Post on 24-Jan-2016
IMPUESTO O TRIBUTO
Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero.
RETENCION
Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinadospagos a sustraer del valor respectivo.
CLASES DE IMPUESTOS
• RETENCION EN LA FUENTE
Sistema de recaudo nacional anticipado de los impuestos
$ $ $ $ ESTADO
CLASES DE IMPUESTOS
• RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Sistema de recaudo distrital anticipado de los impuestos
$ $ $ $ ALCALDIAALCALDIA
CLASES DE IMPUESTOS
• RETENCION DE IVA
Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.
$ $ $ $ ESTADO
AGENTES DE RETENCION
• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO
Organismos de controlInstitutos públicosEl distrito capitalMinisteriosOrganismos de seguridadEmpresas de servicios públicosDepartamentosEmpresas industriales y comerciales
AGENTES DE RETENCION
ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO
Empresas industriales y comercialesInstitutosAsociacionesEmpresas de serviciosFundacionesComunidadesPersonas naturalesuniversidades
NAT URALES
REGIMEN SIMPLIFICADO
PERSONAS NAT URALES
PERSONAS
NO SON AGENTES DE RET ENCION
NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE
AUT ORRET ENEDORES
NO SUJETO A RETENCION DE IVA
NO SUJETO A RETENCION DE ICA
GRANDES CONT RIBUYENT ES
REGIMEN COMUN
REGIMEN ESPECIAL
PERSONAS JURIDICAS
CATALOGACION
CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION
• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA.
• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.
• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION.
• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS.
• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.
• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.
(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2005
CONCEPTO PORCENTAJE BASE
HONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 1.00HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 1.00ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 1.00COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 1.00SERVICIOS EN GRAL. 6.0% 74,000.00TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 74,000.00HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 74,000.00SERVICIOS TEMPORALES 2.0% 74,000.00SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 3.0% 74,000.00CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 519,000.00TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 519,000.00ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 519,000.00COMPRAS 3.5% 519,000.00DEMAS PAGOS 3.5% 519,000.00IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 60,142,000.00
COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES
SERVICIOS COMPRENDE :
• SERVICIO DE INTERNET• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)• TRANSPORTE DE CARGA (1%)• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL
NATURALES JURIDICAS
BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 6,000 6,000RETE - ICA 1,200 840 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 92,800 97,160
COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES
HONORARIOS COMPRENDE :
• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS• REVISORIA FISCAL• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS• TRADUCCIONES• COORDINACION DE PROYECTOS• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• ESTUDIOS Y EVALUACIONES• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA • DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS• INVESTIGACION Y DOCENCIA• ADMINISTRACION DELEGADA• AVALUOS TECNICOS
COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES
HONORARIOS COMPRENDE :
• SERVICIOS NOTARIALES• CAPACITACION DE PERSONAL• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL
NATURALES JURIDICAS
BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 10 ,000 11,000RETE - ICA 1,200 600 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 88,800 92,400