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Womá&ífa JAheienalde Q&cmcoáu, (pfeawwá
ANEXOS DE LAS
NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA
Anexo No. 1 - A
Información Mínima Requerida en los Expedientes de Crédito Cartera Grandes Deudores
Comerciales
Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito de este tipo de deudor, la informaciónmínima que se describe en el siguiente cuadro, la cual debe presentarse en idioma español:
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
1. SECCIÓN LEGAL
Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Escritura de
Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantes dela empresa.
X
1.2 Nómina actualizada de
Accionistas, Consejo deAdministración, principalesfuncionarios y representanteslegales de la empresa.
X
1.3 Fotocopias de los poderes oautorizaciones otorgados porquienes tengan la facultadexpresa, para contraerobligaciones en nombre de laempresa.
X
1.4 Fotocopia de los permisosextendidos por las autoridadescorrespondientes y requeridospara la ejecución del proyecto,cuando corresponda.
X X
1.5 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN).
X X
Aplicable a la Institución Supervisada1.6 Fotocopias de los documentos
que amparan legalmente lasoperaciones de crédito talescomo Pagarés, Letras deCambio, Escrituras deConstitución de Garantíasdebidamente registradas, ycualquier otro documento queconfirme la existencia de una
obligación a favor del acreedor.
X X
1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otra
instancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.
X X
1.8 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial, cuando aplique.
X X
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Womiói&n cn/akonalele &écmc#áU' @fmwroá
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
2. SECCIÓN FINANCIERA
Aplicable al Deudor2.1 Estados financieros auditados de
los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor. Dichos estados
financieros deben ser auditados
por firmas independientesregistradas en la Comisión o porfirmas extranjeras cuando setrate de deudores no
domiciliados en el territorio
nacional, en este último casodeben ser presentados enLempiras. (balance general,estado de resultados y flujo decaja).
X
2.2 Estados financieros auditados del
último año de operación (1) año.Dichos estados financieros
deben ser auditados por firmasindependientes registradas en laComisión o por firmas extranjerascuando se trate de deudores no
domiciliados en el territorio
nacional, en este último casodeben ser presentados enLempiras. (balance general,estado de resultados y flujo decaja).
X
2.3 Fotocopias de estudios defactibilidad de los proyectosfinanciados. Aplica en el caso dedeudores que inicien nuevosproyectos.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada2.4 El análisis de riesgo del
prestatario, que sirvió de basepara la sustentación de laaprobación original del crédito(que incluye las referenciascrediticias, obtenidas de laCentral de Información Crediticia
de la Comisión Nacional deBancos y Seguros y/o de lasCentrales de Riesgo Privadas) ylas subsecuentes actualizaciones
(indicando si el crédito fue objetode refinanciación o readecuacióny las razones para modificar lascondiciones originales delcrédito), elaborados por laInstitución Supervisada con baseen los lineamientos establecidos
X X
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T&oméáiáfa cA/okenalde &§<mcoáM féfmwwá
Contenido del Expediente \ Tipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
en el Anexo 1-G de las presentesNormas.
3. INFORMACIÓN ADICIONAL
Aplicable al Deudor3.1 Solicitud del crédito conteniendo
todos los datos inherentes a lamisma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.
X X
3.2 Avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a
las disposiciones establecidassobre la materia. Dichos avalúos,deben ser efectuados porprofesionales en la materia oempresas dedicadas a dichaactividad debidamente
registrados en la Comisión.
X X
3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,debidamente endosadas a favor
de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes queqarantizan los préstamos.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada3.4 Las instituciones supervisadas
deberán mantener un registro,actualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes. Asimismo, estainformación debe ser registradaen su sistema de información.
X X
3.5 Correspondencia relacionada conel crédito y su cobro.
X X
3.6 Informes de visitas de
seguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como
mínimo anuales.
X X
3.7 Documento donde conste el
análisis realizado por lainstitución con relación a la
categoría de riesgo del deudor.
X X
Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.
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TSawuáiím JA>ae¿onalde \8@(Mie0áti (p/eawwá
Anexo No. 1 - B
Información Mínima Requerida en los Expedientes de Crédito Cartera Pequeños DeudoresComerciales
Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito de este tipo de deudor, la informaciónmínima que se describe en el siguiente cuadro, la cual debe presentarse en idioma español:
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
1. SECCIÓN LEGAL
Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Escritura de
Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantes dela empresa.
X
1.2 Nómina actualizada de
Accionistas, Consejo deAdministración, principalesfuncionarios y representanteslegales de la empresa.
X
1.3 Fotocopias de los poderes oautorizaciones otorgados porquienes tengan la facultadexpresa, para contraerobligaciones en nombre de laempresa.
X
1.4 Fotocopia de los permisosextendidos por las autoridadescorrespondientes y requeridospara la ejecución del proyecto,cuando corresponda.
X X
1.5 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN).
X X
Aplicable a la Institución Supervisada1.6 Fotocopias de los documentos
que amparan legalmente lasoperaciones de crédito talescomo Pagarés, Letras deCambio, Escrituras deConstitución de Garantías
debidamente registradas, ycualquier otro documento queconfirme la existencia de una
obliqación a favor del acreedor.
X X
1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otra
instancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.
X X
1.8 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial, cuando aplique.
X X
2. SECCIÓN FINANCIERAAplicable al Deudor 1$
AÚfe.
Womióiári Jn/aeUmat de&Saneoáa^ (pfeawMá
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
2.1 Estados financieros internos de
los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor, certificados por uncontador colegiado (balancegeneral y estado de resultados).No obstante, cuando la facilidadcrediticia otorgada sea igual oinferior a L1,000,000.00, losestados financieros del deudor
podrán ser elaborados por elpersonal de la InstituciónSupervisada, quien evaluará lacapacidad de pago del deudor deconformidad a la metodologíaestablecida en la política decrédito de cada Institución
Supervisada.
X
2.2 Estados financieros del último
año de operación (1) año,certificados por un contadorcolegiado (balance general yestado de resultados).No obstante, cuando la facilidadcrediticia otorgada sea igual oinferior a L1,000,000.00, losestados financieros del deudor
podrán ser elaborados por elpersonal de la InstituciónSupervisada, quien evaluará lacapacidad de pago del deudor deconformidad a la metodologíaestablecida en la política decrédito de cada Institución
Supervisada.
X
2.3 Fotocopias de estudios defactibilidad de los proyectosfinanciados. Aplica en el caso dedeudores que inicien nuevosproyectos.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada2.4 El análisis de riesgo del
prestatario, que sirvió de basepara la sustentación de laaprobación original del crédito(que incluye las referenciascrediticias, obtenidas de laCentral de Información Crediticia
de la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros y/o de lasCentrales de Riesgo Privadas) ylas subsecuentes actualizaciones
(indicando si el crédito fue objetode refinanciación o readecuación
X X
KDomíóién JAfacienalde OScmeoótt (pfeawwá
Tipo de PersonaContenido del Expediente
Persona Natural Persona Jurídica
3.
y las razones para modificar lascondiciones originales delcrédito), elaborados por laInstitución Supervisada con baseen los lineamientos establecidos
en el Anexo 1-G de las presentesNormas.
INFORMACIÓN ADICIONAL
Aplicable al Deudor3.1 Solicitud del crédito conteniendo
todos los datos inherentes a la
misma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.
3.2 Avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a
las disposiciones establecidassobre la materia. Dichos avalúos,deben ser efectuados porprofesionales en la materia oempresas dedicadas a dichaactividad debidamente
registrados en la Comisión.3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,
debidamente endosadas a favor
de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes quegarantizan los préstamos.
X
X
X
Aplicable a la Institución Supervisada3.4 Las instituciones supervisadas
deberán mantener un registroactualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes. Asimismo, estainformación debe ser registradaen su sistema de información.
3.5 Correspondencia relacionada conel crédito y su cobro.
3.6 Informes de visitas deseguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como
mínimo anuales.
X
X
X
X
X
X
X
X
Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.
TBemofam cAQümalde &éameoáw @f&jwwáAnexo No. 1 - C
Información Mínima Requerida en los Expedientes de Cartera de Microcrédito
ASPECTOS GENERALES
Las instituciones supervisadas deberán mantener actualizados los expedientes de los prestatariosnaturales o jurídicos, con la información mínima según exista y corresponda:
Fuente
Información
Titular
Unidad Familiar
Negocio
Financiera
Información Solicitada
Nombres y Apellidos Completos
Lugar y Fecha de NacimientoFotocopia de TarjetaCarnet de Residencia
de Identidad, Pasaporte o
Fotocopia del Registro Tributario Nacional (RTN)Dirección del domicilio
Número de teléfono domicilio
Número teléfono móvil
Dirección de correo electrónico
Información crediticia de los Buró de Crédito Privado
y/o Central de RiesgoNombres y Apellidos completos del CónyugeFotocopia de Tarjeta de Identidad, Pasaporte oCarnet de Residencia del CónyugeActividad Económica del CónyugeNúmero de dependientesNombre y Dirección del negocioFotocopia del documento constitutivo, estatutossociales, poderes de representación de la sociedad,debidamente inscritos en el registro correspondiente
Número de teléfono negocioActividad Económica del negocioDestino de los recursos
Antigüedad del negocioExperiencia en la actividad económicaNúmero de Empleados (excluyendo cónyuge e hijos)Ficha de Información financiera que contenga como
mínimo:a) Activosb) Pasivos y patrimonio (del negocio y familiar)c) Ventasd) Compras
e) Margen Bruto (c-d)f) Gastos Del Negociog) Margen Neto (e-f)h) Otros Ingresos Familiares
Gasto familiares
¡) Ingreso Familiar Neto (g+h-¡;k) Flujo de caja proyectado conforme metodologíaelaborada por la Institución SupervisadaI) Análisiscodeudor
crediticio y financiero del deudor y
Aplicabilidad
ObligatorioObligatorio
Obligatorio
Obligatorio
ObligatorioDe ser el caso
De ser el caso
De ser el caso
Obligatorio
De ser el caso
De ser el caso
De ser el caso
De ser el caso
Obligatorio
De ser el caso
De ser el caso
ObligatorioObligatorioObligatorio
De ser el caso
De ser el caso
Obligatorio
Womióímv cAQiioncdde zMcmcoáU' (peaww¿
Documentaría
Copia de un recibo de servicios básicos. De no serposible la entidad generará una constanciadocumental de la verificación de la ubicación deldomicilio o del negocio.Autorización debidamente firmada para acceder ainformación del cliente a través de buros de créditoprivado y/o central de riesgoFotocopia de los contratos y de otros documentosque respalden los créditos otorgados y queconstituyan prueba de los derechos de la instituciónsupervisada para exigir el pagoFotocopia de los documentos que sustenten las
Igarantías recibidasFotocopia del documento de aprobación de loscréditos en el cual deberá constar la fecha deaprobación, el monto, plazo, forma de pago, tasas deinterés, las garantías requeridas y el objeto delcrédito, así como, los nombres y las firmas dequienes aprueban la operaciónInformes de visitas al deudor, al otorgamiento delcrédito y por seguimiento del mismo
Referencias comerciales y bancadas
Fotocopia de la correspondencia enviada y recibidapor la institución supervisada referida a su gestióncrediticia.
Obligatorio
Obligatorio
Obligatorio
Obligatorio
Obligatorio
Obligatorio
De ser el caso
Obligatorio
Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.
KDemi¿¿<m JA/ac¿onalde &&cmcoów (pfeaivwó
Anexo No. 1 - D
Información Mínima Requerida en los Expedientes de Créditos Agropecuarios por montossuperiores a L30,000,000.00
Las instituciones supervisadas deben mantener en los expedientes de crédito, la información mínimaque se describe a continuación, la cual debe presentarse en idioma español:
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
1. SECCIÓN LEGAL
Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Escritura de
Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantesde la empresa.
X
1.2 Nómina actualizada de
Accionistas, Consejo deAdministración, principalesfuncionarios y representantesleqales de la empresa.
X
1.3 Fotocopias de los poderes oautorizaciones otorgados porquienes tengan la facultadexpresa, para contraerobligaciones en nombre de laempresa.
X
1.4 Fotocopia de los permisosextendidos por las autoridadescorrespondientes y requeridospara la ejecución del proyecto,cuando corresponda.
X X
1.5 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN).
X X
Aplicable a la Institución Supervisada1.6 Fotocopias de los documentos
que amparan legalmente lasoperaciones de crédito talescomo Pagarés, Letras deCambio, Escrituras deConstitución de Garantías
debidamente registradas, ycualquier otro documento queconfirme la existencia de una
acreencia real.
X X
1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otrainstancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.
X
1.8 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial, cuando aplique.
X X
2. SECCIÓN FINANCIERAAplicable al Deudor
Wom¿¿¿dh JA^acionalde &3wne#ái¿ (pfeawyoá
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
2.1 Estados financieros auditados de
los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor. Dichos estados
financieros deben ser auditados
por firmas independientesregistradas en la Comisión o porfirmas extranjeras cuando setrate de deudores no
domiciliados en el territorio
nacional, en este último casodeben ser presentados enLempiras. (balance general,estado de resultados y flujo decaja).
X
2.2 Estados financieros auditados del
último año de operación (1) año.Dichos estados financieros
deben ser auditados por firmasindependientes registradas en laComisión o por firmas extranjerascuando se trate de deudores no
domiciliados en el territorio
nacional, en este último casodeben ser presentados enLempiras. (balance general,estado de resultados y flujo decaja).
X
2.3 Fotocopias de estudios defactibilidad de los proyectosfinanciados. Aplica en el caso dedeudores que inicien nuevosproyectos.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada2.4 El análisis de riesgo del
prestatario, que sirvió de basepara la sustentación de laaprobación original del crédito(que incluye las referenciascrediticias, obtenidas de laCentral de Información Crediticia
de la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros y/o de lasCentrales de Riesgo Privadas) ylas subsecuentes actualizaciones
(indicando si el crédito fue objetode refinanciación o readecuación
y las razones para modificar lascondiciones originales delcrédito), elaborados por laInstitución Supervisada con baseen los lineamientos establecidos
en el Anexo 1-G de las presentesNormas.
X X
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Wowiéáioh JAfacitmalde OScmcoáu féfeawwá
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
2.5 Evaluación del proyectofinanciado debidamente
analizado. Esta evaluación debe
ser elaborada por la InstituciónSupervisada.
X X
3. INFORMACIÓN ADICIONAL
Aplicable al Deudor
3.1 Solicitud del crédito conteniendo
todos los datos inherentes a la
misma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.
X X
3.2 En los casos que aplique,avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a
las disposiciones establecidassobre la materia. Dichos avalúos,deben ser efectuados porprofesionales en la materia oempresas dedicadas a dichaactividad debidamente
registrados en la Comisión.
X X
3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,debidamente endosadas a favor
de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes queqarantizan los préstamos.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada3.4 Las instituciones supervisadas
deberán mantener un registroactualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes.
X X
3.5 Correspondencia relacionada conel crédito y su cobro.
X X
3.6 Informes de visitas deseguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como
mínimo anuales.
X X
3.7 Informe que fundamente lacategoría de riesgo del deudor.
X X
Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.
TDom¿¿¿an, JAheionalde @&cmeoóu> (pfeawcoá
Anexo No. 1 - E
Información Mínima Requerida en los Expedientes de Crédito Agropecuario por montos entreL2,500,000 a L30,000,000.00
Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito, la información mínima que sedescribe a continuación, la cual debe presentarse en idioma español:
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
1. SECCIÓN LEGAL
Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Escritura de
Constitución, sus modificacionesy otros documentos relevantesde la empresa.
X
1.2 Nómina actualizada de
Accionistas, Consejo deAdministración, principalesfuncionarios y representanteslegales de la empresa.
X
1.3 Fotocopias de los poderes oautorizaciones otorgados porquienes tengan la facultadexpresa, para contraerobligaciones en nombre de laempresa.
X
1.4 Fotocopia de los permisosextendidos por las autoridadescorrespondientes y requeridospara la ejecución del proyecto,cuando corresponda.
X X
1.5 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN).
X X
Aplicable a la Institución Supervisada1.6 Fotocopias de los documentos
que amparan legalmente lasoperaciones de crédito talescomo Pagarés, Letras deCambio, Escrituras deConstitución de Garantías
debidamente registradas, ycualquier otro documento queconfirme la existencia de una
acreencia real.
X X
1.7 Fotocopia de los Puntos de Actade la Junta Directiva o de otrainstancia resolutiva en el queconste la aprobación de loscréditos otorgados.
X
1.8 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial. Cuando Aplique.
X X
Wom¿á¿(m Jfyacionalde OSommóus (pfeawyoá
Tipo de PersonaContenido del Expediente
Persona Natural Persona Jurídica
2. SECCIÓN FINANCIERA
Aplicable al Deudor2.1 Estados financieros internos de
los últimos tres (3) años, o losque corresponda si son menoslos que tuviera de operar eldeudor, certificados por uncontador colegiado (balancegeneral y estado de resultados).
2.2 Estados financieros internos del
último año de operación (1) año,certificados por un contadorcolegiado (balance general yestado de resultados).
2.3 Fotocopias de estudios defactibilidad de los proyectosfinanciados. Aplica en el caso dedeudores que inicien nuevosproyectos.
X
Aplicable a la Institución Supervisada2.4 El análisis de riesgo del
prestatario, que sirvió de basepara la sustentación de laaprobación original del crédito(que incluye las referenciascrediticias, obtenidas de laCentral de Información Crediticia
de la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros y/o de lasCentrales de Riesgo Privadas) ylas subsecuentes actualizaciones
(indicando si el crédito fue objetode refinanciación o readecuación
y las razones para modificar lascondiciones originales delcrédito), elaborados por laInstitución Supervisada con baseen los lineamientos establecidos
en el Anexo 1-G de las presentesNormas.
2.5 Evaluación del proyectofinanciado debidamente
analizado. Esta evaluación debe
ser elaborada por la InstituciónSupervisada.
3. INFORMACIÓN ADICIONAL
X
X
Aplicable al Deudor3.1 Solicitud del crédito conteniendo
todos los datos inherentes a la
misma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.
3.2 En los casos que aplique,avalúos de las garantíasactualizados de conformidad a
X
X
X
X
X
X
X
TDowUtáarv J/Vae¿onalde ¡S&cmcoów (p/eaiwoó
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
las disposiciones establecidassobre la materia. Dichos avalúos,deben ser efectuados porprofesionales en la materia oempresas dedicadas a dichaactividad debidamente
registrados en la Comisión.3.3 Fotocopia de pólizas de seguros,
debidamente endosadas a favor
de la institución, que amparen losriesgos sobre los bienes quegarantizan los préstamos.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada3.4 Las instituciones supervisadas
deberán mantener un registroactualizado de las garantías y losantecedentes necesarios quedemuestren su existencia, asícomo su debida formalización, lainscripción en los registros quecorresponda y los avalúoscorrespondientes.
X X
3.5 Correspondencia relacionada conel crédito y su cobro.
X X
3.6 Informes de visitas de
seguimiento al deudor, deconformidad a su perfil de riesgo.No obstante la periodicidad deestas visitas deben ser como
mínimo anuales.
X X
Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.
^L£L
(i\& GERENCIA iJc
Seí(/f?AS.t
\§om¿á¿(m JAraeionalde &&(mcoát¿ (pfeawwá
Anexo No. 1 - F
Información Mínima Reguerida en los Expedientes de Crédito Agropecuario por montos
menores a L2,500,000
Las Instituciones deben mantener en los expedientes de crédito, la información mínima que sedescribe a continuación, la cual debe presentarse en idioma español:
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
1. SECCIÓN LEGAL
Aplicable al Deudor1.1 Fotocopia de la Tarjeta de
Identidad.
X X
1.2 Fotocopia del Registro TributarioNacional (RTN)
X X
1.3 Fotocopia de la Escritura deConstitución, sus modificacionesy otros documentos relevantesde la empresa.
X
Aplicable a la Institución Supervisada1.4 Fotocopia de los documentos que
respaldan el o los créditosotorgados y que sean prueba delos derechos de la Institución
Supervisada para exigir el pago.
X X
1.5 Fotocopia de los documentosrelacionados con los procesos derecuperación de los créditos porla vía judicial, cuando aplique.
X X
2. SECCIÓN FINANCIERAAplicable al Deudor
2.1 Cuando el crédito a otorgar seamenor o igual a L2.500,000.00, elpersonal la InstituciónSupervisada evaluará lacapacidad de pago del deudor deconformidad a la metodologíaestablecida en la política decrédito de cada Institución
Supervisada.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada
2.2 Fotocopia del documento deaprobación de los créditos en elcual deberá constar la fecha de
aprobación, el monto, plazo,forma de pago, tasas de interés,las garantías requeridas y elobjeto del crédito, así como, losnombres y las firmas de quienesaprueban la operación.
X X
2.3 Evaluación de la viabilidad de laactividad o proyecto a financiar.
X X
- -
\Som¿á¿<m Jfi/aeionalde &jcmco¿w (pfemvyoá
Contenido del ExpedienteTipo de Persona
Persona Natural Persona Jurídica
3. INFORMACIÓN ADICIONAL
Aplicable al Deudor3.1 Solicitud del crédito conteniendo
todos los datos inherentes a la
misma, debidamente firmada porlas partes que intervienen.
X X
Aplicable a la Institución Supervisada3.2 Fotocopia de los documentos que
sustenten las garantías recibidas.X X
3.3 Informes de visitas al deudor. La
periodicidad de estos informesserá la definida en las políticasinternas de la institución
prestamista, la cual estarácorrelacionada con el perfil deriesgo del deudor.
X X
3.4 Autorización debidamente
firmada para acceder ainformación del cliente a través
de buros de crédito privado y/ocentral de información crediticia.
X X
3.5 Fotocopia de la correspondenciaenviada y recibida por laInstitución Supervisada referida asu gestión crediticia.
X X
Las instituciones supervisadas podrán establecer requerimientos adicionales en función de mitigar elriesgo crediticio.
KDemt¿¿(m JAfacionalde &Bcmc0á(¿ (pfeawwá
Anexo No.1 - G
Aspectos Mínimos gue debe contener el Análisis de Riesgo del Deudor Elaborado por las
Instituciones Supervisadas
ASPECTOS GENERALES
En lo concerniente a los grandes, pequeños deudores comerciales y créditos agropecuariossuperiores a L2,500,000, las instituciones supervisadas deberán mantener en los expedientes de losprestatarios un análisis de riesgo, efectuado para cada facilidad crediticia otorgada, que deberácontener como mínimo lo siguiente:
1. ANÁLISIS CUALITATIVO:
Debe contener un análisis integral que evalúe como mínimo:1.1 Composición accionaria;1.2 Experiencia gerencial de su (s) administrador (es);1.3 Facultades para poder ejercer la representación legal del negocio;1.4 Giro principal del negocio y su ubicación geográfica;1.5 Análisis de principales competidores, cuota, precios y segmento de mercado;1.6 Análisis de principales clientes, proveedores y productos;1.7 Análisis de fortalezas y debilidades del negocio;1.8 Comportamiento crediticio del deudor en la institución y en el sistema supervisado en
general;1.9 Garantías y cobertura de póliza de seguro.
2. ANÁLISIS CUANTITATIVO:
El análisis deberá ser comparativo con base a información financiera descrita en los numerales 2.1 y2.2 de los Anexos Nos. 1-A, 1-B, 1-D y 1-E, que no debe superar los seis (6) meses de antigüedaddel cierre del período fiscal del deudor. Dicho análisis permite determinar la viabilidad financiera delnegocio, incorporando, como mínimo, la información siguiente:2.1 Flujo de caja actualizado y proyectado, mismo que contendrá suficientes y razonables bases de
sustentación, indicando los criterios utilizados para el cálculo de cada uno de los rubros queconforman dicho flujo de caja en función del plazo del crédito otorgado.
2.2 Principales indicadores: Liquidez (rotación de cuentas por cobrar/por pagar, inventario, pruebaacida y capital de trabajo), Patrimonio, Rentabilidad, Apalancamiento y Cobertura de Deuda.
2.3 Sensibilización de los principales rubros de los estados financieros.Lo anterior, no limita a que las instituciones efectúen seguimientos a la evolución financiera deldeudor en períodos intermedios con información financiera interna.
2.4 Evaluación del proyecto financiado debidamente analizado, cuando corresponda, la cual debeconsiderar lo dispuesto en los numerales 2.1, 2.2 y 2.3 precedentes.
3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
KDomiái/m Jfyaeionalde &&cmc0Óu> (pfeawwá
ANEXO No. 2
VALORACIÓN DE GARANTÍAS PARA EFECTOS DE CLASIFICACIÓN DE CARTERA
1. Aspectos Generalesa) Para que una garantía, cualquiera sea su naturaleza, dentro de las mencionadas en el presente
Anexo, pueda ser considerada en la clasificación de riesgo crediticio, debe estar legalmenteconstituida.
Después de constituida la garantía de un crédito, ésta podrá ser liberada siempre que el deudorcancele el saldo total de las obligaciones crediticias, o que la institución supervisada tengagarantizada la entrega a su favor del producto de la enajenación del o los bienes que respaldan elcrédito, ya sea que se trata de una liberación total o parcial de garantías.
b) La correcta formalización de las hipotecas y garantías mobiliarias destinadas a garantizar uncrédito, deberá constar en un informe elaborado por profesionales del derecho internos oexternos a la institución, en el que se certifique lo descrito en el literal a) precedente, mismo quese agregará al expediente de crédito del deudor.
c) Cuando se trate de bienes muebles o inmuebles, el valor computado de la garantía debe estarrespaldado por un avalúo efectuado por profesionales en la materia o empresas dedicadas adicha actividad debidamente registrados en la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, deconformidad a las disposiciones establecidas sobre la materia.
d) Los bienes que se entreguen en garantía, deben estar situados en el territorio nacional y suejecución deberá realizarse conforme a la legislación y demás disposiciones vigentes sobre lamateria.
e) No será aplicable lo citado en el punto d) anterior, a los documentos referentes a operaciones decomercio exterior y a las cartas de crédito emitidas con la finalidad de servir de garantía.
f) Los instrumentos financieros entregados en garantía, deben ser emitidos por personas diferentesal deudor directo, salvo que se trate de depósitos a plazo constituidos en la misma institución oque se trate de valores negociables emitidos por una institución financiera del país o del exterior,siempre que esta última sea calificada como de primer orden conforme a las disposicionesemitidas por el Banco Central de Honduras.
g) Los Títulos Representativos de Mercadería emitidos por Almacenes Generales de Depósitoautorizados, deberán estar debidamente endosados a favor de la institución financiera.
2. Criterios de Valoración
a) Para efectos de la valoración de los bienes entregados en garantía, deberá tenerse presente losprecios en que se efectúan las transacciones de bienes de similares características en losmercados correspondientes, prevalecientes en el momento de la aprobación del crédito.
b) Para la valoración de los títulos valores emitidos por el Banco Central de Honduras o por elGobierno de Honduras, se considerará el precio promedio de las transacciones de talesinstrumentos, ocurridas durante el mes anterior a la fecha de la valoración en el mercadocorrespondiente. Si no hubiese transacciones en dicho mes, deberá estimarse un valor deliquidación, conforme a sus condiciones de plazo, calendario de amortización y tasa de interés.
c) Para los depósitos a plazo constituidos como instrumentos negociables por institucionesfinancieras, se considerará el valor final de dichos depósitos, más los intereses u otros derechosque se acumulen a su vencimiento.
d) Las garantías mobiliarias sobre letras de cambio y otros documentos representativos de créditos,que correspondan al precio pagadero a plazo de mercaderías que se exportan, que hayan sidoemitidos o aceptados por una institución financiera nacional o extranjera y que representen parala entidad garantizada una obligación incondicional de pago, se valorizarán de acuerdo con losimportes por los que se encuentren extendidos dichos documentos.
e) Las garantías representadas por documentos de importación, serán valederas siempre que lainstitución financiera esté autorizada para disponer libremente de la mercadería que se importa.Por consiguiente, se pueden considerar como garantía los documentos de embarque mientras semantengan en poder de la institución financiera, y solo si el respectivo conocimiento de embarqueo el documento que haga sus veces y la póliza o certificado de seguro estén extendidos a laorden de la institución financiera o endosados a él, sin restricción alguna. Las garan^s^representadas por documentos de importación se considerarán por el valor de la mercader],
se consigne enellos, el que se determinará sobre la base del valor CIF o, cuando sea menor, porel que se hubiera declarado en la respectiva factura.
f) Las garantías constituidas por las cartas de crédito irrevocables y confirmadas, emitidas porbancos del exterior que se encuentran calificadas en categoría BBB+ o superior, por una empresacalificadora internacional, se considerarán por el valor del respectivo documento.
g) Las acciones que se reciban en garantía y que estén registradas en el mercado de valores, sevalorizarán a precio de mercado. Aquellas que no estén registradas, se considerarán a su valoren libros. En este último caso, el valor en libros podrá ser castigado de acuerdo con el análisisque se practique a los estados financieros de la empresa.
h) Adicionalmente a lo previsto en el numeral 3.2 de los Anexos Nos.1-A, 1-B, 1-D y 1-E para lavaloración de los bienes físicos que se constituyan en garantía, ya sea con hipoteca o garantíamobiliaria deberán tenerse presente los valores predominantes de mercado, considerandoasimismo, las dificultades que podría presentar su liquidación por parte de la instituciónfinanciera. En tal sentido, deberá utilizarse un criterio conservador para estimar el valor deliquidación de los bienes de que se trate.
i) En el caso de las obras en construcción, garantizadas por el mismo bien que se estaconstruyendo, se tomará en primer término el valor del terreno y se aumentará el valor de lagarantía mediante los informes de avances de obra. Dichos informes de avance deberán estarcertificados por un especialista inscrito en el Registro de Valuadores de Activos Muebles eInmuebles, Otros Activos y Garantías de Créditos de las Instituciones Supervisadas, que para talefecto lleva la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
j) En el caso de contratos de arrendamiento operativo o financiero, factoraje, y contratos decompra-venta a futuro que representen un flujo de ingreso para el deudor, y dichos contratosestén cedidos a favor de la institución financiera, se valorizarán de acuerdo al valor actual dedichos flujos.
3. Orden Asignado al valor de los bienes entregados en Garantías sobre HipotecasEl valor de la garantía debe establecerse sobre la base de su valor de liquidación, por lo que esnecesario considerar las demás cauciones que puedan existir sobre un mismo bien, en elsiguiente orden:a) Cuando se trate de una hipoteca de primer grado, se tomará su avaluó menos el descuento
que corresponde conforme a la Tabla de Descuentos contenida en el numeral 4, del presenteAnexo
b) Cuando se trata de una hipoteca de segundo, tercer o más grados, siempre que las anterioresno correspondan a "única y especial hipoteca", se descontará del valor determinado en elliteral anterior, el monto de los créditos garantizados con mayor prioridad, obteniéndose unvalor residual. En caso que cualquiera de los créditos anteriores tenga cláusula de "única yespecial hipoteca", la garantía actual se considerará sin valor residual.
4. Descuentos al valor de los avalúosComo criterio realista yconservador, a los avalúos que realicen los profesionales en la materia oempresas dedicadas a dicha actividad registrados en la Comisión Nacional de Bancos ySeguros,o al valor neto consignado en la escritura siguiendo criterios de mercado, se les aplicará undescuento adicional por los siguientes conceptos:a) Por riesgo de fluctuación de precios, para cubrir el deterioro o las variaciones de mercado que
puedan afectar los precios de los bienes.b) Por gastos de ejecución ycostos de comercialización, lo que comprende gastos notariales,
honorarios profesionales yotros gastos relacionados con la enajenación de la garantía. Estosúltimos se producen normalmente porque las Instituciones financieras no cuentan con lainfraestructura física, equipos de venta, expertos en comercialización, ni con los canalesadecuados de distribución para la venta de tales bienes.Los porcentajes globales mínimos de descuento contenidos en la siguiente Tabla, seránaplicados según el tipo ycaracterísticas del bien de que se trate; dichos porcentajes variaránsegún los días de mora que tenga el crédito yserán deducidos del valor de los avalúos odelvalor consignado en la escritura.
^(Somióúm SA/akonaíde @pcvnxwáy 0egw¡wáTabla de Descuento
(En porcentajes)
TIPO DE GARANTÍADÍAS de mora
DESCUENTO
GARANTÍA HIPOTECARIA Hasta 180
días
Entre 181 y360
Más de
360
A. Propiedades Urbanas• Casas y departamentos para vivienda 10 10 15
• Terrenos urbanos 15 15 15
• Oficinas y Locales Comerciales. 20 25 30
• Estacionamientos, construccionesindustriales y otras
35 35 45
B. Propiedades Rurales• Propiedades rurales con irrigación 10 10 15
• Prooiedades rurales sin irrigación 15 15 20
• Naves marítimas y aeronaves 40 40 60
• Yacimientos mineros 50 50 70
• Otros bienes 50 50 70
GARANTÍA MOBILIARIA Hasta 90 días Entre 91 y180
Más de
180
a. Depósitos en Garantía 0 0 10
b. Valores Gubernamentales 10 20 20
c. Letras del Banco Central de Honduras 0 0 10
d. En almacenes de depósito 30 50 70
e. Bienes de consumo final1 40 80 100
f. Repuestos y partes 50 80 100
q. Productos intermedios 50 80 100
h Bienes y equipos aqrícolas nuevos2 20 20 40
i Bienes y equipos aqrícolas usados^ 30 30 50
j. Bienes industriales4 50 80 100
k. Otros bienes considerados comogarantía mobiliaria de conformidad a la Leyde Garantías Mobiliarias
50 80 100
l Contratos de arrendamiento financiero 40 70 100
m. Operaciones de factoraje 40 70 100
n. Contratos de compra-venta a futuro 40 70 100
o. Vehículos del año con póliza de seguro 20 20 40
p. Vehículos de 1 a 3 años con póliza deseguros
40 40 50
q. Vehículos de > 3 años con póliza desequros
50 50 60
5 Situaciones en que corresponde valorar una GarantíaLas instituciones supervisadas deberán valorizar sus garantías en las siguientes situaciones:a) Previo al otorgamiento de un crédito con garantía.
1Bienes de Consumo Final: Aquellos que son utilizados por los consumidores finales, quedando excluidos deeste concepto, los productos que requieren de mayor elaboración oque constituyen materia prima para otraempresa, aunque correspondan al producto final de una industria intermedia.2 Que no constituyan inventarios3Que no constituyan inventarios4 Que no constituyan inventarios
¡M^MKawWBMWMBwr.m m.métmmmmmm*m
^otmáctm SAQúmalde @P<Mico¿y 0epwoáb) Cuando se refinancie una operación decrédito, amparada con garantías adicionales.c) En cualquier otra circunstancia que un sano manejo financiero lo aconseje, tomando en cuenta lo
señalado en el numeral 3.2 de los Anexos Nos.1-A, 1-B, 1-D y 1-E.
6. Registro Contable de las GarantíasLas instituciones supervisadas, deberán mantener actualizados sus datos sobre el valor de lasgarantías en atención al tipo de bien que se constituye como colateral.Se autoriza a dichas instituciones utilizar las cuentas consignadas en los Manuales Contablescorrespondientes para los fines previstos sobre esta materia.
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Comisión "Nacionalde (Bancos y Seguros
Anexo No.3
Diseño No.7
CLASIFICACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITOS PARA CONSUMO(Cifras en Lempiras)
Institución:
Información Correspondiente al:
CRÉDITOS DE CONSUMO CON OTRAS GARANTÍAS CON PERIODICIDAD MAYOR OIGUAL ATREINTA (30) DÍAS
CATEGORÍA DÍAS DE MORANo. DE
OPERACIONESSALDO
ESTIMACIÓN PORDETERIORO
1 Hasta 30 días
II De 31 a 60 días
III De 61 a 90 días
IV De 91 a 120 días
V Más de 120 días
TOTAL
CRÉDITOS PARA EDUCACIÓN CON GARANTÍAS RECÍPROCAS / HIPOTECARIAS
CATEGORÍA DÍAS DE MORANo. DE
OPERACIONESSALDO
ESTIMACIÓN PORDETERIORO
I Hasta 30 días
II De 31 a 60 días
III De 61 a 90 días
IV De 91 a 120 días
V Más de 120 días
TOTAL z!
OTORGADOS MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO
CATEGORÍA DÍAS DE MORANo. DE
OPERACIONESSALDO
ESTIMACIÓN POR
DETERIORO
I-A Hasta 7 días
l-B De 8 a 30 Días
II De 31 a 60 días
III De 61 a 90 días
IV-A De 91 a 120 días
IV-B De 121 a 180 días
V Más de 180 días
TOTAL
CRÉDITOS DE CONSUMO CON PERIODICIDAD MENOR A TREINTA (30) DÍAS
CATEGORÍA DÍAS DE MORANo. DE
OPERACIONESSALDO
ESTIMACIÓN PORDETERIORO
I Hasta 8 días
II De 9 a 30 días
III De 31 a 60 días
IV De 61 a 120 días
V Más de 120 días
TOTAL ái
Elaborado por: Firma Autorizada:
VDURAS.
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Institución:
Fecha:
Anexo No.3
DISEÑO No. 9-A
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF
(Valores en Lempiras)
CÓDIGO NOMBRE DE LACUENTA DETALLE TOTAL
CARTERA DIRECTA
131 + 132 + 133,
134 + 135PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
1430103 DEUDORES VARIOS
143010301 Sobregiros
13801 INTERESES POR COBRAR
1380101 Sobre Cartera de Fondos Propios
1380102 Sobre Préstamos Redesconlados
1380103 Préstamos Refinanciados
1380199 Otras Lineas de Financiamienlo
13802 COMISIONES POR COBRAR
1380201 Sobre Cartera de Fondos Propios
1380202 Sobre Préstamos Redescontados
1380203 Pféstamos Refinanciados
1380299 Otras Lineas de Financiamiento
141 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
1480101 Intereses por Cobrar - Arrendamiento Financiero
SUB-TOTAL
411 GARANTÍAS Y AVALES OTORGADOS
SUB-TOTAL
CUENTAS OTRAS OBLIGACIONES"
SUB-TOTAL
TOTAL SALDO SEGÚN BALANCE ANALÍTICO
SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERA
DIFERENCIA
139 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DEPRÉSTAMOS DESCUENTOS YNEGOCIACIONES)
14901 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DECUENTAS YCOMISIONES POR COBRAR) - (Arrendamiento Financiero)
149080101 (Rendimientos Financieros de Cuentas y Comisiones por Cobrar) (Arrendamiento Financiero)
78407 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR LIQUIDACIÓN FORZOSA
' Se incluirá otras obligaciones de conformidad al numeral 6. literal L) de las presentes Normas.
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Comisión Nacionalde(Bancos y Segu
Institución:
Fecha:
131 + 132 +
133, 134+135
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1380103
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1380201
1380102
1380203
1380299
141
1480101
Anexo No.3
DISEÑO No. 9-B
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF- OPDF
(Valores en Lempiras)
NOMBRE DE LA CUENTA
CARTERA DIRECTA
PRÉSTAMOS , DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
INTERESES POR COBRAR
Sobre Cartera de Fondos Propios
Sobre Préstamos Redesconlados
Préstamos Refinanciados
Otras Lineas de Financiamiento
COMISIONES POR COBRAR
Sobre Cartera de Fondos Propios
Sobre Préstamos Redesconlados
Préstamos Refinanciados
Otras Lineas de Financiamiento
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
Intereses por Cobrar - ArrendamientoFinanciero
OTRAS OBLIGACIONES '
TOTAL SALDO SEGÚN BALANCE ANALÍTICO
SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERADIFERENCIA
(ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES)
(ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR) - (Arrendamiento Financiero)
(Rendimientos Financieros de Cuentas yComisiones por Cobrar) (Arrendamiento Financiero)
Se Incluirá otras obligaciones de confiormidad al numeral 6, literal L)de las presentes Normas
i,-i---¡ft,;¿fli;U
Comisión Nacional de(Bancos y Seguros
Institución:
Fecha:
HIIIIIWll 'I I IHIMIIIWMI ,.-^***^
Anexo No.3
DISEÑO No. 9-C
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF- INSTITUCIONES DE SEGUROS
(Valores en Lempiras)
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DETALLE TOTAL
CARTERA DIRECTA 1
103101+103102+103103+1
03104+103105
103107
PRÉSTAMOS , DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
INTERESES POR COBRAR SOBRE PRÉSTAMOS
SUB-TOTAL
CUENTAS OTRAS OBLIGACIONES"
SUB-TOTAL
TOTALSALDO SEGÚN BALANCEANALÍTICO
SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERA
DIFERENCIA
í
103908
103909
ESTIMACIÓN POR DETERIOROACUMULADO DE INTERESES POR COBRAR (-)
ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS (-)
Se Incluirá otras obligaciones de confiormidad al numeral 6, literal L)de las presentes Normas