1 material de apoyo transaciones simples y compuestas politecnico empresarial

NOTA: A continuación se les brinda una guía de transacciones simples y compuestas para elaborar el CICLO CONTABLE( LD-LM-BP o BC-ER y BG) en la Contabilidad para las empresas del sector Comercial y a través del Sistema de Inventario Permanente. Siempre colocar el encabezado.

EMPRESA: __________________________________________ NIT: _________________________ LIBRO DIARIO

MES: _____________ AÑO:

Aporte Social de contado o en Efectivo:

FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

110505 CAJA GENERAL $

311501 APORTE SOCIAL(Socio 1) $

Aporte Social de CON Cheque o Consignado:


111005 BANCOS (Bancolombia) $

311501 APORTE SOCIAL (Socio 1) $

Aporte Social en inventarios:


1435 xx INVENTAR DE NERCANCIA (Agendas U) $


Aporte Social en Propiedad Planta y Equipo, es decir todo el Grupo 15 excepto 1592 Depreciación Acumulada:


15 xxxx NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad Planta y Equipo)

$


Aporte Social es Construcciones y Edificaciones y además dice: “Que el Valor del Terreno representa X% del monto total de la Construcción: (OJO: los valores de la 1504 + 1516 deben sumar el monto total del aporte social)


1504xx TERRENOS (X%) $

1516 xx CONSTRUCCI Y EDIFICACIONES (X%) $


Cuando la Transacción es un Gasto (Clase 5) y dice: Cancela o Cancelo o se compró por ej.: papelería; se cancelan: arrendamientos, servicios públicos (ss/pp), vigilancia, asesorías legales, en notaria, mantenimiento, entre otros gastos. Si la transacción dice IVA de X% se le realiza igualmente la Rete/Fte. La Transacción iría así:


51 xx GASTO(Operacional) de Administración $

52 xx GASTO(Operacional) de Ventas $

53 xx NOMBRE DEL GASTO No Operacional $

1105 o 1110 CAJA o BANCOS- nunca a crédito un gasto $

NOTA: Si la Transacción no dice como se cancela si de contado (efectivo) o cheque (consignado), siempre será con Bancos (1110)


51 xx EL GASTO(operacional) de Administración $

52 xx EL GASTO(operacional) de Ventas $

53 xx EL GASTO no operacional $

1105 o 1110 CAJA o BANCOS- nunca a crédito un gasto $

I.E_ POLITECNICO EMPRESARIAL MÓDULO: CONTABILIDAD GENERAL

MATERIAL DE APOYO: TRANSACCIONES SIMPLES Y COMPUESTAS

DOCENTE: Eunice Sotelo Guevara

FECHA

____________

Pag: 1 de 5

Si la transacción es Ingreso por venta de un Servicio x (eje: asesorías u otros: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100% Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dónde: M es Monto. I es IVA. R es Retención


41xxxxx NOMBRE DEL INGRESO (según PUC $

240801 IVA GENERADO (____ %) $

135515 RTE FTE X VTAS (_____%) $

1105xx CAJA (____ %) $

1110xx BANCOS (____ %) $

1305xx C x C (Clientes) (____ %) $

6135xx CMV (Costo de Mercancía Vendida) $

1435xx Inventarios $

Si la transacción es INGRESO POR VENTA de mercancías: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%_ Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dónde: M es Monto. I es IVA. R es Retención


4135 xxx COMERCIO X MAYOR X MENOR $

240801 IVA GENERADO (____ %) $

135515 RTE FTE X VTAS (_____%) $

1105xx CAJA (____ %) $

1110xx BANCOS (____ %) $

1305xx C x C (Clientes) (____ %) $



Si la transacción es una DEVOLUCIÓN EN VENTA de mercancía, los registros se devuelven. Los Créditos al Débito y los Débitos al Crédito: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100% Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dónde: M es Monto. I es IVA. R es Retención


4175 xxx COMERCIO X MAYOR X MENOR $

240801 IVA GENERADO (____ %) $

135515 RTE FTE X VTAS (_____%) $

1105xx CAJA (____ %) $

1110xx BANCOS (____ %) $

1305xx C x C (Clientes) (____ %) $



NO OLVIDAR: Generalmente en una devolución en venta o compra de mercancía, solo se utiliza la cuenta 1305 CxC Clientes o

CxP proveedores y NO la de caja y de bancos, porque se supone que se queda debiendo una factura al comprar o vender a crédito. Luego así, se disminuye al cliente o al proveedor ese monto de la devolución en la factura pendiente. Solo en casos extremos se devuelve con caja o bancos. Cuando el monto a devolver no supera la factura pendiente. Si la transacción es Contratación de personal en determinado día del mes: En esa fecha no sucede nada. Sera solo informativo. El ajuste al pago salario o nomina se hará el 15 si el pago es quincenal. Al 30 si es mensual y así sucesivamente. La Forma de hallar los respectivos valores de pago será o el valor del ajuste. NOTA: Con Regla de tres Simple se halla el Valor del salario a pagar y el auxilio de Tte. La salud y la pensión se deben sacar del

monto mensual de los salarios, excluyendo siempre el auxilio de Tte. Puede utilizar caja o bancos lo que le diga la transacción. Si

no dice como se cancela este gasto automáticamente se asume que será con bancos.


510506 GASTO SUELDOS $

510527 GASTO AUXILIO DE TTE $

237005 APORTES EN SALUD_EPS (4%) $

238030 APORTES EPS-PENSION (4%) $

1105xx CAJA $

1110xx BANCOS $

Si la transacción dice: “Se consigna el X % del saldo de Caja o de Efectivo Existente. Es hallar el valor en una Cuenta T de los DB y de los CR que llevemos en el libro Diario a esta fecha y la Saldo y de ese valor saco el % que me diga la transacción que consigno, que entro al banco.


1110xx BANCOS $

1105xx CAJA $

Cuando hay un préstamo con entidad financiera (Bancos)


1110xx BANCOS $

2105xx C x P_ Bancos Nacionales $

Cuando hay un abono de CXC-Clientes:


1105xx CAJA $

1305xx C x C_ Clientes $

Cuando hay un abono de CXP-Proveedores:


1105xx CAJA $

1305xx C x P_ Proveedores $

Cuando hay una Compra de Activo Fijo (Propiedad Planta y Equipo) Grupo 15. Para uso exclusivo de la empresa.

No se venderá después como si fuera mercancía. Se lleva el IVA Descontable del 16% como un mayor valor de la compra en activo fijo, es decir se lo sumo al valor del monto, es decir ese IVA no se discrimina o se lleva por separado como en la compra de

mercancía. Solo en compra de Vehículos para uso de la empresa la Retención en la Fuente será del 1% lo demás igual. Y se deben Depreciar a fin de mes.


15 xx NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad planta y equipo + IVA como mayor valor del 16%)

$

236540 RETE FTE EN COMPRAS (____%) $

1105xx CAJA (____%) $

1110xx BANCOS (____%) $

2205xx C x P (Proveedores Nacionales) (____%) $

DEPRECIACION: Desgaste que sufren los activos Fijos por el uso continúo de ellos. La Depreciación, método Línea Recta en

Días. Siempre se suma 1 día más. Se halla así:

Depreciación Días= (Valor Activo Fijo Vida útil en días) X N| de días a Depreciar

La vida Útil de los Activos, se consideran así. (ET. Art 137).

Construcciones y Edificaciones 20 años 7200 días

Maquinaria y Equipo Y Muebles y Enseres 10 años 3600 días

Equipo de Cómputo y comunicación 5-3 años 1800- 1080 días

Flota y equipo de Tte. 5 años 1800 días

Y se registra a si a fin de mes:


5160 XX GASTO DEPRECIACION XXXX $

1592 XX DEPRECIACION ACUMULADA $

Si la transacción es un Abono a obligación Bancaria


2105xx BANCOS NACIONALES (EJ: Pagaré) $

1110xx BANCOS $

Si la transacción es un gasto Intereses (EJ: El Banco Cobro intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $ xxxx


5305xx GASTO FINANCIERO $

1110xx BANCOS $

Si la transacción es un Gasto Pagado por Anticipado EJ: La empresa gira un cheque por valor de $ 1.500.000

correspondientes a 3 meses de Arrendamiento Anticipado o un seguro. Es el valor de los 3 meses, luego así que por mes será¨ $ 500.000 el registro en esa fecha será:


1705xx GASTO PAGADO X ANTICIPADO $ 1.500.000

1110xx BANCOS $1.500.000

Y EL AJUSTE DE FIN DE MES SERA: por Regla de tres simple. Si para 90 días es $ 1.500.000, para 30 días cuánto será? = $

500.000 y lo registró así:


5120xx GASTO ARRENDAMIENTO $ 500.000

1705xx GTO PAGADO X ANTICIPADO ARRENDAMIENTO

$ 500.000

Si la transacción dice: la Empresa recibe Ingreso por Concepto de Arrendamiento pagaderos cada fin de mes:


1105xx CAJA $

4220xx INGRESO NO OPERACI ARRENDAMIENTO $

Si la transacción es un Gasto Causado por Pagar EJ: A fin de mes la empresa adeuda SS/PP (Servicios Públicos)

correspondientes a 1 mes por valor de $ XXXX.


5135xx GASTO SS/PP $

2335 XX COSTOS Y GASTOS POR PAGAR XXXX $

Si la transacción es un Ingreso Recibido por Anticipado.


1105xx CAJA $

2705 XX INGRESO RECIBIDO X ANTICIPADO XXXX $

Si la transacción es COMPRA de Mercancía.


1435 xxx MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $

240802 IVA DESCONTABLE (____ %) $

236540 RTE FTE X COMPRAS (_____%) $

1105xx CAJA (____ %) $

1110xx BANCOS (____ %) $

2205xx C x P (Proveedores) (____ %) $

Si la Transacción es Devolución en Compras


1435 xxx MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $

240802 IVA DESCONTABLE (____ %) $

236540 RTE FTE X COMPRAS (_____%) $

1105xx CAJA (____ %) $

1110xx BANCOS (____ %) $

2205xx C x P (Proveedores) (____ %) $

Si la Transacción es una ND (Nota Débito). Más información en: https://www.youtube.com/watch?v=mUPhtwUGe7g EJ: la Empresa recibe ND de Bancolombia x Comisión de Remesas de $ 25.000. IVA del 16%


5305xx GASTO NO OPERACIONAL FINANCIERO $

2408 xx IVA DESCONTABLE (____ %) $

1110xx BANCOS $

Otros ejemplos de transacciones con ND. Serán:

En el extracto de Bancolombia aparece ND por valor de $ 125.000, correspondientes a la compra de una chequera, no

contabilizada.

https://www.youtube.com/watch?v=mUPhtwUGe7g


5305 GASTO FINANCIERO

530505 Gastos Bancarios $ 125.000

1110 BANCO

11100501 Bancolombia $ 125.000

Intereses por Sobregiros. ND por valor de $ 50.000.


5305 GASTO FINANCIERO

530520 Gastos Intereses $ 50.000

1110 BANCO

11100501 Bancolombia $ 50.000

Cheque girado por cliente de $ xxx, que aparece en el extracto de Bancolombia por valor de $ 470.000 y fue consignado por la empresa y devuelto x Bancolombia por Fondos insuficientes. Es valor no contabilizado por la empresa.


1305 C x C (Clientes)

13050508 Andrés Cepeda B. $ 470.000

1110 BANCO

11100501 Bancolombia $ 470.000

Si la transacción dice: Se constituye Fondo Fijo de Caja Menor. (Con Causación será):


1105 CAJA

110510 Cajas Menores $

1110 BANCO

11100501 Bancolombia $

Si la transacción es NC (Nota Crédito). Ej.: El banco envía NC por concepto de préstamo, abonado en cuenta corriente, consignación de cliente, rendimientos financieros, producidos por los saldos en cuenta de ahorro. Si la empresa NO los ha contabilizado, al recibir el extracto bancario, debe elaborar ajustes que incrementen, el saldo de bancos por lo cual se DB y se CR la cuenta que corresponda según el caso. La NC es un documento utilizado para disminuir el saldo de la cuenta 1305 por: Devoluciones, descuentos, ajustes a mayores valores cobrados o facturados entre otros. Abajo algunos Ejs de ND- NC


4175 DEVOLUCION EN VENTA $

240801 IVA GENERADO (____%) $

1305 C X C Clientes $

1. Nota de Debito por concepto de envío estado de cuenta 2. Nota de Debito por devolución de cheque de un cliente por falta de fondos 3. Nota de Crédito por giros descontados 4. Nota de Debito por giros descontados no pagados 5. Nota de Debito por intereses de descuento 6. Nota de Crédito por cobro de giros 7. Nota de Debito Gastos de Cobranza

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