Post on 09-Jul-2015
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El Planeamiento Estratégico y el Control de Gestión
Estela Dávila, Tania
El Planeamiento Estratégico
Planeamiento Estratégico
Eficacia de la Empresa
Estimula la autorrealización y satisfacción
Adaptación al cambio Coordinar
esfuerzos
Consiste en crear un sistema flexible e integrado de objetivos y sus correspondientes estrategias y luego evaluar su cumplimiento.
Evaluar y controlar
Planeamiento EstratégicoAccionistas/Directores (Largo Plazo)
Planeamiento EspecíficoGerencias Línea/Área (Mediano Plazo)
Planeamiento OperativoSub Gerencias/Jefaturas (Mediano Plazo)
El Proceso de Planificación Estratégica
(I) Formulación del concepto estratégico
(II) Formulación del plan estratégico:Definición de la
estrategia
(III) Formulación de los planes tácticos
Operacionales: La accióndel corto plazo
(IV) Ejecución de losPlanes y Control
•Determinación de la visión
•Misión
•Análisis FODA
•Lineamientos y políticas
•Valores
•Objetivos estratégicos
•Metas estratégicas
•Plan de acción
•Recursos para ejecutar el plan de acción
•Objetivos operativos
•Metas operativas
•Plan de acción
•Recursos para ejecutar el plan de acción
•Ejecución
•Sistema de Control Interno: Indicadores
Retroalimentación (feed back)
Relación entre conceptos
OBJETIVOS
META
POLÍTICAS
PLANESACCIONES
MISION
RECURSOS
PRESUPUESTO
RESPONSABLE
INDICADOR
VALORES
VISION
DIAGNÓSTICOSITUACIONAL
Relación entre conceptos
La organización es la forma como interactúan y coordinan los individuos y recursos de una institución o empresa, para lograr un fin o resultado.
ORGANIZACIÓN
El orden en la empresa es un proceso interno y continuado de asignación formal e informal de tareas a las personas, no a la empresa. La asignación formal es lo que se denomina “estructura”. Básicamente facilita el logro de la estrategia y aclara responsabilidades
ESTRUCTURA
Estructura Organizacional
SISTEMAS DE CONTROL
Estructura Organizacional
SISTEMAS DE INCENTIVOS
SISTEMAS DE PLANIFICACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Clima Organizacional Cultura Organizacional
RESULTADOS
Necesidad de AlineamientoHacia dónde queremos llevar a la organización?
Procesos de la Organización
Estamos logrando los objetivos de la
organización?
Comunicación y despliegue
Objetivos
Indicadores y medicionesFeedback
Análisis de Procesos
Productividad = ResultadoRecurso
Eficacia =
Entradas Salidas
Procesos
Meta
Productividad
Eficacia
Eficiencia
Productividad
F(Eficacia, Productividad,
k)
ResultadoMeta
F(Eficiencia, Eficacia,
Productividad, N)
Eficiencia =
Efectividad =
El Control de GestiónHerramienta de apoyo a la alta dirección, la cual por medio de información generada periódicamente, permite conocer qué está ocurriendo en cada momento en las áreas, o negocios que se consideren fundamentales.
Deriva de la estrategia
Se adecua a la estructura
Es un compromiso organizacional, incide en el comportamiento
Busca equilibrio entre el corto y largo plazo
Definir indicadores, es definir señales
Diseño de un Sistema Integrado de Control de Gestión
•Lograr que los objetivos corporativos, departamentales, etc.•Permite descentralizar en operaciones, interfuncionalidad.•Evitar conflictos entre los objetivos, la empresa, los departamentos y los objetivos personales.•Coordinar esfuerzos de distintas áreas de la empresa•Detectar problemas y las necesidades de control a tiempo.
Funciones de un Sistema Integrado
De Control de Gestión
PRINCIPIOS BÁSICOS DE UN SICGClaridad y simplicidad, Adaptabilidad, Eficacia y Eficiencia, Continuidad y
Objetividad
Balanced Scorecard (BSC)El BSC traduce la visión y objetivos en Indicadores/Mediciones del desempeño de la organización.
CLIENTES¿Cómo me deben ver mis Clientes para ser exitoso?
Perspectivas del
BSC
Visión yEstrategia
APRENDIZAJE¿Cómo mantener la
Capacidad de cambio y mejora?
PROCESOS INTERNOS¿En qué procesos debemos
ser los mejores?
FINANZAS¿Qué objetivos financieros
debo perseguir para ser exitoso?
Un conjunto de indicadores financieros y no financieros articulado con la visión y estrategia
Cómo se construye un BSC
Debe contener: Objetivos definidos, clasificación por perspectivas, elaboración del mapa causal, revisión vertical.
MAPA DE OBJETIVOS = RELACIÓN CAUSA EFECTO
Debe: determinar indicadores para cada uno de los objetivos, definir apoyo tecnológico, desarrollar acciones de monitoreo establecer puntos de aprendizaje a partir de la construcción y empleo del BSC.
TABLA BALANCEADA: Objetivos, Indicadores, metas, actividades
ObjetivosMedicionesIndicadores
Líneas de Base
Metas (Año N+1)
Iniciativas
Rentabilidad RSI 0.1 14% anualImplantar
costos ABC
Mejor la Satisfacción del cliente
Compras repetidas
0.3 0.6Programa de
calidad de fidelización
Modernizar el proceso de producción
% del proyecto avanzado
n.d. 60% año 1Programación de instalación
Reentrenar al personal en tecnología de
información
Disponibilidad de habilidades
0.2550% año 1 75 % año 2
Plan Capacitación
para todos
TABLA BALANCEADA
Indicadores de Gestión
Un indicador es una medición cuantitativa que entrega un resultado, una alerta, una señal de una situación, al comparar uno o varios datos, variables o aspectos relacionados a la vez (fórmula), para un determinado período.
Ejemplo: Periodo promedio de cobranzas: Cuentas por cobrar * 360 d
Ventas anualesCuentas por cobrar = S/. 100 000Ventas Anuales = S/. 600 000Meta = 65 d Periodo Promedio = 60 días
Deben concentrarse en los elementos/características importantes del objetivo y meta a medir.
Deben mediante una relación simple evaluar las metas cuantitativamente.
Dice si un objetivo es o no exitosamente logrado.
Provee una base para el monitoreo y evaluación.
SustancialSustancial , es decir que tratar de medir aspectos relevantes de la estrategia y/o negocio, centrando atención en medir el grado de cumplimiento de los objetivos de la institución o área a evaluar.
Objetivo: Mejorar Eficiencia de la CobranzaMeta1: 65 dias Indicador: Periodo promedio de cobranzaMeta2: 90% Indicador: % Clientes puntuales
Características o requisitos de un buen indicador
ALINEAMIENTO AL OBJETIVO O ESTRATEGIA
IndependienteIndependiente, debe emplearse para medir resultados que dependan fundamentalmente por las acciones de la institución, área, grupo responsables, al cual se desea evaluar.
Objetivo: Mejorar Eficiencia de la CobranzaIndicador: Periodo promedio de cobranza
Interna: Depende únicamente de la gestión de la empresaExterna: Situación económica país: recesión pobreza
Características o requisitos de un buen indicador
VIABLECuantitativoCuantitativo, debe identificarse claramente las variables y datos cuantitativos y debe definirse las unidades que faciliten la medición y posibiliten la comparación o evaluación y la fórmula a emplear.
Meta 1: 65 d Indicador: Periodo promedio de cobranza
(Cuentas por cobrar * 360 dias) / Ventas anual Cuentas por cobrar = S/. 100,000 Ventas anual = S/. 600,000
Periodo promedio de cobranzas: S/.100,000 * 360 d / S/.600,000 : 60 días
VerificablesVerificables, debe existir alguna fuente de información para extraer los datos y variables, la información considerada debe ser confiable y debe estar sustentada en sistemas que puedan ser auditados.
Meta 1: 65 d Indicador: Periodo promedio de cobranza
Estados Financieros: El área contable entrega reportes formales.
3. TIPOS DE INDICADORES•INDICADORES DE PERFORMANCE miden resultados o efectos, son del nivel final y miden también el cumplimiento del propósito. Aspectos en que inciden costos, calidad, oportunidad, entrega.
•INDICADORES DE EFICIENCIA miden el nivel de eficiencia en el empleo de recursos o factores comparandolos con los productos y/o resultados.
•INDICADORES DE PROCESOS miden resultados en la ejecución de los mismos, pueden emplearse para considerar uno o mas aspectos del proceso.
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Indicadores de Perfomance
Indicadores de Eficiencia
Indicadores de Procesos 1 Indicadores de Procesos 2
Input
Input
Input
Indicador Margen de Ventas
Definición Este indicador permite medir el nivel de rentabilidad obtenido en las ventas del periodo
Objetivo Incrementar Rentabilidad de las Ventas
Eq. Relacionados Todas las Areas
Tipo
Formula de Cálculo Utilidad Neta / Ventas totales * 100
Fuente auditable Estados Financieros auditados y formatos del Estado de Ganancias y perdidas
Datos históricos 1997 : 6%.1998 : 8.5%.1999 :10%
Meta para el año 2000 14%.
Forma de Evaluación Directa
Frecuencia de reporteFrecuencia de Evaluación
TrimestralAnual
Perfomance
Formato: Ficha de Indicador
EL Mapa Estratégico
Aumentar el valorde los accionistas
Crecimiento delas ventas
Aumentar el valor a los
clientes
Rentabilidad
Nuevas fuentesde ingresos
Mejorar lautilización de
activos
Mejorar laestructura de
costos
PerpectivaFinanciera
Reconocimientode la lealtad
La experienciaRey
Oferta de prod.y precios Imagen
La Proposición de ValorPerspectivadel Cliente
PerspectivaInterna
Conocer yRetener a los
clientes
Admón.de
categorías
Excelenciaoperativa
Buenciudadanocorporativo
Perspectivadel desarrolloy aprendizaje
Competencias TecnologíasMotivación y
clima
Compra Promedio Nuevos Clientes