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Del 22 al 26 de enero de 2018 1 1. El IRS de Estados Unidos proporciona instrucciones para perfeccionar los informes país por país de las multinacionales El Servicio de impuestos internos de Estados Unidos actualizó sus preguntas frecuentes sobre la presentación de informes país por país para abordar la forma en que una empresa multinacional estadounidense (MNE, por sus siglas en inglés) debe proceder si es necesario modificar o corregir el Formulario 8975 presentado y el Apéndice A. El Servicio dijo que las MNE deben presentar el Formulario 8975 corregido y todos los Anexos A (Formulario 8975), incluidos los que no hayan sido corregidos, con su declaración de impuestos corregida y el archivo utilizando el mismo método (electrónico o en papel) que el envío original. En particular, el Servicio observa que los contribuyentes deben: Presente un Anexo A (Formulario 8975) por separado para cada jurisdicción fiscal donde opera el grupo MNE y enumere todas las entidades constitutivas residentes en la jurisdicción fiscal. Adjunte al menos dos Anexos A al Formulario 8975. Ingrese el número de identificación fiscal (TIN), si corresponde, utilizado para cada entidad constitutiva. Si la entidad constitutiva no tiene un TIN, ingrese "NOTIN". No deje el campo TIN en blanco. Además, si una empresa multinacional presenta una declaración en papel, debe enviar por correo una copia de la página 1 del Formulario 8975 a Ogden para notificar al IRS que ha presentado el Formulario 8975 y el Anexo A (Formulario 8975) con una declaración en papel. Fuente: https://mnetax.com/us-irs-adds-instructions-amending-country-country-reports-multinationals-25687
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Del 22 al 26 de enero de 2018
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1. El IRS de Estados Unidos proporciona instrucciones para perfeccionar los
informes país por país de las multinacionales
El Servicio de impuestos internos de Estados Unidos actualizó sus preguntas frecuentes sobre la
presentación de informes país por país para abordar la forma en que una empresa multinacional
estadounidense (MNE, por sus siglas en inglés) debe proceder si es necesario modificar o corregir
el Formulario 8975 presentado y el Apéndice A.
El Servicio dijo que las MNE deben presentar el Formulario 8975 corregido y todos los Anexos A
(Formulario 8975), incluidos los que no hayan sido corregidos, con su declaración de impuestos
corregida y el archivo utilizando el mismo método (electrónico o en papel) que el envío original.
En particular, el Servicio observa que los contribuyentes deben:
Presente un Anexo A (Formulario 8975) por separado para cada jurisdicción fiscal donde
opera el grupo MNE y enumere todas las entidades constitutivas residentes en la jurisdicción
fiscal.
Adjunte al menos dos Anexos A al Formulario 8975.
Ingrese el número de identificación fiscal (TIN), si corresponde, utilizado para cada entidad
constitutiva. Si la entidad constitutiva no tiene un TIN, ingrese "NOTIN". No deje el campo
TIN en blanco.
Además, si una empresa multinacional presenta una declaración en papel, debe enviar por correo
una copia de la página 1 del Formulario 8975 a Ogden para notificar al IRS que ha presentado el
Formulario 8975 y el Anexo A (Formulario 8975) con una declaración en papel.
Fuente: https://mnetax.com/us-irs-adds-instructions-amending-country-country-reports-multinationals-25687
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2. Ocho miembros del FTA inician un programa multilateral de aseguramiento
del riesgo fiscal para brindar certeza temprana a las administraciones
tributarias y a las MNE
Un nuevo programa piloto del FTA para la evaluación multilateral de riesgos de grandes grupos de
Empresas Multinacionales (MNE, por sus siglas en inglés) fue lanzado en un evento en Washington
DC. El Programa Internacional de Garantía de Cumplimiento (ICAP, por sus siglas en inglés) es un
piloto de programa voluntario que utilizará Informes País por País (CbC, por sus siglas en inglés) y
otra información para facilitar los compromisos multilaterales abiertos y cooperativos entre los
grupos de MNE y las administraciones tributarias, con el fin de proporcionar certeza y seguridad
fiscal.
Al coordinar las conversaciones entre un grupo MNE y las administraciones tributarias en varias
jurisdicciones, el programa también debe garantizar un uso más eficaz de la información de precios
de transferencia (incluida la contenida en el informe CbC de un grupo, archivo maestro y archivo
local), un uso más eficiente de recursos tanto para el grupo de empresas multinacionales como para
las administraciones tributarias y, a más largo plazo, menos casos que entren en procedimientos de
acuerdo mutuo (MAP). El ICAP se ha desarrollado en el marco del Foro de la OCDE sobre
Administración Tributaria (FTA, por sus siglas en inglés) de Grandes Empresas y Programa
Internacional, patrocinado por la Agencia Tributaria de Canadá (CRA, por sus siglas en inglés).
El piloto ICAP, incluye ocho administraciones tributarias miembros del FTA (Australia, Canadá,
Italia, Japón, los Países Bajos, España, el Reino Unido y los Estados Unidos).
Fuente: http://www.oecd.org/tax/eight-fta-members-kick-off-multilateral-tax-risk-assurance-programme-to-provide-early-certainty-for-tax-
administrations-and-mnes.htm
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3. Revisión de precios de transferencia del año 2017 de México: precios de
transferencia 2017 año
Ciertamente, 2017 fue un año muy activo para los precios de transferencia de México,
específicamente en relación con los ajustes de los precios de transferencia y la documentación de
precios de transferencia. El año 2017 fue un año donde se hicieron cambios importantes a las
disposiciones de precios de transferencia, incluidas nuevas obligaciones para algunos
contribuyentes, que llevaron a México a un sistema de precios de transferencia más complejo y
sofisticado y más alineado con los lineamientos de precios de transferencia de la OCDE.
Las autoridades tributarias mexicanas emitieron nuevas pautas aplicables al año fiscal 2017 sobre
los ajustes de los precios de transferencia y los requisitos para el tratamiento como deducciones
autorizadas a efectos del impuesto a la renta.
Para 2018 y en adelante, se espera un aumento en las auditorías de precios de transferencia porque
las autoridades tributarias mexicanas obtendrán información nueva y detallada sobre las
transacciones de partes relacionadas a través del archivo local y la información de grupos
multinacionales que se encuentran en México a través de los archivos locales y maestros.
En este sentido, y considerando la gran cantidad de información divulgada, se espera que los
procedimientos de auditoría mexicanos se concentren en transacciones específicas, más que en todas
las transacciones entre compañías llevadas a cabo por los contribuyentes, que, en muchos casos, no
son significativas.
Fuente: https://mnetax.com/mexico-transfer-pricing-2017-year-review-25586
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4. El IRS de Estados Unidos emite más guías tributarias sobre la repatriación
estimada de ganancias extraterritoriales
El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos emitió una copia anticipada de la Notificación
2018-13, que brinda orientación sobre el impuesto de transición sobre las ganancias en el extranjero
de las filiales extranjeras de compañías estadounidenses solicitadas en virtud de la Ley de recortes
y empleos fiscales recientemente promulgada.
El aviso, que se publicará en IRB 2018-06 el 5 de febrero, describe las regulaciones que el
Departamento del Tesoro y el IRS pretenden emitir, incluidas las normas que regulan el cálculo de
las ganancias bajo el impuesto de transición y otras reglas para aclarar ciertos aspectos de la ley.
El aviso proporciona además a los contribuyentes un alivio específico de ciertas consecuencias de
regulación e información involuntarias que surgen de un cambio en las reglas de atribución de
acciones existentes en la legislación fiscal reciente.
El Departamento de Hacienda y el IRS solicitan comentarios sobre las reglas descritas en el aviso y
sobre qué orientación adicional se debe emitir para ayudar a los contribuyentes a calcular el impuesto
de transición.
Fuente: https://mnetax.com/us-irs-issues-tax-guidance-deemed-repatriation-offshore-earnings-25707
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5. La propuesta de la Comisión otorgaría a los estados miembros de la UE más
libertad de IVA
La Comisión Europea propondrá restablecer la libertad de los Estados miembros de la UE para
establecer tipos de IVA menores, súper reducidos o nulos.
La directiva del IVA contiene un anexo que enumera los productos y servicios elegibles para tarifas
reducidas (entre el 5 por ciento y la tasa estándar del 15 por ciento). Además, se han otorgado más
de 250 excepciones a los estados miembros, lo que les permite aplicar tasas inferiores al 5 por ciento
o cero en productos específicos.
En el nuevo borrador de directiva, visto por “Tax Analysts”, la comisión explica que "en un sistema
de IVA definitivo, todos los estados miembros estarían restringidos por las mismas reglas y se les
concedería la misma libertad al establecer los tipos del IVA". Las nuevas reglas propuestas por la
comisión permitirían a los estados miembros, "además de dos tasas reducidas de un mínimo de 5
por ciento aplicar otra tasa reducida entre 5 y 0 por ciento." Los estados miembros, además, podrían
establecer tasas cero para productos específicos.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/value-added-tax/commission-proposal-would-give-eu-member-states-more-vat-
freedom/2018/01/17/26sn5
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6. Suiza lanza consulta sobre las medidas de transparencia tributaria
El Consejo Federal Suizo está consultando sobre las recomendaciones formuladas por el Foro Global
sobre Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales, para mejorar la transparencia
de la información sobre beneficiarios reales.
El Foro Global de la OCDE realiza revisiones por pares de los países miembros en dos fases. La
fase 1 cubre el marco legal y regulatorio en el país en cuestión. La Fase 2, a la que Suiza fue admitida
en 2015, evalúa la eficacia del intercambio de información en la práctica.
En 2016, el Foro Global calificó a Suiza como "en gran medida conforme" con las normas
internacionales para la transparencia fiscal y el intercambio de información. Entre sus
recomendaciones se encontraba que Suiza garantice que existan los mecanismos de información
adecuados para garantizar la identificación de los propietarios de acciones al portador, y que cada
uno de sus acuerdos de intercambio de información permita realizar intercambios en lugares fiscales
de acuerdo con la norma internacional.
El Consejo Federal ahora ha propuesto la conversión de acciones al portador en acciones
nominativas. También ha propuesto la introducción de un sistema de sanciones para los accionistas
que no cumplan con su deber de informar el beneficiario final y para las empresas que incumplan
su obligación de mantener un registro de accionistas y beneficiarios finales.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/Switzerland_Consults_On_Tax_Transparency_Measures____76264.html
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7. Los contribuyentes escapan de la obligación retroactiva de información
El intento del Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) de
hacer cumplir un período de limitaciones más prolongado para la presentación de informes en la
cuenta extranjera habría representado una aplicación retroactiva del estatuto de presentación de
informes, según dijeron los profesionales a Tax Analysts.
Carol P. Tello de Eversheds Sutherland (EE. UU.) LLP dijo que la retención del tribunal es una
aplicación directa y que es sorprendente que el IRS eligió litigar este caso. Sin embargo, dijo, dado
que el caso involucraba una cuenta bancaria extranjera no declarada, la decisión se habría aplicado
indudablemente a otros contribuyentes con una situación similar si el IRS hubiera prevalecido.
Michelle F. Schwerin de Capes, Sokol, Goodman y Sarachan P.C. acordó que la opinión refleja la
interpretación más clara. "Decidir lo contrario crearía, injustamente, una extensión retroactiva del
estatuto de limitaciones para las evaluaciones contra los contribuyentes que tenían activos
financieros extranjeros en períodos en los que el requisito de información de la sección ni siquiera
existe ", dijo.
El juez Cary Douglas Pugh encontró que la frase "bienes con respecto a los cuales se requiere
información" significa que el período de prescripción de seis años se aplica únicamente cuando
existe un requisito de notificación.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/fatca/taxpayers-escape-retroactive-reporting-obligation/2018/01/04/26rfw
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8. Gran avance en la cooperación fiscal internacional a medida que otros países
firman un acuerdo histórico para fortalecer los tratados tributarios
Los ministros y funcionarios de alto nivel de Barbados, Costa de Marfil, Jamaica, Malasia, Panamá
y Túnez han firmado la Convención Multilateral BEPS elevando el número total de signatarios a 78.
Esta Convención actualiza la red existente de tratados fiscales bilaterales y reduce las oportunidades
para la evasión fiscal de las empresas multinacionales.
Además de los que firman, Argelia, Kazajstán, Omán y Suazilandia han expresado su intención de
firmar la Convención, y varias otras jurisdicciones están trabajando activamente para su firma en
junio de 2018. Hasta ahora, cuatro jurisdicciones: Austria, la Isla de Man, Jersey y Polonia - han
ratificado la Convención, que entrará en vigor tres meses después de que una quinta jurisdicción
deposite su instrumento de ratificación.
El Proyecto OECD/G20 BEPS ofrece soluciones para que los gobiernos cierren las brechas en las
reglas internacionales existentes que permiten que las ganancias corporativas "desaparezcan" o se
trasladen artificialmente a entornos tributarios bajos o inexistentes, donde las empresas tienen poca
o ninguna actividad económica. Las pérdidas de ingresos de BEPS se estiman conservadoramente
en hasta USD 240 mil millones anuales, o el equivalente de hasta el 10% de los ingresos del impuesto
a las ganancias corporativas globales.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/major-step-forward-in-international-tax-cooperation-as-additional-countries-sign-landmark-agreement-to-
strengthen-tax-treaties.htm
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9. Irlanda y multinacionales estadounidenses enfrentarán nuevo panorama
fiscal en 2018
Varios países han montado recientemente desafíos exitosos a las estrategias fiscales de las
multinacionales estadounidenses. Esto es especialmente así en Europa.
La política de competencia en Europa, el acceso de las autoridades fiscales de la UE a información
nueva y mejor sobre las actividades de las MNE (por sus siglas en inglés), la reforma fiscal de
Estados Unidos y el efecto neto de los "ajustes correlativos" están funcionando conjuntamente para
crear un nuevo entorno impositivo para las MNE de EE. UU., para los impuestos internacionales en
general. Como resultado, el año 2018 verá mayores avances hacia la armonización fiscal. Esto
afectará especialmente a las MNE de los EE. UU.
Una encuesta de EY a 623 ejecutivos de precios de transferencia en 36 jurisdicciones encontró "que
los encuestados enfrentan significativamente más disputas de precios de transferencia en más
jurisdicciones que en el pasado". Italia, en particular, ha reportado varios desafíos exitosos a las
políticas impositivas de MNE. Una razón del resultado disparado es que los casos impositivos de
MNE se tratan como delitos graves en Italia, con enjuiciamientos de ejecutivos de la compañía.
Estos montos pueden ser bastante significativos y son una indicación del alcance de la reasignación
de beneficios entre países, debido a las acciones de las autoridades fiscales, con la consecuente
reasignación de los ingresos tributarios corporativos. También es probable que, como resultado de
esta reasignación, hayan aumentado los pagos de impuestos a las MNE en general.
Fuente: https://mnetax.com/ireland-us-multinationals-face-new-tax-landscape-2018-25692
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10. Las directivas de precios de transferencia del IRS abordan las multas, la
compensación basada en acciones, el mejor método, las acciones CSA RAB y
las solicitudes de documentos
La división de Grandes Negocios e Internacionales (LB&I, por sus siglas en inglés) del Servicio de
Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés), emitió cinco directivas que
brindan orientación administrativa a los examinadores en relación con los precios de transferencia.
• Instrucciones para los examinadores sobre el alcance del examen de la emisión de precios de
transferencia
• Instrucciones para la LB&I sobre selección de emisión de precios de transferencia
• Instrucciones para los examinadores sobre Precios de Transferencia y la Selección de
Emisión- Arreglo de Costo Compartido Compensación basada en acciones
• Instrucciones para la LB&I sobre la Selección de Precios de Transferencia y Ámbito de
Análisis (La mejor selección del método)
• Instrucciones provisionales sobre la emisión de documentos de información de precios de
transferencia obligatorios en exámenes de la LB&I
Fuente: https://mnetax.com/irs-issues-transfer-pricing-directives-examiners-25668
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11. Acuerdos conclusivos, reconocidos por la ONU
Los acuerdos conclusivos empleados por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
(PRODECON) están en la mira de la Organización para las Naciones Unidas (ONU) como un
ejemplo a seguir a nivel internacional.
De acuerdo con Edson Uribe, Subprocurador de la PRODECON, la ONU ha detectado que estos
acuerdos son una herramienta eficaz para resolver disputas fiscales, por lo cual desea que el modelo
se repita en otros países.
Los acuerdos conclusivos, creados en el 2014 con la reforma hacendaria, son un medio de justicia
alternativa que permite a los contribuyentes y a las autoridades fiscales arreglar sus diferencias ante
la PRODECON, de manera consensuada, a través de un procedimiento ágil y moderno, en el cual el
ombudsman fiscal interviene como mediador.
Si bien estos acuerdos conclusivos se están tomando como ejemplo a seguir internacionalmente,
Edson Uribe explicó que, como en todo, hay áreas de oportunidad para mejorar.
En este sentido, indicó que, junto con el Servicio de Administración Tributaria, la PRODECON está
trabajando un proyecto para expandir la figura del acuerdo conclusivo.
Fuente: https://www.eleconomista.com.mx/economia/Acuerdos-conclusivos-reconocidos-por-la-ONU-20180117-0152.html
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12. Anticipan tsunami de controversias fiscales por BEPS
El Plan de Acción contra la Erosión de la base imponible y el traslado de utilidades (BEPS, por su
sigla en inglés) generará un tsunami de controversias fiscales, de acuerdo con expertos.
Jeffrey Owens, exdirector de política fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico, afirmó que las administraciones tributarias alrededor del mundo se volverán más
agresivas con los contribuyentes con la aplicación del BEPS, con lo cual se generará un mayor
número de controversias a nivel internacional.
“Va a ser como Navidad todo el año para las administraciones tributarias alrededor del mundo. Se
viene un tsunami de controversias fiscales”, declaró en el marco de su participación en la 5a Reunión
del Grupo Científico de Viena.
Los expertos añadieron que las controversias que se generarán por el BEPS se derivarán por la
redefinición que plantea este plan del establecimiento permanente, para verificar que los
contribuyentes que tengan representación fiscal en otros países estén pagando de manera adecuada
y se evite la doble tributación.
“Si hay doble tributación, los negocios no se expanden, no hay desarrollo de la economía, hay
incertidumbre en el inversionista para seguir con su negocio. Por esto es importante tener un modelo
de mediación, que defina este tipo de controversias”, explicó Edson Uribe, Subprocurador de la
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON).
Edson Uribe explicó que la figura del acuerdo conclusivo, que se emplea en México, es una
mediación efectiva que se analiza para aplicar en otros países. “En México estamos acostumbrados
a que ese tipo de disputas se resuelvan en tribunales, pero a lo que le ha apostado México, a través
de la PRODECON, es a que las partes arreglen sus propias diferencias, se pongan de acuerdo en la
apreciación de los hechos que genera este tipo de controversias y a la interpretación de las normas”,
explicó.
Fuente: https://www.eleconomista.com.mx/economia/Anticipan-tsunami-de-controversias-fiscales-por-BEPS-20180124-0120.html
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13. Reforma fiscal de EU podría conducir a litigios internacionales: Gurría
La reforma fiscal de Estados Unidos, que aún tiene que ser apuntalada por regulaciones y leyes
secundarias, podría conducir a litigios internacionales ante las diferentes interpretaciones a las que
podría sujetarse, advirtió José Ángel Gurría, secretario general de la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Explicó que su aplicación e impacto en acuerdos para evitar doble tributación, así como en temas de
intercambio de información automática, podrían conducir a diversas interpretaciones que incluso
afectarían el intercambio automático de información entre países e incluso la puesta en marcha del
programa BEPS, que es la erosión de la base imponible y de traslado de beneficios.
El país no puede ignorar la brecha que se ha abierto con el nuevo esquema tributario de Estados
Unidos, que de entrada reduce el impuesto corporativo de aquella nación y favorece la deducibilidad
de intereses a los inversionistas, advirtió el rector del Instituto Tecnológico y Autónomo de México
(ITAM), Arturo Fernández.
Reconoció que el país enfrenta dos importantes retos ante la ejecución de la reforma fiscal de EU:
su débil situación fiscal y el rezago que caracteriza al esquema tributario para los empresarios.
Propuso eliminar el impuesto de 10% sobre los dividendos; renegociar el tratado con EU para pedir
reciprocidad y evitar la doble tributación; reducir la tasa del impuesto corporativo de 30% que
tenemos hoy a 28%, para evitar un costo mayor en la recaudación.
Explicó que la reforma de EU incluye una disminución del impuesto corporativo de 35 a 21%,
exenciones fiscales para los dueños de negocios sobre sus utilidades y se modificó la forma en que
se cobran impuestos a las multinacionales al exentar dividendos de subsidiarias extranjeras.
Ilustró su análisis sobre la pérdida de competitividad de México para atraer inversiones, al detallar
que los dividendos de una persona moral residente en Estados Unidos que quiera invertir en México,
y que tiene utilidades retenidas aquí, tiene que enfrentar en nuestro país un impuesto de 25% sobre
esas ganancias. En contraste, si se enfrenta a la misma situación en EU, la tasa impositiva es de 21
por ciento.
Fuente: https://www.eleconomista.com.mx/economia/Reforma-fiscal-de-EU-podria-conducir-a-litigios-internacionales-Gurria-20180111-0111.html
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14. Europa planta cara a la ley fiscal de Trump
La reforma fiscal de Donald Trump amenaza a Europa y a sus empresas. Así lo considera Bruselas
y lo denuncian por escrito Alemania, Reino Unido, Francia, Italia y España, las cinco economías
más importantes de la UE.
“Si Alemania no negocia, en el futuro cercano tendrá una de las tasas impositivas corporativas más
altas”, anunció recientemente Alexander Dorbindt, el líder de la CSU alemana, el partido hermano
de la CDU de la canciller Angela Merkel. El Plan de Crecimiento para Alemania de esta formación
bávara apuesta por aplicar una reducción en el impuesto corporativo similar a la de Trump. “Nuestra
respuesta a la reforma fiscal de los Estados Unidos debe ser una tríada de seguridad de planificación,
reducciones de impuestos y condiciones de amortización”, anunció Dorbindt. La reforma fiscal
estadounidense puede desatar un efecto dominó en otras economías avanzadas, una guerra
impositiva en aras de la competitividad exterior.
Por si fuera poco, el detalle de la reforma fiscal de Trump, las provisiones pactadas dentro del
Congreso, tampoco gustan a los cinco países más importantes de la UE, que han enviado una carta
al Secretario del Tesoro estadounidense, Steven Mnuchin, con copia a los principales responsables
de ese país en materia económica y fiscal. Cristóbal Montoro, Ministro de Hacienda, está entre los
cinco firmantes. Es una invitación política a mantener “el espectacular nivel de cooperación
internacional que hemos experimentado en los últimos años” en materia de lucha contra la evasión
fiscal y armonización tributaria pero también, una advertencia, “tenemos sólidas preocupaciones”
sobre las medidas aprobadas dice el texto, a que “Estados Unidos ejerza sus competencias
gubernamentales sobre la política fiscal doméstica de una manera que cumpla con sus obligaciones
internacionales”.
Fuente: http://www.revistaconsejeros.com/treintadias/3415/europa-planta-cara-a-la-ley-fiscal-de-trump
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15. Rusia revisa las normas de IVA para los servicios electrónicos prestados por
empresas extranjeras
La Ley Federal de Rusia incluye cambios a las reglas del impuesto al valor agregado (IVA) para los
servicios electrónicos prestados por empresas extranjeras.
La Ley elimina el mecanismo actual de agente tributario en relación con los servicios electrónicos
prestados por empresas extranjeras a empresas y empresarios privados registrados ante las
autoridades tributarias rusas. A partir del 1 de enero de 2019, los proveedores extranjeros de
servicios electrónicos y los intermediarios extranjeros que participen en acuerdos con contribuyentes
rusos para servicios prestados electrónicamente estarán obligados a registrarse a fin de pagar el IVA
correspondiente.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/russia-revises-vat-rules-for-electronic-services-provided-by-foreign.aspx
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16. La administración tributaria se vuelve digital
Los departamentos de impuestos, finanzas e informática deben prepararse para una nueva era de
compromiso digital con las administraciones tributarias.
A medida que más administraciones tributarias se vuelven digitales, hay claros paralelos con el
proyecto de erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés). La
digitalización de la autoridad fiscal busca acabar con la evasión y el fraude. Todos los gobiernos
tienen esencialmente el mismo conjunto de objetivos generales: recaudar más impuestos y
recaudarlos de manera más eficiente.
La administración tributaria digital se está desarrollando. Uno de los indicadores más fuertes de la
velocidad con la que la administración tributaria está digitalizando viene en la forma en que las
autoridades fiscales usarán el análisis de datos para evaluar los riesgos dentro de los datos de los
Informes País por País (CbC, por sus siglas en inglés).
Como resultado, la digitalización está acelerando el tiempo de presentación de informes tributarios
y obligaciones de presentación para las empresas, aumentando la presión sobre la gobernanza de
datos, la disponibilidad y la calidad, así como reenfocando a los profesionales de la controversia en
la "defensa de auditoría digital".
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-articles/tax-administration-continues-to-go-digital.aspx
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17. La Unión Europea saca de su “lista negra” a varios paraísos fiscales
El consejo económico europeo decidió retirar a ocho países de su lista de paraísos fiscales, con la
condición de que ayuden a frenar la evasión fiscal. Panamá es una de las naciones beneficiadas.
La “lista negra” de evasores fiscales mundiales se reduce. Al menos, así lo estima Europa. El
Consejo de Asuntos Económicos y Financieros de la Unión Europea (ECOFIN), que reúne a los 28
ministros de Finanzas europeos en Bruselas, decidió retirar a ocho países el título de paraísos
fiscales.
Entre los beneficiados están Corea del Sur, Túnez, Emiratos Árabes Unidos, Mongolia, Macao,
Granada, Barbados y Panamá, como única nación latinoamericana. Esta decisión se produce después
de que estos países se comprometieran a seguir un código de conducta que les llevará a frenar la
evasión fiscal dentro de sus fronteras.
Aunque estos ocho países continuarán bajo un “estrecho monitoreo”, se espera que no falten las
críticas sobre aquellos territorios europeos como Luxemburgo, Irlanda, Malta y Holanda, acusados
de ser también paraísos fiscales.
Fuente: http://m.france24.com/es/20180123-europa-reduce-lista-paraisos-fiscales
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18. El Gobierno panameño propone una ley que castiga con cárcel la evasión de
impuestos
El Ejecutivo de Panamá presentó al Parlamento un proyecto de ley que establece penas de hasta 5
años de cárcel para quienes evadan el pago de impuestos por encima de los 300.000 dólares anuales,
algo inédito en este país que lucha por acabar con la imagen de paraíso fiscal.
En la legislación panameña actual la evasión fiscal es una falta administrativa y la iniciativa oficial
de convertirlo en delito penal, por recomendación de organismos internacionales según han dicho
portavoces del Gobierno, ha encontrado resistencia en sectores legales y empresariales.
El proyecto de ley agrega el Capítulo XII "Delitos contra la Hacienda Nacional" al Título VII del
Código Penal y "está diseñado para los grandes evasores, quienes tienen ingresos millonarios y no
pagan sus obligaciones tributarias", afirmó De La Guardia ante la Asamblea Nacional (AN), de 71
diputados. La propuesta legislativa precisa que para que haya delito tiene que haber fraude por
encima de 300.000 dólares en un año fiscal.
Establece penas de entre 2 y 5 años de prisión y multas de hasta 10 veces el importe defraudado,
para quien en beneficio propio o de un tercero simule, oculte, omita, falsee o engañe en la
determinación de una obligación tributaria para dejar de pagar en todo o en parte los tributos, indicó
el Ministerio de Economía.
Fuente: https://www.efe.com/efe/america/portada/el-gobierno-panameno-propone-una-ley-que-castiga-con-carcel-la-evasion-de-
impuestos/20000064-3496749#
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19. Panamá intercambiará información financiera y tributaria con la OCDE
Panamá se ha comprometido con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
(OCDE) al intercambio multilateral de información financiera y tributaria para luchar contra la
evasión fiscal a través de la puesta en común de los datos de las entidades financieras de los cerca
de 100 países participantes en un canal confidencial, que empezará a funcionar en septiembre de
2018.
El director general de ingresos de Panamá, Publio Ricardo Cortés, firmó el Acuerdo de Autoridad
Multilateral Competente en la sede de la OCDE, en presencia del vicesecretario general de la
organización internacional Masamichi Kono, con lo que se suma el participante número 98 de este
programa internacional.
La OCDE apuntó que los miembros del Foro Global sobre la Transparencia e Intercambio de
Información con Fines Tributarios continúan trabajando en la supervisión y revisión del nuevo
estándar internacional.
Esta decisión forma parte de un nuevo esfuerzo por parte del Gobierno panameño por hacer frente
a la evasión fiscal y blanqueo de capitales, no obstante, el pasado 5 de diciembre, los ministros de
Economía y Finanzas de la Unión Europea (UE) adoptaron una ‘lista negra’ de 17 paraísos fiscales
en la que se incluyó la jurisdicción de Panamá.
Fuente: https://iberoeconomia.es/internacional/panama-intercambiara-informacion-financiera-tributaria-la-ocde/
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20. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea publica un aviso de acción de la
Comisión de la UE para obligar a Irlanda a recoger la ayuda estatal de Apple
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea publicó un aviso de la acción judicial de la Comisión
de la UE para obligar a Irlanda a recoger la ayuda estatal ilegal de las filiales irlandesas de Apple.
La acción judicial de la Comisión, busca forzar a Irlanda a recuperar hasta 13 mil millones de euros
de Apple Sales International y Apple Operations Europe. La Comisión declaró que las ayudas de
Irlanda a las filiales eran ilegales e incompatibles con el mercado interior de la UE el 31 de agosto
de 2016.
En su recurso judicial, la Comisión declara que Irlanda no recuperó la ayuda en los cuatro meses
siguientes a la notificación de la decisión de la Comisión, como estaba obligado a hacerlo, y que
Irlanda no tomó todas las medidas necesarias para aplicar la decisión de la Comisión.
Fuente: https://mnetax.com/ecj-publishes-notice-eu-commission-action-force-ireland-collect-apple-state-aid-25721
