Ризики та маніпулювання при митному...
Transcript of Ризики та маніпулювання при митному...
Ризики та маніпулювання
при митному оформленні
товарів: посилення контролю
Об’єми оподаткованого імпорту на митну територію України за 2018 р.
в розрізі країни походження в млрд. дол. США та % (по вартості), за виключенням 27
групи УКТЗЕД (паливно-мастильних матеріалів)
ЄС 16,8 млрд дол
43%
Інші 13,75 млрд дол
35%
Китай 7,34 млрд дол
19%
Туреччина 1,56 млрд дол
4%
СТАТИСТИКА ЗА 2018 РІК
ЄС 16,8 42%
Інші 13,75 35%
Китай 7,34 19%
Туреччина 1,56 4%
Митна вартість млрд дол США
СТАТИСТИКА ЗА 2018 РІК
Справи заведені
митницями
Середня вартість
предметів
правопорушень
2017 2018
49,5 тис.
грн.
70 тис.
грн.
48 876 32 282
+41,5 % +51 %
1,6 млрд.
грн.
3,4 млрд.
грн.
Середня вартість реально
вилучених предметів
правопорушень
105 тис.
грн.
169 тис.
грн. + 61%
Основні показники роботи митниць ДФС
щодо виявлення правопорушень в 2017-2018
роках
Основні показники роботи митниць ДФС щодо
виявлення правопорушень 2017-2018 роках
Справи про ПМП,
передані на
розгляд судів
2017 2018
Припинено
справ про ПМП
59,3 млн.
грн.
1 472, 6
млн. грн.
822,8
млн. грн. 784,4
млн.
грн.
-5 % Збільшення
в 20 разів
503,3
млн. грн.
Накладено
штрафів
9 823,4
млн. грн.
124,6
млн. грн.
Стягнуто штрафів
Збільшення
в 2 рази 2 530, 6
млн. грн. +72 %
Накладено
штрафів
21 652
39 190 +81 %
Проведення перевірочних заходів
стосовно товарів
В ПМД
на контейнер
Плити будівельні та електроприводи - 16 тонн
Гіроскутери – 60 кг ( 4 шт)
Орієнтовна сума
недоборів 1,5 млн грн
Проведеним оглядом встановлено, що
у вказаному контейнері переміщуються
виключно товар «Гіроскутери»
- 16 тонн (1 800 шт.)
Заявлено:
Виявлено порушення прав
інтелектуальної власності
7
При проведенні митного огляду виявлено взуття, яке має ознаки
фальсифікованих товарів під відомими світовими брендами
ТМ «Adidas» та «Reebok»
На теперішній час вирішується
питання, щодо складання протоколу
про ПМП за ст. 476 МКУ
Розбіжність кількісних
та вагових характеристик
8
При проведенні митного огляду встановлено
розбіжність кількісних та вагових характеристик
товару «частини взуття»
Складено
протокол про ПМП за ст. 485 МКУ Проведено
перерахунок платежів
на суму 95 тис грн
Заявлено – 0,6 тонн Виявлено – 4,0 тонн
9
При проведенні митного огляду виникли сумніви
щодо коду товару «вироби з алюмінію»
Складено
протокол про ПМП за ст. 485 МКУ
Зміна коду товару
зі ставки мита – 0%
на ставку мита – 10 %
Заявлено – 7616 УКТЗЕД
(ставка - 0%)
Виявлено – 8308 УКТЗЕД
(ставка - 10%)
Недостовірне декларування товарів
(підміна коду)
10
При проведенні митного огляду виникли сумніви щодо коду
товару «портативні колонки»
Складено
протокол про ПМП за ст. 485 МКУ
Зміна коду товару
зі ставки мита – 10%
на ставку мита – 25 %
Заявлено – 8518 УКТЗЕД
(ставка - 10%)
Виявлено – 8527 УКТЗЕД
(ставка - 25%)
Недостовірне декларування товарів
Недекларування достовірних даних
щодо виробника
11
При проведенні митного огляду за артикулом
товару «сонячні панелі»
встановлено реального виробника
Проведено
перерахунок платежів та донараховано
на суму 193,8 тис грн
Ввезення товарів з використанням
«подвійного» пакету товаросупровідних
документів
Митниця
оформлення
62 000
$
Київською міською митницею ДФС під час митного огляду міжнародного експрес-
відправлення виявлено товаросупровідні документи на поставку в Україну товару
«екструдер, модель: LF-ABA-55X2». Згідно інвойсу, вартість товару складає 62 000 $
До Житомирської митниці ДФС
підприємством отримувачем
товару подано до митного
оформлення товаросупровідні
документи, де вартість товару
«екструдер, модель: LF-ABA-55X2»
згідно інвойсу склала 19 800 $
Сортувальна
станція DHL
За фактом подання
митному органу
документів, що містять
неправдиві відомості
Київською міською
митницею ДФС складено
протокол про ПМП за ч.
1 ст. 483 МКУ
19 800 $
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
В зону діяльності Волинської митниці ДФС ввезено «годинники наручні» за
заявленою митною вартістю – 14,35 $/кг
За результатами наданої відповіді встановлено рівень митної вартості – 62,54 $/кг
Митницею оформлення складено протоколи про порушення
митних правил на суму – 16,6 млн грн
Запит до Литовської Республіки
Відповідь Литовської Республіки
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
В зоні діяльності Київської міської митниці ДФС ввезено товари «вироби з
пластмаси» за заявленою митною вартістю – 1,05 $/кг
За результатами наданої відповіді встановлено рівень митної вартості – 3,82 $/кг
Митницею оформлення складено протоколи про порушення
митних правил на суму – 8,7 млн грн
Запит до Туреччини
Відповідь Туреччини
М/п «Краковець-
Корчова»
Заявлено вартість при
переміщенні
Встановлено
фактичну вартість
7000 Євро
76 150 Євро
3000 Євро 9000 Євро
KUBOTA
NEW
HOLLAND
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
16
Заявлено рівень
митної вартості – 3,32
дол США/кг
За результатами
перевірки встановлено
рівень митної вартості
5,70 дол США/кг
Митницею оформлення складено
протокол про порушення митних правил
на суму 3,27 млн грн
Запит до Туреччини щодо товару «Тканина
полотняного переплетення»
По декларації – 67 761 дол.США
Контракт (країна торгівельна Китай)
– 1 000 000 дол.США
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
17
Запит до Туреччини щодо товару
«Замазки для ущільнення»
Заявлено рівень
митної вартості – 0,87
дол США/кг
За результатами перевірки
встановлено код УКТЗЕД -
3214101000 та
рівень митної вартості
2,46 дол США/кг
Митницею оформлення складено
протокол про порушення митних правил
на суму – 1,26 млн грн
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
18
Запит до Китаю щодо товару
«Штучні квіти»
Заявлено рівень
митної вартості – 2,2
дол США/кг
За результатами перевірки
встановлено код УКТЗЕД -
6702100000 та
рівень митної вартості
3,86 дол США/кг
Митницею оформлення складено
протокол про порушення митних правил
на суму – 2,4 млн грн
По декларації – 51 079 дол. США
Контракт – 500 000 дол. США
(країна торгівельна - Панама)
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
19
Запит до Польщі щодо товару «Топки камінні»
Заявлено рівень
митної вартості – 1,5
дол США/кг
За результатами перевірки
встановлено код УКТЗЕД -
7321890000 та
рівень митної вартості
4,76 Євро/кг
Митницею оформлення складено
протокол про порушення митних правил
на суму – 268,48 тис грн
По декларації – 100 167 дол. США
Контракт –1 000 000 дол. США
(країна торгівельна Великобританія)
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
20
Запит до Литви щодо товару «Папір у рулонах»
Заявлено рівень
митної вартості – 1,20
дол США/кг
За результатами перевірки
встановлено код УКТЗЕД -
4811590000 та
рівень митної вартості
3,56 Євро/кг
Складено податкове повідомлення-
рішення на суму – 314,35 тис грн
Міжнародна взаємодія
(обмін інформацією)
Вибірковість системи управління
ризиками щодо форм митного контролю
АСАУР
Митний режим ІМПОРТ 2018 рік
Приклад неправдивого заявлення вагових
характеристих товарів
січень 2019 року
Заявлена загальна вага
брутто – 143,4 тонни
Заявлена загальна вага
нетто – 119,3
Різниця брутто/нетто –
16,7%
ПМД на 6 контейнерів
Товар: мотоблоки у
розібраному стані
АСАУР
Проведення митного
огляду
За результатами огляду встановлено
фактичну різницю 4%
ВИСНОВКИ:
недекларування частини вантажу
заниження бази оподаткування
Приклад вжитих заходів щодо забезпечення
достовірності декларування в рамках застосування
АСАУР у 2018 році
В червні Державною фіскальною службою вжито заходів щодо
забезпечення достовірності декларування в рамках застосування
системи управління ризиками
Товари, по яких посилено контроль повноти
заповнення електронного інвойсу, зокрема, не
зазначення торгівельних марок (84-85 групи
товарів):
- побутова техніка
- електрообчислювальне обладнання
- інша апаратура
АСАУР
За ІІ півріччя 2018 року заходи посиленого
контролю за даним критерієм ризику застосовано
лише по 2% митних оформлень