Post on 23-Jan-2021
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
SISTEMA DE EDUCACIÒN A DISTANCIA
PLAN DE TITULACIÓN PREVIA A LA OBTENCIÓN DE TÍTULO DE
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CPA
TEMA:
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO
FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE
PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
AUTORA:
MARTHA CECILIA SARANGO FREIRE
DIRECTOR:
MSC. MARIO GANCHALA
QUITO - ECUADOR
JUNIO 2016
iv
AGRADECIMIENTO
A Dios por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme dado salud para lograr
mis objetivos, además de su infinita bondad y amor.
A todo mis compañeros de la Universidad Tecnológica Equinoccial, por la valiosa amistad
que me han brindado y por el apoyo recibido.
A todos mis maestros por enseñarme a valorar los estudios y darme el apoyo para
superarme cada día, durante esta etapa.
MARTHA CECILIA SARANGO FREIRE
Junio de 2016
v
DEDICATORIA
Dedico ésta monografía a mi familia, esposo y a mis ahijados que han sido testigos
influyentes del esfuerzo y perseverancia que he puesto en la consecución de ésta meta,
puedan ver en mí un ejemplo de superación y constancia; que comprendan que el estudio
es una herramienta importante en la vida, para defenderse en cualquier sitio que les ponga
el destino, y sean personas emprendedores y decididas.
MARTHA CECILIA SARANGO FREIRE
vi
FORMULARIO DE REGISTRO BIBLIOGRÁFICO
PROYECTO DE TITULACIÓN
DATOS DE CONTACTO
CÉDULA DE IDENTIDAD: 1706511597
APELLIDO Y NOMBRES: Sarango Freire Martha Cecilia
DIRECCIÓN: Babahoyo OE9-163 y Mariano Ontaneda
EMAIL: marazul1081@hotmail.com
SATELÉFONO FIJO: 2959525
TELÉFONO MOVIL: 0995002548
DATOS DE LA OBRA
TITULO: Diseño de un Sistema Contable Administrativo – Financiero para la
empresa de Confecciones “El Ajuste Perfecto” Del Distrito Metropolitano de
Quito
AUTOR O AUTORES: Martha Cecilia Sarango Freire
FECHA DE ENTREGA DEL PROYECTO DE TITULACIÓN:
DIRECTOR DEL PROYECTO DE TITULACIÓN:
MSC. Mario Ganchala
PROGRAMA PREGRADO POSGRADO
TITULO POR EL QUE OPTA: Licenciada en Contabilidad y Auditoría CPA.
RESUMEN: Mínimo 250 palabras La empresa de Confecciones “El Ajuste
Perfecto” creada con el objetivo de
elaborar trajes para caballeros, damas y
niños, nació hace 4 años en el Distrito
Metropolitano de Quito bajo la
supervisión de su propietaria, quien se ha
propuesto implantar un clima
organizacional acorde a su conocimientos
y experiencia.
Las constantes variaciones en los precios
de los artículos básicos necesarios para las
confecciones, y la ausencia de unSistema
Contable Administrativo - Financiero,han
afectado todos los factores económicos que
influyen en sus operaciones, llevando a un
inapropiadocontrol, y un deficiente cruce
de información contable.
En tal virtud para Confecciones “El Ajuste
Perfecto”, se propone el diseño de un
Sistema Contable Administrativo –
Financiero,que garantice información
oportuna, relevante y confiable
La investigación tiene un carácter
X
vii
científico por cuanto pretende poner sobre
relieve una realidad que tienen muchas
pequeñas y medianas empresas
enEcuador, mediante la aplicación de
principios contables, teniendo en cuenta.
Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA), Ley de Régimen Tributario
Interno entre otros.
En la empresa Confecciones “El Ajuste
Perfecto”, la población total activa es 20
empleados, la muestra es de 5 empleados,
los cuales cumplen funciones como:
gerente general, director financiero-
administrativo, jefe de producción, jefe de
compras, y contador.
Los métodos de investigación a utilizar
sonExploratorio, Deductivo y las técnicas,
como observación y encuesta, medición de
riesgo de control.
Los beneficiarios son todos sus integrantes
de la empresa, pues mediante un adecuado
plan de técnicas y procedimientos
contables y control interno pueden
alcanzar sus objetivos institucionales, al
mismo tiempo salvaguardar los recursos
existentes, y verificar la veracidad de la
información.
ABSTRACT:
The apparel company “The Perfect Fit " created to develop costumes for men, women and children , was born four years ago in the Metropolitan District of Quito under the supervision of its owner , who has proposed implementing an organizational climate according to his knowledge and experience. The constant changes in the prices of basic items needed for apparel, and the absence of an Accounting Management System - Financial , have affected all economic factors affecting their operations , leading to improper control and poor cross-checking accountant. Financial, to ensure timely, relevant and reliable information - By virtue Confection “The Perfect Fit “design of a proposed Accounting Management System
xi
ÍNDICE GENERAL
CARTA TUTORIAL ............................................................................................................. ii
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD ..................................................................... iii
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................... iv
DEDICATORIA .................................................................................................................... v
FORMULARIO DE REGISTRO BIBLIOGRÁFICO ......................................................... vi
DECLARACIÓN Y AUTORIZACIÓN .............................................................................. ix
CARTA DE AUTORIZACIÓN ............................................................................................ x
ÍNDICE GENERAL ............................................................................................................. xi
ÍNDICE DE TABLAS ........................................................................................................ xiv
ÍNDICE DE GRÁFICOS .................................................................................................... xv
CAPÍTULO I ......................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
1.1. El problema de investigación ................................................................................ 2
1.1.1. Problema a investigar ........................................................................................ 2
1.1.2. Objeto de estudio teórico ................................................................................... 2
1.1.3. Objeto de estudio práctico ................................................................................. 3
1.1.4. Planteamiento del problema. ............................................................................. 3
1.1.5. Formulación del problema ................................................................................. 3
1.1.6. Sistematización del problema ............................................................................ 4
1.1.7. Objetivo general ................................................................................................ 4
1.1.8. Objetivos específicos ......................................................................................... 4
1.1.9. Justificación ....................................................................................................... 5
1.2. Marco referencial ................................................................................................... 6
1.2.1. Marco teórico ..................................................................................................... 6
1.2.1.1. Sistema .......................................................................................................... 6
xii
1.2.2. Empresa ............................................................................................................. 7
1.2.3. Diseño de sistemas administrativos ................................................................. 10
1.2.4. Características para el diseño del sistema administrativo ............................... 10
1.2.5. Elementos de un sistema administrativo ......................................................... 11
1.2.6. Tipos de sistemas administrativos ................................................................... 12
1.2.7. Proceso administrativo .................................................................................... 12
1.3. Sistema financiero – contable .............................................................................. 13
1.3.1. Definición ........................................................................................................ 14
1.3.2. Características .................................................................................................. 14
1.3.3. El sistema contable .......................................................................................... 15
1.4. Políticas contables ............................................................................................... 17
1.5. Control interno ..................................................................................................... 18
1.5.1. Objetivos .......................................................................................................... 18
1.5.2. Importancia de Control Interno ....................................................................... 19
1.6. Marco Conceptual................................................................................................ 20
Tipos de Controles Internos ................................................................................. 20
CAPÍTULO II ..................................................................................................................... 22
METODOLOGÍA GENERAL ............................................................................................ 22
2.1. Tipos de investigación ......................................................................................... 22
2.1.1. Investigación de campo ................................................................................... 22
2.1.2. Investigación documental ................................................................................ 22
2.2. Población y muestra ............................................................................................ 23
2.3. Métodos empleados en la investigación .............................................................. 23
2.4. Técnicas ............................................................................................................... 23
2.4.1. Observación ..................................................................................................... 23
2.4.2. Encuesta ........................................................................................................... 24
2.5. Instrumentos ........................................................................................................ 24
2.5.1. Ficha de Observación ...................................................................................... 24
2.6. Procesamiento y análisis de los resultados de la investigación ........................... 24
2.7. Análisis e interpretación de la encuesta ............................................................... 25
xiii
CAPÍTULO III ................................................................................................................... 37
PROPUESTA “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE ADMINISTRATIVO –
FINANCIERO” PARA LA EMPRESA CONFECCIONES“EL AJUSTE PERFECTO”
DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO. .......................................................... 37
3.1 SISTEMA CONTABLE ...................................................................................... 37
3.1.1 Plan de cuentas. ................................................................................................... 37
3.1.1.1 Estructura, clasificación y codificación: ...................................................... 37
3.1.2 Normativa ........................................................................................................ 41
3.1.3 Políticas contables ............................................................................................... 54
3.2 SISTEMA ADMINISTRATIVO ........................................................................ 58
3.2.1 Elaboración de una Filosofía corporativa ........................................................ 58
3.2.2 Organigrama Estructural.................................................................................. 60
3.3 SISTEMA FINANCIERO ................................................................................... 64
3.3.1 Estructuración de la unidad financiera ................................................................ 64
3.3.2 ANALISIS FINANCIERO .................................................................................. 65
3.4 CASO PRÁCTICO .............................................................................................. 66
CAPÍTULO IV .................................................................................................................... 86
4.1. Conclusiones ............................................................................................................ 86
4.2. Recomendaciones .................................................................................................... 87
5. BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................... 88
6. ANEXOS ..................................................................................................................... 90
ANEXO 1 ............................................................................................................................ 90
CUESTIONARIO PARA ENCUESTA .............................................................................. 90
ANEXO 2. GRAFICACION ............................................................................................... 91
ANEXO 3. CERTIFICADO .............................................................................................. 111
ANEXO 4. RECALIFICACION TALLER ARTESANAL .............................................. 112
ANEXO 5. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES ............................................ 113
xiv
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla1 Trabajo de la empresa con sistema contable ........................................................... 25
Tabla 2: Presentación de balances de manera periódica...................................................... 26
Tabla 3: Control físico de inventarios ................................................................................. 27
Tabla 4: Utilización de kardex para inventarios .................................................................. 28
Tabla 5: Regulación de la cuenta mercaderías .................................................................... 29
Tabla 6: Utilizaciones de controles internos en la empresa ................................................. 30
Tabla 7: Organigrama y manual de funciones en la empresa .............................................. 31
Tabla 8: Políticas de gestión financiera ............................................................................... 32
Tabla: 9 Plan de Cuentas ..................................................................................................... 37
Tabla: 10 Responsabilidades del Contador ........................................................................ 61
Tabla: 11 Responsabilidades del Bodeguero ....................................................................... 61
Tabla: 12 Responsabilidades del Supervisor de producción .............................................. 62
Tabla: 13 Responsabilidades de la Secretaria ..................................................................... 62
Tabla: 14 Responsabilidades del Asistente compras .......................................................... 63
Tabla 15 Responsabilidades de Operarios ........................................................................... 63
Tabla: 16 Responsabilidades de personal atención al cliente .............................................. 63
Tabla: 17 Responsabilidades del Vendedor ....................................................................... 64
xv
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico1 Diagrama de un sistema y sus elementos ............................................................... 6
Gráfico 2 Proceso Administrativo ....................................................................................... 13
Gráfico 3: Trabajo de la empresa con sistema contable ...................................................... 25
Gráfico 4: Presentación de balances de manera periódica .................................................. 26
Gráfico 5: Control físico de inventarios .............................................................................. 27
Gráfico 6: Utilización de kardex para inventarios ............................................................... 28
Gráfico 7: Regulación de la cuenta mercaderías ................................................................. 29
Gráfico 8: Utilizaciones de controles internos .................................................................... 30
Gráfico 9: Organigrama y manual de funciones en la empresa ........................................... 31
Gráfico 10: Políticas de gestión financiera .......................................................................... 32
Gráfico11Sello de calidad Artesanal ................................................................................... 36
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
1
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
Las empresas en la actualidad deben mantener un alto nivel de competitividad y un
crecimiento económico constante, por motivos como los enunciados se proponen el
diseño de un sistema contable administrativo - Financiero, que garantice la confiabilidad
y oportunidad de la información en la empresa y de este modo se promoverá la
eficiencia en el uso adecuado de sus recursos.
La empresa confecciones “EL AJUSTE PERFECTO” se enfocaen la rama artesanal de
confecciones de trajes para damas, caballeros y niños, pero ha dejado de lado el
desarrollo administrativo y contable, esto conlleva a tener grandes problemas, por la
falta de atención en dichas áreas, por esta razón se pretende resolver las distintas
necesidades, mediante el diseño de un sistema contable administrativo, con el
planteamiento de una estructura administrativa – contable que solucione esta clase de
inconvenientes, plantearpolíticas y normas que permitan el mejoramiento continuo de la
empresa.
La presente monografía se encuentra compuesta de cuatro capítulos que combina la
parte teórica con la práctica. En el primer capítulo se presenta el problema a investigar
planteamiento, formulación, sistematización del problema, los objetivos que se persigue
con la monografía, justificación, adicionalmente se plantea el marco teórico y
conceptual acerca de la manera se sistematizar el área contable – administrativo.
En el segundo capítulo se detalla el aspecto metodológico, modalidad de investigación,
población y muestra, selección del instrumento de investigación y cuál es la
metodología especifica que tiene la empresa en el área financiera en la cual se define la
manera de presentar los informes financieros actualmente, área recursos humanos como
recluta y selecciona el personal, en el área legal se definen que organismos que regulan
y controlan el sector de la confección de ropa, con las que la empresa deberá cumplir
con ciertas normas, leyes o reglamentos para su mejor funcionamientos, instituciones
como: Instituto Ecuatoriano de Seguridad social IESS, Servicio de Rentas Internas SRI,
Ministerio de Relaciones Laborales y finalmente el área de producción en el cual se
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realiza una narrativa de la manera en que se confecciona las prendas de vestir.
En el capítulo tercero se plantea la propuesta de sistema administrativo – contable
donde se presentan lineamientos, políticas, formatos, procesos para conformar el
mencionado sistema y además se desarrolla un caso práctico.
Finalmente se propone las conclusiones y recomendaciones, acerca del resultado del
desarrollo de esta investigación.
1.1.El problema de investigación
1.1.1. Problema a investigar
La empresa de Confecciones “El ajuste Prefecto” fue creada con el objetivo de elaborar
todo tipo o estilo de trajes para caballeros, damas y niños, fue creada hace 4 años con la
dirección y supervisión de su propietaria, quien ha tratado de implantar un clima
organizacional acorde a su conocimientos y experiencia. Sin embargo, se puede apreciar
que existe un inapropiado control interno que no permite controlar la distribución de los
recursos económicos, limitada planificación, lo que conlleva a un alto índice de errores
en la gestión tanto financiera como administrativa, dando como resultado un deficiente
cruce de información contable, haciendo que su calidad no sea satisfactoria.
Al no contar con una adecuada planificación no se distribuye de manera apropiada los
recursos financieros, por lo que se asigna a partidas de menor importancia, limitando la
rentabilidad de la empresa.
1.1.2. Objeto de estudio teórico
El objeto de estudio teórico contempla proporcionar una base científica con la cual se
desarrolla la propuesta de estructuración diseño de un sistema contable administrativo-
financiero de manera práctica, los conceptos de sistema y estos enlazados con el ciclo
contable y el proceso administrativo, facilita el entendimiento para que de esta manera
se estructure un sistema, herramientas con las que carece la empresa.
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1.1.3. Objeto de estudio práctico
Descrito los fundamentos teóricos el objetivo del estudio práctico es proceder a su
aplicación (diseño), teniendo como base las debilidades y amenazas que tiene la
empresa, de manera práctica se van desarrollando los temas que se menciona en el
estudio teórico, para esto se debe tener en cuenta las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA), Ley de Régimen Tributario Interno entre otros.
1.1.4. Planteamiento del problema.
La problemática radica en la falta de conocimiento del proceso contable y de control
interno del negocio por parte de su propietaria, falta de una fluida información interna,
inexistentes registros de ingresos y gastos, no se han logrado los objetivos
institucionales, no existe un manual de procesos y procedimientos en las áreas antes
mencionadas dentro de la organización, esto ha hecho que los tiempos en los procesos
se alarguen y se pierda mucho tiempo para realizar determinada actividad, para lo cual
se presenta una propuesta, contable y financiera para mejorar dicha área, determinar los
ingresos y egresos de la empresa de manera efectiva.
La realización de esta propuesta, contable y financiera, administrativa permitirá obtener
un mejor control de la empresa y de esa manera poder optimizar los recursos y poder
alcanzar mejores utilidades.
1.1.5. Formulación del problema
¿El diseño de una propuesta de Sistema Contable –Administrativo financiero permitirá
optimizar el desempeño de sus operaciones tanto contables como administrativas
logrando así un adecuado flujo de información financiera de manera eficiente, eficaz y
oportuna así como un adecuado ambiente de control, mejorando su funcionamiento
empresarial?
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1.1.6. Sistematización del problema
¿El desarrollo de un sistema contable – administrativo financiero permitirá
incorporar procedimientos donde fluyan la información de manera eficiente,
eficaz y oportuna para la toma de decisiones adecuadas?
¿En la empresa de Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO”, se encuentran
definidos adecuadamente los procesos contables, administrativos y financieros
de manera adecuada?
¿El marco teórico permite un sustento técnico para comprender el sistema
financiero – administrativo así como su estructura de control interno y su
incidencia en la empresa?
¿La situación actual de la empresa permite conocer y evaluar los procesos
financieros y saber si existen controles internos administrativo y financiero para
sus actividades?
1.1.7. Objetivo general
Diseñar un sistema contable – administrativo financiero para la empresa de
Confecciones “ELAJUSTE PERFECTO” del Distrito metropolitano de Quito, período
2015.
1.1.8. Objetivos específicos
1. Estructurar un fundamento con sustento técnico y terminología que permita
comprender tanto el sistema financiero-contable, como el proceso administrativo
y su aplicación e incidencia en la empresa.
2. Realizar un análisis de la situación actual de la empresa que permita identificar y
evaluar los procesos financieros-contables, con el objeto de conocer la existencia
controles internos para las actividades que desarrolla.
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3. Plantear un sistema contable – financiero, a través de la elaboración de manuales y
el establecimiento de políticas y normas, procesos contables, diseño e
instructivos de comprobantes y documentos de soporte, que permitan el
mejoramiento de las capacidades del talento humanos y obtener posibilidades de
éxito corporativo.
4. Desarrollar un diseño de un sistema administrativo que permita mejorar la
estructura orgánica, preparando manuales de procesos y funciones para los
empleados y estableciendo políticas que ayuden a afianzar la continuidad del
negocio.
1.1.9. Justificación
La empresa de Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO” carece de procedimientos y
políticas contables – administrativas financieras, por lo tanto el diseño de un sistema
contable – administrativo financiero es muy importante para esta organización, por cuanto
puede ser una guía para afianzar los procesos en las áreas antes mencionadas, donde se
incorporen políticas y procedimientos, con el objeto de lograr eficiencia, eficacia y entrega
oportuna de información financiera de las operaciones de la empresa. Es importante para la
empresa por cuanto logra el control de los fondos y la búsqueda de una eficacia máxima
en su utilización, para lograr buenos resultados y encontrar oportunidades a través del
desarrollo de políticas y tareas para la optimización de los recursos.
Se escogió esta empresa debido a la facilidad que proporciona, para acceso a la
información ha prestado sus instalaciones y recursos humanos para que se pueda realizar
esta investigación, que además servirá en beneficio de la misma, donde se ha
comprobado la carencia de estos procedimientos.
La investigación tiene un carácter científico por cuanto pretende poner sobre relieve una
realidad que tienen muchas pequeñas y medianas empresas que tienen en Ecuador, las
mismas que se originan por el impulso, constancia y tenacidad de sus propietarios con
emprendimientos que buscan dar trabajo para ellos mismo y la comunidad. Sin
embargo, las personas que las dirigen no tiene la formación contable-financiera o de
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control interno para obtener información oportuna, realizar balances y evitar
desviaciones de activos, por lo tanto esta investigación propone dar una solución a estas
carecías, mediante la aplicación de principios contables.
Las personas que se benefician son los propietarios de la empresa de confecciones “El
Ajuste Prefecto” y sus integrantes, pues mediante un adecuado plan de técnicas y
procedimientos contables y control interno se reducen riesgos, y pueden alcanzar sus
objetivos institucionales, al mismo tiempo que podrá salvaguardar los recursos con que
cuenta, verificar la exactitud y veracidad de la información para promover la eficiencia
en las operaciones y propiciar la aplicación de las políticas para el logro de metas.
1.2.Marco referencial
1.2.1. Marco teórico
1.2.1.1.Sistema
Martínez &Sánchez (2015) manifiestan que “el sistema es un conjunto de elementos
organizados que se encuentran en interacción, que buscan alguna meta o metas
comunes, operando para ello sobre datos o información sobre energía o materia u
organismos en una referencia temporal para producir como salida, información.
De manera general se puede decir que un sistema es un proceso que consiste en un
conjunto de partes que tienen como finalidad transformar los insumos o entradas que
pueden ser materias primas, información, una actividad económica, entre otros en
productos para satisfacer una necesidad, mediante un proceso en que intervienen
personas, máquinas, modificando o trasformando dichos insumos en productos o
resultados. (Martinez & Sanchez, 2015).En el siguiente grafico se puede apreciar el
proceso que cambia las entradas en salidas:
TRANSFORMACIÓN SALIDAENTRADA
AMBIENTE
RETROALIMENTACIÓN
Gráfico1 Diagrama de un sistema y sus elementos Fuente: (Chiavenato, 2011)
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De acuerdo con Romero (2012), indica que los componentes de un sistema son los
siguientes:
1. Insumos o entradas: Son los componentes en bruto o materias primas,
información, acciones de la competencia, actividad económica y datos a fines;
también puede ser el dinero para una actividad económica, autoridad legal y
política, entre otros factores de producción.
2. Proceso organizacional: actúa sobre las entradas o insumos anteriores por
medio de un sistema de personas, maquinas e instalaciones, modificando o
transformando dichas entradas en salidas, es decir, en productos o resultados.
3. Productos: son los resultados en forma de bienes y servicios derivados del
cambio de forma en los insumos de entrada.
4. Ambiente: el ambiente es quien proporciona los insumos para el proceso y al
mismo tiempo absorbe sus productos, reacciona ante estos y genera información
para transformar en nuevos insumos, retro alimentando de esta manera al
proceso y completando así el ciclo del sistema, está conformado de un entorno
interno y externo es decir, lo que rodea al proceso organizacional.
1.2.2. Empresa
La empresa es un conjunto de una entidad de carácter pública o privada, integrada por
recursos humanos, financieros materiales, técnico-administrativos que se dedica a la
producción de bienes y servicios que tiene por objeto satisfacer las necesidades de las
personas, las mismas que pueden ser de lucro o no. (Lardent, 2015)
Al conformar una empresa el inversionista tiene en mente emprender en un negocio que
permita producir un determinado bien, dar fuentes de trabajo, y obtener rentabilidad, por
lo tanto es una manera válida para organizar los diferentes recursos (humanos,
económicos y materiales), que en conjunto lograrán alcanzar los objetivos
empresariales. Las empresas se clasifican en:
1. Por sectores económicos
a) Mineras: Su propósito es explotar recursos naturales.
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b) Servicios: Dedicadas a la prestación de servicios a la comunidad por ejemplo
Clínicas, de transporte, de asesoría.
c) Comerciales: Distribución y venta de productos terminados, ejemplo cadenas
de supermercados La Favorita.
d) Agropecuaria: Aprovechamiento de los recursos que ofrece el campo ejemplo:
agroindustria.
e) Industrial: Transforma la materia prima en productos terminados, ejemplo
Industrial de gaseosas (Coca Cola).
f) Financieras: Captan dinero de los ciudadanos para luego financiar nuevos
proyectos a valor futuro.
2. Por su tamaño
a) Grande: Constituida por grandes cantidades de capital y un gran número de
trabajadores y considerable volumen de ingresos el número de trabajadores
excede las 100 personas.
b) Mediana: Su capital, el número de trabajadores y volumen de ingresos son
limitados, número de trabajadores superior a 20 e inferior a 100.
c) Pequeñas: Se divide a su vez en:
Pequeña: su número de trabajadores no excede de 20 personas, y su capital e
ingresos son muy reducidos.
Micro: Su número de trabajadores no excede de 10 entre trabajadores y
empleados. Su capital e ingresos.
3. Por el origen de capital
a) Público: Su capital invertido es proveniente del Estado o Gobierno, Ejemplo
TAME, PETROAMAZONAS
b) Privada: Su capital proviene de fuentes privadas, ejemplo: HOLCIM Ecuador
S.A., PRONACA.
c) Economía Mixta: Su capital proviene de una parte del estado y otra de
inversión privada Ejemplo AGROGALÁPAGOS C; BOTIMARKET S.A.
(Superintendencia de Compañías, 2015)
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4. Por la explotación y con conformación de su capital
a) Multinacionales: está conformada por capital extranjero y explotan la actividad en
diferentes países del mundo ejemplo, Petróleos y Servicios de Venezuela (PDVSA).
b) Grupos económicos: estas empresas explotan uno o varios sectores pero
pertenecen al mismo grupo de personas o dueños, Banco Pichincha, ANDES
PETROLEOS.
c) Nacionales: su radio de acción está dentro del país, por lo general tiene su matriz
en una ciudad y sus sucursales en otras, Coca Cola, Cervecería Nacional.
d) Locales: son aquellas que su radio de acción está dentro de la misma localidad.
5. Por el pago de impuestos
Sucesiones indivisas: corresponde a herencias o legados que se encuentran en
proceso de división o liquidación.
Régimen simplificado: corresponde a comerciantes no obligados a llevar
contabilidad.
Régimen común: organizaciones obligadas a llevar contabilidad.
Contribuyente especial: son las empresas más grandes e importantes del país
sus capitales e ingresos son elevados montos.
6. Por el número de propietarios
a) Individuales: se refiere al dueño de la empresa, por lo general es una sola
persona que la dirige.
b) Unipersonales: conformada por una sola persona natural o jurídica.
c) Sociedades: conformada de un mínimo de dos personas y están reguladas por la
Superintendencia de Compañías.
7. Por la función social
Con ánimo de lucro
Sin fines de lucro.
Trabajo asociado.
Economía solidaria.
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1.2.3. Diseño de sistemas administrativos
Según explica Romero (2012), el diseño de sistemas administrativos se debe tomar en
cuenta los siguientes factores: objetivos y funciones organizacionales, las
responsabilidades y funciones de cada puesto de trabajo, los productos o servicios que
se espera lograr, la clase, la cantidad y la calidad de los recursos a emplear para esos
fines; es muy importante tomar en cuenta el tiempo que se lo denomina tiempo de
repuesta del sistema que significa el tiempo que tarda en salir el productos del
sistema.(Romero, 2012)
Un sistema administrativo es un conjunto de procedimientos que se relacionan entre sí,
bajo un esquema integrado y tienen a alcanzar objetivos institucionales o empresariales;
el sistema está encaminado a que la organización sea administrada de manera eficiente.
Actualmente el sistema administrativo hace referencia a programas informáticos, los
cuales tienen diferentes aplicaciones con el fin de centralizar las tareas administrativas,
lo cual permite ahorrar tiempo e incrementar la eficiencia laboral.
1.2.4. Características para el diseño del sistema administrativo
Las características de un sistema administrativo son:
a. Estudio preliminar o de perfectibilidad: Se determina las dimensiones del
problema, como la estimación de tiempo y de recursos necesarios.
b. Documentación del sistema existente y definición de requerimientos:
conocidos los hechos de forma sistemática, se debe analizar y estudiar
detenidamente para comprender su origen y poder elaborar opciones de diseño.
c. Diseño del sistema: el sistema existente en la empresa puede ser modificado o
implantar uno nuevo según los requerimientos establecidos para alcanzar las
metas empresariales; se definen las salidas, el proceso y el tipo de entradas.
d. Programa y desarrollo de los procedimientos: consiste en elaborar los
programas y definir procedimientos y manuales.
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e. Implantación: se prueba el sistema con datos reales y ficticios verificando sus
resultados; si se requiere se puede introducir nuevos procedimientos.
f. Operación: el sistema empieza a operar regularmente elaborando y procesando
la información.
g. Mantenimiento y modificación: consiste en adaptar al sistema cambios
producto de deficiencias o nuevos requerimientos; esta etapa opera mientras
dura el sistema.
1.2.5. Elementos de un sistema administrativo
Si bien es cierto que el planeamiento estratégico y la formulación de objetivos
empresariales son definidos al más alto nivel de la organización, el cumplimiento de los
mismos se lleva a cabo a través de los niveles medios e inferiores que son quienes
ejecutan, realizan el seguimiento, y control de las rutinas, procesos y generación,
transmisión de información. De acuerdo con lo expresado anteriormente los elementos
que integran los sistemas administrativos se detallan a continuación. (Lardent, 2015)
1. Personas: Son quienes ejecutan usan y la razón de ser de los sistemas
administrativos, son quienes actúan en la captura, procesamiento,
almacenamiento, transmisión y utilización de información que se requiere para
la aplicación de dichos sistemas.
2. Tecnología:Lardent (2015), manifiesta que la tecnología es el equipamiento,
conocimientos, técnicas para la ejecución de los procesos desarrollados por las
personas como por ejemplo: `proveedores, procesadores y usuarios de la
información; ejemplos de elementos tecnológicos pueden ser soportes
magnéticos donde se almacena los datos e información; elementos de captura de
datos (teclados, scanner, código de barra); elementos de procesamiento de la
información (hardware y software) elementos de transmisión de información
(redes locales o amplias); ruteadores, intranets; extranets.
3. Gestión de conocimiento: Denominado en inglés Knowledgemanagement
convertida actualmente en un elemento fundamental para el desarrollo de la
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condición actual, el cual comprende la detención, captura, almacenamiento,
organización, recuperación y transmisión del conocimiento necesario para
dicho desarrollo.
1.2.6. Tipos de sistemas administrativos
a. Operacionales: son aquellos que captan, procesan y reportan información de
carácter repetitivo con una estructura lógica y de manera periódica
b. Directivos: sistema que se extiende a toda la organización, relacionando con
su entorno, fijando objetivos, desarrollando sus planes estratégicos y
operativos; diseñando la estructura y estableciendo procesos de control.
c. De Control: sistemas que utilizan mecanismos para que funcione de acuerdo
con los objetivos deseados.
d. Informativos: sistemas que manejan datos y elaboran reportes que permiten
tomar una decisión, de acuerdo a los objetivos establecidos como por ejemplo
actividades que desarrollan el departamento de sistemas como el control de
sistema (intranet de la empresa).
1.2.7. Proceso administrativo
El proceso administrativo es de vital importancia dentro de una empresa, debido a que
están inmersos varios pasos como son la planeación, organización, dirección y control
sin estos elementos no funcionarían adecuadamente. La planeación es lo primero que se
debe tomar en cuenta, por cuanto con ella un administrador puede proyectar metas y
acciones, dentro de la planeación debe constar la investigación, las estrategias, políticas,
propósitos, procedimientos que pueden ser a largo, mediano y corto plazo.(Chiavenato,
2011)
El proceso administrativo ha sido planteado con la finalidad de hacer más eficiente y
eficaz la administración, comprende un conjunto de faces y pasos que deben dar
solución a problemas administrativos del tipo organizativo, de dirección y control. Una
metodología que permite a los administradores, gerentes o ejecutivos manejar de
manera eficiente una empresa, consiste en estudiar la administración como un proceso
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que contiene varias etapas y cada etapa responde a preguntas como: ¿Qué?, ¿para qué?,
¿con quién?, ¿Cuándo? Y ¿dónde?, preguntas que deben plantearse durante la ejecución
del ejercicio administrativo.
La organización es un conjunto de reglas, cargos, comportamientos que deben respetar
los integrantes de una empresa, y la función principal es disponer y coordinar todos los
recursos disponibles como son humanos, económicos, materiales.
La dirección comprende la ejecución de los planes, la motivación, comunicación,
supervisión con la finalidad de alcanzar las metas empresariales. El control se encarga
de evaluar el desarrollo general de una empresa.
EL PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANIFICACIÓN
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
CONTROLAR
Decisión sobre los objetivos
Definición de planes para alcanzarlos
Programación de Actividades
Recursos y actividades para alcanzar objetivos
Órganos y Cargos
Atribución de autoridades y responsabilidad
Designación de cargos
Comunicación, liderazgo y motivación de Personal
Dirección para los objetivos
Definición de estándares para medir el desempeño
Corregir desviaciones y garantizar que se realice la
planeación
Gráfico 2 Proceso Administrativo
Fuente: (Chiavenato, 2011)
1.3.Sistema financiero – contable
Rodríguez (2014), expresa que el sistema financiero- contable de una empresa es uno de
los factores más importantes, permite contar con una información financiera y contable
transparente, veraz y oportuna, lograr una mejora continua que facilite entender las
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necesidades operativas y funcionales requeridas por los stakeholders, lo que permite
tomar decisiones correctas que optimicen el desarrollo de la empresa.
Un sistema financiero contable es un proceso que permite llevar ordenadamente las
cuentas de la empresa, estar informado de cuál es la situación financiera, para adoptar
alternativas que faciliten el ahorro de recursos y aumentar las expectativas de
rendimiento.
1.3.1. Definición
Rodríguez (2014), indica que “Un sistema financiero - contable, son todos aquellos
elementos de información contable y financiera que se relacionan entre sí, con el fin de
apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa, de manera eficiente y
oportuna; esta información debe ser analizada, clasificada, registrada , para que pueda
llegar a un sin número de usuarios finales que se vinculan con el negocio conocidos
también como stakeholders, es decir desde los inversionistas o dueños del negocio,
hasta los clientes y el gobierno.
Un sistema contable facilita información para la gerencia, el cual toma decisiones
formula políticas y planea a largo plazo, también el sistema arroja información para
accionistas, financistas, gobierno. El sistema contable contiene plan de cuentas, libros,
de contabilidad, procedimientos, y controles que sirve para proteger los activos de la
empresa.
Como se puede observar en toda organización o empresa el sistema de información
financiera contable es un conjunto de técnicas, procesos y procedimientos que permite
registrar, analizar y proporcionar información contable y financiera de la misma, la cual
es una de las bases para la toma de decisiones gerenciales, las cuales permitirán el
crecimiento a futuro de la organización.(Rodriguez, 2014)
1.3.2. Características
Rodríguez (2014), afirma que “Un sistema financiero- contable, ofrece control,
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compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo / beneficio.”
Control: Un buen sistema de contabilidad le da a la administración control
sobre las operaciones de la empresa. Los controles internos son los métodos y
procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus
activos y asegurar la exactitud de sus registros contables.
Compatibilidad: Cumple con la pauta de compatibilidad cuando opera sin
problemas con la estructura, el personal, y las características especiales de un
negocio en particular”.
1.3.3. El sistema contable
De acuerdo con Bravo Valdivieso, (2011); el sistema contable proporciona información
para la gerencia que la utilizará en la planeación y control de las operaciones y es la
siguiente:
1. Información interna a los gerentes, para uso en la planeación de la estrategia,
toma de decisión, formulación de políticas generales y planes de largo alcance.
2. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.
“El sistema de información contable es la combinación del personal, los registros y los
procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de información
financiera”. (Bravo, 2011, pág. 17)
El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de Contabilidad,
formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones.
CUENTA: es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Todo
relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta CAJA.
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PARTES DE LA CUENTA
Toda cuenta tiene tres partes:
1. DEBE
2. HABER
3. SALDO
Debe: se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran a cada una de las
cuentas (lado izquierdo).
Haber: En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de cada
una de las cuentas (lado derecho).
CUENTA
Debe Haber
recibe entrega
ingresa egresa
entra sale
Contablemente DEBITAR O CARGAR una cuenta se utiliza como términos sinónimos.
ACREDITAR O ABONAR una cuenta también se utiliza como sinónimos.
AUMENTO Y DISMINUCIONES EN LA CUENTA
1) Los aumentos en el Activo se registran en el lado izquierdo (DEBE), las
disminuciones, en el lado derecho (HABER).
2) Los aumentos en el Pasivo se registran en el lado derecho (HABER), la
disminución en el lado izquierdo (HABER).
3) Los aumentos en el Patrimonio se registran en el lado derecho (HABER), las
disminuciones en el lado izquierdo (DEBE).
SALDO: Es la diferencia entre él debe y el haber de la misma cuenta.
CLASES DE SALDOS: Los saldos se clasifican en:
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1. Saldo Deudor o Debito
2. Saldo Acreedor o Crédito
SALDO DEUDOR: se obtiene cuando la sumatoria del Debe es mayor que la sumatoria
del Haber de la misma Cuenta.
SD = ∑ D ˃ H
SALDO ACREEDOR: se obtiene cuando la sumatoria del Haber es mayor a la
sumatoria del Debe de la misma Cuenta.
SA = ∑ H ˃ D
1.4.Políticas contables
Según la NIC 8 (2012), las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas
y procedimientos específicos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación
de sus estados financieros.
Las políticas contables en una empresa hacen referencia a los principios, bases,
convenciones, reglas y práctica adoptadas para efectos de la preparación y presentación
de sus estados financieros, entre las cuales se puede mencionar: Uniformidad en la
presentación, Importancia relativa y agrupación, información a revelar acerca de los
cambios en las políticas contables.
De acuerdo con Alatorre, (2014); las políticas contables en una empresa hacen
referencia a los principios, bases, convenciones, reglas y prácticas estrictamente
adoptadas para efectos de la preparación y presentación de sus estados financieros. De
las cuales se puede mencionar algunas políticas contables fundamentales:
1. Uniformidad en la presentación: las políticas contables se debe aplicar de
manera uniforme para la preparación y presentación de los estados financieros
de un ejercicio a otro, y cualquier variación se debe hacer constar en notas
aclaratorias en el texto de los estados financieros mismo.
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2. Importancia relativa y agrupación: Los estados financieros deben contener la
descripción de las transacciones de la empresa de acuerdo a la importancia de las
mismas y se agrupan atendiendo a su naturaleza y cuantía.
3. La importancia: de los criterios para seleccionar y modificar las políticas
contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar acerca de
los cambios en las políticas contables, está en la relevancia y fiabilidad de los
estados financieros de una empresa, la comparación con los ejercicios anteriores
y los que presenta otras organizaciones.
1.5.Control interno
Para entender con claridad el concepto de control interno se presentan algunas
definiciones y una de las cuales indica la Ley orgánica de la Contraloría General del
Estado que en su art. 9 indica:
“Art. 9 Concepto y elemento del control interno.- El control interno constituye un proceso
aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada institución que proporciona
seguridad razonable de que se protegen los recursos públicos y se alcancen los objetivos
institucionales. …”
De acuerdo con el concepto de control interno se puede decir que el control interno gira
en torno a la protección y salvaguardia de los activos de la empresa, garantizando que
los registros contables sean precisos y fiables.
1.5.1. Objetivos
El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correspondientes
adoptadas por una empresa para:
1.- Proteger los activos.
2.- Estimular el cumplimiento de las políticas de las compañías.
3.- Promover la eficiencia operacional.
4.- Asegurar registros contables exactos y contables”
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1.5.2. Importancia de Control Interno
González (2014), señala que un sistema sólido de control interno contribuye a
salvaguardar la inversión de los accionistas y los activos de la compañía. Los controles
financieros efectivos, incluyendo el mantenimiento de apropiados registros contables,
son un elemento importante del control interno. Ayudan a asegurar que la compañía no
está expuesta de manera innecesaria a riesgos financieros que se pueden evitar y que la
información financiera que se usa dentro del negocio y para publicaciones es confiable.
También ayuda a proteger los activos.
Desde tiempos remotos el ser humano ha tenido la necesidad de cuidar sus bienes o
pertenencias por lo que de alguna manera se tenía formas para evitar desfalcos, es así
que las empresas han establecido controles internos, con esto se logra mejorar la
situación financiera y administrativa. El control interno es una herramienta que permite
disminuir o suprimir significativamente los efectos de riesgo a los cuales se encuentran
expuestas las organizaciones, sean estas privadas o públicas, con o sin fines de lucro.
(González, 2014)
De acuerdo con Mantilla (2007), los objetivos de una compañía, su organización interna
y el ambiente en el cual opera están continuamente evolucionando y, como resultado de
ello, los riesgos que enfrenta están continuamente cambiando. Un sistema de control
interno depende, de una evaluación cuidadosa y regular de la naturaleza y extensión de
los riesgos frente a los cuales la compañía está expuesta
También González (2014), expresa que todas la empresas públicas, privadas y mixtas,
ya sean comerciales, industriales o financieras, deben contar con instrumentos de
control administrativo, tales como un buen sistema de Contabilidad, apoyado en un
catálogo de cuentas eficiente y practico; además de un sistema de control interno, para
confiar en los conceptos, cifras informes y reportes de los estados financieros.
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1.6.Marco Conceptual
Tipos de Controles Internos
De acuerdo con el autor González (2014), en su sitio web expresan que existen dos tipos
de controles internos que son:
Control interno Administrativo: Está conformado por procesos, métodos y
normas que son relacionadas principalmente con la eficiencia operativa y con el
cumplimiento y adhesión de políticas generales.
Este tipo de control interno persigue la optimización de recursos mediante una
eficiente y eficaz clima organizacional de la empresa, partiendo de la planeación,
pasando por la organización, dirección y control, su objetivo principal es generar
una capacidad de respuesta ante los diferentes clientes (internos y externos) que
debe atender.
Control Interno Contable: Están comprendidos por el análisis del plan de la
organización y todos los métodos y procedimientos que están relacionadas
principalmente a aspectos financieros y están ligadas de forma directa con
salvaguardar los activos y la fiabilidad de los recursos económicos.
Los controles contables se diseñan para tener una seguridad razonable que se
registran las transacciones de manera adecuada, y de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
La contabilidad: la contabilidad general es una ciencia y arte que permite resumir e
interpretar los estados financieros para obtener información precisa, si la empresa
durante el ciclo contable obtiene pérdidas o ganancias.
Persona natural: reconocimiento legal que se da a toda persona después de 24
horas de nacida, es todo ser humano de carne y hueso en capacidad, disposición y
procedencia, adquiriendo derechos y obligaciones al estado.(Zapata, 2011)
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Persona jurídica: es todo ente o razón social susceptible de adquirir derechos y
contraer obligaciones, para tener existencia visible necesita de una persona natural
que lo represente. (Zapata, 2011)
Capital suscrito: es el valor total del compromiso adquirido por los accionistas en
comprometerse a comprar las acciones.
Capital pagado: es el valor cobrado a los accionistas por parte de la empresa y se
constituye en el capital social.
Capital autorizado: es el valor total de las acciones permitidas por la
Superintendencia de Compañías a ser emitidas para que inicie las actividades
empresariales.(Zapata, 2011)
Flujo diagramación.- Representación visual de los procesos y subprocesos el cual
permite obtener una información preliminar sobre su amplitud, los tiempos y sus
actividades.
Procedimiento: Conjunto de métodos establecidos para realizar cualquier actividad.
Procedimiento Contable: Es el conjunto de actividades que permiten incorporar a
la contabilidad y expresar a través de estados financieros las operaciones
económicas de una compañía.
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CAPÍTULO II
METODOLOGÍA GENERAL
La presente investigación pretende determinar los niveles de control interno y
organizacional, la manera de presentar los informes financieros, controles de
inventarios, manejo de kardex, sistemas utilizados en la cuenta mercaderías,
organigramas y manuales de funciones, políticas que transparenten la gestión financiera
que tiene la empresa de Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO”, determinando su
incidencia en la productividad de la empresa, para ello se servirá de información
proveniente de fuentes primarias tales como la encuesta a 5 empleados que trabajan en
puestos de dirección de dicha entidad, adicionalmente también se obtendrá información
de fuentes secundarias como son: memorias, revistas, documentos de los archivos de la
empresa. La encuesta abarca la siguiente temática.
2.1.Tipos de investigación
Para el desarrollo de éste proyecto, se aplica los siguientes tipos de investigación:
2.1.1. Investigación de campo
La misma que consiste fundamentalmente, en observar y recopilar datos e información
mediante la utilización de una encuesta, observando las funciones de los empleados y su
responsabilidades, la manera en que funciona la gestión administrativa y contable,
definir en qué momento se hacen los ingresos a la contabilidad las diferentes
transacciones, y fundamentalmente determinar con qué tipos de controles internos opera
la entidad, definir la problemática con el propósito de aplicar una propuesta de mejora
para la empresa.
2.1.2. Investigación documental
Se obtuvo información y datos por medio del uso de documentos y fuentes
bibliográficas como memorias, revistas, documentos de los archivos de la empresa,
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tesis, sitios web, entre otros; información pertinente para dar a conocer detalles
relevantes de gestión administrativa y financiera de la empresa.
2.2. Población y muestra
La población total es 20 empleados, la muestra es de 5 los cuales cumplen funciones
directivas como: gerente general, director financiero y administrativo, jefe de
producción, jefe de compras, y contador.
2.3.Métodos empleados en la investigación
Los métodos de investigación a utilizar son los siguientes:
Exploratorio: Se utilizó este método debido a que no ha existido otra
investigación al respecto en la empresa, nunca se ha realizado un estudio sobre
la manera de realizar la contabilidad, la importancia de presentar informes
financieros a tiempo; por lo tanto en función de la documentación analizada y
observada, permitirá establecer conclusiones sobre la incidencia en el grupo de
interés para la investigación.
Deductivo: Este método va de datos generales aceptados como valederos para
deducir por medio del razonamiento lógico, se parte de verdades previamente
establecidas como principios generales, para ir aplicando en casos
individuales. Por ejemplo si no es ingresada a tiempo la información en un
sistema de contabilidad se deduce que los balances o el estado de la cuenta
caja – bancos no serán los correctos al momento que el gerente general lo
solicite.
2.4.Técnicas
2.4.1. Observación
Se utilizó la observación para definir las condiciones de qué manera se reciben en
bodega las materias primas (rollos de tela, botones, hilo, agujas), suministros como
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tijeras, tiza utilizada para marcar antes de realizar el corte de la tela; cuales son los
controles que se dispone para evitar desviaciones, si existe o no un software contable
que agilice el registro de las transacciones, entre otros El resultado de la observación
será una guía para proponer soluciones o una propuesta que señale la manera de utilizar
un sistema administrativo y contable para mejorar la productividad laboral.
2.4.2. Encuesta
La técnica aplicada para recopilar información es la encuesta, la misma que permitió
obtener datos de la realidad, el número de encuestados fue a 4 empleados y su gerente
propietaria. El tipo de preguntas utilizadas en la encuesta son de opción múltiple en las
cuales se da a elegir entre: si o no, en total las preguntas realizadas son 8 corresponden a
las dos variables dependientes gestión administrativa y gestión contable.
2.5.Instrumentos
Los instrumentos de la investigación utilizados fueros los siguientes:
2.5.1. Ficha de Observación
Usada como complemento del diario de campo, de la encuesta, es el primer paso de
acercamiento hacia los encuestados, se registran datos que aportan los integrantes de
esta empresa.
2.6.Procesamiento y análisis de los resultados de la investigación
Una vez realizada la encuesta el primer paso fue hacer una revisión del cuestionario
para identificar posibles fuentes de error, determinando ambigüedades, respuestas no
legibles, omisiones. El procesamiento se realizó en hoja electrónica Excel, mediante
cuadro de frecuencias y obteniendo porcentajes objetivos por cada pregunta, se incluyó
gráficos circulares para luego realizar el análisis e interpretación correspondiente, los
mismos que se presenta a continuación.
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2.7.Análisis e interpretación de la encuesta
1. ¿La empresa Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO” cuenta con un sistema
contable?
Tabla1Trabajo de la empresa con sistema contable
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 0 0%
No 5 100%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 3: Trabajo de la empresa con sistema contable
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
La pregunta respecto a que si la empresa cuenta con un sistema contable el 100% de los
empleados a los que fue hecha la encuesta afirman que la empresa no cuenta con este
software pero la contabilidad es realizada en una hoja Excel.
0%
100%
Si
No
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2. ¿Obtiene los balances de manera periódica?
Tabla 2: Presentación de balances de manera periódica
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 0 0%
No 5 100%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 4: Presentación de balances de manera periódica
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El 100% de los empleados dicen que no se realizan balances de manera periódica
debido a que no se realizan los registros a tiempo o en el momento que se realiza la
transacción, se recolectan después de unos 4 o 5 días las facturas y son entregadas a un
contador para que realice la contabilidad respectiva, por lo tanto los balances no son
presentados en el momento que requiera la gerencia general, lo que ocasiona que dichos
balances no sean de modo regular.
0%
100%
Si
No
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3. ¿Realiza constataciones físicas de inventarios?
Tabla 3: Control físico de inventarios
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 1 20%
No 4 80%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 5: Control físico de inventarios
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El 80% de los encuestados afirman que no se realizan constataciones físicas de
inventarios debido a que no existe esa política en la empresa, el 20% siendo la minoría
dicen que si lo realizan debido a su falta de conocimiento del mismo.
20%
80%
Si
No
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4. ¿Se hace uso de algún tipo de kardex para registrar sus
inventarios?
Tabla 4: Utilización de kardex para inventarios
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 0 0%
No 5 100%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 6: Utilización de kardex para inventarios
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El personal encuestado de la empresa Ajuste Prefecto del cual 100% afirman que no se
hace uso de ningún tipo de kardex para registrar sus inventarios y de igual manera no
existe una política empresarial para realizar controles físicos de manera periódica
(mensual, trimestral o semestral).
0%
100%
Si
No
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5. ¿Utiliza algún sistema para regular la cuenta mercaderías? De responder si Cual.
Tabla 5: Regulación de la cuenta mercaderías
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 0 0%
No 5 100%
TOTAL 5 100%
Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 7: Regulación de la cuenta mercaderías
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El 100% contesta que no se cuenta con un sistema para regular la cuenta mercaderías o
desconoce por cuanto el contador presenta sus informes financieros una vez al año.
0%
100%
Si
No
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6. ¿Se realizan controles internos en la empresa?
Tabla 6: Utilizaciones de controles internos en la empresa
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 1 20%
No 4 80%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 8:Utilizaciones de controles internos
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El 80% de los empleados que se realizó la encuesta afirman que no se realizan controles
internos en la empresa, el 20% dice que si se realiza controles especialmente en caja.
20%
80%
Si
No
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7. ¿La empresa tiene un organigrama y su respectivo manual de funciones?
Tabla 7: Organigrama y manual de funciones en la empresa
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 0 0%
No 5 100%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 9: Organigrama y manual de funciones en la empresa
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El 100% de los encuestados dicen que la empresa no tiene un organigrama y su
respectivo manual de funciones debido a que la dirección de la empresa no ha no ha
realizado dicho manual.
0%
100%
Si
No
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8. ¿Existen políticas que transparente la gestión financiera?
Tabla 8: Políticas de gestión financiera
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 2 40%
No 3 60%
TOTAL 5 100% Fuente: Encuesta realizada
Gráfico 10: Políticas de gestión financiera
Fuente: Encuesta realizada
Elaborado por: Martha Sarango
Análisis e interpretación de resultados
El 60% siendo la mayoría considera que no existen políticas que transparenten la
gestión financiera, y el 40% afirma que si existen políticas que son básicas para el
funcionamiento de la empresa.
40%
60% Si
No
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2.8.Metodología específica
La empresa confecciones “El Ajuste Perfecto” como afiliada a la cámara de artesanos
no cumple con ciertos procedimientos que una empresa pequeña o grande si lo haría
razón por la cual sus procedimientos no son adecuados o no se apega a lo que indica la
técnica contable y administrativa; es así que a continuación se describe las diferentes
metodologías que utiliza.
2.8.1. Metodología contable – financiera
La metodología para registrar las transacciones de compras y ventas de la
empresaconfecciones “El Ajuste Perfecto” es la siguiente:
1. Para los procedimientos contables la empresa no dispone de un sistema contable
o software, se lo hace de manera manual mediante el uso de hoja electrónica
Excel, en la cual se registra únicamente ingresos y egresos, por cada factura
registra el número correspondiente, nombre del cliente y RUC tanto en compras
como en ventas.
2. Debido a que solo se realiza ingresos y egresos no se cumple con el ciclo
contable, por lo tanto no se hacemayorización, balance ajustado y por ende no
llega a elaborar los estados financieros.
3. Existen medidas de control interno que si se practican y otras que no, como por
ejemplo, todo el dinero recaudado durante en un día se deposita al siguiente a
primera hora, se realizan conciliaciones bancarias cada fin de mes. (Revisar en
Anexo la medición del Riesgo de Control).
4. No realiza algunos procedimientos de control interno necesarios para el buen
funcionamiento de la empresa como por ejemplo, no existe caja chica, por tanto
para los gastos menores se utiliza el dinero obtenido de la venta del día, por lo
cual, no existen todos los registros de gastos.
5. No se realizan arqueos de caja.
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6. Tampoco se cumple con controles de inventarios, por cuanto no tienen ningún
tipo de kardex.
2.8.2. Metodología legal
Calificación artesanal: la empresa Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO” está dentro
de la rama de Artesanos Calificados, los cuales tienen los siguientes beneficios:
1) Laborales
Exoneración de pago de décimo tercero, décimo cuarto, sueldo y utilidades a
operarios y aprendices.
Exoneración del pago, bonificación complementaria a los operarios y
aprendices.
Protección del trabajo del artesano frente a los contratistas.
2) Sociales
Afiliación al seguro obligatorio para maestro de taller operarios y aprendices.
Acceso a las prestaciones del Seguro Social.
Extensión del seguro social al grupo familiar.
No pago de fondos de reserva.
3) Tributarios
Facturación con tarifa 0% (IVA).
Declaración semestral del IVA
Exoneración del impuesto a la exportación de artesanías.
Exoneración del pago del Impuesto a la Renta.
Exoneración del pago de los Impuestos de Patente municipal y activos totales.
Exoneración del impuesto a la trasferencia de dominio de bienes inmuebles
destinados a centros y talleres de capacitación artesanal.
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1. Calificación artesanal
La calificación artesanal es una certificación que concede la Junta Nacional de Defensa
del Artesano a los maestros de talles o artesanos autónomos, los maestros de taller
deben solicitar periódicamente a dicha junta la recalificación artesanal, por cuanto de no
hacerlo tiene como consecuencia que los artesanos queden desamparados de la Ley de
Defensa del artesano y por lo tanto no gozarán de los beneficios que esta le concede.
Los requisitos para la calificación y recalificación del taller artesanal son los siguientes:
a) Solicitud de la junta Nacional de Defensa del Artesano (formulario).
b) Copia del Título Artesanal.
c) Carnet actualizado del gremio.
d) Declaración juramentada de ejercer la artesanía para los artesanos autónomos.
e) Copia de la cedula de ciudadanía.
f) Copia de la papeleta de votación.
g) Foto color tamaño carnet.
h) Tipo de sangre.
i) En caso de recalificación copia del certificado de calificación anterior.
Para incentivar y mejorar la calidad de trabajo del sector artesanal se ha puesto en
práctica un sello de calidad artesanal “hecho por manos ecuatorianas”.
2. Sello de calidad artesanal
Hecho por Manos Ecuatorianas es un sello que identifica a productos y servicios de
excelente calidad hechos exclusivamente por artesanos ecuatorianos; el objetivo
fundamental de esta certificación es fortalecer la producción, y comercialización de los
productos y servicios hechos por manos ecuatorianas, otorgando valor agregado y
mayor visibilidad con lo cual facilitará el ingreso de los productos artesanales a nuevos
mercados sean nacionales o extranjeros.
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Además se pretende incentivar y apoyar la producción artesanal, con su historia, su
conocimiento, su tradición y valores. Busca mejorar la gestión productiva y comercial
de los artesanos con el respaldo de una marca que promocione la calidad, imagen y
posicione en las mentes de los potenciales clientes el sello (manos ecuatorianas),
comunicando una nueva visión, transformadora que revitalice y motive el consumo de
productos artesanales de calidad.
Gráfico11Sello de calidad Artesanal
Fuente: (Junta Nacional de Defensa del Artesano, 2015)
3. Beneficios de llevar el sello manos ecuatorianas
Posicionamiento de marca
Mayor visibilidad
Capacitación
Promoción de los productos
Mayor confianza y credibilidad
Preferencia del consumidor
Ventaja competitiva.
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CAPÍTULO III
PROPUESTA “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE ADMINISTRATIVO –
FINANCIERO” PARA LA EMPRESA CONFECCIONES“EL AJUSTE
PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO.
3.1 SISTEMA CONTABLE
3.1.1 Plan de cuentas.
El plan de cuentas de la empresa Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO”, es una
enumeración de ordenada y sistemática aplicada a las necesidades de la empresa, donde
se plantean los nombres y el código de cada una de las cuentas.
3.1.1.1 Estructura, clasificación y codificación:
El plan de cuentas de la empresa se la ha codificado y clasificado de acuerdo con la
normativa que indica las NIIF, en activos, pasivos, patrimonio, ingresos, egresos.
(Adaptado del plan de cuentas de Superintendencia de Compañías).
A continuación el Plan de cuentas para la propuesta.
Tabla:9Plan de Cuentas
1 ACTIVO
101 Activos corrientes
10101 Efectivo y equivalente de efectivo
1010101 Caja
101010101 Caja chica
1010102 Bancos
101010201 Banco del Pichincha
10102 Documentos y cuentas por cobrar
1010201 Clientes
1010301 Empleados
10104 Otras cuentas por cobrar
10105 (-)Provisión cuentas incobrables
10106 Garantías entregadas
10107 Cuentas por liquidar
10108 Varios
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10109 Inventarios producto terminado
10110 Inventarios de Materia Prima
101102 Trajes en Confección
101103 Trajes Terminados
101105 Inventarios de Repuestos, herramientas y accesorios
101106 Otros Inventarios
1011102 Arriendos anticipados
1011103 Anticipos a proveedores
1011104 Otros anticipos entregados
1011201 IVA
101120101 IVA compras
1011202 Retenciones de IVA
101120201 IVA retenido 30 %
101120202 IVA retenido 70 %
101120203 IVA retenido 100 %
1011203 Retención en la fuente
101120301 Anticipo retención en la fuente
1011204 Impuesto a la renta
101120401 Anticipo impuesto a la renta
1011205 Crédito tributario
101120501 Crédito tributario IVA
10113 ACTIVO NO CORRIENTE
1011301 Terrenos
1011302 Edificios
1011304 Instalaciones
1011305 Muebles y enseres
1011306 Maquinaria y Equipo
1011307 Máquina de coser recta Industrial
1011308 Máquina Overlock Industrial
1011309 Máquina cortadora industrial
1011310 Equipos de computación
101111 Vehículos
1011312 Otros propiedad, planta y equipo.
1011313 Repuestos y Herramientas.
1011314 (-) Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo.
1011315 (-) Deterioro acumulado propiedad, planta y equipo.
2 PASIVO
201 Pasivo Corriente
20101 Cuentas por pagar
2010101 Proveedores
2010104 Sueldos y beneficios
2010105 Sueldos por pagar
20102 Otras obligaciones corrientes
2010201 Con la administración Tributaria
201020101 IVA ventas
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201020102 Retención IVA por pagar 30 %
201020103 Retención IVA por pagar 70 %
201020104 Retención IVA por pagar 100 %
201020105 IVA por pagar
2010202 Retención en la fuente
201020201 Retención en la fuente 1%
201020202 Retención en la fuente 2%
201020203 Retención en la fuente 8%
201020204 Retención en la fuente 10%
201020205 Retención en la fuente por pagar
2010203 Impuesto a la renta
2010204 Con el IESS
2010205 Por beneficios de Ley a empleados
201020501 Fondos de reserva por pagar
201020502 Décimo tercer sueldo por pagar
201020503 Décimo cuarto sueldo por pagar
201020504 Vacaciones por pagar
2010206 Participación trabajadores por pagar del ejercicios
201020601 Participación trabajadores 15%
2010301 Obligaciones bancarias
202 PASIVO NO CORRIENTE
20201 Préstamos bancarios a largo plazo
20202 Otros préstamos a largo plazo
20203 Cuentas por pagar a largo plazo
2020301 Proveedores a largo plazo
2020302 Documento a largo plazo
20204 Beneficios a empleados a largo plazo
2020401 Indemnizaciones por pagar
20205 Ingresos percibido por anticipado
2020501 Anticipo recibido de clientes
2020502 Intereses no devengados
20206 Asuntos pendientes
2020601 Primas y cuotas recibidas
3 PATRIMONIO
301 Capital
30101 Capital suscrito o asignado
30102 (-)Capital suscrito no pagado, acciones en tesorería
302 Aportes de socios o accionistas para futura capitalización.
30201 Aportes de socios
303 Reservas
30301 Reserva legal (10%)
30302 Reserva facultativa y estatutaria (5%)
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304 Resultados acumulados
30402 (-) Pérdidas acumuladas
30403 Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez
de las NIIF
305 Resultado del ejercicio
30501 Ganancia Neta del Periodo
30502 (-) Pérdida Neta del periodo
4 INGRESOS
41 Ingresos por actividades ordinarias
4101 Ingresos por servicios
43 Ganancia Bruta
44 Otros Ingresos
5 COSTOS Y GASTOS
51 Costo de ventas y producción
5101 Materiales utilizados o productos vendidos
510101 (+) Inventario inicial de bienes no producidos por la compañía
510102 (+) Compras netas locales de bienes no producidos por la compañía
510103 (+) Importaciones de bienes no producidos por la compañía
510104 (-) inventario final de bienes no producidos por la compañía
510105 (+) Inventario inicial de materia prima
510106 (+) Compras netas locales de materia prima
510107 (+) Importaciones de materia prima
510108 (-) inventario final de materia prima
510109 (+) Inventario inicial de productos en proceso
510110 (-) inventario final de productos en proceso
510111 (+) Inventario inicial productos terminados
510112 (-) inventario final de productos terminados
5102 (+) Mano de obra directa
510201 Sueldos y beneficios sociales
510202 Gasto planes de beneficios a empleados
5103 (+) Mano de obra indirecta
510301 Sueldos y beneficios sociales
510302 Gasto planes de beneficios a empleados
5104 (+) Otros costos indirectos de fabricación
510401 Depreciación propiedades, planta y equipo
510403 Deterioro de propiedad, planta y equipo
510404 Efecto valor neto de realización de inventarios
510405 Gasto por garantías en venta de productos o servicios
510406 Mantenimiento y reparaciones
510407 Suministros materiales y repuestos
510408 Otros costos de producción
52 GASTOS
5201 Gastos
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520101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones
520102 Aportes a la seguridad social (incluido fondo de reserva)
520103 Beneficios sociales e indemnizaciones
520110 Comisiones
520111 Promoción y publicidad
520114 Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
520115 Transporte
520116 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
520118 Agua, energía, luz y telecomunicaciones
520121 Depreciaciones
520123 Gasto deterioro
52012301 Propiedades, planta y equipo
52012302 Otros activos
52012401 Mano de obra
52012402 Materiales
520127 Otros gastos
5203 Gastos financieros
520301 Intereses
520302 Comisiones
3.1.2 Normativa
Normas Internacionales de Contabilidad.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Normas Internacionales de Información Financiera.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Ley de Defensa del artesanos
3.1.2.1 Procesos de control
Los procesos contables propuestos son los siguientes:
1) Inventarios
2) Conciliación bancaria
3) Facturación
4) Reposición de caja chica
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(1) PROCESO INVENTARIOS
(a) Diagrama de Flujo de Inventarios
INICIA EL PROCESO
1.1 Facilita el conteo y la clasificación de los productos.
2.1 Conforma los grupos de trabajo para el inventario, los mismos que inician desde los extremos de la bodega cada grupo.
3.1 Realización y registro del conteo de los productos.
3.2 Realizan la comprobación de datos entre los grupos.
3.3 Existen inconsistencias, se verifica el conteo. En caso contario continua el proceso.
3.4 Verificación con el saldo contable. (Kardex)
3.5 Verificación de Faltantes o Sobrantes de productos, no cuadra con los datos (Kardex), investigar las causas.
4.1 Realizar el informe final de inventario, para dejar el respaldo.
FINALIZA EL PROCESO
1
2
3
4
GERENTE BODEGUERO GRUPO DE TRABAJO
1.1
3.2
2.1
3.5
Sí
3.1
4.1 No
3.3
3.4
Sí
No
INICIO
FIN
(b) Objetivo.
Planificar la realización del inventario físico en la bodega.
Preparar el material necesario para la toma de inventario físico.
Organizar la toma de inventario físico de la bodega.
(c) Alcance
El presente procedimiento alcanza unidad financiera (Contabilidad y bodega)
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(d) Responsabilidades de autorización:
Jefe administrativo: Se responsabiliza de conformar los grupos para el
inventario.
Grupos de Trabajo: Se responsabilizan de realizar el conteo físico o inventario
de manera precisa, exacta, para evitar cualquier desviación de materia prima
(rollos de tela, Hilo, paquetes de agujas, botones, etc.)
Jefe de Bodega: Encargado que el personal a su cargo esté disponible para
facilitar el inventario.
(e) Políticas de Inventarios
Se notifica a las personas encargadas de la toma de inventarios con dos días de
anticipación a la fecha a realizarse.
El Gerente debe delegar a la(s) personas responsables para dicho inventario.
La persona responsable de inventarios debe constatar el conteo físico.
Una vez realizada la toma física de inventario existiera diferencias con el saldo
del kardex, volver a recontar y establecer los faltantes o sobrantes.
En la documentación entregada de los conteos físicos y reconteos debe constar
las firmas de responsabilidad.
La facturación del producto faltante se la realizará a nombre del responsable de
bodega, contablemente se realizará el descuento respectivo a todo el personal
que labora en la bodega.
La persona responsable de inventarios debe entregar un informe final, el que
detalle movimientos de ajustes, productos faltantes.
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2. PROCESO CONCILIACIÒN BANCARIA
(a) Diagrama de flujo Conciliación Bancaria
INICIA EL PROCESO
1.1 Descarga e imprime el estado de cuenta del banco con información del 1ro hasta el 30.
2.1 Imprime el libro mayor de Bancos.
2.2 Comparación de saldos de estado de cuentas del banco con el mayor de bancos.
2.3 ¿Existen diferencias?.
2.4 Revisar cheques en tránsito, notas de créditos y de débitos.
2.5 Comparación de saldos
2.6 ¿Persisten diferencias?
2.7 Notifica novedad al gerente.
2.8 Imprime conciliación
FINALIZA EL PROCESO
1.
2.
TESORERO ASISTENTE CONTABLE
1.1
2.1
2.2
2.4
2.5
2.3
Sí
2.7
No
Sí
2.8
2.6No
FIN
INICIO
Elaborado por: Martha Sarango
(b) Objetivo
Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo
bancario y que no se han abonado a otra cuenta,
Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo
Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,
Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,
Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,
Contabilizar todos los cargos bancarios,
(c) Alcance
El proceso de conciliación bancaria alcanza al área de Contabilidad, el procedimiento
inicia con el registro de ingresos y egresos en el libro auxiliar de movimiento y termina
con la conciliación bancaria.
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(d) Responsabilidades de autorización
Es responsabilidad del departamento financiero - contable hacer la conciliación
bancaria.
El Jefe financiero tiene la obligación de facilitar todos los datos para que se
cumpla esta labor.
(e) Ejemplo de conciliación bancaria
Banco del Pichincha cta Corriente No. 5060878519
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR 10.820,01
(-) Notas de débito no registrdas (95,00)
ND por servicios Básicos 80
ND por chequera 15
(+) NOTAS DE CRÉDITO NO REGISTRADAS 1430
NC Interes bancario 230
NC Comisiones 1200
SALDO CONCILIADO EN LIBROS 12.155,01
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 11.055,01
(+) NOTAS DE DEPÓSITO NO REGISTRADAS 250
Depósito No. 1000256 250
(-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN (1.350,00)
Ch No. 0040 650
Ch No. 0041 700
SALDO CINSILIADO EN BANCOS 12.155,01
Elaborado por: Supervisado por:
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
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FECHA DETALLE DEBE HABER
29/02/2016 1
Bancos 230,00
Interés bancario 230,00
Ref. NC Interés bancario
FECHA DETALLE DEBE HABER
29/02/2016 1
Bancos 1.200,00
Caja 1.200,00
Ref. Ingreso por venta
FECHA DETALLE DEBE HABER
29/02/2016 1
Servicios Básicos 80,00
Bancos 80,00
Ref. Pago servicios básicos
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/02/2016 1
Mantenimiento Cta. 15,00
Bancos 15,00
Ref. ND Pago Chequera
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2015
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3. PROCESO FACTURACIÓN
(a) Diagrama de flujo Facturación
INICIA EL PROCESO
1.1 Apertura de cuenta en el sistema contable a nombre del cliente.
2.1 Cancelación del valor por servicios de elaboración o adquisición de prendas de vestir.
3.1 Generación e impresión de factura por servicios realizados o adquisición de prendas de vestir.
3.2 ¿Cliente recibe factura?
4.1 Verificación y firmas de la factura.
5.1 Entrega de factura original al cliente y copia a la contabilidad.
5.2 Adjunta y archiva la documentación
FINALIZA EL PROCESO
TESORERO CLIENTE JEFE ADMINISTRATIVO
1.1
2.1
3.1
4.1
3.2Sí
NO
5.1
5.2
1.
2.
3.
4.
5.
INICIO
FIN
Elaborado por: Martha Sarango
(b) Objetivo
Acreditar el pago por el servicio de corte y confección de trajes para caballeros, damas,
niños, etc. En el almacén también se vende trajes ya elaborados por lo cual también se
factura, con lo cual se concluye la transacción comercial al momento de ser acreditado
los valores correspondientes.
(c) Alcance
Este procedimiento se utilizará para todo los pagos por los servicios prestados por la
empresa Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO” que se haga, se inicia con la
autorización de confección o elaboración hasta cuando se concluya con dicho servicio.
(d) Responsabilidades de autorización:
Gerente General: Es quien aprueba el procedimiento contable.
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Jefe Administrativo: Se responsabiliza de registrar oportunamente el activo y
garantizar que los valores contables sean razonables.
(e) Formato factura
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
CANT. V. UNIT. V. TOTAL
SUBTOTAL
IVA 0%
IVA 12%
TOTAL US
O RIGINAL: Adquiriente / CO PIA: Emisor
RUC: 175632459001
Aut. SRI.: 1110078670
Dirección: Machala N21-47 y Cuicocha FACTURA 002-001
Cotocollao 866
Teléfono: 022234525
Email: info@elajusteperfecto.com.ec
CLIENTE:…………………………………………………
DIRECCIÓN:…………………………………………………………………………………………………………….
________________ ___________
Firma Emisor Firma Adquiriente
Pérez Pérez Camen Yolanda / Imprenta y Papelería "NUEVO HORIZONTE"
Telefax: 2568-278 RUC: 1709910440001 AUT. 7450. Fecha de Autorización:
18/04/2016 VALIDO HASTA 18/04/2017.
EL AJUSTE PERFECTO CIA. LTDA.
RUC/CI:………………………………………………..Teléfono:……………………………………………….
FECHA:…………………………………………………………………………………………………………
DESCRIPCION
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
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4. PROCESO REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
(a) Diagrama de Flujo Reposición de Caja Chica
INICIO DEL PROCESO
1.1 Recibe informe para reposición de caja chica.
1.2 Verifica informe.
1.3 Compara facturas de compra más dinero en efectivo contra el dinero entregado a caja.
1.4 Investiga a custodio sobre el faltante
1.5 ¿Custodio del dinero justifica el faltante?
1.6 Descuento al custodio el faltante en rol de pagos.
2.1 Imprime el cheque correspondiente a la reposición del faltante.
2.2 Verifica firmas conjuntas del Gerente y de otra persona responsabilizada.
2.3 Adjunta y archiva documentación de respaldo.
FINALIZA EL PROCESO
JEFE ADMINISTRATIVO
TESORERO
INICIO
1.1
1.3
1.2
1.4
2.1
2.2
FIN
2.3
1.5
1.6
Sí
No
Elaborado por: Martha Sarango
(b) Objetivo
Asegurar el correcto funcionamiento y administración de Caja Chica de la
empresa Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO”.
Establecer adecuados procedimientos administrativos para la asignación,
utilización, reposición y rendición de Caja Chica.
Establecer las funciones y responsabilidades que deben cumplir los responsables
en el manejo, administración y presentación de los documentos que respaldan las
rendiciones de las transacciones efectuadas.
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(c) Alcance
Será de aplicación obligatoria al encargado de caja chica, quien administra y maneje
fondos para su funcionamiento.
(d) Políticas fondo de caja chica
Los fondos de caja chica deben ser utilizados solamente para pagos de montos
pequeños.
Los desembolsos de caja chica no deben exceder de 30% del monto total del
fondo.
Debe anexarse todas las facturas que justifica los pagos efectuados.
Para la reposición del fondo de caja chica debe haberse consumido el 90% del
monto total del fondo.
El cheque de reposición debe hacerse por el total de los comprobantes y a
nombre del responsable.
Está prohibido el cambio de cheques a través del fondo de caja chica.
Está prohibido el pago de anticipos de sueldos a través del fondo de caja chica.
Cualquier cambio en el monto de caja chica debe realizarse mediante
disposición de la Gerencia.
El responsable del fondo de caja chica, da todas las facilidades para la
constatación del manejo del mismo en el momento en que se lo requiera.
(e) Ejemplo de arqueo de caja chica
El 31 de febrero de 2016 a las 17:00 horas se realiza el arqueo de caja chica, el Sr.
Carlos Salazar custodio de la empresa “EL AJUSTE PERFECTO”, obteniendo el
siguiente resultado:
8 monedas de $1.00
5 Billetes de $5.00
4 billetes de $10.00
6 billetes de $20.00
6 monedas de $0.50
40 monedas de $0.25
Además comprobantes de pago de energía eléctrica por $94.00
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CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” CIA. LTDA
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA FECHA 31/02/2016 HORA 17:00
CUSTODIO: CARLOS SALAZAR DELEGADO:
Sra. Martha
Sarango
EFECTIVO:
CANTIDAD DENOMINACION VALOR
8 Monedas de $1.00 8,00
5 Billetes de $5.00 25,00
4 billetes de $10.00 40,00
6 billetes de $20.00 120,00
6 monedas de $0.50 3,00
40 monedas de $0.25 10,00
TOTAL 206,00
COMPROBANTE
FECHA CONCEPTO VALOR
15/02/2016 Pago energía eléctrica 74,00
TOTAL 74,00
TOTAL PRESENTADO: 280,00
SALDO CONTABLE: 300,00
DIFERENCIA: (20,00)
OBSERVACIONES: Existe un faltante $20,00 por el empleado extravió
CUSTODIO
DELEGADO
Se cobra al empleado el faltante
CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” CIA. LTDA
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/02/2016 1
Cuentas por cobrar 20,00
Caja 20,00
P/R faltante de caja
TOTAL 20,00 20,00
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(f) Formato de reembolso de caja chica
RESUMEN DE CAJA CHICA: No. 0001 MONTO: 500,00$
RESPONSABLE: Carlos Salazar GASTADO: 90,40$
NÚMERO DE CHEQUE: 135 DIFERENCIA: 409,60$
FECHA: 20 de abril de 2016
DOCUMENTO NÚMERO DESCRIPCIÓN CÓDIGO: VALOR: SALDO:
Factura 1235 Compra pintura para el almacén 55,00$ 55,00$
Factura 10005 Compra útiles de aseo 35,40$ 90,40$
90,40$ 90,40$
409,60$
90,40$
TOTAL GASTOS
MONTO EN EFECTIVO
REELBOLSO
EL AJUSTE PERFECTO CIA. LTDA.REEMBOLSO DE FONDO ROTATIVO DE CAJA CHICA
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(g) Formato de arqueo de caja
FECHA: 30/04/2016
PÁGINA 1 DE 1
FECHA: HORA:
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
20,00$ -$
10,00$ -$
5,00$ -$
1,00$ -$
MONEDAS 1,00$
0,50$
0,25$
0,10$
0,05$
0,01$
CERTIFICO QUE LOS FONDOS ANTERIORES ANOTADOS FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA
Y DEVUELTOS INTACTOS EL DÍA ________ DE ___________________ A LAS _______________
POR QUIEN PRACTICÓ EL ARQUEO.
EL AJUSTE
PERFECTO CIA.
LTDA.
FORMATO
FORMATO ARQUEO DE CAJA
BILLETES
TOTAL ARQUEO:
EFECTIVO QUE DEBE ESTAR:
DIFERENCIA:
OBSERVACIONES:
FIRMA DEL RESPONSABLE DEL ARQUEO FIRMA DEL RESPONSABLE DE CAJA
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3.1.3 Políticas contables
3.1.4 Políticas de libros contables
Los principales libros contables con los que cuenta la propuesta son:
Libro Diario
Es un resumen de los movimientos realizados con las cuentas en orden
cronológico los mismos que luego serán pasados al libro mayor.
Libro Mayor
Es el detalle de movimiento de las cuentas que pasan del libro diario de forma
sintética y organizada ya que con éstos saldos se obtendrán los balances.
Balances
Son los documentos principales por los cuales la contabilidad tiene sentido ya
que por medio de ellos los directivos de las empresas pueden tomar las
decisiones correctas.
3.1.5 Políticas de Bancos
Debe abrirse cuentas corrientes a nombre de la institución en los Bancos
debidamente autorizados por la Superintendencia de Bancos.
Todos los pagos realizados por la empresa de monto mayor al 10% del total de
las ventas y compras, se efectúan mediante la emisión de cheques.
Los cheques deben ser pre numerados y expedidos en secuencia numérica.
Los cheques expedidos deben ser solicitados previamente y ésta solicitud debe
ser aprobada por el gerente de la empresa.
Las personas que firman los cheques deben asegurarse de que exista provisión
suficiente de fondos para cubrir el mismo, antes de firmarlos.
Bajo ninguna circunstancia se deben firmar cheques en blanco.
Para la firma de un cheque debe ser anexarse toda la documentación
justificativa del pago y las personas que los firman deben asegurarse de que la
misma es correcta y completa.
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Las personas que firman los cheques deben asegurarse de que los mismos estén
correctamente llenos en cuanto a valor, beneficiario y concepto.
Los cheques expedidos deben ser registrados oportunamente en los libros de
contabilidad de la empresa.
No deben expedirse cheques al portador.
La cuenta bancos debe ser conciliadas cada 30 días, para controlar la existencia
de efectivo en los bancos.
Los cheques anulados deben ser rotos o puesto sello de anulado para prevenir su
uso irregular.
La transferencia de efectivo de una cuenta bancaria a otra debe estar autorizada
por el gerente general.
Es responsabilidad del Gerente, Contador, jefes administrativos y financiero
velar por el cumplimiento y bienestar de la empresa.
3.1.6 Políticas de Caja General
Las funciones de custodia y manejo del efectivo deben ser ejecutados por
personas independientes de las que realizan las funciones de revisión, registro y
control del mismo.
Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en una orden de ingreso,
el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.
Todos los ingresos deben ser depositados íntegramente a más tardar el siguiente
día laborable. El tesorero/recaudador debe adjuntar el comprobante de depósito
al cierre de caja correspondiente y debe quedarse con una fotocopia del depósito.
Un empleado independiente debe verificar la coincidencia del total del efectivo
recibido y el total del depósito de cada día.
Los ingresos y depósitos deben ser registrados por una persona independiente de
las labores de manejo del efectivo ingresado.
Es responsabilidad del Gerente y Contador, obtener información confiable,
oportuna y segura que coadyuve a la toma acertada de decisiones hacia el futuro
de la empresa.
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3.1.7 Políticas de compras
Verificar que la recepción de materia prima sea realizada por la persona
responsable, además independiente de quien realizó la compra dicha materia
prima y de quien controla la existencia.
Ninguna actividad de compra debe iniciarse hasta que la existencia
correspondiente alcance el punto mínimo fijado (20% de las existencias).
Verificar que los precios son los mejores que oferta el mercado respecto a
materia prima y suministros.
Verificar que se pague por materiales cuya compra se ha autorizado y los cuales
han sido recibidos a satisfacción.
Verificar las cotizaciones de los proveedores.
3.1.8 Políticas Proveedores
Las facturas, notas de venta y liquidaciones de compra ingresadas al sistema
deben ser revisados para verificar si contienen las firmas de responsabilidad y
los sellos de bodega.
La bodega deben entregar a contabilidad las facturas ingresadas con sus
respectivas firmas de responsabilidad y sellos de ingreso de la materia prima a
bodega.
Los proveedores para que puedan cobrar sus facturas deben dejar las copias
originales de las mismas en contabilidad uno o dos días antes a la fecha de
elaboración de los cheques.
Los pagos a los proveedores se los realiza en el tiempo que se haya acordado en
las negociaciones con los mismos.
La entrega de los cheques solamente se realiza un día a la semana.
Las órdenes de pago (facturas) deben estar firmadas por la persona que retira el
cheque con su nombre y número de cedula escritos con letra legible.
Los documentos deben ser archivados en orden cronológico en los respectivos
archivadores de pagadas y por pagar.
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3.1.9 Políticas de Remuneraciones
Nadie en la empresa Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO” puede ganar
menos del salario mínimo vital.
Incremento periódico basado en el desempeño.
Incremento salarial cuando un cambio de puesto implica el ascenso.
Propiciar se evite que los nuevos empleados tengan salarios superiores a los que
devengan. quienes ya trabajan en la organización, en la misma categoría.
Promover a los empleados que tengan los méritos necesarios.
3.1.10 Políticas de presupuesto
Fomentar la austeridad, el ahorro, la disciplina presupuestal, conservación y
destino de los recursos, sin afectar las funciones esenciales de la empresa.
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3.2 SISTEMA ADMINISTRATIVO
3.2.1 Elaboración de una Filosofía corporativa
La filosofía corporativa se refiere a los principios sobre los que se sustenta la empresa y
está conformada por tres elementos. Misión, Visión, Valores y principios.
a) Misión
Facilitar información financiera – contable sobre la situación económica, los resultados
obtenidos en el periodo, los flujos de efectivos realizados, y el patrimonio en un
momento determinado, para que la gerencia en base a esta información tome las
medidas correctivas oportunas que vayan en beneficio de la empresa Confecciones “ EL
Ajuste perfecto”.
b) Visión
Ser una unidad que se caracteriza por proporcionar información ágil, constante,
oportuna y correcta con la finalidad que la gerencia de Confecciones “EL Ajuste
perfecto” tome las decisiones acertadas que contribuyan a un mejor crecimiento
empresarial.
c) Valores
Los valores y principios que debe practicar la Empresa de Confecciones “EL AJUSTE
PERFECTO” son:
Calidad: Su trabajo está encaminada hacia la calidad total, tratando de
conformar una cultura corporativa mediante la aplicación de rigurosos
controles de calidad en sus procesos a través de capacitación y motivación de
quienes la conforman.
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Solidaridad: Característico de la empresas líderes que al mismo tiempo
incluyen en sus valores responsabilidad social, tiene cultura de abundancia
porque se sienten sólidas, seguras de mismas.
Mejora continua: Establecer metas y objetivos ambiciosos y esforzarse por
alcanzarlos, aumentar los desafíos cada vez más, creer que se puede hacer todo
de mejor manera, más eficaz y en un ambiente de aprendizaje.
Integridad: Priorizar la honestidad y la confianza en todos y cada uno de los
actos de los integrantes de la Unidad Financiera.
Trabajo en equipo: Trabajar y pensar como un equipo enfocado en el
liderazgo global, la fortaleza de la empresa está en su gente altamente
capacitada y proactiva.
Innovación: Dejar de lado métodos, modelos tradicionales de trabajo y
explorar nuevas tecnologías, implantando nuevas ideas, de manera más rápida
que la competencia.
Respeto y responsabilidad: Respeto los unos con los otros y actuar con
responsabilidad para poder trabajar en equipo y alcanzar metas comunes.
d) Principios
La Empresa se fundamenta en los siguientes principios:
Calidad: Sus acciones mantienen una cultura corporativa encaminada hacia la
calidad total en todas las actividades con eficacia mediante la aplicación de
rigurosos controles de calidad en sus procesos a través de capacitación y
motivación de quienes la conforman.
Confiabilidad: El cumplimiento con la entrega oportuna de informes
financieros, brinda un clima de confianza.
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Innovación: Aplicación constante de nuevos métodos y procedimientos tanto
contables como administrativos para mantener actualizado la Unidad Financiera
con las nuevas tecnologías y ponerlas al servicio del cliente interno.
Flexibilidad: Método y procedimientos flexibles para adaptarse a las cambiantes
condiciones del entorno, a las necesidades de la empresa, y requerimientos de
los clientes internos.
3.2.2 Organigrama Estructural
Para su buen funcionamiento debe contar con 3 departamentos: Financiero,
Producción y Ventas.
Elaborado por:Martha Sarango
GERENCIA
ÁREA ADMINISTRATIVA
AUDITORÍA
CONTABILIDAD
CAJA
ÁREA DE
PRODUCCIÓN
BODEGUERO
ÁREA
VENTAS
MARKETING Y PUBLICIDAD
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Responsabilidades
Tabla: 10Responsabilidades del Contador
Responsabilidades del cargo
1. Responsable del manejo correcto de la contabilidad y registros de ventas diarias.
2. Presentación de reportes periódicos.
3. Dirigir el proceso contable de la empresa, vigilando que éste sea completo,
oportuno, fidedigno y permanente.
4. Coordinar el desarrollo y mantenimiento de sistemas de información financiero-
contable con el fin de registrar y controlar los hechos económicos ocurridos en la
empresa y para apoyar la gestión de la Gerencia General, de modo que permitan
conocer y evaluar eficazmente el comportamiento financiero de la misma.
5. Elaborar estados de información financiero-contable, que permitan conocer los
resultados y situación patrimonial de la empresa.
Elaborado por:Martha Sarango
Tabla: 11Responsabilidades del Bodeguero
Responsabilidades del cargo
1. Controlar formatos de entrada y salida de la bodega.
2. Realizar un control de inventarios diarios para que el encargado tenga conocimiento
de la existencia y falta de materiales.
3. Recibir y verificar los materiales que ingresan
4. Elaborar los documentos necesarios que certifiquen el recibo o despacho de la
mercancía para evitar reclamos futuros
5. Realizar los reportes respectivos al jefe inmediato y al jefe financiero - contable
6. Reportar al departamento de logística la existencia de daños, inconformidades en los
materiales, faltantes o sobrantes de los mismos, para tomar la medida correctiva
adecuada.
7. Revisar que el almacenaje de los materiales (rollos de tela, hilo, botones, agujas,
etc.) sea el adecuado.
Elaborado por:Martha Sarango
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Tabla: 12Responsabilidades del Supervisor de producción
Responsabilidades del cargo
1. Ordena y distribuye tareas de fabricación según cualidades y habilidades de los
operarios, estableciendo prioridades.
2. Recibir las órdenes de elaboración.
3. Cuidar del orden y aseo de cada sección y hacer cumplir las obligaciones a los
operarios.
4. Estar pendiente del mantenimiento y funcionamiento en perfectas condiciones de
las maquinas.
5. Instruye a los operarios en cuestiones operativas a: procesos, manejo de
máquinas, calidad.
6. Verificar el cumplimiento de las normas de seguridad e higiene de todo el
personal.
7. Supervisa los acabados y producto terminado (ternos, camisas, chalecos,
uniformes).
8. Cumplir con las demás funciones y responsabilidades compatibles con su
actividad y que le sean asignadas por sus superiores.
9. Cumplir y hacer cumplir los métodos del Sistema de Gestión de Calidad,
Seguridad Industrial y Salud Ocupacional, así como, Medio Ambiente en los
procedimientos donde tome parte.
Elaborado por:Martha Sarango
Tabla: 13Responsabilidades de la Secretaria
Responsabilidades del cargo
1. Registrar los compromisos, juntas y proyectos de la Gerencia.
2. Asistir a los eventos realizados por la Gerencia de forma interna o externa.
3. Canalizar las llamadas telefónicas según corresponda y tomar nota de los
recados cuando el personal de la Gerencia está ausente.
4. Recibir y canalizar la correspondencia al personal de la Gerencia.
5. Archivar todos los documentos generados por la Gerencia.
6. Resguardar y controlar los expedientes de la Gerencia.
7. Mantener actualizadas y resguardadas (respaldos) las bases de datos, así como
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los archivos de cómputo que se utilizan en la Gerencia.
8. Enviar correspondencia y materiales de forma interna y usuarios externos que
tienen relación con la Gerencia.
Elaborado por:Martha Sarango
Tabla:14Responsabilidades del Asistente compras
Responsabilidades del cargo
1. Buscar materias primas al mejor precio sin afectar la calidad.
2. Hacer que la cadena de suministro de la empresa sea fluida ágil y eficaz.
3. Mantener actualizado el catálogo de proveedores.
4. Mantener buenas relaciones dichos proveedores.
5. Buscar nuevas fuentes de abastecimiento de materia prima.
6. Firmar órdenes de compra y documentos referentes a compras.
7. Responde por valores, presupuestados para las compras.
8. Es responsable por la información confidencial de la empresa.
Elaborado por:Martha Sarango
Tabla 15Responsabilidades de Operarios
Responsabilidades del cargo
1. Se encargarán de la confección de los diferentes tipos de ternos de acuerdo a la
medida o según tallas, cumpliendo las ordenes de producción para lo cual se
requiere tengan conocimientos en sastrería.
2. Cortar, dar forma, a las prendas solicitadas por los clientes.
Elaborado por:Martha Sarango
Tabla: 16Responsabilidades de personal atención al cliente
Responsabilidades del cargo
1. Proporcionar información de las diferentes tipos de tela para la confección de
prendas, indicar los modelos de ternos que existen en muestra.
2. Hacerse cargo de los locales que sean asignados.
3. Recepción de órdenes de confección (tomar medidas)
4. Realizar las pruebas de las prendas para luego elaborar definitivamente.
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5. Entrega de las prendas confeccionadas
6. Cobrar por las prendas vendidas en el local que sea asignado.
7. Recepción de quejas, reclamos y su tramitación hasta darlas por satisfechas por el
cliente.
8. Recepción de sugerencias de los clientes.
9. Prevención de posibles causas de conflictos con los clientes.
Elaborado por:Martha Sarango
Tabla: 17Responsabilidades del Vendedor
Responsabilidades del cargo
10. Establecer un nexo entre el cliente y la empresa.
11. Contribuir a la solución de problemas
12. Administrar su territorio o zona de ventas.
13. Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa que representa.
Elaborado por:Martha Sarango
3.3 SISTEMA FINANCIERO
3.3.1 Estructuración de la unidad financiera
Una unidad financiera en una empresa es un elemento muy importante, ya que de la
información que este departamento proporcione, se toman decisiones, por lo tanto esta
información tiene que ser real y oportuna.
Está conformada de la siguiente manera:
Ilustración 1 ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO
Elaborado por: Martha Sarango
DEPARTAMENTO FINANCIERO
CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE
AUDITOR
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3.3.2 ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS FINANCIERO
LIQUIDEZ
MIDE LA CAPACIDAD DE SATISFACER DEUDAS ACTUALES CON ACTIVOS ACTUALES
CORRIENTE = ACTIVOS CORRIENTES =
PASIVOS CORRIENTES
MIDE LA CAPACIDAD PARA CUMPLIR DEUDAS ACTUALES CON LOS ACTIVOS CORRIENTES MAS LIQUIDOS
PRUEBA ACIDA = ACTIVOS CORRIENTES MENOS INVENTARIOS =
PASIVOS CORRIENTES
APALANCAMIENTO
INDICA EL GRADO EN QUE SE USA EL FINANCIAMIENTO MEDIANTE DEUDA EN RELACION CON EL FINANCIAMIENTO DE CAPITAL
DEUDA A CAPITAL DE ACCIONISTAS = DEUDA TOTAL =
CAPITAL DE ACCIONISTAS
MUESTRA EL GRADO RELATIVO EN EL QUE LA EMPRESA USA EL DINERO PRESTADO
DEUDA A TOTAL DE ACTIVOS = DEUDA TOTAL =
ACTIVOS TOTALES
COBERTURA
INDICA LA CAPACIDAD PARA CUBRIR LOS CARGOS DE INTERES DICE E NUMERO DE VECES QUE SE GANA INTERES
COBERTURA DE INTERES = UAII* =
GASTO DE INTERES
ACTIVIDAD
MIDE LAS VECES QUE LAS CUENTAS POR COBRAR SE HAN CONVERTIDO EN EFECTIVO DURANTE EL AÑO
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR = VENTAS A CREDITO NETAS ANUALES =
CUENTAS POR COBRAR
NUMERO DE DIAS PROMEDIO EN QUE LAS CUENTAS POR COBRAR ESTAN PENDIENTES
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR EN DIAS = 365 =
CUENTAS POR COBRAR
MIDE CUANTAS VECES SE HA VENDIDO EL INVENTRIO DURANTE EL AÑO
ROTACION DE INVENTARIOS = COSTO DE BIENES VENDIDOS =
NUMERO PROMEDIO DE DIAS QUE EL INVENTARIO SE GUARDA ANTES DE CONVERTIRSE EN CUENTAS POR COBRAR
ROTACION DE INVENTARIOS EN DIAS = =
MIDE LA EFICIENCIA RELATIVA DE LOS ACTIVOS TOTALES PARA GENERAR VENTAS
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES = =
RENTABILIDAD
MIDE LA RENTABILIDAD CON RESPECTO A LAS VENTAS GENERADAS INGRESO NETO POR DÓLAR DE VENTA
MARGEN DE GANANCIA NETA = GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS =
MIDE LA EFECTIVIDAD GLOBAL AL GENERAR GANANCIAS CON LOS ACTIVOS DISPONIBLES
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION = GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS =
= MARGEN DE GANANCIA NETA X ROTACION DE ACTIVOS TOTALES=
VENTAS NETAS
ACTIVOS TOTALES
INVENTARIO
RI
365
VENTAS NETAS
ACTIVOS TOTALES
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3.4 CASO PRÁCTICO
Para iniciar los registros de los diferentes costos en la producción de 30 trajes de tela
casimir Ingles talla 40 se puede iniciar con la orden de compra de materias primas, se
propone que la empresa utilice el siguiente formato.
Se plantea un caso práctico mediante el sistema de costeo por Procesos.
3.4.1Requisición de Materia prima
No. 01
Fecha de recepción: 01 de diciembre de 2015 Dto. o persona que solicita:
Producción
DESCRIPCIÓN CANTIDAD U. MEDIDA P. UNIT TOTAL
Tela casimir Ingles 120 Mts. 8,00 960,00
Forro para bolsillos 24 Mts. 2,50 60,00
Cierre 10 Cm 30 Unid 0,20 6,00
Botones 30 Unid 0,16 4,80
Hilo chino 20/2 blanco 4 Unid 2,50 10,00
Hilo chino 20/2 azul 4 Unid 2,50 10,00
TOTAL 1.050,80
Entregado por: HD Recibido por: LB
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO Requisición de materia prima
La requisición de materias primas a bodega tiene la función de solicitar los materiales
que estrictamente va a utilizar el departamento de producción y tiene el siguiente
formato:
MIDE LA CAPACIDAD DE GENERAR GANANCIAS SOBRE LA INVERSION DE ACUERDO AL VALOR EN LIBROS
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL = GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS = 0.23
VENTAS NETAS
= GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS X VENTAS NETAS X ACTIVOS TOTALES =
VENTAS NETAS ACTIVOS TOTALES CAPITAL DE ACCIONISTAS
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Proveedor: Mauritex Dirección: Av. 6 de Diciembre y Wimmper
Forma de pago: Crédito Fecha Req.: 12/02/2015
despachado suministro: JL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD U. MEDIDA P. UNIT TOTAL
Tela casimir Ingles 130 Mts. 8,00 1.040,00
Forro para bolsillos 24 Mts. 2,50 60,00
Cierre 10 Cm 30 Unid 0,20 6,00
Botones 30 Unid 0,16 4,80
Hilo chino 20/2 blanco 4 Unid 2,50 10,00
Hilo chino 20/2 azul 4 Unid 2,50 10,00
TOTAL 1.130,80
Observaciones para el proveedor:
Autorizado por: Proveedor: Solicitado Por:
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO Orden de compra No. 01
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b. Estado de Situación inicial
ACTIVO
CORRIENTE 70.942,96
CAJA 120,00
Caja chica 120,00
Bancos 50.000,00
Banco Pichincha 50.000,00
INVENTARIOS 20.457,96
Inventario Materias primas 10.295,00
Inventario producto terminado 10.162,96
PAGOS ANTICIPADOS 365,00
Anticipo Impuesto a la Renta 160,00
Crédito Tributario IVA 205,00
ACTIVOS NO CORRIENTES 27.580,10
EQUIPO DE COMPUTO 1.561,10
Equipo de Computo 2.330,00
(-) Depreciación acumulada Equipo de Computo (768,90)
EQUIPO DE OFICINA 315,00
Equipo de oficina 350,00
(-) Depreciación acumulada Equipo de Oficina (35,00)
MUEBLES Y ENSERES 3.204,00
Muebles y enseres 3.560,00
(-) Depreciación acumulada Muebles y Enseres (356,00)
MAQUINARIA Y EQUIPO 22.500,00
Maquinaria y Equipo 25.000,00
(-) Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo (2.500,00)
TOTAL ACTIVOS 98.523,06
PASIVOS
CORRIENTES 32.100,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000,00
PROVEEDORES 8.900,00
Importadora Lanafit 5.500,00
Hilo cedal 3.400,00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 14.200,00
Préstamos Bancarios 14.200,00
TOTAL PASIVOS 32.100,00
CAPITAL 63.873,06
CAPITAL 63.873,06
Capital Social 63.873,06
Utilidad ejercicio anterior 2.550,00 2.550,00
TOTAL PATRIMONIO 66.423,06
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 98.523,06
__________________
GERENTE CONTADOR
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE DE 2015
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c. Kardex de materiales
Producto: Tela de Casimir Ingles
CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL
01/12/2015 Compra Factura No. 1352 130 8,00 1.040,00 130 8,00 1040
02/12/2015 Orden de requisición 01 120 8,00 960,00 10 8,00 80,00
Producto: Forro para bolsillos
CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL
01/12/2015 Compra Factura No. 1352 24 2,50 60,00 24 2,50 60
02/12/2015 Orden de requisición 01 24 2,50 60,00 - - -
Producto: cierre 10 cm
CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL
01/12/2015 Compra Factura No. 1352 30 0,20 6,00 30 0,20 6
02/12/2015 Orden de requisición 01 30 0,20 6,00 - - -
Producto: Botones
CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL
01/12/2015 Compra Factura No. 1352 30 0,16 4,80 30 0,16 4,8
02/12/2015 Orden de requisición 01 30 0,16 4,80 - - -
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA MÈTODO FIFO
FECHA DETALLE ENTRADAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS DETALLE FECHA
SALIDAS
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70
Producto: Hilo Chino 20/2 Blanco
CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL
01/12/2015 Compra Factura No. 1352 4 2,50 10,00 4 2,50 10
02/12/2015 Orden de requisición 01 4 2,50 10,00 - - -
Producto: Hilo Chino 20/2 Azul
CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL CANTIDAD C. UNIT. TOTAL
01/12/2015 Compra Factura No. 1352 4 2,50 10,00 4 2,50 10
02/12/2015 Orden de requisición 01 4 2,50 10,00 - - -
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
d. Kárdex
KARDEX PROMEDIO PONDERADO
TRAJES DE CASIMIR INGLES
TALLA 40
CANT. P/UNIT. V/TOTAL CANT. P/UNIT. V/TOTAL CANT. P/UNIT. V/TOTAL
INVENTARIO INICIAL 95,00 106,98 10.162,96
VENTA Fact. 0012568 - 55,00 106,98 5.883,82 40,00 106,98 4.279,14
VENTA Fact. 0012569 25,00 106,98 2.674,46 15,00 106,98 1.604,68
EL AJUSTE PERFECTO
METODO. PROMEDIO PONDERADO
CONCEPTOINGRESOS EGRESOS SALDOS
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2015
71
e. Libro Diario
FECHA Parcial DEBE HABER
01-dic Caja 120,00
Bancos 50.000,00
Inv. Materias primas y Materiales 10.295,00
Inventario producto terminado 10.162,96
Anticipo Impuesto a la Renta 160,00
Crédito Tributario IVA 205,00
Equipo de Computo 2.330,00
(-) Depreciación acumulada Equipo de Computo 768,90
Equipo de oficina 350,00
(-) Depreciación acumulada Equipo de Oficina 35,00
Muebles y enseres 3.560,00
(-) Depreciación acumulada Muebles y Enseres 356,00
Maquinaria y Equipo 25.000,00
(-) Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo 2.500,00
Documentos por pagar 9.000,00
Proveedores 8.900,00
Obligaciones Financiera 14.200,00
Capital 63.873,06
Utilidad ejercicio anterior 2.550,00
Ref. Estado de situación Inicial
01-dic Inventario de materia prima y materiales 1.130,80
Tela casimir Ingles 1.040,00
Forro para bolsillos 60,00
Cierre 10 Cm 6,00
Botones 4,80
Hilo chino 20/2 blanco 10,00
Hilo chino 20/2 azul 10,00
IVA Compras 135,70
Cuentas por Pagar 1.255,19
Ret. Fuente IR 1% 11,31
02-dic Inventario productos en procesos 960,00
Proceso corte
Tela casimir Ingles 960,00
Inv. de materias primas y materiales 960,00
Ref. Orden de corte 0000121
02-dic Mano de obra 400,00
Beneficios Sociales 160,25
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 28,33
Fondos de reserva 33,32
16,67
Aporte Patronal 48,60
Bancos 400,00
Beneficios Sociales por pagar 160,25
Ref. Pago mano de obra
04-dic Inventarios Productos en proceso 560,25
Proceso corte
Mano de obra 400,00
Beneficios Sociales 160,25
PASAN 105.529,97 105.529,96
EL AJUSTE PERFECTO Libro Diario Contabilidad de Costos
DETALLE
Ref. Compra de materia prima y materiales
1
2
3
4
5
Vacaciones
Ref. Asignación de mano de obra al costo de
producción corte
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2015
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FECHA DETALLE Parcial DEBE HABER
VIENEN 105.529,97 105.529,96
04-dic Costos indirectos de Fabricación 62,99
Agua 0,33
Energía eléctrica 62,67
Bancos 62,99
Ref. Pago de agua y luz
09-dic Inventarios Productos en proceso 62,99
Proceso corte
Costos indirectos de Fabricación 62,99
Ref. Asignación de CIF a Proceso de corte
09-dic Depreciación maquinaria 150,00
Depreciación acumulada de maq. 150,00
Ref. Depreciación maquinaria método legal
10-dic Cosos indirectos de fabricación 150,00
Depreciación maquinaria 150,00
Ref. por la dep de maquinaria
Bancos 17.399,25
Impuesto retenido IR 1% 156,75
Ventas 15.675,00
Trajes Casimir Ingles 15.675,00
IVA Ventas 1.881,00
Ref. Venta mercadería a contribuyente especial
Costo de Ventas 5.883,82
Inv. Productos Terminados 5.883,82
Trajes Casimir Ingles 5.883,82
Ref. Costo de la mercadería vendida
11-dic Inventario producto en proceso 90,80
Proceso cosido
Forro para bolsillos 60,00
Cierre 10 Cm 6,00
Botones 4,80
Hilo chino 20/2 blanco 10,00
Hilo chino 20/2 azul 10,00
Inv. de materia prima y mat. 90,80
Ref. Proceso de cosido Ord 01
12-dic Mano de Obra 900,00
Beneficios Sociales 353,49
Décimo Tercero 75,00
Décimo Cuarto 56,67
Fondos de reserva 74,97
37,50
Aporte Patronal 109,35
Bancos 900,00
Beneficios Sociales por pagar 353,49
Ref. Pago de mano de obra confección
PASAN 130.740,06 130.740,05
6
11
10
7
8
13
9
Vacaciones
12
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2015
73
FECHA DETALLE Parcial DEBE HABER
VIENEN 130.740,06 130.740,05
15-dic Inventario productos en proceso 1.253,49
proceso cosido
Mano de obra 900,00
Beneficios sociales 353,49
15-dic Costos indirectos de fabricación 94,33
Agua 0,33
Energía eléctrica 94,00
Bancos 94,33
Ref. Pago de agua y luz
17-dic Inv. Productos en proceso 94,33
proceso cosido
Costos indirectos de fabricación 94,33
Ref. Asignación de CIF a Proceso de costura
20-dic Depreciación maquinaria 37,50
Depreciación acumulada maquinaria 37,50
Ref. Depreciación maquinaria método legal
20-dic Cosos indirectos de fabricación 37,50
Depreciación maquinaria 37,50
Ref. por la dep de maquinaria
20-dic Inv. Productos en proceso 37,50
Proceso cosido
Costos indirectos de fabricación 37,50
Ref. por la dep de maquinaria
25-dic Bancos 7.492,50
Impuesto retenido IR 1% 67,50
Ventas 6.750,00
Trajes Casimir Ingles 6.750,00
IVA Ventas 810,00
Ref. Venta Banco Pichincha
25-dic Costo de ventas 2.674,46
Inv. Productos Terminados 2.674,46
Trajes Casimir Ingles 2.674,46
Ref. Costo de la mercadería vendida
31-dic Costo de ventas 4.664,04
Inv. Productos Terminados 4.664,04
Ref. Los prod. terminados pasan a Costo de Venta
PASAN 147.193,20 147.193,19
19
21
22
20
17
16
18
Ref. Asignación Mano de Obra a prod. En proceso
costura15
14
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2015
74
FECHA DETALLE Parcial DEBE HABER
VIENEN 147.193,20 147.193,19
31-dic Costo de ventas 150,00
Costos indirectos de fabricación 150,00
Los CIF pasan Costo de Venta
27-dic Documentos por pagar 710,10
Préstamo bancario 710,10
Gasto Intereses 1.260,96
Bancos 1.971,06
Ref., Pago primera cuota préstamo
31-dic Ventas 22.425,00
Costo de ventas 13.372,32
Utilidad neta en ventas 9.052,68
Ref. Determinar la utilidad en ventas
31-dic Inv. Productos Terminados 3.059,36
Inv. Productos en proceso 3.059,36
Ref. Prod en proceso pasan a productos term.
31-dic IVA VENTAS 2.691,00
IVA Compras 135,70
IVA por pagar 2.555,30
Ref. Liquidación del IVA
31-dic Gasto depreciación Equipo de Computo 43,36
Gasto depreciación Equipo de Oficina 2,63
Gasto depreciación Muebles y Enseres 26,70
31-dic Dep acumulada Equipo de Computo 43,36
Dep acumulada Equipo de Oficina 2,63
Dep acumulada Muebles y Enseres 26,70
Ref. Depreciación de Activo Fijo
31-dic Resumen de Rentas y Gastos 1.333,64
Gasto Interés 1.260,96
Gasto depreciación Equipo de Computo 43,36
Gasto depreciación Equipo de Oficina 2,63
Gasto depreciación Muebles y Enseres 26,70
Ref. Cierra cuentas de gastos
31-dic Utilidad neta en ventas 9.052,68
Resumen de rentas y Gastos 9.052,68
31-dic Resumen de Rentas y Gastos 7.719,03
15% Part. Trabajadores por pagar 1.157,85
22% Imp. renta por pagar 1.443,46
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5.117,72
TOTAL 195.667,65 195.667,65
24
25
26
27
28
AJUSTES
29
30
31
23
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2015
75
f. Hoja de costos
Articulo Fecha de inicio: 01/12/2015
Cantidad fecha de terminación 20/12/2015
Costo Total Costo Unitario: 106,98
FECHA PROCESO MP MOD CIF TOTAL
01/12/2015 CORTE 960,00 560,25 212,99 1.733,25
10/12/2015 COSIDO 90,80 1.253,49 131,83 1.476,11
1.050,80 1.813,74 344,82 3.209,36
MP 1.050,80
MOD 1.813,74
CIF 344,82
__________________
GERENTE
Trajes talla 40
30
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO
TOTAL
3209,36
CONTADOR
HOJA DE COSTOS
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2015
76
g. Estado de costos de producción
Inv. Inicial de materia prima
+ Compra de materia prima
- Inv. Final de materia prima
= Materia prima utilizada
Corte 960,00
Cosido 90,80
+ Mano de Obra
Corte 560,25
Cosido 1.253,49
+ Depreciación maquinaria
Corte 150,00
Cosido 37,50
+ Servicios Básicos
Corte 62,99
Cosido 94,33
CIF TOTAL
COSTO DE PRODUCCIÓN
INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
= COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
- INV. FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
= COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
+ INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
= PRODUCTOS TERMINADOS PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
____________________
GERENTE
13372,32
0,00
3209,36
187,50
10162,96
344,82
3209,36
0,00
3209,36
CONTADOR
0,00
13372,32
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
157,32
10295,00
1130,80
10375,00
1050,80
1813,74
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77
h. Asignación de mano de obra
PROCESO CORTE
NOMBRE DEL CARGO Número Sueldo TOTAL
GANADO
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS
RESERVA
VACACIONE
S
APORTE
PATRONAL
TOTAL
MENSUALMOD
José Jiménez 1 400 400 33,33 28,33 33,32 16,67 48,60 560,25 6.723,04
PROCESO CONFECCIÒN
NOMBRE DEL CARGO Número Sueldo TOTAL
GANADO
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS
RESERVA
VACACIONE
S
APORTE
PATRONAL
TOTAL
MENSUALMOD
Carlos Salazar 1 450 450 37,50 28,33 37,49 18,75 54,68 626,74 7.520,92
Daniel Martínez 1 450 450 37,50 28,33 37,49 18,75 54,68 626,74 7.520,92
TOTAL 2 900,00 900,00 75,00 56,67 74,97 37,50 109,35 1.253,49 15.041,84
El tiempo estimado para la confección de 30 trajes talla 40 es de 30 días, por tanto los cálculo se realizaron en base a este dato.
Asignación de costos Indirectos de fabricación
CORTE
DETALLE PAGO TOTAL HRS. TRABAJO UNID MEDIDA ValorxHora Horas ocup Proporción
Agua 26,00 160 120M3 0,1625 2,00 0,33
Energía Eléctrica 235,00 160 KW 1,46875 42,67 62,67
TOTAL 261,00 62,99
COSIDO
DETALLE PAGO TOTAL HRS. TRABAJO UNID MEDIDA ValorxHora Horas ocup Proporción
Agua 26,00 160 120M3 0,1625 2,00 0,33
Energía Eléctrica 235,00 160 KW 1,46875 64,00 94,00
TOTAL 261,00 94,33
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO
Asignación de los costos indirectos de Fabricación
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2015
78
Cálculo de la depreciación mediante el método legal
Calculo Depreciaciones Detalles Valor Porcentaje Dep anual Dep. mensual
Equipo de Computo 1.561,10 33,33% 520,31 43,36
Equipo de Oficina 315,00 10,00% 31,50 2,63
Muebles y Enseres 3.204,00 10,00% 320,40 26,70
i. Libro Mayor
120,00 50.000,00 400,00 10.295,00 960,00
17.399,25 62,99 1.130,80 90,80
7.492,50 900,00
94,33
1.971,06
120,00 - 74.891,75 3.428,38 11.425,80 1.050,80
120,00 71.463,37 10.375,00
10.162,96 5.883,82 160,00 11,31 205,00
3.059,36 2.674,46 156,75
4.664,04 67,50
13.222,32 13.222,32 384,25 11,31 205,00 -
(0,00) 372,94 205,00
2.330,00 768,90 350,00
43,36
2.330,00 - - 812,26 350,00 -
35,00 3.560,00 356,00
2,63 26,70
- 37,63 3.560,00 - - 382,70
Muebles y enseres
Equipo de oficina
MAYOR GENERAL
Dep Acum Muebles y enseres
Caja Bancos
Inventario productos terminados Impuesto retenido IR 1%
Inv. Materias Primas y Materiales
Crédito tributario IVA
Equipo de computo Dep Acumulada Equipo de Computo
Dep. Acum. Equipo de oficina
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
79
25.000,00 2.500,00 710,10 9.000,00
150,00
37,50
- 2.687,50
25.000,00 - 710,10 9.000,00
8.289,90
8.900,00 14.200,00 63.873,06
- 8.900,00 14.200,00 - 63.873,06
2.550,00 1.255,19 960,00 3.059,36
560,25
62,99
90,80
1.253,49
94,33
37,50
2.550,00 - 1.255,19 3.059,36 3.059,36
400,00 400,00 160,25 160,25 62,99 62,99
900,00 900,00 353,49 353,49 150,00 94,33
94,33 37,50
37,50 150,00
1.300,00 1.300,00 513,74 513,74 344,82 344,82
-
150,00 150,00 5.883,82 13.372,32 22.425,00 15.675,00
37,50 37,50 2.674,46 6.750,00
4.664,04
150,00
187,50 187,50 13.372,32 13.372,32 22.425,00 22.425,00
-
Maquinaria y Equipo
Costos de venta
Inventario productos en procesoUtilidad Ejercicio Anterior
Gasto Depreciación maquinaria
Cuentas por pagar
Ventas
MAYOR GENERAL
Capital Proveedores
Dep Acum Maquinaria y Equipo
Costos indirectos de fabricación
Obligaciones Financiera
Mano de Obra Beneficios Sociales
Documentos por pagar
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
80
2.691,00 1.881,00 160,25 1.333,64 9.052,68
810,00 353,49 7.719,03
2.691,00 2.691,00 - 513,74 9.052,68 9.052,68
1.260,96 1.260,96 9.052,68 9.052,68 2.555,30
1.260,96 1.260,96 9.052,68 9.052,68 - 2.555,30
135,70 135,70 43,36 43,36 2,63 2,63
135,70 135,70 43,36 43,36 2,63 2,63
26,70 26,70 5.117,72 1.157,85
26,70 26,70 - 5.117,72 - 1.157,85
1.443,46
- 1.443,46
22% Imp. Renta por pagar
Gasto dep. Muebles y Enseres
Gasto dep. Equipo de oficina IVA Compras Gasto dep Equipo de Computo
MAYOR GENERAL
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Gasto intereses
IVA Ventas Beneficios sociales por pagar Resumen de rentas y Gastos
Utilidad neta en ventas IVA por pagar
15% Part Trabajadores por pagar
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
81
j. Balance de Comprobación
Debe Haber Debe Haber
1 Caja 120,00 - 120,00
2 Bancos 74.891,75 3.428,38 71.463,37
3 Inv. Materias Primas y Materiales 11.425,80 1.050,80 10.375,00
4 Inventario productos terminados 13.222,32 13.222,32 (0,00)
5 Impuesto retenido IR 1% 384,25 11,31 372,94
6 Crédito tributario IVA 205,00 - 205,00
7 Equipo de computo 2.330,00 - 2.330,00
8 Dep Acumulada Equipo de Computo - 812,26 812,26
9 Equipo de oficina 350,00 - 350,00
10 Dep. Acum. Equipo de oficina - 37,63 37,63
11 Muebles y enseres 3.560,00 - 3.560,00
12 Dep Acum Muebles y enseres 382,70 382,70
13 Maquinaria y Equipo 25.000,00 - 25.000,00
14 Dep Acum Maquinaria y Equipo - 2.687,50 2.687,50
15 Documentos por pagar 710,10 9.000,00 8.289,90
16 Proveedores - 8.900,00 8.900,00
17 Obligaciones Financiera - 14.200,00 14.200,00
18 Capital 63.873,06 63.873,06
19 Utilidad Ejercicio Anterior 2.550,00 2.550,00
20 Cuentas por pagar 1.255,19 1.255,19
21 Inventario productos en proceso 3.059,36 3.059,36 (0,00)
22 Mano de Obra 1.300,00 1.300,00 -
23 Beneficios Sociales 513,74 513,74 -
24 Costos indirectos de fabricación 344,82 344,82 - -
25 Gasto Depreciación maquinaria 187,50 187,50 - -
26 Costos de venta 13.372,32 13.372,32 - -
27 Ventas 22.425,00 22.425,00 -
28 IVA Ventas 2.691,00 2.691,00 -
29 Beneficios sociales por pagar - 513,73 513,73
30 Resumen de rentas y Gastos 9.052,68 9.052,68 - -
31 Gasto intereses 1.260,96 1.260,96 - -
32 IVA Compras 135,70 135,70 - -
33 IVA Ventas 2.691,00 2.691,00 -
34 IVA por pagar - 2.555,30 2.555,30
35 Gasto dep Equipo de Computo 43,36 43,36 -
36 Gasto dep. Equipo de oficina 2,63 2,63 -
37 Gasto dep. Muebles y Enseres 26,70 26,70 -
38 15% Part Trabajadores por pagar - 1.157,85 1.157,85
39 22% Imp. Renta por pagar - 1.443,46 1.443,46
40 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO - 5.117,72 5.117,72
41 Utilidad neta en ventas 9.052,68 9.052,68 -
-
TOTAL 198.358,65 198.358,65 113.776,31 113.776,30
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 AL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Sumas SaldoNo. DETALLE
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
82
k. Balance de Resultados
Ventas 22.425,00
(-) Costo de ventas 13.372,32
(=) Utilidad en Ventas 9.052,68
(-) GASTOS OPERACIONALES 72,68
GASTOS ADMINISTRATIVOS 72,68
Gasto depreciación Equipo de Computo 43,36
Gasto depreciación Equipo de Oficina 2,63
Gasto depreciación Muebles y Enseres 26,70
0
(-) GASTOS NO OPERACIONALES 1.260,96
Gasto Interes 1.260,96
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÒN TRAB. E IMPUESTOS 7.719,03
(-) 15% Participación Trabajadores 1.157,85
(-) 22% Impuesto a la Renta 1.443,46
(=) UTIDAD NETA DEL EJERCICIO 5.117,72
_____________________
GERENTE
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO
ESTADO DE RESULTADOS
CONTADOR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
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l. Estado de Situación Financiera
ACTIVO
CORRIENTE 82.536,31
Caja 120,00
Bancos 71.463,37
Inv. Materias Primas y Materiales 10.375,00
Inventario productos terminados (0,00)
Impuesto retenido IR 1% 372,94
Crédito tributario IVA 205,00
ACTIVOS NO CORRIENTES 27.319,90
Equipo de Computo 2.330,00 1.517,73
(-) Depreciación acumulada Equipo de Computo (812,26)
Equipo de oficina 350,00 312,37
(-) Depreciación acumulada Equipo de Oficina (37,63)
Muebles y enseres 3.560,00 3.177,30
(-) Depreciación acumulada Muebles y Enseres (382,70)
Maquinaria y Equipo 25.000,00 22.312,50
(-) Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo (2.687,50)
TOTAL ACTIVOS 109.856,21
PASIVOS
CORRIENTES 24.115,44
Documentos por pagar 8.289,90
Proveedores 8.900,00
Cuentas por pagar 1.255,19
Beneficios sociales por pagar 513,73
IVA por pagar 2.555,30
15% Part Trabajadores por pagar 1.157,85
22% Imp. Renta por pagar 1.443,46
PASIVO LARGO PLAZO 14.200,00
Obligaciones Financiera 14.200,00
TOTAL PASIVOS 38.315,44
CAPITAL
Capital Social 63.873,06
Utilidad Ejercicio Anterior 2.550,00
Utilidada Neta del Ejercicio 5.117,72
TOTAL PATRIMONIO 71.540,78
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 109.856,21
_____________________
GERENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CONTADOR
CONFECCIONES EL AJUSTE PERFECTO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
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2015
84
m. Análisis Financiero
LIQUIDEZ
MIDE LA CAPACIDAD DE SATISFACER DEUDAS ACTUALES CON ACTIVOS ACTUALES
CORRIENTE = ACTIVOS CORRIENTES = 3.42
PASIVOS CORRIENTES
MIDE LA CAPACIDAD PARA CUMPLIR DEUDAS ACTUALES CON LOS ACTIVOS CORRIENTES MAS LIQUIDOS
PRUEBA ACIDA = ACTIVOS CORRIENTES MENOS INVENTARIOS = 0.03
PASIVOS CORRIENTES
APALANCAMIENTO
INDICA EL GRADO EN QUE SE USA EL FINANCIAMIENTO MEDIANTE DEUDA EN RELACION CON EL FINANCIAMIENTO DE CAPITAL
DEUDA A CAPITAL DE ACCIONISTAS = DEUDA TOTAL = 0.60
CAPITAL DE ACCIONISTAS
MUESTRA EL GRADO RELATIVO EN EL QUE LA EMPRESA USA EL DINERO PRESTADO
DEUDA A TOTAL DE ACTIVOS = DEUDA TOTAL = 0.00
ACTIVOS TOTALES
COBERTURA
INDICA LA CAPACIDAD PARA CUBRIR LOS CARGOS DE INTERES DICE E NUMERO DE VECES QUE SE GANA INTERES
COBERTURA DE INTERES = UAII* = 6.12
GASTO DE INTERES
ACTIVIDAD
MIDE LAS VECES QUE LAS CUENTAS POR COBRAR SE HAN CONVERTIDO EN EFECTIVO DURANTE EL AÑO
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR = VENTAS A CREDITO NETAS ANUALES = 0
CUENTAS POR COBRAR
NUMERO DE DIAS PROMEDIO EN QUE LAS CUENTAS POR COBRAR ESTAN PENDIENTES
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR EN DIAS = 365 = 0
CUENTAS POR COBRAR
MIDE CUANTAS VECES SE HA VENDIDO EL INVENTRIO DURANTE EL AÑO
ROTACION DE INVENTARIOS = COSTO DE BIENES VENDIDOS = 1.29
NUMERO PROMEDIO DE DIAS QUE EL INVENTARIO SE GUARDA ANTES DE CONVERTIRSE EN CUENTAS POR COBRAR
ROTACION DE INVENTARIOS EN DIAS = = 282.94574
MIDE LA EFICIENCIA RELATIVA DE LOS ACTIVOS TOTALES PARA GENERAR VENTAS
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES = = 0.20
INVENTARIO
RI
365
VENTAS NETAS
ACTIVOS TOTALES
RENTABILIDAD
MIDE LA RENTABILIDAD CON RESPECTO A LAS VENTAS GENERADAS INGRESO NETO POR DÓLAR DE VENTA
MARGEN DE GANANCIA NETA = GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS = 0.23
MIDE LA EFECTIVIDAD GLOBAL AL GENERAR GANANCIAS CON LOS ACTIVOS DISPONIBLES
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION = GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS = 0.05
= MARGEN DE GANANCIA NETA X ROTACION DE ACTIVOS TOTALES= 0.05
= GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS X VENTAS NETAS = 0.23 0.20 0.05
VENTAS NETAS ACTIVOS TOTALES
VENTAS NETAS
ACTIVOS TOTALES
MIDE LA CAPACIDAD DE GENERAR GANANCIAS SOBRE LA INVERSION DE ACUERDO AL VALOR EN LIBROS
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL = GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS = 0.23
VENTAS NETAS
= GANANCIA NETA DESPUES DE IMPUESTOS X VENTAS NETAS X ACTIVOS TOTALES = 0.23 0.2 1.72 = 0.08
VENTAS NETAS ACTIVOS TOTALES CAPITAL DE ACCIONISTAS
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2015
85
n. Tabla de Amortización
PRESTAMO : 14.200,00
TASA i: 8,88% Tasa efectiva referencial (Banco Central del Ecuador) (Banco del Pacifico)
PLAZO : 1 año
CAPITAL TASA DE CUOTA CUOTA SALDO
PERÍODOS PRESTADO INTERÉS INTERES PAGO TOTAL FINAL
1 14.200,00 0,0888 1.260,96 710,10 1.971,06 13.489,90
2 13.489,90 0,0888 1.197,90 773,16 1.971,06 12.716,74
3 12.716,74 0,0888 1.129,25 841,81 1.971,06 11.874,93
4 11.874,93 0,0888 1.054,49 916,57 1.971,06 10.958,36
5 10.958,36 0,0888 973,10 997,96 1.971,06 9.960,41
6 9.960,41 0,0888 884,48 1.086,58 1.971,06 8.873,83
7 8.873,83 0,0888 788,00 1.183,06 1.971,06 7.690,77
8 7.690,77 0,0888 682,94 1.288,12 1.971,06 6.402,65
9 6.402,65 0,0888 568,56 1.402,50 1.971,06 5.000,14
10 5.000,14 0,0888 444,01 1.527,05 1.971,06 3.473,09
11 3.473,09 0,0888 308,41 1.662,65 1.971,06 1.810,45
12 1.810,45 0,0888 160,77 1.810,44 1.971,06 0,00
TOTAL 9.452,87 14.200,00 23.652,72
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2015
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CAPÍTULO IV
4.1.Conclusiones
De acuerdo con la investigación realizada se concluye que en la empresa
Confecciones “EL AJUSTE PERFECTO”, no existe un sistema de contabilidad
que permita obtener información oportuna, tampoco se observa procedimientos
y políticas de control interno definidos que aporten al cumplimiento de los
objetivos de la empresa, siendo esta una de las causas para el desacertado
funcionamiento de la misma.
La empresa no dispone de una estructura organizativa por cuento no existe
organigrama estructural, ni funcional definido, lo que impide que el personal
conozca la jerarquización de la institución, sus responsabilidades y funciones las
mismas que son muy importantes en una empresa.
Con los análisis realizados se determina que el sistema contable no presenta las
seguridades necesarias para la protección de la información financiera, además
al no tener un conocimiento claro de su manejo no se lo utiliza de manera
adecuada, lo que impide tener información oportuna, generando errores al
momento de realizar las actividades, siendo esta una de las causas para que la
empresa no tome decisiones correctas.
Al estructurar el área financiera – contable, se logra desarrollar procedimientos
para las diferentes actividades del área, ajustados a las necesidades de la
empresa, los mismos que sirven de guía para la ejecución del trabajo diario.
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2015
87
4.2.Recomendaciones
Se recomienda a la administración aplicar un sistema financiero – contable que
permita controlar el registro oportuno y adecuado de todas las transacciones,
obtener información confiable con el fin de mejorar y garantizar un adecuado
control y manejo de la información.
Revisar, actualizar y evaluar periódicamente la aplicación de los procedimientos,
organigrama, descripción de funciones, y políticas contables con el objeto de
innovar e implementar normas que vayan en concordancia con el crecimiento y
expansión de la empresa.
La empresa es relativamente nueva en la cual se debe motivar de distintas
maneras a su personal hacer uso de técnicas de evaluación, lo que ayuda
significativamente en la administración del desempeño de cada puesto.
Agrupar, asignar, y segregar funciones centralizándolas en un documento guía
de permanente consulta, que permita conseguir los objetivos propuestos de una
manera efectiva y eficiente, así como el equilibrio necesario para delegar
autoridad para el mejor desempeño de las funciones asignadas.
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2015
88
5. BIBLIOGRAFÍA
Bravo, V. M. (2011). Contabilidad General . Quito-Ecuador: ESCOBAR.
Chiavenato, I. (2011). Administración de Recursos Humanos. México: Mc Graw Hill Educación.
Chiavenato, I. (2007). Introducción a la Teoría General de la Administración. México: McGraw-
Hill.
Estupiñan, R. (2006). CONTROL INTERNO Y FRAUDES. BOGOTA: ECO EDICIONES.
Fred, D. (2008). Conceptos de Administración Estratégica. México: PEARSON Prentice HALL.
González, M. (11 de 03 de 2014). Gestiopolis. Recuperado el 22 de 04 de 2016, de
http://www.gestiopolis.com/importancia-del-control-interno-en-las-pymes/
Junta Nacional de Defensa del Artesano. (2015). Artesanosecuador.com. Obtenido de
http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35&idiom=1
Lardent, A. R. (2015). Sistemas y Metodos Administrativos . Obtenido de http://es.scribd.com:
http://es.scribd.com/doc/2234625/sistemas-y-metodos-administrativos#scribd
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http://www.uhu.es/cine.educacion/didactica/0012sistemas.htm
Rodriguez, R. (02 de 06 de 2014). ¿Que es un sistema contable? Obtenido de
http://micursodecontabilidad.com/blogs/sistema-contable/
Romero, J. (03 de 09 de 2012). Gestiopolis.com. Obtenido de
http://www.gestiopolis.com/diseno-implementacion-fortalecimiento-sistema-control-interno/
Tellez, B. (2009). PRÁCTICA DE AUDITORÍA FINANCIERA Y FISCAL.CENGAGE LEARNING
EDICIONES .
Zapata, P. (2011). Contabilidad General . En P. Zapata, Contabilidad General . Quito : MC Graw
Hill.
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ANEXOS
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6. ANEXOS
ANEXO 1
CUESTIONARIO PARA ENCUESTA
1. ¿La empresa “EL AJUSTE PERFECTO” cuenta con un sistema contable?
SI ( )
NO ( )
2. ¿Obtiene los balances de manera periódica?
SI ( )
NO ( )
3. ¿Realiza constataciones físicas de inventarios?
SI ( )
NO ( )
4. ¿Se hace uso de algún tipo de kardex para registrar sus inventarios?
SI ( )
NO ( )
5. ¿Utiliza algún sistema para regular la cuenta mercaderías? De responder si Cual.
SI ( )
NO ( )
----------------------------------------------------------------
6. ¿Se realizan controles internos en la empresa?
SI ( )
NO ( )
7. ¿La empresa tiene un organigrama y su respectivo manual de funciones?
SI ( )
NO ( )
8. ¿Existen políticas que transparentes la gestión financiera?
SI ( )
NO ( )
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ANEXO 2. GRAFICACION
EFECTIVO
Fecha
Hora Inic Hora Fin 16:30
0 1 2 3 4
1 0
2 0
3 2
4 3
5 4
6 0
7 3
8 0
9 1
10 2
11 4
12 4
13 0
14 0
15 0
16 0
17 0
18 0
19 0
20 2
21 0
22 0
23 0
24 0
25 0
26 0
27 0
28 0
29 2
30 0
0 1 8 6 12 0
27 30
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
N/A MARCA
PRINCIPAL-QUITO- LA BRASIL
FERNANDO SANCHEZ 16:00
Son firmadas las conciliaciones como constancia de su revisión y aprobación?
Agencia
Variable a evaluarCalificación
Se endonsan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se
cobren en efectivo?
Las conciliaciones bancarias son preparadas periodicamente?
Se depositan intactos los ingresos , es decir se cuida de no disponer de ingresos
entrantes para efectuar gastos?
Funcionario
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan
tanto ingresos como egresos?
Se expiden los respectivos recibos de caja?
Son los cheques entregados por una persona independiente de quien los prepara?
¿Revisa con atención los datos que constan en la factura antes de proceder a su
cobro ?
¿Realiza el pago a Proveedores realizando el cruce de firmas entre el documento
emitido y la Cédula de Identidad?.
¿Mantiene registrado las fechas de caducidad de los cheques para pagar a
proveedores en el sistema o programa?
Se confrontan los valores estipulados en numeros y letras?
Es el efectivo recibido y depositado diariamente sin retrazo?
Los recibos anulados son conservados en forma consecutiva?
Los cheques anulados son archivados con el sello correspondiente de anulado?
Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de ser cubiertos
con recursos del fondo de caja menor?
¿El procedimiento de reembolso de caja menor es suficientemente dinámico para
evitar el exceso de fondos o la falta de efectivo?.
¿Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las
autorizaciones de pagos y registros contables?.
Existen formatos apropiados para realizar los arqueos?
¿Existen formatos específicos para relacionar los gastos de caja menor?.
Existe un monto maximo para realizar desembolsos de caja chica?
¿Existe políticas de caja chica?
¿Verificar si el área de Caja cuenta con las seguridades del caso?
Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados para tal fin?
ENPRESA DE CONFECCIONES
"EL AJUSTE PERFECTO"
JUEVES 10 SEPTIEMBRE DE 2015
TOTALES
SUMATORIA DE LOS TOTALES
¿La persona encargada de caja cuenta con el apoyo en su proceso por parte del área
contable?
¿Se realizan cambios de claves de caja fuerte en forma períodica?
Esta prohibido que los fondos de caja menor sirvan, para cambiar cheques a
empleados clientes o proveedores?
Se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada de la caja
menor?
¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se
cobren en efectivo?.
Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del
responsable que efectuo el gasto?
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
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0= No se realiza 1 = Se reconoce
y no realiza 2 = Se reconoce
y realiza 3 = Se realiza parcialmente
4 = Se realiza correctamente
TOTAL
0 1 8 6 12 27
0% 1% 7% 5% 10% 23% 23%
Nº de preguntas 30
Puntaje max por pregunta
4
Puntaje total máx
120
Nivel de confianza
23%
Nivel de riesgo 78%
0= No se realiza; 0%
1 = Se reconoce y no realiza; 1%
2 = Se reconoce y realiza; 7%
3 = Se realiza parcilamente;
5%
4 = Se realiza correctamente;
10%
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
93
Fecha
Hora Inic Hora Fin 17:00
0 1 2 3 4
1 3
2 0
3 2
4 3
5 1
6 3
7 4
8 4
9 0
10 3
11 0
12 0
13 1
14 4
15 0
0 2 2 12 12 0
28 15
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
¿Cuenta con un listado de proveedores?
¿Cómo sustenta las deudas a proveedores?
¿Da seguimiento adecuado a los abonos realizados?
¿La factura cuenta con el sello de recibido a la fecha de entrega ?
¿El pago a Proveedores se lo realiza el último día de la semana por flujo?
16:30FERNANDO SANCHEZ
¿Se reciben los documentos o facturas en la fecha señalada?
¿Los gastos o comprobantes de egreso sustentan los documentos adeudados?
Calificación N/A
PROVEEDORES
Funcionario
Agencia JUEVES 10 SEPTIEMBRE DE 2015PRINCIPAL- QUITO- LA BRASIL
Variable a evaluar MARCA
EMPRESA DE CONFECCIONES"EL
AJUSTE PERFECTO"
Tienen politica de calificación de proveedores?
SUMATORIA DE LOS TOTALES
¿Custodia y organiza los documentos de valor , en orden y en un lugar seguro?
TOTALES
¿Existen notas de crédito a favor de la institución por proveedores.
Realiza un flujo de caja considerando los pagos semanales a proveedores.
Esta centralizada la funcion de compras?
Al cierre se registran las compras con las facturas pendientes de recepción?
Existe control presupuestario de las compras?
¿Revisa con atención los documentos que sustentan el pago a proveedores como
control interno?
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0= No se realiza 1 = Se reconoce
y no realiza 2 = Se reconoce y
realiza 3 = Se realiza parcialmente
4 = Se realiza correctamente
TOTAL
0 2 2 12 12 28
0% 3% 3% 20% 20% 47% 47%
Nº de preguntas 15
Puntaje max por pregunta
4
Puntaje total máx 60
Nivel de confianza 47%
Nivel de riesgo 53%
0= No se realiza; 0%
1 = Se reconoce y no realiza; 3%
2 = Se reconoce y realiza; 3%
3 = Se realiza parcilamente;
20%
4 = Se realiza correctamente;
20%
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
95
Fecha
Hora Inic Hora Fin 9:30
0 1 2 3 4
1 0
2 2
3 3
4 0
5 4
6 1
7 2
8 0
9 0
10 2
11 2
0 1 8 3 4 0
16 11
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0
1
2
3
4
¿El personal esta capacitado para cumplir con sus funciones?
¿Existe un control adecuado de registros de transferencias bancarias?
¿se registra en su totalidad los pagos recibidos por transferencias?
¿La persona encargada tiene acceso a los movimientos bancarios?
Los clientes conocen el proceso de ingreso de pagos?
¿Los clientes informan puntualmente el motivo de las transferencias realizadas?
¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se
cobren en efectivo?.
CUENTAS POR COBRAR
¿Existe independencia entre el departamento de facturación y cobranza?
¿Existe un listado mensual de los clientes que deben en la empresa ?
¿Existe un clima laboral apropiado para el desempeño del personal?
¿El personal cuenta con herramientas suficientes para el desarrollo de sus
actividades?
VIERNES 11 SEPTIEMBRE DE 2015
Funcionario
Agencia
Se reconoce pero no se realiza
No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
9:00
Calificación N/A MARCA
TOTALES
SUMATORIA DE LOS TOTALES
EMPRESA DE
CONFECCIONES "EL
AJUSTE PERFECTO"
PRINCIPAL-QUITO - LA BRASIL
FERNANDO SANCHEZ
Variable a evaluar
Se realiza correctamente
Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
Se reconoce y se realiza con deficiencia
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
96
0= No se realiza 1 = Se
reconoce y no realiza
2 = Se reconoce y
realiza
3 = Se realiza
parcialmente
4 = Se realiza correctamente
TOTAL
0 1 8 3 4 16
0% 2% 18% 7% 9% 36% 36%
Nº de preguntas 11
Puntaje max por pregunta
4
Puntaje total máx
44
Nivel de confianza
36%
Nivel de riesgo 64%
0= No se realiza; 0%
1 = Se reconoce y no realiza; 2%
2 = Se reconoce y realiza; 18%
3 = Se realiza parcilamente;
7%
4 = Se realiza correctamente;
9%
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
97
Fecha
Hora Inic Hora Fin 10:00
0 1 2 3 4
1 0
2 2
3 3
4 0
5 1
6 3
7 4
8 3
9 3
10 3
11 2
12 4
13 2
14 0
15 3
16 4
17 2
0 1 8 18 12 0
39 17
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
9:30RAÚL PERALTA
¿Son las existencias sometidas a recuentos periódicos, para
verificar la veracidad de las mismas?
N/A
TOTALES
¿Se realiza conciliación de las cantidades despachadas con las
pedidas y con las facturas, como forma de controlar la
integridad de los costos de venta?
¿Están segregadas las responsabilidades por la supervisión de
los recuentos físicos y la aprobación de los ajustes surgidos de
los mismos de la custodia, despacho, adquisición y recepción
de existencias?
¿Existe restricción de acceso físico a las áreas de los almacenes?
MARCAVariable a evaluar
Calificación
¿Son las áreas física de almacenamiento, seguras?
¿El sobre-stock es un problema. Qué evidencia existe de que la
inversión de inventario no es excesiva?
¿Existe una adecuada segregación de funciones en las áreas
relacionadas con las existencias y los costos?
¿Están segregadas las funciones de producción y planificación
de existencias, operaciones de producción y custodia de
existencia de funciones contabilización de costos, registros de
existencias y mayor general?
EMPRESA DE
CONFECCIONES"EL
AJUSTE PERFECTO"
Existen procedimientos establecidos para asegurar que se notifique al
departamento de compras cuando la mercancia se reciba en mal estado o en
cantidades erroneas?
Resultan satisfactorios los controles sobre el proceso de recibo de mercaderias
para garantizar que la mercancia contada es inspeccionada antes de colocarla en
la bodega y antes de pagarle la factura al proveedor?
Son marcadas las mercaderias con las fechas de recepción con el objetivo de
determinar el periodo de tiempo entre la recepción y el envio a usuarios finales?
¿Es apropiada la aprobación de todos los documentos que
respaldan la recepción y transferencia de bienes de los
almacenes?
¿Se realiza el almacenaje de las existencias en un lugar seguro?
SUMATORIA DE LOS TOTALES
¿Están los materiales y mercancías fácilmente accesibles
cuando sean requeridos?
Son empleadas ordenes de compra para todas las operaciones?
Existe un sistema de control de inventarios adecuado en el cual incluya:
* Niveles de venta y rotación de inventarios
* Niveles actuales de inventarios
¿Están los artículos colocados ordenadamente y con espacio
adecuado de almacenamiento?
INVENTARIOS
Funcionario
Agencia PRINCIPAL-QUITO- LA BRASIL VIERNES 11 SEPTIEMBE DE 2015
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
98
0= No se realiza 1 = Se
reconoce y no realiza
2 = Se reconoce y
realiza
3 = Se realiza parcilamente
4 = Se realiza correctamente
TOTAL
0 1 8 18 12 39
0% 1% 12% 26% 18% 57% 57%
Nº de preguntas 17
Puntaje max por pregunta
4
Puntaje total máx 68
Nivel de confianza 57%
Nivel de riesgo 43%
0= No se realiza; 0%
1 = Se reconoce y no realiza; 1%
2 = Se reconoce y realiza; 12%
3 = Se realiza parcilamente;
26%
4 = Se realiza correctamente;
18%
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
99
Fecha
Hora Inic Hora Fin 10:30
0 1 2 3 4
1 0
2 2
3 4
4 1
5 1
6 2
7 4
8 4
9 0
10 0
11 3
12 3
13 0
14 4
15 0
16 2
17 0
0 2 6 6 16 0
30 17
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
¿Existen bajas de activos fijos sustentados notarizados?.
TOTALES
SUMATORIA DE LOS TOTALES
El responsable de la administración de los vehículos:
♦ Lleva un control detallado de los cupones de combustibles recibidos
La Autoridad responsable y el choferes encargados:
♦ ¿se preocupan de mantener los vehículos en óptimas condiciones mecánicas?
♦ ¿Se lleva una planilla Control de mantenimiento de cada Vehículo con el detalle
¿La entidad tiene cubierto por seguros, sus activos fijos, contra riesgos generalmente
asegurables (incendios, robos, accidentes, daños a terceros y otros)? ¿Están vigentes
las pólizas?
¿La Institución dispone de inmuebles (casas o deptos.) para uso de los funcionarios?
¿Se efectúa mantenimiento preventivo de los bienes?
¿Se asigna, formalmente, responsabilidad por la permanencia y mantenimiento de los
bienes, a los usuarios de éstos?
¿Existe una Unidad encargada de las actividades de administración y control de los
bienes de Activo Fijo?
Uso y control administrativo de cada vehículo?
♦ Conducción y manejo de vehículos?
♦ Autorización para conducir vehículos?
Los procedimientos para el registro contable del Activo Fijo se ajustan, cuando
corresponda, a las normas que rigen el Sistema de Contabilidad?
¿El sistema contable dispone de registros auxiliares que reflejen el costo neto de los
bienes, que constituyan un patrón de comparación de los inventarios físicos?
VIERNES 11 SEPTIEMBRE DE 2015
Variable a evaluarCalificación
N/A
Funcionario
MARCA
RAÚL PERALTA 10:00
EMPRESA DE
CONFECCIONES "EL AJUSTE
PERFECTO"
Agencia
¿Se concilian, por lo menos una vez al año, los inventarios físicos con los registros de
la contabilidad?
¿Están debidamente separadas las funciones de custodia, operación y registro de estos
bienes?
Respecto de las propiedades (terrenos, edificios, bienes de uso y otros):
♦ ¿tienen como respaldo facturas, escrituras, títulos de propiedad o certificado de
dominio vigente?
¿Existen normas y procedimientos referidos al control de los bienes de activo fijo?
Los procedimientos existentes permiten conocer en forma oportuna:
♦ ¿la identidad, ubicación y uso de los bienes del Activo Fijo?
♦ ¿la situación de un bien cuando queda en desuso?.
¿Se efectúan verificaciones periódicas del inventario de los Activos Fijos?
ACTIVOS FIJOS
PRINCIPAL-QUIT0 - LA BRASIL
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
100
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
101
0= No se realiza 1 = Se
reconoce y no realiza
2 = Se reconoce y
realiza
3 = Se realiza parcilamente
4 = Se realiza correctamente
TOTAL
0 4 4 12 8 28
0% 7% 7% 21% 14% 50% 50%
Nº de preguntas 14
Puntaje max por pregunta
4
Puntaje total máx 56
Nivel de confianza 50%
Nivel de riesgo 50%
Fecha
Hora Inic Hora Fin 11:00
0 1 2 3 4
1 1
2 3
3 3
4 1
5 2
6 1
7 4
8 4
9 3
10 0
11 0
12 3
13 2
14 1
0 4 4 12 8 0
28 14
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
Los vendedores de la compañía comisionan en funcion de sus objetivos de venta y
rentabilidad?
VIERNES 11 SEPTIEMBRE 2015
Aspectos Generales
CalificaciónN/A MARCA
FERNANDO SANCHEZ 10:30
Variable a evaluar
TOTALES
SUMATORIA DE LOS TOTALES
Se cuenta con un Sistema de Administración del personal?
Existe procedimientos documentados para efectuar movimientos del personal?
Se lleva a cabo análisis y valuación de puestos?
Se documentan los requerimientos para el reclutamiento y selección de personal?
Se dispone de información de apoyo para la administración de personal tales como:
manual de funciones, manual de procesos, politicas internas
Existe codigo de ética o su equivalente?
Se controla la entrada y salida del personal?
Se ha motivado y capacitado al personal para asumir mayor control de su trabajo?
EMPRESA DE
CONFECCIONES "EL
AJUSTE PERFECTO"
Recursos Humanos
Agencia
Funcionario
PRINCIPAL-QUITO - LA BRASIL
Considera que la organización funciona en terminos inteligentes?
Se dispone de base de información para efectuar pagos de sueldos, salarios,
honorarios y comisiones?
Existe progamas de capacitación y desarrollo del personal?
Se evalua el desempeño del personal?
Existe algun sindicato o asociacion de trabajadores en la empresa?
0= No se realiza; 0%
1 = Se reconoce y no
realiza; 7% 2 = Se
reconoce y realiza; 7%
3 = Se realiza parcilamente;
21%
4 = Se realiza correctament
e; 14%
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
102
Fecha
Hora Inic Hora Fin 11:30
0 1 2 3 4
1 3
2 2
3 2
4 3
5 0
6 1
7 4
8 3
9 3
10 3
11 4
12 3
13 4
14 0
15 3
16 2
17 3
0 1 6 24 12 0
43 17
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
Existen seguridades de acceso al sistema para los diferentes modulos del mismo?
Se puede modificar una factura ya existente?
El sistema le permite exportar datos a la hoja electronica para sus respectivos
analisis?
El sistema le permite obtener el archivo xml para las declaraciones del SRI?
Se cambia con periocidad de tiempo las claves de acceso con la finalidad de control
interno?
Se ha bloqueado el acceso a ciertas paginas que originan una baja produccion del
personal a parte de considerarlo danino para el sistema tales como msm, paginas
Se tiene acceso a internet en cada computador?
Calificación
Cuenta el sistema con una fuente de poder capaz de dar energia al computador
cuando se suprime la corriente electrica?
La corriente electrica tiene conexión a tierra?
Variable a evaluar
Funcionario
N/A
TOTALES
SUMATORIA DE LOS TOTALES
El sistema contable le permite desmayorizar las cuentas?
El sistema contable le restringe el ingreso de documentos fuente una vez cerrado el
periodo?
Posee el sistema alguna deficiencia de duplicidad de documentos?
esta restringido el ingresar documentos que no sea en forma secuencial?
Qué posibilidad habria de adaptar el sistema a las Niifs?
En su experiencia en el manejo del sistema defina si el sistema es totalmente
confiable?
EMPRESA DE
CONFECCIONES "EL
AJUSTE PERFECTO"
MARCA
SOFTWARE CONTABLE
Agencia
Se saca respaldos de la informacion contable?
Los respaldos de la información se lo guarda en un lugar seguro y apropiado para
evitar perdidas de la información?
PRINCIPAL-QUITO - LA BRASIL VIERNES 11 SEPTIEMBRE DE 2015
AMPARITO COSTA 11:00
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
103
Fecha
Hora Inic Hora Fin 12:00
0 1 2 3 4
1 4
2 1
3 1
4 0
5 4
6 3
7 1
8 2
9 2
10 1
11 1
12 1
13 0
14 0
0 6 4 3 8 0
21 14
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente
VIERNES 11 SEPTIEMBRE DE 2015
Se realiza un análisis financiero antes de la toma de decisiones?
Se realiza análisis organizacionales periódicamente?
TOTALES
SUMATORIA DE LOS TOTALES
Existen determinados los valores y principios corporativos?
Se difunde al personal lo que la empresa quiere llegar a convertirse a largo
plazo?
Se maneja indicadores de gestión?
Se posee POA (Planes Operativos Anuales)
Se mide el cumplimiento de los objetivos planteados?
PRINCIPAL-QUITO - LA FRASIL
Se mantiene reuniones permanentes con el Directorio?
La empresa cuenta con Organigramas estructurales, posicionales y funcionales?
Se cuenta con manuales y políticas?
Posee la Organización una Planificación Estratégica de sus actividades?
Utilizan herramientas de control de gestión?
La estructura refleja la visión de la empresa?
Las funciones asignadas a cada área son adecuadas para el cumplimiento de la
misión?
EMPRESA DE
CONFECCIONES " EL
AJUSTE PERFECTO"
ADMINISTRACIÓN
RAÚL PERALTA 11:30
Variable a evaluar
CalificaciónN/A MARCA
Agencia
Funcionario
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
104
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
105
Actividad del
proceso a revisar
Número
total de
preguntas
Puntos óptimos
deseadosPuntos obtenidos
Porcentaje
de
cumplimien
to
Valoración
por
importanci
a de factor
Nivel de
riesgo
especifico
Porcentaje
total
obtenido
EFECTIVO 30 120 27 23% 16% 78% 4%
PROVEEDORES 15 60 28 47% 8% 53% 4%
CUENTA POR
COBRAR11 44 16 36% 16% 64% 6%
INVENTARIOS 17 68 39 57% 9% 43% 5%
ACTIVOS FIJOS 17 68 30 44% 7% 56% 3%
RRHH 14 56 28 50% 10% 50% 5%
TIC 17 68 43 63% 14% 37% 9%
ADMINISTRATIVO 14 56 21 38% 20% 63% 8%
TOTALES 135 540 232 45% 100% 43%
CALIFICACIÓNNIVEL DE
CONFIANZ
A
Excelente 86 – 100 %
Bueno 76 – 85%
Medio 66 – 75%
Regular 56 – 65 %
Malo 41 – 55 %
DeficienteMenos del
41%
No se cumple con las expectativas; son
situaciones no deseadas, no hay
cumplimiento de normas, políticas y
procedimientos.
La gestión debe estar cuestionada y con plazos cortos de
mejora, asistencia permanente de apoyo y supervisión
estrecha.
Ausencia total de cumplimiento de
expectativas (negativo)Cambio total en la gestión en forma inmediata
Cumple con dificultad las expectativas.
Mantener un monitoreo mas constante, identificar las
áreas de deficiencia e implementar planes de acción para
el mejoramiento.
El cumplimiento esta por debajo de las
expectativas esperadas, sus
deficiencias son bastante notorias.
Mayor permanencia para apoyar la gestión e
implementación de auditorias mas continuas con
resultados de compromiso de mejoramiento.
EMPRESA DE
CONFECCIONES "EL
AJUSTE PERFECTO"
Representa una optima gestión; por lo
general, esta por encima de las
expectativas esperadas.
Motivación al personal y control de monitoreo menos
intensa para mantener resultados.
Representa una buena gestión, esta
cumpliendo las expectativas esperadas.
Motivar al personal a mejorar algunas situaciones, para
lograr una gestión optima.
INTERPRETACIÓN RECOMENDACIÓN
Y RIESGOS DE CONTROL INTERNO
MATRIZ CONSOLIDADA DE RESULTADOS
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
106
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
107
EFECTIVO:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
Los cheques son entregados por
la misma persona que los prepara.
Es conveniente separar las
funciones de preparación y entrega de
cheques.
ELIMIAR INEAS
Los respectivos recibos de caja
no se emiten para todos los
desembolsos.
Se deben emitir recibos de caja para
cada desembolso realizado.
Los cheques no se endosan o
cruzan de manera inmediata para evitar
cobros en efectivo.
Los cheques emitidos y recibidos
deben cruzarse o endosarse para seguridad
del cobro y gestión del riesgo contra robos
o pérdidas.
Las conciliaciones de caja no se
realizan con frecuencia.
Es conveniente realizar las
conciliaciones de caja de manera inmediata
a la recepción de los estados de cuenta
bancarios para un adecuado control de
efectivo y bancos.
Existe un bajo nivel de cuidado
para no emplear los ingresos entrantes,
depositarlos y efectuar gastos
Los ingresos deben depositarse
integralmente para un adecuado control
contable, de efectivo, gestión del riesgo de
liquidez.
EMPRESA DE CONFECCIONES "EL AJUSTE PERFECTO"
CONCLUSIONES
PORCENTAJE DE LA GESTION DE CUMPLIMIENTO:
EFECTIVO 23%
PROVEEDORES 47%
CUENTAS POR COBRAR 36%
INVENTARIOS 57%
ACTIVOS FIJOS 44%
RRHH 50%
TIC 63%
ADMINISTRATIVO 38%
TOTAL 43%
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
108
No se mantiene en un registro
de fechas de caducidad de cheques
emitidos.
Es conveniente registrar
sistemáticamente la caducidad de
documentos para el control de efectivo.
En los comprobantes de egreso
no se identifica el responsable del gasto
Para fines de control contable, se
debe identificar en los documentos de
egreso al responsable del gasto.
En los comprobantes de egreso
del fondo de caja menor no se registra
el sello de pagado.
Para fines de control de gestión,
contable y de efectivo es necesario registrar
el sello de pagado.
No existe una política explícita
para prohibición de cambios de
cheques con fondos de caja menor.
Es necesario establecer una política
para evitar el cambio de cheques a
empleados, clientes o proveedores con
fondos de caja menor.
Los formatos para arqueos de
caja son deficientes.
Es necesario establecer procesos de
arqueo para realizarlos con periodicidad
adecuada y en formatos pertinentes.
El procedimiento de caja menor
no es adecuado en su dinámica y
proceso para reembolso.
Las liquidaciones y reembolsos de
caja menor deben ejecutarse previo informe
y justificación de desembolsos anteriores.
La complementación del
proceso contable y de gestión de caja
no es el procedente.
El proceso de gestión de
desembolsos e informe de caja debe
complementarse oportunamente con el
proceso contable de reposición.
PROVEEDORES:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
No se registran sellos de
recepción en facturas de proveedores.
Es conveniente registrar un sello de
recepción en las facturas de proveedores
con el propósito de programar y ejecutar
los desembolsos con oportunidad.
El pago a proveedores no se
realiza con una programación de
desembolsos específica para un día de
fin de semana laboral.
Es conveniente asignar una fecha
semanal regular para desembolsos para
contribuir al control de flujos de efectivo.
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
109
No se realiza una planeación
formal de flujo de efectivo semanal
para desembolsos a proveedores.
Es necesario establecer una
planificación financiera semanal para pagos
a proveedores.
Existe un bajo nivel de control
presupuestario de las compras.
La planeación y control
presupuestario deben diseñarse y ejecutarse
para una mejor gestión contable, de
efectivo y de operaciones.
INVENTARIOS:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
Existe un bajo nivel de
realización de conciliaciones de
cantidades despachadas con cantidades
solicitadas y registro en facturas.
Para un control efectivo es
necesarios establecer conciliaciones
periódicas de los ingresos, disponibilidades,
egresos y facturación de inventarios.
Existe un nivel bajo de
segregación de funciones en las áreas
relacionadas con la administración de
existencias y los costos relacionados.
Es necesario establecer una
segregación de funciones en cada puesto de
trabajo con el fin de controlar los productos
entregables y las responsabilidades
pertinentes.
La disposición física para
almacenamiento, seguridad y
accesibilidad de inventarios ofrece
condiciones mejorables para su gestión.
La disposición física y los
procedimientos para la gestión y seguridad
de los inventarios deben mejorarse,
formalizarse y explicitarse para preservar la
integridad continua de los mismos.
ACTIVOS FIJOS:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
No existen normas y
procedimientos para el control de
bienes de activos fijos
Se deben establecer normas y
procedimientos para el control,
administración y custodia de bienes de
activo fijo.
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
110
No existen procedimientos
explícitos para la identificación, uso,
ubicación y estado y verificación del
inventario de activos fijos.
Verificaciones periódicas de los
activos fijos en cuanto a ubicación física,
reubicación, desuso y conciliación contable
son necesarios ejecutarles para la buena
gestión, preservación de su integridad y
atenuación de riesgos de daño y pérdidas.
No existe una segregación de
funciones explicita para ejecutar un
control de uso de vehículos para
actividades administrativas y operativas
Para propósitos de control y
responsabilidad sobre vehículos en cuanto
a gastos, registro contable y preservación,
es necesario establecer fichas de uso y
mantenimiento.
RECURSOS HUMANOS:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
Existe un sistema de
administración del talento humano sin
un nivel de formalización adecuado.
Para un desarrollo y crecimiento
organizacional óptimo es necesario
establecer un sistema de administración del
personal formal, explícito y con un nivel
conveniente de asignación de funciones y
responsabilidades.
SOFTWARE:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
No se aplica una modificación
de claves de acceso para fines de
control interno.
Para propósitos de control interno es
necesario realizar un cambio recurrente de
claves de acceso con la periodicidad
pertinente.
ADMINISTRACION:
OBSERVACIONES: RECOMENDACIONES:
Existe un débil nivel de
formalización (documentación formal)
de las funciones administrativas y
operativas.
Es pertinente para lograr hacia
adelante un desarrollo y crecimiento
equilibrado de la organización establecer
formalmente un sistema administrativo
formal y explícito en las diferentes
funciones administrativas (Planificación,
Organización, Dirección y Control) y en las
diferentes áreas de operación (Comercial,
Operaciones. Finanzas, Administración y
Recursos Humanos).
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
111
ANEXO 3. CERTIFICADO
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
112
ANEXO 4. RECALIFICACION TALLER ARTESANAL
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
113
ANEXO 5. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE – ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA LA EMPRESA DE CONFECCIONES “EL AJUSTE PERFECTO” DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO PERIODO
2015
114