7/31/2019 1.1.40 Propiedad, Planta y Equipo

1/3

Propiedades, planta y equipo

A. Introduccin

Este programa es una gua de los procedimientos bsicos de auditoria que deben ser

realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento cuya extensin y

alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Laspreguntas que figuran en el cuestionario para la revisin y Evaluacin del Control

Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismo encabezamientos de los

procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo segn lascircunstancias, tanto para la las pruebas de cumplimiento como para las pruebas

sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoria Aplicables, indican los

pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya extensin yalcance dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno,

determinado con base en la utilizacin del cuestionario diseador para su revisin y

evaluacin.

B. Objetivos de las pruebas de cumplimiento

1. Determinar s:

1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciacin acumulada,los cuales son conciliados peridicamente con las cuenta de control del

mayor y comprobados con los inventarios fsicos.

2. Existen polticas especficas de autorizacin y control sobre adquisiciones,transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de

los bienes arrendados.

3. Existen polticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciacin ycapitalizacin y el departamento de contabilizas cumple con ellas.

C. Objetivo de las pruebas sustantivas

1. Comprobar:1. Las bases de valuacin de las cuentas de activo fijo y si son uniformes con

las del perodo anterior.

2. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representancostos reales de activos fsicamente instalados o construidos.

3. Si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultados, partidas

importantes que deberan ser capitalizadas.4. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas,

obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas

de las cuentas correspondientes.

5. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas ycontabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de

contabilidad de aceptacin general.

6. Si las provisiones pro depreciacin y amortizacin son adecuadas, sin serexcesivas y si se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las

aplicadas en perodos anteriores.

7. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, sonrazonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles

valores de desecho.

7/31/2019 1.1.40 Propiedad, Planta y Equipo

2/3

D. Programa

1. revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base endicha evaluacin:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y

oportunidades de los procedimientos de auditoria aplicables en las

circunstancias.2. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones

alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del

control interno que requieren tomar una accin inmediata o puedan serpuntos apropiados para nuestra carta de observaciones y recomendaciones.

Empresa: ______________________________________________________________Perido que cubre la auditora: _____________________________________________

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO:

Anexe hojas adicionales para ampliar cuando se reuieran.

1. Adiciones:

0.1. Los porocedimentos de la empresa requieren que un funcionario o un comit de compras

autorice previamente los desembolsos por concepto de:1. Adiciones de activos fijos?

2. Reparaciones y manteniemiento?

0.2.Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan

excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?0.3.Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los articulos han sido recibidos

y los servicios prestados?

0.4.Si los trabajos de constuccin son efectuadois por contratistas o sub-contatistas elpersonal de la empresa tiene autorizados para revisar sus registros de costos y

comprobantes de respaldo

0.5.Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de activos fijos de losgastos tales decisiones y por quien.

0.6.Revisa la compaa peridicamente la cuenta de construciones en proceso, para evitar

que a esta cuenta se lleven cargos por concepto de reparaciones y mantenimiento?

2. DISPOCIONES, RETIROS, ETC.:

0.1 Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca a una autorizacin escritapara la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?

0.2 Se enva una copia de tal autorizacin directamente al departamento de contabilidad por

la persona que la aprueba?0.3 Las autorizaciones para adquisicin de elementos nuevos indican las unidades que van a

ser reemplazadas?

7/31/2019 1.1.40 Propiedad, Planta y Equipo

3/3