MARCO INTEGRADO DE MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (MICI)CONTROL INTERNO (MICI)

“MICI para fomentar la transparencia”

CONTENIDOSNormativa aplicableDefinición del MICI.MICI PrincipiosMICI InstitucionalMICI por actividades generalesMICI por actividades especializadasControles suaves vs. Controles fuertesConclusiones.

NAP - SFP

Examen y evaluación de los Sistemas de Control.

NAG - CHIAPAS

Examen y evaluación de los Sistemas de Control.

“ … deberá efectuar un adecuado examen del control interno operativo y contable, establecido.”

NAG – MORELOS “Comprensión y evaluación del control

interno”

1. “ … deberá obtener una comprensión adecuada de los diferentes aspectos del control interno, relacionados con los objetivos específicos de la auditoría y, luego, revisar

y evaluar el funcionamiento … “

NEPAI

2100 Naturaleza del Trabajo “… auditoría interna evalúa y contribuye a la mejora de los sistemas de gestión de riesgo,

control y gobierno.

NEPAI

2110 Gestión de riesgos.

“... Asistir a la organización mediante la identificación y evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos...”

NEPAI

2120 – Control.

“... Asistir en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia y promoviendo la mejora continua.”

NEPAI

2120.A.1 “Basada en la evaluación de riesgos, la actividad de auditoría interna debe evaluar la adecuación y eficacia de los controles que comprenden el gobierno, las

operaciones y los sistemas de información de la organización.”

NEPAI 2120 – Control

2120.A2 “... cerciorarse del alcance de los objetivos y metas operativos y los programas establecidos...”

2120.A3 “ ... que los resultados sean consistentes con los objetivos y metas...”2120.A4 “ Se requiere de criterio adecuado para evaluar controles...”

DISEÑO E IMPLANTACION DEL MICI.

- Quién debe diseñar e implantar el control interno con base en Ley de creación?

- Cuál es la guía para identificar los requerimientos técnicos del control interno?

- Quién debe participar en la difusión y aceptación del diseño del MICI y su aplicación?

DEFINICION CONTROL INTERNO

Es un _______ efectuado por el órgano colegiado, (cuando sea aplicable), el titular y el resto de personal de la institución pública, diseñado y aplicado con el objeto de

proporcionar un grado de ______________ sobre el logro de las siguientes categorías de objetivos:

DEFINICION CONTROL INTERNO

1. Eficiencia y ________ de las operaciones del ente.

2. Confiabilidad de la información financiera y de ______ .

3. Protección de los recursos institucionales.

4. Cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y __________.

MICI Y SUS 4 SEGMENTOS

INSTITUCION

PCI (19)

ACT.GRLS

PCI (19)

A. ESPECIAL.

PCI (19)

A. Control__

Ev. Riesgo __

A. Control __

Inf. y com.__

Supervisión__

Valor Añadido__

Sop. Téc.__

Gestión __

Procesos Finan.__

Inv. Obras Públicas __

Tecnología de Información __

22 Factores 17 áreas __ Criterios

MICI – COMPONENTES

1. _______ DE CONTROL Y ________.

2. EVALUACION DE ________.

3. ACTIVIDADES DE _______.

4. INFORMACION Y _____________.

5. _____________ CONTINUA.

MICI – PIRAMIDE, COMPONENTES Y FACTORES.

• PREPARE UNA PIRAMIDE CON LOS __ COMPONENTES.

• UBIQUE EL NUMERO DE FACTORES POR COMPONENTE.

• INSERTE EL TITULO DEL FACTOR QUE CONSIDERE MAS IMPORTANTE.

UBIQUE QUE ACTIVIDADES SON DE GESTION O DE CONTROL INTERNO:

1. Objetivos de la entidad, declaración de misión y valores.

2. Planificación estratégica.3. Establecer los factores del de

control4. Establecer los objetivos para cada

actividad.5. Identificar y analizar los riesgos

UBIQUE QUE ACTIVIDADES SON DE GESTION O CONTROL INTERNO:

6. Administración de riesgos.7. Evaluar las actividades de gestión8. Identificar, recopilar y comunicar

información9. Supervisión

10.Acciones correctivas.

MODELO GENERICO DE INSTITUCION (MGI) CLASIFICACION DE ACTIVIDADES

1. De contexto.

2. Generan valor agregado3. Soporte técnico.

4. Gestión5. Procesos financieros.

MICIG - ACTIVIDADES CONTEXTORelaciones con organismos …, para realizar

las actividades y cumplir sus objetivos:

1. Otros entes públicos.2. Instituciones financieras.

3. Suministradores de bienes y servicios.4. Personal que podría prestar sus

servicios.5. Prestadores de servicios similares.

6. ....

MICIG - GENERAN VALOR AGREGADO

1. Instalación de servicios

2. Producción y entrega de servicios

3. Promoción y difusión del servicio

4. Servicio de calidad al usuario

MICIG - SOPORTE TECNICO

1. Planeación institucional

2. Administración del recurso humano

3. Desarrollo de tecnología

MICIG - ACTIVIDADES DE GESTION

1. Dirección (gerencia, administración)

2. Adquisiciones y contrataciones

3. Asuntos legales

4. Servicios administrativos

MICIG - PROCESOS FINANCIEROS

1. Presupuestario.2. Tesorería3. Nóminas

4. Deuda pública5. Contabilidad

6. Informes financieros y de gestión.

MICIE - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS

1. Proyectos de inversión en obra pública.

2. Tecnología de la información.

3. Otras:

CONTROLES: SUAVES VS. FUERTESSuaves:

Difusión, conocimiento, aplicación, acceso... Ejemplos:

Fuertes:Leyes, reglamentos, manuales, políticas,

normas, instructivos, catálogos, circulares y otros ... (son escritos)

Ejemplos:

CONTROLES: SUAVES VS. FUERTES

Quórum al iniciar la sesión ... Lista de asistencia del personal ...

Estados financieros presentados ...Conciliación bancaria elaborada ...Análisis de cuentas por cobrar ...

Expediente por cada funcionario ...Registro y depósito de ingresos ...

Reporte mensual de servicios prestados ...

Resumen por cada reunión importante ...

MICI – PREGUNTAS:Necesita un MICI el sector público?

El MICI ayudaría a actualizar y mejorar leyes y reglamentos?

Es necesaria la aceptación y difusión del MICI por organismos

competentes?Criterios de auto evaluación con el

MICI? Evaluación externa a base del MICI?

Otras preguntas ....