Transcript of Sistema tributario
- 1. POR: CAROLINA LOPEZSANDY OSORIO CAROLINA TABARES JENNY
CASTAO
2.
- En una economa dinmica, mvil y globalizada, tal como la actual,
los sistemas tributarios desempean un papel fundamental en las
decisiones de inversin y por ende en el crecimiento econmico de los
pases.
3.
- son uno de los factores de decisin determinantes para la
inversin de capitales tanto nacionales como extranjeros en un
determinado pas y, por ende, son elementos fundamentales para
conseguir un alto grado de competitividad.
4.
- La inversin por el carcter distorsionante de las cargas
tributarias, pues stas reducen la apropiabilidad de los retornos
privados de esa inversin. Esto, a su vez, no solo paraliza las
dinmicas del mercado nacional, sino que priva al pas de la
generacin de empleo, la transferencia de tecnologa y el potencial
innovador impulsados por la inversin.
5.
- Ejerce un mayor efecto distorsionante sobre la actividad
empresarial, el trabajo y la inversin, que aquellos de sus
principales competidores regionales.
- El IMDes un indicador que mide la percepcin del grado en el que
los impuestos desincentivan la actividad empresarial de un
determinado pas,
6. 7.
- Equidad: se entiende la existencia de condiciones de igualdad
en las cargas tributarias para contribuyentes con similar capacidad
econmica (equidad horizontal)
- Eficiencia: la habilidad del Estado para establecer gravmenes
que tengan el menor efecto distorsionante sobre la actividad
econmica
- Progresividad: la funcin creciente de las obligaciones
impositivas a medida que se incrementa el nivel de ingresos de los
agentes (equidad vertical).
8.
- 1. Cuenta con una estructura tarifaria muy alta,
- 3. Se encuentra concentrado en una poblacin muy pequea
9.
- El sistema impositivo colombiano an cuenta con un amplio margen
para mejorar en materia del esquema tarifario, en especial del
impuesto sobre la renta para personas jurdicas.
10. 11. 12.
- La estabilidad poltica y macroeconmica, factores como las
barreras administrativas
- La legislacin laboral y la normatividad tributaria
- Incluso, las altas tarifas en el impuesto sobre la renta
corporativo incentivan la evasin y elusin de las cargas impositivas
nacionales.
13.
- EsimportanteresaltarqueColombiapresenta
grandesoportunidadesparamejorarenmateria
dereduccindelnmerodeexenciones,deducciones y descuentos existentes
en el Ordenamiento Jurdico actual. La existencia de beneficios
tributarios selectivos, diferenciados y mltiples, generaaltos
costos fiscales y gran complejidad al sistema, sin producir
incentivos significativos a la inversin.
14. 15.
- Esto a diferencia delosinversionistasqueel
pasbuscaatraer,talescomolosinversionistas en industria y servicios,
los cuales s podran ser sensibles a las altas tarifas del impuesto
sobre la renta corporativo en Colombia.
16.
- Otro delos aspectos enlos que se pone de presente la alta
complejidad de sistema
- tributariocolombianoesenlaexistenciade una duplicidad de
regmenes amplios y difciles de manejar en el Impuesto al Valor
Agregado (el rgimen comn y el rgimen simplificado).Esto hace que se
debilite la administracin
- del sistema, de genera confusin
- respecto a sus procedimientos e incentiva a laevasin.
17.
- Se hace complejo ya que la existenciadedos regmenes
diferenciados de IVA implica diferentes
obligacionesparaelcontribuyente, distintasactuaciones por parte de
la administracin de impuestos y, por ende, procedimientos
excepcionales en el manejo tributario de la cadena de valor.
18.
- Cabe resaltar que la existencia de un rgimen simplificado en el
que los responsables nodebenpresentardeclaracionesdeIVA,llevar
contabilidadofacturar,debilitalacapacidadde vigilanciaycontrol dela
Administracin de Impuestos, permitiendo de esta forma el aumento de
laevasin yelusintributarias y, porende, dela informalidad
19.
- Por ltimo, otro ejemplo de la complejidad del
sistematributarionacionalse presentaenlas incongruenciasexistentes
entrelastarifas deretencin en la fuente y las tarifas del impuesto
cobradas a cada contribuyente en particular.
20.
- Elaumentodelos casos en los que la administracin tributaria
debe adelantar procesos de devolucin de impuestos, los
cualesgenerandesgastesinjustificadospor parte de dicha
entidad.
- Est disminuyendo el flujo de caja del sector productivo,
aumentando sus costos deaccesoalcapitalylimitandosucapacidadde
invertir en el pas.
- Se est privando a Colombia de la generacin de empleo, la
transferencia de tecnologa y el potencial innovador que dichas
inversiones traen consigo.
21.
- Las incongruencias entre las tarifas de retencin en la fuente y
las tarifas reales de los impuestos no solo congestionany retrasan
la administracin tributaria, si no que disminuyen la liquidez del
sector productivo nacional.
22.
- La carga impositiva en Colombia se encuentra concentrada en un
Porcentaje pequeo De la poblacin nacional, lo cualeleva las tarifas
tributariasnominales y genera inequidades reales.
23.
-
- Ley (1370 del 30 dic. del 09 ).
-
- Decreto 1805 del 2010, Negociacin de tratados
-
- Decreto 2670 del 26 de julio del 2010
-
- Decreto 2668 del 28 de julio del 2010
24.
- Para contar con un rgimen tributario ms competitivo y que
cumpla con los principios constitucionales, es necesario avanzar en
varios frentes. A continuacin se presentan algunas propuestas para
alcanzar dicho objetivo.
25.
- 1) la eliminacin de exenciones, deducciones y descuentos
tributarios
- 2) la ampliacin de la base de tributacin a travs del incremento
del nmero de personas naturales contribuyentes
- 3) el establecimiento de una tarifa del IVA del 12% para los
bienes y servicios actualmente exentos, cuya exencin no responde a
una lgica econmica o social
- 4) los efectos dinmicos generados por el aumento de la inversin
y del crecimiento econmico del pas que se daran por la disminucin
de los efectos distorsionantes de los impuestos en cuestin.
26.
- Es necesario que el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el
Congreso de la Repblica incluyan en la reforma tributaria
estructural la eliminacin de las exenciones, deducciones y
descuentos existentes en el Ordenamiento Jurdico actual
27.
- Se sugiere que el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el
Congreso de la Repblica incluyan en la reforma tributaria
estructural un mandato legal que ample la base de tributacin en
Colombia, incrementando el nmero de personas naturales
contribuyentes.
28.
- Se recomienda que incluyan en la reforma tributaria estructural
la reduccin del nmero de tarifas del IVA de las trece existentes en
la actualidad a tres (0%, 12% y 16%),
- 0% para los bienes y servicios que por su funcin econmica y
social deban estar exentos
- 12% para los bienes y servicios que en la actualidad se
encuentran exentos, pero cuya exencin no responde a una lgica
econmica o social
- 16% para todos los dems bienes y servicios.
29.
- Incluyan en la reforma tributaria estructural una norma que
minimice los efectos y el alcance del rgimen simplificado del IVA,
con el fin de simplificar, estandarizar y facilitar el cumplimiento
de dicha obligacin, disminuyendo de 4000 a 1000 UVT de los ingresos
brutos , que permite controlar las obligaciones tributarias al
exigir el reporte y pago del IVA.
30.
- Se reitera la necesidad de que la DIAN contine sus esfuerzos
por avanzar hacia la modernizacin y la digitalizacin de la
Administracin Tributaria.
- 1) las solicitudes de devolucin y compensacin de impuestos
- 2) las respuestas a requerimientos ordinarios y especiales
- 3) los estados de cuenta corriente de los contribuyentes.
31.