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México, D.F., a 26 de febrero de 2012. PASIVOS DE CORTO PLAZO CONTRATADOS POR LOS GOBIERNOS ESTATALES DURANTE 2011
Antecedentes: 1.-‐ La Unidad de Coordinación con las Entidades Federativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, informó que al 31 de diciembre de 2011, la deuda pública subnacional ascendió a los 390 mil 777.5 millones de pesos, cifra que representa el 2.9% del Producto Interno Bruto Estatal. 2.-‐ El encargado de la unidad de política de coordinación fiscal de la Secretaría de Hacienda Federal, Mtro. Carlos Alberto Garza Ibarra, señaló en entrevista para CNN Expansión que la deuda pública de corto plazo –pasivos circulantes-‐ se estima en un 10%1 del saldo total de las obligaciones financieras de los gobiernos estatales y municipales. Es decir, los pasivos circulantes proyectados al cierre del año pasado representarían 39 mil 77.8 millones de pesos, por lo que las obligaciones financieras podrían ubicarse en 429 mil 855.3 millones de pesos. 3.-‐ El pasado 15 de febrero, el titular de la entidad de fiscalización superior de la Federación, C.P.C. Juan Manuel Portal Martínez, presentó ante los integrantes de la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación de la Cámara de Diputados el Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010. En dicho informe se da cuenta de los resultados de las mil 31 auditorías practicadas, de las cuales 44 fueron especiales, en donde una de ellas es alusiva a la deuda estatal y municipal2, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la sostenibilidad de los pasivos financieros que integran la deuda directa de las entidades federativas y municipios inscritas en el Registro de las Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 1 11 de abril de 2011. 2 Auditoría Especial: 10-‐0-‐06100-‐06-‐0989, sentido del dictamen con salvedad, se determinaron 3 observaciones que generaron 3 recomendaciones.
SENADOR RAMÓN GALINDO NORIEGA
Oficina de Prensa
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La Auditoría Superior de la Federación recomienda a los Diputados Federales integrantes de la Comisión de Hacienda y Crédito Público valorar la posibilidad de presentar una iniciativa que reforme y adicione en el marco jurídico en materia de registro de deuda pública subnacional para establecer una distinción entre deuda directa y contingente, así como de corto, mediano y largo plazo en razón de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas, no lo elabora al publicar sus estadísticas trimestrales. 4.-‐ Cabe recordar que el 24 de marzo de 2011, los Diputados Federales Mario Alberto Becerra Pocoroba y Josefina Vázquez Mota, integrantes del Grupo Parlamentario del Partico Acción Nacional, presentaron una iniciativa que reforma el artículo 117, fracción VIII, párrafos primero y segundo; y adiciona tres párrafos al mismo ordenamiento jurídico con la finalidad de regular la deuda pública estatal y municipal por medio del establecimiento de bases mínimas para la instauración de un registro público, donde se clasifica el tipo de deuda (directa, indirecta o contingente, mediano o largo plazo) que contraigan los gobiernos estatales y municipales, incluyéndose: los organismos estatales ó municipales, empresas de participación mayoritaria estatal ó municipal y fideicomisos públicos paraestatales ó paramunicipales. El proyecto legislativo fue turnado para su análisis y dictamen a las Comisiones Unidas de Puntos Constitucionales y de Hacienda y Crédito Público, teniendo como plazo 45 días a partir de la recepción formal del asunto. Por lo tanto, a casi un año de haberse presentado, las comisiones dictaminadoras no tienen el proyecto de dictamen y contravienen lo señalado en el artículo 182 del Reglamento de la Cámara de Diputados. Análisis: 5.-‐ De una consulta realizada en los sitios electrónicos de cada Secretaría de Finanzas Estatal se detectó que tan sólo 12 entidades federativas concentran 47 mil 260.9 millones de pesos bajo el concepto de pasivos circulantes, de los cuales 59.7% -‐28 mil 230.8 millones de pesos-‐ corresponde a cuentas por pagar; el 15.3% -‐7 mil 220.2 millones de pesos-‐ es acreedores diversos; 1.2% -‐546.4 millones de pesos-‐ son proveedores por pagar; y, el resto, a otro tipo de pasivos. (Cuadro 1)
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Cuadro 1 Pasivos circulantes reportados en los estados de situación financiera de las entidades federativas en 2011,
en pesos corrientes
Entidad Federativa Pasivos
Circulantes Cuentas por pagar
Acreedores diversos
Proveedores por pagar
Aguascalientes 1/ $754,109,000.0 $259,038,000.0 Baja California 2/ $2,802,705,000.0 $1,902,509,000.0 Baja California Sur 3/ $1,989,814,435.8 $928,535,983.4 $167,408,489.0 Campeche Sin acceso al portal electrónico de la Secretaría de Finanzas. Coahuila Información no disponible. Colima 4/ $467,371,646.6 $331,249,454.1 Chiapas 5/ $4,169,485,000.0 Chihuahua Información no disponible. Distrito Federal Información no disponible. Durango Información no disponible. Guanajuato 4/ $3,017,012,338.0 $2,443,408,858.0 Guerrero Información no disponible. Hidalgo Información no disponible. Jalisco Información no disponible. México 4/ $2,604,613,350.0 Michoacán 4/ $7,199,363,489.0 $1,477,005,070.0 Morelos 1/ $2,912,179,000.0 $2,912,179,000.0 Nayarit 4/ $1,299,042,026.6 $1,215,081,944.9 Nuevo León Información no disponible. Oaxaca Información no disponible. Puebla Información no disponible. Querétaro Información no disponible. Quintana Roo Información no disponible. San Luis Potosí 4/ $1,624,174,000.0 $706,473,000.0 Sinaloa 4/ $2,520,000,000.0 $42,000,000.0 Sonora Información no disponible. Tabasco Información no disponible. Tamaulipas Información no disponible. Tlaxcala Sin acceso al portal electrónico de la Secretaría de Finanzas. Veracruz 4/ $19,162,118,531.0 $19,106,050,417.0 Yucatán Información no disponible. Zacatecas 5/ $2,898,186,072.0 $337,036,842.0
Total $47,260,874,453.2 $28,230,786,674.0 $7,220,229,053.4 $546,445,331.0 1/ 31 de diciembre de 2011. 2/ 30 de noviembre de 2011. 3/ 31 de diciembre de 2010. 4/ 30 de septiembre de 2011. 5/ 30 de junio de 2011. Fuente: elaboración propia con información de la consulta electrónica de las Secretarias de Finanzas Estatales.
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Si sumamos los 390 mil 777.5 millones de pesos (deuda pública subnacional 2011) a los 47 mil 260.9 millones de pesos (deuda de corto plazo de 12 entidades federativas), el endeudamiento subnacional representaría 438 mil 38.4 millones de pesos, de los cuales los pasivos circulantes significan el 12% de las obligaciones financieras estatales y municipales inscritas en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios de la Secretaría de Hacienda, producto de lo enmarcado en los artículos 9 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal. El 12% es mayor en 2 puntos porcentuales a lo referido en el numeral 2 de este documento y se estima puede ser superior si se contara con la información financiera de las 19 entidades federativas restantes. 6.-‐ Derivado de la información vertida en el cuadro 1, se logra apreciar que al 30 de septiembre de 2011, las autoridades financieras del gobierno de Veracruz tenían registrado pasivos circulantes por 19 mil 162.1 millones de pesos, monto que significa el 41% de los pasivos circulantes reportados en 2011 y representan 41 veces mayor a lo señalado por Colima en el mismo período; seguido por Michoacán con el 15% (Cuadro 2).
Cuadro 2 Pasivos circulantes registrados en el ejercicio presupuestal 2011, en millones de pesos corrientes
Entidad Federativa Pasivos circulantes Porcentaje
Veracruz 1/ $19,162.1 40.5% Michoacán 1/ $7,199.4 15.2% Guanajuato 1/ $3,017.0 6.4% Morelos 2/ $2,912.2 6.2% Zacatecas 3/ $2,898.2 6.1% Baja California 4/ $2,802.7 5.9% México 1/ $2,604.6 5.5% Sinaloa 1/ $2,520.0 5.3% San Luis Potosí 1/ $1,624.2 3.4% Nayarit 1/ $1,299.0 2.7% Aguascalientes 2/ $754.1 1.6% Colima 1/ $467.4 1.0% TOTAL $47,260.9 100.0% 1/30 de septiembre. 2/31 de diciembre. 3/30 de junio. 4/30 de noviembre. Fuente: elaboración propia.
7.-‐ En el Cuadro 3 titulado Pasivos circulantes vs Pasivos de largo plazo, en millones de pesos corrientes de 2011 se logra apreciar el uso indiscriminado de la deuda pública de corto plazo o pasivos circulantes que realizan los gobiernos estatales para financiar su funcionamiento público, endeudamiento que genera presiones de liquidez financiera sobre sus finanzas públicas. El mal
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uso de estos empréstitos les obligará a realizar reestructuras de corto plazo y después formarán parte de la deuda pública estatal de largo plazo. Al 30 de junio de 2011, el gobierno estatal de Zacatecas, tenía registrado en su balance de situación financiera pasivos circulantes por 2 mil 898.2 millones de pesos y deuda pública de largo plazo inscrita en el Registro de Obligaciones Financieras por 1 mil 739.3 millones de pesos, donde la deuda de corto plazo es 1.7 veces mayor a la deuda de largo plazo. Otro ejemplo lo representa los pasivos circulantes de Veracruz al tercer trimestre de 2011, mismos que ascendieron a 19 mil 162.1 millones de pesos, cifra inferior por 870.8 millones de pesos a la deuda pública de largo plazo inscrita ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en dicho período -‐20 mil 32.9 millones de pesos-‐. Por lo tanto, los pasivos circulantes representan el 95.7% de los pasivos de largo plazo.
Cuadro 3 Pasivos circulantes vs Pasivos de largo plazo, en millones de pesos corrientes de 2011
Fecha de publicación
Estados Pasivos
Circulantes
Deuda Pública estatal +
organismos Deuda Total
Porcentaje Pasivos
Circulantes
Porcentaje Deuda Pública
estatal + organismos
Respecto a la deuda total
Al 30-‐jun Zacatecas $2,898.2 $1,739.3 $4,637.5 62.5% 37.5%
Veracruz $19,162.12 $20,032.9 $39,195.02 48.9% 51.1% Michoacán $7,199.4 $13,182.1 $20,381.5 35.3% 64.7% Guanajuato $3,017.0 $6,034.9 $9,051.9 33.3% 66.7% México $2,604.6 $32,240.7 $34,845.3 7.5% 92.5% Sinaloa $2,520.0 $3,734.1 $6,254.1 40.3% 59.7% San Luis Potosí $1,624.2 $4,303.0 $5,927.2 27.4% 72.6% Nayarit $1,299.0 $4,251.5 $5,550.5 23.4% 76.6%
Al 30-‐sep
Colima $467.4 $1,035.7 $1,503.1 31.1% 68.9%
Baja California $2,802.7 $7,689.6 $10,492.3 26.7% 73.3% Morelos $2,912.2 $1,579.0 $4,491.2 64.8% 35.2% Al 31-‐dic Aguascalientes $754.1 $2,422.6 $3,176.7 23.7% 76.3%
TOTAL $47,260.9 $98,245.4 $145,506.3 32.5% 67.5% Fuente: elaboración propia con información de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas (UCEF) de la
SHCP y de los portales electrónicos de las Secretarías de Finanzas Estatales. Conclusiones:
20 autoridades fiscales estatales se resisten a la transparencia y difusión de información contable.
El promedio de los pasivos circulantes de las 12 entidades federativas que lo publican ascienden a los 3 mil 938.4 millones de pesos. Si los 20 estados restantes mantuvieran dicho promedio, éstas incurrirían en un endeudamiento de corto plazo estimado en 78 mil 768.1 millones de pesos que,
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si se le sumaran los 47 mil 260.9 millones de pesos, tendríamos una deuda de corto plazo por las 32 entidades federativas de 126 mil 29 millones de pesos.
Por lo tanto, la deuda pública de corto y largo plazo contratada en 2011 por los gobiernos
estatales se proyectaría en 516 mil 806.5 millones de pesos.
Se reitera el llamado a los integrantes del Congreso de la Unión en la LXI Legislatura, para que discutan y aprueben la regulación en materia de endeudamiento subnacional, con el objetivo de instaurar el Sistema Nacional de Deuda Pública Estatal y Municipal y, a través de él, clasificar el endeudamiento al que incurren los gobiernos subnacionales en el corto, mediano y largo plazo.
Todo ello para darle certidumbre jurídica a los tenedores del mercado de deuda pública
subnacional, además, de atender una de las tres recomendaciones que formuló la entidad de fiscalización superior de la Federación a la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en razón de que ésta se encuentra imposibilitada en realizarlo.
De instaurarse el Sistema Nacional de Deuda Pública Estatal y Municipal, las autoridades financieras de los gobiernos estatales y municipales serían más transparentes, además, se evitaría la reptición de casos como el de Coahuila, estado que refinanció la deuda contratada en el último año de gobierno de Humberto Moreira a plazos mayores de 17 años y comprometió el 100% de la recaudación del impuesto sobre nóminas así como el 25% del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (Cuadro 4).
Cuadro 4 Características del refinanciamiento de la deuda pública estatal de Coahuila
Características de la Deuda Pública Estatal: 36 mil 675.8 millones de pesos al 30 de septiembre de 2011
Deuda del Fideicomiso
Maestro Deuda con el Banco del Bajío Deuda con BANOBRAS
Plazo 20 años 15 años 16 años
Gracia 2 años
Tasa de interés ordinaria
TIIE+2.75% TIIE+2.80% TIIE+1.60%
Tasa de interés moratoria
2 veces la tasa de interés ordinaria
2 veces la tasa de interés ordinaria
1.5 veces la tasa de interés ordinaria
Mecanismo de pago y/o vehículo
Participaciones, FAFEF y ISN Participaciones Participaciones
Comisión de apertura
0.50% 0.50% 0.61%
Comisión por disposición
0.50%
% de participación 82.68% 6.50% 10.82%
Lic. Perla del Carmen García Lara Asesor Económico Parlamentario Comisión de Desarrollo Municipal
Senado de la República