Flujo de Caja

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  • 01/06/2015

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    Flujo de caja

    Flujo de caja

    Cash Flow.Presupuesto de Caja.Flujo de Caja.

    Proyeccin de los flujos de una empresa en un perododeterminado, con la finalidad de determinar lasnecesidades o los excesos de liquidez que tendr en elfuturo.

    Debe considerase que el elaborar un Flujo de Caja, noes un simple ejercicio matemtico, sino que representauna responsabilidad, pues deben seguirse ciertosprocedimientos, que ayuden a tener una informacinconfiable.

    Flujo de caja

    DEFINICIN

    Es una proyeccin de los flujos de una empresa

    en un perodo determinado.

    Es el dinero en efectivo que genera la empresa

    a travs de su actividad ordinaria.

    Tambin puede ser definido como un cuadro

    que da a conocer el flujo de ingresos menosegresos aportado por las operaciones duranteun perodo determinado.

    Flujo de caja

    IMPORTANCIA

    El Flujo de Caja es un instrumento

    financiero muy importante para la

    empresa, pues permite visualizar las

    necesidades de efectivo que tendr la

    empresa en el corto plazo.

    A la gerencia, le permite estar preparada

    para los excesos de liquidez que pudiera

    tener en el perodo de anlisis.

    Flujo de caja

    CARACTERSTICASLas caractersticas de un Flujo de Caja son muchas,las ms importantes son las siguientes:

    a) Por su naturaleza, el Flujo de Caja es un

    instrumento financiero de corto plazo; noobstante, y segn las necesidades de la

    empresa pueden elaborarse presupuestos para

    perodosms largos.b) Debe basarse en datos que podran ocurrir,

    es decir debe ser lo ms objetivo posible.

    c) Debe elaborarse tomando en cuenta el

    principio de prudencia, es decir deben serestrictos con los ingresos y flexibles con los

    egresos.

    Flujo de caja Aspectos a considerar para su elaboracin

    Saldo Inicial

    Ingresos

    Egresos

    Flujo de Caja econmico

    Financiamiento

    Flujo de Caja Financiero

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    Flujo de caja

    ASPECTOS A CONSIDERAR PARA SU ELABORACIN

    a) Saldo inicial

    Como todo presupuesto, debemos partir de un saldo inicial

    de caja, el cual es el punto de inicio para elaborar el Flujo de

    Caja.

    b) Ingresos

    El ingreso obtenido por las ventas al contado Las cobranzas realizadas por las ventas al crdito

    Los ingresos efectivamente obtenidos por la venta de activosfijos, o por actividades distintas al objetivo social.

    c) Egresos

    Las salidas de dinero por las compras al contado

    Los pagos por las compras al crdito Los pagos por los gastos administrativos y de ventas

    Los pagos al personal de la empresa Los pagos de los tributos.

    Flujo de caja

    d) Flujo de Caja EconmicoRepresenta la capacidad de la empresa de generarefectivo sin considerar los prstamos y amortizaciones.Se calcula por la diferencia entre el saldo inicial y los

    ingresos menos los egresos.e) FinanciamientoRefleja los ingresos derivados por los financiamientosobtenidos as como por los egresos para amortizardichos financiamientos.

    e) Flujo de Caja Financiero (Saldo Final)El Flujo de Caja Financiero (Saldo Final) representa elefecto del financiamiento en la liquidez de la empresa.Es el resultado aritmtico del saldo inicial, de losIngresos, Egresos y del Financiamiento de un perodo, y

    a la vez constituye el Saldo Inicial del siguiente perodo.

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