1. RAZÓN SOCIAL - apr · PDF filefusión de consistencia como la miel. El vidrio...
If you can't read please download the document
Transcript of 1. RAZÓN SOCIAL - apr · PDF filefusión de consistencia como la miel. El vidrio...
1
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. EnvisaEn base a las polticas presupuestarias que se proponen
a continuacin y a los cuadros temticos que prosiguen, sepide estructurar los diferentes PRESUPUESTOSESPECFICOS y los correspondientes PRESUPUESTOSINTEGRALES de la Empresa Envases de Vidrio S.A. ENVISA.
En el trabajo final, los temarios que se proponen debenquedar enmarcados en los captulos: Presentacin de laEmpresa, Polticas de Mercadeo y Ventas, Polticas deProduccin, Polticas Administrativo Financieras, Costos yGastos, Inversin y Financiamiento, Estados FinancierosProforma y Recomendaciones Estratgicas.
1. RAZN SOCIAL
Envases de Vidrio Sociedad Annima ENVISA
2. LOCALIZACIN
Av. Juan Tanca Marengo # 2020.
Guayaquil - Ecuador.
3. CONFORMACIN JURDICA
Sociedad Annima, constituida bajo estructura pblicadel 20 de Abril de 1980 e inscrita en el Registro Mercatildentro del libro 10, Tomo 1451.
2
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa4. CAPITAL SOCIAL
Asciende a 1256.000,00 UM, dividida en acciones de1.000,00 cada una.
5. OBJETIVO SOCIAL DE LA EMPRESA
Elaborar y comercializar envases de vidrio dediferentes tamaos para el uso de productos alimenticios ybebidas en general.
6. FORMAS DE PRESENTACIN DEL PRODUCTO
El producto viene, segn su tamao, en cajas de cartnde 12, 24 y 48 unidades.
7. CARACTERSTICAS TECNOLGICAS DELPRODUCTO
Las botellas tienen una forma cilndrica, en colorestransparente y bronce, con una capacidad de envase de 1litro para el modelo A, de litro para modelo B y de litropara el modelo C.
8. ESTRUCTURA ORGNICA DE LA EMPRESA
La alta direccin de la empresa, se encuentraestructurada por la Junta General de Accionistas, elDirectorio y la Presidencia.
3
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. EnvisaLa Presidencia cuenta una unidad coordinadora
denominada Gerencia General y los Departamentos de:Produccin, Ventas y Administrativo.
El rea de Produccin mantiene las secciones deFusin, Fabricacin, Control de Calidad y Embalaje. El reade Ventas la conforman Servicios y las sucursalesGuayaquil, Quito y Cuenca. El DepartamentoAdministrativo cuenta con las reas de Contabilidad,Tesorera y Secretara.
4
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa
5
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa9. DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA
En funcin de la estructura competitiva de la industriay de acuerdo a los costos, gastos y margenes previstos, seha estimado para cada modelo los siguientes precios deventa:
El margen de utilidad previsto tanto para el aohistrico como proyectado es del 15 por ciento.
10. ESTIMACIN DEL VOLUMEN DE VENTAS.
En el ao histrico se vendieron 2160.000 envases entodas las presentaciones, equivalentes a 180.000 docenaspor un valor de 3055.622,43 UM.
Para el proyectado las ventas totales alcanzaran2400.000 botellas que representan 200.000 docenasvaloradas en 3403.328,14 UM.
La variacin en volmenes significa un incremento deventas de 240.000 unidades.
Las ventas de A, con respecto al total tienen una
6
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisaparticipacin del 25 por ciento, las de B del 35 y las de C del40 por ciento restante.
11. SISTEMA DE VENTAS
Las ventas se distribuyen al mayoreo y al contado, deacuerdo al convenio suscrito entre la empresa y susdistribuidores y sucursales.
El 48 por ciento de las ventas se consolida en el primersemestre y al 52 restante en el segundo.
12. CANALES DE DISTRIBUCIN
El mercadeo de los productos se realizan a travs detres sucursales localizadas en Guayaquil, Quito y Cuenca,quienes se encargan de atender los requerimientos de losdemandantes directos.
De las ventas totales, Guayaquil seguir absorbiendo el40 por ciento de los productos A, B y C, Quito el 36 yCuenca el 24 por ciento restante de los productos A, B y C.
7
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa
13. CAMPAA DE PROMOCIN Y PUBLICIDAD
En el ao histrico la empresa invirti en promocin ypublicidad 0,011 UM por cada unidad vendida y, para elproyectado se espera subir a 0,018.
Al esquema anterior se aade la distribucin demuestras gratis en eventos pblicos para crear imagen de
8
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisaempresa. Esta promocin equivale al 4 por ciento de lasventas en cantidades de los productos A, B y C.
Para la valoracin de las muestras se utiliza el costounitario de las salidas, al promedio ponderado, como seindica en los presupuestos de produccin. En el aohistrico este valor ascendi a 60.916,35 UM mientra queen el proyectado ser de 68.116,65.
Excludo muestras, el 27 por ciento de los recursos sededica a publicidad en vallas, el 64 a anuncios de prensa y,el 9 por ciento a edicin de catlogos tcnicos.
14. COMISIONES
En el ao histrico, la empresa reconoce una comisinde 0,011 UM a los distribuidores por unidad vendida. Parael proyectado este valor ascender a 0,013.
15. LOGSTICA Y DISTRIBUCIN
Para que los productos elaborados se encuentren adisposicin del consumidor, la empresa tiene negociado uncontrato de transporte, por dos aos, con la compaaTOA, cuyos costos por caja de 12, 24 y 48 unidades, acualquiera de las ciudades donde estn las sucursales,tanto para el ao histrico como proyectado, son lossiguientes:
9
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa
16. DETERMINACIN DE LA CAPACIDAD DEPRODUCCIN
La capacidad instalada de la planta, en 250 daslaborables y a razn de 8 horas diarias, es de 3000.000unidades ao. En el ao histrico se emple el 74,88 porciento y para el proyectado se utilizar el 83,20.
Al final de cada semestre se dedican 5 das para elmantenimiento y chequeo de la maquinaria y equipo.
10
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa17. PROCESOS DE PRODUCCIN
Las materias primas son mezcladas y pulverizadas.
Luego en un horno son calentadas durante 24 horas auna temperatura de 1.500 CC., para obtener vidrio enfusin de consistencia como la miel.
El vidrio en fusin es cortado por unas cuchillas aintervalos precisos. Las gotas de vidrio (llamadas bulbos)pasan a los moldes sucesivos de formacin. El primerollamado premolde esbozador, que le da al envase suprimera forma y el segundo, llamado molde acadador, leda la forma definitiva.
Los tarros reciben a continuacin tratamientos desuperficie y al pasar por un arco llamado de recocido,con el fin de mejorar las cualidades del vidrio.
La siguiente fase del proceso es el enfriamientopaulatino de los envases hasta alcanzar los 100 gradoscentgrados.
Los envases son objeto de numerosos controles decalidad, visuales y electrnicos y las verificaciones sonprocesadas por un ordenador.
18. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
En el ao histrico la compaa produjo un volumen de
11
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa2246.400 unidades y para el proyectado espera llegar a2496.000, con lo cual se espera crecer en produccin un11,11 por ciento, frente al ao histrico.
De los valores indicados 2160.000 unidades fuerondestinadas a comercializacin, en tanto que parapromociones se adicionaron 21.600 de botellas A, 30.240 deB y 34.560 unidades de C, equivalentes al 4 por ciento delas ventas de cada producto en el histrico y, para elproyectado se llegar a 2400.000 botellas vendidas y paramuestras 24.000 de A, 33.600 de B y 38.400 botellas de C.
La produccin esta valorada en 1583.825,08 y1771.033,00 UM para cada ao referenciado.
La produccin de A, B y C, tanto para el histrico comopara el proyectado, se mantendr en 25 por ciento, 35 y 40por ciento respectivamente.
El costo de produccin por unidad y caja es como sigue:
12
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. EnvisaLa valoracin del inventario se la hace al costo.
No existe inventarios iniciales ni finales ya que todo loque produce la empresa se vende.
19. ESTNDARES DE MATERIA PRIMA
Las materias primas utilizadas en la fabricacin deenvases son: arena de cuarzo, piedra caliza y cazco devidrio, las que son de origen nacional, en tanto que elcarbono de sodio y el borax, son del exterior comprados encasas importadoras. Las proporciones de uso y sus costospor producto se detallan en la hoja de estndares demateria prima.
El precio de las materias primas nacionales, para el aoproyectado aumentarn en un 10 por ciento, en tanto quelas importadas en un 20.
20. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
Al iniciar el ao histrico, la empresa mantena uninventario total y por producto, estructurado de lasiguiente forma:
13
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. Envisa
La compaa tiene como poltica el mantener saldosfinales equivalentes al 10 por ciento de los requerimientosde produccin en materia prima, para cada uno de losproductos.
La valoracin de este inventario fue como sigue:
14
Prcticas Presupuestarias Envases de Vidrio S.A. EnvisaEl mtodo de valoracin del inventario se hace a travs
del sistema promedio ponderado, para lo cual se utiliza lasiguiente frmula:
21. POLTICA DE COMPRAS Y PAGOS
Las compras de suministros y materiales para laproduccin se realizan al contado y al empezar cadasemestre.
La arena de cuarzo, la caliza y el casco de vidrio, secompran en quintales de 100 libras. Las cajas en paquetesde doce unidades. El carbonato de sodio y el borax seadquieren en quintales de 110 libras.
22. TASA SALARIAL
En el ao histrico el rea de produccin mantuvo enoperacin a 11 asalariados. Para el proyectado se esperadisponer de 12, d
