1 Superintendencia de la Economía Solidaria Ministerio de Hacienda y Crédito Público República...

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Superintendencia de la Economía SolidariaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia

“Por unas entidades solidarias confiables”

Certificado N° GP 006-1 Certificado N° SC 3306-1

NOVEDADES CIRCULAR BÁSICA CONTABLE Y FINANCIERA

JORGE ALBERTO CASTAÑEDA RINCÓNIntendente Delegatura Financiera

SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIASUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA

VISITAS DESCENTRALIZADASOCTUBRE – DICIEMBRE DE 2008 de 2008

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MARCO NORMATIVO

CIRCULAR EXTERNA No. 004 – Septiembre 3 de 2008Diario Oficial 47.101 del 3 de septiembre de 2008

La Superintendencia de la Economía Solidaria efectuó una revisión y modificación del contenido de la Circular Básica Contable y Financiera, con el propósito de armonizarla con las nuevas disposiciones que el Gobierno Nacional ha expedido para el sector de la Economía Solidaria.

Este proceso es el producto de una ardua labor desarrollada por un equipo interdisciplinario con amplia experiencia y conocimiento del sector, al cual contribuyeron decididamente los gremios del sector, profesionales independientes y representantes de algunas organizaciones, quienes enriquecieron el anteproyecto puesto a consideración de la ciudadanía, lo que se traduce en un documento técnico concertado.

Colocamos a disposición del sector solidario y de los interesados este compendio normativo que los guiará en el propósito de construir entidades solidarias confiables para salvaguardar el interés colectivo y proteger la naturaleza jurídica de las organizaciones, máximo interés que le asiste a este ente de control.

La presente Circular se expide con fundamento en las facultades consagradas en los numerales 2, 3 y 22 del artículo 36 de la Ley 454 de 1998; en consecuencia, deberá ser acatada y observada por todas las organizaciones de la economía solidaria, sujetas a la supervisión de esta Superintendencia, de conformidad con los objetivos y finalidades previstos en el artículo 35 de la Ley 454 de 1998.

La Circular Básica Contable y Financiera, que consta de diez y seis (16) capítulos y un adendo de formatos

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PATRIMONIO

Aportes sociales reservas y fondos patrimoniales

Limite de inversiones de K

ACTIVOS FIJOS

Inversiones de K

PASIVO

Depósitos

ACTIVO

Inversiones de

alta Liquidez

Cartera de Créditos

100%

Artículo 39 Ley 454 de 1998

ACTIVIDAD FINANCIERA

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CAPÍTULO II - RIESGO DE CRÉDITOCAPÍTULO II - RIESGO DE CRÉDITO• La posibilidad de que una entidad incurra

en pérdidas y se disminuya el valor de los activos, con motivo del incumplimiento de una contraparte o en alguno de los términos y condiciones en una transacción financiera. También se concibe como deterioro en la calidad crediticia de la contraparte o en la garantía o colateral pactada originalmente.

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CAPITULO II – CARTERA DE CREDITOS

El cambio fundamental de este capítulo fue organizarlo por procesos que se deben tener en cuenta en la cartera de créditos, tales como:

► Proceso de Otorgamiento

► Proceso de seguimiento y control

► Proceso de Cobranza.

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PROCESO DE OTORGAMIENTO

Información previa al otorgamiento del crédito: Es la información suministrada previamente al deudor antes de se instrumente un crédito o manifieste su aceptación, entre otros: Monto de crédito, tasa de interés, plazo de amortización, forma de pago, periodicidad (capital – intereses), garantía, condiciones de prepago, comisiones y recargos que se aplicarán.

Criterios mínimos para el otorgamiento de créditos (deudor y codeudor)Capacidad de pago : Para evaluar la capacidad de pago se debe contar con información suficiente que permita determinar el flujo de la totalidad de ingresos y egresos, verificando la veracidad de los documentos aportados, la información registrada en la solicitud de crédito y la información comercial y financiera proveniente de otras fuentes Solvencia: Se verifica a través de variables como el nivel de endeudamiento, la calidad y composición de los activos, pasivos, patrimonio y contingencias del deudor y/o del proyecto . Activos libres de deudas.Garantías: Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía se debe tener en cuenta su naturaleza, idoneidad, liquidez, valor y cobertura. Información centrales de riesgo. Se incluyó consulta y reporte a las centrales de riesgo. Se disminuyó los topes para la excepción a dicha consulta (10 SMMLV para recaudo por caja y 20 SMMLV para recaudo por libranza)

Otorgamiento de créditos con asociados administradores, miembros de las juntas de vigilancia y sus parientes. Se incluyó en la circular, ya que se han encontrado algunas entidades no cumplen con artículo 109 de la Ley 795 de 2003 que modificó en parte al artículo 61 de la ley 454 de 1998.

Facultades de aprobación de créditos. Se incluyó la obligatoriedad de establecer claramente en sus reglamentos los estamentos internos encargados de aprobar los créditos y las atribuciones de aprobación . Se debe buscar que la mayoría de la decisión quede en cuerpos colegiados.

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CAPÍTULO II CARTERA DE CRÉDITOS

• Capacidad de pagoPERSONAS NATURALES

– Ingresos Brutos– (-) Descuentos Nómina INGRESOS NETOS– Arriendo, educación, servicios, manutención, recreación, etc– Servicio de Deuda (Centrales de Riesgo)– INGRESO DISPONIBLE• % DE INGRESO DISPONIBLE (TOMAR) PERFIL DE RIESGO

• CREDIT SCORING – Personas Naturales

PERSONAS JURÍDICAS

• FLUJO DE CAJA: ROTACIÓN DE ACTIVOS OPERACIONALES MENOS ROTACIÓN DE PASIVOS OPERACIONALES. SE CONTROLA QUE DE UTILIDADES EL POSIBLE SUJETO DE CRÉDITO.

• RATING Personas jurídicas

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PROCESO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL:

El objetivo es identificar el riesgo de los créditos que pueden desmejorar (capacidad de pago, solvencia o calidad de las garantías). Para tal efecto se deberá por lo menos una vez al año evaluar la totalidad de la cartera de créditos para lo cual deberán diseñar un cronograma de las evaluaciones que se realizarán dentro del año y ejecutado por el comité de evaluación de cartera y especificando los casos en que la evaluación y eventual recalificación será obligatoria.

• Comité de evaluación de cartera de créditos. Se estableció la obligatoriedad de crearlo, su composición y el perfil de sus integrantes. Se aclararon las funciones de este comité y se indicó al consejo de administración la obligación de nombrarlo y controlar sus labores.

• Criterios de evaluación. Se establecieron los criterios para realizar la evaluación: Capacidad de pago, solvencia, garantías, servicio de la deuda, No. de veces que ha sido reestructurado, consulta a las centrales de riesgo.

• Reestructuraciones. Se incluyó el instructivo sobre los parámetros que deben tener las entidades en su aplicativo de cartera para el control y seguimiento de los créditos reestructurados y se aclara que tipo de novaciones no son consideradas reestructuraciones.

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REESTRUCTURACIONES DE CRÉDITOS REESTRUCTURACIONES DE CRÉDITOS VENCIDOS - NOVACIONESVENCIDOS - NOVACIONES

D

C

B

A

E

* $100 “D”

1 2

1 2

1 2

1 2

Numeral 2.4.3. del Capítulo II de la CBCF No. 004de 2008

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NOVACIONES DE CRÉDITOS NOVACIONES DE CRÉDITOS

VIGENTESVIGENTES

$2’

30%

$3’

30%

$5’

6 meses

6 meses

----------------------

----------

Numeral 2.4.3. del Capítulo II de la CBCF No. 004 de

2008

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PROCESO DE COBRANZA

La finalidad es lograr que se establezcan políticas y procedimientos en las labores de cobranza administrativa y jurídica. Se habla de incluir en las reglamentaciones este procedimiento, para efectos que se defina el área y/o funcionarios responsables y los criterios para la cobranza con evaluación de resultados.

Las organizaciones solidarias deben dar aviso oportuno al deudor o codeudores de cualquier problema que pueda poner en riesgo el servicio o pago adecuado de la respectiva deuda.

POLÍTICAS DE CRÉDITOS

Es importante que los administradores definan los nichos de mercado, las condiciones de cada línea de crédito por cada clasificación y los criterios y parámetros a seguir en los procesos de otorgamiento, seguimiento y cobranza que se implementarán a través del reglamento de créditos, y que a su vez definirán el perfil de riesgo de la cooperativa

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CLASIFICACION:

CALIFICACIÓN DE LA CARTERA: 1) Por edad de vencimiento 2) Se da la posibilidad de recalificar la cartera a una categoría superior con base en la evaluación de riesgos con estudios (documentación) que los soporten.

REGLA DE ARRASTRE: Se aclaró que para la aplicación de esta regla se debe tener en cuenta la sumatoria de los saldos de todas las obligaciones a cargo de un mismo deudor y compararla con el saldo de aportes del asociado para verificar que estén garantizadas en un 100% con tales aportes para el caso de las cooperativas y aportes y/o ahorro permanente para el caso de fondos de empleados.

Consumo Vivienda: Se establecen las características: moneda, plazo, garantía,

tasa, entre otros (Ley 546/99) Microcrédito (artículo 39 de la Ley 590 de 2000, Decreto 919 de 2008)

y se elimina el microcrédito empresarial y el inmobiliario. Comerciales

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PROVISIÓN GENERAL. Mínima una provisión del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta sin libranza y del 0,5% para la cartera con libranza. Se podrá registrar un porcentaje hasta del 5% (previamente aprobado por la asamblea), si requiere un porcentaje superior justificar técnicamente los factores contra cíclicos o anticíclicos que le generaría el exceso de provisiones.

Las organizaciones solidarias que hubiesen constituido hasta el 30 de septiembre de 2008 una reserva patrimonial para la protección de la cartera de créditos podrán mantenerla en su patrimonio para efectos de cálculo de la provisión general y solo se aceptará el valor registrado hasta esa fecha.

PROVISION INDIVIDUAL. Los porcentajes de provisión individual fueron especificados mediante rangos porcentuales con la finalidad por un lado de permitir una mayor provisión en cada categoría, y por el otro el ajuste por cada calificación dentro de los rangos establecidos dado que algunas entidades registraban provisiones superiores a los limites superiores

DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓNA 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%B 31-90 1% -19% 31-60 1% - 9% 61-150 1% - 9% 31-60 1% - 19%C 91-180 20% - 49% 61-90 10% - 19% 151-360 10% -19% 61-90 20% -49%D 181-360 50% - 99% 91-180 20% - 49% 361-540 20% - 29% 91-120 50% - 99%E >360 100% 181-360 50% 541-720 30% - 59% >120 100%

>360 100% 721-1080 60% - 99%>1080 100%

MICROCRÉDITOCAT

COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA

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EFECTO DE LAS GARANTÍAS SOBRE LAS PROVISIONES. Aportes sociales: Se aclara cuando los aportes se pueden considerar garantía admisible para efectos de la clasificación de cartera con garantía admisible; además que opera la prorrata para el cálculo de la provisión individual. Para efectos de provisiones, se da la posibilidad de no tener en cuenta los aportes sociales para el cálculo del saldo insoluto de la obligación, siempre y cuando se haya aprobado esta política por el Consejo de Administración.

CONTROL POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA: se incluyó este punto con el fin de indicar que la Superintendencia puede revisar las clasificaciones, calificaciones y provisiones que registren las entidades en su cartera de crédito en cualquier momento y sancionar los casos de incumplimiento.

REGLAMENTACIÓN INTERNA: se incluyó este numeral toda vez que las entidades poseen deficiencias en las normas de los reglamentos de cartera.

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CICLOS ECONÓMICOS - RIESGO DE CRÉDITO

Billo

nes

de $

1998

EstancamientoDesaceleraciòn

Recesión

2007 2008

PIB

AÑOS

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No. Indicador 31-Dic-07 30-Sep-08 No. Indicador 31-Dic-07 30-Sep-08

1. Relacion Fondo de Liquidez 10,81% 10,77% 2.Gastos laborales / Ingresos operacionales

17,91% 16,98%

3. Quebranto patrimonial 1,38 1,39 4.Gastos laborales + gastos generales / Ingresos operacionales

43,97% 40,13%

5. Calidad de cartera 4,64% 5,83% 6.gastos administracion / ingresos operacionales

55,53% 54,13%

7. Activo productivo / total de activos 88,60% 88,67% 8.(Gastos administración sin provisiones e intereses )/ Ingresos operacionales

48,10% 44,08%

9. Estructura de balance 170,24% 172,66% 10. Costos y gastos operacionales / Ingresos operacionales82,56% 81,12%

11. Exposición patrimonial con PPE 27,87% 27,20% 12.Costos y gastos operacionales / Total de activos

10,62% 14,10%

13. Exposición patrimonial sin PPE 20,69% 20,61% 14. Rentabilidad del activo 2,17% 3,07%

15. Cartera bruta/Depósitos 1,95 1,95 16. Rentabilidad f inanciera del activo 10,18% 14,14%

17. Patrimonio/Activo 40,89% 41,68% 18. Rentabilidad operacional del activo 2,27% 3,33%

19.Cobertura Provisión de Cartera Vencida

53,31% 50,39% 20. Rentabilidad del capital social 8,19% 10,54%

21.Cobertura Provisión de Cartera de crédito Vencida C,D y E

83,16% 79,76% 22.Rentabilidad promedio de cartera bruta

18,76% 20,61%

23.Provisión cartera de crédito / cartera bruta

2,47% 2,94% 24.Rentabilidad promedio de cartera A y B

19,32% 21,47%

25. Margen financiero 81,53% 80,99% 26. Costo promedio de depósitos 6,63% 7,74%

27. Margen operacional 17,52% 18,88% 28. Relacion de Solvencia Real 42,44% 40,61%

INFORME DE INSPECCIÓN CONSOLIDADO Periodo Analizado : 2008-09-30

PRINCIPALES SEÑALES DE ALERTA SELECCIONADAS

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CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS - 230000CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/2008

55 COOMERCA 0,00 0,00 241.666.000,00 341.532.043,68 321.778.723,56 21.563.916,3990 COOPCAFAM LTDA 451.762.394,41 363.577.920,13 471.081.625,11 1.452.202.470,44 1.671.474.314,92 176.619.219,0893 COOPINDUMIL 173.150.774,00 151.484.112,00 280.476.027,00 258.809.367,00 307.142.707,00 214.723.793,00

124 JURISCOOP LTDA 72.924.197.017,22 85.682.283.532,16 94.409.913.707,13 87.580.422.821,63 82.731.616.227,16 71.192.781.621,10127 COASMEDAS 589.636.703,79 1.550.284.939,58 2.342.445.055,35 378.033.979,33 532.467.947,70 503.874.847,35197 BENEFICIAR 35.796.433,79 140.842.248,47 2.441.137.631,22 2.335.389.269,83 2.130.409.985,57 2.088.932.038,89246 COOPEBIS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00248 COOPERCAFE 3.498.514.730,02 3.431.092.263,66 3.889.736.830,56 4.112.254.645,57 4.123.515.194,87 4.392.829.357,08271 COOPSANFRANCISCO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00284 COOPEDAC 2.762.220.523,08 3.174.480.879,55 5.695.824.685,17 5.450.441.413,71 5.527.148.631,92 5.315.714.223,05330 CODECOL 620.000.000,00 1.124.191.258,02 2.066.355.091,04 1.420.471.949,00 1.536.185.024,40 1.531.990.035,86374 PROGRESSA 3.958.219.651,00 10.346.696.651,00 11.612.610.977,42 13.030.056.988,00 12.127.814.359,00 9.209.956.671,00424 COOPERATIVA AVP LTDA. 158.920.819,00 136.401.266,00 123.057.305,00 112.501.588,00 334.706.821,00 422.615.543,00432 COOPEMEN 32.047.725,09 22.149.876,04 9.413.398,84 10.759.203,84 32.707.290,06 37.819.675,13446 FEBOR 7.513.700.409,12 8.917.859.984,79 8.318.544.475,00 7.823.128.163,74 5.365.065.344,21 3.474.789.712,10561 COUNAL 0,00 1.711.900.332,00 1.972.255.841,00 1.998.147.948,00 3.221.076.294,00 3.642.584.575,00631 CREDICOOP 758.333.326,00 1.506.866.687,72 2.158.333.322,00 2.735.169.551,58 2.784.601.172,74 2.684.895.197,62686 COOPEXXONMOBIL 119.259.830,35 119.259.830,35 119.259.830,35 129.376.775,73 120.500.075,29 119.259.830,35715 COOPSURAMERICA 0,00 200.000.000,00 370.833.335,00 401.601.029,71 200.000.000,00 520.000.000,00734 COOPEBANCA 1.761.677.080,16 1.603.523.745,16 1.632.850.586,45 1.561.868.241,45 1.564.113.507,28 1.561.868.241,45752 FINANCIAR 516.463.770,53 21.570.566,87 429.985.767,11 2.016.091,66 319.619.438,53 76.125.555,06757 COOTRAPELDAR 869.655.072,14 1.460.548.576,11 1.256.408.205,05 815.103.754,58 31.563.026,68 57.028.652,78821 ALIANZA 0,00 163.160.680,00 64.766.103,08 538.312.348,67 522.633.489,00 9.930.000,00824 CODEMA 0,00 2.999.999.633,00 16.782.202.840,49 8.633.826.776,00 13.815.477.579,20 17.059.074.638,31902 CREDIFLORES 2.136.638.769,60 2.797.944.158,60 2.915.974.550,93 1.607.732.677,60 1.545.524.882,60 1.393.991.048,60912 COOPCHIPAQUE 25.674.296,82 110.000.000,00 111.633.313,28 99.000.000,00 80.000.000,00 0,00963 COOLEGUIZAMO 0,00 0,00 0,00 119.998.899,00 0,00 0,00969 COPINKE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00970 USTACOOP LTDA. 0,00 0,00 0,00 101.423.414,11 91.666.690,00 83.333.380,00978 COOPETROL 48.659.019.628,39 57.988.479.865,82 62.731.323.410,97 65.062.396.673,29 64.064.184.502,38 62.935.517.735,89

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/2008988 COOPILLANTAS LTDA. 0,00 8.397.078,46 51.393.436,53 122.703.741,38 0,00 0,00991 COOPETEXAS 55.159.572,00 72.497.291,00 186.654.310,40 22.640.349,40 19.162.168,40 8.554.788,00997 COOPTRAISS 401.590,37 4.206.306,05 1.444.807,88 44.922.718,10 1.184.291,01 1.197.020,001038 CREAR 393.288.374,23 194.204.468,56 194.158.743,56 194.158.743,56 194.158.743,56 194.158.743,561093 BADIVENCOOP LTDA 536.296.901,87 0,00 639.908.225,93 0,00 203.335.000,00 88.336.000,001100 COOINDEGABO 0,00 0,00 16.473.946,00 0,00 0,00 0,001119 COPROCENVA 86.702.187,60 36.752.245,53 3.017.650.331,09 2.006.831.523,00 2.950.468.510,41 3.596.851.451,951128 ALCALICOOP 3.626.849.424,11 3.612.759.711,84 3.879.150.501,51 3.173.294.342,82 2.924.880.105,90 2.383.707.407,871198 COOPTENJO 1.091.666.666,00 758.333.331,00 2.163.100.000,00 978.124.999,00 700.000.000,00 700.000.000,001263 COOPSUBMIR LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001266 COOACUEDUCTO 0,00 0,00 0,00 1.000.000.000,00 1.000.000.000,00 0,001271 COOLEVER 1.295.556.000,00 1.300.000.001,00 750.000.002,00 525.908.562,92 413.827.190,00 210.239.159,051302 CIDESA 300.464.283,03 151.855.767,00 319.025.265,54 226.744.833,00 0,00 0,001306 COOPEREN 400.000.000,00 700.000.000,00 600.000.000,00 829.999.764,01 1.084.999.531,01 1.038.137.367,011319 COOTRAMED 750.277.783,00 1.250.784.072,98 884.596.981,86 1.112.055.394,41 845.938.963,59 1.320.490.282,121339 COBELMIRA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001341 CODEA 679.101.188,20 986.573.628,62 515.179.216,46 603.512.235,17 481.648.854,26 520.460.296,621344 CODELCO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001352 COOACTRA 569.451.689,97 837.514.525,69 1.006.667.563,83 870.395.454,52 413.761.484,90 242.189.507,001355 COOPETRABAN LTDA. 1.074.186.192,00 856.249.998,00 388.337.520,00 0,00 0,00 0,001356 LEON XIII DE MACEO 105.850.000,00 146.493.556,00 123.537.881,00 145.850.000,00 215.474.383,00 164.183.335,001360 COOGRANADA 5.174.169.193,30 4.681.182.459,24 3.861.629.592,71 1.028.690.131,33 732.683.012,00 733.286.104,791365 LEON XIII DE GUATAPE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001370 COOPINTUCO LTDA. A Y C 0,00 0,00 195.832.599,00 172.909.825,00 49.999.266,00 190.954.731,001374 COOTAMESIS 0,00 0,00 0,00 0,00 72.088.369,05 59.849.658,351377 COOPRIACHON 6.844.696,00 8.412.250,00 16.016.931,00 11.354.145,00 12.491.349,00 6.752.692,001380 COOBRICEÑO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001386 SAN ROQUE 0,00 183.333.333,00 257.393.924,50 266.672.553,12 270.999.997,00 167.166.667,001388 COEDA 0,00 0,00 100.000.000,00 51.197.426,00 0,00 84.031.134,001390 COOCREAFAM 1.170.995.407,24 2.031.520.470,70 1.459.622.464,34 1.843.324.867,35 2.834.987.274,78 2.128.441.812,97

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/20081411 COOAGRUPO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001414 COOTRASENA 0,00 190.000.000,00 200.000.000,00 87.291.904,17 250.000.000,01 87.524.748,911421 COMEDAL 544.060.945,00 1.312.029.306,20 915.551.314,68 1.197.012.528,78 512.205.869,21 1.078.391.219,181437 JUAN DE DIOS GOMEZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001442 COOSERVUNAL 2.070.044.351,68 4.118.115.080,97 3.757.476.453,38 4.511.424.323,32 3.985.284.824,22 3.995.054.614,411443 COOPALEJANDRIA 8.027.192,00 10.252.294,00 24.808.482,00 21.476.847,00 79.584.600,00 57.301.707,001448 COMUDEM 0,00 0,00 251.951.072,00 0,00 0,00 701.226.470,001450 COOTRAPIM LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001457 COOTRADEPTALES LTDA. 213.749.996,00 182.499.995,00 151.249.993,17 324.928.217,23 288.749.988,83 257.499.987,831459 TELEPOSTAL 0,00 0,00 200.000.000,00 0,00 0,00 0,001466 COOMACREL 7.222.212,00 0,00 0,00 82.683.751,95 0,00 0,001477 COOPRUDEA 0,00 500.000.000,00 1.838.260.604,00 3.210.629.140,00 221.637.938,00 59.136.131,001500 COOPSANCARLOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001510 COOMPAU 33.333.336,00 25.000.003,00 16.666.670,00 8.333.337,00 0,00 0,001512 COYAMOR 0,00 50.934.840,59 21.366.884,19 5.329.385,74 0,00 955.396,981594 COOFIMAG 515.780.338,95 532.862.894,47 508.868.161,47 472.040.419,47 369.234.994,47 0,001615 COMFAMIGOS 34.810.477,65 491.333.385,40 400.000.000,00 125.000.000,00 0,00 0,001630 COOEBAN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001632 COOPINEM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001644 COOCERVUNION 0,00 0,00 789.226.342,16 240.000.000,00 131.995.348,00 92.090.994,001649 COOPERENKA 0,00 287.085.476,00 524.446.619,00 454.997.592,00 0,00 21.395.217,001661 PIO DE CORCORNA 929.048.295,23 522.280.916,88 2.667.263.094,90 2.642.359.015,00 3.275.898.150,44 3.916.665.332,001663 COOPEMSURA 980.214.183,00 616.799.544,95 658.583.569,75 601.715.519,80 219.312.624,61 7.871.139,461691 COOINPE 122.664.798,46 150.000.000,00 272.916.666,66 230.439.954,09 158.404.014,37 157.914.019,291698 COOPROFESORES 7.094.588.976,88 7.181.120.307,40 7.746.274.990,96 6.484.751.288,41 6.072.885.921,66 4.657.987.750,351703 COPACREDITO SANTA ROSA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001718 COOSABER 0,00 0,00 0,00 877.500,99 0,00 0,001751 COOSVICENTE 593.418.343,00 392.345.312,00 588.463.903,50 609.009.391,97 474.550.357,87 244.977.054,871755 COOPECREDITO 446.500.000,00 146.500.000,00 190.845.844,00 319.876.225,00 304.929.732,00 290.200.566,001756 COGOPLA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/20081760 CREARCOP 3.122.795.103,00 3.354.161.948,00 3.699.738.176,00 2.747.131.401,00 1.608.309.032,00 998.914.590,001805 FORJAR 290.000.000,00 440.000.000,00 494.398.293,15 440.000.000,00 618.382.090,22 0,001811 UNIBOLIVARIANA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001813 COFRASA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001818 COOPICOL 558.635.044,00 1.441.268.221,00 1.892.854.386,11 1.705.119.480,20 1.934.564.187,96 1.943.844.277,211824 COOBAGRE 129.959.718,00 189.776.248,34 378.704.334,25 372.260.143,79 363.750.000,00 345.000.000,001827 COOMCLEMENTE 313.738.207,44 284.278.603,83 316.278.840,00 205.190.360,00 228.879.987,00 214.443.376,001851 COOPMUJER LTDA 415.230.968,00 358.246.411,00 344.127.927,00 375.111.129,00 410.119.056,00 578.333.362,001852 COAPAZ LTDA 0,00 0,00 70.000.000,00 61.250.000,00 52.500.000,00 83.750.000,001856 COOPAGROENCINO LTDA 30.125.904,00 32.162.864,00 45.000.000,00 41.250.000,00 59.222.240,00 60.166.720,001859 COOPSERVIVELEZ LIMITADA 0,00 0,00 0,00 0,00 600.000.000,00 600.000.000,001889 CONGENTE 2.180.332.669,00 1.340.464.844,53 1.902.059.691,70 2.630.690.758,72 5.212.859.182,00 5.782.500.004,001894 COORINOQUIA 450.743.117,00 428.509.917,18 462.735.237,04 483.721.695,03 660.721.773,16 606.469.294,351961 COOTRAUNION 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,001980 COOPCASTILLA 2.565.179.895,00 2.517.607.621,45 2.748.084.625,16 3.188.333.201,72 3.562.951.141,21 0,001991 GRANCOOP 40.176.567,15 21.249.422,00 146.292,00 29.106.294,00 29.797.303,00 13.834.330,001997 COOFIPOPULAR 9.693.496.676,00 11.119.777.789,00 11.658.116.654,73 12.052.339.120,00 12.363.816.705,00 12.415.572.245,002006 FINECOOP 0,00 0,00 290.416.772,22 36.666.748,00 22.916.719,00 9.166.690,002012 COOSANANDRESITO 0,00 0,00 697.736.440,11 983.333.340,00 965.233.360,00 1.183.333.380,002021 COESCOOP 455.633.720,00 412.734.783,00 370.731.139,00 374.135.881,77 339.971.274,21 333.493.594,392024 COOPROFESIONALES LTDA 581.666.668,00 490.000.000,00 1.241.960.134,08 998.333.340,00 682.500.023,00 567.500.015,002028 COOPCLERO LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 30.000.000,002058 CEMCOP 0,00 193.460.159,53 116.405.194,68 226.071.981,86 2.073.328.981,37 2.735.191.172,362077 COOPCARVAJAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002078 COOTRAIPI 658.728.365,84 702.311.279,35 722.215.824,41 765.101.410,74 930.761.559,96 696.007.397,292109 SIGLOXX 200.000.000,00 183.253.747,32 516.587.077,99 497.056.093,09 743.414.811,91 626.425.572,862130 MULTIROBLE 0,00 500.000.000,00 647.869.292,00 300.000.000,00 0,00 0,002140 CAVAL 45.681.383,48 37.544.759,09 42.339.724,44 45.277.780,00 49.994.447,00 53.564.236,222196 COUNAL 237.016.255,00 276.422.327,00 253.828.394,00 231.234.458,47 213.309.564,69 196.881.342,672199 MANUELITACOOP 1.594.907.168,00 1.545.000.000,00 2.546.171.795,00 1.972.941.493,00 1.522.941.501,00 1.522.941.509,00

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/20082223 MULTIACOOP 1.543.897,00 0,00 31.538.594,00 27.847.907,00 23.486.186,00 19.124.465,002231 COOMULTIEMPRESAS 239.000.004,00 0,00 416.990.488,00 0,00 488.254.565,00 519.444.928,002246 COOTRAIM 107.213.826,57 175.851.734,28 269.633.501,43 146.352.393,07 43.645.112,79 182.100.848,952331 COOSERVICIOS LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 194.315.277,60 179.991.479,612336 CANAPRO BOYACA LTDA 2.914.852.729,49 4.104.061.515,17 4.063.786.416,87 3.854.978.522,00 5.080.872.384,21 5.921.647.068,522337 COOMULNORBOY 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002392 COOMEC LTDA 3.413.049.977,00 4.696.259.711,00 4.601.840.274,76 4.830.095.328,02 4.586.899.565,54 4.708.521.968,582398 COEDUCADORES BOYACA 6.300.000.000,00 9.004.235.835,28 8.950.000.000,00 9.380.371.416,75 10.054.778.629,83 6.534.349.019,932426 CONFIAMOS 880.599.471,00 782.098.917,00 716.686.924,81 672.458.692,81 628.787.860,81 537.329.627,012427 COOPESAGUA LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002434 COMERCIACOOP 0,00 100.000.000,00 577.916.667,00 729.444.444,00 793.176.585,00 985.623.015,002483 COOPINEM 7.499.999,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002506 COOPEMTOL 0,00 800.000.000,00 3.859.410.046,88 3.333.334.332,00 2.833.335.328,00 2.333.336.324,002520 SAN SIMON 2.323.839.507,57 2.057.997.370,17 1.826.857.765,49 1.836.422.560,82 1.738.928.488,26 1.520.613.241,002525 COOPJUDICIAL 48.166.681,00 39.666.682,00 31.166.667,00 22.666.668,00 14.166.668,00 5.666.669,002533 COOMUATOLSURE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002540 COOFINANCIAR 15.000.000,00 15.000.000,00 15.819.796,40 1.425,23 24.492,81 5,262560 COOMULTRAISS LTDA 50.000.010,00 25.000.011,00 0,00 118.055.556,00 107.838.890,00 0,002641 CESCA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002646 TAX LA FERIA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002655 COOTRACHEC 1.137.057,00 6.558.305,00 0,00 395.824.301,00 323.152.126,00 245.833.331,002660 COOPROCAL 205.000.000,00 173.122.157,00 75.000.000,00 0,00 0,00 0,002675 COOCALPRO 1.318.880.367,97 1.861.216.499,88 1.774.302.009,41 1.726.567.797,27 1.414.319.151,36 1.229.007.231,782688 COOPSOCIAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002704 COODECOM 0,00 0,00 0,00 0,00 26.020.402,47 0,002772 COOLAC LTDA. 0,00 0,00 0,00 0,00 79.000.092,30 90.000.000,002773 COOFISAM 3.194.896.445,81 2.379.273.337,23 2.179.176.578,06 2.000.392.582,95 2.036.642.589,21 1.703.827.286,212783 UTRAHUILCA 1.866.802.597,83 1.465.925.406,00 1.113.461.499,00 986.597.607,00 757.811.921,00 1.515.737.421,002814 CREDIFUTURO 288.332.763,00 263.332.678,04 167.776.178,36 86.249.995,18 88.750.000,00 82.222.200,002829 COFACENEIVA 233.553.446,33 262.092.705,42 161.884.367,43 131.676.029,75 104.592.692,10 89.314.922,57

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/20082878 COOMONOMEROS 216.666.674,00 838.974.016,78 766.666.676,00 694.821.526,55 1.121.918.094,48 927.942.734,013018 COFINCAFE 2.304.686.158,11 2.200.000.000,00 3.186.121.070,36 2.616.111.111,00 3.036.111.111,00 2.744.444.444,003033 COOFIQUINDIO LTDA. 4.534.323.590,89 4.760.622.425,04 5.607.591.078,71 5.583.696.528,97 5.349.585.418,62 4.525.360.324,173034 COOPIGON 221.018.503,00 204.656.430,00 238.001.468,00 240.512.168,00 270.802.868,00 274.866.560,003048 MULTICOP LTDA 282.483.045,00 348.032.280,00 359.259.110,83 195.849.749,75 386.585.503,52 473.023.884,733049 COMULSEB 247.048.832,00 137.148.882,00 670.898.882,00 781.832.265,00 1.053.082.272,00 980.998.952,003070 COOMBEL LTDA. 112.500.000,00 128.748.359,00 167.500.000,00 192.972.228,00 153.972.240,00 187.055.572,003072 COOMULDESA 0,00 1.100.000.000,00 1.058.333.333,00 416.666.665,27 374.999.997,18 1.333.333.329,923123 COOMULDESAN LTDA. 1.121.873.682,72 1.543.888.901,00 1.738.641.602,13 1.573.888.894,00 1.068.908.330,00 175.000.002,003234 COOMULTRUP LTDA 0,00 50.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,003246 CREDISERVIR LTDA 3.581.785.672,00 4.221.043.863,00 5.394.602.392,00 5.367.327.585,00 6.778.941.675,00 3.847.673.990,003249 COOPINTEGRATE 0,00 0,00 120.000.000,00 146.162.364,00 132.995.313,00 0,003278 COINPROGUA 183.179.579,00 255.811.505,00 427.084.847,00 320.575.915,00 294.924.621,00 296.655.668,003316 COODIN 170.340.000,00 175.424.000,00 219.176.000,00 236.785.825,00 163.901.560,00 133.335.000,003341 COFINAL LTDA 2.353.200.148,88 2.811.609.090,42 4.065.051.972,03 4.994.511.421,75 5.987.235.312,94 8.031.409.177,063360 COOTEP LTDA. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,003386 COOPMULTISERVICIOS VILLANUEVAL503.733.151,10 361.733.751,01 550.777.274,25 433.101.309,91 532.915.943,19 438.961.428,383391 COOPARAMO LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 150.000.000,00 0,003399 SERVICONAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,003400 SERVIMCOOP LTDA 478.333.333,00 770.833.332,00 943.333.331,00 741.945.581,00 923.195.578,00 986.112.243,233402 COOPVALLE LTDA. 0,00 200.000.000,00 0,00 0,00 500.000.000,00 583.333.340,003438 COPACREDITO LTDA. 5.009.999.995,00 4.653.810.383,87 4.448.242.326,98 3.358.763.181,23 2.980.030.730,15 1.061.627.265,403446 COAGRANJA LTDA 50.000.000,00 70.833.340,00 89.583.380,00 131.250.060,00 112.500.047,00 159.027.871,003488 COOMULTAGRO LTDA 876.875.902,00 859.973.804,50 1.004.932.107,50 1.061.355.192,50 1.244.571.422,50 1.340.008.009,503620 COOTREGUA 0,00 0,00 40.400.000,00 90.900.000,00 154.966.666,00 130.466.664,003640 COONFIE LTDA. 5.775.000.000,00 5.437.500.000,62 5.203.692.459,00 4.162.440.554,49 6.539.561.733,38 6.607.636.646,514004 COO EDUCAR 555.555.560,00 0,00 44.785.621,42 0,00 0,00 500.000.000,004011 COOPLAROSA 184.933.333,00 182.201.478,94 245.003.952,31 278.015.737,61 589.673.714,46 637.232.669,114054 FAVI U.T.P. 372.598.988,00 305.724.848,00 481.169.289,00 397.627.028,38 119.219.309,29 297.554.526,004129 COOMUSFRAN 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000.000,00 54.999.999,00

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/20082878 COOMONOMEROS 216.666.674,00 838.974.016,78 766.666.676,00 694.821.526,55 1.121.918.094,48 927.942.734,013018 COFINCAFE 2.304.686.158,11 2.200.000.000,00 3.186.121.070,36 2.616.111.111,00 3.036.111.111,00 2.744.444.444,003033 COOFIQUINDIO LTDA. 4.534.323.590,89 4.760.622.425,04 5.607.591.078,71 5.583.696.528,97 5.349.585.418,62 4.525.360.324,173034 COOPIGON 221.018.503,00 204.656.430,00 238.001.468,00 240.512.168,00 270.802.868,00 274.866.560,003048 MULTICOP LTDA 282.483.045,00 348.032.280,00 359.259.110,83 195.849.749,75 386.585.503,52 473.023.884,733049 COMULSEB 247.048.832,00 137.148.882,00 670.898.882,00 781.832.265,00 1.053.082.272,00 980.998.952,003070 COOMBEL LTDA. 112.500.000,00 128.748.359,00 167.500.000,00 192.972.228,00 153.972.240,00 187.055.572,003072 COOMULDESA 0,00 1.100.000.000,00 1.058.333.333,00 416.666.665,27 374.999.997,18 1.333.333.329,923123 COOMULDESAN LTDA. 1.121.873.682,72 1.543.888.901,00 1.738.641.602,13 1.573.888.894,00 1.068.908.330,00 175.000.002,003234 COOMULTRUP LTDA 0,00 50.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,003246 CREDISERVIR LTDA 3.581.785.672,00 4.221.043.863,00 5.394.602.392,00 5.367.327.585,00 6.778.941.675,00 3.847.673.990,003249 COOPINTEGRATE 0,00 0,00 120.000.000,00 146.162.364,00 132.995.313,00 0,003278 COINPROGUA 183.179.579,00 255.811.505,00 427.084.847,00 320.575.915,00 294.924.621,00 296.655.668,003316 COODIN 170.340.000,00 175.424.000,00 219.176.000,00 236.785.825,00 163.901.560,00 133.335.000,003341 COFINAL LTDA 2.353.200.148,88 2.811.609.090,42 4.065.051.972,03 4.994.511.421,75 5.987.235.312,94 8.031.409.177,063360 COOTEP LTDA. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,003386 COOPMULTISERVICIOS VILLANUEVAL503.733.151,10 361.733.751,01 550.777.274,25 433.101.309,91 532.915.943,19 438.961.428,383391 COOPARAMO LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 150.000.000,00 0,003399 SERVICONAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,003400 SERVIMCOOP LTDA 478.333.333,00 770.833.332,00 943.333.331,00 741.945.581,00 923.195.578,00 986.112.243,233402 COOPVALLE LTDA. 0,00 200.000.000,00 0,00 0,00 500.000.000,00 583.333.340,003438 COPACREDITO LTDA. 5.009.999.995,00 4.653.810.383,87 4.448.242.326,98 3.358.763.181,23 2.980.030.730,15 1.061.627.265,403446 COAGRANJA LTDA 50.000.000,00 70.833.340,00 89.583.380,00 131.250.060,00 112.500.047,00 159.027.871,003488 COOMULTAGRO LTDA 876.875.902,00 859.973.804,50 1.004.932.107,50 1.061.355.192,50 1.244.571.422,50 1.340.008.009,503620 COOTREGUA 0,00 0,00 40.400.000,00 90.900.000,00 154.966.666,00 130.466.664,003640 COONFIE LTDA. 5.775.000.000,00 5.437.500.000,62 5.203.692.459,00 4.162.440.554,49 6.539.561.733,38 6.607.636.646,514004 COO EDUCAR 555.555.560,00 0,00 44.785.621,42 0,00 0,00 500.000.000,004011 COOPLAROSA 184.933.333,00 182.201.478,94 245.003.952,31 278.015.737,61 589.673.714,46 637.232.669,114054 FAVI U.T.P. 372.598.988,00 305.724.848,00 481.169.289,00 397.627.028,38 119.219.309,29 297.554.526,004129 COOMUSFRAN 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000.000,00 54.999.999,00

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CODIGO SIGLA 30/06/2007 30/09/2007 31/12/2007 31/03/2008 30/06/2008 30/09/20084403 PROSPERANDO 1.254.359.466,28 979.469.540,00 770.833.338,00 641.666.671,00 861.205.293,00 937.597.590,914458 COAGROSUR LTDA. 174.550.000,00 222.550.000,00 280.550.000,00 285.750.000,00 468.950.000,00 870.050.000,004617 COOPANTEX 171.548.737,00 182.553.964,00 2.202.236.289,00 847.299.849,00 107.832.167,00 2.187.816.253,006833 PROGRESEMOS 374.248.860,10 409.769.403,78 312.305.759,96 223.449.967,00 359.472.502,80 397.502.594,907099 COOMPARTIR 213.416.773,00 348.193.410,29 577.349.246,00 499.270.869,98 485.138.884,80 474.791.871,547237 INTEGRAR 116.307.943,72 132.781.516,91 106.528.782,57 66.030.870,81 155.433.118,55 152.234.298,827571 INVERCOOB 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,007961 COOPEAIPE 4.444.349,00 1.111.016,00 0,00 0,00 40.000.000,00 70.000.000,058024 FINANCIERA COMULTRASAN LTDA5.880.855.478,03 16.348.487.171,71 19.317.450.717,48 15.226.527.472,16 23.107.833.373,42 36.175.654.935,298202 COTRASENA LTDA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,008480 FINCOMERCIO LTDA 16.847.222.217,31 22.487.134.122,21 24.949.927.128,69 28.251.401.437,88 22.555.261.099,21 27.525.634.791,778487 COOPBELEN 12.301.356,00 800.151.507,00 500.000.000,00 458.333.334,00 416.666.670,00 375.000.005,008825 UNIMOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.414.493,0210300 FINANCIAFONDOS 0,00 0,00 550.000.000,00 31.044.138,00 7.761.035,00 0,0011085 COPICREDITO 0,00 0,00 653.921.577,00 0,00 0,00 0,0011128 COLANTA 0,00 0,00 2.355.694.937,00 1.562.358.252,00 1.173.945.697,00 1.921.994.737,0011488 UNION COOPERATIVA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0020009 SUYA 502.920.639,80 622.038.951,74 323.253.316,33 379.819.077,15 640.877.791,15 550.155.828,15

280.137.341.726,70 348.487.563.963,47 417.062.738.111,03 388.504.504.536,79 393.999.777.127,25 386.561.931.874,90TOTAL

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