Post on 06-Mar-2016
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El Proceso de Registro
Unidad 4
Objetivos
1. Identificar los pasos básicos en el Proceso
de Registro.
2. Explicar que es un diario (journal) y como
ayuda en el Proceso de Registro.
3. Explicar que es un Mayor General (ledger)
y como ayuda en el Proceso de Registro.
4. Explicar que es el “posting” (traslado) y
como ayuda en el Proceso de Registro.
5. Preparar un Balance de Comprobación
(Trial Balance) y explicar el propósito de
éste.
(Libro de Texto – Páginas 57 a la 76)
Documentos de Origen, como las boletas de
la venta, un cheque, una factura o la cinta de
la caja registradora, son los que proveen
evidencia de la transacción.
Ilustración 2-
12
Analizar cada
transacción
Registrar cada
transacción en el
diario (journal)
Trasladar la información del diario (journal) a las cuentas
del Mayor (ledger).
Pasos del Proceso de Registro
• Libro que contiene la entrada original.
• Transacciones registradas en orden
cronológico.
• Contribuciones con el Proceso de Registro:
• Desglosa el efecto completo de una
transacción.
• Provee un registro cronológico de las
transacciones.
• Ayuda a prevenir o encontrar errores,
porque las cantidades de débito y
crédito se pueden comparar fácilmente.
El diario (journal)
Pasos del Proceso de
Registro
“Journalizing” – Entrar o registrar la información de
la transacción en el diario (journal).
Ilustración: En Septiembre 1, Ray Neal invirtió
$15,000 en efectivo en la empresa, y Softbyte
compró equipo de computadora por $7,000 en
efectivo.
Título de la Cuenta Ref. Débito CréditoFecha
Efectivo (Cash)
Capital del
Dueño
Sept.
1 15,000
15,000
Diario General (General Journal)
Equipo
Efectivo
(Cash)
7,000
7,000
Ilustración 2-
13
¿Qué es Journalizing?
Pasos del Proceso de Registro
Título de la Cuenta Ref. Débito CréditoFecha
Entradas de Diario Simples o
Compuestas Ilustración: En Julio 1, Butler Company compró
un camión de entrega a un costo de $14,000.
Pagó $8,000 en efectivo al momento y acordó
pagar el remanente a crédito $6,000.
Equipo
Efectivo
Julio
1 14,000
8,000
Diario General (General Journal)
6,000 Cuenta por
Pagar (cuentas
Payable)
Ilustración 2-
14
Pasos del Proceso de Registro
El Mayor General (ledger) contiene el grupo
entero de cuentas que mantiene la compañia.
Ilustración
2-15
El Mayor General (General Ledger)
Pasos del Proceso de Registro
Ilustración 2-
16
Pasos del Proceso de Registro
Forma Estándar de la Cuenta
“Posting”
– proceso de
transferir o
trasladar las
cantidades
del diario
(journal) a las
Cuentas del
Mayor.
Ilustración 2-
17
“Posting”
Las cuentas y los números de las cuentas se
organizan en la misma secuencia en la cual se
presentan en los estados financieros.
Ilustración
2-18
Carta de Cuentas
Completa estos
pasos:
1. Determina
que tipo de
cuenta está
envuelta.
2. Determina
que partida
aumenta o
disminuye y
por cuanto.
3. Convierte
los
aumentos y
disminucion
es en
débitos y
créditos.
Ilustración
2-19
Veamos el proceso de registro
que se ilustra en las siguientes
plantillas.
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración
2-20
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración
2-21
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustraci
ón 2-22
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración
2-23
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración
2-24
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración 2-25
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración 2-26
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración
2-27
El Proceso de Registro Ilustrado
Ilustración 2-28
Ilustración 2-31
Balance de Comprobación (Trial
Balance)
El Balance de Comprobación (Trial Balance) puede
estar en balance o en equilibrio aún cuando:
1. Una transacción no se registró en el diario.
2. Una entrada de diario no se trasladó al Mayor
correctamente.
3. Una entrada de diario se trasladó doble.
4. Se utilizaron cuentas incorrectas ya sea en el
registro o en el posting.
5. Se cometen errores registrando la cantidad de
una transacción.
Limitaciones del Balance de Comprobación
(Trial Balance)
Balance de Comprobación (Trial
Balance)
Referencia
Weygandt, J. J., Kieso, D. E.,
Kimmel, P. D. (2008).
Accounting
principles. 9ª. Ed. New
Jersey: John Wiley & Sons,
Inc.