Post on 23-Jan-2016
INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE
TRANSACCIONES
MTRA. MARGARITA VALLE LEONMTRA. MARGARITA VALLE LEON
EL CICLO DE INGRESOS
Objetivos
• Conocer Su proceso
• Conocer• Objetivos específicos
• Técnicas de control interno
• Riesgos de incumplimiento• Objetivos de
autorización• Objetivos de
procesamiento y clasificación de transacciones.
• Objetivos de verificación y evaluación.
• Objetivos de salvaguarda física.
CICLO DE INGRESOS
INGRESOS
EFECTIVO A CREDITO
NO DOCUMENTADO
DOCUMENTADO
RECEPCION DE DINERO
CONTABILIZACION OPORTUNA REGISTRO EN AUXILIARES CONTROL DE COBROS CONTROL ADICIONAL CONCILIACIÓN INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y
REGISTRO.
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• NATURALEZA DEL PROCESO
Fases ProcesoOrigen Otorgamiento de
créditosPolíticas
Administración Satisfacción del cliente buena relación
Recuperación Eficiencia y control
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR
CONTROL INDEPENDIENTECONTROL INDEPENDIENTE
REGISTROSREGISTROS
OPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE
ENVIO DE ESTADOS DE CUENTAENVIO DE ESTADOS DE CUENTA
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
COBRANZA
DEVOLUCIONES
DESCUENTOS
CANCELACIONES
GENERACION:DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO
AUMENTOS DISMINUCIONES
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• POLÍTICAS• OTORGAMIENTO DE CREDITOS• RELACIONES CON LOS CLIENTES
PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
• ANTICIPO A EMPLEADOS
• DEPOSITOS EN GARANTIA
• RECLAMACIONES
• OTROS INGRESOS POR COBRAR
PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR
• CUSTODIA
• COBRO DE INTERESES
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE
CONTROL INTERNO
TÉCNICAS DE CONTROL
APLICABLES
RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO
EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN
EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES
EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
AUTORIZACIONAUTORIZACION
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOPROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES
CASO DE ESTUDIO PAGINA 124