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Argentina Mining 2011
Regalías Mineras - Tendencias
Juan SonodaSebastian Nordemann
18-10-2011 BERETTA GODOYSarmiento 580 - Recepción Piso 4°
C1041AAL - Buenos Aires - ArgentinaTel: (54-11) 4326-7386 - Fax: (54-11) 4326-7396
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Índice
Beretta Godoy
1. Introducción2. ¿Qué es la regalía?3. Legislación vigente4. ¿Qué pasa en el mundo?5. Proyectos de ley en curso6. El caso de San Juan
Fuentes de recursos fiscales por proyectos mineros
Beretta Godoy
Participaciones de empresas privadas
Regalías
Impuestos
Derechos de exportación
Fideicomisos
Beretta Godoy
¿Qué es la regalía?
Se trata de un tributo “ad valorem”, que se impone sobre la producción (cantidad de mineral extraído) y no
sobre las utilidades (ganancias obtenidas)
Es un tributo que deben pagar quienes tienen el derecho de
explotar los recursos minerales de propiedad del
Estado
Beretta Godoy
Argentina
Cada Provincia establece sus propias alícuotas o ninguna
Gobierno Nacional impuso
Corresponde a cada Provincia el dominio de sus recursos originarios
Tope
3 %
Base de cálculo
Valor “boca mina” (valor del mineral al ser extraído,
antes de su transformación)
Beretta Godoy
valor bruto de venta
Bolivia
peso del contenido fino del mineral
multiplicado por cotización oficial en
dólares
GeneralVentas en
mercado interno pagan 60% de
alícuotas
Exención: manufacturas y productos industrializados
Base de cálculo
Especiales
Crea Impuesto a las transferencias al exterior, sobre 25% de capital exportado
Proyecto de Reforma 2011
Aumenta alícuotas hasta un 8%
2.5% según tipo de mineral
Alícuotas
Impuesto sobre utilidades de empresasSe fija alícuota adicional del 12.5%
Beretta Godoy
Compensación Financiera por la Exploración de
Recursos Minerales (CFEM)
Brasil
Contraprestación por utilización económica de recursos minerales
de los Estados
Sobre valor de facturación líquida
Valor de venta del mineral (antes de transformación industrial) menos tributos
por comercialización, gastos de transporte y
seguro
Tope de 3%
Alícuotas especiales
0,2% : piedras preciosas, metales carbonosos y nobles.
1%: oro.2%: hierro, fertilizante, carbón
y demás sustancias.3%: aluminio, manganeso, la
sal de roca y el potasio.
Base de Cálculo Alícuota Proyecto de Reforma 2011
Presentado por Senador Aécio Neves (Partido Socialista)
Alícuota: aumenta tope 5%
Cálculo: sobre facturación bruta
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Alícuotas
Chile
Ganancia operacional
Ventas anuales menos costos y gastos asociados a ellas
Base de cálculo
General: 0.5% a 5%
Especial (explotaciones > 50.000 toneladas): de 5% a 34,5%
Reforma de 2010
Aumenta alícuotas para explotaciones superiores a 50 mil
toneladas métricas anuales de cobre fino
Crea “Fondo de Inversión y Reconversión Regional”
Beretta Godoy
Chile
Estabilidad fiscal para inversiones extranjeras superiores a USD 50
millones.
Se requiere acuerdo de inversión con Estado
10 a 20 años, según duración del Proyecto
Establece “Impuesto Específico a la Actividad
Minera”
Estabilidad por 15 años
Alícuotas variables según volumen de producción, hasta
5%
Inversores beneficiados por Decreto-ley 600 que se
acojan al régimen pagan hasta 4% por 12 años, más otros beneficios tributarios
Para productores > 50.000 toneladas de
cobre fino.
Beneficios:
Alícuota especial por períodos 2010, 2011 y
2012
Ampliación de estabilidad Ley 20.026 por 6 años, con porcentajes fijados
en Ley 20.469
Ley N° 20.026(2005)
Ley Nº 20.469(2010)
Decreto-ley 600 (1974)
Beretta Godoy
Alícuotas
Colombia
Alícuotas escalonadas de 1% a 20%, según tipo de mineral
valor boca mina de
minerales extraídos
Base de cálculo valor del mineral al ser
extraído, antes de cualquier
transformación
General: 3%
Especiales: 1% a 12%
Proyecto de reforma 2011
No se aplica retroactivamente
Aprobado sólo en Comisiones del Senado
1.5% esmeraldas
4% hierro y cobre
5% oro, plata y platino
12% níquel
Beretta Godoy
Hasta 2011 se pagaban regalías sobre ventas, con alícuotas de 1% a 3%
Perú
RegalíasRegalías
2011: cambio de régimen
Impuesto especial a la Impuesto especial a la mineríaminería
Gravamen especialGravamen especial
Rige para empresas con contrato de estabilidad – 4%
a 13.12% sobre utilidades operativas
Rige para empresas sin contrato de estabilidad –
2% a 8.4% sobre utilidades operativas
Se paga sobre utilidad operativa
Contraprestación económica por desarrollo de actividades mineras
Alícuota variable del 1% al 12%, según fórmula establecida por ley
Beretta Godoy
Australia
Regalías son fijadas por cada Estado sobre ganancias netas
Impuesto a la renta de los recursos
minerales
variables según tipo de mineralAlícuotas
2 Proyectos de Reforma
Impuesto a emisiones de
CO2
≈ 22.5% de renta superior a ≈13% de inversión inicial
Proyectos de hierro y carbón > AU$ 50 millones
Se aplica a todas las industrias
Se paga AU$ 23 por tonelada de CO2 emitido
Beretta Godoy
Sudáfrica
Máximo del 5% para minerales refinados
Ley de regalías sobre los recursos minerales y del petróleo (vigente desde 2010)
Base de cálculo ventas brutas
Determinación de alícuotas
A través de fórmulas establecidas en la ley
Estabilidad fiscal Ministerio de Finanzas tiene la facultad de celebrar acuerdos con empresas
Máximo del 7% para minerales no refinados
Beretta Godoy
Proyectos de ley en curso
Faculta a provincias a establecer regalías entre 3% y 7% sobre valor boca mina.
Faculta a provincias a establecer alícuotas sobre valor “boca mina”, según mineral y cotización en mercado.
Establece tope alícuota 5% sobre precio de primera comercialización.
Faculta a provincias a establecer alícuotas y forma de cálculo de regalía.
Establece tope alícuota 5%.
Faculta a provincias a establecer regalías y forma de cálculo.
César Gioja
Gustavo Basualdo
Graciela Di Perna
Gerardo Morales
Gisela Montero
Oscar Castillo
Beretta Godoy
Proyectos de ley en curso
Eduardo Ibarra /
Mario Merlo
Héctor Tomas y
otros
Pedro Morales
Alberto Paredes
Faculta a provincias a establecer regalías entre 3% y 7% sobre valor bruto de venta.
Establece alícuota de 3% y 4%, según mineral, sobre valor de venta menos costos de venta. Exención: productores con facturación neta anual inferior a $1.200.000.
Faculta a Provincias a establecer regalías entre 3% y 15% sobre valor bruto de venta. Exención: productores con facturación neta anual inferior a $900.000.
Faculta a provincias a establecer regalías entre 3% y 10% sobre valor boca mina.
Beretta Godoy
El caso de San Juan
Mineras pasan de pagar un 2,3% del valor “boca mina” a un 3%
Esto significa un 30% más de ingresos a las arcas provinciales
Provincia de San Juan
Compañías mineras
cambio en forma de cálculo de regalías
sobre valor ‘boca mina’, sin descontar gastos operativos (de producción)
Mayo de 2011