Post on 01-Jul-2015
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▣ Aspectos Generales ▣ Presupuesto de Egresos ▣ Presupuesto de Producción ▣ Presupuesto de Consumo, Compras y
Existencia de Materiales ▣ Presupuesto de Mano de Obra Directa ▣ Presupuesto de Gastos de Fabricación ▣ Presupuesto de Gastos de Comercialización ▣ Presupuesto de Gastos de Estructura ▣ Consolidado de Egresos ▣ Conclusiones
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Es importante planificar los
egresos que tendrá la
organización considerando para
ello el costo de venta, gastos
administrativos, financieros,
inversiones de manera que se
pueda cumplir con las
obligaciones contraídas.
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E
G
R
E
S
O
S
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INDICA EL NÚMERO DE UNIDADES A
PRODUCIR EN UN DETERMINADO PERÍODO
PARA DETEMINARLO SE DEBE CONOCER:
•UNIDADES QUE SE VAN A VENDER
•NIVEL DE EXISTENCIAS INICIAL
•FIJAR NIVEL DE EXISTENCIAS DESEADAS
AL FIN DEL MES
▣ EJEMPLO DETERMINACIÓN PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓN
1. VENTAS ( DATO SESIÓN 1)
2. STOCK AL INICIO DEL MES: 1.5 VECES
LAS VENTAS DEL MES. Por lo tanto:
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STOCK 1° MES= VENTA MES * 1.5
▣ 3. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DEL MES
▣ 4. ENTREGAS REQUERIDAS PARA ALMACÉN
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VARIACIÓN= STOCK MES 2 –STOCK MES 1
ENTREGAS= VENTAS MES+ VARIACIÓN MES
▣ 5. DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
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CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
VS
▣ EGRESOS PYMES.xlsx
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POLÍTICA DE
STOCK DE CADA
MATERIAL
PRESUPUESTO DE CONSUMO, COMPRAS Y EXISTENCIA DE MATERIALES
NECESIDAD DE
MATERIAL POR
PRODUCTO
VARIACIÓN
EXISTENCIAS
COMPRAS
PRECIO
UNITARIO
MATERIAL
PRESUPUESTO
DE MATERIALES
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PRESUPUESTO DE CONSUMO, COMPRAS Y EXISTENCIA DE MATERIALES
EJEMPLO DETERMINACION DEL PRESUPUESTO
DE CONSUMO, COMPARAS Y EXISTENCIA DE
MATERIALES
DATOS:
SALDO INICIAL:
•MATERIAL 1: 1.5 VECES LAS NECESIDADES
DEL MES
•MATERIAL 2: 1.3 VECES EL SALDO INICIAL
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CONSUMO A B C D
MATERIAL
1
3.6 2.9 1.8 0.9
MATERIAL
2
1.05 2.8 0.55 1.17
PRESUPUESTO DE CONSUMO, COMPRAS Y EXISTENCIA DE MATERIALES
DATOS:
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PRESUPUESTO DE CONSUMO, COMPRAS Y EXISTENCIA DE MATERIALES
COSTO UNITARIO
MATERIAL 1 2
MATERIAL 2 1.8
EGRESOS PYMES.xlsx
DATOS
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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO COSTO UNIT. M.O.
A 10.77
B 9.39
C 8.40
D 7.08
EGRESOS PYMES.xlsx
TIEMPO DE MANO DE OBRA DIRECTA X UNIDAD
TARIFA HORARIA DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN
GASTOS DE FABRICACIÓN FIJOS: NO VARÍAN AUNQUE
CAMBIE EL VOLÚMEN DE PRODUCCIÓN.
EJEMPLO: ALQUILER DE LA PLANTA DE FABRICACIÓN
GASTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES: DEPENDEN DEL
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN.
EJEMPLO: ENERGÍA, MATERIALES AUXILIARES, ETC.
EGRESOS PYMES.xlsx
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN (VENTA)
SE PUEDE HACER DIRECTAMENTA A PARTIR DEL
PRESUPUESTO DE VENTAS.
INCLUYE LOS GASTO PROPORCIONALES A LA
COMERCIALIZACIÓN COMO: (COMISIONES, PORTES)
VENTA EN
UNIDADES
GASTO
UNITARIO
GASTO
COMERCIALIZACIÓN
EGRESOS PYMES.xlsx
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE ESTRUCTURA (ADMINISTRATIVOS)
•SON FIJOS PARA UN INTERVALO DE VENTAS
•SI LAS VENTAS SOBREPASAN EL INTERVALO
LA ESTRUCTURA DEBERA CRECER:
EJEMPLO: SI SE DUPLICA LA VENTA SE
REQUERIRA UN COMPUTADOR CON MÁS
CAPACIDAD, MÁS PERSONAL EN
CONTABILIDAD,ETC
CRECEN ESCALONADAMAENTE
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE ESTRUCTURA (ADMINISTRATIVOS)
EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE
ESTRUCTURA (ADMINISTRATIV0S)
G
A
S
T
O
S
VENTAS
GASTOS DE
ESTRUCTURA
▣ EGRESOS PYMES.xlsx
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Por lo tanto:
▣ El PRESUPUESTO, permitirá tener un
control del manejo de la empresa.
▣ El PRESUPUESTO DE EGRESOS sirve
para planificar las necesidades de
recursos financieros de la empresa,
para cumplir con las obligaciones
contraída par llevar a cabo las
operaciones del negocio
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GRACIAS
julia.velarde@velardesussoni.com http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/
VELARDE SUSSONI CONSULTORES
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