acabado a cada una de las partes
cortadas.
5. Se ensambla cada una de las partes de las gavetas y la estructura del mueble con
la pega de contacto y reforzándolo con grapas hidroneumáticas utilizando la pistola
neumática.
6. Se instalan las correderas a las gavetas utilizando el Taladro atornillador.
7. Se pega las láminas de formica en la parte externa del mueble.
Mueble Superior
1. En una lámina de Melamina de 2,44 m de ancho x 1,22 m de largo x 15 mm de
espesor se traza, con un metro, las medidas correspondientes a 0,615 m de ancho
x 0,90 m de largo.
2. En una Fórmica de color wengue de 1,22 m ancho x 2,44 m largo con un metro
se trazan cada una de las medidas anteriores correspondientes para forrar la parte
externa del mueble.
3. Se corta, con la sierra de banco, la Lámina de Melamina y la Fórmica de color
wengue según las dimensiones indicadas.
4. Con el Trompo de mesa se le da un mejor acabado a la pieza ya cortada.
5. Se indican las distancias donde irán ubicados los pies de amigo.
6. Se pega el espejo con la pega de contacto y se deja secar.
Una vez que estén elaborados los dos muebles que conforman el producto final se
empacan y se trasladan al almacén de producto terminado.
Trabajo Especial de Grado
40
6.2.Descripción del Proceso Productivo
La descripción y estudio del proceso productivo permite identificar las demoras, los
procesos y los requerimientos de tiempo del procesamiento para simplificar toda la
operación. El proceso productivo de la línea consta de cuatro fases o etapas que
conforman, cada una, distintos procesos necesarios para llevar a cabo el desarrollo del
producto en serie, buscando la simplificación de los costos y la satisfacción de la
demanda a través de la producción repetitiva.
En la tabla 37 del anexo 11 se describe cada uno de los procesos y los tiempos
requeridos para el cumplimiento de cada fase, cabe destacar que esta información fue
suministrada por la gerencia de la empresa. Se observa que la fase con mayor tiempo en
la producción, es la correspondiente al proceso de ensamblaje de las partes,
representando está el cuello de botella del proceso productivo.
A continuación se describe el proceso de producción del mueble de baño en los
siguientes diagramas, de bloques de procesos, de operaciones de proceso y de flujo
esquemático.
Diagrama de Bloques de Procesos
Figura 7. Diagrama de Bloques de Operación.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Entrada de Materia Prima
Medición de Cada una de las
Partes que Conforman el
Mueble
Corte de Cada una de las
Partes (Preformas)
Ensamble de las partes
(Superior e Inferior)
Pegado de Formica Externa
Acabados Finales
Embalaje del Producto
Salida para Almacén de
Producto Terminado
Acabado de las Partes
Trabajo Especial de Grado
41
Diagrama de Operaciones de Proceso
Almacén de la Materia Prima
Transporte de la materia prima al área de Corte
Corte de Preformas Mueble Superior
Ensamblaje de Mueble superior
Inspeccion final
Transporte a almacén de producto terminado
Almacén de Producto Terminado
Transporte Área de Ensamble
Transporte Área de Pegado
Embalaje Mueble Superior
Transporte de las Partes del Mueble al Área de Embalaje
Inspeccion final
Medición de Partes Mueble Superior
Medición de Partes Mueble Inferior
Acabado de las Preformas Mueble
Superior
Corte de Preformas Mueble Inferior
Acabado de las Preformas Mueble
Inferior
Ensamblaje de Mueble inferior
Pegado Formica Externa y Remate del Mueble Superior
Pegado Formica Externa y Remate del Mueble Inferior
Embalaje Mueble Inferior
Figura 8. Diagrama de operaciones de proceso.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
42
Diagrama de Flujo Esquemático
Figura 9. Diagrama de Flujo Esquemático.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
6.3.Materia Prima e Insumos Requeridos para la Producción
En la tabla 38 del anexo 12 se indican cada una de las materias primas e insumos
requeridos en el proceso productivo junto con las cantidades requeridas para la
elaboración de un mueble de baño, el tipo de presentación en la cual son comercializadas
y el proveedor que las suministrará.
6.3.1. Estimación para el Escenario Probable
En la tabla 13 se muestra la estimación de la cantidad de materia prima e insumos que
la empresa deberá adquirir para cada año a lo largo del periodo de evaluación y en las
tablas 39, 40 y 41 del anexo 13, se muestra la estimación mensual para los escenarios
probable, optimista y pesimista, respectivamente.
Trabajo Especial de Grado
43
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Lámina de Fórmica
exterior wengue2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Correderas
Telescópicas (Pares)9.264 9.312 9.360 9.408 9.456
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Pega blanca (400 grs.) 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Clavos (und.) 46.320 46.560 46.800 47.040 47.280
Tornillos (und.) 55.584 55.872 56.160 56.448 56.736
Pie de amigo metálico
(Pares)2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Espejo (und.) 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Lámina de vidrio (und.) 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Caja de Cartón (und.) 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Envoplast (und.) 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Espuma de Polietileno
(und.) 2.316 2.328 2.340 2.352 2.364
Año
Tabla 12.Estimación de La Materia Prima e Insumos Requeridos para Cada Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
En las tablas 42 y 43 del anexo 14 se muestra la estimación de la cantidad de materia
prima e insumos que la empresa deberá adquirir anualmente para el escenario optimista
y pesimista, respectivamente, del periodo antes mencionado.
6.4.Equipos para la Seguridad Industrial
Para garantizar la protección del personal que labora en la empresa, es fundamental
que los mismos cuenten con equipos de seguridad a fin de evitar accidentes. En la tabla
44 del anexo 15, se presenta cada uno de los equipos necesarios para la seguridad
personal.
Trabajo Especial de Grado
44
6.5.Maquinarias y Herramientas Requeridos Para la Producción
Para llevar a cabo el proceso productivo se necesitan contar con diferentes
maquinarias y herramientas, las cuales poseen diferentes características y
especificaciones éstas se muestran en el anexo 16. La empresa ya cuenta con un vehículo
que estará destinado al despacho y distribución de los muebles de baño para los distintos
establecimientos, dicho vehículo es semejante al que se muestra en la figura 20 del
anexo 16.
6.6.Distribución de la Planta
La planta de la empresa cuenta con un nivel para el desenvolvimiento de sus
operaciones, esta área consta de 17,75 m de largo x 20,30 m de ancho. La línea de
producción será instalada en el área de producción de la empresa donde se distribuirá la
nuevas maquinarias, es por ello que se deberá delegar los espacios necesarios para dicha
implantación.
La empresa está compuesta por nueve (9) áreas las cuales se describen a
continuación:
1. Despacho y Recepción: En esta área se recibirán las materias primas para el proceso
y se despachará el producto terminado.
2. Administración: Aquí están ubicados todos los materiales y equipos de oficina
donde se efectúan los diferentes procesos administrativos que se desarrollan en la
empresa.
3. Baños: En esta área solo se cuenta con dos baños y con estantes donde los
trabajadores guardan su ropa.
4. Almacén de Materia Prima: En esta área se dispondrá de toda la materia prima que
es recibida.
5. Preparación de la Materia Prima: En esta se incluyen los procesos de medición,
corte y acabado. Están ubicados las herramientas de medición, la cierra de banco, el
trompo de mesa y el trompo manual.
Trabajo Especial de Grado
45
6. Ensamblado: Aquí se realiza todo el proceso de ensamblaje para cada una de las
partes del mueble. En esta área están ubicadas la pistola neumática, el taladro
atornillador y todas las herramientas necesarias para poder ensamblar las piezas.
7. Pegado: En esta área se realiza el proceso de pegado de las láminas a la parte
exterior del mueble. Aquí se encuentran las pegas de contacto y las prensas.
8. Embalaje: Este espacio está provisto de los materiales necesarios para embalar cada
una de las partes del mueble y trasladarlo al almacén de producto terminado.
9. Almacén de Producto Terminado: Esta área tendrá todos los productos terminados
que serán despachados.
Cabe destacar que el departamento de producción de la empresa abarca desde el área
de almacén de materia prima hasta el área de almacén de producto terminado. En la tabla
45 del anexo 17 se expone las dimensiones en metros cuadrados de cada una de las áreas
que se describieron anteriormente. En el anexo 18 figura 21, se representa la distribución
más adecuada de la planta para la incorporación de la línea de producción, dicha
distribución se adapta a los espacios que la planta tenia disponible para su incorporación,
sin afectar la ubicación original de las maquinarias que posee la empresa actualmente.
6.7.Capacidad Instalada y Utilizada
En el proceso de la fabricación de los muebles de baño, se tienen diferentes tiempos
para cada una de las fases del proceso, los cuales se pueden apreciar en la tabla 37 del
anexo 11. Es importante destacar que el mueble tardará un tiempo total de fabricación de
6,83hr. La segunda fase (Ensamblaje) representa el cuello de botella debido a que esta
consume el mayor tiempo de ejecución (2,5hr) para el ensamble del mueble. Se tiene
que estos tiempos equivalen al tiempo que tardaría un recurso, es decir, un operario en
pasar el producto por cada etapa respectiva. La planta va a trabajar un turno de 8hr y si
se cuenta con un recurso en la fase de cuello de botella (Ensamblaje) se podrán producir
3,2 muebles al día.
Trabajo Especial de Grado
46
Es necesario cubrir cada uno de los escenarios planteados en este estudio, por lo cual
se tomará como referencia el escenario óptimo, debido a que este representará la mayor
demanda que la empresa pueda tener, siendo esta de 16 muebles diarios, de esta manera
se asegura que la capacidad instalada de la línea de producción cubra los demás
escenarios planteados.
Para satisfacer esta necesidad, se deberá contar con un total de operarios iguales a:
Operarios
Contando con 5 trabajadores en el área de ensamblaje, resulta para esta línea una
capacidad instalada igual a:
Capacidad Instalada = 5 Operarios x 3,2 Muebles/Operarios = 16 Muebles diarios.
La capacidad utilizada de la línea de producción de muebles de baño es de 62,5%,
obteniendo este cociente del número de muebles que en promedio (escenario Probable)
se producirían entre la capacidad instalada del proceso.
6.8.Personal Requerido
Para operar la línea de producción se requiere de personal especializado, el mismo se
divide en dos grupos, mano de obra directa y mano de obra indirecta; a su vez se
propone agregarle a la estructura administrativa de la empresa un encargado de
mercadeo y ventas, el cual desarrollará estrategias y planes de mercadeo que
incrementen la venta de los productos y servicios de la organización. La empresa
actualmente cuenta con un encargado de logística y distribución del producto finalizado,
al incorporar la línea de producción se recomienda contratar a otro encargado para que
se ocupe de la distribución del producto terminado de este proceso, quedando la
estructura organizacional de la empresa como se muestra en la figura 22 del anexo 19.
Trabajo Especial de Grado
47
6.8.1. Perfiles Requeridos
Los perfiles requeridos para operar correctamente la línea de producción son
trabajadores con conocimientos estrechamente relacionados con las tareas que
desempeñaran regularmente dentro de los procesos de fabricación. A continuación se
describen cada uno de estos perfiles:
Encargado de Medición y Corte: Este operario se encargará de realizar los
procesos de medición, corte y acabado de la materia prima, a su vez debe
controlar que la materia prima se trabaje con altos estándares de calidad y que la
cantidad de desperdicio de materia prima sea la menor posible; debe dominar el
uso de las herramientas de medición y corte de madera, aplicar las normas de
seguridad industrial en su trabajo diario y a su vez aplicar el mantenimiento
básico de la maquinaria que opera.
Encargado de Ensamblaje: Debe tener un gran conocimiento en el área de
ensamblaje y dominar herramientas y maquinarias relacionadas con la madera
para el ensamble de las piezas del mueble de baño, a su vez debe aplicar las
normas de seguridad industrial en su trabajo diario.
Encargado de Pegado: Debe tener conocimientos en las técnicas de pegado que
se usan en la industria de madera ya que se encargará de revestir el mueble con
láminas de formica, debe dominar el uso de los materiales y las herramientas que
utiliza para la realización de esta actividad, así como también aplicar las normas
de seguridad industrial en su trabajo diario.
Encargado de Embalaje: Debe tener las condiciones físicas necesarias para
poder manipular el producto final y lograr el embalaje del mismo. Debe aplicar
las normas de seguridad industrial en su trabajo diario, así como conocer las
técnicas de embalaje más apropiadas para este tipo de mueble.
Encargado de Logística y Distribución: Deberá supervisar, dirigir y coordinar
los procesos relacionados al área de recepción, almacén y despacho, practicando
Trabajo Especial de Grado
48
las políticas establecidas por la empresa, de manera tal que se pueda cumplir con
los tiempos de entrega estipulados por la organización, verificar la exactitud de
lo que se entrega y de esta manera brindarle satisfacción al cliente. Este
encargado a su vez debe manejar técnicas específicas de la organización para
asegurar que se tiene suficiente cantidad de producto o servicio disponible en el
lugar correcto y en el momento adecuado.
Encargado de Mercadeo y Ventas: Deberá planear, dirigir y controlar toda la
actividad y estudios de ventas y de mercado, así como también diseñar y hacer
seguimiento al presupuesto de ventas y el plan de mercadeo, se encargará de
publicitar y promocionar los diferentes servicios que presta la organización, así
como definir estrategias de comercialización para que de esta manera
incremente el número de clientes de la empresa.
A continuación se muestra la cantidad de personal necesario que se requiere para el
funcionamiento de la línea de producción utilizando como base el escenario probable.
Cabe destacar que todo el personal trabajará 8 horas diarias y cinco días a la semana
dando como resultado veinte días mensuales trabajados.
Tabla 13.Tipo de Personal Requerido
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tipo de
PersonalCargo
Cantidad
Requerida
Encargado de
Medición y Corte3
Encargado de
Ensamblaje4
Encargado de
Pegado3
Encargado de
Embalaje1
Mano de
Obra Indirecta
Encargado de
Logística y
Distribución
1
Administrativo
Encargado de
Mercadeo y
Ventas
1
Mano de
Obra Directa
Trabajo Especial de Grado
49
CAPÍTULO VII
ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO
En esta etapa se pretende determinar cuál es la estimación de los recursos
económicos para la ejecución del proyecto, cuál será el costo total de la operación de la
línea de producción, así como una serie de indicadores económicos que servirán como
base para la parte final del estudio que es la evaluación económica financiera.
7.1. Tasa de Inflación
Para hallar esta tasa de inflación se hizo de uso de la siguiente ecuación, donde se
halló el valor futuro mediante los datos arrojados por el Banco Central de Venezuela
(BCV) del Índice nacional de precios al consumidor para los años comprendidos entre
el 2008 y el 2012, en la tabla 46 del anexo 20 se refleja dichos índices.
Donde:
: Tasa de Inflación
VF: Valor Futuro = 3,1921
VP : Valor Presente = 1
n: Número de Años = 5 años
VF=
VF=
VF=
Trabajo Especial de Grado
50
Se tiene que la tasa de inflación será igual a:
7.2. Costos Incurridos
En estos costos se sitúan los costos fabricación del producto y aquellos que se
contemplan en la administración de la empresa, tales como, costos de materia prima e
insumos, costos de mano de obra directa e indirecta, carga fabril y gastos
administrativos.
Los costos de producción según Baca Urbina (2010), “No son más que un reflejo de
la determinaciones realizadas en el estudio técnico”. (p. 140). Cabe destacar que para la
proyección de estos costos se toma en cuenta el índice de inflación promedio
previamente calculado 26,13%.
7.2.1. Materia Prima e Insumos
Estos costos incluyen toda la materia prima e insumos que se requieren para producir
un mueble de baño, la tabla que se muestra a continuación recoge en detalle el costo
unitario para cada material o insumo, así como también la proyección de los costos en el
periodo de estudio (5 años) para los tres escenarios planteados. En la tabla 47 del anexo
21 se muestra el costo unitario en BsF. de la materia prima e insumos proyectados por
año. Los costos totales en detalle de materia prima e insumos para los tres escenarios se
encuentran en el anexo 22.
En las tablas 15 y 16 que se muestran a continuación, se presentan los costos totales
de la materia prima e insumos requeridos para que se cumpla la demanda estimada para
Trabajo Especial de Grado
51
los meses de los años del periodo de estudio así como para cada año respectivamente en
el escenario probable.
Tabla 14.Costos Totales de la Materia Prima e Insumos Proyectados para los Meses de
cada Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tabla 15.Costos Totales de la Materia Prima e Insumos proyectados para cada Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.2.2. Equipos de Seguridad
Los costos que se generan debido a la adquisición de los equipos de seguridad
necesarios para la operación de la línea de producción, se pueden apreciar en la tabla 54
del anexo 23, y en la tabla 55 de dicho anexo, se muestra la proyección anual para
periodo en estudio. Cabe destacar que estos costos aplican para cada escenario
planteado.
7.2.3. Costos de Mano de Obra y Gastos Administrativos
En el estudio de factibilidad para la creación de esta nueva línea, se precisa de un
número de empleados directos (MOD), un número de empleados indirectos (MOI) y
personal administrativo. En la tabla 56 del anexo 24, se muestra el sueldo
correspondiente para cada tipo de personal el cual fue calculado en base al salario
mínimo, el cual se sitúa en 2.702,72 BsF vigente desde el 01 de septiembre del presente
1 2 3 4 5
Costos Total de
Materia Prima e
Insumos (BsF.)
931.471,30 1.180.952,13 1.497.212,94 1.898.118,96 2.406.312,23
Meses del Año
1 2 3 4 5
Costos Total de
Materia Prima e
Insumos (BsF.)
11.177.655,58 14.171.425,57 17.966.555,26 22.777.427,51 28.875.746,71
Año
Trabajo Especial de Grado
52
año, el cálculo del bono alimenticio se realiza de acuerdo a los días laborados y lo que la
Ley de Alimentación para los Trabajadores establece (Ver anexo 32), la utilidad anual
que se devengara a los trabajadores se calculó en base al salario, al equivalente de cuatro
meses, siendo este el límite máximo establecido en la Ley Orgánica del Trabajo, las
Trabajadoras y los Trabajadores. .
En la tabla 56 del anexo 24 se muestra el costo total anual de la nómina para cada tipo
de personal. A continuación se muestra las proyecciones para el periodo de evaluación
del costo total anual de mano de obra directa e indirecta.
Tabla 16. Costo Total Anual de Mano de Obra Directa Proyectado.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tabla 17.Costo Total Anual de Mano de Obra Indirecta Proyectado.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.2.4. Gastos Administrativos
Además del gasto incurrido por el personal administrativo se incluye el gasto que
tiene la empresa por el porcentaje que le corresponde legalmente en el seguro social,
seguro de paro Forzoso y Fondo Habitacional (ver tabla 57 del anexo 25). Este cálculo
se realizó tomando en cuenta el sueldo básico de los 13 trabajadores que se incorporaran
a la empresa para la nueva línea de producción.
Costo Total Anual Mano de
Obra Directa (BsF.)1 2 3 4 5
762.516,83 961.762,48 1.213.071,02 1.530.046,47 1.929.847,62 2.434.116,80
Año
Costo Total Anual Mano de
Obra Indirecta (BsF.)1 2 3 4 5
132.219,42 166.768,36 210.344,93 265.308,06 334.633,06 422.072,68
Año
Trabajo Especial de Grado
53
En la siguiente tabla se muestra la proyección del gasto total anual administrativo
para cada año del periodo de estudio.
Tabla 18.Costo Total Anual de Gasto Administrativo Proyectado.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.2.5. Carga Fabril
La carga fabril que se tomará en cuenta para el proyecto será los KW extras de
luz que la empresa consumirá al implantar la nueva línea de producción, debido a
que ya cuenta con los servicios de agua, aseo urbano, teléfono y el alquiler del local.
Actualmente la empresa consume mensualmente 315 KW por las siete maquinarias
que posee más la luz de las iluminarias, este consumo tiene un costo igual a 350 BsF
al mes. Se estima que al incluir las nuevas maquinarias a la línea de producción, la
empresa incurrirá en un costo extra igual a 150 BsF, asumiendo que las maquinas
estarán encendidas 7 horas al día. A continuación se proyecta dicha carga fabril en el
periodo de evaluación del proyecto.
Tabla 19.Costo Total Anual de Carga Fabril Proyectado.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Gasto Total Anual
Administrativo (BsF.)1 2 3 4 5
241.343,87 304.407,03 383.948,58 484.274,35 610.815,23 770.421,25
Año
Carga Fabril
(BsF.) 1 2 3 4 5
150,00 189,20 238,63 300,99 379,63 478,83
Año
Trabajo Especial de Grado
54
7.2.6. Gastos de Publicidad
Para que la empresa cautive la atención tanto de los clientes directos como de los
indirectos se incurrirán en gastos de publicidad como los que se reflejan en la tabla 58
del anexo 26. La proyección para el total de los gastos de publicidad, en cada año del
periodo de evaluación del proyecto, se muestra en la siguiente tabla.
Tabla 20.Costo Total Anual de Publicidad Proyectado.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.3. Precio de Venta Proyectado
El precio de venta para el producto de los clientes directos es de 5.728,00 BsF. como
se definió previamente en el estudio de mercado, para realizar la proyección del precio
de venta del producto se tomó en cuenta la inflación promedio calculada, aplicándola
desde el primer año que la empresa inicie con el proyecto. A continuación se refleja la
proyección del precio de venta para cada año en la evaluación del proyecto:
Tabla 21.Precio de Venta Proyectado
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.4. Ingresos Proyectados
Los ingresos son las cantidades monetarias que absorbe una empresa u organización
por la venta de sus productos o servicios, estos se calcularon mediante el producto de la
cantidad de muebles de baño vendidos y el precio de venta establecido para estos. El
Gastos de
Publicidad (BsF.) 1 2 3 4 5
159.160,00 200.748,51 253.204,09 319.366,32 402.816,74 508.072,76
Año
Precio de Venta
(BsF.) 1 2 3 4 5
5.728,00 7.224,73 9.112,55 11.493,66 14.496,95 18.285,00
Año
Trabajo Especial de Grado
55
precio del producto se ve afectado por la tasa de inflación desde el primer año. A
continuación se muestran en la tabla 50 los ingresos proyectados para los diferentes
escenarios planteados en el estudio.
Tabla 22. Ingresos por Ventas Proyectado para cada Escenario.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.5. Inversión
Según Baca Urbina (2010) “la inversión inicial comprende la adquisición de todos
los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las
operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo”. (p. 173). La inversión
está comprendida por todas las maquinarias y equipos que la empresa requiere para
poder elaborar su producto. La cantidad de maquinaria y herramientas necesarias y el
costo unitario de las mismas se encuentran expuestos en la tabla 59 del anexo 27.
7.5.1. Inversión del Capital de Trabajo
La inversión para el capital de trabajo del primer año de estudio implica los costos
incurridos por la materia prima e insumos, mano de obra directa e indirecta y el personal
administrativo. En la tabla que se muestra a continuación, se refleja la inversión con la
que debe contar la empresa para que empiece a funcionar la línea de producción, hay
que financiar un periodo estipulado de producción antes de recibir ingresos. Los cálculos
se realizaron para los gastos con los que incurrirá la empresa en los primeros 3 meses de
operación.
Esenarios
Planteados% 1 2 3 4 5
Optimista 80% 27.222.769,08 34.554.779,77 43.859.791,47 55.668.281,74 70.653.243,79
Probable 50% 16.732.466,34 21.214.010,37 26.895.155,15 34.096.822,57 43.225.742,32
Pesimista 30% 10.490.302,73 13.231.418,84 16.688.788,58 21.049.569,03 26.549.821,42
Año
Trabajo Especial de Grado
56
Tabla 23.Inversión del Capital de Trabajo.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.6.Depreciación de las Maquinarias y Herramientas
La depreciación es la pérdida progresiva de valor de una máquina, equipo o
inmueble por cada año que envejece, según Adolfo Blanco (2010) “la práctica contable
de la depreciación persigue recuperar el costo de la inversión realizado al adquirir los
activos fijos”. Para calcular la depreciación de las máquinas y equipos es utilizado el
método de línea recta, se estableció como vida útil 5 años, siendo este el periodo de
estudio del proyecto.
En la tabla 60 del anexo 28 se muestra la depreciación para cada una de las
maquinarias y herramientas.
7.6.1. Valor de Rescate
La cantidad de dinero por el cual se podrán vender las maquinarias y herramientas al
final del proyecto se muestra en la siguiente tabla, tomando que el valor de rescate para
el año cero representa el 35% del costo total de dichas maquinarias y herramientas.
Descripción
Tiempo
Estimado en
Meses
Total (BsF.)
Materia Prima e Insumos 3 2.794.413,90
Mano de Obra Directa e Indirecta 3 282.132,71
Gastos Administrativos 3 76.101,76
3.152.648,36 Total (BsF.)
Trabajo Especial de Grado
57
Tabla 24.Valor de Rescate al Final del Proyecto.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.7. Estado de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja
Este estado financiero muestra el resultado de las operaciones de la empresa durante
el periodo de estudio seleccionado, para la realización del mismo se tomaron en cuenta
los ingresos y los gastos efectuados, de esta manera se determinó la utilidad neta de la
empresa para cada año de estudio. Es importante destacar que los costos e ingresos se
ven afectados por el índice de inflación calculado previamente (26,13%), en las
siguientes tablas 55 y 56 se muestran el estado de ganancias y pérdidas y el flujo de caja,
respectivamente, para el escenario probable. En el anexo 29 se muestran las tablas de los
estados de ganancias y pérdidas correspondientes a los escenarios optimista y probable.
Maquinarias y
Herramientas
Cantidad
Requerida
Costo Unitaro
(BsF.)
Costo Total
(BsF.)
Valor de Rescate en el
Año Cero (35%)
Valor de Rescate
al Final del
Proyecto (BsF.)
Pistola Neumática (und.) 2 6.300,00 12.600,00 4.410,00 14.077,66
Trompo de Mesa (und.) 1 24.500,00 24.500,00 8.575,00 27.373,23
Trompo Manual (und.) 1 17.000,00 17.000,00 5.950,00 18.993,67
Taladro Atornillador (und.) 2 1.500,00 3.000,00 1.050,00 3.351,82
Martillos (und.) 5 280,00 1.400,00 490,00 1.564,18
Siera de Banco (und.) 1 17.000,00 17.000,00 5.950,00 18.993,67
Carretilla (und.) 2 5.100,00 10.200,00 3.570,00 11.396,20
95.750,45 Valor de Rescate Al Final del Proyecto (BsF.)
Trabajo Especial de Grado
58
Tabla 25.Estado de Ganancias y Pérdidas.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
1 2 3 4 5
16.732.466,34 21.214.010,37 26.895.155,15 34.096.822,57 43.225.742,32
11.177.655,58 14.171.425,57 17.966.555,26 22.777.427,51 28.875.746,71
961.762,48 1.213.071,02 1.530.046,47 1.929.847,62 2.434.116,80
166.768,36 210.344,93 265.308,06 334.633,06 422.072,68
18.259,84 23.031,14 29.049,17 36.639,72 46.213,68
189,20 238,63 300,99 379,63 478,83
4.407.830,88 5.595.899,08 7.103.895,20 9.017.895,03 11.447.113,62
292.837,28 369.355,66 465.868,29 587.599,68 741.139,48
200.748,51 253.204,09 319.366,32 402.816,74 508.072,76
17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00
3.897.105,10 4.956.199,32 6.301.520,58 8.010.338,61 10.180.761,38
1.325.015,73 1.685.107,77 2.142.517,00 2.723.515,13 3.461.458,87
2.572.089,36 3.271.091,55 4.159.003,58 5.286.823,48 6.719.302,51
Otros Costos
Año
Costos de Mano de Obra Directa
Costos de Mano de Obra Indirecta
Ingreso por Ventas
Costos de Materia Prima e Insumos
Gastos Administrativos
Carga Fabril
Utilidad Bruta
Utilidad Operativa
ISLR (34%)
Gastos de Publicidad
Gastos de Depreciación
Utilidad Neta
Trabajo Especial de Grado
59
Tabla 26.Flujo de Caja.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Año 0 1 2 3 4 5
Ingreso Neto 2.572.089,36 3.271.091,55 4.159.003,58 5.286.823,48 6.719.302,51
Depreciación 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00
Flujo de Caja Operativo 2.589.229,36 3.288.231,55 4.176.143,58 5.303.963,48 6.736.442,51
Inversión de Equipos 85.700,00
Venta de Equipos 95.750,45
ISLR (34%) 32.555,15
Capital de Trabajo 3.152.648,36 823.787,02 1.039.042,56 1.310.544,39 1.652.989,64 7.979.011,97
Flujo de Caja de Inversión 3.238.348,36 823.787,02 1.039.042,56 1.310.544,39 1.652.989,64 8.074.762,42
Flujo de Caja Total 3.238.348,36 1.765.442,35 2.249.188,99 2.865.599,20 3.650.973,84 14.778.649,78
Valor Presente Neto 3.219.340,92 1.217.210,66 1.069.178,87 939.187,00 825.006,86 2.302.479,66
Trabajo Especial de Grado
60
7.8. Tasa de Retorno Atractiva Mínima (TRAM)
Mediante la siguiente ecuación tomando una tasa sin inflación igual al 15% se
determinará el valor que deberá tener la tasa de rendimiento mínima establecida como
tasa base para determinar si el proyecto es económicamente viable.
Donde:
Tasa sin Inflación = 15 %
Tasa de Inflación = 26,13 %
Se tiene que:
7.9. Valor Presente Neto Total (VPN)
Para conocer si el proyecto es aceptable o no el valor presente neto total en cada
escenario debe ser mayor que cero. Este valor se halló mediante la siguiente ecuación
para cada uno de los escenarios planteados:
Trabajo Especial de Grado
61
Donde:
: Corresponde a la inversión de equipos más el capital de
trabajo =3.238.348,36 BsF.
: Flujo de caja operativo menos Flujo de caja de inversión
para cada año del proyecto.
n : Periodo de estudio del Proyecto = 5 años
TRAM: Tasa de Retorno Atractiva Mínima =
Entonces se tiene que para el escenario Probable el VPN será:
3.133.722,13 BsF.
Al calcular el valor presente neto total, el mismo resultó mayor a cero para cada
escenario, como se muestra en la siguiente tabla, lo que indica que el proyecto es
aceptable.
Tabla 27.Valor Presente Neto para cada Escenario.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Esenarios
Planteados%
Valor Presente
Neto (BsF.)
Optimista 80% 7.232.992,00
Probable 50% 3.133.722,13
Pesimista 30% 484.194,74
Trabajo Especial de Grado
62
7.10. Tasa Interna de Retorno (TIR)
Esta tasa será utilizada como un indicador de la rentabilidad del proyecto, es decir la
ganancia que tendrá la empresa anualmente, debido a que a mayor sea la TIR, mayor
será la rentabilidad del mismo. Para hallar este valor en cada uno de los escenarios
planteados, se utiliza la siguiente ecuación donde es despejado el valor de dicha tasa.
Donde:
: Corresponde a la inversión de equipos más el capital de
trabajo = BsF.
: Flujo de caja operativo menos Flujo de caja de inversión
para cada año del proyecto.
n : Periodo de estudio del Proyecto = 5 años
Entonces se tiene que para el escenario Probable el TIR será:
En la siguiente tabla se muestra el valor de la TIR para cada uno de los escenarios
planteados:
Trabajo Especial de Grado
63
Tabla 28.Valor de la TIR para cada Escenario.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.11. Análisis de Sensibilidad
Para cada uno de los escenarios planteados resultó que el valor presente neto es
mayor que cero y la tasa interna de retorno mayor que la tasa de rendimiento atractiva
mínima, lo cual indica que el proyecto es económicamente factible.
Tabla 29.Análisis del VPN y TIR para cada Escenario.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
7.12. Periodo de Recuperación
Para el cálculo del periodo de recuperación se utilizó el flujo de caja total para cada
escenario y se acumuló por año las ganancias obtenidas respecto al año anterior hasta
alcanzar un acumulado positivo, el cual dio indicio de que en dicho año comenzó la
recuperación de la inversión.
Esenarios
Planteados%
TIR
(%)
Optimista 80% 99,14
Probable 50% 81,16
Pesimista 30% 53,27
Esenarios
Planteados% VPN TIR
Optimista 80%
Probable 50%
Pesimista 30%
VPN > 0 TIR > TRAM
Trabajo Especial de Grado
64
En la siguiente tabla se muestra en detalle, para el escenario Probable, el periodo de
recuperación de la inversión, lo que significa que la empresa empezará a recuperar su
inversión a partir de 2 años y 3 meses. En las tablas 65 y 66 del anexo 30 se muestran el
periodo de recuperación para los escenarios optimista y pesimista respectivamente.
Tabla 30.Periodo de Recuperación.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Año Flujo Ajuste por Inflación Flujo
0 3.238.348,36 (3.219.340,92) (3.219.340,92)
1 1.765.442,35 1.399.700,58 (1.819.640,34)
2 2.249.188,99 1.413.803,84 (405.836,50)
3 2.865.599,20 1.428.105,39 1.022.268,90
4 3.650.973,84 1.442.564,16 2.464.833,06
5 14.778.649,78 4.629.592,64 7.094.425,70
Periodo de Recuperación Año = 2,22 2 Años y 3 Meses
Trabajo Especial de Grado
65
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
En virtud de lo anteriormente expuesto, se puede afirmar que es viable introducir la
línea de producción en serie para la fabricación y comercialización de muebles de baño,
ya que se comprobó que existe un mercado objetivo en los municipios estudiados que
aceptan el producto, es decir, estarían dispuestos a adquirir el mueble de baño.
Para esto se realizó un estudio mercado el cual proporcionó las necesidades de los
clientes con respecto a las características del producto, se determinó que el mercado al
cual va hacer dirigido este producto comprende a personas de 25 años en adelante, ya
que estas cuentan con un poder adquisitivo que les permite comprar el mueble de baño,
la empresa estableció producir 12 unidades mensuales de muebles de baño para
distribuir al número de establecimientos correspondiente según los escenarios
planteados, con un precio de venta igual a 5.728,00 BsF.
A su vez se realizó el estudio técnico, en el cual se determinó el proceso productivo
que tendrá que desarrollar la empresa para llevar a cabo la producción de muebles de
baño, se estableció que el mueble ofrecido estará fabricado con madera melamina y en
su exterior estará enchapado con fórmica de color wengue, el mismo consta de dos
piezas, un mueble superior (0,615 m de ancho x 0,90 m de largo) y un mueble inferior
(0,615 m de ancho x 0,70 m de largo x 0,47 m de profundidad).
Por otra parte se tomaron en cuenta las necesidades de materia prima, herramientas y
equipos necesarios y se definió la cantidad de personal requerido para la operación de la
línea de producción, para la distribución y comercialización del producto; se
consideraron todos los aspectos técnicos que requiere la implantación de la línea de
producción de muebles de baño en la empresa, con el propósito de realizar
eficientemente dicha implantación.
En el estudio económico-financiero se determinó que el proyecto es rentable en los
tres escenarios propuestos, la inversión inicial para el escenario probable es de
3.238.348,36 BsF, esta no es financiada ya que la empresa cuenta con el capital
Trabajo Especial de Grado
66
necesario para incurrir con esta inversión. A su vez la tasa de retorno atractiva mínima
(TRAM) resultó igual a 45,04%; mediante el estudio realizado del estado de ganancias y
pérdidas se obtuvo el ingreso neto del proyecto para cada año del periodo de evaluación,
el cual es utilizado para realizar el estudio del flujo de caja, siendo este necesario para
obtener el valor presente neto (VPN) el cual resultó igual a 3.133.722,13 BsF para el
escenario probable, lo que refleja que el proyecto es aceptable para que la empresa lo
desarrolle.
Para conocer la rentabilidad del proyecto se procedió a hallar la tasa interna de
retorno (TIR), la cual resulto ser mayor que la TRAM en cada uno de los escenarios
planteados, indicando que el proyecto es factible para cada uno de ellos.
A continuación se indican algunas recomendaciones a la empresa, para que la
implantación y la operatividad de la línea de producción sean exitosas.
Se recomienda a la empresa realizar un estudio exhaustivo sobre la Ley Orgánica de
Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo (LOPCYMAT) para que la
empresa cumpla con las normas y lineamientos en materia de seguridad y salud que
establece dicha ley con el fin de ubicar y prevenir los riesgos laborales asociados a los
puestos de trabajo relacionados al proyecto.
Se espera que a medida que el producto se conozca en el mercado, exista un
incremento de pedidos, por lo cual se recomienda evaluar una mejora en el sistema de
distribución del producto final.
Debido a los problemas eléctricos que se presentan actualmente en el territorio
nacional, es aconsejable realizar un estudio para la adquisición una planta eléctrica que
suministre la energía necesaria a la empresa cuando ocurra la suspensión del servicio
eléctrico en la zona donde se encuentra ubicada la empresa.
Finalmente se recomienda a la empresa invertir en el proyecto evaluado ya que se
demostró mediante las variables financieras antes mencionadas, la rentabilidad del
proyecto para los tres escenarios planteados.
Trabajo Especial de Grado
67
BIBLIOGRAFÍA
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Trabajos Especiales de Grado Consultados
Alú, M. & Di Carlo, L. (2009). Formulación y Evaluación de un Proyecto de
Inversión en una fábrica de hielo para consumo humano y para la conservación
de alimentos, ubicada en los Valles del Tuy. Trabajo Especial de Grado para
optar al título de Ingeniero Industrial. Universidad Católica Andrés Bello,
Caracas.
Hernández, M. & López, L. (2010). Estudio Técnico-Económico-Financiero
para la creación de una unidad de negocios destinada a la comercialización de
frutas, hortalizas y verduras mediante un servicio de entrega directo a
consumidores. Trabajo Especial de Grado para optar al título de Ingeniero
Industrial. Universidad Católica Andrés Bello, Caracas.
Trabajo Especial de Grado
70
Carvalho, E. & Piedrahita, F.(2012). Estudio de Factibilidad Técnico-Económico
para la Creación de una Pequeña y Mediana Empresa Destinada a la
Producción y Comercialización de “Cupcakes” (Tortas en Taza). Trabajo
Especial de Grado para optar al título de Ingeniero Industrial. Universidad
Católica Andrés Bello, Caracas.
Guédez, A. (2012). Estudio de factibilidad Técnico-Económico para la
incorporación de una línea de producción de bollería y una línea de producción
de pastelería congelada en una fábrica de productos de pastelería. Trabajo
Especial de Grado para optar al título de Ingeniero Industrial. Universidad
Católica Andrés Bello, Caracas.
Gerrero, A. & Maigon, A. (2013).Valoración de la factibilidad Técnica,
Económica y Financiera para el desarrollo de una planta de generación de
electricidad utilizando coque de petróleo como combustible, ubicada en
Venezuela. Trabajo Especial de Grado para optar al título de Ingeniero Industrial.
Universidad Católica Andrés Bello, Caracas.
Trabajo Especial de Grado
71
Anexo 1.Análisis PEST
Tabla 31.Análisis PEST.
Factores Muy
Negativo Negativo Neutro Positivo
Muy
Positivo
Po
líti
cos
•Amenaza de nacionalización de las
empresas privadas. x
•Regulaciones en la ley de trabajo que
perjudiquen a la empresa. x
•Inseguridad sobre las políticas que serán
aplicadas a futuro. x
So
cia
les
•Exigencia de mayor variedad de estilos que
satisfagan las necesidades de los clientes. x
•Alta demanda del producto final debido al
crecimiento demográfico en el país. x
•Producto aceptado en el país.
x
Eco
nó
mic
os
•Dificultad en la adquisición de la materia
prima en el país. x
•Tasas de interés variable.
x
•Incremento de los precios en los materiales
a utilizar. x
•Decrecimiento de la inversión privada en el
país. x
Tec
no
lóg
ico
s
•Fallas de las maquinarias en la línea de
producción. x
•Desarrollo tecnológico de los
competidores. x
•Adquisición de nuevos equipos para
facilitar la producción. x
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
72
Anexo 2. Análisis Porter de las Cinco Fuerzas
Figura 10. Análisis Porter de las Cinco Fuerzas.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
73
Anexo 3. Encuesta Para los Clientes Directos.
La presente encuesta tiene como finalidad proporcionar información para la elaboración de un
trabajo especial de grado destinado al Estudio de factibilidad Técnico-Económico para la creación de una
línea de producción de muebles de baño. Seleccione con una “X” la opción que desee.
ENCUESTA PARA CLIENTES DIRECTOS
1. Vende Muebles de Baño Estándar: Si__ No___ , de ser afirmativa su respuesta cuantos proveedores
lo abastecen: 1__2__3__4__5__6 o +__
2. Conoce alguna Marca especifica de Mueble de Baño: Si__ No__
¿Cuál / Cuales?:_________________________
3. Estaría Dispuesto a vender Muebles para baño estándar en su establecimiento: Si__ No__
4. Qué aspectos cree que son importantes a la hora de considerar un proveedor de este tipo de
productos:
Puntualidad en la entrega__ Precio Solidario__ Calidad de Producto__ Confiabilidad__
Diseño que ofrece__ Devolución de Producto defectuoso__
5. Que estilo de Mueble de Baño escogería para vender (Ver Catálogo): a.____; b.____; c.____
6. Le agradaron los muebles mostrados: SI__ NO__
7. En una escala del 1 al 6 (siendo 1 el menos agradable y 6 el más agradable), elija el grado de
satisfacción con el producto: 1__ 2__ 3__ 4__ 5__ 6__
8. Que margen de Ganancia le parece adecuado para este tipo de Producto
20%__ 30%__ 40%__ 50%__ 60%__ Más de 60%__
9. Cuántas unidades de este producto compraría semanalmente para su comercialización:
De 3 a 5__ de 10 a 20__ de 20 a 30__de 30 a 50__ Más de 50__
10. Cuál considera que es un P.V.P en BsF adecuado para este producto:
De 5.500 a 6.500__ 6.500 a 7.500__ de 7.500 a 8.500__ de 8.500 a 9.500__ de 9.500 a
10.500BsF__
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
74
Gráfico 1. Resultado de la Primera Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 2.Resultado de la Segunda Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
43%
57%
¿Vende Muebles de Baño Estándar?
Si
No
81%
19%
¿Conoce alguna Marca específica de Mueble de Baño?
Si
No
N= 47 Establecimientos
N= 47 Establecimientos
Trabajo Especial de Grado
75
Gráfico 3. Resultado de la Tercera Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 4. Resultado de la Cuarta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
60%
40%
¿Estaría Dispuesto a vender Muebles para baño estándar
en su establecimiento?
Si
No
62% 11%
8%
19%
¿Qué aspectos cree que son importantes a la hora de considerar
un proveedor de este tipo de productos?
Puntualidad en la entrega
Precio Solidario
Calidad de Producto
Diseño que ofrece
N= 47 Establecimientos
N= 47 Establecimientos
Trabajo Especial de Grado
76
Gráfico 5. Resultado de la Quinta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 6. Resultado de la Sexta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
42%
47%
11%
¿Qué estilo de Mueble de Baño escogería para vender?
(Ver Catálogo)
a
b
c
N= 47 Establecimientos
N= 47 Establecimientos
Trabajo Especial de Grado
77
Gráfico 7. Resultado de la Séptima Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 8. Resultado de la Octava Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
78
Gráfico 9. Resultado de la Novena Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 10. Resultado de la Décima Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
4%
13%
15%
39%
29%
¿Cuál considera que es un P.V.P en BsF adecuado para este producto?
(5.500 - 6.500)
(6.500 - 7.500)
(7.500 - 8.500)
(8.500 - 9.500)
(9.500 -10.500)
N= 47 Establecimientos
N= 47 Establecimientos
Trabajo Especial de Grado
79
Anexo 4. Encuesta Para los Clientes Indirectos.
ENCUESTA PARA LOS CLIENTES INDIRECTOS
La presente encuesta tiene como finalidad proporcionar información para la elaboración de un
trabajo especial de grado destinado al Estudio de factibilidad Técnico-Económico para la creación de una
línea de producción de muebles de baño. Seleccione con una “X” la opción que desee.
1. Género: M__ o F__
2. Rango de edad: 25 a 35 años__ 35 a 45 años__ 45 a 65 años__ más de 65 años__
3. Cuál es su ingreso familiar en Bs: -Menos de 2.500__ 2.500 a 4.000__ 4.000 a 5500__
5500 a 7.000__ Más de 7.000__
4. Cuantos baños tiene su vivienda: 1__2__3__4__5__6 __
5. Tienes Muebles en tu baño: Si__ No _
6. Qué aspectos considera importantes en un Mueble para Baño :
Tamaño__ Elegancia__ Diseño__ Color__ Calidad__ Otro___________
7. Compraría un Mueble para su baño: Si__ No__
8. Conoce alguna Marca especifica de Mueble de Baño: Si__ No__
¿Cuál / Cuales?:______________________
9. Conoce Lugares de venta de Muebles para baños: Si__ No__
10. En qué lugares ha comprado o visto Muebles de baño:
a. Locales Comerciales ________ b. Directo con Carpintero ______
11. Qué Color Preferiría para su Mueble de Baño: Madera__ Blanco__ Negro __ otro:________
12. Que estilo de Mueble de Baño escogería para su hogar (Ver Catálogo):
a.____; b.____; c.____
13. Le agradaron los muebles mostrados: SI__ NO__
14. En una escala del 1 al 6 (siendo 1 el menos agradable y 6 el más agradable), elija el grado de
satisfacción con el producto: 1__ 2__ 3__ 4__ 5__ 6__
15. Estaría dispuesto a comprar este tipo de Mueble para su hogar: SI__ NO__
16. Qué precio en BsF. Estaría dispuesto a pagar por este producto:
De 5.500 a 6.500__ 6.500 a 7.500__ de 7.500 a 8.500__ de 8.500 a 9.500__ de 9.500 a
10.500BsF__
17. Pagaría usted esa cantidad por el Mueble de Baño: a- Si__ b- No__
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
80
Gráfico 11. Resultado de la Primera Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 12. Resultado de la Segunda Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
31%
69%
Género
Masculino
Femenino
54%
22%
23%
1%
Rango De Edad
25 a 35 años
35 a 45 años
45 a 65 años
más de 65 años
N= 380 personas
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
81
Gráfico 13. Resultado de la Tercera Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 14.Resultado de la Cuarta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
5%
15%
12%
16%
52%
¿Cuál es su Ingreso Familiar en BsF?
Menos de 2.500
2.500 a 4.000
4.000 a 5500
5500 a 7.000
Más de 7.000
30%
45%
16%
5% 3% 1%
¿Cuántos Baños Tiene su Vivienda?
N° 1
N° 2
N° 3
N° 4
N° 5
N° 6N= 380 personas
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
82
Gráfico 15. Resultado de la Quinta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 16. Resultado de la Sexta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
36%
64%
¿Tienes Muebles en tu Baño?
Si
No
15%
9%
26%
7%
36%
7%
¿Qué aspectos considera importantes en un Mueble para Baño?
Tamaño
Elegancia
Diseño
Color
Calidad
OtroN= 380 personas
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
83
Gráfico 17. Resultado de la Séptima Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 18. Resultado de la Octava Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
77%
23%
¿Compraría un Mueble para su Baño?
Si
No
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
84
Gráfico 19. Resultado de la Novena Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 20. Resultado de la Décima Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
68%
32%
¿Conoce Lugares de Venta de Muebles para Baños?
Si
No
45%
38%
13%
4%
¿Qué Color Preferiría para su Mueble de Baño?
Madera
Blanco
Negro
otro
N= 380 personas
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
85
Gráfico 21. Resultado de la Décima Primera Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 22. Resultado de la Décima Segunda Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
29%
51%
20%
¿Qué estilo de Mueble de Baño Escogería para su Hogar?
(Ver Catálogo)
a
b
c
99%
1%
¿Le Agradaron los Muebles Mostrados?
Si
No
N= 380 personas
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
86
Gráfico 23. Resultado de la Décima Tercera Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
Gráfico 24. Resultado de la Décima Cuarta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
1% 5% 6%
18%
27%
43%
En una escala del 1 al 6 (siendo 1 el menos agradable y 6 el más agradable),
elija el grado de satisfacción con el producto V1 V2
V3 V4
V5 V6
N= 380 personas
93%
7%
¿Estaría dispuesto a comprar este tipo de Mueble para su hogar?
Si
No
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
87
Gráfico 25. Resultado de la Décima Quinta Pregunta de la Encuesta.
(Fuente: Elaboración propia, 2013)
14%
29%
34%
17%
6%
¿Qué precio en BsF. Estaría dispuesto a pagar por este producto?
(5.500 - 6.500)
(6.500 - 7.500)
(7.500 - 8.500)
(8.500 - 9.500)
(9.500 -10.500)
N= 380 personas
Trabajo Especial de Grado
88
Anexo 5. Catálogo de los Muebles Baño.
Figura 11. Catálogo de Los Muebles de Baño.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Modelo a Modelo b Modelo c
Trabajo Especial de Grado
89
Anexo 6. Pronósticos de Ventas para cada Escenario Planteado.
Tabla 32.Pronósticos de Ventas para cada uno de los Meses del Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Anexo 7. Promedio Ponderado para los Clientes Directos.
Tabla 33.Promedio Ponderado Para Clientes Directos.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Esenarios
Planteados% 1 2 3 4 5
Optimista 80% 314 316 318 320 322
Probable 50% 193 194 195 196 197
Pesimista 30% 121 122 123 124 125
Meses del Año
Rangos (Bsf) Media (Bsf) Porcentaje Promedio (Bsf)
5.500 - 6.500 6.000,00 4% 240,00
6.500 - 7.500 7.000,00 13% 910,00
7.500 - 8.500 8.000,00 15% 1.200,00
8.500 - 9.500 9.000,00 39% 3.510,00
9.500 -10.500 10.000,00 29% 2.900,00
Promedio total 8.760,00
Promedio Ponderado para Clientes Directos
Trabajo Especial de Grado
90
Anexo 8. Promedio Ponderado para los Clientes Indirectos.
Tabla 34.Promedio Ponderado Para Clientes Indirectos.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Anexo 9. Costo de estos Materiales para la Producción de un Mueble de Baño.
Tabla 35.Costo Estimado del Producto.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Rangos (Bsf) Media (Bsf) Porcentaje Promedio (Bsf)
5.500 - 6.500 6.000,00 14% 840,00
6.500 - 7.500 7.000,00 29% 2.030,00
7.500 - 8.500 8.000,00 34% 2.720,00
8.500 - 9.500 9.000,00 17% 1.530,00
9.500 -10.500 10.000,00 6% 600,00
Promedio total 7.720,00
Promedio Ponderado para Clientes Indirectos
Material Costo (Bsf)
Lámina de Melanina 1.150,00
Lámina de fórmica Wengue 597,50
Correderas 1.200,00
Pega Blanca 27,00
Pega de contácto amarilla 26,95
Espejo 269,00
Lámina de vidrio 235,00
Clavos 24,00
Tornillos 30,00
Pie de amigo 240,00
Caja de cartón 24,00
Espuma de polietileno 2,80
Envoplast 0,18
Costo Total 3.826,43
Costo Estimado del Producto
Trabajo Especial de Grado
91
Anexo 10. Descripción del Empaque del Producto.
Figura 12. Descripción del Empaque.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
92
Anexo 11. Descripción del proceso Productivo.
Tabla 36.Descripción del Proceso Productivo.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
FASES PROCESO DESCRIPCIÓN TIEMPO (min) TIEMPO TOTAL (hrs)
Medición
Medición de Cada una de las láminas de
Melamina y de las Fórmicas necesarias para
cubrir la demanda diaria.
40
Corte Corte de las Preformas 60
AcabadoSe lijan cada una de las partes cortadas para
darles el acabado final20
Ensamble Parte
Inferior
Se unen cada una de las partes de las gavetas
y se refuerza la estructura del mueble120
Ensamble Parte
Superior
Se une el espejo con la lámina de malamina y
se refuerza la estructura30
Pegado InferiorPegado de Fórmica a toda la parte externa
del Mueble Inferior105
Pegado SuperiorPegado de Fórmica a toda la parte externa
del Mueble Superior15
Preparación de
Materia Prima2
Ensamble 2,5
6,83TIEMPO TOTAL DE LA LÍNEA 410
Embalaje
Se embala la parte inferior y superior del
mueble y se Almacena como Producto
Terminado.
20
Pegado Externo 2
Embalaje y
Almacenamiento 0,33
Trabajo Especial de Grado
93
Anexo 12. Materia Prima e Insumos Requeridos.
Tabla 37.Materia Prima e Insumos Requeridos.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos
Cantidad
Requerida Tipo de Presentación Proveedor
Lámina de fórmica exterior
wengue (und.)1
1,22 m de ancho x 2,44 m
de largo
Correderas Telescópicas
(Pares)4 Caja de 10 pares
Pega de contacto amarilla
(0,4 Lts.)1 Galón
Pega blanca (400 grs.) 1 Galón
Clavos (und.) 20 Caja de 100 Unides
Tornillos (und.) 24 Caja de 100 unidades
Pie de amigo metálico
(und.)1 Un Par
Envoplast (und.) 120 Alto x 1500 Mts 4.5
Kg
Espuma de Polietileno
(mts) 1
160 Metros x 1,25
Metros
Espejo (und.) 1Espejo de 0,70 cm de
largo x 0,60 cm de alto
Lámina de vidrio (und.) 1
Lámina de 0,70 mm de
largo x 0,18 mm de ancho
x 0,08 mm de espesor
Caja de Cartón (und.) 1Caja de 0,80 m de largo x
0,65 de ancho
Cartonera del Caribe
CA
Cristalum C.A.
2,44 m ancho x 1,22 m
largo x 15 mm de espesor
Lámina de Melamina
(und.)
Construmarket
Ferretería Lebrun
1
Trabajo Especial de Grado
94
Anexo 13. Estimación de la Materia Prima e Insumos Requeridos para los Meses del
Año.
Tabla 38.Escenario Probable.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 193 194 195 196 197
Lámina de Fórmica
exterior wengue193 194 195 196 197
Correderas
Telescópicas (Pares)772 776 780 784 788
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)193 194 195 196 197
Pega blanca (400 grs.) 193 194 195 196 197
Clavos (und.) 3.860 3.880 3.900 3.920 3.940
Tornillos (und.) 4.632 4.656 4.680 4.704 4.728
Pie de amigo metálico
(Pares)193 194 195 196 197
Espejo (und.) 193 194 195 196 197
Lámina de vidrio (und.) 193 194 195 196 197
Caja de Cartón (und.) 193 194 195 196 197
Envoplast (und.) 193 194 195 196 197
Espuma de Polietileno
(und.) 193 194 195 196 197
Meses del Año
Trabajo Especial de Grado
95
Tabla 39. Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 314 316 318 320 322
Lámina de Fórmica
exterior wengue314 316 318 320 322
Correderas
Telescópicas (Pares)1.256 1.264 1.272 1.280 1.288
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)314 316 318 320 322
Pega blanca (400 grs.) 314 316 318 320 322
Clavos (und.) 6.280 6.320 6.360 6.400 6.440
Tornillos (und.) 7.536 7.584 7.632 7.680 7.728
Pie de amigo metálico
(Pares)314 316 318 320 322
Espejo (und.) 314 316 318 320 322
Lámina de vidrio (und.) 314 316 318 320 322
Caja de Cartón (und.) 314 316 318 320 322
Envoplast (und.) 314 316 318 320 322
Espuma de Polietileno
(und.) 314 316 318 320 322
Meses del Año
Trabajo Especial de Grado
96
Tabla 40. Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 121 122 123 124 125
Lámina de Fórmica
exterior wengue121 122 123 124 125
Correderas
Telescópicas (Pares)484 488 492 496 500
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)121 122 123 124 125
Pega blanca (400 grs.) 121 122 123 124 125
Clavos (und.) 2.420 2.440 2.460 2.480 2.500
Tornillos (und.) 2.904 2.928 2.952 2.976 3.000
Pie de amigo metálico
(Pares)121 122 123 124 125
Espejo (und.) 121 122 123 124 125
Lámina de vidrio (und.) 121 122 123 124 125
Caja de Cartón (und.) 121 122 123 124 125
Envoplast (und.) 121 122 123 124 125
Espuma de Polietileno
(und.) 121 122 123 124 125
Meses del Año
Trabajo Especial de Grado
97
Anexo 14. Estimación de La Materia Prima e Insumos Requeridos para cada Año.
Tabla 41.Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Lámina de Fórmica
exterior wengue3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Correderas
Telescópicas (Pares)15.072 15.168 15.264 15.360 15.456
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Pega blanca (400 grs.) 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Clavos (und.) 75.360 75.840 76.320 76.800 77.280
Tornillos (und.) 90.432 91.008 91.584 92.160 92.736
Pie de amigo metálico
(Pares)3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Espejo (und.) 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Lámina de vidrio (und.) 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Caja de Cartón (und.) 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Envoplast (und.) 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Espuma de Polietileno
(und.) 3.768 3.792 3.816 3.840 3.864
Año
Trabajo Especial de Grado
98
Tabla 42.Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Lámina de Fórmica
exterior wengue1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Correderas
Telescópicas (Pares)5.808 5.856 5.904 5.952 6.000
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Pega blanca (400 grs.) 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Clavos (und.) 29.040 29.280 29.520 29.760 30.000
Tornillos (und.) 34.848 35.136 35.424 35.712 36.000
Pie de amigo metálico
(Pares)1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Espejo (und.) 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Lámina de vidrio (und.) 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Caja de Cartón (und.) 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Envoplast (und.) 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Espuma de Polietileno
(und.) 1.452 1.464 1.476 1.488 1.500
Año
Trabajo Especial de Grado
99
Anexo 15. Equipos de Seguridad Requeridos.
Tabla 43.Equipos de Seguridad Requeridos
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Anexo 16. Maquinarias y Herramientas Requeridos para la Producción.
Figura 13. Descripción de la Sierra de Banco.
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Equipos de
Seguridad
Cantidad
Requerida
Tipo de
Presentación Proveedor
Guantes 7 Un Par
Tapa Bocas 11 3 Unidades
Lentes
Protectores 11 Una Unidad
Calzado de
Seguridad11 Un Par
Protectores
auditivos 10 Una Unidad
EPA
MarcaBlack Decker &
Profesional
Precio (BsF.) 17.000
Descripción de la Sierra de Banco
CaracterísticasDiámetro del disco: 254
mm
Trabajo Especial de Grado
100
Figura 14. Descripción de la Pistola Neumática.
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Figura 15. Descripción del Trompo de Mesa.
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Marca Truper
Mango ergonómico
Capacidad de 100
clavos
Incluye: Aceite
lubricante, 2 llaves
hexagonales y 1
adaptador.
Precio (BsF.) 6.300
Descripción de la Pistola Neumática
Características
Marca Craftsman
Características
Fresadora, collarín de 1/4
de pulgada, collarín de 1/8
de pulgada, llave, tres
protecciones de polvillo,
mesa, guía, guía de inglete,
manual.
Precio (BsF.) 24.500
Descripción del Trompo de Mesa
Trabajo Especial de Grado
101
Figura 16. Descripción del Trompo de Manual
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Figura 17. Descripción del Taladro Atornillador.
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Marca Madebar
Características Motor De 1600 Watts
Precio (Bsf.) 2.399
Descripción del Trompo Manual
Marca Drill Master
Inalámbrico
Precio (BsF.) 1.500
Descripción del Taladro Atornillador
Características
18volt 3/8
Trabajo Especial de Grado
102
Figura 18. Descripción de la Carretilla.
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Figura 19. Descripción del Martillo.
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Marca Harper
Precio (BsF.) 5.100
Descripción de la Carretilla
Características 500 Kgs
Marca Bellota
Precio (BsF.) 280
Descripción del Martillo
Características 550 Grs.
Trabajo Especial de Grado
103
Figura 20. Descripción del Camión
(Fuente: www.mercadolibre.com.ve, 2013)
Anexo 17. Dimensiones en Metros Cuadrados de cada una de las Áreas de la Planta.
Tabla 44. Dimensiones de cada Área de la Planta.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Marca Chevrolet
Descripción del Camión
Características Sincrónico
Área de la planta Área en
Despacho y Recepción 21
Administración 7
Baños 10,3
Almacén de Materia
Prima12,6
Preparación de la Materia
Prima16,54
Ensamblado 45
Pegado 45
Embalaje 19
Almacén de Producto
Terminado 19
Área Total 195,44
Trabajo Especial de Grado
104
Anexo 18. Distribución de la Planta.
Figura 21. Distribución de la Planta.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
105
Anexo 19. . Estructura Organizacional de la Empresa
Figura 22. Organigrama de la Empresa.
(Fuente: CARMUDECA, C.A.)
Anexo 20. Índice Nacional de Precios al Consumidor.
Tabla 45.Índice Nacional de Precios al Consumidor
(Fuente: Banco central de Venezuela, 2013)
Trabajo Especial de Grado
106
Anexo 21. Costo Unitario de la Materia Prima e Insumos Proyectados por Año.
Tabla 46.Costo Unitario en BsF. de la Materia Prima e Insumos Proyectados por Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos
Costo
Unitaro
(BsF.)
1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 1.150,00 1.450,50 1.829,51 2.307,56 2.910,53 3.671,05
Lámina de Fórmica
exterior wengue597,50 753,63 950,55 1.198,93 1.512,21 1.907,35
Correderas Telescópicas
(Pares)300,00 378,39 477,26 601,97 759,27 957,66
Pega de contácto amarilla
(0,4 Lts.)26,95 33,99 42,87 54,08 68,21 86,03
Pega blanca (400 grs.) 27,00 34,06 42,95 54,18 68,33 86,19
Clavos (und.) 1,20 1,51 1,91 2,41 3,04 3,83
Tornillos (und.) 1,25 1,58 1,99 2,51 3,16 3,99
Pie de amigo metálico
(Pares)240,00 302,71 381,81 481,58 607,41 766,13
Espejo (und.) 269,00 339,29 427,95 539,77 680,81 858,71
Lámina de vidrio (und.) 235,00 296,41 373,86 471,54 594,76 750,17
Caja de Cartón (und.) 24,00 30,27 38,18 48,16 60,74 76,61
Envoplast (und.) 2,80 3,53 4,45 5,62 7,09 8,94
Espuma de Polietileno
(und.) 0,18 0,23 0,29 0,36 0,46 0,57
Costo Unitario Proyectado
Trabajo Especial de Grado
107
Anexo 22. Costos Totales de Materia Prima e Insumos.
Tabla 47.Meses del Año del Escenario Probable.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 279.945,54 354.924,81 449.974,23 570.463,02 723.196,05
Lámina de Fórmica
exterior wengue145.449,96 184.406,59 233.790,96 296.392,74 375.747,51
Correderas
Telescópicas (Pares)292.117,08 370.356,33 469.538,32 595.265,76 754.639,36
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)6.560,46 8.317,59 10.545,05 13.368,68 16.947,94
Pega blanca (400 grs.) 6.572,63 8.333,02 10.564,61 13.393,48 16.979,39
Clavos (und.) 5.842,34 7.407,13 9.390,77 11.905,32 15.092,79
Tornillos (und.) 7.302,93 9.258,91 11.738,46 14.881,64 18.865,98
Pie de amigo metálico
(Pares)58.423,42 74.071,27 93.907,66 119.053,15 150.927,87
Espejo (und.) 65.482,91 83.021,54 105.254,84 133.438,74 169.164,99
Lámina de vidrio (und.) 57.206,26 72.528,11 91.951,25 116.572,88 147.783,54
Caja de Cartón (und.) 5.842,34 7.407,13 9.390,77 11.905,32 15.092,79
Envoplast (und.) 681,61 864,16 1.095,59 1.388,95 1.760,83
Espuma de Polietileno
(und.) 43,82 55,55 70,43 89,29 113,20
Total (BsF.) 931.471,30 1.180.952,13 1.497.212,94 1.898.118,96 2.406.312,23
Meses del Año
Trabajo Especial de Grado
108
Tabla 48.Años del Escenario Probable.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 3.359.346,42 4.259.097,75 5.399.690,72 6.845.556,21 8.678.352,60
Lámina de Fórmica
exterior wengue1.745.399,55 2.212.879,05 2.805.491,48 3.556.712,90 4.508.970,15
Correderas
Telescópicas (Pares)3.505.404,96 4.444.275,91 5.634.459,88 7.143.189,09 9.055.672,27
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)78.725,55 99.811,03 126.540,58 160.424,12 203.375,31
Pega blanca (400 grs.) 78.871,61 99.996,21 126.775,35 160.721,75 203.752,63
Clavos (und.) 70.108,10 88.885,52 112.689,20 142.863,78 181.113,45
Tornillos (und.) 87.635,12 111.106,90 140.861,50 178.579,73 226.391,81
Pie de amigo metálico
(Pares)701.080,99 888.855,18 1.126.891,98 1.428.637,82 1.811.134,45
Espejo (und.) 785.794,95 996.258,52 1.263.058,09 1.601.264,89 2.029.979,87
Lámina de vidrio
(und.)686.475,14 870.337,37 1.103.415,06 1.398.874,53 1.773.402,49
Caja de Cartón (und.) 70.108,10 88.885,52 112.689,20 142.863,78 181.113,45
Envoplast (und.) 8.179,28 10.369,98 13.147,07 16.667,44 21.129,90
Espuma de Polietileno
(und.) 525,81 666,64 845,17 1.071,48 1.358,35
Total (BsF.) 11.177.655,58 14.171.425,57 17.966.555,26 22.777.427,51 28.875.746,71
Año
Trabajo Especial de Grado
109
Tabla 49. Meses del Año del Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 455.455,43 578.124,95 733.804,12 931.368,19 1.182.076,79
Lámina de Fórmica
exterior wengue236.638,80 300.373,62 381.259,10 483.906,52 614.165,99
Correderas
Telescópicas (Pares)475.257,84 603.260,82 765.708,65 971.862,46 1.233.471,43
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)10.673,50 13.548,23 17.196,54 21.826,41 27.701,71
Pega blanca (400 grs.) 10.693,30 13.573,37 17.228,44 21.866,91 27.753,11
Clavos (und.) 9.505,16 12.065,22 15.314,17 19.437,25 24.669,43
Tornillos (und.) 11.881,45 15.081,52 19.142,72 24.296,56 30.836,79
Pie de amigo metálico
(Pares)95.051,57 120.652,16 153.141,73 194.372,49 246.694,29
Espejo (und.) 106.536,97 135.230,97 171.646,36 217.859,17 276.503,18
Lámina de vidrio (und.) 93.071,33 118.138,58 149.951,28 190.323,07 241.554,82
Caja de Cartón (und.) 9.505,16 12.065,22 15.314,17 19.437,25 24.669,43
Envoplast (und.) 1.108,93 1.407,61 1.786,65 2.267,68 2.878,10
Espuma de Polietileno
(und.) 71,29 90,49 114,86 145,78 185,02
Total (BsF.) 1.515.450,71 1.923.612,75 2.441.608,79 3.098.969,73 3.933.160,09
Meses del Año
Trabajo Especial de Grado
110
Tabla 50.Años del Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 5.465.465,16 6.937.499,43 8.805.649,47 11.176.418,30 14.184.921,50
Lámina de Fórmica
exterior wengue2.839.665,59 3.604.483,40 4.575.109,18 5.806.878,20 7.369.991,82
Correderas
Telescópicas (Pares)5.703.094,08 7.239.129,84 9.188.503,80 11.662.349,53 14.801.657,22
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)128.081,99 162.578,79 206.358,48 261.916,93 332.420,55
Pega blanca (400 grs.) 128.319,62 162.880,42 206.741,34 262.402,86 333.037,29
Clavos (und.) 114.061,88 144.782,60 183.770,08 233.246,99 296.033,14
Tornillos (und.) 142.577,35 180.978,25 229.712,59 291.558,74 370.041,43
Pie de amigo metálico
(Pares)1.140.618,82 1.447.825,97 1.837.700,76 2.332.469,91 2.960.331,44
Espejo (und.) 1.278.443,59 1.622.771,61 2.059.756,27 2.614.310,02 3.318.038,16
Lámina de vidrio
(und.)1.116.855,92 1.417.662,93 1.799.415,33 2.283.876,78 2.898.657,87
Caja de Cartón (und.) 114.061,88 144.782,60 183.770,08 233.246,99 296.033,14
Envoplast (und.) 13.307,22 16.891,30 21.439,84 27.212,15 34.537,20
Espuma de Polietileno
(und.) 855,46 1.085,87 1.378,28 1.749,35 2.220,25
Total (BsF.) 18.185.408,57 23.083.353,00 29.299.305,50 37.187.636,75 47.197.921,02
Año
Trabajo Especial de Grado
111
Tabla 51.Meses del Año del Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 175.509,90 223.200,14 283.829,90 360.905,17 458.880,74
Lámina de Fórmica
exterior wengue91.188,84 115.967,03 147.468,14 187.513,78 238.418,47
Correderas
Telescópicas (Pares)183.140,76 232.904,49 296.170,33 376.596,70 478.832,08
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)4.113,04 5.230,65 6.651,49 8.457,73 10.753,77
Pega blanca (400 grs.) 4.120,67 5.240,35 6.663,83 8.473,43 10.773,72
Clavos (und.) 3.662,82 4.658,09 5.923,41 7.531,93 9.576,64
Tornillos (und.) 4.578,52 5.822,61 7.404,26 9.414,92 11.970,80
Pie de amigo metálico
(Pares)36.628,15 46.580,90 59.234,07 75.319,34 95.766,42
Espejo (und.) 41.054,05 52.209,42 66.391,51 84.420,43 107.338,19
Lámina de vidrio (und.) 35.865,07 45.610,46 58.000,02 73.750,19 93.771,28
Caja de Cartón (und.) 3.662,82 4.658,09 5.923,41 7.531,93 9.576,64
Envoplast (und.) 427,33 543,44 691,06 878,73 1.117,27
Espuma de Polietileno
(und.) 27,47 34,94 44,43 56,49 71,82
Total (BsF.) 583.979,42 742.660,62 944.395,85 1.200.850,77 1.526.847,86
Meses del Año
Trabajo Especial de Grado
112
Tabla 52. Años del Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Materia Prima e
Insumos 1 2 3 4 5
Lámina de Melamina 2.106.118,74 2.678.401,68 3.405.958,76 4.330.862,09 5.506.568,91
Lámina de Fórmica
exterior wengue1.094.266,04 1.391.604,35 1.769.617,70 2.250.165,30 2.861.021,67
Correderas
Telescópicas (Pares)2.197.689,12 2.794.853,93 3.554.043,92 4.519.160,44 5.745.984,94
Pega de contácto
amarilla (0,4 Lts.)49.356,43 62.767,76 79.817,90 101.492,81 129.045,25
Pega blanca (400 grs.) 49.448,01 62.884,21 79.965,99 101.681,11 129.284,66
Clavos (und.) 43.953,78 55.897,08 71.080,88 90.383,21 114.919,70
Tornillos (und.) 54.942,23 69.871,35 88.851,10 112.979,01 143.649,62
Pie de amigo metálico
(Pares)439.537,82 558.970,79 710.808,78 903.832,09 1.149.196,99
Espejo (und.) 492.648,64 626.513,09 796.698,18 1.013.045,13 1.288.058,29
Lámina de vidrio
(und.)430.380,79 547.325,56 696.000,27 885.002,25 1.125.255,39
Caja de Cartón (und.) 43.953,78 55.897,08 71.080,88 90.383,21 114.919,70
Envoplast (und.) 5.127,94 6.521,33 8.292,77 10.544,71 13.407,30
Espuma de Polietileno
(und.) 329,65 419,23 533,11 677,87 861,90
Total (BsF.) 7.007.752,98 8.911.927,42 11.332.750,24 14.410.209,24 18.322.174,31
Año
Trabajo Especial de Grado
113
Anexo 23. Costos de los Equipos de Seguridad Proyectados para cada Año.
Tabla 53.Costos de los Equipos de Seguridad.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tabla 54. Costos en BsF. de los Equipos de Seguridad Proyectados para cada Año.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Equipos de
Seguridad
Cantidad
Requerida
Costo
Unitaro
(BsF.)
Total (BsF.)
Guantes (Pares) 7 135,00 945,00
Tapa Bocas
(und.)11 115,00 1.265,00
Lentes
Protectores
(und.)
11 48,00 528,00
Calzado de
Seguridad
(Pares)
11 859,00 9.449,00
Protectores
auditivos (und.)10 229,00 2.290,00
Equipos de Seguridad 1 2 3 4 5
Guantes (Pares) 1.191,93 1.503,3794 1.896,2125 2.391,6928 3.016,6421
Tapa Bocas (und.) 1.595,54 2.012,4603 2.538,3161 3.201,5782 4.038,1505
Lentes Protectores (und.) 665,97 839,9834 1.059,4711 1.336,3109 1.685,4889
Calzado de Seguridad
(Pares)11.918,02 15.032,2033 18.960,1180 23.914,3969 30.163,2287
Protectores auditivos
(und.)2.888,38 3.643,1099 4.595,0545 5.795,7423 7.310,1697
Total (BsF.) 18.259,84 23.031,14 29.049,17 36.639,72 46.213,68
Año
Trabajo Especial de Grado
114
Anexo 24. Costos de Mano de Obra y Gasto Administrativo.
Tabla 55.Costos de Mano de Obra y Gasto Administrativo.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tipo de
PersonalCargo
Cantidad
Requerida por
Cargo
Sueldo Mensual
por Trabajador
(BsF.)
Bono de
Alimentación
Mensual (BsF.)
Utilidad Anual
(BsF.)
Bono
Vacacional
(BsF.)
Prestaciones
Sociales (BsF.)
Costo Anual por
Trabajador
(BsF.)
Costo Anual de
Nómina (BsF.)
Encargado de
Medición y
Corte
3 3.685,53 535,00 14.742,12 1.842,77 2.088,47 69.319,71 207.959,14
Encargado de
Ensamblaje4 3.685,53 535,00 14.742,12 1.842,77 2.088,47 69.319,71 277.278,85
Encargado de
Pegado3 3.685,53 535,00 14.742,12 1.842,77 2.088,47 69.319,71 207.959,14
Encargado de
Embalaje1 3.685,53 535,00 14.742,12 1.842,77 2.088,47 69.319,71 69.319,71
Mano de
Obra
Indirecta
Encargado de
Logística y
Distribución
1 7.371,06 535,00 29.484,24 3.685,53 4.176,93 132.219,42 132.219,42
Administrativo
Encargado de
Mercadeo y
Ventas
1 8.599,57 535,00 34.398,28 4.299,79 4.873,09 153.185,99 153.185,99
1.047.922,25
Mano de
Obra Directa
Costo Total Anual de Nómina (BsF.)
Trabajo Especial de Grado
115
Anexo 25. Gastos de seguro social, seguro de paro Forzoso y Fondo Habitacional
Tabla 56. Gastos de seguro social, Seguro de paro Forzoso y Fondo Habitacional.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tabla 57.Gasto de Publicidad.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
56.511,46 % que Aporta
5.086,03 9%
1.130,23 2%
1.130,23 2%
7.346,49
88.157,88 TOTAL ANUAL
Fondo Habitacional
Seguro de Paro Forzoso
Descripción
Sueldo Total
Seguro Social
Empresa
Total Mensual
PublicidadCantidad
Requerida
Costo
Unitaro en
(BsF.)
Total en
(BsF.)
Valla Publicitaria 4 18.000,00 72.000,00
Avisos en Periódicos 6 12.860,00 77.160,00
Página Web 1 10.000,00 10.000,00
159.160,00 Total (BsF.)
Anexo 26. Gasto de Publicidad.
Trabajo Especial de Grado
116
Anexo 27. Inversión de Maquinarias y Herramientas.
Tabla 58.Inversión de Maquinarias y Herramientas.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Anexo 28. Inversión de Maquinarias y Herramientas.
Tabla 59.Depreciación Anual de las Maquinarias y Herramientas.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Maquinarias y
Herramientas
Cantidad
Requerida
Costo Unitaro
(BsF.)
Total
(BsF.)
Trompo de Mesa (und.) 1 24.500,00 24.500,00
Trompo Manual (und.) 1 17.000,00 17.000,00
Taladro Atornillador (und.) 2 1.500,00 3.000,00
Martillos (und.) 5 280,00 1.400,00
Siera de Banco (und.) 1 17.000,00 17.000,00
Carretilla (und.) 2 5.100,00 10.200,00
85.700,00
Pistola Neumática (und.) 2 6.300,00 12.600,00
Total (BsF.)
Maquinarias y
Herramientas
Cantidad
Requerida
Costo Unitaro
(BsF.)
Costo Total
(BsF.)
Vida Útil en
Años
Valor Según
Libros
Depreciación
Anual (BsF.)
Pistola Neumática (und.) 2 6.300,00 12.600,00 5 0 2.520,00
Trompo de Mesa (und.) 1 24.500,00 24.500,00 5 0 4.900,00
Trompo Manual (und.) 1 17.000,00 17.000,00 5 0 3.400,00
Taladro Atornillador (und.) 2 1.500,00 3.000,00 5 0 600,00
Martillos (und.) 5 280,00 1.400,00 5 0 280,00
Siera de Banco (und.) 1 17.000,00 17.000,00 5 0 3.400,00
Carretilla (und.) 2 5.100,00 10.200,00 5 0 2.040,00
17.140,00 Depreciación Anual Total (BsF.)
Trabajo Especial de Grado
117
Anexo 29. Estado de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja.
Tabla 60. Estado de Ganancias y Pérdidas Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
1 2 3 4 5
27.222.769,08 34.554.779,77 43.859.791,47 55.668.281,74 70.653.243,79
18.185.408,57 23.083.353,00 29.299.305,50 37.187.636,75 47.197.921,02
961.762,48 1.213.071,02 1.530.046,47 1.929.847,62 2.434.116,80
166.768,36 210.344,93 265.308,06 334.633,06 422.072,68
18.259,84 23.031,14 29.049,17 36.639,72 46.213,68
189,20 238,63 300,99 379,63 478,83
7.890.380,63 10.024.741,06 12.735.781,28 16.179.144,96 20.552.440,78
292.837,28 369.355,66 465.868,29 587.599,68 741.139,48
200.748,51 253.204,09 319.366,32 402.816,74 508.072,76
17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00
7.379.654,85 9.385.041,31 11.933.406,67 15.171.588,54 19.286.088,54
2.509.082,65 3.190.914,04 4.057.358,27 5.158.340,10 6.557.270,10
4.870.572,20 6.194.127,26 7.876.048,40 10.013.248,44 12.728.818,44
Otros Costos
Año
Costos de Mano de Obra Directa
Costos de Mano de Obra Indirecta
Ingreso por Ventas
Costos de Materia Prima e Insumos
Gastos Administrativos
Carga Fabril
Utilidad Operativa
Utilidad Bruta
ISLR (34%)
Gastos de Publicidad
Gastos de Depreciación
Utilidad Neta
Trabajo Especial de Grado
118
Tabla 61.Flujo de Caja Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Año 0 1 2 3 4 5
Ingreso Neto 4.870.572,20 6.194.127,26 7.876.048,40 10.013.248,44 12.728.818,44
Depreciación 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00
Flujo de Caja Operativo 4.887.712,20 6.211.267,26 7.893.188,40 10.030.388,44 12.745.958,44
Inversión de Equipos 85.700,00
Venta de Equipos 95.750,45
ISLR (34%) 32.555,15
Capital de Trabajo 4.904.586,61 1.281.568,48 1.616.442,32 2.038.818,70 2.571.562,03 12.412.978,15
Flujo de Caja de Inversión 4.990.286,61 1.281.568,48 1.616.442,32 2.038.818,70 2.571.562,03 12.508.728,60
Flujo de Caja Total 4.990.286,61 3.606.143,72 4.594.824,94 5.854.369,69 7.458.826,40 25.222.131,88
Valor Presente Neto 4.971.279,17 2.486.309,79 2.184.204,95 1.918.742,83 1.685.463,43 3.929.550,16
Trabajo Especial de Grado
119
Tabla 62. Estado de Ganancias y Pérdidas Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
1 2 3 4 5
10.490.302,73 13.231.418,84 16.688.788,58 21.049.569,03 26.549.821,42
7.007.752,98 8.911.927,42 11.332.750,24 14.410.209,24 18.322.174,31
961.762,48 1.213.071,02 1.530.046,47 1.929.847,62 2.434.116,80
166.768,36 210.344,93 265.308,06 334.633,06 422.072,68
18.259,84 23.031,14 29.049,17 36.639,72 46.213,68
189,20 238,63 300,99 379,63 478,83
2.335.569,88 2.872.805,70 3.531.333,65 4.337.859,76 5.324.765,12
292.837,28 369.355,66 465.868,29 587.599,68 741.139,48
200.748,51 253.204,09 319.366,32 402.816,74 508.072,76
17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00
1.824.844,09 2.233.105,94 2.728.959,03 3.330.303,34 4.058.412,89
620.446,99 759.256,02 927.846,07 1.132.303,14 1.379.860,38
1.204.397,10 1.473.849,92 1.801.112,96 2.198.000,20 2.678.552,51
Otros Costos
Año
Costos de Mano de Obra Directa
Costos de Mano de Obra Indirecta
Ingreso por Ventas
Costos de Materia Prima e Insumos
Gastos Administrativos
Carga Fabril
Utilidad Operativa
Utilidad Bruta
ISLR (34%)
Gastos de Mercadeo y Publicidad
Gastos de Depreciación
Utilidad Neta
Trabajo Especial de Grado
120
Tabla 63.Flujo de Caja Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Año 0 1 2 3 4 5
Ingreso Neto 1.204.397,10 1.473.849,92 1.801.112,96 2.198.000,20 2.678.552,51
Depreciación 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00 17.140,00
Flujo de Caja Operativo 1.221.537,10 1.490.989,92 1.818.252,96 2.215.140,20 2.695.692,51
Inversión de Equipos 85.700,00
Venta de Equipos 95.750,45
ISLR (34%) 32.555,15
Capital de Trabajo 2.110.172,71 551.388,13 695.465,85 877.191,07 1.106.401,10 5.340.618,87
Flujo de Caja de Inversión 2.195.872,71 551.388,13 695.465,85 877.191,07 1.106.401,10 5.436.369,32
Flujo de Caja Total 2.195.872,71 670.148,97 795.524,08 941.061,89 1.108.739,10 8.099.506,67
Valor Presente Neto 2.176.865,27 462.044,24 378.161,88 308.428,72 250.540,65 1.261.884,52
Trabajo Especial de Grado
121
Anexo 30. Periodo de Recuperación.
Tabla 64. Escenario Optimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Tabla 65.Escenario Pesimista.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Año Flujo Ajuste por Inflación Acumulado
0 4.990.286,61 (4.971.279,17) (4.971.279,17)
1 3.606.143,72 2.859.068,99 (2.112.210,18)
2 4.594.824,94 2.888.232,68 776.022,51
3 5.854.369,69 2.917.594,67 3.693.617,17
4 7.458.826,40 2.947.113,87 6.640.731,05
5 25.222.131,88 7.901.141,03 14.541.872,07
Periodo de
Recuperación Año = 1,71 1 Año y 9 Meses
Año Flujo Ajuste por Inflación Acumulado
0 2.195.872,71 (2.176.865,27) (2.176.865,27)
1 670.148,97 531.316,08 (1.645.549,19)
2 795.524,08 500.053,57 (1.145.495,62)
3 941.061,89 468.989,37 (676.506,25)
4 1.108.739,10 438.082,38 (238.423,88)
5 8.099.506,67 2.537.269,44 2.298.845,56
Periodo de
Recuperación Año = 4,03 4 Años y 1 Meses
Trabajo Especial de Grado
122
Anexo 31. Diseño del Mueble de Baño.
Figura 23. Vista A del Mueble de Baño.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Figura 24. Vista B del Mueble de Baño.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
123
Figura 25. Mueble Superior.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Figura 26. Mueble Inferior.
(Fuente: Elaboración Propia, 2013)
Trabajo Especial de Grado
124
LEY ORGÁNICA DE PREVENCIÓN, CONDICIONES Y MEDIO AMBIENTE
DE TRABAJO (2005)
TÍTULO I
DISPOSICIONES FUNDAMENTALES
Capítulo I
Del objeto y ámbito de aplicación de esta Ley
Objeto de esta Ley
Artículo 1. El objeto de la presente Ley es:
1. Establecer las instituciones, normas y lineamientos de las políticas, y los órganos
y entes que permitan garantizar a los trabajadores y trabajadoras, condiciones de
seguridad, salud y bienestar en un ambiente de trabajo adecuado y propicio para
el ejercicio pleno de sus facultades físicas y mentales, mediante la promoción del
trabajo seguro y saludable, la prevención de los accidentes de trabajo y las
enfermedades ocupacionales, la reparación integral del daño sufrido y la
promoción e incentivo al desarrollo de programas para la recreación, utilización
del tiempo libre, descanso y turismo social.
2. Regular los derechos y deberes de los trabajadores y trabajadoras, y de los
empleadores y empleadoras, en relación con la seguridad, salud y ambiente de
trabajo; así como lo relativo a la recreación, utilización del tiempo libre,
descanso y turismo social.
3. Desarrollar lo dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela y el Régimen Prestacional de Seguridad y Salud en el Trabajo
establecido en la Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social.
4. Establecer las sanciones por el incumplimiento de la normativa.
5. Normar las prestaciones derivadas de la subrogación por el Sistema de Seguridad
Social de la responsabilidad material y objetiva de los empleadores y
Anexo 32. Bases Legales.
Trabajo Especial de Grado
125
empleadoras ante la ocurrencia de un accidente de trabajo o enfermedad
ocupacional.
6. Regular la responsabilidad del empleador y de la empleadora, y sus
representantes ante la ocurrencia de un accidente de trabajo o enfermedad
ocupacional cuando existiere dolo o negligencia de su parte.
Trabajo Especial de Grado
126
LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO, LAS TRABAJADORAS Y LOS
TRABAJADORES. (2012)
La presente ley tiene por objeto proteger al trabajo como hecho social y
garantizar los derechos de los trabajadores, regular las situaciones y relaciones jurídicas
derivadas del proceso de producción de bienes y servicios.
Garantiza condiciones dignas y seguras que permitan al trabajador desarrollar sus
potencialidades y capacidades creativas en el ambiente laboral, protegiendo los derechos
del trabajador a un desarrollo físico, moral e intelectual en el trabajo, tiempo para el
descanso, ambiente saludable, seguridad laboral y protección de la salud.
Se establece una jornada de trabajo bajo la cual el trabajador estará a disposición
para cumplir con las responsabilidades y tareas a su cargo, esta jornada constara de una
hora diaria de descanso y alimentación y la jornada de trabajo no excederá de cinco días
a la semana y el trabajador tendrá derecho a dos días de descanso continuos. Los
trabajadores gozan de un salario, vacaciones, bonos vacacionales, beneficios anuales o
utilidades así como en caso de cesantía las prestaciones sociales
TÍTULO III
DE LA JUSTA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA Y LAS CONDICIONES DE
TRABAJO.
Capítulo I
Sección Cuarta:
Del Salario Mínimo
Artículo 129. El estado garantiza a los trabajadores y trabajadoras del sector público y
del sector privado un salario mínimo que será ajustado cada año, conforme a lo
establecido en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. El salario
mínimo será igual para todos los trabajadores y las trabajadoras en el territorio nacional
y deberá pagarse en moneda de curso legal. En consecuencia, no podrá establecerse
Trabajo Especial de Grado
127
discriminación alguna en su monto o disfrute, incluyendo aquellas fundadas en razones
geográficas, ramas de actividad económica o categoría de trabajadores y trabajadoras.
No podrá pactarse un salario inferior al establecido como salario mínimo por el
Ejecutivo Nacional.
Capítulo II
De la Participación de los Trabajadores y las Trabajadoras en los Beneficios de las
Entidades de Trabajo.
Beneficios anuales o utilidades
Artículo 131. Las entidades de trabajo deberán distribuir entre todos sus trabajadores y
trabajadoras, por lo menos, el quince por ciento de los beneficios líquidos que hubieren
obtenido al fin de su ejercicio anual. A este fin, se extenderá por beneficios líquidos, la
suma de los enriquecimientos netos gravables y de los exonerados conforme a Ley de
Impuesto Sobre la Renta. Esta obligación tendrá, respecto de cada trabajador o
trabajadora como límite mínimo, el equivalente al salario de treinta días y como límite
máximo el equivalente al salario de cuatro meses.
Trabajo Especial de Grado
128
LEY DE ALIMENTACIÓN PARA LOS TRABAJADORES
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
N° 38.094 del 27 de diciembre de 2004
Artículo 1. Esta Ley tiene por objeto regular el beneficio de alimentación para proteger
y mejorar el estado nutricional de los trabajadores, a fin de fortalecer su salud, prevenir
las enfermedades ocupacionales y propender a una mayor productividad laboral. La
designación de persona en masculino tiene en las disposiciones de esta Ley un sentido
genérico, referido siempre por igual a hombres y mujeres.
Artículo 5. El beneficio contemplado en esta Ley no será considerado como salario de
conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica del Trabajo, salvo que en las
convenciones colectivas, acuerdos colectivos o contratos individuales de trabajo se
estipule lo contrario.
Parágrafo Primero: En caso que el empleador otorgue el beneficio previsto en
esta Ley, a través de la entrega de cupones, tickets o tarjetas electrónicas de
alimentación, suministrará un (1) cupón o ticket, o una (1) carga a la tarjeta
electrónica, por cada jornada de trabajo, cuyo valor no podrá ser inferior a cero
coma veinticinco unidades tributarias (0,25 U.T.) ni superior a cero coma
cincuenta unidades tributarias (0,50 U.T.).