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AUDITORIA INTERNA
“EXAMEN ESPECIAL SOBRE EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO MUNICIPAL DE LA
MUJER, NIÑEZ Y FAMILIA, AL MES DE JULIO 2013”
SAN SALVADOR, 22 DE ABRIL DE 2014.
MUNICIPALIDAD DE SAN SALVADOR
A u d i t o r í a I n t e r n a
INFORME 14-2013
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INDICE
I. RESUMEN EJECUTIVO 3
II. PÁRRAFO INTRODUCTORIO 4
III. OBJETIVO DEL EXAMEN ESPECIAL 4
IV. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL 4-5
V. RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL 6-50
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Auditoría Interna / AMSS Informe 14-2013
San Salvador, 22 de Abril de 2014. Partes Auditadas. Presente
I. RESUMEN EJECUTIVO
Auditoría Interna, basándose en el artículo 30 numeral 4 y artículo 31 de la Ley de la
Corte de Cuentas de la República, así como en el plan anual operativo y orden de
trabajo Nº 08-2013, ha efectuado Examen Especial sobre evaluación del Sistema de
Control Interno al Departamento Municipal de Mujer, Niñez y Familia, al mes de julio de
2013.
En el examen se realizó la evaluación dentro del proceso administrativo que desarrolla
el Departamento Municipal de Mujer, Niñez y Familia, de cada uno de los cinco
componentes del sistema de control interno los cuales son: Ambiente de control,
Valoración del riesgo, Actividades de control, información y comunicación y Monitoreo,
cuyos resultados están desarrollados en el romano V de este documento.
DIOS UNIÓN LIBERTAD
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Auditoria Interna / AMSS. Informe 14-2013
San Salvador, 22 de Abril de 2014. Honorable Concejo Municipal.
Presente.
II. PÁRRAFO INTRODUCTORIO
Auditoría Interna, basándose en el artículo 30 numeral 4 y artículo 31 de la Ley de la
Corte de Cuentas de la República, así como en el plan anual operativo y orden de
trabajo Nº 08-2013, ha efectuado Examen Especial sobre evaluación del Sistema de
Control Interno al Departamento Municipal de Mujer, Niñez y Familia, al mes de julio de
2013.
III. OBJETIVO DEL EXAMEN ESPECIAL
Examinar y establecer el nivel de confianza que proporcionan los procesos y
operaciones de control, así como determinar la efectividad del sistema de control
interno (SCI); utilizado por el Departamento Municipal de Mujer, Niñez y Familia,
además que sirva de apoyo para garantizar en forma razonable el cumplimiento de sus
objetivos, sobre la base de la efectividad y eficiencia de sus operaciones; la generación
de información confiable y oportuna; en cumplimiento de las Leyes, Reglamentos,
Regulaciones y en general la normativa que le sea aplicable.
IV. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL
Desarrollamos el Examen Especial de conformidad a las Normas de Auditoría
Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de la República de El Salvador;
dichas Normas requieren que planifiquemos la ejecución del Examen. El período objeto
de estudio corresponde a las operaciones realizadas al mes de julio 2013.
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El Examen Especial consistió en revisar y analizar la documentación e información que
soporta el sistema de control interno, con el objetivo de verificar el cumplimiento de la
normativa técnica y legal aplicable a los componentes que conforman el sistema de
control interno. La ejecución incluye el examen con base en pruebas selectivas de la
muestra establecida.
Para el desarrollo del Examen Especial se tomó en cuenta la siguiente información y
metodología: estructura organizativa, Informe mensual de avance de metas del Plan
Operativo Anual relativo a todas las actividades de su dependencia; y la evaluación del
control interno se realizó mediante un cuestionario con preguntas cerradas (si y no) y
clasificadas por cada uno de los cinco componentes del control interno: Ambiente de
control, Valoración del riesgo, Actividades de control, información y comunicación, y
Monitoreo; con la característica de que las respuestas positivas (comprobadas
razonablemente su certeza), implican por sí mismo una fortaleza de control interno y por
el contrario una negativa, la ausencia o la debilidad de un control o incumplimiento; El
examen se ejecutó sobre la información y documentación a la cual se obtuvo acceso.
El Examen Especial se desarrolló de conformidad a la Ley de la Corte de Cuentas de
la República de El Salvador, Normas Técnicas de Control Interno Específicas de la
Municipalidad de San Salvador, Manual de Organización y Funciones Institucional,
(MOF), y demás normativa técnica legal aplicable.
Con el propósito de establecer una valoración cuantificada del riesgo que representa la
condición en que se encuentra el control según el criterio aplicable, la herramienta
utilizada establece un puntaje de acuerdo con el siguiente esquema: Riesgo bajo (1),
riesgo moderado (2), riesgo moderadamente alto (3), riesgo alto (4).
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V. RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL
El sistema de control interno (SCI) implementado por el Departamento Municipal de
Mujer, Niñez y Familia como se observa en el grafico es No Confiable
DEPARTAMENTO MUNICIPAL DE MUJER, NIÑEZ Y FAMILIA
CALIFICACIÓN DEL RIESGO
Promedio Ponderación PuntajeResultados del Sistema
de Control Interno
1.66 25 41.5 EFECTIVO
2.50 20 50.0 CONFIABLE
3.20 25 80.0 NO CONFIABLE
2.38 15 35.6 CONFIABLE
4.00 15 60.0 NO CONFIABLE
100%
267.1 SCI NO CONFIABLE
Puntos
301-400 No confiable
251-300 No confiable
176-250 Confiable
100-175 Efectivo
Moderado
Bajo
MONITOREO
CALIFICACIÓN TOTAL DE LA EVALUACION
Calificación del riesgo
COMPONENTE
Interpretación del SCI
Riesgo Alto
Moderadamente alto
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
00.5
11.5
22.5
33.5
4
Ambiente deControl
Valoración deRiesgos
Actividades deControl
Informacion yComunicación
Monitoreo
Niv
el
de
Rie
sg
o
Componentes
Componente
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A continuación se presentan los resultados por componente:
1. AMBIENTE DE CONTROL
ARTÍCULOS APLICABLES AL COMPONENTE
SCI: SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
No.
De
Art.
Riesgo
13 1
14 2.33
15 3.25
16 1
17 1
18 1
19 1
21 1
22 4 Promedio Ponderación Puntaje
29 1
1.66BAJO 1.00 - 1.75 SCI EFECTIVO
Según evaluación del control interno
MODERADO 1.76 - 2.50 SCI CONFIABLE
MODERADAMENTE ALTO 2.51 - 3.00 SCI NO CONFIABLE
RIEGO ALTO 3.01 - 4.00 SCI NO CONFIABLE
TOTAL PONDERACIÓN DE AMBIENTE DE CONTROL
RIESGO BAJO
Resultado
Coordinación de esfuerzos
Estructura organizacional
Definición de areas de autoridad,
responsabilidad y relaciones de
jerarquia
SCI EFECTIVO
1.66 25.00 41.45
Unidad de mando
Funciones incompatibles
Asistencia, permanencia y
puntualidad.
Procedimientos para
autorización y registro
Promedio
COMPONENTE
Detalle
Integridad y valores éticos
Compromiso con la competencia
Estilo de gestión
1
2.3
3 3.2
5
1 1 1 1 1
4
1
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
13 14 15 16 17 18 19 21 22 29
Niv
el d
e R
ies
go
Normas Técnicas de Control Interno Especificas
AMBIENTE DE CONTROLCALIFICACIÓN DEL RIESGO
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Calificación del Riesgo
Nivel de Riesgo Criterio de Recomendación Riesgo
Bajo Mantener 1
Moderado Mejorar 2
Moderadamente Alto Corregir 3
Alto Corregir inmediatamente 4
Al evaluar el Ambiente de Control del Departamento Municipal de Mujer, Niñez y
Familia, obtuvimos como resultado un Riesgo Bajo en el cual identificamos ciertas
situaciones reportables, las que se especifican en la Matriz de cumplimientos e
incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, que se detalla a continuación:
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
Los empleados del Departamento
Municipal de Mujer, Niñez y Familia,
demuestran valores éticos en el
cumplimiento de sus deberes y
obligaciones; de acuerdo a las
indagaciones realizadas por auditoría,
tampoco encontramos evidencia de lo
contrario.
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
Art. 13 El Concejo Municipal, juntas
directivas de entidades descentralizadas,
jefaturas y demás servidores municipales,
deberán mantener y demostrar integridad
y valores éticos en el cumplimiento de sus
deberes y obligaciones, de acuerdo a lo
establecido en la ley de ética
gubernamental.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1) La profesión del personal técnico del
Dpto. de Mujer, niñez y familia no
coincide con el requisito establecido en
el Manual de Descripción de Puesto de
ese Departamento, lo que podría incidir
en el nivel de aptitud e idoneidad para
el desarrollo de las funciones
requeridas. Al respecto se observan los
siguientes casos: Una es estudiante de
la carrera de Ciencias Jurídica y otra es
bachiller en secretariado comercial, sin
embargo el descriptor de puesto exige
estudiante universitario en
Administración de Empresas o carrera a
fin.
Asimismo comprobamos que existe un
asesor de metodología en educación y
una digitadora, (nombrada en la
Subgerencia de gestión tributaria)
ambos realizando funciones de técnico
en el Departamento Municipal de la
Mujer, Niñez y Familia (a la fecha de
circularización de este informe dicha
digitadora nombrada como asesor
jurídico, en la misma Subgerencia).
COMPROMISO CON LA
COMPETENCIA
Art. 14 El Concejo Municipal, juntas
directivas de entidades descentralizadas y
las jefaturas, realizarán las acciones que
conduzcan a que todo el personal posea y
mantenga el nivel de aptitud e idoneidad
que le permita llevar a cabo los deberes
asignados y entender la importancia de
establecer y llevar a la práctica
adecuados controles internos.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
El Departamento de Mujer, Niñez y
Familia cuenta con algunos controles,
Sin embargo no posee procedimientos
de las diferentes actividades que
desarrolla, por lo que dificulta evaluar el
desempeño y la gestión realizada.
ESTILO DE GESTIÓN
Art. 15 El Concejo Municipal, juntas
directivas de entidades descentralizadas y
jefaturas de unidades organizativas,
deberán administrar los recursos de la
Municipalidad considerando el nivel de
riesgo de cada una de las decisiones,
tomando en cuenta el costo beneficio,
permitiendo la evaluación del desempeño
y de la gestión realizada por el fomento de
la transparencia.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
En el departamento de Mujer, Niñez y
Familia no se evidenciaron problemas
de trabajo en equipo ni falta de
colaboración con otros.
COORDINACIÓN DE ESFUERZOS
Art. 16 El Concejo Municipal, juntas
directivas de entidades descentralizadas y
jefaturas, mantendrán una relación
interactiva y proactiva con las unidades
organizativas bajo su jurisdicción, a efecto
de propiciar un ambiente de trabajo en
equipo y cooperación, orientando los
esfuerzos al efectivo cumplimiento de los
objetivos y metas.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
El Departamento Mujer, Niñez y
Familia, cuenta con una estructura
organizativa que se representa
gráficamente en un organigrama
general de la municipalidad acorde a
las funciones según el MOF.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Art. 17 El Concejo Municipal, por medio
de las juntas directivas de entidades
descentralizadas y jefaturas, definirán y
evaluarán la estructura organizativa bajo
su responsabilidad, para lograr el
cumplimiento de los objetivos
institucionales; se representará
gráficamente en un organigrama acorde a
su naturaleza
El Concejo Municipal, mantendrá
actualizada la estructura organizativa y
divulgará entre sus servidores y demás
usuarios externos.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
En el Manual de Organización y
Funciones (MOF) se encuentran las
principales responsabilidades y
relaciones de jerarquía del
Departamento de Mujer, Niñez y
Familia.
DEFINICIÓN DE AREAS DE
AUTORIDAD, RESPONSABILIDAD Y
RELACIONES DE JERARQUÍA
Art. 18 El Concejo Municipal, juntas
directivas de entidades descentralizadas y
jefaturas, deberán asignar la autoridad y
la responsabilidad; así como, establecer
claramente las relaciones de jerarquía,
proporcionando los canales apropiados de
comunicación, lo que estará contenido en
los manuales y demás herramientas
administrativas.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
El Departamento de Mujer, Niñez y
Familia ha definido claramente y por
escrito sus líneas de autoridad;
funciones y responsabilidades a cada
miembro del Departamento, por medio
de sus manuales y demás herramientas
administrativas.
UNIDAD DE MANDO
Art. 19 Las juntas directivas y jefaturas,
serán administrativamente responsable de
sus funciones ante una sola autoridad;
además definirán claramente y por escrito
sus líneas de autoridad por medio de sus
manuales y demás herramientas
administrativas. Las Jefaturas deberán
orientar al personal bajo su ámbito de
dirección y supervisión, conforme la visión
y misión institucional para alcanzar los
objetivos
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
Analizamos las actividades del
Departamento de Mujer, Niñez y Familia
y constatamos a través de los
descriptores de puesto que existe una
separación de funciones entre la
autorización, ejecución y control de las
operaciones.
FUNCIONES INCOMPATIBLES
Art. 21 Se deberá separar las funciones
de las unidades y servidores, de manera
que exista independencia entre la
autorización, ejecución, registro, custodia
y control de las operaciones. La
separación de funciones, deberá
precisarse en forma clara en la
reglamentación orgánica funcional, en el
Manual de Organización y Funciones, y
Descriptor de Puestos de la
Municipalidad.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, Componente: Ambiente de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(7)
Mejorar
(0)
Corregir
(2)
Corregir Inmediatamente
(1)
El Departamento de Mujer, Niñez y
Familia carece de procedimientos para
el desarrollo de las diferentes
actividades que realiza.
PROCEDIMIENTOS PARA
AUTORIZACIÓN Y REGISTRO
Art. 22 El Concejo Municipal,
establecerá a través de los instrumentos
administrativos pertinentes, lo
correspondiente a la autorización, registro
y control oportuno de todas las
operaciones, concibiéndolos como la
secuencia lógica de los pasos que sigue
una tarea o actividad.
X
La Jefatura del Departamento de Mujer,
Niñez y Familia en coordinación con el
área de Recursos Humanos controla la
asistencia, permanencia y puntualidad
de los empleados del mismo.
ASISTENCIA, PERMANENCIA Y
PUNTUALIDAD
Art. 29 El Concejo Municipal, juntas
directivas de entidades descentralizadas y
jefaturas, velarán por la asistencia,
permanencia, y puntualidad por parte de
los servidores municipales, apegándose a
lo que indica el Reglamento Interno.
X
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Conclusiones
Al evaluar el componente de Ambiente de Control del Departamento Municipal de
Mujer, Niñez y Familia, el cual representa el 25% del total del Sistema de Control
Interno, se obtuvo una calificación de riesgo de 1.66 (niveles de riesgo 1 al 4), dando
como resultado un riesgo bajo por lo que el Sistema de Control Interno en este
componente es efectivo; identificamos 10 normas que son aplicables al
Departamento según el siguiente detalle:
a) En la realización de sus actividades dieron cumplimento a 7 normas (Integridad y
valores éticos, Coordinación de esfuerzos, Estructura organizacional, Definición de
áreas de autoridad, responsabilidad y relaciones de jerarquía, Unidad de mando,
Funciones incompatibles, Asistencia, permanencia y puntualidad) por lo que se
recomienda mantener los procesos y controles implementados que se
encuentran relacionadas a estas normas puesto que se logran los objetivos
propuestos;
b) Existen 2 Normas (Compromiso con la competencia, Estilo de gestión) que se
necesita darle cumplimiento y aplicar en las operaciones que realiza el
Departamento por lo que la recomendación es de Corregir el incumplimiento a la
misma;
c) Existen 1 Norma (Procedimiento para autorización y registro), que se necesita
darle cumplimiento y aplicar en las operaciones que realiza el Departamento por lo
que la recomendación es de Corregir Inmediatamente.
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2. VALORACIÓN DE RIESGOS
ARTÍCULOS APLICABLES AL COMPONENTE
No. De Art.
Detalle Riesgo
33 Definición de Objetivos Institucionales
1
34 Planificación Participativa 1
35 Medición de Objetivos y Metas 1
36 Identificación de Riesgos 4
37 Análisis de Riesgos Identificados
4
38 Gestión de Riesgos 4
Promedio 2.50
Según evaluación del control interno
SCI: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Promedio Ponderación Puntaje
BAJO 1.00 - 1.75 SCI EFECTIVO
MODERADO 1.76 - 2.50 SCI CONFIABLE
MODERADAMENTE ALTO 2.51 - 3.00 SCI NO CONFIABLE
RIEGO ALTO 3.01 - 4.00 SCI NO CONFIABLE
SCI CONFIABLE
2.50 20.00
COMPONENTE
TOTAL PONDERACIÓN DE VALORACIÓN DEL RIESGO
RIESGO MODERADO
Resultado
50.00
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Calificación del Riesgo
Nivel de Riesgo Criterio de Recomendación Riesgo
Bajo Mantener 1
Moderado Mejorar 2
Moderadamente Alto Corregir 3
Alto Corregir inmediatamente 4
Al Evaluar la Valoración del Riesgo del Departamento Municipal de Mujer, Niñez y
Familia, obtuvimos como resultado un Riesgo Moderado, en el cual identificamos
ciertas situaciones reportables, las que se especifican en la Matriz de cumplimientos
e incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, que se detalla a continuación:
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Valoración de Riesgos
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(3)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3)
El Departamento de Mujer, Niñez y
Familia cuenta con un POA, de acuerdo
a los lineamientos de formulación
emitidos por el departamento de
planificación que incluye sus objetivos y
metas.
DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
Art. 33 El Concejo Municipal,
aprobará para cada período municipal,
los objetivos y metas estratégicas
mediante un Plan Estratégico
Institucional, que responda en forma
directa a las acciones y políticas
establecidas en el Plan de Gobierno
Municipal, u otros documentos de
estudio y análisis que surjan al
momento de revisar la visión y misión
correspondientes
Los Planes Operativos Anuales de la
Municipalidad, Entidades
Descentralizadas y demás unidades
operativas, contendrán sus propios
objetivos y metas que también
contribuirán en el logro de los objetivos
macro institucionales, así como, los
indicadores de resultado o gestión que
permita la evaluación de los mismos.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Valoración de Riesgos
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(3)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3)
Los lineamientos para la elaboración y
seguimiento del POA, se dieron a
conocer en su oportunidad en el
Departamento y se encuentran en
intranet (mecanismo de comunicación
interna) juntamente con el POA 2012.
PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA
Art. 34 El área de Planificación,
emitirá oportunamente los lineamientos
para la elaboración de los Planes
Anuales Operativos y brindará
asistencia técnica para que éstos sean
coherentes y congruentes con los
objetivos y metas estratégicas
establecidas en el Plan Estratégico
Institucional.
El Plan Estratégico y los Operativos se
elaborarán con la participación del
personal correspondiente y serán
divulgados a todos los servidores,
según su área de competencia.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Valoración de Riesgos
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(3)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3)
Presentan los avances mensuales del
Plan Operativo Anual (POA) al
Departamento de Planificación.
MEDICIÓN DE OBJETIVOS Y METAS
Art. 35 El área de Planificación
realizará semestralmente medición del
cumplimiento de los objetivos y metas
establecidos en los planes estratégico
y operativos en base a las auto
evaluaciones presentadas por las
diferentes unidades organizativas. La
información obtenida se utilizará para
ajustar el curso de acción y orientar los
esfuerzos hacia el mejoramiento del
rendimiento institucional.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Valoración de Riesgos
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(3)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3) La Jefatura del Departamento de
Mujer, Niñez y Familia, no ha realizado
diagnósticos sobre la operatividad del
mismo, que permita identificar los
riesgos relevantes asociados al
cumplimiento de sus objetivos.
Para el cumplimiento de esta Norma, la
Unidad de Desarrollo Institucional (UDI)
ha emitido lineamientos para la
formulación de la Matriz de Valoración
de Riesgos Institucionales, a partir de
Octubre de 2012. Es obligación de cada
unidad organizativa elaborarla y
remitirla para su consolidación.
El departamento no elaboro la Matriz de
Riesgos para el período objeto de
estudio, sin embargo fue elaborada y
presentada para el período 2014.
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
Art. 36 Cada dependencia o unidad
organizativa de la Municipalidad
deberá realizar diagnósticos
periódicamente, con el fin de identificar
los factores de riesgos relevantes,
internos y externos, asociados al logro
de los objetivos institucionales.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Valoración de Riesgos
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(3)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3) La Jefatura del Departamento de Mujer,
Niñez y Familia, no ha realizado un
análisis de riesgos, por lo que no
determina el impacto e incidencia en la
misión, visión, objetivos y metas.
Para el cumplimiento de esta Norma, la
Unidad de Desarrollo Institucional (UDI)
ha emitido lineamientos para la
formulación de la Matriz de Valoración
de Riesgos Institucionales, a partir de
Octubre de 2012. Es obligación de cada
unidad organizativa elaborarla y
remitirla para su consolidación.
ANÁLISIS DE RIESGOS
IDENTIFICADOS
Art. 37 Cada dependencia o unidad
organizativa de la Municipalidad,
analizarán los riesgos identificados, en
cuanto a su impacto o significado y a la
probabilidad de ocurrencia, para
determinar su importancia e incidencia
en la misión, visión, objetivos y metas.
La unidad de desarrollo institucional, se
encargará de consolidar los riesgos
institucionales.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Valoración de Riesgos
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(3)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3) La Jefatura del Departamento no ha
identificado, analizado y definido
opciones de respuestas ante los
riesgos, e indicadores de gestión para
medir resultados.
Para el cumplimiento de esta Norma, la
Unidad de Desarrollo Institucional (UDI)
ha emitido lineamientos para la
formulación de la Matriz de Valoración
de Riesgos Institucionales, a partir de
Octubre de 2012. Es obligación de cada
unidad organizativa elaborarla y
remitirla para su consolidación.
GESTION DE RIESGOS
Art. 38 El Concejo Municipal a través de
las juntas directivas y jefaturas, definirá
las opciones de respuesta ante los
riesgos tendientes a evitar, reducir o
transferir; o asumir el riesgo residual,
registrando la aplicación concreta de
dichas opciones que entrarán a prevenir
o reducir el riesgo y formarán parte del
plan de manejo de riesgos. En él se
identificarán las dependencias o áreas
encargadas de ejecutar las acciones
propuestas.
La evaluación de la gestión de riesgo se
realizará con base en los indicadores de
gestión diseñados para tal fin y a los
resultados del monitoreo aplicado en
diferentes periodos.
Asimismo, se evaluará como ha sido el
comportamiento del riesgo y si se han
presentado nuevos riesgos que deban
ser gestionados.
X
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Conclusiones
Al evaluar el componente de Valoración del Riesgo del Departamento Municipal de
Mujer, Niñez y Familia, el cual representa el 20% del total del Sistema de Control
Interno, se obtuvo una calificación de riesgo de 2.50 (niveles de riesgo 1 al 4), dando
como resultado en riesgo Moderado por lo que el Sistema de Control Interno es
confiable en dicho componente; identificamos 6 normas que son aplicables al
departamento según el siguiente detalle:
a) En la realización de sus actividades dieron cumplimento a 3 normas (Definición de
objetivos institucionales, Planificación Participativa, Medición de Objetivos y
Metas) por lo que se recomienda mantener los procesos, controles
implementados que se encuentran relacionadas a estas normas puesto que se
logran los objetivos propuestos;
b) Existen 3 Normas (Identificación de Riesgos, Análisis de Riesgos Identificados,
Gestión de Riesgos), que se necesita darle cumplimiento y aplicar en las
operaciones que realiza el departamento por lo que la recomendación es de
Corregir Inmediatamente.
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3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ARTÍCULOS APLICABLES AL COMPONENTE
No. De Art.
Detalle Riesgo
39 Documentación, Actualización y Divulgación de Políticas y Procedimientos
4
40 Actividades de Control 4
65 Documentación Soporte 3
67 Archivo de Documentación Soporte
1
84 Políticas y Procedimientos de los Controles de Aplicación
4
Promedio 3.20
Según evaluación del control interno
SCI: SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Promedio Ponderación Puntaje Resultado
BAJO 1.00 - 1.75 SCI EFECTIVO
MODERADO 1.76 - 2.50 SCI CONFIABLE
MODERADAMENTE ALTO 2.51 - 3.00 SCI NO CONFIABLE
RIEGO ALTO 3.01 - 4.00 SCI NO CONFIABLE
COMPONENTE
EN RIESGO 25 80.003.20
SCI NO CONFIABLE
TOTAL PONDERACIÓN DE VALORACIÓN DEL RIESGO
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Calificación del Riesgo
Nivel de Riesgo Criterio de Recomendación Riesgo
Bajo Mantener 1
Moderado Mejorar 2
Moderadamente Alto Corregir 3
Alto Corregir inmediatamente 4
Al Evaluar las Actividades De Control del Departamento Municipal de Mujer, Niñez y
Familia, obtuvimos como resultado en Riesgo, en el que identificamos ciertas
situaciones reportables, las cuales se especifican en la Matriz de cumplimientos e
incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, lo que se detalla a continuación:
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Actividades de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(1)
Corregir Inmediatamente
(3)
El Departamento Municipal de Mujer,
Niñez y Familia, no posee
procedimientos de control que
garanticen razonablemente el
cumplimiento del sistema de control
interno.
DOCUMENTACIÓN,
ACTUALIZACIÓN Y DIVULGACIÓN
DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
Art. 39 El Concejo Municipal, juntas
directivas y jefaturas, deberán
documentar, mantener actualizados y
divulgar internamente, las políticas y
procedimientos de control que
garanticen razonablemente el
cumplimiento del sistema de control
interno.
Previo a divulgar los instrumentos
administrativos: Reglamentos,
manuales, instructivos, políticas,
normas y demás disposiciones
necesarias para la aplicación del
Sistema, el Concejo Municipal deberá
aprobar los instrumentos de control
existentes, de conformidad a lo
establecido en el Código Municipal
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Actividades de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(1)
Corregir Inmediatamente
(3)
En los instrumentos administrativos y
operativos se definirán las políticas
institucionales, los procedimientos de
control relativos a las actividades
administrativas, financieras y
operativas de la municipalidad, los
cuales se revisarán y actualizarán
según necesidad.
Al analizar las actividades de control
implementadas por el Departamento
comprobamos que no cuenta con
controles internos necesarios,
únicamente posee: libro de Asistencia,
Entrega de programación semanal, los
cuales no son suficientes, ya que no
proporcionan información de todas las
actividades realizadas.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Art. 40 Las actividades de control
interno deberán establecerse de
manera integrada a cada proceso
administrativo, financiero u operativo.
Las medidas y prácticas de control se
orientarán al ejercicio del control
previo, concurrente y posterior:
Aprobación, autorización, verificación,
conciliación, inspección y revisión.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Actividades de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(1)
Corregir Inmediatamente
(3)
En el Departamento cuentan con alguna
documentación de las actividades que
realizan, como son: reportes de
actividades elaborados por los técnicos,
informes llamados ejecutivos los cuales
no poseen las características de un
informe, avances de proyectos, plan de
capacitaciones y Programación de
actividades realizadas, sin embargo
carecen de información suficiente y
necesaria, como es: a quienes son
dirigidos, objetivo de informe, quienes
participaron, entre otros, lo que dificulta
su análisis.
DOCUMENTACIÓN SOPORTE
Art. 65 El Concejo Municipal, juntas
directivas, gerencias, directores y
jefaturas, contarán con la
documentación necesaria que soporte
y demuestre las operaciones que
realicen, ya que con ésta se justifique e
identifique la naturaleza, finalidad y
resultado de las mismas; asimismo,
éstas deberán contener datos y
elementos suficientes que faciliten su
análisis.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Actividades de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(1)
Corregir Inmediatamente
(3)
La Jefatura del Departamento
resguarda la documentación soporte
existente, con la seguridad necesaria
que la proteja de riesgos.
ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN DE
SOPORTE
Art. 67 Las gerencias, directores y
jefaturas, deberán velar por conservar
el archivo de documentación de
soporte que demuestra las operaciones
de la Municipalidad y entidades
descentralizadas, deberán ser
archivadas siguiendo un orden lógico,
de fácil acceso y utilización; debiendo
velar por la seguridad necesaria que la
proteja de riesgos, tales como:
Deterioro, robo o cualquier siniestro.
La documentación de soporte deberá
mantenerse disponible el tiempo legal
establecido para el cumplimiento de
rendición de cuentas y funciones
fiscalizadoras.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Actividades de Control
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(1)
Corregir Inmediatamente
(3)
La jefatura del Departamento no realiza
verificación del cumplimiento del control
interno de esa área ya que carece de
procedimientos, políticas y otros
documentos administrativos.
DEFINICIÓN DE POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS DE LOS
CONTROLES DE APLICACIÓN.
Art. 84 El Concejo Municipal, juntas
directivas y jefaturas, realizarán la
verificación del cumplimiento del
control interno ejercido en cada área
de acuerdo con su Manual de
Procedimientos, Manual de Políticas
institucional y otros documentos
administrativos.
X
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Conclusiones
Al evaluar el componente de Actividades de Control del Departamento Municipal de
Mujer, Niñez y Familia el cual representa el 25% del total del Sistema de Control
Interno, se obtuvo una calificación en riesgo de 3.20 (niveles de riesgo 1 al 4), dando
como resultado en riesgo por lo que el Sistema de Control Interno es no confiable
en dicho componente; identificamos 5 normas que son aplicables a la Sección según
el siguiente detalle:
a) En la realización de sus actividades dieron cumplimento de 1 norma (Archivo de
Documentación de Soporte) por lo que se recomienda mantener los procesos,
controles implementados que se encuentran relacionadas a esta norma puesto
que se logran los objetivos propuestos;
b) Existe 1 Norma (Documentación Soporte), que se necesita darles cumplimiento y
aplicar en las operaciones que realiza el Departamento por lo que la
recomendación es de Corregir el incumplimiento a la misma;
c) Existen 3 Normas (Documentación, actualización y divulgación de políticas y
procedimientos, Actividades de control, Definición de Políticas y Procedimientos de
los Controles de Aplicación), que se necesita darle cumplimiento y aplicar en las
operaciones que realiza el Departamento por lo que la recomendación es de
Corregir Inmediatamente.
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4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
ARTÍCULOS APLICABLES AL COMPONENTE
No. De Art.
Detalle Riesgo
88 Características de la información
3
89 Efectiva comunicación de la información
3
90 Informe financiero y de gestión 2.5
91 Archivo Institucional 1
Promedio 2.38
Según evaluación del control interno
SCI: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Promedio Ponderación Puntaje Resultado
2.38 15.00 35.63
BAJO 1.00 - 1.75 SCI EFECTIVO
MODERADO 1.76 - 2.50 SCI CONFIABLE
MODERADAMENTE ALTO 2.51 - 3.00 SCI NO CONFIABLE
RIEGO ALTO 3.01 - 4.00 SCI NO CONFIABLE
TOTAL PONDERACIÓN DE VALORACIÓN DEL RIESGO
COMPONENTE
RIESGO MODERADO
SCI CONFIABLE
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Calificación del Riesgo
Nivel de Riesgo Criterio de Recomendación Riesgo
Bajo Mantener 1
Moderado Mejorar 2
Moderadamente Alto Corregir 3
Alto Corregir inmediatamente 4
Al evaluar los Sistemas de Información y Comunicación del Departamento
Municipal de Mujer, Niñez y Familia, obtuvimos como resultado un Riesgo Moderado,
en el cual identificamos ciertas situaciones reportables, las que se especifican en la
Matriz de cumplimientos e incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno
Especificas de la Municipalidad, que se detalla a continuación:
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Información y Comunicación
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(3)
Corregir Inmediatamente
(0)
La Jefatura del Departamento Municipal
de Mujer, Niñez y Familia, no genera
información confiable y suficiente
para la toma de decisiones, como es el
caso de: informes periódicos de trabajo
de los técnicos, ejecutivos, avances de
proyectos, plan de capacitaciones y
programación de actividades, porque
carecen de elementos necesarios para
su posterior análisis como son: número
de actividades realizadas, meta
operacional a la que se relacionan,
recursos utilizados para desarrollar la
meta o impartir la capacitación
(personal involucrado e insumos
utilizados), programación de las
CARACTERÍSTICAS DE LA
INFORMACIÓN
Art. 88 El Concejo Municipal, juntas
directivas, gerencias, directores y
jefaturas, deberán asegurarse que la
información que se procese sea
confiable, oportuna, suficiente y
pertinente para la toma de decisiones,
basándose en normativas técnicas y
legales.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Información y Comunicación
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(3)
Corregir Inmediatamente
(0) Capacitaciones (detallando lugar, hora y
fecha a impartirse), fecha de
elaboración nombre y firma de la
persona que realizo y reviso dicha
información.
Verificamos los reportes e informes
periódicos de trabajo y comprobamos
que carecen de elementos suficientes
para su análisis, y no cuentan con un
formato establecido donde se recopile
los resultados obtenidos de las metas
planteadas.
EFECTIVA COMUNICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN
Art. 89 La información interna y
externa deberá ser comunicada en la
forma y el tiempo requerido para su
uso y de acuerdo con sus
competencias.
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Información y Comunicación
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(3)
Corregir Inmediatamente
(0)
El Departamento Municipal de la Mujer,
Niñez y Familia no elabora informe con
los resultados de las actividades
realizadas, únicamente presentan
reportes los cuales carecen de datos y
elementos suficientes que demuestren y
expliquen las actividades desarrolladas
durante el ejercicio terminado.
INFORME FINANCIERO Y DE
GESTIÓN
Art. 90 El Concejo Municipal y juntas
directivas de entidades
descentralizadas, por medio de las
jefaturas de unidades organizativas,
formularán la información financiera
requerida en las disposiciones, legales,
reglamentarias y normativas sobre su
contenido, oportunidad, periodicidad y
formalidad, tanto para uso interno y
conocimiento externo.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Información y Comunicación
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(3)
Corregir Inmediatamente
(0) El Concejo Municipal y las juntas
directivas de entidades
descentralizadas, por medio de las
jefaturas de unidades organizativas,
presentarán un informe que contenga
los resultados de la gestión realizada
durante el ejercicio terminado,
conforme los criterios establecidos en
las disposiciones legales y
reglamentarias, metas y objetivos
principales de la Municipalidad para
organizar su contenido y desarrollo,
reflejándolo en la Memoria de Labores.
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Información y Comunicación
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(1)
Mejorar
(0)
Corregir
(3)
Corregir Inmediatamente
(0)
La Jefatura del Departamento de Mujer,
Niñez y Familia ha implementado
controles para salvaguardar la
documentación e información que
generan, así como parámetros para
enviar la documentación existente al
archivo institucional.
ARCHIVO INSTITUCIONAL
Art. 91 El Concejo Municipal y juntas
directivas y jefaturas, contarán con un
archivo institucional, éste podrá ser
magnético, manual o sistematizado,
para preservar la información, en virtud
de su utilidad de requerimientos
jurídicos y técnicos.
X
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Conclusiones
Al evaluar el componente de Información y Comunicación del Departamento
Municipal de Mujer, Niñez y Familia, el cual representa el 15% del total del Sistema de
Control Interno, se obtuvo una calificación de riesgo de 2.38 (niveles de riesgo 1 al 4),
dando como resultado un riesgo moderado por lo que el Sistema de Control
Interno es Confiable en dicho componente; identificamos 4 normas que son
aplicables al Departamento según el siguiente detalle:
a) En la realización de sus actividades dieron cumplimiento a 1 norma (Archivo
Institucional), por lo que se recomienda mantener los procesos y controles
implementados que se encuentran relacionadas a esta norma puesto que se
logran los objetivos propuestos;
b) Existen 3 Normas (Características de la información, efectiva comunicación de la
información, Informe Financiero y de Gestión), que se necesita darle cumplimiento
y aplicar en las operaciones que realiza el Departamento por lo que la
recomendación es de Corregir el incumplimiento a la misma;
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No.
De
Art.
Riesgo
92 4
93 4
95 4
4.00
Según evaluación del control interno
Detalle
Monitoreo sobre la Marcha
Monitoreo Mediante
Autoevaluación del Sistema de
Control Interno
Promedio
Comunicación de los monitoreos
de resultados
MONITOREO
CALIFICACIÓN DEL RIESGO
4 4 4
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
92 93 95
Normas técnicas de Control Interno
Especificas
Niv
el
de R
iesg
o
5. MONITOREO
ARTÍCULOS APLICABLES AL COMPONENTE
SCI: SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Promedio Ponderación Puntaje
BAJO 1.00 - 1.75 SCI EFECTIVO
MODERADO 1.76 - 2.50 SCI CONFIABLE
MODERADAMENTE ALTO 2.51 - 3.00 SCI NO CONFIABLE
RIEGO ALTO 3.01 - 4.00 SCI NO CONFIABLE
SCI NO CONFIABLE
4.00 15.00
EN RIESGO
60.00
COMPONENTE
TOTAL PONDERACIÓN DE VALORACIÓN DEL RIESGO
Resultado
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Calificación del Riesgo
Nivel de Riesgo Criterio de Recomendación Riesgo
Bajo Mantener 1
Moderado Mejorar 2
Moderadamente Alto Corregir 3
Alto Corregir inmediatamente 4
Al evaluar las actividades de Monitoreo del Departamento Municipal de Mujer, Niñez
y Familia, obtuvimos como resultado en Riesgo, en el cual identificamos ciertas
situaciones reportables, las que se especifican en la Matriz de cumplimientos e
incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador, que se detalla a continuación:
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Monitoreo
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(0)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3)
La Jefatura del Depto. no vigila el
cumplimiento de las actividades de
control, situación que se constató en las
funciones que desarrollan, además no
han elaborado los procedimientos para
las diferentes actividades que realizan,
por lo que no se evidencia el monitoreo
sobre la marcha.
MONITOREO SOBRE LA MARCHA
Art. 92 El Concejo Municipal, juntas
directivas y las jefaturas vigilarán que
los funcionarios realicen las actividades
de control durante la ejecución de las
operaciones de manera integrada, en
cumplimiento de las actividades de
control previamente establecidas en los
diferentes documentos administrativos,
durante la ejecución de las
operaciones de su competencia
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Monitoreo
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(0)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3)
La Jefatura del Departamento no
realiza evaluaciones al Sistema de
Control Interno específicamente en la
elaboración de los procedimientos.
MONITOREO MEDIANTE
AUTOEVALUACIÓN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
Art. 93 Las Jefaturas de la
Municipalidad deberá evaluar el
sistema de control interno propio,
respecto de las actividades
significativas. Será actualizado con el
resultado de dichas evaluaciones o
como producto de cambios
organizacionales.
X
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Matriz de cumplimientos e Incumplimientos de las Normas Técnicas de Control Interno Especificas de la
Municipalidad de San Salvador Componente: Monitoreo
CONDICIÓN CRITERIO
RECOMENDACIONES
Mantener
(0)
Mejorar
(0)
Corregir
(0)
Corregir Inmediatamente
(3)
La Jefatura del Departamento de Mujer,
Niñez y Familia no presento evidencia
(en informe) de comunicación del
monitoreo del Sistema de control
interno.
COMUNICACIÓN DE LOS
RESULTADOS DEL MONITOREO
Art. 95 El Concejo Municipal, juntas
directivas, directores, gerentes y
demás jefaturas recibirán los informes
sobre las debilidades y oportunidades
de mejoramiento del Sistema de
Control Interno, el cual será dirigido
hacia quienes serán los propietarios y
responsables de operarlo, con el fin de
que se implementen las acciones
necesarias, en cumplimiento a la
normativa administrativa y legal.
Los resultados de las actividades de
monitoreo del Sistema de Control
Interno, deberán ser comunicados al
Concejo Municipal, juntas directivas,
gerencias, directores y jefaturas, según
su competencia, por medio de un
informe de lo observado.
X
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Conclusiones
Al evaluar el componente de Monitoreo del Departamento Municipal de Mujer, Niñez
y Familia, el cual representa el 15% del total del Sistema de Control Interno, se obtuvo
una calificación de riesgo de 4.00 (niveles de riesgo 1 al 4), dando como resultado en
riesgo por lo que el Sistema de Control Interno es no confiable en dicho
componente; identificamos 3 normas que son aplicables al Departamento según el
siguiente detalle:
Existen 3 Normas (Monitoreo sobre la Marcha, Monitoreo Mediante Autoevaluación
del Sistema de Control Interno, Comunicación de los monitoreos del Resultado), que
se necesita darle cumplimiento y aplicar en las operaciones que realiza el
Departamento por lo que la recomendación es de Corregir Inmediatamente.
Conclusión General
Los resultados contenidos en el presente Informe obedecen a la auditoría realizada
hasta julio 2013, las situaciones ocurridas posteriormente se evaluaran en una
intervención posterior, señalándose las deficiencias encontradas y presentadas en un
nuevo informe.
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DIOS UNIÓN LIBERTAD
C.c.
Dependencia Nombre
Sr. Alcalde : Dr. Norman Noel Quijano.
Síndico Municipal : Lic. José Ernesto Criollo.
Director General de Desarrollo Municipal : Ing. René Oswaldo Ayala Molina.
Sub. Gerencia de Participación Ciudadana : Lic. Roberto Rafael Aquino
Jefa Departamento Municipal de Mujer, Niñez y Familia : Licda. Flor de María Macias de Rivas
Archivo.
P’T’S’.