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PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
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PROCEDIMIENTO:
Cierre Mensual y Anual
(Liquidación Presupuestaria y Patrimonial)
Número: GL-03-1
1. Descripción
1.a. Objetivo
Describir las acciones que prioritariamente debe desarrollar la Dirección de Contabilidad Nacional, para llevar a cabo la liquidación mensual y anual de la ejecución presupuestaria del Gasto y del Ingreso, así como la presentación de los Estados Financieros del Gobierno Central.
1.b. Alcance
El alcance de la liquidación se orienta al periodo comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre de cada año, por estar estructurado de esta manera el Presupuesto del Gobierno por Ley, según el ejercicio económico correspondiente. Así mismo de conformidad con lo establecido en el Principio de Contabilidad aplicado al Sector Público Costarricense N° 3 que establece “El periodo contable”.
2. Documentación
2. a. Definiciones
Los Manuales de Usuario SIGAF son preparados por los Órganos Rectores de Hacienda; los mismos incluyen todas las instrucciones necesarias para operar el sistema SIGAF en la función de referencia.
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Manuales de Procedimientos Vinculados: son los manuales que hacen referencia a procedimientos operativos directamente relacionados con el procedimiento que estamos tratando en este manual, ya sea por procedimientos previos, en paralelo ó posteriores.
2. b. Referencias
Manual de Usuario:
Manual de Procedimientos Vinculados: GL-02-1
GL-04-1
3. Desarrollo
El cierre Contable mensual y/o anual es un proceso muy importante dentro de la Contabilidad Nacional ya que representa la oportunidad de reflejar la culminación de las operaciones contables a tiempo, permitiendo la emisión de los Estados Financieros actualizados. En la medida que se cumpla con el cierre mensual sin problemas, el cierre anual se hará de una forma más ágil y sencilla.
La liquidación Presupuestaria del Ingreso – Gasto y la presentación de los Estados Financieros se emiten conforme al artículo 181 de la Constitución Política y deberá ser enviada por el Poder ejecutivo a través de la Dirección de Contabilidad Nacional a la Contraloría General de la República a más tardar el primero de marzo siguiente al vencimiento del año correspondiente.
La L-8131 Ley de Administración Financiera de la República en el Artículo 93, inciso g establece que le corresponde a la Contabilidad Nacional:
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“Preparar cada año el informe correspondiente a la liquidación del presupuesto y el estado de situación del tesoro público y del patrimonio fiscal, para que el Ministro de Hacienda pueda cumplir con lo dispuesto sobre el particular. “
El artículo 96 establece que:
“La Contabilidad Nacional presentará al Ministro de Hacienda, a más tardar el último día de febrero de cada año, los siguientes informes, referidos al 31 de diciembre del año anterior:
a) La liquidación de la ejecución del presupuesto. b) El estado de la deuda pública. c) Los Estados Financieros Consolidados y Agregados de la
Administración Central y restos de instituciones del Sector Público.
d) Análisis de la gestión financiera Consolidada y Agregada del Sector Público.
Básicamente los aspectos que deben ser contemplados dentro del informe final de la liquidación son los siguientes:
1. Detalle de los ingresos y egresos efectivos del Presupuesto Nacional durante el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre del periodo.
2. Liquidación detallada de los egresos sin ajustar durante el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre del periodo.
3. Liquidación detallada de los egresos ajustados durante el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre del periodo.
4. Explicación del comportamiento de los ingresos y egresos en forma global.. 5. Balance de comprobación al 31 de Diciembre del periodo. 6. Balance General del Poder Ejecutivo al 31de Diciembre del periodo.
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7. Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del periodo. 8. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31de diciembre del periodo. 9. Estado de Flujo de Efectivo al 31 de Diciembre del periodo. 10. Análisis y razones financieras. 11. Propuesta respecto a la problemática reflejada en los resultados de los
análisis anteriores 12. Efecto del resultado contable del periodo sobre el patrimonio nacional 13. Detalle del movimiento de las cuentas con registros de los egresos
extrapresupuestarios en el periodo, del 01 de Enero al 31 de Diciembre. 14. Notas explicativas a los Estados Financieros. 15. Balance General Consolidado clasificado en corriente y no corriente, en el
periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre, comparativo con el periodo anterior
Gobierno Central y sus Órganos Desconcentrados.
La Administración Central y los Poderes de la República.
Todo el Sector Público Costarricense. 16. Estado de Resultados Consolidado, según su naturaleza, en el periodo del
01 de Enero al 31 de Diciembre, comparativo con el periodo anterior.
Gobierno Central y sus Órganos Desconcentrados.
La Administración Central y los Poderes de la República.
Todo el Sector Público Costarricense. 17. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Agregado, en el periodo del 01
de Enero al 31 de Diciembre, comparativo con el periodo anterior.
Gobierno Central y sus Órganos Desconcentrados.
La Administración Central y los Poderes de la República.
Todo el Sector Público Costarricense. 18. Estado de Flujo de Efectivo Agregado, en el periodo del 01 de Enero al 31
de Diciembre, comparativo con el periodo anterior.
Gobierno Central y sus Órganos Desconcentrados.
La Administración Central y los Poderes de la República.
Todo el Sector Público Costarricense.
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19. Análisis de los Estados Financieros Consolidados y Agregados Comparativos
20. Análisis de las razones financieras aplicadas a los Estados Financieros Consolidados.
21. Propuesta de acción respecto a las problemáticas que se observan en el análisis
3.a. Responsabilidades
Las acciones a realizar en este procedimiento implican las siguientes responsabilidades:
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Contador Nacional-Sub Contador Nacional
Emitir y comunicar lineamientos respecto a las fechas de corte mensual y anual, para que se proceda a efectuar el cierre mensual y Anual.
Enviar a las diferentes oficinas la Liquidación Presupuestaria del Ingreso (Contraloría General de la República, Dirección General de la Tributación Directa, Dirección General de Presupuesto Nacional, entre otras)
Enviar Liquidación Presupuestaria del Gasto a:
-Contraloría General de la República: Estudios Especiales y Presupuestos Públicos
-Banco Central de Costa Rica
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Enviar Documento Final de Liquidación a:
-Ministro de Hacienda -Contraloría General de la República
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Registro Presupuestario y Patrimonial.
Liquidación y Cierre Mensual y/o Anual del Ingreso
Verificar, revisar y analizar las cifras aportadas y los asientos generados por las interfaces (Aduanas, TIC@, ILI, Deuda Interna y Deuda Externa) con lo reportado por SINPE.
Verificar la actualización a través de Interfaces (Formulación, Aduanas, TIC@, SINPE, ILI) del Sistema en lo que corresponde a ejecución de Ingresos.
Verificar la clasificación presupuestaria de acuerdo a la Ley de Presupuesto en el Sistema conforme el registro diario de los documentos de ejecución presupuestaria de los Ingresos en caso de tener los documentos fuentes.
Realizar las modificaciones correspondientes en aquellos casos que se detecten errores y actualizarlos.
Realizar un corte en las fechas establecidas por el(la) Contador (a) Nacional.
Comparar las Liquidaciones de ingresos por fuente de financiamiento y en caso de que existan diferencias proceder a analizarlas para realizar los asientos de ajuste necesarios.
Confrontar las diferencias detectadas en el Sistema SIGAF contra las Leyes de Presupuesto Ordinario y Extraordinario.
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Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Análisis Contable
Liquidación y Cierre Mensual y/o Anual del Ingreso
Emitir cuadros mensuales y / o anuales de Liquidación Presupuestaria de Ingresos con saldos mensuales y anuales acumulados
-Por Código Presupuestario
Realizar el Cierre Mensual y / o Anual en el sistema.
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Liquidación y Cierre Mensual y Anual del Egreso
Visualizar, revisar y analizar los saldos de las cuentas generadas en el Sistema SIGAF de ejecución presupuestaria del Egreso. (Momentos de la Contabilidad Presupuestaria)
Revisar y analizar los registros generados a través de las Interfases.
Detectar si existen inconsistencias y en caso de encontrar diferencias proceder a analizarlas para realizar los asientos de ajuste necesarios
Aplicar los asientos de ajustes en el Sistema de ser necesarios.
Determinar si existen inconsistencias a nivel de Identificación de Programa en el siguiente el orden:
-A nivel de Título Presupuestario
-A nivel de Programa y/o Subprograma
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-A nivel de Partida
-A nivel de Gasto Objeto
Analizar los movimientos que muestran inconsistencias para localizarlas y realizar los asientos de ajustes necesarios.
Verificar que los asientos de ajustes correspondientes, hayan sido aplicados correctamente en el Sistema.
Aplicar presupuestariamente los pagos directos, pagos directos de amortización e intereses de la deuda interna y externa.
Comparar las Liquidaciones de Egresos por fuente de financiamiento y en caso de que existan diferencias proceder a analizarlas para realizar los asientos de ajuste necesarios
Confrontar las diferencias detectadas en el Sistema SIGAF contra las Leyes de Presupuesto Ordinario y Extraordinario y Decretos.
Verificar las actualizaciones diarias de los Tipos de Cambio utilizados en cuentas de Moneda Extranjera.
Conciliaciones y Registro de Diferencial Cambiario o Conciliar las Cuentas Bancarias en el Sistema. o Conciliar las Cuentas por Cobrar (Deudores) o Conciliar Cuentas por Pagar (Proveedores) o Conciliar los saldos de la deuda interna y externa.
Revisar que en el Sistema se haya registrado las diferencias por tipo de cambio correctamente.
Verificar los movimientos en las Cuentas Bancarias.
Realizar los asientos de ajuste para corregir en el Sistema las diferencias determinadas de Recursos por Presupuestar (sumas del Ingreso que son mayores que el Gasto)
Emitir cuadros mensuales y anuales del gasto reconocido. o Por pos-pre.
Enviar documentación al Banco Central de Costa Rica.
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Emitir cuadros anuales de Liquidación Presupuestaria del gasto.
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Análisis Contable
Liquidación y Cierre Mensual y Anual del Egreso
Proceder con el Cierre Mensual o Anual en el sistema.
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Registro Contable
Emisión de Estados Financieros Mensual y Anual
Realizar las conciliaciones correspondientes:
- Conciliar las Cuentas Bancarias en el Sistema.
- Conciliar las Cuentas por Cobrar (Deudores) - Conciliar Cuentas por Pagar (Proveedores) - Conciliar los saldos de la deuda interna y externa.
Revisar que en el Sistema se haya registrado las diferencias por tipo de cambio correctamente.
Analizar y depurar las Cuentas de Mayor
Aplicar los asientos de ajuste en el sistema de ser necesarios.
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Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Análisis Contable
Emisión de Estados Financieros Mensual y anual
Visualizar el contenido de las Cuentas de Mayor de la Balanza de Comprobación y comunicar a la Unidad de Registro presupuestal y Patrimonial si existe alguna anomalía para realizar los asientos de ajuste necesarios.
Verificar que se hayan registrado en el sistema los asientos de ajuste correspondientes.
Emitir la Balanza de Comprobación detallada mensual y/o anual.
Emitir los Estados Financieros mensuales y/o anuales.
Preparar el cuadro de Ingreso, Gasto y Financiamiento..
Ejecutar el cierre anual en el sistema y el arrastre de saldos para el siguiente periodo.
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Consolidación de Cifras
Consolidación de Estados Financieros del Sector Público
Solicitar a las diferentes instituciones que integran el Sector Público los Estados Financieros y Cuadros Auxiliares según artículo Nº 1 de la Ley
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Nº 8131 de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos.
Analizar y verificar la razonabilidad de los Estados Financieros presentados por las instituciones que integran el Sector Público Costarricense.
Incluir en el Sistema de Consolidación “Hojas de Excel” la información suministrada por las instituciones que integran el Sector Público Costarricense.
Procesar los Asientos de Consolidación en “Hojas de Excel” e incluirla en los Estados Financieros Consolidados del Sector Público Costarricense.
Emitir los Estados Financieros Consolidados y Agregados del Sector Público Costarricense.
Proceder a realizar los análisis de los Estados Financieros Consolidados del Sector Público, para que sean remitidos al Despacho del Ministro de Hacienda.
Emitir el análisis de los Estados Financieros Consolidados y Agregados Comparativos
Emitir el análisis de las razones financieras aplicadas a los Estados Consolidados.
Enviar los Estados Financieros Consolidados y sus respectivos análisis a la Unidad de Asesoría y Estudios Especiales, para su entrega al Despacho del Ministerio de Hacienda.
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Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Análisis Contable
Consolidación de Estados Financieros del Sector Público
Entregar a la Unidad de Consolidación de Cifras los Estados Financieros del Poder Ejecutivo.
Sector: Dirección de Contabilidad Nacional
Puesto de trabajo: Unidad de Asesoría y Estudios Especiales
Informe Final de la Liquidación y Cierre Anual
Solicitar a la Unidad de Análisis Contable la remisión o envío de Estados Financieros anuales y sus respectivos análisis.
Solicitar a la Unidad de Consolidación de Cifras la remisión de los Estados Financieros Consolidados y Agregados Sector Público anuales y sus respectivos Análisis.
Elaborar el documento final que incluirá:
-Los Estados Financieros Contables y Presupuestarios -Los Estados Financieros Consolidados y Agregados del Sector Público
-Estados Contables Presupuestarios
-Notas Explicativas a los Estados Financieros. -Gráficos.
Remitir al Despacho del Ministro de Hacienda los informes y cuadros resultantes de la Liquidación.
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3.b. Actividades
Describe brevemente y en forma de cuadro sinóptico las acciones a seguir, con su secuencia de pasos, responsable y manual de procedimientos o documentación de apoyo asociados, para la ejecución del procedimiento de referencia.
Liquidación y Cierre Mensual y Anual de ingresos
N°
Paso
Responsa
ble
Acción Transacción de
Referencia
Documentos
Asociados
10 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Verificar, revisar y analizar las cifras aportadas y los asientos generados por las interfaces (Aduanas, TIC@, ILI, Deuda Interna y Deuda Externa) con lo reportado por SINPE.
Nota: al 10-02-2012 las interfaces con el ILI y Bienes Inmuebles no están operando. Estos registros serán manuales hasta su puesta en funcionamiento.
FBL3N
FS10N
20 Contabilidad Nacional- Unidad de
Verificar la clasificación presupuestaria de acuerdo a la Ley de Presupuesto en el Sistema conforme el registro diario
Y_MHD_76000046
Y_MHD_76
Ley de Presupuesto
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Registro Presupuestal y Patrimonial
de los documentos de ejecución presupuestaria de los Ingresos en caso de tener los documentos fuentes.
Realizar las Modificaciones correspondientes en aquellos casos que se detecten errores y actualizarlos
000014
Y_MHD_76000024
FB50
30 Contador Nacional- Sub Contador Nacional
Emitir lineamientos respecto a las fechas de corte mensual y anual, para que se proceda a efectuar el cierre mensual y/o Anual. (de acuerdo con las directrices, 5 días después de concluido el mes a excepción de diciembre )
oficio
50 Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable
Emitir cuadros mensuales y / o anuales de Liquidación Presupuestaria de Ingresos con saldos mensuales y anuales acumulados.
-Por Código Presupuestario
60 Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable
Realizar el Cierre Mensual y / o Anual en el sistema.
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70 Contador Nacional – Sub Contador Nacional
Enviar a las diferentes oficinas la Liquidación Presupuestaria del Ingreso (Contraloría, Dirección General de la Tributación Directa, Presupuesto Nacional, entre otras)
Informe
80 Fin del procedimiento
Liquidación y Cierre Mensual y Anual del Egreso
N°
Paso
Responsable Acción Transacción de referencia
Documentos Asociados
10 Contador Nacional – Sub Contador Nacional
Comunicar a dependencias usuarias de las liquidaciones presupuestarias de egresos las fechas cortes que derivaran las mismas.
Oficio
20 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Visualizar, revisar y analizar los saldos de las cuentas generadas en el Sistema SIGAF de ejecución presupuestaria del Egreso. (Momentos de la Contabilidad Presupuestaria)
FBL3N
FS10N
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30 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Visualizar, revisar y analizar los registros generados a través de las Interfaces.
Detectar si existen inconsistencias y en caso de encontrar diferencias proceder a analizarlas para realizar los asientos de ajuste necesarios
FBL3N
FBL3N
FB50
F-02
40 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Determinar si existen inconsistencias a nivel de:
- Título Presupuestario
- Programa y/o Subprograma
- Partida
- Gasto Objeto vrs Cuenta Mayor
Analizar los movimientos que muestran inconsistencias para realizar los asientos de ajustes necesarios.
Verificar que los asientos de ajustes correspondientes hayan sido aplicados correctamente en el Sistema.
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
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50 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Patrimonial
Aplicar presupuestariamente los pagos directos amparados en los contratos de préstamos externos, así como el pago de amortización e intereses de las Deudas Internas y Externas
FB50
60 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Comparar las Liquidaciones de Egresos contra la liquidación del ingreso por fuente de financiamiento.
En caso de que existan diferencias proceder a analizarlas
Realizar los asientos de ajuste necesarios
Confrontar las diferencias detectadas en el Sistema SIGAF contra las Leyes de Presupuesto Ordinario y Extraordinario.
Y_MHD_76000013
Y_MHD_76000014
Y_MHD_76000024
Y_MHD_76000098
FB50
70 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro
Verificar las actualizaciones diarias de los Tipos de Cambio utilizados en
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
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Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
Página 18
Presupuestal y Patrimonial
cuentas de Moneda Extranjera.
Conciliaciones y Registro de Diferencial Cambiario. - Conciliar las Cuentas Bancarias en el sistema. - Cuentas por Cobrar (Deudores) - Cuentas por Pagar (Proveedores) - Los saldos de la Deuda Interna y Externa.
Revisar que en el Sistema se haya registrado las diferencias por tipo de cambio correctamente.
80 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Patrimonial
Verificar los movimientos en las cuentas bancarias
Realizar los asientos de ajuste para corregir en el Sistema las diferencias determinadas, de Recursos por Presupuestar (sumas del Ingreso que son mayores que el Gasto).
FB50
90 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Emitir cuadros mensuales y anuales del gasto reconocido.
- Por Pos-Pre
Enviar documentación al Banco Central de Costa Rica.
Y_MHD_76000013
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
Página 19
100 Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal
Emitir los cuadros anuales de la Liquidación Presupuestaria del gasto.
110 Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable
Proceder con el Cierre Mensual o Anual en el sistema.
S_ALR_87003642
120 Contador Nacional – Sub Contador Nacional
Enviar Liquidación Presupuestaria del Gasto a:
-Contraloría General de la República: Estudios Especiales y Presupuestos Públicos
No aplica Informe
130 Fin del procedimiento
Emisión de Estados Financieros Mensual y Anual
N°
Paso
Responsable Acción Transacción de
Referencia
Documentos
Asociados
10 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Registro
Conciliar las Cuentas Bancarias en el Sistema. Conciliar las Cuentas por Cobrar (Deudores)
FBL3N
FBL1N
FS10N
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
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Página 20
Presupuestal y Patrimonial
Conciliar Cuentas por Pagar (Proveedores) Conciliar los Saldos de la deuda Interna y Externa Revisar que en el Sistema se hayan registrado las diferencias por tipo de cambio correctamente.
Analizar y depurar las Cuentas de Mayor.
FK10N
F_03
FBB1
F.05
S_ALR_87012277
20 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable
Visualizar el contenido de las Cuentas de Mayor de la Balanza de Comprobación y comunicar a la Unidad de Registro Contable si existe alguna anomalía.
30 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Registro Presupuestal y Patrimonial
Aplicar los asientos de ajuste en el sistema de ser necesarios.
FB50
40 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable-
Verificar que se hayan registrado en el sistema los asientos de ajuste correspondientes.
FB03
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
Página 21
50 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable-
Emitir Balance de Comprobación detallada mensual y/o anual a nivel de cuenta y Sub-cuenta. Para revisión pre-cierre
S_ALR_87012284
60 Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable-
Emitir los Estados Financieros mensuales y/o anuales. Preparar el cuadro del flujo de caja.
S_ALR_87012284
70 Contabilidad Nacional- Unidad de Análisis Contable-
Ejecutar el cierre anual en el sistema y el arrastre de los saldos para el siguiente periodo
F.16
80 Fin del Procedimiento
Estados Financieros Consolidados
N°
Paso
Responsable Acción Transacción de
Referencia
Documentos
Asociados
10 Dirección de Contabilidad Nacional-
Emitir los Estados Financieros del Gobierno Central (Balance General, Estado de Resultados,
No Aplica
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
Página 22
Unidad de Análisis Contable
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Flujo de Efectivo y Cuadros Auxiliares)
20 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Consolidación de Cifras
Solicitar a las diferentes instituciones que integran el Sector Público los Estados Financieros y Cuadros Auxiliares.
No Aplica
30 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Consolidación de Cifras
Analizar y verificar la razonabilidad de los Estados Financieros presentados por las instituciones que integran el Sector Público Costarricense. Incluir en el Sistema de Consolidación “Hojas de Excel” la información suministrada por las instituciones que integran el Sector Público Costarricense
No Aplica
40 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Consolidación de Cifras
Procesar los Asientos de Consolidación en “Hojas de Excel” e incluirla en los Estados Financieros Consolidados del Sector Público Costarricense.
No Aplica
50 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de
Emitir los Estados Financieros Consolidados y Agregados del Sector Público Costarricense.
No Aplica
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
Página 23
Consolidación de Cifras
Proceder a realizar los análisis de los Estados Financieros consolidados del Sector Público, para que sean remitidos al Despacho del Ministro de Hacienda.
60 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad Consolidación de Cifras
Emitir el análisis de los Estados Financieros Consolidados y Agregados Comparativos Emitir el análisis de las razones financieras aplicadas a los Estados Consolidados.
No Aplica
70 Dirección de Contabilidad Nacional- Unidad de Consolidación de Cifras
Enviar los Estados Financieros Consolidados y Agregados del Sector Público Costarricense y sus análisis respectivos a la Unidad de Asesoría y Estudios Especiales.
No Aplica
80 Fin del procedimiento
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
Página 24
Informe Final de Liquidación y Cierre Anual
N°
Paso
Responsable Acción Transacción de
Referencia
Documentos
Asociados
10 Contabilidad Nacional- Unidad de Asesoría y
Solicitar a la Unidad de Análisis contable la emisión de Estados Financieros anuales y sus respectivos análisis.
20 Contabilidad Nacional- Unidad de Asesoría y Estudios Especiales
Solicitar a la Unidad de Consolidación de Cifras la emisión de Estados Financieros Consolidados y Agregados anuales del Sector Público Costarricense
30 Contabilidad Nacional- Unidad de Asesoría y Estudios Especiales
Elaborar el documento final que incluirá:
-Los Estados Financieros Contables y Presupuestarios.
-Los Estados Financieros Consolidados y Agregados del Sector Público Costarricense.
-Estados Contables
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Página 25
Presupuestarios.
-Notas Explicativas a los Estados Financieros. - Gráficos.
40 Contabilidad Nacional- Unidad de Asesoría y Estudios Especiales
-Remitir al Despacho del Ministro de Hacienda los informes y cuadros resultantes de la liquidación.
No aplica
50 Fin del Procedimiento
PROCEDIMIENTOS - Ministerio de
Hacienda
Módulo : GL Procedimiento: Cierre Mensual y Anual
Actualizado el 10 de febrero del 2012, según instructivo para la determinación de responsabilidades de creación, actualización y formalización de manuales de procedimientos y/o usuarios-SAF.
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Fin de Ejercicio
Compromiso no Devengado
Distinguir entre fuentes
de Fin. revalidados y no revalidados
Escoger y pasar doc. abiertos al sgte. año
con igual trinomio
Cierre de Ejercicio Efectuado
Existe partida y cont. suf.
en el año sgte.
No existe partida o cont. suf. presupuestaria
el año sgte.
XOR operator
AND operator
Presupuesto de Revalidados
-Recursos Externos-
Seleccionar y pasar
doc. abiertos al sgte. año
Traspasar pto. de
documentos. al ej. sgte.
Traspasar remanante
ptario al sgte año
informe de Partidas
sobregiradas en el nuevo año
Efectuar traslado de
partidas
Dirección de Presupuesto
Nacional
Solicitudes de Pedido
y ( Solicitado)
Partidas Abiertas
Facturas Abiertas
Anular en SIGAF
Pagar
Factura Pagada
Solicitudes y Partidas Anuladas
Preparar Sist. SIGAF
para la carga inicial del pto.
Escoger y pasar doc. abiertos al sgte. año
con igual trinomio
Contabilidad Nacional
Contabilidad Nacional
Contabilidad Nacional
Contabilidad Nacional
Dirección de Presupuesto
Nacional
Tesorería Nacional
AND operator
Contabilidad Nacional
Última Propuesta de Pagos
Unidades Finnacieras
Institucionales
Preparar Sist. SIGAF
para la carga inicial del pto.
Dirección de Presupuesto
Nacional
Validar Carga Inicial
Validar Carga Inicial
Contabilidad Nacional
CIERRE DE EJERCICIO