Transcript of Estudio de Viabilidad de Las Oportunidades de Negocio ... en Taramundi
INFORME DE RESULTADOS.PPTPlan de viabilidad
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo
ejercicio, y un incremento de un 7% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
La partida de suministros y materiales es la que más costes
variables totales consume, con un porcentaje de un 9% para el
primer año de actividad.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 513.000
euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 558.154
euros, un 9% superior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El esquema que va a desarrollar el contenido del presente apartado
es el siguiente:
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el
negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros,
etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios,
suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo
(IPC).
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta
unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4%
con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste
en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así
como el coste de personal que asumirá el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo,
cuente con una plantilla de alrededor de cuatro personas.
Como en un principio las empresas cárnicas compartirán
instalaciones y personal, estableciendo este personal alternancia
de días entre una actividad y otra, para el análisis de los gastos
de personal, se ha considerado que habrá dos personas que
pertenecerán a la línea de producción, dedicando otra persona a las
labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la
gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas
anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas
anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían empleados,
se computa únicamente la mitad del personal. En el caso de que
finalmente no compartan empleados habrá que tenerlo en cuenta para
aplicar el número total de empleados a esta partida, lo que
reduciría la rentabilidad del proyecto
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a
amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del
inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes
materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar
la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría
descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con
el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para
reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en
la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de
cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas
industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en realidad su
coste se diluirá en el de dos actividades económicas
diferentes.
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa,
serán las de la compra del terreno y la construcción del mismo, y
la compra de la maquinaria propia del proceso de producción.
AMORTIZACIONES FISCALES
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían
instalaciones, se computa únicamente la mitad de las mismas a cada
actividad. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones
habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el coste real a cada
partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto.
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el
negocio, que se refleja directamente en la cuenta de resultados del
mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con
objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda,
así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la
devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero
que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que
éste sea el más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el
préstamo a solicitar, en función del instrumento financiero que se
escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de
financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de
capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría
a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por
importe de 300.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de los
apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los
cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así
como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las
ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar
las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de
prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde
un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera
parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien
definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo
en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de
la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los
gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN
DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar
equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características
de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida
de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para
asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos
los pagos que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la planta de
matanza de pollo campero, se cumplen los tres requisitos, ya que se
obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiación
solicitada es acorde a la inversión que se va a realizar, y la
tesorería es positiva para todos los periodos analizados.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene
(activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos
(pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del
negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la
empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles
para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones
realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el
equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y
la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la
empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
PLAN DE VIABILIDAD
Plan de viabilidad
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de
Taramundi, es la creación de una planta de elaboración de
embutidos. Esta actividad podría compartir tanto instalaciones como
personal con la actividad de matanza del pollo campero. En esta
planta se elaborará chorizo asturiano, chorizo cular y salchichón,
suponiendo estos productos el 70% de la actividad. El 30% restante
se dedicará a la elaboración de otro tipo de embutidos.
Para la elaboración de estos embutidos no se tendrá en cuenta la
carne de los siguientes productos: lacón salado y curado, costilla
salada, lomo embuchado y ahumado, panceta salada, morcilla cabeza
etc.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo
ejercicio, y un incremento de un 10% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 63.210
euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 89.412
euros, un 41% superior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Por tanto, el contenido del presente apartado mostrará los
siguientes epígrafes:
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el
negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros,
etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios,
suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo
(IPC).
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta
unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4%
con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste
en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así
como el coste de personal que asumirá el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo,
cuente con una plantilla de alrededor de cuatro personas.
Como en un principio las empresas cárnicas compartirán
instalaciones y personal, estableciendo este personal alternancia
de días entre una actividad y otra, para el análisis de los gastos
de personal, se ha considerado que habrá dos personas que
pertenecerán a la línea de producción, dedicando otra persona a las
labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la
gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas
anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas
anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían empleados,
se computa únicamente la mitad del personal. En el caso de que
finalmente no compartan empleados habrá que tenerlo en cuenta para
aplicar el número total de empleados a esta partida, lo que
reduciría la rentabilidad del proyecto
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a
amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del
inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes
materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar
la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría
descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con
el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para
reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en
la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de
cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas
industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en realidad su
coste se diluirá en el de dos actividades económicas
diferentes.
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa,
serán las de la compra del terreno y la construcción del mismo, y
la compra de la maquinaria propia del proceso de producción.
AMORTIZACIONES FISCALES
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían
instalaciones, las partidas comunes se han computado al 50%. En el
caso de que finalmente no compartan instalaciones habrá que tenerlo
en cuenta para aplicar el valor correspondiente a cada una de las
partidas, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto.
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el
negocio, que se refleja directamente en la cuenta de resultados del
mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con
objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda,
así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la
devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero
que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que
sea el producto que sea más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el
préstamo a solicitar,en función del instrumento financiero que se
escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de
financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de
capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a
través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe
de 120.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Con la información anterior, se elabora una Cuenta de Resultados
previsional para el negocio correspondiente a los tres primeros
ejercicios.
Así, en este punto se analiza la rentabilidad económica del
proyecto empresarial, al tiempo que se determina el
beneficio/pérdida para cada ejercicio, en función de los datos
empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en “acertar” la
facturación que realizará el negocio en estos primeros años, sino
en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar
información sobre cuánto debería facturar el negocio para que el
proyecto tenga éxito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento básico en la
gestión de un negocio, puesto que permite identificar los aspectos
que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del
mismo.
Para la elaboración de este informe, no se han tenido en cuenta las
posibles subvenciones que la empresa pueda obtener por el proyecto
de inversión y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de
las mismas.
La actividad de elaboración de embutido, obtiene resultados
positivos desde el primer año de actividad, disminuyendo el
resultado durante el segundo año de actividad, debido
principalmente a la materialización del pago de los préstamos
solicitados. Durante el tercer año, los beneficios se vuelven a
situar en niveles similares a los obtenidos durante el primer
año.
A pesar de la disminución del resultado durante el segundo año, si
es de destacar los resultados positivos que obtiene esta actividad
desde el inicio de la misma.
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de los siguientes
apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los
cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así
como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las
ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar
las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de
prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde
un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera
parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien
definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo
en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de
la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los
gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN
DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar
equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características
de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida
de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para
asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos
los pagos que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la empresa de
elaboración de embutido, se cumplen los tres requisitos, ya que se
obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiación
solicitada es acorde a la inversión que se va a realizar, y la
tesorería es positiva para todos los periodos analizados.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene
(activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos
(pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del
negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la
empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles
para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones
realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el
equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y
la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la
empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
PLAN DE VIABILIDAD
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres
ejercicios objeto de estudio, que alcanzarían 238.700 euros en el
primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irán incrementando
paulatinamente, hasta alcanzar 275.698 euros de facturación en el
ejercicio 2.011.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 10% para el segundo
ejercicio, y un incremento de un 5% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
Se ha previsto que estos costes supongan el 59% de la facturación
para el primer año, quedando el margen comercial en el 41%. Para
los dos siguientes años se ha estimado que los aprovisionamientos y
suministros supongan un consumo del 69% de las ventas.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 97.867
euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 85.466
euros, un 15% inferior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el
negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros,
etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios,
suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo
(IPC).
Para esta actividad se han tenido en cuenta las partidas de
mantenimiento y limpieza, como servicio externo contratado,
servicios de profesionales, que reflejan los gastos externos de
asesoramiento fiscal y contable, laboral y de auditoria de cuentas,
los servicios de transporte que serán subcontratados, las primas de
seguro, catálogos y folletos que serán necesarios para dar a
conocer la explotación y su negocio, la luz y el agua que no están
directamente relacionados con la producción, el material de oficina
y los impuestos locales.
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta
unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4%
con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste
en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así
como el coste de personal que asumirá el mismo.
En un principio, se tiene pensado que el negocio que finalmente se
lleve a cabo, cuente con una plantilla de cuatro trabajadores. Se
ha considerado que serán necesarias cuatro personas en la cadena de
producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que
necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.000 euros brutos mensuales con 14 pagas
anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas
anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a
amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del
inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes
materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar
la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría
descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con
el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para
reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en
la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de
cada una de ellas..
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa,
serán las de la construcción de la nave y la compra de la
maquinaria propia del proceso de producción, suponiendo la
maquinaria el 64% de las inversiones a realizar.
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el
negocio, que se refleja directamente en la Cuenta de Resultados del
mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con
objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda,
así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la
devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero
que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que
sea el producto que sea más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el
préstamo a solicitar,en función del instrumento financiero que se
escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de
financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de
capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a
través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe
de 125.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Con la información anterior, se elabora una Cuenta de Resultados
previsional para el negocio correspondiente a los tres primeros
ejercicios.
Así, en este punto se analiza la rentabilidad económica del
proyecto empresarial, al tiempo que se determina el
beneficio/pérdida para cada ejercicio, en función de los datos
empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en “acertar” la
facturación que realizará el negocio en estos primeros años, sino
en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar
información sobre cuánto debería facturar el negocio para que el
proyecto tenga éxito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento básico en la
gestión de un negocio, puesto que permite identificar los aspectos
que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del
mismo.
Para la elaboración de este informe, no se han tenido en cuenta las
posibles subvenciones que la empresa pueda obtener por el proyecto
de inversión y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de
las mismas.
La actividad de elaboración de pan precocido, obtiene resultados
negativos desde el primer año de actividad. Los resultados
negativos se incrementan durante el segundo año aunque en el tercer
año se obtienen resultados negativos inferiores a los del primer
ejercicio.
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de dos
apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los
cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así
como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las
ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar
las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de
prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde
un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera
parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien
definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo
en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de
la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los
gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN
DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar
equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características
de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida
de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para
asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos
los pagos que tiene comprometidos.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene
(activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos
(pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del
negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la
empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles
para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones
realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el
equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y
la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la
empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
CONCLUSIONES
Analizando el umbral de rentabilidad de los tres negocios, podemos
observar como es la empresa de elaboración de embutido la que
necesita un menor importe de ventas para cubrir los gastos del
negocio y empezar a obtener beneficios.
Sin embargo el proyecto de pan precocido, necesita vender mucho más
para cubrir sus costes, por lo que llegar al umbral de rentabilidad
a partir del cuál empezará a obtener beneficios le costará más que
al resto de empresas.
Plan de viabilidad
CONCLUSIONES
El resultado neto de impuestos nos muestra el beneficio real que
obtiene la empresa una vez atendidas todas sus obligaciones
fiscales.
Se observa como es la sala de matanza del pollo campero la que
consigo obtener mayores beneficios netos, mientras que la
elaboración de pan precocido es la única que obtiene resultados
negativos.
Resultado neto de impuestos
Resultado neto de impuestos
En el caso de que las actividades cárnicas no compartieran
instalaciones, el beneficio neto de impuestos se reduciría
ligeramente, pero esto no supondría una modificación sustancial en
el beneficio obtenido por las mismas, siendo este de cualquier
forma positivo, lo que muestra la fuerte influencia de la partida
de ingresos en ambas actividades.
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo
campero100,0%189.000,0100,00%189.000,0100,00%189.000,0100,00%189.000,0
756.000,0
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo
campero100,0%202.230,0100,00%202.230,0100,00%202.230,0100,00%202.230,0
808.920,0
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto*
4.500,00
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
TOTAL INVERSION 172.200,000,000,00
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%8.437,508.437,508.437,508.437,5033.750,00
- Mantenimiento
3,00%5.062,505.062,505.062,505.062,5020.250,00
- Electricidad 4,00%6.750,006.750,006.750,006.750,0027.000,00
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%10.111,5010.111,5010.111,5010.111,5040.446,00
- Mantenimiento
5,00%10.111,5010.111,5010.111,5010.111,5040.446,00
- Electricidad 4,00%8.089,208.089,208.089,208.089,2032.356,80
CONCEPTOAÑO 2.008AÑO 2.009AÑO 2.010
AÑO 2.009 AÑO 2.010 AÑO 2.011
Factor incremental 4,00%Factor incremental 5,00%
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales
10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes
4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de
Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 -
Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua
4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 -
Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 -
Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00TOTAL SERVICIOS37.440,00TOTAL SERVICIOS
39.312,00
AÑO 2.009
Personal Comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Comercialización 117.472,005.591,0423.063,04
Personal Comercialización 118.170,885.814,6823.985,56
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 40.72340.72340.72340.723162.891
- Servicios Exteriores 9.0009.0009.0009.00036.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.25826.25826.25826.258105.033
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 41.26841.26841.26841.268165.073
- Servicios Exteriores 9.3609.3609.3609.36037.440
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.74326.74326.74326.743106.970
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
CAPITAL: 435.000,00
- Fondos Propios 190.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero
425.000,00
- Cuenta de crédito 10.000,00-200.000,00
CLIENTES 120.375120.375120.375120.375
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 134.820134.820134.820134.820
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 144.257144.257144.257144.257
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
NECESIDADES/SALIDAS
425.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
47.216
NECESIDADES/SALIDAS
245.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
24.059
NECESIDADES/SALIDAS
ACTIVO AÑO 2.011 PASIVO AÑO 2.011
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
71,36%
B) INMOVILIZADO 10,31%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 10,31%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores 36,86%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
20,34%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 89,69%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER.
0,00%
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 0,78%
III.- Deudores 87,79%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
2,09%
VI.- Tesorería 1,12%V.- Otras Deudas no Comerciales 5,44%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
100,00%
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
BALANCE DE SITUACION PORCENTUAL
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
141.557,22
B) INMOVILIZADO 160.920,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
11.557,22
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 282.342,75B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 2.633,76
III.- Deudores 269.708,98
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
9.590,33
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 443.262,75TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
443.262,75
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
157.812,56
B) INMOVILIZADO 149.640,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 149.640,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores 11.557,22
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
16.255,34
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 320.097,59B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 3.386,83
III.- Deudores 304.710,77
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
11.476,63
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
102.477,38
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 469.737,59TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
469.737,59
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo
asturiano23,3%13.311,423,3%13.311,423,3%13.311,423,3%13.311,4
53.245,6
78.335,3
70.314,8
86.530,8
CONCEPTOAÑO 2.008AÑO 2.009AÑO 2.010
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo
asturiano23,3%10.804,723,3%10.804,723,3%10.804,723,3%10.804,7
43.218,83
63.583,86
57.073,66
70.236,00
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo
asturiano23,3%12.101,323,3%12.101,323,3%12.101,323,3%12.101,3
48.405,1
71.213,9
63.922,5
78.664,3
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo
campero100,00%168.750,0100,00%168.750,0100,00%168.750,0100,00%168.750,0
675.000,0
240.383
21.798
243.783
28.169
266.809
39.504
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
POLLOSEMBUTIDO
200920102011
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Mantenimiento 3,00%1.755,841.755,841.755,841.755,847.023,37
- Electricidad 4,00%2.341,122.341,122.341,122.341,129.364,49
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Mantenimiento
5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Electricidad 4,00%2.341,122.341,122.341,122.341,129.364,49
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%3.219,043.219,043.219,043.219,0412.876,18
- Mantenimiento
5,00%3.219,043.219,043.219,043.219,0412.876,18
- Electricidad 4,00%2.575,242.575,242.575,242.575,2410.300,94
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales
10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes
4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de
Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 -
Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua
4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 -
Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 -
Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00TOTAL SERVICIOS37.440,00TOTAL SERVICIOS
39.312,00
AÑO 2.009
Personal Comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Comercialización 117.472,005.591,0423.063,04
Personal Comercialización 118.170,885.814,6823.985,56
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 39.42539.42539.42539.425157.700
- Servicios Exteriores 9.3609.3609.3609.36037.440
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.7421.7421.7421.7426.967
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 40.52340.52340.52340.523162.093
- Servicios Exteriores 9.8289.8289.8289.82839.312
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2.7692.7692.7692.76911.076
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
183.657,30
B) INMOVILIZADO 138.360,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 138.360,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores 27.812,56
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
25.844,74
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 303.552,76B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 3.725,51
III.- Deudores 284.827,25
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
12.443,34
VI.- Tesorería 15.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
73.041,10
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 441.912,76TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
441.912,76
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
FINANCIACION DE INVERSIONES
- Fondos Propios 130.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero
245.000,00
- Cuenta de crédito 10.000,00-200.000,00
CAPITAL: 255.000,00
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 41,05%37,97%35,79%
- Financieros 4,71%3,60%2,87%
- Amortizaciones 4,82%4,30%3,91%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 7,05%8,86%12,80%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2,12%2,66%3,84%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 4,94%6,20%8,96%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 9,75%10,50%12,87%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
AÑO 2.009
CLIENTES 41.75041.75041.75041.750
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 46.76046.76046.76046.760
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 51.43651.43651.43651.436
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
435.076,02
B) INMOVILIZADO 160.920,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
245.076,02
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 743.381,68B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 6.750,00
III.- Deudores 726.631,68
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
19.140,00
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 904.301,68TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
904.301,68
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
684.673,10
B) INMOVILIZADO 149.640,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 149.640,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores 245.076,02
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
249.597,09
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 996.569,35B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 9.765,00
III.- Deudores 974.804,35
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
26.274,00
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
102.477,38
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.146.209,35TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
1.146.209,35
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
957.584,72
B) INMOVILIZADO 138.360,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 138.360,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores 494.673,10
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
272.911,61
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 1.203.550,13B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 10.448,55
III.- Deudores 1.178.101,58
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
28.040,80
VI.- Tesorería 15.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
73.041,10
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.341.910,13TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
1.341.910,13
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 71.39771.39771.39771.397285.588
- Servicios Exteriores 13.00013.00013.00013.00052.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
AMORT.
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto
900,00900,00900,0020,00%
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)
2.700,002.700,002.700,003,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,0011.280,0011.280,00
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
41,56%
B) INMOVILIZADO 31,31%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 31,31%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores 6,29%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
5,85%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 68,69%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER.
0,00%
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 0,84%
III.- Deudores 64,45%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
2,82%
VI.- Tesorería 3,39%V.- Otras Deudas no Comerciales 16,53%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
100,00%
ELABORACION DE EMBUTIDO
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%9.450,009.450,009.450,009.450,0037.800,00
- Mantenimiento
5,00%9.450,009.450,009.450,009.450,0037.800,00
- Electricidad 4,00%7.560,007.560,007.560,007.560,0030.240,00
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto*
4.500,00
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
TOTAL INVERSION 172.200,000,000,00
AMORT.
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto
900,00900,00900,0020,00%
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)
2.700,002.700,002.700,003,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,0011.280,0011.280,00
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 9.000,00
- Terreno (1.100 m
TOTAL INVERSION 781.400,000,000,00
AMORTIZACIONES FISCALES
- Estudio de mercado y viabilidad 600,00600,00600,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto
1.800,001.800,001.800,00
- Terreno (10.000 m
2
TOTAL AMORTIZACIONES 87.432,0087.432,0087.432,00
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 71.49271.49271.49271.492285.968
- Servicios Exteriores 13.52013.52013.52013.52054.080
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 42.07042.07042.07042.070168.281
- Servicios Exteriores 9.8289.8289.8289.82839.312
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 29.24129.24129.24129.241116.962
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 162.891165.073168.281
- Servicios Exteriores 36.00037.44039.312
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 105.033106.970116.962
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 14,24%13,17%12,76%
- Financieros 2,89%2,22%1,79%
- Amortizaciones 1,67%1,49%1,39%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 51,87%47,16%48,20%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 15,56%14,15%14,46%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 36,31%33,02%33,74%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 37,98%34,51%35,13%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 38.59838.59838.59838.598154.392
- Servicios Exteriores 9.0009.0009.0009.00036.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.2381.2381.2381.2384.953
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 154.392157.700162.093
- Servicios Exteriores 36.00037.44039.312
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 4.9536.96711.076
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 67.23067.23067.23067.230268.922
- Servicios Exteriores 9.2829.2829.2829.28237.128
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CONCEPTO 1er TRIM2º TRIM3er TRIM4º TRIMTOTAL
NECESIDADES/SALIDAS
45.321
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido
50,00%29.837,5050,00%29.837,5050,00%29.837,5050,00%29.837,50
119.350,00
119.350,00
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido
50,00%32.821,2550,00%32.821,2550,00%32.821,2550,00%32.821,25
131.285,00
131.285,00
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE%
s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido
50,00%34.462,3150,00%34.462,3150,00%34.462,3150,00%34.462,31
137.849,25
137.849,25
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
AÑO 2.012
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Laboratorios externos 18.000,00 - Laboratorios externos 18.720,00
- Laboratorios externos 0,00
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales
10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes
4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de
Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 -
Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 2.000,00 - Luz y agua 2.080,00 - Luz y agua
2.184,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 -
Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 -
Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 52.000,00TOTAL SERVICIOS 54.080,00TOTAL SERVICIOS
37.128,00
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
AÑO 2.009
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 285.588285.968268.922
- Servicios Exteriores 52.00054.08037.128
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 000
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
-167.291,66
B) INMOVILIZADO 606.536,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 606.536,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores -187.720,75
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
-204.570,92
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -101.296,39B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 7.548,89
III.- Deudores -120.845,28
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
308.273,15
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
77.899,54
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 505.239,61TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
505.239,61
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
-350.747,09
B) INMOVILIZADO 519.104,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 519.104,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores -392.291,66
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
-183.455,43
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -40.009,18B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 7.926,33
III.- Deudores -147.935,51
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
542.633,96
VI.- Tesorería 100.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
48.263,81
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 479.094,82TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
479.094,83
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
-73,21%
B) INMOVILIZADO 108,35%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 108,35%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores -81,88%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
-38,29%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -8,35%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER.
0,00%
II.- Existencias 1,65%
49,87%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
113,26%
VI.- Tesorería 20,87%V.- Otras Deudas no Comerciales 10,07%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
100,00%
PAN TARAMUNDI
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 54,59%50,69%48,28%
- Financieros 6,64%4,33%4,09%
- Amortizaciones 36,63%33,30%31,71%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS
-78,64%-77,91%-66,54%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS -78,64%-77,91%-66,54%
CASH FLOW DE EXPLOTACION -42,01%-44,61%-34,83%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 250.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
CAPITAL: 385.000,00
- Fondos Propios 225.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero
375.000,00
- Cuenta de crédito 100.000,00-900.000,00
NECESIDADES/SALIDAS
375.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS
37.279,25
B) INMOVILIZADO 693.968,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de
Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 693.968,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios
Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.)
-187.720,75
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -293.407,53B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS
EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 5.868,04
III.- Deudores -309.275,57
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades
de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales
18.640,52
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales
12.961,33
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 400.560,47TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
400.560,46
PAN TARAMUNDI
CLIENTES 42.56842.56842.56842.568
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 46.82546.82546.82546.825
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 49.16649.16649.16649.166
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
NECESIDADES/SALIDAS
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL