8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

1/10

Contabilidad IIII

CPC Anglica Urquizo Solis

DEBE HABER UD ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

10 Efectivo y Eq efectivo 1,895,632 1,935,632

12 Ctas x cob comerciales 749,635 698,65414 Ctas x Cob. Acc. 23,650 19,680

16 Ctas x Cob. Diver. 315,698 298,869

18 Serv contr x adel 15,500 8,500

20 Mercaderias 3,708,764 2,968,764

33 Inmuebles, Maq.- Eq. 8,596,908 1,256

39 Depreciacin Acum. 356 1,899,365

40 Tributos x Pagar 79,653 98,458

41 Rem. Y Part. X Pagar 98,656 108,656

42 Ctas x pag comerciales 5,896,698 5,923,187

46 Ctas. X Pagar Diver. 481,016 498,322

50 Capital 0 6,000,000

58 Reservas 50,000

59 Resultados Acum. 9,865 14,680

60 Compras 3,498,652 0

61 Variacin Existencias 0 3,498,652 2968764

62 Gast de Personal 150,890 0

63 Gast Serv Pres. x Terc. 88,365 0

64 Gast. De Tributos 8,560 0

65 Gastos Diver. De Ges. 5,986 066 Perd en med activos 568 0

67 Gastos Financieros 14,156 0

68 Valuacin y det activos 1,398 0

69 Costo de Ventas 2,968,764 0 2,968,764

70 Ventas 0 4,562,135

77 Ingresos Financieros 0 24,560

79 CICC y G 0 269,355 269,355

94 G. Administrativos 76,560 0 76,560

95 G. de Ventas 178,639 0 178,639

97 G. Financieros 14,156 0 14,15628,878,725 28,878,725

CASO PRACTICO - ASIENTOS DE CIERRE

N

TOTALES

CUENTASSUMAS MAYOR RES. POR FUNCION

ELEMENT

O 7

MENOS 79

ELEMENTO

7

MENOS 79

ELEMENT

O 6

MENOS 69

RES. POR NATURALEZA

ELEMENT

O 9

MAS

66 Y 69

INVENTARIO

DEUDOR:

DEBE > HABER

ACREEDOR

HABER > DEBE

ELEMENTO 1

AL 5 CUENTA

10 A LA 59

SALDOS MAYOR AJUSTES

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

2/10

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

3/10

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

4/10

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

Efectivo y Eq efectivo 1,895,632 1,935,632 0 40000 0 40000

Ctas x cob comerciales 749,635 698,654 50981 0 50981 0

Ctas x Cob. Acc. 23,650 19,680 3970 0 3970 0

Ctas x Cob. Diver. 315,698 298,869 16829 0 16829 0

Serv contr x adel 15,500 8,500 7000 0 7000 0

Mercaderias 3,708,764 2,968,764 740000 0 740000 0

Inmuebles, Maq.- Eq. 8,596,908 1,256 8595652 0 8595652 0

Depreciacin Acum. 356 1,899,365 0 1899009 0 1899009

Tributos x Pagar 79,653 98,458 0 18805 0 18805

Rem. Y Part. X Pagar 98,656 108,656 0 10000 0 10000

Ctas x pag comerciales 5,896,698 5,923,187 0 26489 0 26489

Ctas. X Pagar Diver. 481,016 498,322 0 17306 0 17306

Capital 0 6,000,000 0 6000000 0 6000000

Reservas 50,000 0 50000 0 50000

Resultados Acum. 9,865 14,680 0 4815 0 4815

Compras 3,498,652 0 3498652 0 3498652 0

Variacin Existencias 0 3,498,652 0 3498652 2968764 0 529888Gast de Personal 150,890 0 150890 0 150890 0

Gast Serv Pres. x Terc. 88,365 0 88365 0 88365 0

Gast. De Tributos 8,560 0 8560 0 8560 0

Gastos Diver. De Ges. 5,986 0 5986 0 5986 0

Perd en med activos 568 0 568 0 568 0 568

Gastos Financieros 14,156 0 14156 0 14156 0

Valuacin y det activos 1,398 0 1398 0 1398 0

Costo de Ventas 2,968,764 0 2968764 0 2968764 2968764 0

Ventas 0 4,562,135 0 4562135 4562135 0 4562135

Ingresos Financieros 0 24,560 0 24560 0 24560 0 24560

CICC y G 0 269,355 0 269355 269355

G. Administrativos 76,560 0 76560 0 76560 76560 0

G. de Ventas 178,639 0 178639 0 178639 178639 0

G. Financieros 14,156 0 14156 0 14156 14156 0

TOTALES 28,878,725 28,878,725 16,421,126 16,421,126 3,238,119 3,238,119 9,414,432 8,066,424 3,768,575 5,116,583 3,238,687 4,586,695

1,348,008 1,348,008 1,348,008

9,414,432 9,414,432 5,116,583 5,116,583 4,586,695 4,586,695

CUENTASSUMAS MAYOR RES. POR NATURALEZA RES. POR FUNCIONSALDOS MAYOR C. TRANSFERIDAS INVENTARIO

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

5/10

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

6/10

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

7/10

| Utilidad contable 1,348,008.00

G reparables 568.00utilidad tributaria 1,348,576.00

10% Participacin -134,857.60

Utilidad antes Impuesto 2,562,294.40

30% Impuesto a la Renta 768,688.32

Utilidad Contable 1,348,008.00

Participacin -134,857.60

Impuesto a la Renta -768,688.32

Utilidad a. reserva 444,462.0810% reserva Legal -44,446.21

Utilidad del ejercicio 400,015.87

TRIBUTOS X PAGAR

BG 18,805.00

I RTA 768,688.32

NUEVO SALDO 787,493.32

REM. POR PAGAR

BG 10,000.00

PART 134,857.60

NUEVO SALDO 144,857.60

RESERVAS

BG 50,000.00Reserva legal 44,446.21

NUEVO SALDO 94,446.21

RESUL. ACUMULADOS

BG 4,815.00

I RTA 400,015.87

NUEVO SALDO 404,830.87

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

8/10

x1

79 269355

94 76560

95 17863997 14156

Cierre 79,94,95 y 97

x2

61 2968764

69 2968764

Traslado de 69 a 61

x3

70 4562135

61 529888

80 5092023Reconocimiento ingresos

x4

80 3498652

60 3498652

Reconociento del gasto

x5

80 1593371

82 1593371

traslado a Valor Agregadox6

82 88365

63 88365

reconocimiento gasto de

terceros

x7

82 1505006

83 1505006

Traslado a Exc Bruto de

Explotacin

x8

83 159450

62 150890

64 8560

reconocimiento gasto de

personal y tributos

x9

83 1345556

84 1345556Traslado a Resultado de

explotacin

x10

84 7384

65 5986

66 568

68 1398

x11

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

9/10

85 24560

reconocimiento de ingresos

financieros

x13

85 1472467 14156

reconociemtos de gastos

financieros y extraordinarios

x14

85 1348008

89 1348008

traslado a resulatdo del

ejercicio

89 134,857.6086 134,857.60

Calculo de Participacin

86 134,857.60

41 134,857.60

Provisin Participacin

89 768,688.32

88 768,688.32calculo de Impuesto

88 768,688.32

40 768,688.32

provisin de Impuesto

89 444,462.08

58 44,446.21

59 400,015.87

provisin reserva legal y

utilidad del ejercicio

10 40000

39 1899009

40 787,493.32

41 144,857.60

42 26489

46 17306

50 6000000

58 94,446.2159 404,830.87

12 50981

14 3970

16 16829

20 740000

33 8595652

38 7000

por el activo, pasivo y 9414432 9414432

t i i l i d l j i i

8/3/2019 1 Caso Practico Cierre PCGE

10/10

1,895,632 1,935,632 749,635 698,654 23,650 19,680 315,698 298,869 3,708,764 2,968,764 8,596,908 1,256

15,500 8,500 356 1,899,365 79,653 98,458 98,656 108,656 5,896,698 5,923,187 481,016 498,322

768,688.32 134,857.60

0 6,000,000 0 50,000 9,865 14,680 3,498,652 3498652 2,968,764 3,498,652 150,890 150890

44,446.21 400,015.87 529888

3,498,652

88,365 88365 8,560 8560 5,986 5986 568 568 14,156 14156 1,398 1398

2,968,764 2968764 4562135 4,562,135 24,560 269355 269,355 76,560 76560 178,639 178639

14,156 14156 3498652 5092023 88365 1593371 159450 1505006 7384 1345556 14724 1338172

1593371 1505006 1345556 1338172 1348008

5092023 1593371 1505006 1345556

134,857.60 1348008 134,857.60 134,857.60 768,688.32 768,688.32

768,688.32

444,462.08

3310 12 14 16 20

40 41 42 46

50 58 59 60

38 39

61 62

68

83 84 85

69 70 77 79 94 95

63 64 65 66 67

89 86 88

97 80 82