Post on 05-Aug-2015
Índice.
I. DEFINICIÓN DEL PROYECTO........................................................................6
1. NOMBRE DEL PROYECTO.........................................................................6
2. NATURALEZA :............................................................................................6
3. UBICACIÓN :................................................................................................6
4. OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO :...............................................................6
5. OBJETIVOS DEL PROYECTO :...................................................................6
6. ESTRATEGIAS:............................................................................................7
II. ESTUDIO DE MERCADO................................................................................8
1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO :..................................................................9
A. Producto principal. (Néctar de Naranja Mandarina)................................9
i. Sub producto...........................................................................................9
ii. Productos sustitutos.............................................................................9
iii. Productos complementarios..............................................................10
2. ANALISIS DE LA DEMANDA:....................................................................10
3. ANÁLISIS DE LA OFERTA.........................................................................11
4. BALANCE DE LA OFERTA Y DEMANDA..................................................15
5. ANALISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES......................................16
6. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION....................................................17
A. PRODUCTO..........................................................................................17
i. Requisitos organolépticos del producto................................................17
ii. Requisito físicos - químicos...............................................................17
iii. Requisitos microbiológicos................................................................17
iv. Las formas de presentación...............................................................18
v. Diseño................................................................................................18
B. PRECIO................................................................................................18
C. PLAZA...................................................................................................19
D. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD..............................................................19
III. ESTUDIO TÉCNICO...................................................................................20
1. TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO.............................................20
A. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN...........................20
i. Pesado..................................................................................................20
ii. Selección...........................................................................................20
iii. Lavado...............................................................................................21
iv. Pelado................................................................................................21
v. Extracción De Zumo..........................................................................22
vi. Estandarizado....................................................................................22
vii. Homogenizado...................................................................................23
viii. Llenado Y Envasado..........................................................................23
ix. Pasteurizado......................................................................................24
x. Enfriado..............................................................................................24
xi. Almacenado.......................................................................................25
B. DIAGRAMA DEL PROCESO................................................................25
C. ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA. 27
i. Pesado..................................................................................................27
ii. Selección...........................................................................................28
iii. Lavado...............................................................................................28
iv. Pelado................................................................................................28
v. Extracción De Zumo..........................................................................29
vi. Estandarizado Y Homogenizado.......................................................29
vii. Llenado Y Envasado..........................................................................31
viii. Pasteurizado......................................................................................31
ix. Enfriado..............................................................................................31
x. Almacenado.......................................................................................31
D. MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD............32
2. TAMAÑO DEL PROYECTO.......................................................................32
3. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. -.........................................................33
A. FACTOR MATERIA PRIMA..................................................................33
B. FACTOR MERCADO............................................................................34
C. FACTOR ENERGÍA..............................................................................34
D. FACTOR AGUA....................................................................................34
E. FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE......................34
F. FACTOR INSUMO................................................................................34
G. FACTOR MANO DE OBRA...................................................................35
H. FACTOR CLIMA...................................................................................35
I. FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS...........................................................35
J. Cuadro N° 14........................................................................................36
4. MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA.....................37
5. ESTUDIO LEGAL.......................................................................................37
A. FORMA SOCIETARIA...........................................................................37
i. Base Legal............................................................................................38
ii. Licencias............................................................................................38
B. AFECTACIÓN TRIBUTARIA.................................................................39
i. Base Legal............................................................................................39
C. REGISTRO DE MARCAS.....................................................................40
i. Base Legal............................................................................................40
IV. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN............................................................41
1. Descripción de puestos...............................................................................41
A. DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS................................................41
B. DEL GERENTE GENERAL...................................................................41
C. DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN.....................................................41
D. DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION..........................................42
E. DE LOS OBREROS..............................................................................42
2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL...................................................................42
V. ESTUDIO AMBIENTAL..................................................................................43
1. Cáscara de Naranja y mandarina...............................................................43
VI. ESTUDIO ECONÓMICO............................................................................44
1. Inversión.....................................................................................................44
A. Tangible................................................................................................44
i. Maquinaria y equipos de planta............................................................44
ii. Equipos y materiales de oficina para el área de administración........45
iii. Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización.....46
B. Intangible...............................................................................................47
C. Capital de trabajo..................................................................................48
2. Costos.........................................................................................................51
A. Costos de operación.............................................................................51
B. Gastos de administración......................................................................52
C. Gastos de comercialización..................................................................53
3. Ingresos......................................................................................................54
A. Plan de producción...............................................................................54
B. Ingresos por venta del producto............................................................55
VII. Evaluación Económica................................................................................56
1. Estados financieros.....................................................................................56
A. Flujo de caja..........................................................................................56
B. Indicadores de rentabilidad...................................................................56
C. Punto de equilibrio................................................................................57
VIII. Conclusiones..............................................................................................58
I. DEFINICIÓN DEL PROYECTO.
1. NOMBRE DEL PROYECTO
“PRODUCCIÓN DE NÉCTAR DE NARANJA Y MANDARINA”
2. NATURALEZA :
El proyecto plantea la transformación de naranja y mandarina en jugos
néctar, lo que se ubica en el sector agroindustrial.
3. UBICACIÓN :
- Región : Puno
- Provincia : Puno
- Distrito : Puno
- Lugar : Parque Industrial Salcedo.
4. OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO :
La ejecución del presente proyecto permitirá:
- El aprovechamiento de la abundancia de frutas que existen en la zona
ceja de selva de la región Puno.
- La creciente demanda de bebidas saludables que no perjudiquen la
salud del consumidor.
5. OBJETIVOS DEL PROYECTO :
Objetivo General
- Determinar la rentabilidad de la producción de jugos néctar orientado a
las ciudades de JULIACA y Puno
Objetivos Específicos
- Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que permita la
ejecución del presente proyecto
- Demostrar la viabilidad técnica de la producción de jugos néctar.
- Establecer la localización adecuada de la planta
- Demostrar la viabilidad legal y organizacional del proyecto
- Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados financieros e
indicadores de rentabilidad.
6. ESTRATEGIAS:
Para que el Proyecto tenga éxito se basará en las siguientes estrategias:
- Estrategia en costos.- Se utilizaran tecnologías que permitan
disminuir los costos sin perder la calidad, optimizando el manejo de
recursos.
- Estrategia de diferenciación del producto.- Productos de calidad y
en distintas presentaciones y sabores de acuerdo a los gustos y
preferencias del mercado objetivo.
II. ESTUDIO DE MERCADO
Estará compuesto por la población urbana de las ciudades de JULIACA y
Puno, debido a las facilidades que existen en cuanto a los medios de
comunicación (carreteras, radio, televisión, teléfono e internet); de ésta
población solo se tomará en cuenta a niños, adolescentes y jóvenes,
comprendidos entre las edades de 5 a 34 años, ya que los niños y
adolescentes (5 – 15 años) gustan de bebidas dulces como es el que plantea
el presente proyecto; y a los jóvenes de 16 a 34 años, se les considera por la
actual tendencia del consumo de productos naturales y sanos; asimismo, el
ritmo de vida conlleva a la adquisición de productos listos para el consumo; lo
que se hace cada vez más común en nuestro país. Asimismo, se considerara
como mercado potencial a personas de ambos sexos (varón y mujer), siendo
la segmentación de mercado la siguiente:
Segmentación de mercado:
Geográfica : Ciudades de JULIACA y Puno
Demográfica : Edades entre los 5 a 34 años
Sexo : Varones y mujeres
En tal sentido la población referencial es de 208,738 habitantes, para el
producto a elaborarse (ver cuadro siguiente).
Asimismo, se considera el 78.19% (163,212 habitantes) del segmento de
mercado determinado, como consumidores potenciales del productos según
antecedentes sobre el consumo de néctares en las ciudades mencionadas.
Del mercado potencial solo el 23.94% consume néctares, el cual representa
39,073 habitantes de la ciudades de JULIACA y Puno.
Cuadro N° 01
Población objetiva de las ciudades de JULIACA y Puno
POBLACIÓN N°
HABITANTES
- Población de las ciudades de
JULIACA y Puno
342,391
- Población comprendida entre (5 -
34) años
208,738
- Mercado potencial (Podrían
consumir 78.19%)
163,212
- Mercado objetivo (Consumen
23.94%)
39,073
Fuente: INEI – CPV 2005
1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO :
A. Producto principal. (Néctar de Naranja Mandarina)
Se define el producto como:
- Un refrescante de la sed del consumidor
- Un alimento nutritivo
- Un componente ideal para dietas
i. Sub producto.
Tenemos en el presente proyecto a los siguientes.
a) Cáscara de la naranja y mandarina
- Para la extracción de saborizantes de naranja y mandarina
- Para la extracción de aceites esenciales.
ii. Productos sustitutos.- Gaseosa
- Jugos.
- Agua mineral
- Yogurt
iii. Productos complementarios.- Galletas.
- Tortas
- Pasteles, etc.
2. ANALISIS DE LA DEMANDA :
Considerando un consumo per cápita de 30 litros de néctar al año y la
población segmentada, se determinó un consumo potencial de 4’896,367
litros al año y un consumo real de 1’172,190 litros al año (ver cuadro
siguiente).
Cuadro N° 02
Determinación del consumo según mercado
Detalle Litros
- Consumo diario por persona 0.083
- Consumo mensual por persona 2.5
- Consumo anual por persona 30
- Mercado potencial 4,896,367
- Mercado objetivo 1,172,190
Fuente: Elaborado en base a encuestas realizadas
De acuerdo a la población segmentada y proyectada en cada ciudad con
una tasa de crecimiento de 1.9% para JULIACA y 3% para Puno (según
censo de población y vivienda 2007 - INEI) es que se determinó un
consumo total de 1’234,320 litros para el año 2009, alcanzando la cantidad
de 1’559,280 litros para el 2018 (ver cuadro siguiente).
Cuadro N° 03
Proyección de la demanda de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno
(Proyección del mercado objetivo)
Año
Población del segmento de
mercadoPoblación
total
(habitantes)
Consumo
de néctar
(l/año)JULIACA Puno
2008 13,946 26148 40,094 1,202,820
2009 14,211 26933 41,144 1,234,320
2010 14,481 27741 42,222 1,266,660
2011 14,757 28573 43,330 1,299,900
2012 15,037 29430 44,467 1,334,010
2013 15,323 30313 45,636 1,369,080
2014 15,614 31222 46,836 1,405,080
2015 15,910 32159 48,069 1,442,070
2016 16,213 33124 49,337 1,480,110
2017 16,521 34118 50,639 1,519,170
2018 16,835 35141 51,976 1,559,280
Fuente: Elaboración propia.
3. ANÁLISIS DE LA OFERTA
Con información obtenido sobre la oferta de néctar de la región Puno y
mediante la aplicación del modelo lineal simple, se proyectó la oferta,
siendo para el año 2009 la cantidad de 803,959 litros al año, oferta que se
incrementará hasta los 862,509 litros para el año 2018 (ver cuadro
siguiente)
Figura Nro. 01
P royec c ion de la oferta Nec tar
y = 216.85x - 408853R 2 = 0.9295
21,000
21,500
22,000
22,500
23,000
23,500
24,000
1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996
Años
Lit
ros
Cuadro N° 04
Oferta de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno
AñoOferta de
néctar
2009 803,959
2010 810,465
2011 816,970
2012 823,476
2013 829,982
2014 836,487
2015 842,993
2016 849,498
2017 856,004
2018 862,509
En la Región Puno son aproximadamente trece empresas formalizadas,
con un número aproximado de 5 empleados.
Dichas empresas distribuyen su producción de manera deficiente a las
tiendas y carretas ambulatorias para su comercialización. También se ha
podido observar que la publicidad es escasa o nula, en comparación a las
empresas de Arequipa y Lima.
Figura Nro. 02
Preferencia de marcas de néctar en las ciudades de JULIACA y Puno
26.67
6.67
53.33
6.67
6.67
Gloria Maca Power Tampico Otro Chicolac
Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de JULIACA y Puno
son: Tampico (53%), Gloria (27%), Maca Power (6.7%), Chicolac (6.7%) y
otros (6.7%). Así mismo manifiestan que el sabor que les agrada más es
de naranja (90%)1.
Las tiendas de la ciudad de JULIACA y Puno, tienen en su stock néctares
de las marcas Gloria (75%), Tampico (69%), Maca Power (25%), Chicolac
(25%), Yomost (25%), Tumbao (25%), Walon (19%) y otras en menor
porcentaje (FrugosKids, FrutiPower, Quinuanana, Quinuafrú, Tropical
Frugos, Waloncito, Frutas andino, Frugos mas, Watts y Maca).
1 Encuesta Propia.
Figura Nro. 03
Lugar de producción del néctar que se consume
en las ciudades de JULIACA y Puno
0.67
0.13
0.33
Lima Arequipa Juliaca
El 80% de las marcas preferidas son de otras regiones como Lima y
Arequipa y el 33% es de Puno.
Los sustitutos cercanos estarían las gaseosas y refrescos, que presenta
un alto consumo a nivel nacional y regional, que merman el avance de la
industria de néctares de frutas. Para el 2007 se prevé que la producción de
bebidas gaseosas alcance los 1.442 millones de litros, creciendo 5% frente
al año anterior (6%) (MAXIMIXE.), ritmo que sigue disminuyendo en los
últimos tres años debido al dinamismo que cobran otros productos como
jugos, aguas de mesa y rehidratantes, nuevas tendencias del consumidor.
En los últimos tres años el consumo de jugos y néctares ha registrado un
explosivo crecimiento de 300 por ciento, al igual que de aguas de mesa,
desplazando al consumo de gaseosas.
4. BALANCE DE LA OFERTA Y DEMANDA.
Del análisis de las cantidades ofertadas y demandas se tiene que existe
una demanda insatisfecha de 398,861 litros para el año 2009
incrementándose en 6% aproximadamente, que alcanza a 656,661 litros en
el año 2018. Asimismo, con la implementación del proyecto se puede
afirmar que existe aún una demanda insatisfecha (ver cuadro siguiente).
Cuadro N° 05
PUNO: Balance entre la oferta y demanda de néctar de frutas (en litros)
Año Oferta Demanda
Demanda
insatisfech
a
Producció
n del
proyecto
Demanda con
implementació
n del proyecto
2009 803,959 1,202,820 -398,861 198,936 -199,925
2010 810,465 1,234,320 -423,855 225,462 -198,393
2011 816,970 1,266,660 -449,690 251,988 -197,702
2012 823,476 1,299,900 -476,424 265,251 -211,173
2013 829,982 1,334,010 -504,029 265,251 -238,778
2014 836,487 1,369,080 -532,593 265,251 -267,342
2015 842,993 1,405,080 -562,088 265,251 -296,837
2016 849,498 1,442,070 -592,572 265,251 -327,321
2017 856,004 1,480,110 -624,107 265,251 -358,856
2018 862,509 1,519,170 -656,661 265,251 -391,410
Fuente: Elaboración propia en base a Estadística Industrial. Lima MITINCI.
5. ANALISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES.
Los proveedores se encuentran ubicados en un mercado que se asemeja a
la competencia perfecta, identificando un elevado número de productores,
ubicados en la Provincia de Sandia, Distrito de San Juan del Oro; así
mismo cabe resaltar que la oferta de la Materia Prima está constituida por
la producción de frutales de está provincia, el mismo que ofrece
condiciones idóneas para el cultivo de diversos frutales entre los cuales se
destaca la producción de Naranja, Mandarina, Papaya, Piña, Plátano,
Palta, Maracuyá, Lima, Limón y otros. Un factor importante que favorece al
proyecto es el precio bajo de la Materia Prima (naranja) debido a la elevada
producción.
En tal sentido se estima la producción de naranja y mandarina en la zona
identificada que va desde los 18,860 TM. y 850 TM. en el año 2008
respectivamente, mostrando una tendencia creciente que favorece el
aseguramiento de la materia prima principal (ver cuadro siguiente).
Cuadro N ° 06
Departamento de Puno : Producción de Naranja y Mandarina (t)
CAMPAÑAS AGRÍCOLAS
PRODUCCIÓN
NARANJA MANDARINA
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
18860
19765
18180
18264
16503
17830
17413
18413
19693
19648
20406
850
855
860
774
799
835
595
932
960
980
980
Fuente: Dirección Regional Agraria JULIACA – Oficina de Estadística.
6. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION
A. PRODUCTO.
Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garantía y el servicio que se
presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un solo objetivo, el de
satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se tiene:
i. Requisitos organolépticos del producto
Apariencia : agradable a la vista del consumidor
Sabor : similar al jugo fresco y maduro
Color y olor : Semejante al del jugo y pulpa recién obtenidos del
fruto y madura de la variedad elegida, debe tener un olor aromático
igual al de la fruta.
ii. Requisito físicos - químicos.
Sólidos solubles por lectura. 13 °brix a 20°C min. 12%
PH. De 3.5 a 4.2
Ácidos titulante. Expresado en ácido cítrico anhidro Gramos por
100 ml. mínimo 0.4 y máximo 0.6
iii. Requisitos microbiológicos
Serán libres de bacterias patógenas.
Contiene un máximo de Moho de 5 campos positivos por cada/100
Sólidos en suspensión en % (v/v): 18
Relación entre sólidos soluble y acidez titulante de 30 a 70
Contenido de alcohol etílico en % (v/v) de : 0.5%
Vida del producto después de su fabricación es de 6 meses a
temperatura ambiente.
iv. Las formas de presentación.
Para efecto de su comercialización el producto se presentará en frasco
de:
- Frasco de 500 ml. a S/. 1.00 (al minorista) y S/. 1.20 al público.
v. Diseño.
Se proyecta presentarlo de la siguiente manera:
- La calidad y garantía del producto se alcanzará por la aplicación del
control de calidad llamado Sistema HACCP, aplicado por la
mayoría de las empresas que producen productos de consumo
humano.
- Los frascos tendrán un diseño novedoso y agradable a la vista del
consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del
producto.
B. PRECIO.
Se determina tomando en consideración el costo de producción, de los
Néctares de Naranja, Mandarina y la combinación de Naranja -
Mandarina, adicionándole a ello un margen de ganancia para la
empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un
margen para el comerciante minorista. También se toma en cuenta los
precios de la competencia, en vista que nos encontramos en un
mercado que se asemeja al de competencia perfecta (existen muchos
productores y consumidores).
C. PLAZA.
A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la
venta indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el
producto con un margen de ganancia de 20% aproximadamente, así
mismo al canal de distribución es el siguientes.
D. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD.
La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de
mayor sintonía en la zona (Onda Azul y LTC ) considerando que estas
radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el
proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios
televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma
de dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de
paginas gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrumentos
de publicidad que promocionen el producto tales como polos, gorros y
almanaques en determinadas temporadas.
PRODUCTO
MINORISTAS / DETALLISTA
CLIENTE
III. ESTUDIO TÉCNICO
1. TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO
En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial
de frutas (Proceso de extracción de zumo).
A. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
Para lo cual se menciona las etapas de producción de jugo néctar de
Naranja, Mandarina y Naranja-Mandarina tal como sigue:
i. Pesado.
Esta operación permite determinar el rendimiento que puede obtenerse
de las frutas.
ii. Selección.
Durante la selección se eliminan las frutas magulladas o con hongos, es
decir escoger frutas enteros sin daño física y de tamaño promedio,
además cumplir lo siguiente:
Cuadro N° 07
Condiciones de Selección de la Materia Prima
FRUTA PESO
PROMEDI
O (KG)°BRIX DESCRIPCIÓN
Naranja
Mandarina 0.22
0.15
8
8
Cítricos, con contenido de ácido
ascórbico (vitamina C) alrededor de 50 –
60 mg/100g de zumo, la magnitud de
pérdida en términos de temperatura y
tiempo de almacenamiento es alrededor
del 1-2% mensual a 22°C y a 8-9°C la
pérdida es insignificante.
FUENTE: Bebidas, Alan H. Vernam y productos ofertados en el mercado de Puno
iii. Lavado
Sirve para eliminar las partículas extrañas adheridas a la fruta se realiza
por inmersión, rociado luego se debe desinfectar para eliminar micro
organismos con lejía comercial, en proporción de 100 ml por cada 1000
litros.
iv. Pelado
Para la naranja y mandarina solo será necesario partir en dos la fruta.
v. Extracción De Zumo
Con la cual se extrae sólo el zumo de la naranja y mandarina exento de
semillas y alvéolos, la recuperación de zumo es alrededor del 49%.
vi. Estandarizado
Esta operación involucra lo siguiente.
- Regulación del PH.
- Regulación de los ◦ Brix (Contenido de azúcar)
- Adición del estabilizador y preservante
Cuadro N° 08
Diluciones de PH y BRIX
NÉCTAR DILUCIÓN
PROMEDIO: AGUA
PH °BRIX
Naranja
Mandarina
N-M
1:4,5
1:5,0
1:5,0
3,5
3,5
3,5
13,0
13,0
13,0
FUENTE: Elaboración propia, en base a los parámetros del producto.
En cuanto a la adición de estabilizantes se utilizará CarboxilMetilCelusosa
(C.M.C) o en su defecto Keltro. Para preservar se adicionará metabisulfito
de sodio, el sorbato de potasio y/o el benzoato de sodio, para regular el PH
se utiliza ácido cítrico, vitamina C para garantizar la disminución del mismo
en el producto, saborizantes y colorantes para una formulación adecuada,
finalmente para graduar ( 12.5 – 13 ) °Brix se adiciona azúcar blanca
refinada como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro N° 09
Formulación de insumos
Néctar C.M.C
%
Sorbato
de K
%
A cítrico
%
Saboriza
nte
%
COLORANTE
VIT.C
% %
Naranja
Mandarina
N-M
0,4
0,4
0,4
0,26
0,26
0,26
0,046
0,046
0,046
1,6
1,6
1,6
0,01
0,01
0,01
0,046
0,046
0,046
FUENTE: Elaboración propia.
vii. Homogenizado
Permite remover el zumo hasta lograr la disolución y mezcla de los
ingredientes.
viii. Llenado Y Envasado
El llenado se realiza en frascos ya diseñados, mostrando las cualidades
del producto.
El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando el néctar está a una
temperatura de 54°C en JULIACA ( Temp. Ebullición en JULIACA
85◦C), con la finalidad de eliminar la presencia de microorganismos, a
su vez para evitar la coagulación y además para clorificar el jugo néctar.
ix. Pasteurizado
Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla
a 85°C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60°C durante 30 min.
x. Enfriado
Luego del pasteurizado se enfría rápidamente para reducir las pérdidas
de aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona
algunas referencias de la composición del aroma y el color.
Cuadro N° 10
Alcances de los colorantes y saborizantes
FRUTAS COLOR AROMA Y SABOR
Zumo de cítricos
Pigmentos de sáculos de
zumo, carotinoides incluye
licopeno y el β-caroteno
Terpenos,
sesquiterpenos
- Citral, limoneno, β-
sisenalNookatona
FUENTE: bebidas Aln H. Varnam
Cuadro N° 11
Información Adicional
COLORANTES AZOICOS
ARTIFICIALES
COLORANTES NATURALES
Allura red (FD&C Red N° 40)
Amoranto
Carmoisina o azorribina
Ponceaur
Carotenoides sintéticos
β-caroteno (amarillo
anaranjado), β-APO-8-
carotenal (Naranja rojizo)
FUENTE: Bebidas, Alan H. Vernam.
xi. Almacenado
En cuanto al almacenaje de materia prima se tendrá acondicionado un
ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capacidad así mismo
para el producto final se tendrá un ambiente adecuado antes de ser
comercializado.
Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad
media de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no
se prolongue más de 15 días en condiciones normales de
almacenamiento.
B. DIAGRAMA DEL PROCESO
Para ello se plantea la secuencia siguiente:
DIAGRAMA DE FLUJO PARA JUGO NÉCTAR DE NARANJA Y
MANDARINA
(Semilla, cascaras y
alveodos) 51%
Estabilizante
(C.M.C.) 0.4%
Conservante
(sorbato de K) 0.26%
Aciditicante
(a cítrico) 0.046%
Saborizante 1.6%
Colorante 0.01%
Vitamina C 0.046%
Azúcar blanca
Calor
Calor
Refrigerante
PESADO
SELECCIÓ
N
LAVADO
EXTRACCIÓN / REFINADO
ESTANDARIZADO
HOMOGENEIZADO
LLENADO / ENVASADO
PASTEURIZADO
ENFRIADO
ALMACENADO
MERCADO
MATERIA PRIMA : NARANJA Y MANDARINA
C. ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA.
Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de producción
máxima y mínima del producto (Jugo Néctar)
Cuadro N° 12
Producción máxima y mínima por día
PRODUCTO PRODUCCIÓN DE NÉCTAR POR DÍA
MATERIA PRIMA A PROCESAR POR DÍA
Máxima (1) Mínima (1)
Máxima (kg) Mínima (kg)
Néctar de Naranja
Néctar de Mandarina
Néctar de N-M
184.2
184.2
184.2
92
92
92
80
80
80
30
30
30
TOTAL 552.6 276 240 90
Fuente: Elaboración propia
i. Pesado
En este punto se utiliza una báscula de:
N° Requerido : 01
Capacidad : 1 T.M
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 525.00
Proveedor : Heuser S.R. Ltda.
Marca : Bernel
Tiempo estimado en pesado : 5 min.
ii. Selección
Para lo cual se utiliza una tarima de :
N° Requerido : 03
Capacidad : 500 kg
Material : Madera
Vida útil : 4 años
Precio : S/. 98.00
Proveedor : Maderera Amazonas S.R. Ltda.
Dimensiones : 4.5 m longitud x 2 m de ancho
Tiempo estimado de selección : 15 min.
iii. Lavado
Se requiere de un recipiente para el lavado:
N° Requerido : 04
Capacidad : 100 Lts.
Material : Plástico
Vida útil : 5 años
Precio : S/. 35.00
Proveedor : Plastisur S.A.
Tiempo estimado de lavado: 25 min.
iv. Pelado
Para lo cual se plantea utilizar lo siguiente: Una mesa de madera y
cuchillos para tal fin, también se utilizan tanques de plásticos para el
almacenamiento temporal. Tiempo estimado: 30 min
v. Extracción De Zumo
En la extracción se utiliza tanto para la naranja y mandarina una trozadora
de los siguientes características.
N° Requerido : 01
Capacidad requerido : 43341 naranjas y mandarinas/día
Vida útil : 10 años
Capacidad : 950 naranjas/hora
Material de construcción : acero inox
Potencia requerida : 1.5 HP
Precio : S/. 4200.00
Proveedor : Nacional Alta Lowal AB
Tiempo estimado de lavado : 27 min.
vi. Estandarizado Y Homogenizado
Para ello se utilizan lo siguiente:
Cocina industrial
N° Requerido : 02
Capacidad : con 2 Hornillas
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 450.00
Marca : Surge
Proveedor : Cusco sur E.I.R.L.
Ollas
N° Requerido : 06
Capacidad : 80 L
Vida útil : 5 años
Precio : S/. 170.00
Proveedor : RenaWare Internacional
ABLANDADOR DE AGUA
Capacidad : 500L/día
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 3850.00
Proveedor : Nacional Alta Lowal Ab
CUCHARON
N° Requerido : 03
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 14.00
Material : acero Inox
Proveedor : RenaWare Internacional
UNA BALANZA MANUAL
N° Requerido : 01
Vida útil : 4 años
Precio : S/. 10.00
Proveedor : CIMATEX S.A.
BALÓN DE GAS
N° Requerido : 03
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 60.00
Proveedor : Llama gas
Tiempo estimado : 60 min.
vii. Llenado Y Envasado
Se utilizará una envasadora de frascos de 500 ml. El tiempo requerido es de 18
minutos.
viii. Pasteurizado
Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85°C, introduciendo lo
envasado por un lapso de 10 min.
ix. Enfriado
Se enfría con un chorro a presión con agua fría utilizando los tanques de
lavado.
Tiempo estimado: 30min.
x. Almacenado
Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 12 unidades con
polietileno y el almacenaje es en tarimas de madera. Tiempo requerido en
almacenado: 20min
Por tanto el tiempo estimado de producción para un 75% de la capacidad
de la planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300
minutos, es decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas
cuando se llegue al uso de un 100% de capacidad instalada.
D. MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD
REFRACTOMETRO MANUAL
N° Requerido : 01
Vida útil : 4 años
Precio : S/. 1400.00
Proveedor : CIMATEX S.A.
TERMÓMETRO DE VIDRIO
N° Requerido : 01
Vida útil : 5 años
Precio : S/. 120.00
CINTA PH
N° Requerido : 01
Vida útil : 2 años
Precio : S/. 52.50
Proveedor : CIMATEX S.A.
2. TAMAÑO DEL PROYECTO
Para ello se relaciono el tamaño de planta – mercado, para lo cual se ha
elaborado el cuadro siguiente:
Cuadro N° 13
Producción máxima y minina del proyecto por mes (en litros)
PRODUCTO
VOLUMEN DE
PRODUCCIÓN
MÁXIMA (l)
VOLUMEN DE
PRODUCCIÓN
MÍNIMA (l) AL 75%
CAP
Néctar de Naranja 7,368 5,526
Néctar de Mandarina 7,368 5,526
Néctar de N-M 7,368 5,526
Fuente: Elaboración propia (basado en la demanda insatisfecha)
3. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. -
Definición de factores
A. FACTOR MATERIA PRIMA
Es un factor de mayor importancia, que determina la localización de la planta
procesadora y su cercanía a los centros de producción y acopio de materia
prima: naranja, mandarina y otros que son proveídos por los agricultores
productores de la zona de ceja de selva de Sandia y Carabaya, del
departamento de Puno, cuyos centros de acopio y venta directa al consumidor
llegan a los mercados grandes que son las ciudades de JULIACA y Puno.
B. FACTOR MERCADO
El factor importante e incidente para determinar la localización de la planta
procesadora, está en función al mercado y la demanda del producto que a su
vez se relaciona con la población urbana con mayor posibilidad de consumo.
C. FACTOR ENERGÍA
Este factor engloba la disponibilidad de energía eléctrica y combustible, los
requerimientos de energía eléctrica son fundamentales para la planta
procesadora.
D. FACTOR AGUA
Es muy importante para el procesamiento de frutas se requiere de un gran
volumen de agua tratada El cual se suministrada al proyecto por SEDA Puno.
E. FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE
La localización adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar
con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para
los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se debe
contar con infraestructura vial adecuada, teniéndose, vías terrestres, vías
ferroviarias y vía aérea.
F. FACTOR INSUMO
Dentro del factor insumo se considera la cercanía a la planta procesadora,
generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se
encuentran ubicados en la mayoría, en la capital del país.
G. FACTOR MANO DE OBRA
Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de
mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con
ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA
DISPONIBLE.
H. FACTOR CLIMA
Es un factor para la localización de la planta procesadora y el aprovechamiento
de las ventajas y tomar en cuenta la conservación de la materia prima en el
proceso. En el proyecto favorecerá en preservación de la MATERIA PRIMA Y
PRODUCTOS, debido a los factores propios de la Región Puno (Humedad y
Temperatura baja).
I. FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS
Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera
necesidad para el trabajador, como las que pueden ser hospitales, colegios,
universidades, centros de recreación y esparcimiento para la población.
Los criterios básicos para el planteamiento de la localización de la planta
procesadora de frutas, toma en cuenta todos los factores antes mencionados y
utiliza el método cualitativo por puntos para la Macro localización tal como
muestra el cuadro N° 16.
J. Cuadro N° 14
Localización posible de la planta de procesamiento de fruta
FACTOR PESO
CIUDAD DE PUNO –
PROV. PUNO
SAN JUAN DE ORO –
PROV. SANDIA
SAN GABAN – PROV.
CARABAYA
Calificación Ponderación
Calificació
n Ponderación Calificación Ponderación
Disp. Materia prima 0.30 8 2.40 10 3.00 10 3.00
Disp. Mercado 0.10 10 1.00 4 0.40 5 0.50
Disp. Energía 0.05 8 0.40 6 0.30 7 0.35
Disp. Agua 0.10 10 1.00 5 0.50 5 0.50
Disp. Infraest. Vial y Transp.. 0.05 9 0.45 2 0.10 3 0.15
Dsip. Insumo 0.05 9 0.45 2 0.10 2 0.10
Disp. Mano de Obra 0.25 10 2.50 7 1.75 8 2.00
Clima 0.05 8 0.40 4 0.20 4 0.20
Disp. Servicios Públicos 0.05 9 0.45 3 0.15 3 0.15
TOTAL 1.00 9.05 6.50 6.95
Fuente: Elaboración propia
(*) La calificación va de una escala del 0 al 10
Del cuadro anterior se concluye que la macro localización de la planta
procesadora de frutas, será en la ciudad de Puno, Provincia de Puno del
departamento de Puno.
4. MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA
Ubicado en la ciudad de Puno, determinado por el análisis de 9 factores, el
que responde dentro de este contexto para su micro localización definitiva
es el parque industrial Salcedo, que cuenta con las instalaciones básicas
para la ubicación de una planta industrial.
La cual se ubica en:
Departamento : JULIACA
Provincia : Puno
Distrito : Puno
Ciudad : Puno
Lugar : Parque Industrial Salcedo
5. ESTUDIO LEGAL
Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una
organización formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes
aspectos:
A. FORMA SOCIETARIA.
La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando
entre ellos tener igual número y porcentaje de participaciones, los mismos
que servirán tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de
la repartición de utilidades, para ello la Empresa se constituirá bajo la
FORMA DE: SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA con el
nombre comercial de S.R.Ltda. la misma que tiene como actividad principal
la de transformar y procesar frutas de la zona para obtener jugos néctar y
otras actividades afines y conexas a ella.
El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera
parte por cada socio, dividido en participaciones iguales; estas
aportaciones serán bienes dinerarias y mixtos.
Para la constitución de la empresa se incurrirá en los siguientes gastos;
considerados gastos pre operativos.
Asesoramiento y constitución de la Micro y Pequeña Empresa será Gratuito
por intermedio de la Dirección Regional de Trabajo.
- Gastos Notariales S/. 55.00
- Certificado de Búsqueda Mercantil S/. 10.00
- Inscripción de la minuta en Registro Públicos S/.105.00
- Registro de personas jurídicas (escritura de Constitución)
S/.110.00
i. Base Legal
- Nueva Ley General de Sociedades ley N° 26887
- Ley General de la Pequeña y Micro Empresa ley N° 27268
ii. Licencias.
La empresa para empezar a operar realizará los siguientes trámites.
- Con el contrato de alquiler se obtendrá.
- La licencia de apertura S/. 300.00
- La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776) S/.
200.00
- Registro sanitaria S/.
1750.00
- Registro único del contribuyente (R.U.C)
B. AFECTACIÓN TRIBUTARIA.
Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto
se acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y
tributará como persona jurídica sujeto al Régimen especial del impuesto a
la renta (RER) teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la
Renta anual ante las oficinas de la SUNAT ZonalPuno, y 1.5% mensual
considerados como pagos a cuenta cancelatorios así mismo la empresa
como sujeto del RER solo está obligada a llevar libros contables como el
Registro de Compras y Ventas, pero podía emitir los siguientes
comprobantes de pago: boletas, facturas, liquidaciones de compra,
documento que ayudarán a sustentar gastos y a presentar las
declaraciones tributarias.
i. Base Legal
- TUO Código Tributario D.S. N° 135
- TUO ley Impuesto a la Renta D.S N° 054-99-EF
- Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N° 122-94
- Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N° 25632
- Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N° 007-99-SUNAT
C. REGISTRO DE MARCAS
La producción de la empresa utilizará una formula especial y en la
comercialización se utilizará presentaciones y diseño de marca especiales, las
cuales serán protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrirá en los
siguientes gastos.
- Costo de búsqueda de antecedentes S/. 38.80
- Costo de Registro y Protección del Diseño de Marca S/ 604.70
i. Base Legal
- Ley General de propiedad industrial D.L. N° 823 y su reglamento.
- Numero de cuenta en el Banco de Crédito Nro 193 – 1161125-0-34
IV. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
1. Descripción de puestos
A. DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Representa el Órgano máximo de la empresa
Toma decisiones vitales de la empresa.
B. DEL GERENTE GENERAL
Es el responsable de la representación de la empresa en lo
civil, penal, comercial, fiscal y administrativo.
Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento
de la empresa.
Mantener en orden la documentación de la empresa.
Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).
Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para
alcanzar el éxito.
C. DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN
Adquisición de insumos que garanticen la calidad del producto.
Responsable el proceso de producción de la empresa.
Responsable del personal a cargo (seguridad higiene y
responsabilidad).
Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado.
Capacitar al personal obrero a su cargo.
Garantizar la producción continua del producto.
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
CONTADOR
GERENTE DE PRODUCCIONGERENTE DE COMERCIALIZACION
OBREROS
D. DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION
Buscar mercados.
Garantizar la venta del producto en el mercado.
Investigación y análisis de mercado.
Responsable de agentes de ventas.
Encargado de la distribución de los productos (del almacén
hasta el consumidor final)
Mantener en orden la documentación respectiva del área.
E. DE LOS OBREROS
Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.
Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato
superior con eficiencia.
Realizar el mantenimiento de la planta.
2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL
La empresa establece relaciones de supervisión, dependencia y funcional
de la siguiente manera:
Diagrama 1. Organigrama funcional.
V. ESTUDIO AMBIENTAL
El presente proyecto, toma en cuenta la preservación del medio ambiente y
para ello se identifica los impactos a los recursos: suelo, agua, aire, y
bióticos (flora y fauna).
Para ello es oportuno mencionar que el proyecto generara los siguientes
desechos potenciales.
1. Cáscara de Naranja y mandarina.
Inicialmente se desechara los residuos, aprovechando el carro recolector
de basura del municipio de Puno.
También, cabe mencionar las cualidades de estos desechos para
procesarlos posteriormente para recuperar lo invertido.
La utilidad de la cáscara de naranja y mandarina en las provincias
fronterizas de JULIACA (Yunguyo, Chucuito, Desaguadero), por costumbre
lo emplean para tostar de habas, alverjas, con el fin de darles un color, olor
y blandura única.
Por lo tanto a un mediano plazo se plantea la comercialización de estos
productos, de la siguiente manera:
a) Tratar la cáscara de naranja y mandarina solo secándola a la
intemperie.
b) Tratar las cáscaras de naranja y mandarina para obtener bioabono y
biogás, para comercializar como fertilizante (bioabono) de alto
contenido de nitrógeno, fósforo y otros.
VI. ESTUDIO ECONÓMICO
1. Inversión
A. Tangible
i. Maquinaria y equipos de planta
Para capacidad máxima de producción de 265,251 frascos de néctar o
su equivalente en litros de 132,626, se ha considerado equipos y
materiales para la planta de producción por un valor de S/. 77,794.50
nuevos soles como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro Nro. 15Inversión en maquinaria y equipos de planta
DetalleUnidad de
Medida
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total (S/.)
Maquina envasadora Unidad 45,000.00
45,000.0
0
Extractor de zumo Unidad 8,400.00 8,400.00
Bascula Unidad 1,050.00 1,050.00
Lavador Unidad 70.00 280.00
Ollas Unidad 340.00 2,040.00
Cucharon Unidad 28.00 84.00
Cocina industrial (4 hornillas) Unidad 900.00 1,800.00
Ablandador de agua Unidad 7,900.00 7,900.00
Colador Unidad 10.00 30.00
Tarima Unidad 150.00 450.00
Cuchillo Unidad 5.00 20.00
Balón de gas Unidad 100.00 300.00
Tanque de agua Unidad 900.00 900.00
Recipientes (Baldes) Unidad 160.00 960.00
Mesa de trabajo Unidad 800.00 1,600.00
Balanza manual Unidad 40.00 40.00
Refractómetro manual Unidad 2,800.00 2,800.00
Termómetro de vidrio Unidad 240.00 240.00
Cinta de PH Unidad 90.00 90.00
Mesa de laboratorio Unidad 70.00 70.00
Banco Unidad 12.00 36.00
Imprevistos (5%) 3,704.50
TOTAL
77,794.5
0
ii. Equipos y materiales de oficina para el área de administración
Para una adecuada gestión desde el comienzo de las actividades
productivas del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la
oficina de administración por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver
cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 16Equipos y materiales de oficina para el área de administración
DetalleUnidad de
Medida
Cantida
d
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total (S/.)
Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00
Sillón Unidad 1 250.00 250.00
Mueble archivador Unidad 1 350.00 350.00
Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00
Imprevistos (5%) 207.00
TOTAL 4,347.00
iii. Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización
De la misma manera anterior, para el área de comercialización se tiene
previsto la adquisición de equipos y muebles por la suma de S/.
4,026.75 nuevos soles, que son los requerimientos mínimos para una
adecuada gestión comercial de la actividad productiva (ver cuadro
siguiente).
Cuadro Nro. 17Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización
DetalleUnidad de
Medida
Cantida
d
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total (S/.)
Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00
Sillón Unidad 1 250.00 250.00
Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00
Tablero Unidad 3 15.00 45.00
Imprevistos (5%) 191.75
TOTAL 4,026.75
B. Intangible
Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa
con personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo
– comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo
humano sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos
intangibles por la suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del
proyecto (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 18Inversión en activos intangibles
DetalleUnidad de
Medida
Cantida
d
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total
(S/.)
Estudios definitivos Unidad 1 1500.00 1500.00
Licencias de apertura y
funcionamiento Unidad 1 500.00 500.00
Gastos de constitución legal Unidad 1 280.00 280.00
Registro de marca Unidad 1 643.50 643.50
Registro sanitario Unidad 1 1750.00 1750.00
Imprevistos (5%) 233.68
TOTAL 4907.18
C. Capital de trabajo
De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de
trabajo, se ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de
operación así como los gastos de administración y comercialización; siendo
el capital de trabajo necesario para la producción normal de néctar de S/.
26,896 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 19Inversión en Capital de trabajo
DETALLE MES 1 MES 2
1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3) 10,962.24 10,962.24
1.1. Costos del proceso (a+b+c+d) 10,227.24 10,227.24
a. Costos Primos 7,644.71 7,644.71
- Materia prima Básica 7,644.71 7,644.71
b. Mano de obra directa 1,721.85 1,721.85
c. Servicios Básicos 373.67 373.67
- Energía eléctrica 126.72 126.72
- Agua 18.94 18.94
- Gas 228.00 228.00
d. Imprevistos (5%) 487.01 487.01
1.2. Gastos del proceso 700.00 700.00
a. Materiales indirectos 0.00 0.00
b. Gastos indirectos 700.00 700.00
- Alquileres 600.00 600.00
- Mantenimiento 10.00 10.00
- Pasajes, viaticos, movilidad local 30.00 30.00
- Materiales de escritorio 10.00 10.00
- Combustibles, carburantes y lubricantes 50.00 50.00
1.3. Imprevistos (5%) 35.00 35.00
2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,172.52 1,172.52
2.1. Sueldos 662.25 662.25
2.2. Gastos diversos 485.97 485.97
a. Comunicaciones 120.00 120.00
- Telefono e internet 120.00 120.00
b. Servicios basicos 20.97 20.97
- Energiaelectrica 17.50 17.50
- Agua 3.47 3.47
c. Viaticos y otros 105.00 105.00
d. Alquiler 200.00 200.00
e. Materiales de escritorio 40.00 40.00
2.3. Imprevistos (5%) 24.30 24.30
3. GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,313.25 1,313.25
3.1. Sueldos 662.25 662.25
3.2. Gastos diversos 380.00 380.00
a. Gastos de viaje, viáticos 350.00 350.00
b. Materiales de escritorio 30.00 30.00
3.3. Publicidad 240.00 240.00
a. Volantes 120.00 120.00
b. Internet 50.00 50.00
c. Radio y TV 70.00 70.00
3.4. Imprevistos (5%) 31.00 31.00
TOTAL MENSUAL 13,448.00 13,448.00
CAPITAL DE TRABAJO 26,896.00
2. Costos
El costo total mensual de la producción de néctar es igual al costo de un
mes considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende
a S/. 13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.
A. Costos de operación
Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de
insumos para la producción por frasco de néctar, siendo estos los que se
muestran en el cuadro siguiente:
Cuadro Nro. 20Costos unitarios por unidad producida (frasco de 500 ml)
Insumo
Precio
S/.
Unidad de
medida
Cantidad de insumos
NaranjaMandarin
aNaranja-
Mandarina
Naranja 0.60 Kg. 0.21716 0.15201
CMC 40.00 Kg. 0.00076 0.00076 0.00076
Sorbato de potasio 15.00
Kg.0.00024 0.00024 0.00024
Acidocitrico 15.00 Kg. 0.00004 0.00004 0.00004
Vitamina "C" 6.00 Kg. 0.00004 0.00004 0.00004
Saborizante 8.00 Kg. 0.00149 0.00149 0.00149
Colorante 10.00 Kg. 0.00001 0.00001 0.00001
Azúcar120.0
0Saco/50
kg. 0.00072 0.00072 0.00072
Frasco (500 ml) 0.15 Frasco 1.00000 1.00000 1.00000
Mandarina 1.10 Kg. 0.21716 0.06515
B. Gastos de administración
En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que
corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y
algunos imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro
siguiente).
Cuadro Nº 21
Gastos de Administración (por un mes)
DetalleUnidad de
Medida
Cantida
d
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total (S/.)
Sueldo del gerente
general mes 1 662.25 662.25
Materiales de oficina Varios 1 40.00 40.00
Energía eléctrica Kwh 50 0.35 17.50
Agua m3 3 1.16 3.47
Teléfono e Internet Servicio 1 120.00 120.00
Alquiler Servicio 1 200.00 200.00
Viáticos y otros Varios 1 105.00 105.00
Imprevistos (5%) 24.30
TOTAL 1172.52
C. Gastos de comercialización
Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad
de S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad,
materiales de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nº 22
Gastos de Comercialización (por un mes)
DetalleUnidad de
Medida
Cantida
d
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total (S/.)
Sueldo del gerente de
comercialización mes 1 662.25 662.25
Gastos de viaje y viáticos Transporte 1 350.00 350.00
Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 120.00
Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 50.00
Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 70.00
Materiales de escritorio Varios 1 30.00 30.00
Imprevistos (5%) 31.00
TOTAL 1313.25
3. Ingresos
A. Plan de producción
PRODUCTO
PRODUCCION
AÑO
1
AÑO
2
AÑO
3
AÑO
4
AÑO
5
AÑO
6
AÑO
7
AÑO
8
AÑO
9
AÑO
10
Capacidad de planta ==>75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Néctar de naranja (500 ml)
66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
Néctar de Mandarina (500 ml)
66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
Néctar de naranja - mandarina
(500 ml)
66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
TOTAL
198,9
36
225,4
62
251,9
88
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936
frascos que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la
planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462
frascos llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada, para el
tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta
correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 frascos y en el
cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta
correspondiendo a un nivel de producción de 265,251 (ver cuadro
siguiente).
B. Ingresos por venta del producto
El precio por frasco determinado es de S/. 1.00 el que nos permitirá
determinar el ingreso según el plan de producción planteado, ascendiendo a
S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo,
tercer y el cuarto año respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto año se
llega a obtener el máximo de ingresos alcanzables y que se mantiene
constante hasta el décimo año del horizonte de evaluación.
PRODUCTO
INGRESOS (S/.)
AÑO
1
AÑO
2
AÑO
3
AÑO
4
AÑO
5
AÑO
6
AÑO
7
AÑO
8
AÑO
9
AÑO
10
Capacidad de planta ==> 75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Néctar de naranja (180 ml)
66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
Néctar de Mandarina (180 ml)
66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
Néctar de naranja - mandarina
(180 ml)
66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
TOTAL
198,9
36
225,4
62
251,9
88
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
265,2
51
VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA
1. Estados financieros
A. Flujo de caja
Se prevé un inversión total de S/. 117,971 que corresponde al año cero,
siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo
considerando los ingresos previstos por venta del productos así como
los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperación de capital de
trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer año
de S/. 29,492, llegando a obtener en el año décimo la suma de S/.
75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que
se trata de un flujo de caja convencional en el que en el primer año
existe un flujo negativo y los demás periodos son positivos (ver cuadro
siguiente).
B. Indicadores de rentabilidad
Considerando el flujo de caja determinado, es que se obtiene los indicadores de
rentabilidad cuyos valores son:
VAN de S/. 136,732 que es un valor positivo por lo que se afirma que la
inversión en este proyecto nos reportaría un mayor beneficio a comparación de
la mejor alternativa desechada.
TIR de 30% valor mayor al costo de oportunidad del capital de 10%, por lo
que se puede decir que se ganara mas en el presente proyecto que invirtiéndolo
en un deposito de ahorro en un banco.
B/C de 1.10 valor mayor a 1, es decir, que por cada nuevo sol que se invierte
se gana S/. 0.10
Cuadro Nº 27Indicadores de rentabilidad
Indicador Valor
Costo de oportunidad de capital (COK ) 10%
Valor Actual Neto (VAN) 136,732
Tasa Interna de Retorno (TIR) 30%
Relacion Beneficio Costo (B/C) 1.10
C. Punto de equilibrio
El volumen de producción mínimo que debe ser elaborado para no tener pérdidas
es de 25,773, 35,867 y 28,149 frascos de néctar de naranja, mandarina y naranja –
mandarina respectivamente o lo que es su equivalente en ventas de S/ 25,772.70
para néctar de naranja, S/ 35,866.96 de néctar de mandarina y S/ 28,149.37 para
néctar naranja-mandarina (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nº 28Punto de equilibrio anual
Detalle Valor
Néctar de naranja
Volumen Producción (botellas de 500
ml) 25,773
Ingresos (S/.)
25,772.7
0
Néctar de mandarina
Volumen Producción (botellas de 500
ml) 35,867
Ingresos (S/.)
35,866.9
6
Néctar de naranja – mandarina
Volumen Producción (botellas de 500
ml) 28,149
Ingresos (S/.)
28,149.3
7
VIII. CONCLUSIONES.
Primero. De acuerdo al estudio del mercado se ha determinado que
existe una demanda insatisfecha, inclusive con la implementación del
proyecto.
Segundo. La localización del proyecto será en la región Puno, provincia
de Puno, Distrito de Puno (Parque industrial Salcedo.
Tercero. No existe impactos negativos relevantes con la
implementación del proyecto.
Cuarto. Los indicadores (VAN, TIR e B/C ) muestran que es rentable la
implementación del proyecto de producción de néctar de naranja y
mandarina.