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Resumen
Informe 94/2014 de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011
Resumen del Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011 3
1. PRESENTACIÓN
La Sindicatura de Cuentas ha entregado al Consejo y al Parlamento de las Islas Baleares el Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2011, aprobado el día 27 de febrero de 2014.
El Informe está a disposición de los interesados en el portal web de la Sindicatura: www.sindicaturaib.org
El Informe contiene un total de 19 recomendaciones para la mejora de la gestión económico-financiera: 15 en la Administración General, y 4 en las entidades dependientes y vinculadas.
Al Informe se adjuntan 5 estados agregados, los anexos, que contienen 26 cuadros, y 11 fichas individualizadas para cada una de las entidades analizadas, con sus datos más relevantes. Además, se adjunta el escrito de alegaciones presentado por el Consejo.
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2. ALCANCE DEL TRABAJO
A. ÁMBITO SUBJETIVO El ámbito subjetivo que abarca se resume en el cuadro siguiente, en el que figuran las entidades afectadas por la fiscalización:
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Consell Econòmic i Social de Menorca
Institut Menorquí d’Estudis
SOCIEDADES MERCANTILES
Menorca Informació i Comunicació, SLU
CS: 3 miles de euros
Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA CS: 61 miles de euros
EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Menorca
FUNDACIONES Fundació Destí Menorca
Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca
CONSORCIOS
Consorci de Residus Urbans i Energia de Menorca
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó
Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca
Consorci Sociosanitari de Menorca
ENTIDADES VINCULADAS
Institut de Biologia Animal de Balears, SA CS: 543 miles de euros
Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 miles de euros
Inmobiliaria Casa de Menorca, SA
Fundación Democracia y Gobierno Local
Fundació Menorquina de l’Òpera
Fundació Teatre Principal de Maó
Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes Balears
Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port de Maó i Cala Sant Esteve
Consorci Penya-segats del Port de Maó
Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella
Consorci Pla-D Ferreries
Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears
Associació Fons Menorquí de Cooperació
OTRAS ENTIDADES VINCULADAS (fuera del ámbito subjetivo del Informe)
Fundació Balear contra la Violència de Gènere
Fundació Balear de la Memòria Democràtica
Fundació Ca n’Oliver
Fundació Enciclopèdia de Menorca
Consorci del Joc Hípic de Menorca
Consorci Centre Balears Europa
Consorci Menorca Reserva de la Biosfera
Consorci Pati de Sa Lluna
Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana
Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears
Associació Leader Illa de Menorca
OTRAS ADMINISTRACIONES Y ENTIDADES PÚBLICAS
Entidad Pública
Empresarial del Suelo
Ayuntamientos de Menorca
68,0% 10,7%
10,7%
49,3%
18,7%
3,3%
5,3%
3,3%
10,7%
46,4%
100%
77,5%
ENTITATS DEPENDENTS
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B. ÁMBITO OBJETIVO El alcance del trabajo realizado ha sido el siguiente:
En relación con la Administración General, el análisis de la Cuenta General y de la documentación complementaria.
De las entidades dependientes se exponen, en su caso, los aspectos más significativos de los informes de Intervención y de auditoría externa de las cuentas anuales. Asimismo, se incluyen unas fichas con datos presupuestarios y patrimoniales de cada una de las entidades, y otros cuadros agregados que se consideran adecuados.
Se reproduce la opinión que se refleja en los informes de Intervención y de auditoría externa de las entidades dependientes con la finalidad de darles una mayor publicidad y transparencia, si bien la Sindicatura no asume como propias las opiniones que manifiestan ya que no han sido objeto de revisión.
Se enumeran las entidades vinculadas y se expone un cuadro con las aportaciones patrimoniales recibidas del Consejo.
3. ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL CONSEJO INSULAR
A. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD RESPECTO DE LA CUENTA DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CONSEJO INSULAR DE MENORCA
Alcance
1. La Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares ha fiscalizado la Cuenta de la Administración del Consejo Insular de Menorca que comprende el estado de la liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio 2011, el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la memoria. La Intervención del Consejo es responsable de la formación de la Cuenta de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le es de aplicación. Salvo por las limitaciones mencionadas en los párrafos 2 a 4 siguientes, el trabajo de fiscalización se ha efectuado de acuerdo con los objetivos y el alcance que se mencionan en el apartado anterior.
Limitaciones al alcance
2. El saldo del subgrupo “20. Inversiones destinadas al uso general” es de 61.038 miles de euros. No consta información de las inversiones ya finalizadas
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que se tienen que dar de baja, y traspasar a la cuenta de patrimonio “109. Patrimonio entregado al uso general."
3. No se ha podido verificar el capital vivo del estado de endeudamiento con Bankia (Caja Madrid), porque no se ha recibido la respuesta a la circularización bancaria.
4. No se ha obtenido toda la información que permita tener evidencia suficiente y adecuada en relación con el efecto que los litigios y reclamaciones existentes contra el Consejo puedan tener en la Cuenta a 31/12/11, dado que no se han recibido las respuestas de todos los abogados y que, de la información rendida, no toda se encuentra debidamente cuantificada.
Salvedades
5. El Consejo aprobó una operación de préstamo a favor de Quesería Menorquina, SLU (275 miles de euros), sin informe previo de Intervención favorable. No hay ningún informe en el expediente sobre la viabilidad de la empresa, ni la idoneidad de este préstamo como medio que ayude a lograrla. Tampoco se acredita ninguna garantía que asegure la devolución del capital del préstamo; por tanto, éste tendría el carácter de subvención. La Intervención emitió un informe de fiscalización posterior desfavorable. A fecha de devolución del principal el préstamo no se devolvió; posteriormente, la citada empresa informa al Consejo que se encuentra en concurso de acreedores y no puede devolver el préstamo dado que es un crédito concursal.
6. Se han formalizado, en 2011, expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos por importe de 1.306 miles de euros para imputar presupuestariamente gastos de ejercicios anteriores (el saldo al final de 2010 de la cuenta 413 era de 0 miles de euros). El reconocimiento extrajudicial de un crédito no supone la validación o subsanación del acto, ya que continúa siendo nulo de pleno derecho, ni implica dejar sin efecto las posibles responsabilidades que existiesen.
7. La cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” tiene a final de ejercicio 2011 un saldo de 1.364 miles de euros, formado por los gastos efectuados sin tener consignación presupuestaria o sin someterse al procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto. Este saldo se tiene que aumentar, como mínimo, en 597 miles de euros correspondientes a adquisiciones de bienes y servicios de 2010 y 2011, que se han registrado en el ejercicio 2012.
8. Durante el ejercicio 2011 el Consejo aprueba reconocimientos extrajudiciales de créditos por importe de 1.313 miles de euros, sin habilitar crédito ni imputarlos a presupuesto.
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9. El Consejo ha reconocido durante el ejercicio derechos respecto de la CAIB por importe de 36.269 miles de euros, de los que 8.023 miles de euros no han sido reconocidos por la CAIB. Por otra parte, la CAIB ha reconocido 3.357 miles de euros de obligaciones que no han sido reconocidas por el Consejo.
10. El Consejo tiene pendiente de cobro respecto de la CAIB, de ejercicios cerrados, un importe de 8.658 miles de euros, de los que 2.758 miles de euros no están reconocidos por la CAIB. Los más antiguos (2002-2007) suman 2.670 miles de euros y se tendrían que ajustar.
11. El remanente de tesorería para la financiación de gastos generales es negativo (- 6.291 miles de euros).
Opinión
Salvo por lo que se refiere a los efectos de los ajustes que podrían haberse considerado necesarios si se hubiesen podido completar los procedimientos descritos en los párrafos 2 a 4 anteriores, y salvo por lo que se refiere a los efectos de las salvedades descritas en los párrafos 5 a 11 anteriores, la Cuenta de la Administración del Consejo Insular de Menorca presenta, en general, la información de acuerdo con los principios contables y con la normativa legal que le es de aplicación.
Con independencia de lo que se indica en los párrafos anteriores, cabe resaltar el resto de incidencias detalladas en diversos apartados del Informe que deben ser tenidas en cuenta y, en su caso, corregidas por los órganos responsables.
B. ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA Y RESULTADOS DEL EJERCICIO
El balance de situación a 31 de diciembre presenta un total de 155 millones de euros (126,2 millones de euros en el año 2010).
El total de deudores es de 35 millones de euros, y el de acreedores a largo plazo de 36,2 millones de euros, que corresponden a deudas con entidades de crédito (31,6 millones de euros) y a la parte a reintegrar a largo plazo de la liquidación de los tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 (5,8 millones de euros). El endeudamiento vivo al cierre del ejercicio es de 42,8 millones de euros, de los que 6,6 millones de euros son a corto plazo.
Durante el ejercicio se han contratado dos cesiones de crédito sin recurso a corto plazo devueltas en el mismo ejercicio.
El presupuesto general inicial para el ejercicio 2011 es de 94,4 millones de euros (93,1 millones de euros para la Administración General, 0,7 millones de euros para los organismos autónomos, y 0,6 millones de euros para la empresa
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pública dependiente, sin tener en cuenta los ajustes de consolidación), lo que supone una disminución del 5,9 % sobre el inicial de 2010.
El saldo positivo de las operaciones corrientes (8,2 millones de euros) cubre los gastos de pasivos financieros (5,1 millones de euros). Por tanto, el ahorro presupuestario neto inicial es positivo (3,1 millones de euros).
Los créditos iniciales del presupuesto de la Administración General se incrementan en 50,3 millones de euros (un 54,1 %), mediante 17 expedientes de modificación de créditos, resultando unos créditos definitivos de 143,4 millones de euros.
La ejecución del presupuesto de ingresos es del 53 %, inferior a la del 2010 (77%). Del total de derechos reconocidos, el 48,4 % procede de la CAIB y el 41,3 % del Estado.
En cuanto a los gastos, la ejecución es del 54,9 %, inferior a la del 2010 (58,2%).
El resultado presupuestario es negativo en -2,8 millones de euros, y el resultado presupuestario ajustado es positivo en 1,4 millones de euros. El remanente de tesorería para gastos generales es negativo en -6,3 millones de euros.
La Sindicatura recomienda adoptar las medidas oportunas para cumplir el objetivo de estabilidad en las diferentes fases del ciclo presupuestario, de forma consolidada y, en su caso, aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para corregir la situación de desequilibrio.
La memoria está de acuerdo con la Instrucción de contabilidad, pero presenta carencias y discrepancias con otros estados, relaciones y cuentas de la Cuenta General y entre sus apartados.
4. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS
Las entidades dependientes incluidas en el ámbito subjetivo son 2 organismos autónomos, 2 sociedades mercantiles, 1 empresa pública, 2 fundaciones y 4 consorcios. Las entidades vinculadas son 3 empresas públicas, 3 fundaciones, 6 consorcios y 1 asociación.
En los agregados de las entidades dependientes, y respecto del ejercicio anterior, los fondos propios aumentan (de 3,6 a 5,6 millones de euros), los resultados disminuyen (de 0,7 a -0,6 millones de euros), y las aportaciones del Consejo pasan de 9,4 a 6,2 millones de euros.
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5. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO DEL EJERCICIO
El resultado presupuestario conjunto de la Administración General, de los organismos autónomos y de los entes dependientes (sin transferencias internas) es de -4,3 millones de euros.
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INGRESOS (en miles de euros) GASTOS (en miles de euros)
DERECHOS RECONOCIDOS Import OBLIGACIONES RECONOCIDAS Import
1. Impuestos directos 1.200 1. Gastos de personal 26.852
Administración General del Consejo 1.200 Administración General del Consejo 18.855
OA Institut Menorquí d'Estudis 378
2. Impuestos indirectos 1.472 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 906
Administración General del Consejo 1.472 Institut de la Joventut de Menorca 357
Fundació Destí Menorca 996
3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 3.977 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 3.157
Administración General del Consejo 1.515 Consorci de Residus i Energia de Menorca 208
OA Institut Menorquí d'Estudis 105 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 39
Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 392 Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 244
Menorca Informació i Comunicació, SLU 0 Consorici Sociosanitari de Menorca 1.713
Institut de la Joventut de Menorca 225 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 16.222
Fundació Destí Menorca 300 Administración General del Consejo 8.663
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 200 OA Consell Econòmic i Social de Menorca 2
Consorci de Residus i Energia de Menorca 529 OA Institut Menorquí d'Estudis 349
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 0 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 276
Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 129 Menorca Informació i Comunicació, SLU 1
Consorci Sociosanitari de Menorca 581 Institut de la Joventut de Menorca 200
4. Transferencias corrientes 50.960 Fundació Destí Menorca 1.186
Administración General del Consejo 44.610 Fundació Persones amb Discapacitat illa de Menorca 882
OA Institut Menorquí d'Estudis 127 Consorci de Residus i Energia de Menorca 3.904
Fundació Destí Menorca 146 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 1
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 1.497 Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 26
Consorci de Residus i Energia de Menorca 4.133 Consorci Sociosanitari de Menorca 732
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 276 3. Gastos financieros 1.078
Consorci Sociosanitari de Menorca 171 Administración General del Consejo 727
5. Ingresos patrimoniales 706 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 11
Administración General del Consejo 596 Institut de la Joventut de Menorca 0
OA Institut Menorquí d'Estudis 0 Fundació Destí Menorca 0
Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 0 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 131
Institut de la Joventut de Menorca 0 Consorci de Residus i Energia de Menorca 61
Fundació Destí Menorca 1 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 148
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 2 Consorci Sociosanitari de Menorca 0
Consorci de Residus i Energia de Menorca 100
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 7 4. Transferencias corrientes 9.119
Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca 0 Administración General del Consejo 8.581
Consorci Sociosanitari de Menorca 0 OA Consell Econòmic i Social de Menorca 26
6. Alienación de inversiones reales 83 OA Institut Menorquí d'Estudis 39
Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 0 Institut de la Joventut de Menorca 9
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 83 Fundació Destí Menorca 217
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 94
7. Transferencias de capital 27.653 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 153
Administración General del Consejo 26.412 6. Inversiones reales 25.043
Fundació Destí Menorca 0 Administración General del Consejo 24.640
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 845 OA Institut Menorquí d'Estudis 9
Consorci de Residus i Energia de Menorca 0 Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 10
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 396 Institut de la Joventut de Menorca 18
8. Activos financieros 249 Fundació Destí Menorca 18
Administración General del Consejo 248 Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 195
Fundació Destí Menorca 0 Consorci de Residus i Energia de Menorca 130
Consorci de Residus i Energia de Menorca 1 Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 10
Consorci Sociosanitari de Menorca 14
7. Transferencias de capital 4.919
9. Pasivos financieros -5 Administración General del Consejo 4.919
Administración General del Consejo 0
Consorci de Residus i Energia de Menorca 1 8. Activos financieros 503
Consorci Protecció Legalitat Urbanística Illa de Menorca -6 Administración General del Consejo 503
Consorci de Residus i Energia de Menorca 0
9. Pasivos financieros 6.835
Administración General del Consejo 5.098
Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 8
Fundació Persones amb Discapacitat Illa de Menorca 459
Consorci de Residus i Energia de Menorca 637
Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó 633
TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 86.293 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 90.570
RESULTADO NEGATIVO 2011 -4.277 RESULTADO POSITIVO 2011
CIME 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO ADMINISTRACIÓN GENERAL, ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Y ENTES DEPENDIENTES (sin transferencias internas)