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~.v '0"0.:l1J~'/¡IrdlR

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~~;£t"1'OFICINA DEL AUDITOR MAYOR ISAfIAAE-0271-2014

Hermasillo, Sonora, a 06 de Febrero de 2014-2014: Afio de la Salud Masculina"

C.P. FRANCISCO ALBERTO VELASCO NUÑEZDirector General del Centro de Evaluación y Control de Confianza del Estado de SonoraHermosillo, SonoraPresente

~illa Satélite,

Asunto: Se notifican obse'V3ciones

de su amable respuesta. reiteramos las seguridades de nuestra

!..-~.;INSTITUTO SUI'f:RIOi\

Antillón PCCA DEAUDlTOfI!~'fASCAll1ACl\lfli

_u'. M,"""loo, Po",,,, P""iOem. do lO(;o",,,,on de Vig'I""",, dellSAF•• A,",,"~," a""", R.,. •• , Se",.!",", o. " c""'''oo' ce Vog"'"'" 0.' tSAF,

AbelMum"'a CutiOrrez Soe",,,,,o do loCo",~ion do Vi\lüanciadollSAF,p. Ju," Moouo'A""onl. M,",.~o, 5«'O!.,,0 do loCo."I,.Ondo V'Il,"'nciOdollSAF

o." G"d.cdo Ro.' Ro"",.,. S.o"","" o. lOe.m",," de VogI,.nc" dellSAFD'D.Porl, lo,",i A9u~a'L090,Soe••'a". de l. Cormoi" d. Vog.la,,"a~oI ISA~Dio.~.noo Ca',i, G"'''~"" S<er<!."o de lo Co.""i", ,. Vlg"o"c," del 15~FDio."m.o' V.ld., Lop"', Soo,..,ono de '" C<>m.• ,o" o. V.g"anci. o.llSAFDiO.CMe. "'oe", N ••.• NO IOp-o" See¡o!arn: do la Comi.ion uo Vog.I.,<,""'15ArC.P .C. Ma,l. C,od""po Rui, O"ro>O.S.cro'o"" <l. 1, CQ"tra'oriO".<>eralC.P .C. E"",,'o F,.""m. G".:",oo PCCA,A,d,to' AoI'"!O00 ~••col~a,¡ór.• , Co~",mo <1::.P C M.C."" M• ."",. Vo;a PCC~, [>r.",o, do Eyol~,ci"" y Cont'oI ~e F~oo'~",I/¡., "',"0'

ou!~va,d loi. Oon.ldo Colosio Murrieta y Circuito Interio, Poniente, Negoplaza lo,al # 3 'C". ColTelétonos y la.: 23H5D4 alilB, Hermosillo, Sonora. Me.ico. C.P. B3200

< .tention@isaf.goD.m.> <www.iS.l.goD.ml>

De igual forma agradeceremos se sirva informarnos en un plazo de 3 días hábiies, elnombre del funcionario responsable de atender. solventar y dar respuesta a las observacionesnotificadas mediante el presente oficiO.

Gon fundamento en los articulos 67 .fracciones Al y O) de la Constitución Política Local:18 fracción VII, 23 fracción IV. 28. 31, 45. 51, 52 fracciones 111.V Y VI de la Ley de FiscalizaciónSuperior para el Estado de Sonora, presentamos a su consideración las observaciones derivadas dela Primera Auditoría de Gabinete realizada a los Informes Trimestrales correspondientes al Primero,Segundo y Tercer Trimestres de 2013 del Centro de Evaluación y Control de Confianza delEstado de Sonora que dignamente dirige, con la finalidad de que sean solventadas y ante laImposibilidad de que alguna de ellas pudiera l09farse, delimitar las responsabilidades quecorrespondan.

Es importante se sirvan atenderlas. deb,endo rendirse en forma impresa y por medioelectrónico. el o ios informes acerca de la solventación o medidas dietadas en relacjón con lasmismas, dentro de un plazo de 30 días hábiles, lo cual contribuirá a la mejora integral en beneficio delEnte a su digno cargo,

1¡¡•I!-1'1¡,h1i¡1¡d!PiI¡l'•JI!1j ,i1."111'1 En espera

4"'':'!>" •• consideración y respeto¡'..,"7 t.• 6...~~ ••.•' Atentamente

El Auditor Mayor

)aI.~8FInstituto Superior de Auditoría y Fiscalización

Informe de la Primera Auditoria deGabinete a 105Informes Trimestrales del

Ejercicio 2013Correspondientes al

Centro de Evaluación y Control de Confianzadel Estado de Sonora

Hermosillo, Sonora, Febrero de 2014

REV:03 F-AM-223

Instituto Superior de Auditaria y Fiscalización

Observaciones derivadas de la 1a. Auditoría de Gabinete a los Informes Trimestrales delEjercicio 2013

Correspondientes al:Centro de Evaluación y Control de Confianza del Estado de Sonora

Otras Observaciones

Observaciones

1. En el apartado de Egresos del formato EVTOP.02 denominado "Analitico de RecursosEjercidos por Partida Presupuestal" relativo al informe del Tercer Trimestre de 2013. sedeterminaron errores aritméticos en las sumatoriasde las columnas del presupuestomodificado y ejercido de las partidas de Egresos en varios capitulas del gasto, toda ve~que el Sujeto Fiscali~ado manifestó montos distintos a la sumatoria raali~ada por ésteOrgano Superior de Fiscali~ación, como se muestra a continuación:

EGRESOS •••• ,., •••• U"" If;t •• o ••,t."o u. lo""",. evroP.ol

Su",,"rio q" multod, "",,' t.o ••• ..., ••

1m •• "".,' 11,1B11t1_,,* d.C. "ulo e",,, lO 111 ••• 1013 "" Oft,!!",..'!...-,~s."I'ic~,.=~'" 11a'S,EIl-< 1114)1,1'l' -$.140,(I(Il;

~ Mate",'", SLtI1nIrnl. 1.O~m 1,~1)1\I -J,91l1,m SO"""""Gene .•••• 5,);3,'03 5,:ll\,l« .,\,119

EGRESOS ."" ""0 E' "OI. m••t.•• , ".10"""0 EVTOP.07

$,"",,,t.o ~u••••••••d•• ,,,,,, •••••••••••

A'o,",lHo.1 d.1 (i, 111~1,"•• tJ ••C. ~ •• coo« lO IIT,irnZ011 di ZOIJ Ollo""t.o

= \.o"""" 0..-.. 1¡,lll.'óJ 1I,9171¡e -¡¡'I,m

= •..,,""'" - >.61!i,010 5,61!i,094 ->04,,915

Normatividad Infrinoida

Jde Connanza deJEs/acio de Sonora - Observaciooos Elercicio 20131F.AM-223

Articulos 2 primer parrafo. 143 y 150 primer y ultimo palTafo de la Constitución Politica del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV Y 52 tracción 111de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado deSonora: 43 segundo parrafo, 44 uttlmo parrafo y 47 segundo pl!rrafo del Decreto No, 20 delPresupuesto de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora para el Ejercicio Fiscal 2013; S3 delReglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubemamental y Gasto PliblicoEstatal: Revelación Suficiente, Control Presupuestario y Cumplimiento de Disposiciones Legales delos Principios 8asicos de Contabilidad Gubemamenta!; 63 fracciones 1,11,V, XXVI, XXVII YXXVIII dela Ley de Responsabilidades de los Servidores Pliblicos del Estado y de les Municipios y demas que

~esulten aplicables

~ Cemro cíeEvaluación e

~I\:REV:03 ~

Tipo de Observaci6n

Consistencia,

Medidade Solventaci6n

Manifestar las ralones que dieron lugar para reportar en el formato EVTOP'{)2 del informecorrespondiente al Tercer Trimestre de 2013, lotales tnmeslrales por capitulos acumulados deEgresos que difieren con la verificaci6n realizada por éste Ofgano Superior de Fiscalización, deconformidad con kl seMlado en la presente observación, Al respecto, requerimos establezcanmedidas para evitar la recurrencia de actos similares en informes subsecuentes, como puede serllevar a cabo la verificación aritmética de kls reportes y formularios qLJe fueron procesadoselectrónicamente En caso de no atender lo dispuesto en la presente medida de sotventación,deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes respecto de losservidores pubticos que resullen responsables, en virtud de la situación antes observada,

2. En el informe relativo al Tercer Trimestre de 2013, no se manifestaron en el formatoEVTOP-04, las justificaciones asi como el Impacto que tendrá en la estructuraprogramática, en relación con las modificaciones al presupuesto original de ciertaspartidas reportadas en el formato EVTOP-02 denominado "Analítico de RecursosEjercidos por Partida Presupuestal", como se describe a continuación:

I

P"'.P"'"P,nOd. Coo,"pto 0"1'''' Mod,,-~.<lo V,rII,iO,

"301 S"O'O:>I l1J,~ro;¡ lli,m,m .IHS? Z61

! 1¡201 Pom, V",",o,," 1,1'1(>00 6!C.511 .MU'I

Il202 Gr1ItIIIca::<J< 01 '" ,. "'" VIlG,WO 131-300 .115UDO

1ll0l ComPO''"'"'' por •••••• "'"""""", m.~ o ~.m13204 Compon"<>OO"" bono_'" m.m o .:100,000

'"00 ES!>"""" ~ ,.nlll1~"""'_ 100.000 l,Vi',5!9 IGr,llI'l

'.101 IC.ow "" __ "" IS5STOSON I 1,~0,000 1,101.1-4, lll.1-41

1.103 Cuo\os l<" '"9""''' ,_ ISSSTE>ON 10.000 i 2,511 .H'2

WDl A"9_ "'''' """""". ""'"'~lC 111,000 II,~~I .1'.'11

1.101 .•• ~"-., poro V"'t.1mO _'" '15,~:<:l F,17. --:0"'11

1'10!; =~'dO~<1il>d _ mmc 501.91' -na.1'.107 C""' •• _""""'ro, E"".m",,'"1_""",",," ~,~m.I" --:OU.1

MOSp""""

I 1.10<1 IAp"".(""'"",ro 1U1~ dOEnIomod"" lOO.oro 05,15£ -34,144P~,.-I<1DI e_.~FOVISSSTESCN ~.m 100,1131 .1~.lll

1'301 0.,••" 001""""", PO"''''"''~'' ¡,SOO.OOO 2,977,Be< -.11211.

1••••01 SoIl"'" R"., E>t.tI~ 11.390 I 1<15) .H)1

1"0) Otr":.Jotas '" •• ,,"" ""'""""" <l.C'OO 11506 -.lA'"'211Q1 M.""","" ""', 7"'Jipo> "'""', •••• 0'",,,,, m,lll 13;,<;; -U.I',

112" ~"''''''I uti!OI" ""'_, _.",'0<1""'';'' 300:.DOO o -3OOOCQI

Cen/ro de EvaluaciónReV03 ~

,

n/rol de Confianza del Estado de Sonora - Observaciones E'ercicio 2013 2F-AM-223

..

3F AM 223Rt:V,03

P''''P''''''P,~ld, COA"'"," Ori;in,1 Il•••~. V••.•••)On

2"" ~.l<".". Y\11••• pa••• ~'" do Eo<Jioo>lB,,,., ¡~¡,1lOO 137,911 .1l¡~11-21~1 "'.., ••••"'" ~lo1m3c<ln 13¡,11ó 11 .• " : .11U¡3

¡Te!l' M•••"" d. Ur!¡Haz:;l ¡3.!I!l4 ,~I .2l.7~

¡11O' M_ ••• Edu<ail"" 30.000 '44]5 .11.~'

211e1 F'Ioc», """"""':>1, ~ •• j i'<Jox>;""'" 140.coo I~l,nr l,lJ7

22101 P'oM'.' /JoI'e<1IoooP.,. ~ Pe<>oM'!lo~. ,",tal",,,,,,,, I ~',1lOO 1~,611 .'~,Jal

mas "-'q~••~""P""t>io I lo,ml ',419 HH,~,M,l<c•• ~ ¡,Iedroo'uo> '!-l,'" ,~ -n,l1ó14801 Motertaie>Cornoi<morti= 7130 m -l,IOC

21301 M"<:irJM~''''''''''' _~= IUlOl i 167 .1.1:1;

2\l01 "",no"'. ~=""'" I S""",,;>!roOM_ ¡3 il1 '"' .20,30\

2610' - . 3$021' '17,:151 .111115

2iTO, ~Wr<_1 ~d,,,,", ., lOO o -41.!oOO

21201 1_ d' s..._ y Prol=ion p,,,,,,,", ".m o .•m21501 ' BiM>cM,""'" """'''''''' ~" •••• I 4,m I o "",Ill

21101 M,_,do~~ " (&lO 4.O~v

m01 H• ..""",,, """""lO o ~,ilii (53.m01 R"""""", 1A=DrIo, """,ro, •• EMe"" ~, ,611 W,D51 .J7,m

IS411' R'*"-I ~=ori:>, """,re. De".,¡,o jo """""" j 1,~,1lOO 'OS~I¡ -81,501lOcnoo¡,.. •• ~ __.

IR'~I~_ do E_U. r ••..""""" 150,000 "m .103,m-, R,~c:ion"1 ""'"""'" 0'-"" _. mue<>o, o J.l,~¡l "'.,110' Enon¡~ ,Io<tnco I G31.1lOO "7,131 .:30,763

J1301 k(lUO 1'0:0"" 41,~'11 36.091 .t.II.

3"0' T•••Ion<,Tlid"",,"<01 '10,000 I 11',59! -'J2,302

31Y.J1 TOiObo~~_, 1:r,i,1lOO' 8HOl .31,01]

3160l Se'_ oe ,,~~, , ••••••• o 13521 13.111

mOl $• ..- d. ~. ~ ••••• , P'DC"""'l<"'"~'" ,,~ '¡.001 .Illll.-mOl !-I""'" P",,", 17"l-I 1~9,061 .'I.!JO

3'901 S,"""" •••• ",IN I 0'-"" 5.""", '1,m ,mi ,~¡l:lO< A_, do"'_ moq"""",,, ""!PO 1'1,335 115,111 .'i»,'¡l

¡170: 1~,"'l."'I""'" o 95 596 ,5.896

3310' 1_ '''l •••• , •• eo.-..b~~•• A,.••kon•• ,,.¡~"" m,ZaB '.m ~,896

31301 So<vIcie<lO"'rmI.<> I~HIOO s,"5 .139 !al

3~e, Offl<>e>d. ~1lDOn "',015 ,~.16M:l1,,~Uc:Il,c""". """'"""'" "'""""""""'

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!lOO' 5,,,,,,,, d. Y~;r><:>I m,m , ¡.:),¡,~ .124.m

34101 S.,~•••• F•.•._,.,., e."",,,,, 19.465 11,121 I .13,740.., 0'11""''' ""'. Pil"mon_ I¡Ml1 '67,l30 ~,C<J

~ ~ de Evaluación Qntroi de Confianza de! Estado de Sonora. Observaciones E'fJlCiC70 2013- . . .

P,••up•••••,,- Con","' OI1gIo.1 IlOd~.d. V ••••• "",lié' ~antonn~", ,Co ••• " •• ", •• _ •• '~).I,¡; 13,ar..¡1 -'OOW

J52111 Ilon__ , Co__ ", •• _';.m, '""" '80,iXl(J '1,179 -'3e.o2'l5lDI 1_",,", II,Doo O ~5Doo iJ5m M"'_;en" , Con•• "oe<\n doe_ In"'" lit"" 101.11' '!1111 -l'",I~ I,~,M__ d, 'qu<ICdo ""_ '"~ 121') .107.751

I ,l70l M,...-, ron""' ••••• d. ~..,"''1.no 1.qu¡pO 51.m ,;c,t.11 00,0,,"

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l71O, c¡.,,;, ••• _"" 66.76< 10.1' .5141,

¡¡OO' O~. ,~ '2160 1,~1

3~C, óub",,_ I 000.000 1 ;17~9D -1,&62.'~'

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(1117 1o~lt'"..cI••• , oq"~.",,, onrt\OlIInod. 00",","" , l,m01~ I,ill,ON-Normatividad Infringida

Articulas 2 primer parrafo, 143 y 150 primer y último párrafo de la Constitución Polibca del Estado deSonora: 25 fracciones I y IV Y 52 fracción 111de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado deSonora: 12 segundo parrafo, 13, 14, 43 segundo parrafo, 44 último párrafo y 47 segundo parrafodelDecreto No, 20 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Sonora para el EjercicioFiscal 2013: 16 primer parrafo, 17 y 34 de la Ley del Presupuesto de Egresos, ContabilidadGubernamental y Gasto Público Estalal: 61 del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos,Contabilidad Gubemamental y Gasto Público Estatal: Revelación Suficiente, Control Presupuestarioy Cumplimiento de Dis¡¡osiciones legales de los Principios Basicos de Contabilidad Gubemamental:63 fracciones 1. 11,V, XXVI, XXVII Y XXVIII de la ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado y da los Municipios y demas que resulten aplicables

Tipo de Observación

Consistencia,

Medida de Soiventación

Proporcionar a este Organo Superior de Fiscalización, la justificación de las variaciones relativas alas modificaciones al presupuesto original y al impacto en la estructura programatica con relación aciertas partidas seflaladas en la presente observación. manifestando las razones que dieron 1llgar aello y para no reportarlo en el formato EIfTOP-04 del Tercer Trimestre de 2013, Al respecto,requerimos el establecimiento de las medidas conducentes para que en lo sucesivo se cumpla conlos ordenamientos eslablecidos, En caso de no atender lo dis~uesto en la presente medida desolventac!ón. debera procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes,respecto de fas servidores públicos que resulten res:>onsablas, en ~irtlld de la situación antes

I\observada.>'éentro de E~aluación ~onirolde onflanza del Estado de Sonora - ObselVaClones Eercicio 2013 4

~ REV:03 F.AM"223

1'0 'W-

3. En el informe relativo al Tercer Trimestre de 2013, se manifestó haber ejercido recursosde ciertas Partidas que no cuentan con suficiencia presupuestal original ni modificada,segun consta al analizar el formato EVTOP-02 denominado "Analitico de RecursosEjercidos por Partida Presupuestal", como se describe a continuacion:

p"" v,," ~,...,...,'10,,10 ••• I [;mlOo VI,,- 'o, O" ""1 ~odlf~ ••• " 1<100 O~,",I Modllio,do

15201 ,", "' " o ;~~ 11lC.OOO Sl'~.ro;¡3m' ~ .. co'''one.ono' , o i.'10 "ro !,I20

Normatividad Infringida

Articulas 2 primer parrafo, 143 y 150 pnrner y último p~!rrafo de la ConstituciÓ!l Polltica del Estado deSonora, 25 fracciones I y IV Y 52 fracción 111de la Ley de Fiscalizacion Superior para el Estado deSonora- 12 segundo párrafo, 13, 43 segundo párrafo. 44 ultimo parrafo y 47 segundo parrafo delDecreto No. 20 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Sonora para el EjercicioFiscal 2013; 17 Y 19 de la Ley del Presupuesto de Egresos, COnlabilidad Gubernamental y GastoPublico Estatal; 10, 47 Y 58 del ReglamenlO de la Ley del Presupuesto de Egresos, ContabilidadGubernamental y Gasto Publrco Estatal; Revelación Suficiente, Control PreSU¡¡uestario yCumplimiento de Disposiciones Legales de los Princip'os Basicos de Contabilidad Gubernamental.63 fracciones 1. 11,V, XXVI. XXVII Y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPliblicos del Estado y de los Municipios y demás que resulten aplicables,

Tipo de Observación

Consistencia

Medida de Solventación

-Manifeslar a este Organo Superior de Fiscalización las razones que dieroQJugar para que el S\ljelOfiscalizado ejerciera recur¥JS de ciertas partidas sin sufidencia presupuestal onginal ni modificada,contraviniendo a los ordenamientos vigentes Al respecto, ~~~rim\15 __e~tªblf:¡Z_Cªr:Lm~.di~ilSpara queen lo sucesi~o, antes de ejercer alguna partida, se consuite si cuenta con suficiencia presupuestal:de lo contrario solicitamos realizar los trámites y gestiones nEr'.esanospara evitar incurrir en unasituación similar. En caso de no atender lo dispuesto en la presente medida de solventación, deberáprocederse conforme a las disposiciones legales y normati~as ~igentes, res;¡ecto de los servidorespublicas que resulten responsables, en virtud de la situación antes observada,

4. En el informe relativo al Primer Trimestre de 2013 se determino una diferencia por.$35,000, y al eomparar el importe del presupuesto original de egresos del capitulo 3000de "Servicios Generales" manifestado en el formato EVTOp.01 denominado "SeguimientoFinanciero de Ingresos y Egresos" por $10,559,026, contra las cifras presentadas en elformato EVTOp.02 denominado "Analilico de Recursos Ejercidos por Partida

~presupuestal" por $10,594,026.

Centro de Evaiuaciórl nlrol de COnnanZ8del Estado o'eSonora - Observaciones Eercicio 2013 5REV:03 F.AM.223

~,

,"' •• ,.1 '0011

Norrnatividad In/ringida

Articulos 2 primer parrafo, 143 ~ 150 primer y último párrafo de la Constitución Politica del Estado deSonora; 25 tracciones I y IV Y 52 tracción III de la Ley de Fiscalizaci6n Superior para el Estado deSonora: 43 segundo parrafo, 44 último parrafo y 47 segundo párrafo del Decreto No, 20 delPresupuesto de Egresos del Gobiemo del Estado de Sonora para el Ejercicio Fiscal 2013; 93 delReglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos. Contabilidad Gubemamental y Gasto PúblicoEstalal; Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales de los Principios Básicos deContabilidad Gubemamental; Gula para la Elaboración de los Infonnes Trimestrates 2013 paraOrganismos y Enbdades de la Administración Pública Esta:al; 63 fracciones 1, 11,V, XXVI, XXVII YXXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios ydemas cue resulten aplicables

TijlO de Observacion

Consistencia

Medida de Solventacion

Manifestar las razones que dieron lugar para que el sujeto fiscalizado reportara en el informe relatillOal Primer Trimestre del eiercicio 2013. la diferencia del presupuesto origina! entre los formalosEVTOP-Ol y EVTOP-02 senalada en la presente observación, solicitando presentar a este OrganoSuperior de Flscalizaci6n, las aclaraciones correspondientes Al respecto, requerimos establezcanmedidas para que en lo sucesivo, se verifique el correcto llenado de los formatos requeridos y queson presentados en forma trimestral y anual, En caso de no atender Jo dispuesto en la presentemedida de solventaci6n, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativasvigentes. respecto de los servidores públicos que resulten responsabies. en virtud de la situaciónantes observada

5. En relación con la estructura programática presentada, según se aprecia en el formatoEVTOP.03 denominado "Informe de Avance Programático" relativas al primero, segundo ytercer Informes trimestrales 2013, no se manifiesta justificación alguna de las variacionesreflejadas en ciertas melas, como se desglosa a continuación:

"'--P,nodod" .'0 .•.•••••••• Ia.d ••• ,..-In"••",,1IT""._lonIiTnm_I~1¡"T<m_ 20'3

Normatividad Infnngida

Mieulos 2 primer pim'afo, 143 y 150 primer y último párrafo de la Constitución Política del Estado deSonora 25 fraooones I y IV Y 52 fracción 111de la Ley de Fiscalización Supenor para el Estado deSonora: 43 segundo párrafo, 44 último párrafo y 47 segundo parrafo del Decreto No 20 delPresupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Sonora para el Ejercicio Fiscal 2013, 16 de laLey de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Publico Estatal; 10 y 46frasei6n I del Regtamento de la Ley de Presupuesto de Egresos. Contabilidad Gubernamental yGasto Público Estatal: Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales de losPrincipios Básicos de Contabilidad Gubernamental: Guia para la elaboración de los InformesTrimestrales 2013 de Organismos y Entidades de la Administraci6n Pública Estalal: 63 fracciones 1,11.V, XXVI, XXVII YXXViii de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y

\\de los Municipios y de ,as que resulten aplicables,y Centro de Evaluación Control de Confianze del Estado de Sonora - Observaciones E'ercklo 2013 6CJ\, REV:03 ~\ F.AM.223

Tipo de Observación

Consistencia

Me<lidade Solventación

Proporcionar a este Organo Superior de Fiscalización, la justificación de las variaciones en ciertasmetas reportadas en los informes relativos al primero. segundo y tercer trimestres de 2013, deconformidad con lo señalado en la presente observacJ6n, manifestando las razones que han dadolugar para que el sujeto fiscalizado omita su presentación en los mismos, Sobre el particular, serequiere establecer medidas para que en lo sucesivo, se cumpla con la misma a traves de losinformes subsecuentes En caso de no atender lo dispuesto en la presente medida de solventaci6n,deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de lesservidores públicos que resulten responsabies, en ~irtud de la situaci6n antes observada

6. En el informe relativo al tercer trimestre del ejercicio 2013, se determinó diferencia de$3,574,955, enlre los Ingresos y Egresos reportados en la columna de "PresupuestoModificado" del formato EVTOP.01 denominado "Seguimiento Financiero de Ingresos yEgresos" por $45,401,165 y $41,826,310 respectivamente, aún cuando el total de Egresospresupuestados debe ser coincidente contra ellotal de ingresos,

Normatividad Infringida

Articulas 2 primer parrafo, 143 y 150 primer y ullimo pimafo de la Constitución Polibca del Estado deSonora: 25 fracciones 1y IV Y 52 tracción 111de la Ley de FiscalizacJ6n Superior para el Estado deSonora: 16 de la Ley de Presupuesto de Egresos. Contabilidad Gubernamental y Gasto PúblicoEstatal: 18, 19, 22, 24 y 29 del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, ContabilidadGubernamental y Gasto Publico Estatal: Revelación Suficiente y Cumplimiento de DisposicionesLegales de los Principios Basicos de Contabilidad Gubemamental: 63 fracciones 1,11,V, XXVI, XXVIIY XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios ydemás que resulten aplicables.

Tipo de Observaci6n

Consistencia.

Medida de Solventación

Manifestar las razones que dieron lugar a la presente observación, toda vez que el IngresoProgramado Modificado, óebe ser congruente con ~ presupuestado en Egresos ProgramadoModificado, Al respecto, se requiere establezcan medidas para que en ~ sucesivo, al elaborar losPresupueslos en comento, estos se realicen en forma corre:ta incluyendo en el Presupuesto deIngresos, todos ~s conceptos de ingresos que se conSideren obtener por las aCCiones que serealicen y en el Presupuesto de Egresos considerar los egresos programados para el ejercicio,

Gconforme a los ordenamientos correspondientes,

OR Centro de E~luación ntrol de Confianza del Estado de Sonora - Observaciones Elereicio 2013 7REV:03 F-AM.223, U\\'. ,

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En caso de no atender lo dispuesto en la presente medida de solventaciÓfl, deberá procederseconforme a las disposiciones legales y normativas vigentes respecto de los servidores públicos Queresulten responsables, en virtud de la situaCiÓfl antes Observada,

AtentamenteEl Auditor Mayor

Centro de Evaluación y Control de Confianza oe! EstaoÓ de Sonora. Observaciooes Eierc/Cio 20138REV:03 ~ F.AM.223

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