Post on 25-Aug-2020
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PKF Contadores publicos y consultores gerenciales
PROYECTO FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA MICRO, PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA
CONVENIO DE PRESTAMO BIRF No. 8000-GT SUSCRITO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA Y EL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO -BIRF
EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE ECONOMiA
ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2016 Y AUDITORIA DE CIERRE
JUNTO CON
NUESTRO INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S.C.
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Pub
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Arevalo Perez, Iralda y Asociados, s. c. PKF Contadores publicos y consultores gerenciales
PROYECTO "FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA MICRO, PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA" ADMINISTRADO Y EJECUTADO POR EL
MINISTERIO DE ECONOMiA CONVENIO DE PRESTAMO BIRF No. 8000-GT
INFORME DE AUDITORiA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERioDO COMPRENDIDO DEL
1 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2016 Y AUDITORiA DE CIERRE
TABLA DE CONTENIDO
Paqina
I. Carta de envio y resumen 1
II. Informe de Auditores Independientes Estados financieros
• Estado de fuentes y usos de fondos • Estado de inversiones acumuladas • Notas a los estados financieros
11
J
J
J J J J J J J
III. Informe sobre la Informaci6n Financiera Complementaria • Estado de ejecuci6n presupuestaria • Notas a la informaci6n financiera complomentaria
20
IV. Informe del Estado de Cuenta Designada 25
V. Informe del Estado de Solicitudes de Desembolso 28
VI. Informe del Sistema de Controllnterno 31
VII. Informe del Cumplimiento con Terminos del Contrato Leyes y Regulaciones aplicables. 34
Anexo I
Procedimientos de auditoria realizados al 31 de agosto de 2016.
l ~l
Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S. C. PKF Contadores pubtlcos y consultores gerenciales
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Dictamen sobre los estados financieros
Senores Ministerio de Economia
Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME
1 1
Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos adjunto por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto 2016 y periodo de cierre, yel Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de agosto de 2016, del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequena y Mediana Empresa", Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF y ejecutado por el Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME, asi como un resumen de politicas contables importantes y otras notas aclaratorias.
1
Responsabi/idad de la Administracion por los estados financieros
. j
1 J
La Administraci6n del Proyecto es responsable por la preparaci6n y presentaci6n razonable de estos estados financieros de acuerdo con las normas contables descritas en la Nota 3 (a). Esta responsabilidad incluye diseriar, implementar y mantener el control interne relevante a la preparaci6n y presentaci6n razonable de los estados financieros, y que los mismos esten libres de representaciones err6neas de importancia relativa, ya sean debidas a fraude 0 error, seleccionando y aplicando politicas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabi/idad del Auditor
J J
Nuestra responsabilidad es expresar una opinion sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federaci6n Internacional de Contadores -IFAC y los requerimientos en materia de Politicas sobre Auditoria de Proyectos descritas en las Guias: Reportes Financieros Anuales y Auditorias de Actividades Financiadas por el Banco Mundial. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos eticos asi como que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros estan libres de representaci6n err6nea de importancia relativa. J
J Una auditoria implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluaci6n de los riesgos de representaci6n err6nea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude 0 error. AI hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el J
J Tel (502) 2332-8831 1 (502) 2332-88321 (502) 2363-10681 (502) 2363-10781 (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 1 (502) 2363-0327 1 Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF 1 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 1 Guatemala 01010 1 Guatemala, C.A
Arevalo Perez, Iralda y Asociados, sees una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual 0 firma corresponsal 0 firmas ..
l PKF 1 Contadores publicos y
consultores gerenciales
1 control interno relevante a la preparaci6n y presentaci6n por la entidad de los estados financieros para diseriar los procedimientos de auditorfa que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opini6n sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditorfa tarnbien incluye evaluar 10 apropiado de las polfticas contables usadas y 10 razonable de las estimaciones contables hechas por la Administraci6n, asf como evaluar la presentaci6n general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditorfa que hem os obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opini6n de auditorfa con salvedades.
1 1
Opinion
En nuestra opini6n, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados del Proyecto Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeiia y Mediana Empresa, Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF y ejecutado por el Ministerio de Economfa a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME, por el perfodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y perfodo de cierre, y las inversiones acumuladas realizadas a esa fecha en cumplimiento con las disposiciones de informaci6n financiero-contable contenidas en el Convenio antes mencionado.
I 1
1 J
Base de contabilidad y restriccton de fa distribucion y ef uso
Sin que afecte nuestra opini6n, hacemos referencia a la Nota 3 (a) a los estados financieros que describe las bases de contabilizaci6n. Los estados financieros fueron preparados para cumplir por parte del Ministerio de Economfa con las disposiciones de informaci6n financiero-contable contenidas en el Convenio antes mencionado. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser adecuados para otro prop6sito.
Este informe fue preparado para intormaci6n y uso de la Unidad de Ejecuci6n del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeiia y Mediana Empresa" Ministerio de Economfa, el Ministerio de Finanzas Publicae y Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF. Esta restricci6n no intenta limitar la distribuci6n del mismo, el cual con la aprobaci6n de las partes, es asunto de interes publico.
J AREVALO PEREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF ~~L LIMITED
Lie. Hugo Arevalo Perez Contador Publico y Auditor
Colegiado No. CPA-5
Guatemala, C. A. 9 de septiembre de 2016.
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l l PROYECTO "FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD
DE LA MICRO, PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA"
CONVENIO DE PRESTAMO BIRF No. 8000 -GT SUSCRITO ENTRE EL GOBlER NO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA Y
EL BANCO INTERNACIONAL PARA LA RECONSTRUCCION Y EL FOMENTO -BIRF l l
EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE ECONOMfA
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
1 Por el perfodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y perfodo de cierre
(Cifras expresadas en U$ D6lares)
1
INGRESOS Fondos acumulados al 31 de diciembre de 2014 Fondos recibidos durante el perfodo 2015 Fondos recibidos durante el perfodo 2016 (Nota 4)
Ingresos provenientes del BIRF Comisi6n Banco Mundial
I otal de ingresos
Ejecutado del 1 de Acumulado al 31 enero al 31 de agosto Acumulado al 31 de diciembre 2015 de 2016 ! de agosto de 2016 I
US$ 1,700,000 (d) US$ US$ 1,700,000 2,775,488 (d) 2,775,488
50,000 50,000 4,475,488 50,000 (d) 4,525,488 (d)
80,000 80,000
.-------------~,~~~,~~~-- -------------------------?-y}!.~g-- (C) ______________ ~,!:!2~!~~~_:_:a
1
j
EGRESOS Desembolsos justificados al BIRF Consultorfas Subproyectos de cadena de valor Gastos operatives Bienes Servicios de no consultorfa Capacitaci6n Firmas Consultoras
2,044,418
1
293,661 585,145 128,676 113,551 23,333
561,308 155,404 48,077 37,287 34,550
2,605,726 155,404 341,738 622,432 163,226 113,551 23,333
1 Total de Inversiones del Proyecto
Comisi6n Banco Mundial Total de Inversiones del Proyecto
3,188,784 (a) 80,000
(a), (b) 836,626 Y (c)
(a), (b) Y 4,025,410 (d)
80,000 3,268,784 836,626 4,105,410 (b)
1
Exceso de ingresos sobre egresos
Efectivo al inicio del ano
1,286,J04 (786,626)
1,283,664 (c)
500,078
OTROS GASTOS Fondo Rotativo Diferencial cambiario
3,151 111
(3,048) 103 111 J Electivo al final del perfodo (Nota 5) US$ 1,283,664 US$ 500,086 US$ 500,086
(c) (c)
J (a) Cruza con el estado de Inversiones Acumuladas (Ver paqina No. 15) (b) Cruza con el estado de Ejecuci6n Presupuestaria (Ver paqina No. 23) (c) Cruza con el Estado de Cuenta Designada (Ver paqina No. 28) (d) Cruza con 01 Eotado do Solioitudoc do Doccrnboloo (Vor pnqina No. 31) J
J Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado
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l l PROYECTO FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD
DE LA MICRO. PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA
CONVENIO DE PRESTAMO BIRF No. 8000 ·GT SUSCRITO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA Y
EL BANCO INTERNACIONAL PARA LA RECONSTRUCCION Y EL FOMENTO -BIRF l l EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE ECONOMIA
ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS
l l
AI 31 de agosto de 2016
(Cifras expresadas en U$ D6lares)
l Inversi6n acumulada Inversi6n del 1 de Inversi6n al 31 de diciembre enero al 31 de acumulada
Categorfa 2015 agosto de 2016 al31 de agosto 2016 Componente 1: Mejorar y promover serviclos
de Desarrollo Empresarial Consultorfas US$ 745,867 US$ 156,478 US$ 902,345 Bienes 536,998 37,287 574,285 Servicios de no consultorfa 56,731 29,956 86,687 Capacitaci6n 111,828 111,828 Gastos operatives 45,655 235 45,890
Total componente 1 1,497,079 223,956 1,721,035
Componente 2: Creacion de cadenas de valor mas productivas Consultorfas 656,652 258,572 915,224 Subproyectos de cadenas de valor 155,404 155,404 Servicios de no consultorfa 71,945 4,594 76,539
Total componente 2 728,597 418,570 1,147,167
Componente 3: Gesti6n y Monitoreo del proyecto Firmas Cons,ultoras 23,333 23,333 Consultores Individuales 641,899 146,258 788,157 Bienes 48,147 48,147 Capacitaci6n 1,723 1,723 Gastos operativos 248,006 47,842 295,848
Total componente 3 963,108 194,100 1,157,208
US$ 3,188,784 US$ 836,626 US$ 4,025,410 (a) (a) (a)
1 1
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(a) Cruza con el Estado de Fuentes y Usos de Fondos (Ver paqina 14)
J J J Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado
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PROYECTO "FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA MICRO. PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA"
PREST AMO BIRF 8000 -GT
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por el periodo comprendido del1 de enero al 31 de a90sto de 2016 y periodo de cierre
1. Breve historia y descripcion del Proyecto
Con fecha 29 de noviembre de 2012, el Ministro de Finanzas Publicas y el Representante Legal del Banco Internacional de Reconstruccion y el Fomento -BIRF, suscribieron el Convenio de Prestamo, identificado con el numero 8000 -GT, para el financiamiento de la ejecuci6n del proyecto de "FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA MICRO, PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA", por un monto de treinta y dos Millones de Dolares de los Estados Unidos de America (US$ 32 millones).
EI objetivo de desarrollar el Proyecto es estimular el crecimiento de las microempresas y pequenas y medianas empresas (MIPYMES) en cadenas de valor seleccionadas.
1 EI proyecto es ejecutado por el Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME, el
cual por medio del Ministerio de Economia reporta al Banco sobre los avances alcanzados. Este Viceministerio es responsable de la ejecucion total del Proyecto, incluyendo todos los procesos de licitacion, preparacion de solicitudes de desembolsos y preparacion de los informes financieros y no financieros requeridos per el Banco.
Sequn el oficio de MIPYME-630-2016 de fecha 8 de agosto de 2016, se determinaron las ultirnas actividades relacionadas p.1 cierre del Proyecto, cuya fecha efectiva de cierre de operaciones fue a partir del 30 de junio de 2016, asimismo es importante mencionar que se cuenta con un periodo de gracia que es de cuatro meses, los cuales estan finalizando en el mes de octubre de 2016.
Los fondos seran aportados y distribuidos como se muestra a continuacion:
J J J J J J
Categorias de inversion Original
Total US$
Componente1: Prestacion de servicios empresariales eficaces a las MIPYMES 9,700,000
Componente 2: Creacion de cadenas de valores mas productivas
Componente 3: Monitoreo del Proyecto
Van ...
19,000,000
2,520,000
31,220,000
15
1 1
Categorias de inversion Original
Total US$
Vienen ... 31,220,000
700,000
80,000
No asignado
Cornision inicial
TOTAL 32,000,000
EI proyecto consta de los siguientes componentes:
Componente1: Me;orar v promover servicios de desarrollo empresarial:
t I
I J
1
Fortalecer la capacidad del Ministerio de Economia para dirigir y coordinar las iniciativas de desarrollo de sectores publicos y privados en apoyo a la MIPYMES sobre la base de politicas nacionales actuales, incluidas la mejora de los servicios de desarrollo empresarial y de calidad, y la realizacion de pruebas piloto a fin de formular nuevos productos para aumentar el acceso a los servicios de desarrollo empresarial y a los servicios financieros, que incluye:
1. 1 Mejorar y promover servicios de celiaea
Mejorar los servicios de calidad, mediante el fortalecimiento de la oferta y demanda de servicios de calidad pertinentes para las necesidades de las MIPYMES, 10 que incluye, entre otros:
a) EI diserio y la ejecucion de una estrategia de cornunicacion dirigida a las MIPYMES y que promueva la importancia de la calidad en los procesos y productos;
J
b) La realizacion de las actividades de capacitacion y el ejemplo del personal tecnico adicional para, entre otros, el laboratorio de metrologia y el organismo de acreditacion del MINECO; y ii) la compra y el mantenimiento de equipos.
c) EI fortalecimiento de la capacidad del MINECO para aumentar la cobertura del sistema nacional de calidad; y
d) EI desarrollo de un plan de sostenibilidad para el sistema de calidad nacional del Prestatario, destinado a mejorar su capacidad institucional y a promover la qeneracion de ingresos a partir de servicios pagos y otras fuentes para cubrir los costos del personal tecnico.
J J J J J 16
l l 1.2 Fortalecer los servicios de desarrollo empresarial
l l l
Fortalecer los SDE, mediante i) la expansion de informacion disponible en el directorio actual de proveedores de SDE del MINECO, ii) la realizacion de una evaluacion de los proveedores actuales de SDE y una evaluacion de los servicios suministrados por los proveedores, iii) el suministro de asistencia tecnica a los proveedores de SDE a fin de abordar las debilidades detectadas, 10 que incluye, entre otros, la expansion de los servicios de certificacion, la prornocion de mecanismos alternativos de resolucion de diferencias y el suministro de capacitaci6n a los capacitadores.
'1 1.3 Respaldar pruebas pilotos para el desarrollo y la ejecuci6n de nuevos productos.
I 1
Respaldar las pruebas piloto para el desarrollo y la ejecucion de nuevos productos, mediante la realizaci6n de i) actividades de investiqacion piloto y ii) estudio de viabilidad para identificar las soluciones mas utiles para superar las barreras de crecimiento y a la productividad que enfrentan las cadenas de valores seleccionadas y las MIPYMES.
1
1
1.4 Fortalecer el Viceministerio de Desarrollo de la Microempresa, Pequefla y Mediana Empresa del Ministerio de Economia
Fortalecer la capacidad institucional del Viceministerio de Desarrollo de la Microempresa, Pequena y Mediana Empresa (MIPYME) del Ministerio de Economia, mediante la mejora de la calidad de sus procesos y servicios, incluidos, entre otras cosas, la certificacion de sus procesos por parte de la Orqanizacion Internacional para la Normalizacion.
Componente 2: Crear cadenas de valor productivas
J
J
Mejorar la competitividad de las MIPYMES mediante el suministro de: a) asistencia tecnica y capacitaci6n a los beneficiarios para facilitar el diseno de propuestas de subproyectos; y b) subdonaciones a los beneficiarios que trabajen en cadenas de valor seleccionadas para la realizacion de subproyectos.
Componente 3: Gesti6n v seguimiento de proyectos:
J 3.1 EI suministro de asistencia tecnica, equipos, capacitacion y costos operativos para Unidad de Ejecucion del Proyecto, incluida la contratacion del personal tecnico para gestionar los aspectos fiduciarios, tecnicos y de salvaguardias del proyecto, realizar el seguimiento del proyecto fisico del proyecto y el impacto de sus actividades. J
J 3.2 EI suministro de asistencia tecnica para la realizacion de la auditoria financiera del proyecto.
J J 17
2. Unidad monetaria
l l
EI Programa mantiene sus registros contables en quetzales (0), moneda oficial de la Republica de Guatemala, la cual al 31 de agosto de 2016, se cotizaba con relaci6n al d61ar de los Estados Unidos de America a 0 7.55 por US$ 1.00.
3. Bases de presentaci6n y principales politicas contables
l l 1
(a) Bases de presentaci6n
Los estados financieros son preparados por la Unidad de Ejecuci6n del Proyecto, con base en las clausulas de tipo financiero contable contenidas en el Convenio de Prestarno BIRF No. 8000-GU, administrado y ejecutado por el Ministerio de Economfa, celebrado entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento el 29 de noviembre de 2012.
(b) Politicas de conversi6n
1 J
Las transacciones se registran en moneda local. Para fines de la presentaci6n de los estados de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas, los ingresos y gastos de fondos en moneda local se convierten a d61ares al tipo de cambio del dia en que se hizo la operaci6n, tomando como referencia el tipo de cambio del Banco de Guatemala.
J
j
J J
(c) Usos restringidos de los fondos y bienes
EI efectivo disponible en la cuenta designada fue de uso restringido para ser utilizado unicarnente en los fines del Proyecto y sequn las clausulas del Convenio de Prestarno firmado entre el Gobierno de Guatemala y el Banco Internacional de Reconstrucci6n y el Fomento ..,..8IRF.
4. Fondos recibidos del BIRF
Durante el perfodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y perfodo de cierre, el Proyecto recibi6 fondos por un total de US$ 50,000 del Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF, como sigue:
J J
No. Solicitud MI-014-2016
Fecha Monto 20-06-2016 US$ 50,000
J
5. Saldo disponible en bancos
Los fondos recibidos por el BIRF fueron desembolsados en US D61ares de los Estados Unidos de America a la cuenta designada constituida en Banco de Guatemala, y el monto disponible al 31 de agosto de 2016 era de US$ 500,086.
J J 18
l l l l 1 l l
6. Cierre del proyecto
Durante las reuniones lIevadas a cabo, sequn el oficio de MIPYME-630-2016 de fecha 8 de agosto de 2016, se determinaron las ultirnas actividades relacionadas con el cierre del Proyecto, cuya fecha efectiva de cierre de operaciones fue el 30 de junio de 2016, asimismo es importante mencionar que se cuenta con un periodo de gracia que es de cuatro meses, los cuales estan finalizando en el mes de octubre de 2016.
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Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S. C. PKF l l l
Contadores publicos y consultores gerenciales
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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA
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Senores Ministerio de Economia
Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME
Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos adjunto por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de aqosto de 2016 y periodo de cierre, y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de aqosto de 2016, del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeria y Mediana Empresa", Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF y ejecutado por Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 9 de septiembre de 2016, en el cual expresamos una opinion sin salvedades.
J
J
Efectuamos nuestra auditoria con el proposito de expresar una opmron sobre los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeria y Mediana Empresa", tomados en su conjunto. La informacion financiera complementaria que se acomparia se presenta para propositos de analisis adicional y no se considera necesaria para la presentacion de los estados financieros basicos. Esta informacion ha sido objeto de los procedimientos de auditoria aplicados a los estados financieros basicos.
J Opinion
J J J
En nuestra opinion, la informacion financiera complementaria que incluye el Estado de Ejecucion Presupuestaria del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequena y Mediana Empresa", Convenido de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF y ejecutado por el Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de aqosto de 2016 y periodo de cierre, esta razonablemente presentada a la fecha indicada, en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros tomados en conjunto.
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Tel (502) 2332-8831 1 (502) 2332-88321 (502) 2363-10681 (502) 2363-10781 (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 1 (502) 2363-0327 1 Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF 1 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 1 Guatemala 01010 1 Guatemala, C.A
Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no ace pta ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual 0 firma corresponsal 0 firmas.
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PKF Contadores publicos y consultores gerenciales
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Base de contabilidad y restricci6n de fa distribuci6n y ef uso
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Sin que afecte nuestra opinion, hacemos referencia a la Nota 3 (a) a los estados financieros que describe las bases de contabilizacion. Los estados financieros fueron preparados para cumplir por parte del Ministerio de Economia con las disposiciones de informacion financiero-contable contenidas en el Convenio antes mencionado. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser adecuados para otro proposito.
l Este informe fue preparado para informacion y uso de la Unidad de Ejecucion del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeiia y Mediana Empresa", Ministerio de Economia, el Ministerio de Finanzas Publicae y el Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF. Esta restriccion no intenta limitar la distribucion del mismo, el cual con la aprobacion de las partes, es asunto de interes publico. l AREVALO PEREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, 5. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIO~L LIMITED
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Lie. Hugo Arevalo Perez Contador Publico y Auditor
Colegiado No. CPA-S
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Guatemala, C. A., J 9 de septiembre de 2016.
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PROYECTO "FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA MICRO, PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA"
PREST AMO BIRF 8000 -GT
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA
l l
Por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de a90sto de 2016 y Periodo de cierre
1 Mejorar y promover servicio de desarrollo empresarial
l l
Corresponde al fortalecimiento de la capacidad del MINECO para dirigir y coordinar las iniciativas de desarrollo de sectores publicos y privados en apoyo de la MIPYMES sobre la base de pollticas nacionales actuales, incluida la mejora de los servicios de desarrollo empresarial y de calidad, y la realizacion de pruebas piloto a fin de formular nuevos productos para aumentar el acceso a los servicios de desarrollo empresarial y a los servicios financieros, 10 que incluye. Los desembolsos realizados durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y periodo de cierre, se detallan a continuacion:
Monto
Consultores individuales Bienes Servicios de no consultoria Gastos operatives
US$ 156,478 37,287 29,956
235
j
j
~I bl el dl
US$ 223,956
~I Corresponde a pago de honorarios por servicios profesionales del personal contratado para el componente 1.
J bl En el periodo 2016 se adquirio equipo de compute, software, licencias, vehiculos y fotocopiadora para uso del Proyecto.
J J
cl En este rubro se reqistro el pago por asesorlas de servicios econornicos financieros y arrendamiento de vehiculos.
dl Corresponde a pagos por viaticos al exterior y polizas de seguro.
J 2. Creacion de cadenas de valor mas productivas
J Los gastos incurridos durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
agosto de 2016 y periodo de cierre, correspondiente a la creacion de cadenas de valor productiva, financiados con recursos del Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, consistieron en pagos a consultores individuales para el componente 2 los cuales se detallan a continuacion: J
J 23
l l l
Monto
l Firmas consultoras Sub-proyectos de cadena de valor Consultores individuales Servicios de no consultoria
!I US$ 146,'127 bl 155,404 ~/ 112,445
4,594
l US$ 418,570
al Corresponde a pago de honorarios por servicios profesionales del personal contratado para este componente. ~l
bl Fondos de inversion para sub-proyectos "Produccion de semilla de papa en la cadena de papa" e "lrnplementacion de buenas practicas de manufactura - BPM's en la cadena de papa" otorgados a la Fundacion Nacional de Papa y la Cooperativa Integral Agricola Joya Hermosa de las Tres Cruces R. L.
cl Corresponde a viaticos para personal que labora en el proyecto.
3. Gestion y monitoreo del proyecto
1
1
Los gastos incurridos durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y periodo de cierre, en concepto de qestion y seguimiento de proyectos, se detallan a continuacion:
Monto Consultores individuales Gastos operatives Firmas Consultoras
!I US$ QI
136,577 47,842 9,681
US$ 194,100
J J
Corresponde a pago de honorarios por servicios profesionales del personal contratado para el componente 3.
bl En este rubro se registra el pago de arrendamiento de las instalaciones donde se ubica el personal del proyecto y otros servicios.
J J J J 24
l Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S. C. PKF l l
Contadores publicos y consultores gerenciales
l l
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
ESTADO DE CUENTA DESIGNADA
l l
Senores Ministerio de Economia
Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME
I J
j
Hemos auditado el Estado de Cuenta Designada adjunto, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y periodo de cierre, del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeria y Mediana Entidad", Convenio de Prestamo BIRF No. 8000 -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF y ejecutado por el Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME. La presentacion de dicho estado es responsabilidad de la Unidad de Ejecucion del Proyecto. Nuestra responsabilidad es expresar una opinion sobre dicho estado financiero de prop6sito especial basad os en nuestra auditoria. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 9 de septiembre de 2016, en el cual expresamos una opinion sin salvedades.
J
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federacion Internacional de Contadores -IFAC y con las Guias: Rcportes Financieros Anuales y Auditorias de Actividades rinanciadas por el Banco Mundial. Estas normas requieren que una auditoria sea planificada y realizada para obtener certeza razonable de que el estado financiero de proposito especial referido en el primer parrafo, no contiene errores importantes.
J Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva de la evidencia que respalda las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros del Proyecto. Incluye tam bien una evaluacion de las normas contables utilizadas y de las estimaciones importantes hechas por la Unidad de Ejecucion del Proyecto, asi como una evaluacion de la presentacion de estados financieros tomados en conjunto. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinion.
J J Como se indica en la [Nota 3 (a)] a los estados financieros basicos del Proyecto, dichos
Estados Financieros y el Estado de Cuenta Designada adjunto, fueron preparados para cumplir por parte del Ministerio de Economia con las disposiciones de informacion financiero-contable contenidas en el Convenio antes mencionada en el primer parrafo del informe.
J J Tel (502) 2332-8831 1 (502) 2332-88321 (502) 2363-10681 (502) 2363-10781 (502) 2363-1088
Fax (502) 2363 -05681 (502) 2363-0327 1 Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF 113 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 1 Guatemala 01010 1 Guatemala, C.A
J Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual 0 firma corresponsal 0 firmas.
l l l l l l l ~1 -1
PKF Contadores publicos y consultores gerenciales
Opinion
En nuestra oprruon, el Estado de Cuenta Designada correspondiente al Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeria y Mediana Empresa", Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF y ejecutado por el Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y periodo de cierre, presenta razonablemente la disponibilidad en dolares de los Estados Unidos de America, asi como las transacciones de ingresos y egresos realizados durante el periodo auditado en esa fecha, de acuerdo a las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en las respectivas clausulas del Convenio de Prestarno antes mencionado.
Base de cantabilidad y restriccion de fa distribucion y ef usa
Sin que afecte nuestra opinion, hacemos referencia a la Nota 3 (a) a los estados financieros que describe las bases de contabilizacion. Los estados financieros fueron preparados para cumplir por parte del Ministerio de Economia con las disposiciones de informacion financiero-contable contenidas en el Convenio antes mencionado. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser adecuados para otro proposito.
1
j
J J J J J J J
Este informe fue preparado para informacion y uso de la Unidad de Ejecucion del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequefia y Mediana Empresa" Ministerio de Economia, el Ministerio de Finanzas Publicas y Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF. Esta restriccion no intenta limitar la distribucion del mismo, el cual con la aprobacion de las partes, es asunto de interes publico.
AREVALO PEREZ, IRALDA Y AsOCIADOs, 5. C. Firma Miembro de PKF ~L LIMITED
Lie. Hugo Arevalo Perez Contador Publico y Auditor
Colegiado No. CPA-5
Guatemala, C. A., 9 de septiembre de 2016.
26
l l l l l 1 1 -1
1
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I 1
J J J J J J J
PROYECTO FORTALECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD DE LA MICRO. PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA
CONVENIO DE PRESTAMO BIRF No. 8000 -GT SUSCRITO ENTRE EL GOBlER NO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA Y
EL BANCO INTERNACIONAL PARA LA RECONSTRUCCION Y EL FOMENTO -BIRF
EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE ECONOMIA
ESTADO DE CUENTA DESIGNADA
Por el perfodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y perfodo de cierre
(Cifras expresadas U$ D6lares)
Sal do al 31 de diciembre de 2015 US$ 1,283,664 (a)
INGRESOS
Anticipo del Banco Mundial a Cuenta Designada 2016 Reintegro de fondo rotativo 2015
Total de ingresos
50,000 (a) y (b) 3,048
53,048 ...................................................................
Fondos disponibles 1,336,712
EGRESOS Gastos Ejecutados Saldo al final en la cuenta designada
al 31 de agosto de 2016
836,626 (a)
US$ 500,086 (a)
(a) Cruza con el Estado de Fuentes y Usos de Fondos (Ver paqlna 14)
(b) Cruza con el Estado de Solicitudes de Desembolso (Ver paqina No. 31)
27
l Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S. C. PKF l l
Contadores publicos y consultores gerenciales
l l l
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
Senores Ministerio de Economia
Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME
- j
.1
Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolso adjunto, correspondiente a los Certificados de Gastos presentados al Banco Internacional de Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF, por el periodo comprendido del 1 enero al 31 de aqosto de 2016 y periodo de cierre, financiado con recursos del Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 - GT, para el Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequena y Mediana Empresa" suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF, ejecutado por el Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME. La presentaci6n de dicho estado es responsabilidad de la Unidad de Ejecuci6n del Proyecto. Nuestra responsabilidad es expresar una opini6n sobre este estado financiero de prop6sito especial, basad os en nuestra auditoria. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 9 de septiernbre de 2016, en el eual expresamos una opini6n sin salvedades.
J J
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federaci6n Internacional de Contadores -IFAC y con las Guias: Reportes Financieros Anuales y Auditorias de Actividades Financiadas por el Banco Mundial. Estas normas requieren que una auditoria sea planificada y realizada para obtener certeza razonable de que el estado financiero de prop6sito especial referido en el primer parrafo, no contiene errores importantes.
J Como se indica en la [Nota 3 (a)] a los estados financieros basicos del Proyecto, dichos Estados Financieros y el Estado de Solicitudes de Desemootso adjunto, fueron preparados con base en las clausulas de tipo financiero contable contenidas en el Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT, administrado y ejecutado por el Ministerio de Economia, celebrado entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional de Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF. J
J Tel (502) 2332-8831 1 (502) 2332-88321 (502) 2363-10681 (502) 2363-10781 (502) 2363-1088 Fax (502) 2363 -05681 (502) 2363-0327 1 Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF 1 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 1 Guatemala 01010 1 Guatemala, C.A
J Arevalo Perez, Iralda y Asociadas, S C. es una firma miembra de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no ace pta ninguna responsabilidad par las accianes u omisianes de cualquier miembro individual a firma corresponsal 0 firmas.
l l l
PKF Contadores publicos y consultores gerenciales
Opinion
l l l
En nuestra opini6n, el Estado de Solicitudes de Desembolso presenta razonablemente las Solicitudes de Desembolso (SOE's) sometidos al Banco durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y periodo de cierre. Asi mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo los recursos del Convenio de Prestarno BIRF No. 8000 -GT para el Proyecto Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequena y Mediana Empresa ejecutado por el Ministerio de Economia - MINECO; (b) los procedimientos de contabilidad y control interno utilizados en la preparaci6n de los SOE's son adecuados y la Unidad de Ejecuci6n del Proyecto ha mantenido la documentaci6n adecuada para respaldar las solicitudes de reembolso de los gastos incurridos; y (c) los fondos del Proyecto han sido utilizados unicamente para los fines del mismo. l Base de contabilidad y restriccion de la distrlbucton y el uso
Sin que afecte nuestra opini6n, hacemos referencia a la Nota 3 (a) a los estados financieros que describe las bases de contabilizaci6n. Los estados financieros fueron preparados para cumplir por parte del Ministerio de Economia con las disposiciones de informaci6n financiero-contable contenidas en el Convenio antes mencionado. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser adecuados para otro prop6sito.
Este informe fue preparado para informaci6n y uso de la Unidad de Ejecuci6n del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequena y Mediana Empresa", Ministerio de Economia, el Ministerio de Finanzas Publicas y el Banco Internacional para la Reconstrucci6n y el Fomento -BIRF. Esta restricci6n no intenta limitar la distribuci6n del mismo, el cual con la aprobaci6n de las partes, es asunto de interes publico.
J J
AREVALO PEREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF 1~L1MITED
Lie. Hugo Arevalo Perez Contador Publico y Auditor
Colegiado No. CPA-S
J J Guatemala, C. A.
9 de septiembre de 2016.
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l Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S. C. PKF l l l
Contadores publicos y consultores gerenciales
l l INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
CUMPLIMIENTO CON TERMINOS DEL CONTRATO Y LEYES Y REGULACIONES APLICABLES l
1 Senores
Ministerio de Economia Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME
} Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos adjunto por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto de 2016 y periodo de cierre, y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de agosto de 2016, del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequena y Mediana Empresa", Convenio de Prestarno BIRF No.BOOO -GT, suscrito entre el Gobierno de la Republica de Guatemala y el Banco Internacional para la Reconstrucclon y el Fomento -BIRF y ejecutado por el Ministerio de Economia a traves del Viceministerio de Desarrollo de la MIPYME. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 9 de septiembre de 2016, en el cual expresamos una opinion sin salvedades.
I 1 J
Como parte de nuestra auditoria hemos examinado el cumplimiento de la Unidad de Ejecucion del Proyecto, con respecto a las clausulas referentes a actividades financieras contenidas en el Convenio de Prestamo BIRF No. BOOO -GT del Banco Internacional de Reconstruccion y el Fomento -BIRF y las Leyes y Regulaciones aplicables. Tales clausulas del Contrato, asi como las correspondientes Leyes y Regulaciones estan listadas en el detalle anexo. J
J Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federacion Internacional de Contadores -IFAC y con las Guias: Reportes Financieros Anuales y Auditorias de Actividades Financiadas por el Banco Mundial. Dichas normas requieren el debido planeamiento y ejecucion de la auditoria para obtener una razonable certidumbre de que la Unidad de Ejecucion del Proyecto ha dado cumplimiento a las clausulas pertinentes del contrato y a las leyes y regulaciones aplicables. La auditoria incluye el examen, a base de pruebas, de la apropiada evidencia. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinion.
J J J J
Tel (502) 2332-8831 1 (502) 2332-88321 (502) 2363-10681 (502) 2363-10781 (502) 2363-1088 Fax (502) 2363 -0568 1 (502) 2363-0327 1 Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF 113 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 1 Guatemala 01010 1 Guatemala, G.A
Arevalo Perez, Iralda y Asociados, S C. es una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no ace pta ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual 0 firma corresponsal 0 firmas.
l PKF l l
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Opinion
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En nuestra opinion, la Unidad de Ejecucion del Proyecto, cumpli6 durante el perfodo comprendido del 1 de enero al 31 de aqosto de 2016 y perfodo de cierre, con las clausulas del Convenio de Prestamo BIRF No. 8000 -GT y no obtuvimos conocimiento de hechos 0 eventos adicionales que impliquen el incumplimiento 0 violacion por parte del ejecutor de tales clausulas y disposiciones de caracter contable y financiero.
Restriccion de la distribucion y el usa
l Este informe fue preparado para informacion y uso de la Unidad de Ejecucion del Proyecto "Fortalecimiento de la Productividad de la Micro, Pequeiia y Mediana Empresa" Ministerio de Economfa, el Ministerio de Finanzas Publicas y Banco Internacional para la Reconstruccion y el Fomento -BIRF. Esta restriccion no intenta limitar la distribucion del mismo, el cual con la aprobacion de las partes, es asunto de interes publico.
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AREVALO PEREZ, IRALDA Y AsOCIADOs, 5. C. Firma Miembro de
PKF IN~:::::S~JMITED Lie. Hugo Arevalo Perez Contador Publico y Auditor
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Guatemala, C. A. 9 de septiembre de 2016.
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