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Ubicación, organización y funciones de la Gerencia de Fiscalización de IPCN
Marzo 2012
Ubicación de la Gerencia de Fiscalización en la IPCN
Funciones de la Gerencia de Fiscalización
La Gerencia de Fiscalización de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales se encarga de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y de atender las solicitudes de devolución de los contribuyentes que conforman su directorio.
Organigrama de la Gerencia de Fiscalización
Funciones por División
Unidad Funciones
Programación Operativa
Planificar, programar y evaluar acciones de fiscalización descentralizadas y programar acciones centralizadas
Auditoría I Fiscalizar la determinación de las obligaciones tributarias de los contribuyentes Megas y Tops.
Auditoría II Fiscalizar la determinación de las obligaciones tributarias de los contribuyentes Grandes y Resto
Auditoría III Resolver las solicitudes de devolución y efectuar verificaciones de obligaciones formales
Directorio de la IPCN
Segmento N° contribuyent
es
Característica
Mega 46 Ocupan 50 primeros lugares en ranking nivel nacional
Top 201 Ocupan 250 lugares después de Megas
Grande 552 Ventas totales mayor 6000 UIT
Resto 234 Diversos segmentos de contribuyentes
Total 1033
Mega46%
Top28%
Grande18%
Resto8%
Participación de los segmentos en la recaudación 2010
Importancia de la IPCN – Recaudación 2010
Objetivos y Estrategias - Plan Operativo de Fiscalización
Objetivo estratégico de fiscalización: reducir el incumplimiento tributario.Objetivo operativo de fiscalización: reducir la brecha de veracidad y generar riesgo de incumplimiento.
Sobre la base de estos objetivos se elaboraron estrategias para alcanzarlos:
Control permanente de los contribuyentes Megas, Tops y Grandes.Atender las solicitudes de devolución en los plazos legales y efectuar
un control posterior.Priorizar la fiscalización de sectores económicos importantes y con
indicios de evasión.
Criterios de Selección
Se distinguen dos (02) fuentes de selección:
1. Centralizada, a cargo de la GPGF:Utiliza las variables del SISCO, que consiste en una matriz de indicadores económico financieros y tributarios.Informes técnicos, principalmente por fiscalidad internacional.
2.Descentralizada, a cargo del área operativa.
Fuentes Descentralizadas
Informes técnicos.Denuncias.Solicitudes de Programación:
Ampliación del período o tributo.ReprogramaciónDe otras áreas de auditoría, de otras áreas o de instituciones públicas.Nulidades
Procedimientos no contenciosos: solicitudes de devolución y compensación.
Programas de Fiscalización
Los informes técnicos se utilizan para sustentar la selección de contribuyentes para una acción de fiscalización por los siguientes programas:
Control permanente.Control de beneficios.Fiscalización sectorial.
Control Permanente
Garantizar un seguimiento adecuado de los Grandes Contribuyentes, fiscalizando anualmente un determinado porcentaje del directorio de Megas, Tops y Grandes para maximizar el rendimiento día-auditor y detectar oportunamente modalidades de evasión o elusión con mayor impacto en la recaudación.
Control de Beneficios
Persigue asegurar el carácter fehaciente de las operaciones que dieron lugar al beneficio, así como la conformidad del impuesto devuelto y/o compensado.
Fiscalización Sectorial
Fiscalización de sectores de mayor crecimiento y participación en la estructura económica del país:
MineríaElectricidadHidrocarburosTelecomunicacionesFinancieroManufactura
Información de Apoyo al Planeamiento de la Auditoría
Para contar con mayor información para el planeamiento de las auditorías, se requiere la siguiente información en medios magnéticos:
Base de datos de los libros principales de contabilidad (Diario, Mayor, etc.).Base de datos del Kardex valorizado.Base de datos de los Registros de Ventas y Compras.
Posteriormente, se validan los datos con las declaraciones pago presentadas del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas.
Estrategia 2012
Organización 2012
No, puede variar, y se definirá de acuerdo a los objetivos que nos planteen y a los recursos con los que contemos
¿La estructura y el dimensionamiento será definitivo?