Post on 19-Nov-2021
1
Elaborado por:
Dra. Blanca Estela Hernández Bonilla
Octubre 2017
Licenciatura en Contaduría
Sistemas contables y boletines de activo
Cuaderno de ejercicios
Universidad Autónoma del Estado de México
Centro Universitario UAEM Valle de Teotihuacán
2
Datos de la Unidad de
Aprendizaje
Clave L00720
Horas teóricas 64
Horas prácticas 32 Total de horas 96
Tipo de U.A. Teórico-práctico
Carácter de la U.A. Obligatoria Créditos 10
Núcleo Sustantiva Modalidad Escolarizada
3
Índice I. Presentación 4
II. Propósito de la unidad de aprendizaje 5
III. Secuencia didáctica 6
IV. Temario 7
1. NIF C1 Efectivo 8
1.1 Ejemplo 1 9
1.2 Práctica 1 21
2. NIF C2 Instrumentos financieros 22
2.1 Ejemplo 2 23
2.2 Práctica 2 37
3. NIF C3 Cuentas por cobrar 38
3.1 Ejemplo 3 39
3.2 Práctica 3 57
4. NIF C4 Inventarios 59
4.1 Ejemplo 4 60
4.2 Práctica 4 73
5. NIF C5 Pagos anticipados 74
5.1 Ejemplo 3 75
5.2 Práctica 3 88
6. NIF C6 Inmuebles, planta y equipo 90
6.1 Ejemplo 6 91
6.2 Práctica 6 102
V. Solución de casos prácticos 103
VI. Explicación de los casos prácticos 104
VII. Conclusiones 107
VIII. Bibliografía 108
4
I. Presentación
Esta unidad de aprendizaje de la Licenciatura en Contaduría
permitirá que el alumno a través de la práctica refuerce su
formación técnica profesional en el registro contable de los
movimientos en los activos a corto y largo plazo, de acuerdo a
las Normas de Información Financiera (NIF) aplicables
emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y
Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C (CINIF)
y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
Las NIF que se consideran son C-1 Efectivo, C-2 Instrumentos
financieros, C3 Cuentas por cobrar, C-4 Inventarios, C-5 Pagos
anticipados y C-6 Inmuebles, planta y equipo.
5
Propósito de la unidad de
aprendizaje
Aplicar las reglas de valuación,
presentación y revelación de los
activos a corto y largo plazo de
acuerdo a las Normas de Información
Financiera (NIF) a través de casos
prácticos.
6
Secuencia didáctica
Equivalente y efectivo
•NIF C1
Instrumentos financieros
•NIF C2
Cuentas por cobrar
•NIF C3
Inventarios •NIF C4
Pago por anticipado
•NIF C5
Planta y equipo
•NIF C6
7
Temario
1. NIF C-1 Efectivo
2. NIF C-2 Instrumentos financieros
3. NIF C-3 Cuentas por cobrar
4. NIF C-4 Inventarios
5. NIF C-5 Pagos anticipados
6. NIF C-6 Inmuebles, planta y equipo
9
Ejemplo 1: NIF C-1 Efectivo
Datos de la empresa
Nombre de la empresa: Almacenes García, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración: 31-12-2016 Nombre del gerente: Blanca Estela Hernández Bonilla Nombre del contador: C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
Saldos iniciales Caja $ 50,000.00
Bancos 300,000.00
Almacén (2000 bolsas de mano a 95 c/u)
27,000.00
3 centenarios (21,000 c/u) 63,000.00
Capital 603,000.00
1. El 5 de mayo del 2017 se adquiere un equipo de cómputo que se compra con $850 dólares a un tipo de cambio de $17.80 a crédito.
2. El 6 de mayo se adquiere en el extranjero una maquina con $7,000 dólares al tipo de
cambio de $18.90 a crédito. 3. El 7 de mayo del 2017 se venden 500 bolsas de mano a $150 c/u que nos pagan con
cheque.
4. El 8 de mayo se abre una cuenta de inversión a 1 mes por $ 30,000 en Banorte por lo cual se extiende un cheque.
5. El 9 de mayo se adquiere un centenario con un valor de $19,500 que pagamos con cheque.
6. El 10 de mayo se depositan $5,000 en el banco HSBC en una cuenta de una inversión con una tasa de interés de 2.2% cantidad que depositamos con cheque.
7. El 12 de mayo se paga el recibo telefónico de las oficinas por $4,500 + IVA con cheque. 8. El 13 de mayo se paga el equipo de cómputo con el tipo de cambio de $16.90 con
cheque. 9. El 14 de mayo se cobra el interés de la inversión del banco HSBC en efectivo. 10. El 31 de mayo el tipo de cambio fue de $19.80 y el valor del centenario es de $21,900
c/u. Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
10
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balanza general
a) Tarjeta de almacén
TARJETA DE ALMACÉN No.
ARTICULO Bolsas CLAVE DEL ARTICULO BOLSAS
ALMACÉN ALMECENES GARCÍA S.A. DE C.V. CASILLERO No. UNIDAD
LIMITES FECHA MINIMO MAXIMO FECHA MINIMO MAXIMO
RESERVADOS EN
FECHA FACTURA No. U N I D A D E S C O S T O V A L O R E S
REMISIÓN No. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
01/05/2017 SI 2000 1500 2000 95.00$ 190,000.00$ 190,000.00$
07/05/2017 3 500 1500 95.00 47,500.00$ 142,500.00
11
b) Libro diario
ALMACENES GARCÍA, S.A. DE C.V.
Libro diario, diciembre del 2016
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
SI
Caja 50,000.00$
Bancos 300,000.00
Almacén 190,000.00
Metales amonedados 63,000.00
Capita l 603,000.00$
Se registran saldos iniciales
1
Equipo de cómputo 15,130.00
Acreedores diversos extranjeros 15,130.00
Se compra equipo de cómputo a crédito
2
Maquinaría y equipo 132,300.00
Acreedores diversos extranjeros 132,300.00
Se compra maquinaría a crédito
3
Bancos 87,000.00
IVA tras ladado 12,000.00
Ventas 75,000.00
Se venden 500 bolsas, pagan con chueque
3a
Costo de ventas 47,500.00
Almacén 47,500.00
Se registra el costo de ventas
4
Invers iones temporales 30,000.00
Bancos 30,000.00
Se abre cuenta de inversión
5
Metales amonedados 19,500.00
Bancos 19,500.00
Se adquiere un centenario
6
Invers iones temporales 5,000.00
Bancos 5,000.00
Se deposita en el banco
7
Gastos de adminis tración 4,500.00
IVA acreditable 720.00
Bancos 5,220.00
Se paaga el recibo de telefono
SUMAS IGUALES 944,650.00$ 944,650.00$
PASO HOJA 2
12
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 1 944,650.00$ 944,650.00$
8
Acreedores diversos extranjeros 15,130.00
Bancos 14,365.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 765.00
Se paga el equipo de cómputo
9
Caja 127.60
Productos financieros 110.00
IVA tras ladado 17.60
Se cobra el interés de inversión
10
Pérdidas y ganancías cambiarias 6,300.00
Acreedores diversos extranjeros 6,300.00
Cambia el tipo de cambio
10a
Metales amonedados 5,100.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 5,100.00
Aumenta el valor del centenario
SUMAS IGUALES 971,307.60$ 971,307.60$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandez Boni l la Vanesa Lizbeth Al faro Resendiz
13
c) Esquemas de mayor
ALMACENES GARCÍA S.A. DE C.V.
CAJA BANCOS ALMACÉN
SI) 50,000.00 SI) 300,000.00 30,000.00 (4 SI) 190,000.00 47,500.00 (3a
9) 127.60 3) 87,000.00 19,500.00 (5 Md) 190,000.00 47,500.00 (Ma
Md) 50,127.60 5,000.00 (6 Sd) 142,500.00
Sd) 50,127.60 5,220.00 (7
14,365.00 (8
Md) 387,000.00 74,085.00 (Ma
Sd) 312,915.00
METALES AMONEDADOS CAPITAL EQUIPO DE CÓMPUTO
SI) 63,000.00 603,000.00 (SI 1) 15,130.00
5) 19,500.00 603,000.00 (Ma Md) 15,130.00
10a) 5,100.00 603,000.00 (Sa Sd) 15,130.00
Md) 87,600.00
Sd) 87,600.00
ACREEDORES DIVERSOS EXTRANJEROS MAQUINARÍA Y EQUIPO IVA TRASLADADO
8) 15,130.00 15,130.00 (1 2) 132,300.00 12,000.00 (3
132,300.00 (2 Md) 132,300.00 17.60 (9
6,300.00 (10 Sd) 132,300.00 12,017.60 (Ma
Md) 15,130.00 153,730.00 (Ma 12.017.60 (Sa
138,600.00 (Sa
14
VENTAS COSTO DE VENTAS INVERSIONES TEMPORALES
75,000.00 (3 3a) 47,500.00 4) 30,000.00
75,000.00 (Ma Md) 47,500.00 6) 5,000.00
A1) 47,500.00 75,000.00 (Sa Sd) 47,500.00 47,500.00 (A1 Md) 35,000.00
A2) 27,500.00 27,500.00 Sd) 35,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN IVA ACREDITABLE PÉRDIDAS Y GANANCÍAS CAMBIARIAS
7) 4,500.00 7) 720.00 10) 6,300.00 765.00 (8
Md) 4,500.00 Md) 720.00 5,100.00 (10a
Sd) 4,500.00 4,500.00 (A3 Sd) 720.00 Md) 6,300.00 5,865.00 (Ma
Sd) 435.00 1,435.00 (A5
PRODUCTOS FINANCIEROS
110.00 (9
110.00 (Ma
A4) 110.00 110.00 (Sa
15
d) Balanza de comprobación
ALMECENES GARCÍA, S.A. DE C.V.
Balanza de comprobación, diciembre del 2016
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
Caja 50,127.60$ 50,127.60$
Bancos 387,000.00 74,085.00$ 312,915.00
Almacén 190,000.00 47,500.00 142,500.00
Metales amonedados 87,600.00 87,600.00
Equipo de cómputo 15,130.00 15,130.00
Maquinaría y equipo 132,300.00 132,300.00
Costo de ventas 47,500.00 47,500.00
Invers iones temporales 35,000.00 35,000.00
Gastos de adminis tración 4,500.00 4,500.00
Iva acreditable 720.00 720.00
Pérdidas y ganancías cambiarías 6,300.00 5,865.00 435.00
Productos financieros 110.00 110.00$
Capita l 603,000.00 603,000.00
Acreedores diversos extranjeros 15,130.00 153,730.00 138,600.00
Iva tras ladado 12,017.60 12,017.60
Ventas 75,000.00 75,000.00
SUMAS IGUALES 971,307.60$ 971,307.60$ 828,727.60$ 828,727.60$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador Genra l
Blanca Estela Hernandez Boni l la Vanesa Lizbeth Al faro Resendiz
16
e) Pólizas
POLIZA DE EGRESOS
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
4
Invers iones temporales 30,000.00$
Bancos 30,000.00$
Se abre cuenta de inversión
5
Metales amonedados 19,500.00
Bancos 19,500.00
Se adquiere un centenario
6
Invers iones temporales 5,000.00
Bancos 5,000.00
Se deposita en el banco
7
Gastos de adminis tración 4,500.00
IVA acreditable 720.00
Bancos 5,220.00
Se paga el telefono de las oficinas.
8
Acreedores diversos extranjeros 15,130.00
Bancos 14,365.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 765.00
Se paga el equipo de cómputo
SUMAS IGUALES 74,850.00$ 74,850.00$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
PE-001
17
POLIZA DE DIARIO
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
SI
Caja 50,000.00$
Bancos 300,000.00
Almacén 190,000.00
Metales amonedados 63,000.00
Capita l 603,000.00$
Se registran saldos iniciales
1
Equipo de cómputo 15,130.00
Acreedores diversos extranjeros 15,130.00
Se compra equipo de cómputo a crédito
2
Maquinaría y equipo 132,300.00
Acreedores diversos extranjeros 132,300.00
Se compra maquinaría a crédito
3a
Costo de ventas 47,500.00
Almacén 47,500.00
Se registra el costo de ventas
10
Pérdidas y ganancías cambiarias 6,300.00
Acreedores diversos extranjeros 6,300.00
10a
Metales amonedados 5,100.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 5,100.00
SUMAS IGUALES 809,330.00$ 809,330.00$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
PD-003
18
POLIZA DE INGRESOS
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
3
Bancos 87,000.00$
Iva tras ladado 12,000.00$
Ventas 75,000.00
Se venden 500 bolsas, que nos pagan con cheque
9
Caja 127.00
Productos financieros 110.00
Iva tras ladado 17.60
Se cobra el interes de inversión
SUMAS IGUALES 87,127.60$ 87,127.60$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
PI-002
19
f) Estado de resultado
ALMECENES GARCÍA S.A. DE C.V.
Estado de resultados , del 01 de enero a l 31 de diciembbre del 2016.
Ventas netas 75,000.00$
Costo de ventas 47,500.00
Utilidad bruta 27,500.00$
Gastos de operación
Gastos de adminis tración 4,500.00$
Productos financieros 110.00 4,390.00
Utilidad de operación 23,110.00$
Otros productos
Pérdidas y ganancías cambiarias 435.00
Utilidad antes del ISR Y PTU 22,675.00$
ISR 6,802.50$
PTU 2,267.50 9,070.00
Utilidad neta del ejercicio. 13,605.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandez Boni l la Vanesa Lizbeth Al faro Resendiz
20
g) Balance general
ALMACENES GARCÍA, S.A. DE C.V.
Balance general, diciembre del 2016
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja 50,127.60$ Acreedores diversos extranjeros 138,600.00$
Bancos 312,915.00 IVA trasladado 12,017.60
Almacén 142,500.00 Total activo circulante 150,617.60$
IVA acreditable 720.00 ISR 6,802.50
Metales amonedados 87,600.00 593,862.60$ PTU 2,264.50 9,070.00
Fijo TOTAL PASIVO 159,687.60$
Equipo de cómputo 15,130.00$ Capital
Maquinaría 132,300.00 147,430.00 Capital Social 603,000.00
Diferido Utilidad neta del ejercicio 13,605.00
Inversiones temporales 35,000.00
TOTAL ACTIVO 776,292.60$ TOTAL P + CC 776,292.60$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandez Bonilla Vanesa Lizbeth Alfaro Resendiz
21
Práctica 1. NIF C1 Efectivo
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Omega, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Lic. Jorge Luis Vargas Aguilar Nombre del contador C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
La empresa Omega S.A. de C.V proporciona la siguiente información para la
elaboración de sus estados financieros.
Saldos iniciales
Caja $ 20,000.00
Bancos 240,000.00
Almacén (150 piezas de 180 c/u) 27,000.00
Dos centenarios (15,600 c/u) 31,200.00
Capital 56,200.00
1. El 4-02-2017 compra una camioneta para el reparto con un importe $8,000.00
dólares con un tipo de cambio de $18.20 a crédito.
2. El 5-02-2017 se compra una maquinaria por $6,500.00 dólares con un tipo
de cambio de $17.50 a crédito.
3. El 6-02-2017 se venden 800 piezas a $400.00 c/u que nos pagan c/ch.
4. El 8-02-2017 se adquiere dos centenarios por $12,500.00 c/u que se paga
c/ch.
5. El 10 de febrero del 2017 se abre una cuenta de inversión al mes por
$20,000.00 en el banco HSBC cantidad por la cual se extiende un cheque.
6. Se deposita $5,000.00 en BANAMEX en una cuenta de inversión temporal
con una tasa de 2.5%.
7. El 15 de febrero del 2017 se paga la renta del almacén por $5,000.00 c/ch.
8. Se paga la maquinaria a un tipo de cambio de $16.90 c/ch.
9. Se cobra el interés de la inversión del banco BANAMEX en efectivo.
10. El 28 de febrero del 2017 el tipo de cambio fue de $19.20& el valor del
centenario a ese día de $16,200.00
Se pide:
h) Tarjeta de almacén UEPS
i) Libro diario
j) Esquemas de mayor
k) Ajustes
l) Balanza de comprobación
m) Pólizas
n) Estados de resultados
o) Balance general
23
Ejemplo 2:
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Almacenes de todo, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Blanca Estela Hernández Bonilla Nombre del contador C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
Saldos iniciales
Instrumentos financieros (futuro) con vencimiento a 3 años
$ 800,000.00
Caja 60,000.00
Bancos 400,000.00
Almacén (700 escritorios de 2,300 c/u).
Proveedores 300,000.00
Impuestos por pagar 15,200.00
Un centenarios 21,300.00
Determina el capital
1. El 3 de febrero se venden 300 art (escritorios) a $3,100 c/u a crédito.
2. El 5 de feb se compran 150 escritorios a $131 dólares al tipo de cambio de
$17.50 a crédito.
3. El 6 de feb la empresa solicita un préstamo por $150,000 a 1 año cantidad
que se deposita en el banco.
4. El 14 de feb se compra un centenario por $15,200 con cheque.
5. El 18 de feb se adquiere un paquete de 1300 acciones de TELMEX (cotiza
en bolsa a $100 c/u) para vender a corto plazo por lo cual nos cobran
comisión de $300 + IVA que pagamos con cheque.
6. El 19de feb se compran 300 acciones en CASA DIAZ SA DE CV (no cotiza
en bolsa) a $150 c/u con cheque.
7. El 20 de feb se adquieren 3 bondes (bonos que adquiere el gobierno) a $90
c/u que pagamos con cheque.
8. El 25 de feb se realiza un contrato swap por 3 meses por $2,300 para
protección de intereses del préstamo anterior.
9. El 28 de feb el tipo de cambio del dólar es de $19.60 y el valor del centenario
es de $23,800.
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
24
a) Tarjeta de almacén
TARJETA DE ALMACÉN No.
ARTICULO EMPRESA TELMEX S.A. DE C.V. CLAVE DEL ARTICULO LAPTOPS
ALMACÉN CASILLERO No. UNIDAD
LIMITES FECHA MINIMO MAXIMO FECHA MINIMO MAXIMO
RESERVADOS EN
FECHA FACTURA No. U N I D A D E S C O S T O V A L O R E S
REMISIÓN No. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
SI 700 700 2,300.00$ 1,610,000.00$ 1,610,000.00$
1 300 400 2,300.00 690,000.00$ 920,000.00
2 150 550 2,292.50 343,875.00 1,263,875.00
25
b) Libro diario
ALMACENES DE TODO, S.A. DE C.V
Libro diario, al 31 diciembre del 2016
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
SI
Instrumentos financieros 800,000.00$
Caja 400,000.00
Bancos 60,000.00
Almacén 1,610,000.00
Metales amonedados 21,300.00
Proveedores 300,000.00$
Impuestos por pagar 15,200.00
Capital 2,576,100.00
Se registran saldos iniciales
1
Clientes 1,078,800.00
IVA por trasladar 148,800.00
Ventas 930,000.00
Se venden 300 escritorios a crédito
1a
Costo de ventas 690,000.00
Almacén 690,000.00
Se registra el costo de la venta anterior
2
Almacén 343,875.00
Proveedores extranjeros 343,875.00
Se compran 150 escritorios a tipo de cambio
3
Bancos 150,000.00
Acreedores diversos 150,000.00
La empresa solicita un prestamo a un año
4
Metales amonedados 15,200.00
Bancos 15,200.00
Se compra un centenaario con cheque
5
Inversiones en acciones(TELMEX) 130,000.00
Bancos 130,000.00
Se adquiere un paquete de acciones TELMEX
5a
Gastos financieros 300.00
IVA acreditable 48.00
Bancos 348.00
Pagamos una comisión con cheque
SUMAS IGUALES 5,299,523.00$ 5,299,523.00$
PASO HOJA 2
26
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 1 5,299,523.00$ 5,299,523.00$
6
Inversiones en acciones(CASA DIAZ) 45,000.00
Bancos 45,000.00
Se compran 300 acciones con cheque
7
Inversiones en bondes 900.00
Bancos 900.00
Se adquieren 10 bondes, pagamos con cheque
8
Instrumentos financieros derivados 2,300.00
Bancos 2,300.00
Se realia un contrato SWAP por 3 meses
9
Pérdidas y ganancías cambiarias 41,265.00
Proveedores extranjeros 41,265.00
El tipo de cambio es de 19.60
9a
Metales amonedados 11,100.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 11,100.00
El valor del centenario es de 23,800
SUMAS IGUALES 5,400,088.00$ 5,400,088.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandezz Bonilla Vanesa Libeth Alfaro Resendiz
27
c) Esquemas de mayor
ALMACENES DEL TODO, S.A. DE C.V.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BANCOS CAJA
SI) 800,000.00 SI) 400,000.00 15,200.00 (1 SI) 60,000.00
Md) 800,000.00 150,000.00 130,000.00 (5 Md) 60,000.00
Sd) 800,000.00 348.00 (5a Sd) 60,000.00
45,000.00 (6
900.00 (7
2,300.00 (8
Md) 550,000.00 193,748.00 (Ma
Sd) 356,252.00
ALMACÉN PROVEEDORES IMPUESTOS POR PAGAR
Si) 1,610,000 690,000 (1a 300,000.00 (SI 15,200.00 (SI
2) 343,875 300,000.00 (Ma 15,200.00 (Ma
Md) 1,953,875 690,000 (Ma 300,000.00 (Sa 15,200.00 (Sa
Sd) 1,263,875
METALES AMONEDADOS VENTAS COSTO DE VENTAS
SI) 21,300.00 930,000.00 (1 1a) 690,000.00
4) 15,200.00 930,000.00 (Ma Md) 690,000.00
9a) 11,000.00 A1) 690,000.00 930,000.00 (Sa Sd) 690,000.00 690,000.00 (A1
Md) 47,600.00 A2) 240,000.00 240,000.00
Sd) 47,600.00
28
COTIZA EN BOLSA
PROVEEDORES EXTRANJEROS ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN ACCIONES(TELMEX)
343,875.00 (2 150,000.00 (5 SI) 130,000.00
41,265.00 (9 150,000.00 (Ma Md) 130,000.00
385,140.00 (Ma 150,000.00 (Sa Sd) 130,000.00
385,140.00 (Sa
NO COTIZA EN BOLSA
GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE INVERSIONES EN ACCIO. (CASA DIAZ)
5a) 300.00 5a) 48.00 6) 45,000.00
Md) 300.00 Md) 48.00 Md) 45,000.00
Sd) 300.00 300.00 (A3 Sd) 48.00 Sd) 45,000.00
INVERSIONES EN BONDES INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIV. PÉRDIDAS Y GANANCIAS CAMBIARIAS
7) 900.00 8) 2,300.00 9) 41,265.00 11,100.00 (9a
Md) 900.00 Md) 2,300.00 Md) 41,265.00 11,100.00 (Ma
Sd) 900.00 Sd) 2,300.00 Sd) 30,165.00 30,165.00 (A4
29
CAPITAL IVA POR TRASLADAR CLIENTES
2,576,100 (SI 148,800.00 (1 1) 1,078,800
2,576,100 (Ma 148,800.00 (Ma Md) 1,078,800
2,576,100 (Sa 148,800.00 (Sa Sd) 1,078,800
PÉRDIDAS Y GANANCÍAS IMPUESTOS ANTES DEL ISR Y PTU UTILIDAD NETA
A3) 300.00 240,000.00 (A2 ISR) 62,860.50 209,535.00 (A2 A7) 125,721.00 125,721.00 (A6
A4) 30,165.00 PTU) 20,953.50
30,465.00 240,000.00 83,814.00 209,535.00
A5) 209,535.00 209,535.00 (A5 A6) 125,721.00 125,721.00 (A5
30
d) Balanza de comprobación
ALMACENES DE TODO, S.A. DE C.V.
Balanza de comprobación, diciembre del 2016
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
Instrumentos Financieros 800,000.00$ 800,000.00$
Caja 60,000.00 60,000.00
Bancos 550,000.00 193,748.00$ 356,252.00
Almacén 1,953,875.00 690,000.00 1,263,875.00
Metales amonedados 47,600.00 47,600.00
Iva acreditable 48.00 48.00
Clientes 1,078,800.00 1,078,800.00
Proveedores 300,000.00 300,000.00$
Iva trasladado 148,800.00 148,800.00
Acreedores diversos 150,000.00 150,000.00
Ventas 930,000.00 930,000.00
Capital 2,576,100.00 2,576,100.00
Costo de ventas 690,000.00 690,000.00
Inversiones en acciones(TELMEX) 130,000.00 130,000.00
Inversiones en bondes 900.00 900.00
Instrumentos financieros derivados 2,300.00 2,300.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 41,265.00 11,100.00 30,165.00
Inversiones en acciones(CASA DIAZ) 45,000.00 45,000.00
Gastos financieros 300.00 300.00
Proveedores extranjeros 385,140.00 385,140.00
Impuestos por pagar 15,200.00 15,200.00
SUMAS IGUALES 5,400,088.00$ 5,400,088.00$ 4,505,240.00$ 4,505,240.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandez Bonilla Vanesa Lizbeth Alfaro Resendiz
31
e) Pólizas
POLIZA DE CHEQUE
CONCEPTO DEL PAGO FIRMA CHEQUE RECIBIDO
DISTRIBUCIÓN CHEQUE- BENEFICIARIO COPIA COLOR- ARCHIVO CON COMPROBANTES-COPIA BLANCA NUMERICO
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
6
Invers iones en acciones(CASA DIAZ) 45,000.00$
Bancos 45,000.00$
Se compran 300 acciones con cheque
7
Invers iones en bondes 9,000.00
Bancos 9,000.00
Se adquieren 10 bondes, pagamos con cheque
5a
Gastos financieros 300.00
Iva acreditable 48.00
Bancos 348.00
Nos cobran comision, se paga con cheque
SUMAS IGUALES 54,348.00$ 54,348.00$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
02/06/2017 POLIZA No. 001
32
POLIZA DE EGRESOS
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
4
Metales amonedados 15,200.00$
Bancos 15,200.00$
Se adquire un centenario
SUMAS IGUALES 15,200.00$ 15,200.00$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
02/07/2017 POLIZA No.001
33
POLIZA DE INGRESOS
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
1
Cl ientes 1.078,800
Iva porr tras ladar 148,800.00$
Ventas 430,000.00
Se venden300 articulos a crédito
3
Bancos 150,000.00
Acreedores diversos 150,000.00
La empresa solicita un prestamo a 1 año
SUMAS IGUALES 1,228,800.00$ 1,228,800.00$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
02/06/2017 POLIZA No. 01
34
POLIZA DE DIARIO
CUENTA SUBCUENTA N O M B R E PARCIAL DEBE HABER
SI
Instrumentos financieros 800,000.00$
Ca ja 400,000.00
Bancos 60,000.00
Almacen 1,610,000.00
Metales amonedados 21,300.00
Proveedores extranjeros 300,000.00$
Impuestos por pagar 15,200.00
Capita l 2,576,100.00
Se registran saldos iniciales
1a
Costo de ventas 690,000.00
Almacén 690,000.00
Se registra el costo de la venta
2
Almacén 343,875.00
Proveedores extranjeros 343,875.00
Se compran 150 escritorios a crédito
5
Invers iones en acciones(TELMEX) 130,000.00
Bancos 130,000.00
Se adquiere un paquete de acciones de 1300
8
Instrumentos financieros derivados 2,300.00
Bancos 2,300.00
Se realiza contrato SWAP por 3 meses
9
Pérdidas y ganancías cambiarias 41,265.00
Proveedores extranjeros 41,265.00
Cambia el tipo de cambio a $19.60
9a
Metales amonedados 11,100.00
Pérdidas y ganancías cambiarias 11,100.00
Cambia el valor del centenario
SUMAS IGUALES 4,109,840.00$ 4,109,840.00$
CONCEPTO
CONTROL: HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
V.L.A.R. B.E.H.B. Sto. Domingo UAEM CUVT
FECHA POLIZA No.
02/06/2017 POLIZA No. 001
35
f) Estado de resultados
ALMACENES DE TODO, S.A. DE C.V.
Estado de resultados, del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Ventas netas 930,000.00$
Costo de ventas 690,000.00
Utilidad bruta 240,000.00$
Gastos de operación
Gastos fiancieros 300.00
Utilidad de operación 239,700.00$
Otros productos
Pérdidas y ganancías cambiarias 30,165.00
Utilidad antes del ISR Y PTU 209,535.00$
ISR 62,860.50$
PTU 20,953.50$ 83,814.00
Utilidad neta del ejercicio. 125,721.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandez Boni l la Vanesa Lizbeth Al faro Resendiz
36
g) Balance general
ALMACENES DE TODO, S.A. DE C.V.
Balance general, diciembre del 2016
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Instumentos financieros 800,000.00$ Proveedores 300,000.00$
Equivalentes de efectivo 416,257.00 Acreedores diversos 150,000.00
Almacén 1,263,875.00 Proveedores extranjeros 385,140.00
Clientes 1,078,800.00 IVA por trasladar 148,800.00
IVA acreditable 48.00 Impuestos por pagar 99,014
Metales amonedados 47,600.00 TOTAL PASIVO 1,082,954.00$
Instrumentos financieros deriv. 2,300.00 Capital Contable
Inversiones temporales 175,900.00 Capital Social 2,576,100.00$
Utilidad neta del ejercicio 125,721.00 2,701,821
TOTAL ACTIVO 3,784,775.00$ TOTAL PASIV0 + CAPITAL 3,784,775.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador General
Blanca Estela Hernandez B. Vanesa Lizbeth Alfaro Rdz.
37
Práctica 2. NIF C2 Instrumentos financieros
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Tres hermanos, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Lic. Jorge Luis Vargas Aguilar Nombre del contador C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
Saldos iniciales.
Instrumentos financieros (futuro) con vencimiento a 5 años valuado por
$4´000,000.00
Bancos 500,000.00
Almacén 500,000.00
Proveedores 800,000.00
Sueldos por pagar 200,000.00
Capital 400,000.00
1. El 01/01/17 se venden 900 artículos a $900.00 c/u c/ch.
2. El 02/01/17 se compran 15 artículos a $200.00 dólares c/u a crédito al tipo
de cambio de $17.50
3. El día 11/01/17 nos otorgan un préstamo de la empresa por un año
$100,000.00
4. El día 12/01/17 se adquiere un paquete de 1000 acciones de BOMBO S.A.
(cotiza en bancos) a $15.00 c/u, con la intención de vender a c/p, cabe
mencionar que se pagó una comisión a la bolsa con $1,000.00 c/ch.
5. Se compraron acciones a la empresa JUPITER S.A. que no cotizan en la
bolsa de valores, es un paquete de 500 acciones a $10.00 c/u.
6. Se adquieren 10 cetes a $99.19 c/u c/ch.
7. Se realiza un contrato SWAP a 5 meses por $1,500.00 para la protección de
tasa de interés del préstamo realizado anteriormente.
8. Al final del mes el tipo de cambio del dólar fue de $18.19
Se pide:
a) Tarjeta de almacén
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Estado de resultados
g) Balance general
39
Ejemplo 3:
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Telmex, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Blanca Estela Hernández Bonilla Nombre del contador C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
Saldos iniciales
Caja $ 80,000.00 Equipo de reparto $ 290,000.00
Bancos 5,520,500.00 Impuestos por pagar 22,000.00
Almacén(1500 laptops) 7,500.00 Maquinaria 400,000.00 Proveedores 110,000.00 Doctos por pagar a L/p 30,000.00
Terrenos 570,000.00 Hipotecas por pagar 150,000.00
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00 Capital 17,795,500.00
Intereses pagados por anticipado 12,000.00
Durante el ejercicio se realizan las siguientes operaciones:
1. Se compran un lote de computadoras de 700 piezas a $7,200.00 más IVA a
crédito.
2. La compra anterior originó gastos por $12,000.00 más IVA que se pagaron con
cheque.
3. Se compra un lote de laptops por 1000 artículos a $6,900.00 más IVA a crédito.
4. De la compra anterior se devuelven 300 artículos (laptops) por no reunir con las
características solicitadas cantidad que se descuenta de nuestro adeudo.
5. Se reciben mercancías en comisión por 500 artículos (teléfonos celulares) a
$2,500.00 cada uno.
6. Se venden 800 artículos (laptops) a $9,200.00 más IVA cada uno que nos pagan
el 60% con cheque y el resto nos firman un pagare.
7. Se venden mercancías del comitente por 200 artículos (Tel. celulares) al contado
riguroso.
8. Se realiza una venta de mercancías del comitente por 150 artículos (tel.
Celulares) a crédito.
9. De la venta anterior del comitente devuelven 50 teléfonos celulares.
10. Un empleado solicita un préstamo por $3.500.00 por lo que se expide un cheque
a su favor.
11. Se compran mercancías por 500 artículos (laptops) a $7,00.00 cada una más
IVA que se paga con cheque.
12. Se paga la nómina por $42,000.00 con cheque, que corresponde el 60% a los
vendedores y comisionistas, y el 40% al personal de oficinas.
13. Se venden mercancías del comitente por 150 artículos (Tel. Celular) en efectivo.
40
14. Se envía al comitente el importe cobrado por sus ventas y nos paga el 20% de
comisión con un cheque a nuestro favor.
15. Se compra un escritorio por $15,200.00 más IVA a crédito.
16. Se compra un seguro para los trabajadores por $20,000.00 más IVA que se
paga con cheque, que ampara la cantidad de $80,000.00 en caso de siniestro.
17. Se venden mercancías por 200 artículos (laptops) a $9,800.00 más IVA cada
una, por lo que nos firman 5 pagares por 150 artículos y 50 artículos los pagan
con cheque.
18. De la venta anterior nos devuelven 20 laptops cantidad que nos pagan con
cheque.
19. Descontamos en el banco 2 pagares por los cuales nos cobran un interés del
5% sobre el valor nominal y una comisión de $15.00 por cada uno.
20. El banco nos avisa que por manejo de una cuenta cobra una comisión de
$5,500.00 más IVA que carga a nuestra cuenta.
21. El dueño compra un automóvil por $120,000.00 a crédito y la empresa firma
como aval.
22. Se cobran dividendos por $25,000.00 que depositamos en el banco.
23. Se paga el recibo de energía eléctrica del almacén por $12,500.00 más IVA con
cheque.
24. Protestamos una letra devuelta por el banco.
25. Se paga el recibo telefónico de las oficinas por $9,000.00 más IVA con cheque.
26. El banco nos avisa que se generan intereses a nuestro favor por $8,300.00 más
IVA que se abona a nuestra cuenta.
27. Se expide un cheque a nuestro proveedor por la compra a crédito de 700
artículos (laptops) más IVA.
28.- El empleado paga $3,000.00 de su adeudo en efectivo.
29.- Se tiene una pérdida en venta de activo fijo por $2,000.00 que pagamos en
efectivo.
30.- Un cliente del comitente paga el total de su adeudo por la compra de 100
teléfonos celulares en efectivo.
31.- El comitente solicita el importe de sus ventas y nos paga la comisión del 20%
con cheque.
32.- Se expide un cheque por $22,000.00 por concepto de pago de impuestos.
33.- Se realizan gastos de instalación por $13,200.00 más IVA que se quedaron a
deber.
34.- La empresa tiene un juicio pendiente por la cantidad de $160,000.00
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
41
a) Tarjeta de almacén
TARJETA DE ALMACÉN No. UEPS
ARTICULO EMPRESA TELMEX S.A. DE C.V. CLAVE DEL ARTICULO LAPTOPS
ALMACÉN CASILLERO No. UNIDAD
LIMITES FECHA MINIMO MAXIMO FECHA MINIMO MAXIMO
RESERVADOS EN
FECHA FACTURA No. U N I D A D E S C O S T O V A L O R E S
REMISIÓN No. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
04/03/2016 SI 1500 1500 7,500.00$ 11,250,000.00$ 11,250,000.00$
05/03/2016 1 700 600 2200 7,200.00 5,040,000.00 16,290,000.00
07/03/2016 3 1000 700 3200 6,800.00 6,900,000.00 23,190,000.00
09/03/2016 4 300 2900 6,900.00 2,070,000.00 21,120,000.00
13/03/2016 6 800
700 2200 6,900.00 4,830,000.00 1,290,000.00
100 2100 7,200.00 720,000.00 15,570,000.00
19/03/2016 11 500 300 2600 7,000.00 3,500,000.00 19,070,000.00
21/03/2016 17 200 2400 7,000.00 1,400,000.00 17,670,000.00
24/03/2016 18 20 2420 7,000.00 140,000.00 17,810,000.00
42
b) Libro diario
TELMEX, S.A. DE C.V.
Libro diario, diciembre del 2016
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
SI
Caja 80,000.00$
Bancos 5,520,500.00
Almacén 11,250,000.00
Terrenos 570,000.00
Maquinaria 400,000.00
Equipo de reparto 290,000.00
Intereses pagados por anticipado 12,000.00
Proveedores 110,000.00$
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00
Hipotecas por pagar 150,000.00
Impuestos por pagar 22,000.00
Doctor por pagar a largo plazo 30,000.00
Capita l 17,795,500.00
Saldos Iniciales
1
Almacén 5,040,000.00
Iva por acreditar 806,400.00
Proveedores 5,846,400.00
Se compran 700 laptop a crédito
2
Almacén 12,000.00
Iva acreditable 1,920.00
Bancos 13,920.00
La compra anterior originó gastos
3
Almacén 6,900,000.00
Iva por acreditar 1,104,000.00
Proveedores 8,004,000.00
Se compran 1000 laptops a crédito
4
Proveedores 2,401,200.00
Almacén 2,070,000.00
Iva por acreditar 331,200.00
Nos devuelven 300 laptops
5
Mercancías en comis ión 1,250,000.00
Comitente cuenta de mercancías 1,250,000.00
se reciben mercancías en comisión
SUMAS IGUALES 35,638,020.00$ 35,638,020.00$
PASO HOJA 2
43
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 1 35,638,020.00$ 35,638,020.00$
6
Bancos 5,122,560.00
Documentos por cobrar 3,415,040.00
Iva tras ladado 706,560.00
Iva por tras ladar 471,040.00
Ventas 7,360,000.00
Venta de 600 articulos
6a
Costo de ventas 5,550,000.00
Almacén 5,550,000.00
Registro del costo de ventas
7
Comitente cuenta de mercancías 500,000.00
Mercancías en comis ión 500,000.00
Vendemos mecancía en comisión
7a
Caja del comitente 500,000.00
Comitente cuenta de ca ja 500,000.00
Pago de la venta al contado
8
Comitente cuenta de mercancías 375,000.00
Mercancías en comis ión 375,000.00
Vendemos 150 articulos
8a
Cl ientes del comitente 375,000.00
Comitente cuenta de cl ientes 375,000.00
Pago de la mercancía
9
Mercancías en comisón 125,000.00
Comitente cuenta de mercancías 125,000.00
Nos devuelven 50 telefonos celulares
9a
Comitente cuenta de cl ientes 125,000.00
Cl iente del comitente 125,000.00
Pago de la devolución
10
Deudores diversos 3,500.00
Bancos 3,500.00
Un empleado nos pide un prestamo
SUMAS IGUALES 51,729,120.00$ 51,729,120.00$
PASO HOJA 3
44
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 3 51,729,120.00$ 51,729,120.00$
11
Almacén 3,500,000.00
Iva acreditable 560,000.00
Bancos 4,060,000.00
Se compran 500 laptops
12
Gasto de venta 25,200.00
Gasto de adminis tración 16,800.00
Bancos 42,000.00
Se paga la nómina
13
Comitente cuenta de mercancías 375,000.00
Mercancías en comis ión 375,000.00
Se venden mercancías al comitente
13a
Caja del comitente 375,000.00
Comitente cuenta de ca ja 375,000.00
Pago en efectivo de mercancía
14
Caja del comitente 875,000.00
Comitente cuenta de ca ja 875,000.00
Envio al comitente el importe de cuenta
14a
Bancos 175,000.00
Otros productos 175,000.00
Nos pagan comisión con cheque
15
Mobi l iario 15,200.00
Iva por acreditar 2,432.00
Acreedores diversos 17,632.00
Se compra un escritorio a crédito
16
Prima de seguros 20,000.00
Iva acreditable 3,200.00
Bancos 23,200.00
Se compra seguro para trabajdores
16a
Seguros contratados 80,000.00
Contrato de seguros 80,000.00
Amparo en caso de siniestro
SUMAS IGUALES 57,751,952.00$ 57,751,952.00$
PASO HOJA 4
45
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 3 57,751,952.00$ 57,751,952.00$
17
Bancos 568,400.00
Doctos por cobrar 1,705,200.00
Ventas 1,960,000.00
Iva tras ladado 78,400.00
Iva por tras ladar 235,200.00
Se venden 200 articulos
17a
Costo de ventas 1,400,000.00
Almacén 1,400,000.00
Valor de las ventas a precio de costo
18
Almacén 196,000.00
Iva tras ladado 31,360.00
Bancos 227,360.00
Nos devuelven 20 laptops
18a
Almacén 140,000.00
Costo de ventas 140,000.00
Pago de la devolución
19
Bancos 647,941.20
Gastos y productos financieros 34,134.00
Iva acreditable 4.80
Documentos por cobrar 682,080.00
Descontamos 2 pagares y cobran interes
19a
Documentos endosados 682,080.00
Endoso de documentos 682,080.00
Descuento de los dos pagares
20
Otros gastos 5,500.00
Iva acreditable 880.00
Bancos 6,380.00
El banco nos cobra comisión por menejo de cta
21
Avales otorgados 120,000.00
Responsabi l idad de endoso 120,000.00
La empresa firma cono aval
22
Bancos 25,000.00
Otros productos 25,000.00
Se Cobran dividendos
SUMAS IGUALES 63,308,452.00$ 63,308,452.00$
PASO HOJA 5
46
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 4 63,308,452.00$ 63,308,452.00$
23
Gastos de venta 12,500.00
Iva acreditable 2,000.00
Bancos 14,500.00
Se paga el recibo de energía electrica
24
Documentos protestados 341,040.00
Documentos por cobrar 341,040.00
Protestamos letra devuelta por el banco
25
Gastos de adminis tración 9,000.00
Iva acreditable 1,440.00
Bancos 10,440.00
Se paga el recibo telefonico de oficinas
26
Bancos 9,628.00
Productos financieros 8,300.00
Iva tras ladado 1,328.00
Se generan intereses a nuestro favor
27
Proveedores 5,846,400.00
Iva acreditable 806,400.00
Bancos 5,846,400.00
Iva por acreditar 806,400.00
Se expide un cheque al proveedor
28
Caja 3,000.00
Deudores diversos 3,000.00
El empleado paga su adeudo en efectivo
29
Otros productos 2,000.00
Caja 2,000.00
Pérdida en venta de activo fijo
30
Caja del comitente 250,000.00
Comitente cuenta de ca ja 250,000.00
Cliente del comitente paga su adeudo
30a
Cl ientes del comitente 250,000.00
Comitente cuenta de cl ientes 250,000.00
Cliente del comitente paga su adeudo
SUMAS IGUALES 70,841,860.00$ 70,841,860.00$
PASO HOJA 6
47
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Saldos de la hoja 6 70,841,860.00$ 70,841,860.00$
31
Caja del comitente 250,000.00
Comitente cuenta de ca ja 250,000.00
El comitiente solicita importe de ventas
31a
Bancos 50,000.00
Otros productos 50,000.00
Nos paga comisión del 20%
32
Impuestos por pagar 22,000.00
Bancos 22,000.00
SE expide cheque de pago de impuestos
33
Gastos de insta lación 13,200.00
Iva por acreditar 2,112.00
Acreedores diversos 15,312.00
Quedan a dever gastos de instalación
34
Juicios pendientes 160,000.00
Juicios aun no resueltos 160,000.00
La empresa tiene un juicio pendiente
SUMAS IGUALES 71,339,172.00$ 71,339,172.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Vanesa Lizbeth Al faro Resendiz
48
c) Esquemas de mayor
TELMEX, S.A. DE C.V.
CAJA ALM ACÉN TERRENOS
SI) 80,000.00 2,000.00 (29 SI) 11,250,000.00 2,070,000.00 (4 SI9 570,000.00
28) 3,000.00 1) 5,040,000.00 5,550,000.00 (6a M d) 570,000.00
M d) 83,000.00 2,000.00 (M a 2) 12,000.00 1,400,000.00 (17a Sd) 570,000.00
Sd) 81,000.00 3) 6,900,000.00
11) 3,500,000.00
18) 196,000.00
18a) 140,000.00
M d) 27,038,000.00 9,020,000.00 (M a
Sd) 18,018,000.00
EQUIPO DE REPARTO M AQUINARIA INTERESES PAGADOS POR ANTICIP.
SI) 290,000.00 SI) 400,000.00 SI) 12,000.00
M d) 290,000.00 M d) 400,000.00 M d) 12,000.00
Sd) 290,000.00 Sd) 400,000.00 Sd) 12,000.00
PROVEEDORES RENTAS COBRADAS POR ANTICIP, IM PUESTOS POR PAGAR
27) 5,846,400.00 110,000.00 (SI 15,000.00 (SI 32) 22,000.00 22,000.00 (SI
4) 2,401,200.00 5,846,400.00 (1 15,000.00 (M a M d) 22,000.00 22,000.00 (M a
8,004,000.00 (3 15,000.00 (Sa
M d) 8,247,600.00 13,960,400.00 (M a
5,712,800.00 (Sa
49
CLIENTES DEL COM ITENTE COM ITENTE CUENTA DE CLIENTES DEUDORES DIVERSOS
8a) 375,000.00 125,000.00 (9 9) 125,000.00 375,000.00 (8 10) 3,500.00 3,000.00 (28
250,000.00 (30 30) 250,000.00 M d) 3,500.00 3,000.00 (M a
M d) 375,000.00 375,000.00 (M a M d) 375,000.00 375,000.00 (M a Sd) 500.00
GASTO DE VENTA GASTO DE ADM INISTRACIÓN OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
12) 25,200.00 23) 12,500.00 29) 2,000.00 175,000.00 (14a
M d) 25,200.00 25) 9,000.00 50,000.00 (31a
Sd) 25,200.00 25,200.00 (A4 12) 16,800.00 25,000.00 (22
M d) 38,300.00 M d) 2,000.00 250,000.00 (M a
Sd) 38,300.00 38,300.00 (A5 248,000.00 (Sa
M OBILIARIO ACREEDORES DIVERSOS PRIM A DE SEGURO
15) 15,200.00 17,632.00 (15 16) 20,000.00
M d) 15,200.00 15,312.00 (33 M d) 20,000.00
Sd) 15,200.00 32,944.00 (M a Sd) 20,000.00
32,944.00 (Sa
50
HIPOTECAS POR PAGAR BANCOS IVA ACREDITABLE
150,000.00 (SI SI) 5,520,500.00 13,920.00 (2 2) 1,920.00
150,000.00 (M a 6) 5,122,560.00 3,500.00 (10 11) 560,000.00
150,000.00 (Sa 14a) 175,000.00 4,060,000.00 (11 16) 3,200.00
17) 568,400.00 42,000.00 (12 19) 4.80
19) 647,941.20 23,200.00 (16 20) 880.00
22) 25,000.00 227,360.00 (18 23) 2,000.00
26) 9,628.00 6,328.00 (20 25) 1,440.00
31a) 50,000.00 14,500.00 (23 27) 806,400.00
10,440.00 (25 M d) 1,375,844.80
5,846,400.00 (27 Sd) 1,375,844.80
22,000.00 (32
M d) 12,119,029.20 10,269,700.00 (M a
Sd) 1,849,329.20
DOCTOS POR PAGAR A LARGO P. CAPITAL IVA POR ACREDITAR
30,000.00 (SI 17,795,500.00 (SI 1) 806,400.00 331,200.00 (4
30,000.00 (M a 17,795,500.00 (M a 3) 1,104,000.00 806,400.00 (27
30,000.00 (Sa 17,795,500.00 (Sd 15) 2,432.00
33) 2,112.00
M d) 1,914,944.00 1,137,600.00 (M a
Sd) 777,344.00
M ERCANCÍAS EN COM ISIÓN COM ITENTE CTA DE M ERCANCÍAS DOCUM ENTOS POR COBRAR
5) 1,250,000.00 500,000.00 (7 7) 500,000.00 1,250,000.00 (5 6) 3,415,040.00 682,080.00 (19
9) 125,000.00 375,000.00 (8 8) 375,000.00 125,000.00 (9 17) 1,705,200.00 341,040.00 (24
375,000.00 (13 13) 375,000.00 M d) 5,120,240.00 1,023,120.00 (M a
M d) 1,375,000.00 1,250,000.00 (M a M d) 1,250,000.00 1,375,000.00 (M a Sd) 4,097,120.00
Sd) 125,000.00 125,000.00 (Sa
51
SEGUROS CONTRATADOS CONTRATO DE SEGURO GASTOS Y PRODUCTOS F.
16a) 80,000.00 80,000.00 (16a 19) 34,134.00 8,300.00 (26
M d) 80,000.00 80,000.00 (M a 20) 5,500.00
Sd) 800,000.00 80,000.00 (Sa M d) 39,634.00 8,300.00 (M a
Sd) 31,334.00 31,334.00 (A6
DOCUM ENTOS ENDOSADOS ENDOSO DE DOCUM ENTOS AVALES OTORGADOS
21) 682,080.00 682080 (19a 21) 120,000.00
M d) 682,080.00 682080 (M a M d) 120,000.00
Sd) 682,080.00 682080 (Sa Sd) 120,000.00
RESPONSABILIDAD DE ENDOSO DOCUM ENTOS PROTESTADOS GASTOS DE INSTALACIÓN
120000 (21 24) 341,040.00 33) 13,200.00
120000 (M a M d) 341,040.00 M d) 13,200.00
120000 (Sa Sd) 341,040.00 Sd) 13,200.00
52
IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR VENTAS
18) 31,360.00 706,560.00 (6 471,040.00 (6 7,360,000.00 (6
78,400.00 (17 235,200.00 (17 1,960,000.00 (17
1,328.00 (26 706,240.00 (M a 9,320,000.00 (M a
M d) 31,360.00 786,288.00 (M a 706,240.00 (Sa A2) 6,810,000.00 9,320,000.00 (Sa
754,928.00 (Sa 2,510,000.00 2,510,000.00 (A3
COSTO DE VENTAS CAJA DEL COM ITENTE COM ITENTE CUENTA DE CAJA
6a) 5,550,000.00 140,000.00 (18 7) 500,000.00 500000 (7
17a) 1,400,000.00 13a) 375,000.00 375000 (13a
M d) 6,950,000.00 140,000.00 (M a 14) 875,000.00 875000 (14
Sd) 6,810,000.00 6,810,000.00 A1) 30a) 250,000.00 250000 (30a
31) 250,000.00 250000 (31
M d) 2,250,000.00 2250000 (M a
Sd) 2,250,000.00 2250000 (Sa
JUICIOS PENDIENTES JUICIOS AUN NO RESUELTOS PÉRDIDAS Y GANANCÍAS
34) 160,000.00 160000 (34 A4) 25,200.00 2,510,000.00 (A3
M d) 160,000.00 160000 (M a A5) 38,300.00
Sd) 160,000.00 160000 (Sa A6) 31,334.00
94,834.00 2,510,000.00
2,415,166.00 2,415,166.00 (A7
UTILIDAD DE OPERACIÓN
2,415,166.00 (A7
248,000.00 (A8
A9) 2,663,166.00 2,663,166.00
53
d) Balanza de comprobación
TELMEX, S.A. DE C.V
Balanza de comprobación, diciembre del 2016
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
Caja 83,000.00$ 2,000.00$ 81,000.00$
Bancos 12,119,029.20 10,269,700.00 1,849,329.20
Almacén 27,038,000.00 9,020,000.00 18,018,000.00
Iva acreditable 1,375,844.80 1,375,844.80
Iva por acreditar 1,914,944.00 1,137,600.00 777,344.00
Terrenos 570,000.00 570,000.00
Equipo de reparto 290,000.00 290,000.00
Maquinaria 400,000.00 400,000.00
Intereses pagados por anticipado 12,000.00 12,000.00
Documentos por cobrar 5,120,240.00 1,023,120.00 4,097,120.00
Deudores diversos 3,500.00 3,000.00 500.00
Mobi l iario 15,200.00 15,200.00
Proveedores 8,247,600.00 13,960,400.00 5,712,800.00$
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00 15,000.00
Hipotecas por pagar 150,000.00 150,000.00
Impuestos por pagar 22,000.00 22,000.00
Iva tras ladado 31,360.00 786,288.00 754,928.00
Iva por tras ladar 706,240.00 706,240.00
Doctos por pagar a largo plazo 30,000.00 30,000.00
Acreedores diversos 32,944.00 32,944.00
Capita l 17,795,500.00 17,795,500.00
Costo de ventas 6,950,000.00 140,000.00 6,810,000.00
Ventas 9,320,000.00 9,320,000.00
Mercancías en comis ión 1,375,000.00 1,250,000.00 125,000.00
Comitente cuenta de mercancías 1,250,000.00 1,375,000.00 125,000.00
Caja del comitente 2,250,000.00 2,250,000.00
Comitente cuenta de ca ja 2,250,000.00 2,250,000.00
Cl ientes del comitente 375,000.00 375,000.00
Comitente cuenta de cl ientes 375,000.00 375,000.00
Gasto de venta 25,200.00 25,200.00
Gasto de adminis tración 38,300.00 38,300.00
Gasto de Insta lación 13,200.00 13,200.00
Gastos y productos financieros 39,634.00 8,300.00 31,334.00
Otros gastos y productos 2,000.00 250,000.00 248,000.00
Prima de seguros 20,000.00 20,000.00
Seguros contratados 80,000.00 80,000.00
Contrato de seguros 80,000.00 80,000.00
SUMAS 70,036,052.00$ 70,377,092.00$ 36,879,372.00$ 37,220,412.00$
PASO HOJA 2
54
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
Saldos de la hoja 1 70,036,052.00$ 70,377,092.00$ 36,879,372.00$ 37,220,412.00$
Documentos endosados o descontados 682,080.00 682,080.00
Endoso de documentos 682,080.00 682,080.00
Avales otorgados 120,000.00 120,000.00
Responsabi l idad de endoso 120,000.00 120,000.00
Documentos protestados 341,040.00 341,040.00
Juicios pendientes 160,000.00 160,000.00
Juicios aun no resueltos 160,000.00 160,000.00
SUMAS IGUALES 71,339,172.00$ 71,339,172.00$ 38,182,492.00$ 38,182,492.00$
Autorizado por Elaborado por
Sonia Resendiz Hernandez Vanesa Lizbeth Al faro Resendiz
Propietario Contador General
55
e) Estado de resultados
TELMEX, S.A. DE C.V.
Estado de resultados, del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016.
Ventas Netas 9,320,000.00$
Costa de ventas 6,810,000.00
Utilidad Bruta 2,510,000.00$
Gastos de operación
Gastos de venta 25,000.00$
Gastos de administración 38,300.00 63,500.00$
Gastos y productos financieros 31,334.00 94,834.00
Utilidad de operación 2,415,166.00$
Otros gastos y productos 248,000.00
Utilidad antes del ISR Y PTU 2,663,166.00$
Menos: Impuestos sobre la renta 798,949.80$
Menos:Participación de trabajadores en la utilidad 266,316.60 1,065,266.40
Utilidad Neta de Ejercicio 1,597,899.00$
Autorizado por Elaborado por
Sonia Resendiz Hernandez Vanesa Lizbeth Alfaro Resendiz
Propietario Contador General
56
f) Balance general
TELMEX, S.A. DE C.V.
Balance general, diciembre del 2016
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja 81,000.00$ Proveedores 5,712,800.00$
Bancos 1,849,329.20 Acreedores diversos 32,994.00
Almacén 18,018,000.00 IVA trasladado 754,928.00
Documentos por cobrar 4,097,120.00 IVA por trasladar 706,240.00
Deudores diversos 500.00 Impuestos por pagar 1,065,766.40 8,272,178.40$
IVA acreditable 1,375,844.80 Fijo
IVA por acreditar 777,344.00 26,199,138.00$ Hipotecas por pagar 150,000.00
Fijo Doctos por pagar a largo plazo 30,000.00 180,000.00
Terrenos 570,000.00$ Diferido
Maquinaria 400,000.00 Rentas cobradas por anticipado 15,000.00
Mobiliario 15,200.00 TOTAL PASIVO 8,467,178.40$
Equipo de reparto 290,000.00 1,275,200.00 Capital Contable
Diferido Capital social 20,001,298.00$
Gastos de instalación 13,200.00$ Utilidad del ejercicio 1,597,399.60 19,393,399.60
Prima de seguro 20,000.00
Intereses pagados por anticipado 12,000.00
Documentos protestados 341,040.00 386,240.00
TOTAL ACTIVO 27,860,578.00$ TOTAL P + CC 27,860,578.00$
CUENTAS DE ORDEN
Valores ajenos
Mercancías en comisión 125,000.00$
Caja del comitente 2,250,000.00 2,375,000.00$
Valores contigentes
Seguros contratados 80,000.00$
Avales otorgados 120,000.00
Juicios pendientes 160,000.00
Documentos endosados 682,080.00 1,042,080.00
3,417,080.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Vanesa Lizbeth Alfaro Resendiz
57
Práctica 3. NIF C3 Cuentas por cobrar
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Alfa, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Lic. Jorge Luis Vargas Aguilar Nombre del contador C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
Bancos $ 500,000.00
Almacén 250 pares de zapatos a $300.00 c/u.
Proveedores 80,000.00
Clientes 200,000.00
Un centenario 22,000.00
IVA por trasladar 50,000.00
Capital 667,000.00
1. Compramos un equipo de cómputo que se compra por $ 100 sud. A un tipo
de cambio de $18.70 que pagamos con cheque.
2. Un trabajador solicita un préstamo en efectivo por $2,500.
3. Compramos 20 pares de zapatos a 150 C/u. a crédito.
4. Se estima el 35 de la carretera como incobrable de la empresa Tachitos S.A.
nos paga con cheque.
5. Se paga luz de oficinas por $13,000 con cheque.
6. Vendemos 100 pares de zapatos a $400 c/u. que nos pagan a crédito.
7. El cliente Aquí hoy S.A. de C.V. deposito a cuenta de adeudo $5,000 nos
paga con cheque.
8. Se adquiere un centenario con valor de $19,500 que pagamos con cheque.
9. El cliente de las nopaleras chuy S.A. de C.V. nos deposita $10,000 de su
adeudo nos paga con cheque.
10. Se compra mobiliario y equipo por 200 dólares al tipo de cambio de $17.05
que pagamos con cheque.
11. El cliente de los zapatitos S.A. de C.V. nos deposita $15,000 de su adeudo
nos paga con cheque.
12. Se compran 300 acciones en casa días S.A. de C.V. (no cotiza en bolsa) a
$150 c/u. con cheque.
13. Se adquieren 10 bondes (bonos que vende el gobierno) a $60 c/u. que
pagamos con cheque.
14. El cliente de los conchitos S.A. de C.V. nos deposita $1,500 de su adeudo
que nos paga con cheque.
15. El tipo de cambio al final del mes es de $19.80 y el valor del centenario es de
$21,500.00
58
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
60
Ejemplo 4:
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Trio, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Blanca Estela Hernández Bonilla Nombre del contador C.P. Ariana Lazcano
Saldos iniciales
Bancos $3´000,000.00
Almacén 300 calculadoras a $180.00 c/u.
Proveedores 46,000.00
Clientes 200,000.00
Un centenario 15,600.00
Capital 3´725,600.00
Cliente Antigüedad en días Saldos
Chetitos S.A. de C.V. 200 $ 40,000.00
Patitos S.A. de C.V. 185 16,000.00
Corsega S.A. de C.V. 140 18,000.00
Omega S.A de C.V. 135 26,000.00
Líneas S.A. de C.V. 115 30,000.00
Levis S.A de C.V. 80 20,000.00
Casio S.A. de C.V. 50 25,000.00
Chenson S.A de C.V. 30 25,000.00 Saldo $200,000.00
1. Se estima el 7% de la cartera como incobrable de la empresa Chetitos S.A de C.V.
2. Un trabajador solicita un préstamo por $5,000.00 en efectivo. 3. Se venden 80 artículos a $190 c/u el cual nos paga el 50 % en efectivo y el
50% en a crédito, patitos S.A de C.V. + IVA. 4. Se compran 200 artículos a $170 c/u a crédito + IVA 5. Se compran 15 artículos a 20 dólares c/u a crédito al tipo de cambio de
$17.50. 6. Se adquiere un paquete con 500 acciones de la empresa Corsega S.A de
C.V. (Cotiza en bancos) a $15 c/u con la intención de vender a corto plazo, cabe mencionar que se paga una comisión a la bolsa de 1000 con cheque.
7. Se paga la luz por $1,200.00 con cheque + IVA. 8. Se venden 200 artículos por $190 c/u + IVA a crédito a la empresa Omega
S.A de C.V. 9. Se compra un escritorio por $2,600.00 + IVA con efectivo. 10. Se adquiere dos centenarios por $12,500.00 c/u que se paga con cheque.
61
11. La empresa Patitos nos deposita a nuestra cuenta $7,600 de su adeudo. 12. El cliente Omega nos paga $38,000 con cheque de su adeudo. 13. Se adquiere 5 cetes a $99.19 c/u con cheque. 14. Se compra 20 artículos a 19 dólares cada uno a crédito al tipo de cambio de
18.50. 15. El tipo de cambio al 31 del mes fue de 16.00 el centenario aumento a
21,900.00 c/u.
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
a) Tarjeta de almacén
MAXIMO FECHA
FECHA FACTURAS NO. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
SI 3000 3000 180.00$ 540,000.00$ 540,000.00$
3 80 2920 180.00 14,400.00$ 525,600.00
4 200 3120 170.00 34,000.00 559,600.00
5 15 3135 350.00 5,250.00 564,850.00
8 200
15 3120 350.00 5,250.00 559,600.00
185 2935 170.00 31,450.00 528,150.00
14 20 2955 7,030.00 535,180.00
TARJETA DE ALMACÉN.
ARTICULO: Calculadoras.
ALMACÉN: CASILLERO NO.
UNIDADES COSTO
NO: UEPS
UNIDAD.
CLAVE DE ARTICULOS.
VALORES
LIMITES REVISADOS EN :FECHA MINIMO MINIMO MAXIMO
62
b) Libro diario
Trio S.A. de C.V.
Libro diario al 31 de septiembre ,2017
Concepto Parcial Debe Haber
-SI-
Banco $3,000,000
Caja 16,000.00
Almacén 540,000.00
Clientes 200,000.00
1 Centenario 15,600.00
Proveedores 46,000.00$
Capital Social 3,725,600.00
-1-
Gastos de Venta 2,800.00
Cuentas Incobrables 2,800.00
-2-
Deuros diversos 5,000.00
Caja 5,000.00
-3-
Caja 8,816.00
Clientes 8,816.00
Ventas 15,200.00
Iva traslado 1,216.00
Iva por trasladar 1,216.00
-3a-
Costo de Venta 14,400.00
Almacén 14,400.00
-4-
Almacén 34,000.00
Iva por acreditar 5,440.00
Proveedores 39,440.00
-5-
Almacén 5,250.00
prov. Extranjeros 5,250.00
-6-
Inverciones en acciones (Corsega) 15,000.00
Banco 15,000.00
-6a-
Gastos financieros 1,000.00
Iva acreditable 160.00
Banco 1,160.00
-7-
63
Gastos de administración 1,200.00
Iva acreditable 192.00
Banco 1,392.00
-8-
Clientes 44,080.00
Ventas 3,800.00
Iva por trasladar 6,080.00
-8a-
Costo de ventas 36,700.00
Almacén 36,700.00
-9-
Mobiliario 2,600.00
Iva acreditable 416.00
Caja 3,016.00
-10-
Metales amonerados 25,000.00
Banco 25,000.00
-11-
Banco 7,600.00
Clientes 7,600.00
Iva por trasladar 1,216.00
Iva trasladado 1,216.00
-12-
Bancos 38,000.00
Clientes 38,000.00
Iva por trasladar 6,080.00
Iva trasladado 6,080.00
-13-
Inverciones en cetes 495.95
Banco 495.95
-14-
Almacén 7,030.00
Proveedores extranjeros 7,030.00
- 15-
P. y G. Cambiarias 1,400.00
Proveedores extranjeros 1,400.00
-16-
Metales amonedados 9,400.00
P. y G. cambiarias 9,400.00
Sumas Iguales 4,053,691.95$ 4,053,691.95$
Autorizo por Elaborado por
Blanca Estela Hernandez Bonilla Ariana Lazcano
64
c) Esquemas de mayor
Si) 3,000,000.00 7,500.00 (6 Si) 16,000.00 5,000.00 (2 Si) 5,470,000.00 14,400.00 (3a
3) 8,816.00 1,160.00 (6a 3,016.00 (9 4) 34,000.00 36,700.00 (8a
11) 7,600.00 1,392.00 (7 MD) 16,000.00 8,016.00 (MA 5) 5,250.00
12) 38,000.00 25,000.00 (10 SD) 7,984.00 MD) 579,250.00 51,100.00 (MA
495.95 (13 SD) 528,150.00
MD) 3,045,600.00 43,047.95 (MA
SD) 3,002,550.05
Si) 200,000.00 7,600.00 (11 Si) 15,600.00 46,000.00 (Si
8) 44,080.00 38,000.00 (12 10) 25,000.00 39,440.00 (4
MD) 244,080.00 45,600.00 (MA 16) 9,400.00 85,440.00 (MA
SD) 198,480.00 MD) 50,000.00 85,440.00 (SA
SD) 50,000.00
3,545,600.00 (Si 1) 2,800.00 2,800.00 (1
3,545,600.00 (MA MD) 2,800.00 2,800.00 (MA
3,545,600.00 (SA SD) 2,800.00 2,800.00 (A3 2,800.00 (SA
2) 5,000.00 15,200.00 (3 1,216.00 (3
MD) 5,000.00 38,000.00 (8 1,216.00 (MA
SD) 5,000.00 53,200.00 (MA 1,216.00 (SA
A1) 51,200.00 53,200.00 (SA
A2) 2,000.00 2,000.00
1,216.00 (3 3a) 14,400.00 4) 5,440.00
6,080.00 (8 8a) 36,700.00 MD) 5,440.00
7,296.00 (MA MD) 51,100.00 SD) 5,440.00
7,296.00 (SA SD) 5,100.00 51,100.00 (A1
Deudores diversos Ventas Iva trasladado
TRIO S.A. DE C.V.
Esquemas de mayor, Agosto 2017
Bancos Caja Almacén
Clentes Metales amonerados Proveedores
Capital social Gastos de venta Cuenta incobrable
Iva por trasladar Costo de ventas Iva por acreditar
65
5,250.00 (5 6) 7,500.00 6a) 1,000.00
1,400.00 (16 MD) 7,500.00 MD) 1,000.00
7,030.00 (14 SD) 7,500.00 SD) 1,000.00 1,000.00 (A4
13,680.00 (MA
13,680.00 (SA
6a) 160.00 7) 1,200.00 9) 2,600.00
7) 192.00 MD) 1,200.00 MD) 2,600.00
9) 416.00 SD) 1,200.00 1,200.00 (A5 SD) 2,600.00
MD) 768.00
SD) 768.00
13) 495.95 15) 1,400.00 9,400.00 (16 A3) 2,800.00 2,000.00 (A2
MD) 495.95 MD) 1,400.00 9,400.00 (MA A4) 1,000.00
SD) 495.95 A6) 8,000.00 8,000.00 (SA A5) 1,200.00
5,000.00 2,000.00
8,000.00
A7) 5,000.00 5,000.00
ISR) 1,500.00 5,000.00 (A7 ISR) 1,500.00 A7) 3,000.00 3,000.00 (A8
PTU) 500.00 PTU) 500.00
2,000.00 3,000.00 2,000.00 2,000.00
A8) 3,000.00 3,000.00
Proveedores Extranjeros Inversiones en acciones Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos Impuestos por pagar Utilidad neta del ejercicio
Iva acreditable Gastos de administración Mobiliario y equipo de oficina
Inversiones en cetes Perdidas y Ganancias Cambiarias Perdidas y Ganancias
66
d) Balanza de comprobación
Banco 3,045,600.00$ 43,047.95$ 3,002,552.05$
Caja 24,816.00 8,016.00 16,800.00
Almacén 586,280.00 51,100.00 535,180.00
Clientes 252,896.00 45,600.00 207,296.00
Metales amonerados 50,000.00 50,000.00
Proveedores 85,440.00 85,440.00$
Capital social 3,725,600.00 3,725,600.00
Gastos de venta 2,800.00 2,800.00
cuenta incobrable 2,800.00 2,800.00
Deudores diversos 5,000.00 5,000.00
Ventas 53,200.00 53,200.00
Iva trasladado 8,512.00 8,512.00
Iva por trasladar 7,296.00 7,296.00
Costo de ventas 51,100.00 51,100.00
Iva por acreditar 5,440.00 5,440.00
Proveedores Extranjeros 13,680.00 13,680.00
Inversiones en acciones 15,000.00 15,000.00
Gastos financieros 1,000.00 1,000.00
Iva acreditable 786.00 768.00
Gastos de administracion 1,200.00 1,200.00
Mobiliario y Equipo de of. 2,600.00 2,600.00
P Y G cambiarias 1,400.00 9,400.00 8,000.00
Inversiones en cetes 495.95 495.95
Sumas Iguales 4,053,691.95 4,053,691.95 3,897,232.00 3,897,232.00
Autorizo Elaboro
Propietario Miriam Joana
El trio S.A de C.V
Balanza de comprobación
67
e) Pólizas
CUENTA SUBCUENTA PARCIAL DEBE HABER
Banco $3,000,000
Caja 16,000.00
Almacén 540,000.00
Clientes 200,000.00
Metales amonerados 15,600.00
Proveedores 46,000.00$
Capital 3,725,600.00
Gasto de venta 500.00
Gasto incobrable 500.00
Caja 8,816.00
Clientes 8,816.00
Ventas 15,200.00
Iva trasladado 1,216.00
Iva por trasladar 1,216.00
Mobiliario 2,600.00
Iva acreditable 416.00
Caja 3,016.00
25,000.00
25,000.00
3,817,748.00 3,817,748.00
PÒLIZA DE INGRESOS
NOMBRE
P-Ing-01
P-Ing-02
P-Ing-05
SUMAS IGUALES
P-Ing-03
P-Ing-04
68
CUENTA SUBCUENTA PARCIAL DEBE HABER
Banco 29,000.00$
Clíentes 29,000.00$
Ventas 50,000.00$
Iva trasladado 4,000.00
Iva por trasladar 4,000.00
Gastos de Venta 2,800.00
Cuentas incobrables 2,800.00
Deudores diversos 5,000.00
Caja 5,000.00
Costo de ventas 14,400.00
Almacén 14,400.00
Almacén 34,000.00
Iva por acreditar 5,440.00
Proveedores 39,440.00
Almacén 5,250.00
Proveedores extranjeros 5,250.00
Clientes 9,880.00
Ventas 3,800.00
Iva por trasladar 6,080.00
Costo de ventas 36,700.00
Almacén 36,700.00
171,470.00$ 171,470.00$
P-Dr-07
P-Dr-01
P-Dr-02
P-Dr-03
PÒLIZA DE DIARIO
NOMBRE
P-Dr-04
P-Dr-05
P-Dr-06
P-Dr-08
SUMAS IGUALES
69
CUENTA SUBCUENTA PARCIAL DEBE HABER
Almacén 7,030.00
Proveedores extranjeros 7,030.00
Perdidas & ganancias cambiarias 1,400.00
Proveedores extranjeros 1,400.00
Metales amonerados 9,400.00
Perdidas & ganancias cambiarias 9,400.00
Costo d ventas
17,830.00$ 17,830.00$
P-Dr-02
PÒLIZA DE DIARIO
NOMBRE
P-Dr-09
P-Dr-10
SUMAS IGUALES
70
CUENTA SUBCUENTA PARCIAL DEBE HABER
Banco 7,600.00
Cliente 7,600.00
Iva por trasladado 1,216.00
Iva trasladar 1,216.00
Banco 38,000.00
Cliente 38,000.00
Iva por trasladado 6,080.00
Iva trasladar 6,080.00
211,248.00$ 211,248.00$
P-Ing-02
PÒLIZA DE EGRESOS
NOMBRE
P-Ing-01
SUMAS IGUALES
71
f) Estado de resultados
Estado de resultado del 1 de febrero al 31 de agosto,2017
Ventas 53,200.00$
Ventas Netas 53,200.00$
Costo de Ventas 51,100.00
Utilidad bruta 2,100.00
Gastos de operación
Gastos de venta 2,800.00$
Gastos de administración 1,200.00 4,000.00$
Gastos financieros 1,000.00 3,000.00
P. o G. cambiarias 8,000.00
Imp. Antes del ISR y PTU 5,000.00$
ISR 1,500.00$
PTU 500.00 2,000.00
Utilidad antes del ejercicio 3,000.00$
Autorizado por Elaborado por
Propietario Contador Público
Trio S.A de C.V.
72
g) Balance general
Equivalentes de efectivo. 3,069,352.05$ Proveedor. 85,440.00$
Almacén. 535,180.00 Proveedor extranjero. 13,680.00
Deudores diversos. 5,000.00 Iva transladado. 8,512.00
Iva acreditado. 768.00 Iva por transladar. -
Iva por acreditar. 5,440.00 Impuesto por pagar. 2,000.00
Inversiones temporales. 15,495.95 109,632.00$
Documentos por cobrar 204,496.00 3,835,732.00$
FIJO Capital social. 3,725,600.00$
Mobiliario. 2,600.00 Utilidad neta del ejercicio. 3,000.00 3,728,600.00
TOTAL DE ACTIVO. 3,838,332.00$ 3,838,232.00$
TRIO S.A. DE C.V.
Balance General al 31 de Diciembre del 2017
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE FIJO
Blanca Estela Hernandez Bonilla. Robely Monserat Badillo Muñoz.
TOTAL PASIVO.
CAPITAL CONTABLE.
TOTAL PASIVO + CC.
AUTORIZADO POR: ELABORADO POR:
73
Práctica 4. NIF C4 Inventarios
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Parisina, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Lic. Jorge Luis Vargas Aguilar Nombre del contador C.P. Irving Mendoza Hernández
Datos de la empresa Bancos $ 50,000.00
Almacén 3000 productos a $100.00 c/u.
Proveedores 90,000.00
Clientes 10,000.00
IVA por trasladar 13,793.10
Capital 336,206.90
1. Se estima el 5% de la cartera como incobrable de la empresa diseños y
confecciones S.A.
2. Un empleado solicita un préstamo por $1,000 en efectivo.
3. Se venden 100 artículos a $500 de contado se paga el 50% y el resto a crédito
al cliente diseños y confecciones S.A más IVA.
4. Se compran 10 artículos a $120 cada uno a crédito más IVA.
5. Se venden 50 artículos a $500 de contado más IVA a la empresa corte y
confecciones.
6. El cliente diseños choras S.A depósito a cuenta de su adeudo $30,000.
7. Se paga la renta por $500 con cheque.
8. Se compra mobiliario equipo por 100 dólares de los cuales el 50% se paga con
cheque y el resto se queda a deber el tipo de cambio es de $18.10.
9. El cliente diseños y confecciones nos paga $12,000 con cheque de su adeudo.
10. El tipo de cambio al 31 del mes fue de $18.70.
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
75
Ejemplo 5:
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Chenson, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Blanca Estela Hernández Bonilla Nombre del contador C.P. Vanesa Alfaro Reséndiz
Saldos iniciales
Bancos $ 1´000,000.00
Almacén 600 artículos a $500.00 c/u.
Proveedores 200,000.00
Clientes 100,000.00
Caja 3´000,000.00
1 centenario 20,000.00
Capital 4´220,000.00
Cliente Antigüedad en días Saldos
Andrae S.A. de C.V. 260 $ 5,000.00
Supra S.A. de C.V. 200 50,000.00
Vans S.A. de C.V. 150 30,000.00
Wilson S.A de C.V. 100 10,000.00
Puma S.A. de C.V. 90 5,000.00 Saldo $100,000.00
1. Se estima el 3% de la cartera como incobrable de la empresa Andrae.
2. Se compran dos centenarios a $ 21,000.00 c/u con cheque.
3. Se invierte en cetes directo a 30 días a $ 10,000.00 con cheque.
4. Se compran 25 artículos por $300.00 c/u a crédito.
5. Se venden 300 artículos a $900.00 c/u se paga el 50 % con cheque y el resto
se queda a deber.
6. Se adquiere equipo de cómputo a 300 dólares al tipo de cambio de $18.5 a
crédito.
7. Los trabajadores solicitan un préstamo por $2,000.00 en efectivo.
8. Se paga el sueldo del gerente administrativo por $8,000.00 con cheque.
9. Se compran 200 artículos a $450.00 c/u en efectivo.
10. El cliente Wilson nos paga $5,000.00 de su adeudo con cheque
11. Se compran 10 artículos a $200.00 c/u + IVA que se paga con cheque y llega
la próxima semana.
12. Se venden 300 artículos a $650.00 + IVA al contado
76
13. Depositamos $7,500.00 de nuestro adeudo +IVA.
14. Se paga la Luz de almacén + IVA por $2,000.00 con cheque.
15. El tipo de cambio es de $17.50 y el centenario a $25,000.00
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
a) Tarjeta de almacén
MAXIMO FECHA
FECHA FACTURAS NO. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
SI 600 600 500$ 500 300,000.00$ 300,000$
25 625 300 492 7,500.00 307,500
300 325 432 147,600$ 159,900
200 525 450 476 90,000.00 249,900
300 225 476 142,800.00 107,100
UNIDADES COSTO VALORES
LIMITES REVISADOS EN :FECHA MINIMO MINIMO MAXIMO
TARJETA DE ALMACÉN. NO: PP
ARTICULO: Mochilas. CLAVE DE ARTICULOS.
ALMACÉN: CASILLERO NO. UNIDAD.
77
b) Libro diario
Concepto parcial Debe Haber
-SI-
Caja $3,000,000.00
Banco 1,000,000.00
Almacén 300,000.00
Metales amonerados 200,000.00
Clientes 100,000.00
Proveedores $200,000.00
Capital Social 4,220,000.00
-1-
Gastos de Venta 150
Cuenta Incobrable 150
-2-
Metales Amonerados 42,000.00
Banco 42,000.00
-3-
Inverciones en cetes 10,000.00
Banco 10,000.00
-4-
Almacén 7,500.00
Iva por acreditar 1,200.00
Proveedores 8,700.00
-5-
Banco 156,600.00
Clientes 156,600.00
Venta 270,000.00
Iva trasladado 21,600.00
Iva por trasladar 21,600.00
-5a-
Costo de Venta 147,600.00
Almacén 147,600.00
-6-
Eq. Computo 5,550.00
Acred. div. extranjeros 5,550.00
-7-
Chenson S.A de C.V.
Libro diario al 31 de agosto ,2017
78
Deudores Diversos 2,000.00
Caja 2,000.00
-8-
Gastos de Venta 8,000.00
Banco 8,000.00
-9-
Almacén 90,000.00
Iva acreditable 14,400.00
Caja 104,400.00
-10-
Banco 5,000.00
Iva por trasladar 689.65
Clientes 5,000.00
Iva trasladado 689.65
-11-
Mercancías en transito 2,000.00
Iva acreditable 320
Banco 2,320.00
-12-
Banco 226,200.00
Ventas 195,000.00
Iva trasladado 31,200.00
-12a-
Costo de Venta 142,800.00
Almacén 142,800.00
-13-
Proveedores 7,500.00
Iva acreditable 1,200.00
Bancos 8,700.00
-14-
Gastos Administrativos 2,000.00
Iva acreditable 320
Bancos 2,320.00
-15-
Acred. div. extranjeros 300
p. y g. cambiarias 300
-15a-
Metales Amonerados 13,000.00
p. y g. cambiarias 13,000.00
Sumas Iguales $5,462,929.66 $5,462,929.66
AUTORIZO POR: ELABORO POR:
Blanca Estela Hernandez Bonilla Robely Monserat Badillo Muñoz
79
c) Esquemas de mayor
SI) 3,000,000.00 2,000.00 (7 SI) 1,000,000.00 42,000.00 (2 SI) 300,000.00 147,600.00 (5a
104,400.00 (9 5) 156,600.00 10,000.00 (3 4) 7,500.00 142,800.00 (12a
MD) 3,000,000.00 106,400.00 10) 5,000.00 8,000.00 (8 9) 90,000.00
SD) 2,893,600.00 12) 226,200.00 2,320.00 (11 MD) 397,500.00 290,400.00 (MA
8,700.00 (13 SD) 107,100.00
2,320.00 (14
MD) 1,387,800.00 73,340.00 (MA
SD) 1,314,460.00
SI) 20,000.00 SI) 100,000.00 5,000.00 (10 13) 7,500.00 200,000.00 (SI
2) 42,000.00 5) 156,600.00 8,700.00 (4
15a) 13,000.00 MD) 256,600.00 5,000.00 (MA MD) 7,500.00 208,700.00 (MA
MD) 75,000.00 SD) 251,600.00 201,200.00 (SA
SD) 75,000.00
4,220,000.00 (SI 1) 150.00 150 (1
4,220,000.00 (MA 14) 2,000.00 150 (MA
4,220,000.00 (SA MD 2,150.00 150 (SA
106,650.00 (A9 SD) 2,150.00 2,150.00 (A4
Caja Bancos Almacen
Metales amonedados Clientes Proveedores
CHENSON S.A. DE C.V.
Esquemas de mayor, Agosto 2017
Capital Gastos de venta Cuenta incobrable
80
4) 1,200.00 270,000.00 (3 10) 689.66 21,600.00 (5
MD) 1,200.00 195,000.00 (5 MD) 689.66 21,600.00 (MA
SD) 1,200.00 465,000.00 (MA 20,910.34 (SA
A1) 290,400.00 465,000.00 (SA
A2) 174,600.00 174,600.00
21,600.00 (5 5a) 147,600.00 6) 5,550.00
689.66 (10 12a) 142,800.00 MD) 5,550.00
31,200.00 (12 MD) 290,400.00 SD) 5,550.00
53,489.66 (MA SD) 290,400.00 290,400.00 (A1
53,489.66 (SA
15) 300 5,550.00 (6 7) 2,000.00 8) 8,000.00
MD) 300 5,550.00 (MA MD) 2,000.00 MD) 8,000.00
5,250.00 (SA SD) 2,000.00 SD) 8,000.00 8,000.00 (A3
Iva por trasladar
CHENSON S.A. DE C.V.
Esquemas de mayor, Agosto 2017
Iva trasladado Costo de ventas Equipo de computo
Acreedores diversos extranjeros Deudor diverso Gastos administrativos
Iva por acreditar Ventas
81
9) 14,400.00 11) 2,000.00 300.00 (15
11) 320.00 MD) 2,000.00 13,000.00 (15a
13) 1,200.00 SD) 2,000.00 13,300.00 (MA
14) 320.00 A5) 13,300.00 13,300.00 (SA
MD) 16,240.00
SD) 16,240.00
5,874.00 (PTU A3) 800.00 174,600.00 (A2 ISR) 53,325.00 177,750.00 A6)
17,622.00 (ISR A4) 2,150.00 13,300.00 (A5 PTU) 17,775.00
23,496.00 10,150.00 187,900.00 71,100.00 177,750.00
A6) 177,750.00 177,750.00 A8) 106,650.00 106,650.00
53,325.00 (ISR A9) 106,650.00 106,650.00 (A8
17,775.00 (PTU
71,100.00
Esquemas de mayor, Agosto 2017
Impuestos por pagar Utilidad del ejercicio
Iva acreditable Mercanciqas en transito Perdidas y ganancias cambiarias
Inversiones en cetes Perdidas y ganancias Utilidad antes de impuestos
CHENSON S.A. DE C.V.
82
d) Balanza de comprobación
Concepto Debe Haber Debe Haber
Caja 3,000,000.00$ 106,400.00$ 2,893,600.00$
Bancos 1,387,800.00 73,340.00 1,314,460.00
Inverciones temporales 10,000.00 10,000.00
Almacen 397,500.00 290,400.00 107,100.00
Mercancias en transito 2,000.00 2,000.00
Metales amonedados 75,000.00 75,000.00
Clientes 256,600.00 5,000.00 251,600.00
Deudores diversos 2,000.00 2,000.00
IVA Acreditado 16,240.00 16,240.00
IVA por Acreditar 1,200.00 1,200.00
Equipo de computo 5,550.00 5,550.00
Gastos de venta 8,150.00 8,150.00
Gastos de admon 2,000.00 2,000.00
Costo de ventas 290,400.00 290,400.00
Proveedores 7,500.00 208,700.00 201,200.00$
Acreedores diversos extranjeros 300.00 5,550.00 5,250.00
IVA Trasladado 53,489.65 53,489.65
IVA por Trasladar 689.65 21,600.00 20,910.35
Ventas 465,000.00 465,000.00
Cuentas incobrables 150.00 150.00
Perdidas y ganancias combiarias 13,300.00 13,300.00
Capital 4,220,000.00 4,220,000.00
Sumas iguales 5,462,929.65$ 5,462,929.65$ 4,979,300.00$ 4,979,300.00$
CHENSON S.A. de C.V
Balanza de comprobacion al 31 de agosto del 2017
Blanca Estela Hernandez Bonilla. Robely Monserat Badillo Muñoz
83
e) Pólizas
Número Nombre Debe Haber
1
1 Gastos de venta 150.00$
Cuenta incobrable 150.00$
Se estima el 3% de la cartera como incobrable a Andrae
4
2 Almacen 7,500.00
Iva por Acreditar 1,200.00
Proveedores 8,700.00
Se compran 25 artículos a crédito
5
3 Bancos 156,600.00
Ventas 135000
Iva trasladado 21,600.00
Venta de 150 artículos a crédito
6
4 Equipo de cómputo 5,550.00
Acreedores diversos extranjeros 5,550.00
Se adquiere equipo de computo por 300 dólares.
15
5 Acreedores diversos extranjeros 300.00
Perdidas y Ganancias Cambiarias 300.00
El tipo de cambio es de 17.50, al final del mes
15a
6 Metales Amonedados 5,000.00
Perdidas y Ganancias Cambiarias 5,000.00
El centenario a final del mes es de $25,000
SUMAS IGUALES 165,450.00$ 165,450.00$
POLIZA DE DIARIO
84
Número Nombre Debe Haber
2
1 Metales Amonedados 42,000.00$
Bancos 42,000.00$
Se compran 2 Centenarios
3
2 Inversión en Cetes. 10,000.00
Bancos 10,000.00
Inversión por 30 días
8
3 Gasto de Administración 8,000.00
Bancos 8,000.00
Pago de sueldo a Gerente de Administración
11
4 Mercancías en tránsito 2,000.00
IVA acréditable 320.00
Bancos 2,320.00 Se compra 10 artículos a $200, l legara la proxima
semana
13
5 Proveedores 8,700.00
Iva acréditable 1,200.00
Bancos 8,700.00
Iva por acréditar 1,200.00 Depósitamos $7,500 de nuestro adeudo por la
compra de 25 artículos
14
6 Gasto de Venta 2,000.00
Iva acréditable 320.00
Bancos 2,320.00
Se paga Luz de Almacén por $2,000
SUMAS IGUALES 74,540.00$ 74,540.00$
POLIZA DE CHEQUE
85
Número Nombre Debe Haber
5
1 Bancos 156,600.00$
Ventas 135,000.00$
Iva trasladado 21,600.00
Venta de 150 artículos que nos pagan con cheque
10
2 Bancos 5,000.00
Iva por trasladar 689.66
Clientes 5,000.00
Iva trasladado 689.66
Wil lson S.A. nos paga $5,000 de su adeudo con cheque
12
3 Bancos 226,200.00
Ventas 195,000.00
Iva trasladado 31,200.00
Se venden 300 artículos a $650 cada uno, al contado
SUMAS IGUALES 388,489.66$ 388,489.66$
POLIZA DE INGRESO
Número Nombre Debe Haber
7
1 Deudores diversos 2,000.00$
Caja 2,000.00$
Prestamo a trabajadores de la empresa
9
3 Almacen 90,000.00
Iva acreditable 14,400.00
Caja 104,400.00
Se compran 200 artículos a $450 en efectivo
SUMAS IGUALES 106,400.00$ 106,400.00$
POLIZA DE EGRESOS
86
f) Estado de resultados
Ventas $465,000.00
Costo de ventas 290,400.00
Utilidad bruta 174,600.00$
Gastos de operación
Gastos de venta $2,150.00
Gastos de administración 8,000.00 10,150.00
Utilidad de operación $164,450.00
p. y g. cambiarias 13,300.00
Utilidad antes de ISR y PTU $177,750.00
ISR $53,325.00
PTU 17,775.00 71,100.00
Utilidad neta del ejercicio $106,650.00
AUTORIZO POR: ELABORO POR:
Blanca Estela Hernandez Bonilla Robely Monserat Badillo Muñoz
Chenson S.A. de C.V.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de agosto del 2017
87
g) Balance general
Activo Pasivo
Ef. Y Equivalente 4,283,060.00$ Proveedores 201,200.00$
Almacén 107,100.00 Ac. Div. Ext. 5,250.00
Deudores diversos 2,000.00 Iva trasladado 53,489.65
Cuentas por cobrar 251,450.00 Iva por tasladar 20,910.35
Iva acreditable 16,400.00 Imptos.por pagar 71,100.00 351,950.00$
Iva por acreditar 1,200.00 Total pasivo
Eq. De computo 5,550.00 C. Contable
Merc. En transito 2,000.00 C. Social 4,220,000.00$
Inversiones temp. 10,000.00 Ut. Del ejercicio 106,650.00 4,326,650.00
Total activo 4,678,760.00$ Total P+C.C. 4,678,760.00$
ELABORO POR:
Robely Monserat Badillo Muñoz
Chenson S.A de C.V
Balance General al 31 de agosto.
AUTORIZO POR:
Blanca Estela Hernandez Bonilla
88
Práctica 5. Pagos anticipados
Datos de la empresa
Nombre de la empresa Adidas, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Lic. Jorge Luis Vargas Aguilar Nombre del contador C.P. Irving Mendoza Hernández
Datos de la empresa
Bancos $ 90,000.00
Almacén 5000 artículos a $50.00 c/u.
IVA por trasladar 13,793.10
Clientes 100,000.00
Capital 181,206.90
Cliente Antigüedad en días Saldos
Deportes S.A 320 $ 60,000.00
La Ola S.A 60 20,000.00
Chabelo S.A 14 20,000.00
Saldo $100,000.00
1. Se compran 10 piezas 250 cada una crédito que vienen en tránsito.
2. Se compró mobiliario y equipo crédito a $1000 a tipo de cambio de 20.10 a 10
años sin valor de desecho de contado.
3. Se da un anticipo de clientes por $10000.
4. Se estima que los clientes nos pagarán los 10,000.00 pesos este año.
5. Si compran 20 piezas de contado por $80 cada una más IVA
6. Se venden 40 artículos al cliente Chabelo, S.A a $400.00 c/u de los cuales el
50% lo pagan cheque y el resto lo queda a deber.
7. 21 de Marzo se expide un cheque por $1,000.00 para caja a nombre de una
secretaria.
8. 24 de Marzo se venden 10 artículos a $380.00 más IVA al cliente deportes S.A
a crédito, el cliente es amigo del contador.
9. 25 de Marzo se adquieren 10 artículos a $180.00 más IVA se pagan con cheque.
10. 25 de Marzo se compra tinta para la impresora del departamento de ventas por
$100.00 más IVA
11. 26 de Marzo los trabajadores solicitan un préstamo por $10,000.00 lo cual se les
expide un cheque.
12. 28 de Marzo se paga el 50% del adeudo del equipo de cómputo adquirido el día
8 de Marzo al tipo de cambio de $18.90.
13. 31 de Marzo el tipo de cambio a $18.90 y el centenario a $25,000.00.
89
Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Ajustes
e) Balanza de comprobación
f) Pólizas
g) Estados de resultados
h) Balance general
91
Ejemplo 6:
Datos de la empresa
Nombre de la empresa La Imposible, S.A. de C.V.
Fecha de elaboración 31-12-2016 Nombre del gerente Lic. Blanca Estela Hernández Bonilla Nombre del contador C.P. Irving Mendoza Hernández
Datos de la empresa
Bancos $ 500,000.00
Almacén 200 artículos a $ 200.00 c/u.
IVA por acreditar 2,758.62
Equipo de cómputo (3 años) 10,000.00
Depreciación de equipo de cómputo 5,000.00
Edificios (20 años) 120,000.00
Depreciación de edificios 12,000.00
IVA por trasladar 13,793.10
Proveedores 20,000.00
Capital 181,206.90
1. Se compran 10 piezas a $150 c/u a crédito que vienen en tránsito. 2. Se compra un mobiliario y equipo a crédito por 1000 dls. A TP 20.10 años sin
valor de desecho de contado. 3. Se da un anticipo de clientes por 10,000. 4. Se estima que los clientes no pagaran los 10,000 este año. 5. Se pagan rentas por anticipación del departamento de 13 meses a 100 por mes
más IVA de contado. 6. Se compran 20 piezas de contado por 180 c/u más IVA. 7. Se venden 201 piezas de contado a $900 más IVA cada una. 8. Se contrata el instrumento financiero futuro con vencimiento a 2 años por
$10,000 en efectivo. 9. Se envían 2 piezas en consignación a la Comercial Mexicana para su posible
venta. 10. Se da un anticipo a proveedores por 5,000. 11. Se adquiere un centenario por $20,000 de contado. 12. Se paga impuestos por $100 de aduana por la mercancía en tránsito. 13. Se vende las dos piezas de las que tiene la comercial mexicana a crédito por
$1000 más IVA. 14. Llegan las mercancías en tránsito al almacén. 15. Se contrató seguro para el edificio de ventas, por $1000 mensuales de contado.
Cabe mencionar que la suma asegurada en caso de siniestro es por $500,000 16. Se venden equipo de cómputo de contado por $3,000 más IVA. 17. Se aplican depreciaciones del primer mes.
92
18. Centenario $21,000. TC 20.70 Se pide:
a) Tarjeta de almacén UEPS
b) Libro diario
c) Esquemas de mayor
d) Balanza de comprobación
e) Pólizas
f) Estados de resultados
g) Balance general
1. Tarjeta de almacén
FECHA MINIMO MAXIMO FECHA MINIMO MAXIMO
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
01/09/2017 SI 200 200 200.00$ 40,000.00$ 40,000.00$
06/09/2017 compra 20 220 180.00 3600 43,600.00
07/09/2017 venta 202 220 40,000.00$ 43,600.00
07/09/2017 venta 200 20 200.00 360.00 3,600.00
07/09/2017 venta 2 18 180.00 360.00 3,240.00
09/09/2017 venta 2 16 180.00 360.00 2,880.00
13/09/2017 venta 2 14 180.00 2,520.00
14/09/2017 entrega 10 24 150.00 1,500.00 4,020.00
VALORES
LIMITES REVISADOS EN:
FECHA FACTURA No.
UNIDADES COSTO
ALMACÉN CASILLERO No. UNIDAD
TARJETA DE ALMACÉN EMPRESA IMPOSIBLE S.A DE C.V. No. PEPSARTICULO: Libretas CLAVE DEL ARTICULO
93
2. Libro diario
FECHA SI DEBE HABER
01/09/2017 Bancos 500,000.00$
Clientes 100,000.00
Almacén 40,000.00
Iva por acreditar 2,758.62
Equipo de cómputo 10,000.00
Edificios 120,000.00
Depreciación de equipo de cómputo 5,000.00$
Depreciación de edificios 12,000.00
Proveedores 20,000.00
Iva por trasladar 13,793.10
capital 721,965.52
Saldo inicial
01/09/2017 1
Mercancías en tránsito 1,500.00
Iva por trasladar 240.00
Proveedores 1,740.00
Se compran piezas que vienen en tránsito
02/09/2017 2
Mobiliario y equipo 20,100.00
Acreedores diversos extranjeros 20,100.00
se compra un mobiliario y equipo
03/09/2017 3
Bancos 10,000.00
anticipo de clientes 8,620.69
Iva trasladado 1,379.31
non dan un anticipo a los clientes
04/09/2017 4
Gasto de administración 10,000.00
cuentas incobrables 10,000.00
Se estima que los clientes no pagaran
05/09/2017 5
Rentas pagadas por anticipación 1,200.00
Gasto de venta 100.00
Iva acreditable 208.00
Bancos 1,508.00
Se pagan rentas por anticipación
06/09/2017 6
Almacén 3,600.00
Iva acreditable 576.00
Bancos 4,176.00
Se compran piezas al contado
07/09/2017 7
Bancos 210,888.00
Iva trasladado 29,088.00
Ventas 181,800.00
Se vende a contado
07/09/2017 7a
Costo de ventas 40,360.00
Almacén 40,360.00
A precio de venta
08/09/2017 8
Instrumento financiero derivado 10,000.00
Bancos 10,000.00
Se contrata el instrumento financiero
09/09/2017 9
Mercancías en consignación 360.00
Almacén 360.00
Se envían 2 piezas en consignación
10/09/2017 10
Anticipación a proveedores 4,310.34
Iva acreditable 689.66
Bancos 5,000.00
Se da un anticipo a proveedores
11/09/2017 11
Metales amonedados 20,000.00
Bancos 20,000.00
Se compra un centenario
12/09/2017 12
Mercancías en tránsito 100.00
Bancos 100.00
Se paga impuestos de aduana
IMPOSIBLE S.A DE C.V.
LIBRO DIARIO , SEPTIEMBRE DEL 2017
94
13/09/2017 13
Clientes 2,320.00
Iva por trasladar 320.00
Ventas 2,000.00
Se venden 2 piezas
13/09/2017 13a
Costo de ventas 360.00
Mercancías en consignación 360.00
A precio de venta
14/09/2017 14
Almacén 1,600.00
Mercancías en tránsito 1,600.00
Llegan las mercancías en tránsito
15/09/2017 15
Prima de seguros 1,000.00
Bancos 1,000.00
Se contrato seguro para edificios
15a
Contrato de seguros 500,000.00
Seguro de contratos 500,000.00
Asegura en caso de siniestro
16/09/2017 16
Gasto de administración 277.77
Depreciación de equipo de cómputo 277.77
Se venden equipo de cómputo
16/09/2017 16a
Depreciación acumulada de equipo de cómputo 5,277.77
Equipo de cómputo 5,277.77
Se vende equipo de cómputo
16/09/2017 16b
Bancos 3,480.00
Pérdidas por venta de activo 1,722.23
Equipo de cómputo 4,722.23
Iva trasladado 480.00
Se vende equipo de cómputo
17/09/2017 17
Gasto de administración 500.00
Gasto de administración 167.50
Depreciación acumulada de edificios 500.00
Depreciación acumulada de mobiliario y eq. 167.50
Se aplican depreciaciones del primer mes
18/09/2017 18
Metales amonedados 1,000.00
Pérdidas y ganancias cambiarias 1,000.00
El cambio del centenario
18/09/2017 18a
Pérdidas y ganancias cambiarias 600.00
Acreedores diversos extranjeros 600.00
Tipo de cambio
SUMAS IGUALES 1,625,295.89$ 1,625,295.89$
Autorizado por Elaborado por
Dra. Blanca Estela Hernández Bonilla Iris Cabrera
95
3. Esquemas de mayor
SI) 500,000.00 1,508.00 (5 SI) 40,000.00 40,360.00 (7a SI) 100,000.00 SI) 2,758.62
3) 10,000.00 4,176.00 (6 6) 3,600.00 360.00 (9 1) 2,320.00 14) 240.00
7) 210,888.00 10,000.00 (8 14) 1,600.00 Md) 102,320.00 Md) 2,998.62
16b) 3,480.00 5,000.00 (10 Sd) 102,320.00 Sd) 2,998.62
20,000.00 (11 Md) 45,200.00 40,720.00 (Ma
100.00 (12 Sd) 4,480.00
1,000.00 (15
Md) 724,368.00 41,784.00 (Ma
Sd) 682,584.00
SI) 10,000.00 5,277.77 (SI 16a) 5,277.77 5,000.00 (SI SI) 120,000.00 12,000.00 SI)
4,722.23 (10 277.77 (16 Md) 120,000.00 500.00 (17
Md) 10,000.00 10,000.00 (Ma Md) 5,277.77 5,277.77 (Ma Sd) 120,000.00 12,500.00 (Ma
0.00 0.00 0.00 0.00 12,500.00 (Sa
20,000.00 (SI 13,793.10 (SI 721,965.52 (SI 1) 1,500.00 1,600.00 (14
1,740.00 (1 320.00 (13 721,965.52 (Ma 12) 100.00
21,740.00 (Ma 14,113.10 (Ma 721,965.52 (Sa Md) 1,600.00 1,600.00 (Ma
21,740.00 (Sd 14,113.10 (Sd 78,427.50 (A9 0.00 0.00
800,393.02
2) 20,100.00 20,100.00 (2 8,620.89 (3 4) 10,000.00
Md) 20,100.00 600.00 (18a 8,620.89 (Ma 16) 277.77
Sd) 20,100.00 20,700.00 (Ma 8,620.89 (Sa 17) 500.00
20,700.00 (Sa 17) 167.50
Md) 10,945.27
Sd) 10,945.27 10,945.27 (A4
10,000.00 (4 5) 1,200.00 5) 100.00 5) 208.00
10,000.00 (Ma Md) 1,200.00 Md) 100.00 6) 576.00
10,000.00 (Sa Sd) 1,200.00 Sd) 100.00 100.00 (A3 10) 689.66
Md) 1,473.66
Sd) 1,473.66
IMPOSIBLE S.A DE C.V.
GASTO DE VENTA IVA ACREDITABLE
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
PROVEEDORES IVA POR TRASLADAR CAPITAL MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
MOBILIARIO Y EQUIPO ACREEDORES DIVERSOS EXTRANJEROS ANTICIPO DE CLIENTES
CUENTAS INCOBRABLES RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
IVA POR ACREDITAR
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
BANCOS ALMACÉN CLIENTES
EQUIIPO DE CÓMPUTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO EDIFICIOS
96
29,088.00 (7 181,800.00 (7 7a) 40,360.00 8) 10,000.00
1379.31 (10 2,000.00 (13 13a) 360.00 Md) 10,000.00
480.00 (16b 183,800.00 (Ma Md) 40,720.00 Sd) 10,000.00
30,947.31 (Ma A1) 40,720.00 183,800.00 (Sa Sd) 40,720.00 40,720.00 (A1
30,947.31 (Sa A2) 143,080.00 143,080.00
9) 360.00 360.00 (13a 10) 4,310.35 11) 20,000.00 15) 1,000.00
Md) 360.00 360.00 (Ma Md) 4,310.35 18) 1,000.00 Md) 1,000.00
0.00 0.00 Sd) 4,310.35 Md) 21,000.00 Sd) 1,000.00
Sd) 21,000.00
15a) 500,000.00 500,000.00 (15a 16b) 1,722.23 167.50 (17
Md) 500,000.00 500,000.00 (Ma Md) 1,722.23 167.50 (Ma
Sd) 500,000.00 500,000.00 (Sa Sd) 1,722.23 1,722.23 (A5 167.50 (Sa
18a) 600.00 1,000.00 (15a A3) 100.00 143,080.00 (A2 ISR) 39,213.75 130,712.50 (A5 A7) 78,427.50 78,427.50 (A6
Md) 600.00 1,000.00 (Ma A4) 10,945.27 400.00 (A6 PTU) 13,071.25
A4) 400.00 400.00 (Sa A5) 1,722.23 52,285.00 130,712.50
12,767.50 143,480.00 A6) 78,427.50 78,427.50
130,712.50 130,712.50
PÉRDIDAS Y GANANCIAS CAMBIARIAS PÉRDIDAS Y GANANCIAS IMPUESTOS ANTES DEL ISR Y PTU UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN ANTICIPACIÓN A PROVEEDORES METALES AMONEDADOS PRIMA DE SEGUROS
CONTRATO DE SEGUROS SEGURO DE CONTRATADOS PÉRDIDAS POR VENTA DE ACTIVO DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
IVA TRALADADO VENTAS COSTO DE VENTAS INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO
97
4. Balanza de comprobación
DEBE HABER DEBE HABER
724,368.00$ 41,784.00$ 682,584.00
45,200.00 40,720.00 4,480.00
1,600.00 1,600.00
21,000.00 21,000.00
10,000.00 10,000.00
102,320.00 102,320.00
1,473.66 1,473.66
2,998.62 2,998.62
360.00 360.00
20,100.00 20,100.00
167.50 167.50$
10,000.00 10,000.00
5,277.77 5,277.77
120,000.00 120,000.00
12,500.00 12,500.00
1,200.00 1,200.00
4,310.34 4,310.34
1,000.00 1,000.00
500,000.00 500,000.00
21,740.00 21,740.00
20,700.00 20,700.00
8,620.69 8,620.69
30,947.31 30,947.31
14,113.10 14,113.10
721,965.52 721,965.52
183,800.00 183,800.00
40,720.00 40,720.00
100.00 100.00
10,945.27 10,945.27
10,000.00 10,000.00
500,000.00 500,000.00
1,722.23 1,722.23
600.00 1,000.00 400.00
1,625,295.89$ 1,625,295.89$ 1,524,954.12$ 1,524,954.12$
Elaborado por
Iris Cabrera
CONCEPTO
IMPOSIBLE , S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN, SEPTIEMBRE DEL 2017
MOVIMIENTOS SALDOS
Bancos
Almacén
Clientes
Iva acreditable
Iva por acreeditar
Proveedores
Acreedores diversos extranjeros
Depreciación acum. De edificios
Rentas pagadas por anticipación
Anticipación a proveedores
Prima de seguros
Contrato de seguros
Autorizado por
Dra. Blanca Estela Hernández Bonilla
Anticipo de clientes
SUMAS IGUALES
Pérdidas y ganancias cambiarias
Gastos de venta
Iva trasladado
Iva por trasladar
Capital
Mercancías en transito
Metales amonedados
Instrumentos financieros derivados
Depreciación acum. De cómputo
Edificios
Mercancías en consignación
Mobiliario y equipo
Depreciación acum. De mob.
Equipo de cómputo
Gastos de administración
Seguro contratados
Pérdidas por venta de activo fijo
Cuentas incobrables
Ventas
Costo de ventas
98
5. Pólizas
CUENTA SUBCUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1 de Septiembre D-01
Bancos 500,000.00$
Almacén 100,000.00
Clientes 40,000.00
Iva por acreditar 2,758.62
Equipo de cómputo 10,000.00
Edificios 120,000.00
Depreciación de equipo de cómputo 5,000.00$
Depreciación de edificios 12,000.00
Proveedores 20,000.00
Iva por trasladar 13,793.10
Capital 721,965.52
1 de Septiembre D-02
Mercancías en tránsito 1,500.00
Iva por acreditar 240.00
Proveedores 1,740.00
2 de Septiembre D-03
Mobiliario y equipo 20,100.00
Acreedores diversos extranjeros 20,100.00
4 de Septiembre D-04
Gasto de administración 10,000.00
Cuentas incobrables 10,000.00
7 de Septiembre D-05
Costo de ventas 40,360.00
Almacén 40,360.00
9 de Septiembre D-06
Mercancías en consignación 360.00
Almacén 360.00
13 deSeptiembre D-07
Clientes 2,320.00
Iva por trasladar 320.00
Ventas 2,000.00
13 de Septiembre D-08
Costo de ventas 360.00
Mercancías en consignación 360.00
14 de Septiembre D-09
Almacén 1,600.00
Mercancías en consignación 1,600.00
15 de septiembre D-10
Contrato de seguros 500,000.00
Seguros contratados 500,000.00
16 de septiembre D-11
Gasto de administración 277.77
Depreciación acumulada de equipo de cómputo 277.77
16 de septiembre D-12
Depreciación acumulada de equipo de cómputo 5,277.77
Equipo de cómputo 5,277.77
17 de septiembre D-13
Gasto de administración 500.00
Gasto de administración 167.50
Depreciación acumulada de edificios 500.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 167.50
18 de septiembre D-14
Metales amonedados 1,000.00
Pérdidas y ganancias cambiarias 1,000.00
18 de septiembre D-15
Pérdidas y ganancias cambiarias 600.00
Acreedores diversos extranjeros 600.00
Sumas iguales 1,357,421.66$ 1,357,421.66$
CONTROL: HECHO POR AUTORIZADO POR
I.G.C.S B.E.H.B
POLIZA DE DIARIO
EMPRESA IMPOSIBLE S.A. DE C.V.
99
CUENTA SUBCUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
3 de Septiembre I-01
Bancos 10,000.00$
Iva trasladado 1,379.31
Anticipo de clientes 8,620.69$
7 de septiembre I-02
Bancos 210,888.00
Ventas 29,088.00
Iva trasladado 181,800.00
Sumas iguales 220,888.00$ 220,888.00$
CONTROL: HECHO POR AUTORIZADO POR
I.G.C.S B.E.H.B
PÓLIZA DE INGRESOS
EMPRESA IMPOSIBLE S.A. DE C.V.
CUENTA SUBCUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5 de Septiembre C-01
Rentas pagadas por anticipación 1,200.00$
Gastos de venta 100.00
Iva acreditable 208.00
Bancos 1,508.00$
6 de Septiembre C-02
Almacén 3,600.00
Iva acreditable 576.00
Bancos 4,176.00
8 de Septiembre C-03
Instrumentos financieros derivados 10,000.00
Bancos 10,000.00
10 de Septiembre C-04
Anticipación a proveedores 4,310.34
Iva acreditable 689.66
Bancos 5,000.00
11 de Septiembre C-05
Metales amonedados 20,000.00
Bancos 20,000.00
12 de Septiembre C-06
Mercancías en transito 100.00
Bancos 100.00
15 de Septiembre C-07
Prima de seguros 1,000.00
Bancos 1,000.00
Sumas iguales 41,784.00$ 41,784.00$
HECHO POR AUTORIZADO POR
I.G.C.S B-E-H.B
PÓLIZA DE CHEQUE
IMPOSIBLE , S.A. DE C.V.
100
6. Estados de resultados
Ventas Netas 183,800.00$
Costo de lo vendido 40,720.00
Utilidad bruta 143,080.00$
Gastos de operación:
Gastos de venta 100.00$
Gasto de administración 10,945.27 11,045.27
Utilidad de operación 132,034.73$
Pérdidas por venta de activo fijo 1,722.23$
Ganancias cambiarias 400.00 1322.23
Utilidad antes del ISR y PTU 130,712.50$
Impuestos sobre la renta 39,213.75$
Participación de los trabajadores en las utilidades 13,071.25 52,285.00
Utilidad neta de ejercicio 78,427.50$
Autorizado por Elaborado por
Dra. Blanca Estela Hernández Bonilla Iris Cabrera
IMPOSIBLE , S.A DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
101
7. Balance general
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
1 Equivalente de efectivo 682,584.00$ 17 Proveedores 21,740.00$
2 Almacén 4,480.00 18 Acreedores diversos extranjeros 20,700.00
3 Metales amonedados 21,000.00 19 Anticipo de clientes 8,620.69
4 Instrumentos financieros 10,000.00 20 Iva trasladado 30,947.31
5 Clientes 102,320.00 21 Iva por trasladar 14,113.10
6 cuentas incobrables 10,000.00 92,320.00 22 Impuestos por pagar 52,285.00
7 Iva acreditable 1,473.66 TOTAL PASIVO 148,406.10$
8 Iva por acreeditar 2,998.62 CAPITAL CONTABLE
9 Anticipo de proveedores 4,310.34 819,166.62$ capital social 721,965.52$
Fijo Utilidad neta del ejercicio 78,427.50 800,393.02
10 Edificios 120,000.00$
11 Depreciación acum. De ed. 12,500.00 107,500.00$
12 Mobiliario y equipo 20,100.00$
13 Depreciación acum. De mob. Y eq. 167.50 19,932.50
14 Depreciación acum. De eq. De cómputo - 127,432.50
Diferido
15 Primas de seguro 1,000.00$
16 Rentas pagadas por anticipación 1,200.00 2,200.00
TOTAL ACTIVO 948,799.12$ TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 948,799.12$
Autorizado por Elaborado por
Iris Cabrera
IMPOSIBLE S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL, AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
102
Práctica 6. NIF C6 Inmuebles, planta y equipo
Elabora un ejercicio utilizando la NIC C-6 referente a Inmuebles, planta y equipo se pide:
1. Redactar los saldos iniciales
2. Redactar los asientos durante el ejercicio de un periodo
3. Resolver el ejercicio elaborando
a. Tarjeta de almacén UEPS
b. Libro diario
c. Esquemas de mayor
d. Balanza de comprobación
e. Pólizas
f. Estados de resultados
g. Balance general
Práctica 6
Documento contable Resultado
Tarjetas de almacén (PEPS)
Libro diario
Balanza de comprobación
Póliza Egresos
Póliza de Ingresos
Póliza de Diario
Estado de resultados
Balance general
104
Explicación de los casos
prácticos.
En el siguiente apartado se describe la solución de los casos
prácticos de las NIF C1, C2, C3, C4, C5 y C6.
Se describen los resultados como el saldo final de la tarjeta de
almacén, las sumas iguales del libro diario, el resultado de los
saldos de la balanza de comprobación, la descripción de las
pólizas de acuerdo a lo requerido en los asientos contables, la
determinación de la utilidad o pérdida del ejercicio y finalmente
las sumas del activo es igual al pasivo más capital.
105
Práctica 1
Solución
Documento contable Resultado
Tarjetas de almacén (PEPS) $ 126,000.00
Libro diario 1´522,045.00
Balanza de comprobación 1´090,645.00
Póliza Egresos 169,550.00
Póliza de Ingresos 371,345.00
Póliza de Diario 809,330.00
Estado de resultados 105,375.00
Balance general 941,695.00
Práctica 2
Solución
Documento contable Resultado
Tarjetas de almacén (PEPS) $ 52,250.00
Libro diario 2´918,708.90
Balanza de comprobación 2´445,057.00
Póliza Egresos 23,651.90
Póliza de Ingresos 1´044,850.00
Póliza de Diario 1´850,207.00
Estado de resultados 215,275.80
Balance general 1´993,850.00
106
Práctica 3
Solución
Documento contable Resultado
Tarjetas de almacén (PEPS) $ 51,000.00
Libro diario 1´003,938.48
Balanza de comprobación 855,990.00
Póliza Cheque 31,950.34
Póliza de Ingresos 0.00
Póliza de Diario 83,510.00
Estado de resultados (2,150.00)
Balance general 807,590.00
Práctica 4
Solución
Documento contable Resultado
Tarjetas de almacén (PEPS) $ 286,000.00
Libro diario 605,335.10
Balanza de comprobación 539,857.00
Póliza Egresos 0.00
Póliza de Ingresos 509,500.00
Póliza de Diario 74,452.00
Estado de resultados 35,244.00
Balance general 523,097.00
107
Práctica 5
Solución
Documento contable Resultado
Tarjetas de almacén (PEPS) $ 4,380.00
Libro diario 1´642,036.22
Balanza de comprobación 1´524,953.62
Póliza Egresos 2,088.00
Póliza de Ingresos 27,968.00
Póliza de Cheque 11,600.00
Estado de resultados 78,980.84
Balance general 951,966.61
Conclusión
El desarrollo de las prácticas en este cuaderno de ejercicios de
la unidad de aprendizaje de Sistemas Contables y Boletines de
activo, permite que el estudiante reafirme su conocimiento a
través de casos prácticos basado en lo establecido en las
Normas de Información Financiera Vigentes.
108
Bibliografía
CINIF. (2017). Normas de Información Financiera. México: IMCP.
Eugene, B. (2002). Fundamentos de Administración Financiera. México: Mc Graw
Hill.
Guajardo, G. (2001). Contabilidad Financiera. México: Mc Graw Hill.
Moreno, J. (2002). Contabilidad Intermedia 2. México: CECSA.
Moreno, J. (2002). Contabilidad Superior. México: CECSA.
Romero, J. (2001). Contabilidad Intermedia. México: Mc Graw Hill.
Romero, J. (2003). Contabilidad Superior. México: Mc Graw Hill.
Sastrías, M. (2000). Contabilidad Tres. México: Esfinge.