LA LETRA DE CAMBIO, EL

PAGAR, LA FACTURA

CONFORMADA, EL CHEQUE

DR. ANDRES BORCIC SANTOS

LA LETRA DE CAMBIO I .-Antecedentes histricos: Se cree encontrar el origen de la letra de cambio en las tablillas

de arcilla encontradas en ruinas babilnicas o en Roma en la carta que Cicern dirigi a su amigo Aticus

Origen cierto en la poca medieval. Orgen en una dualidad de documentos: 1: Dcto notarial contiene

reconocimiento de haber recibido dinero y promesa de devolverlo en plaza que elija quien lo entrega (dcto precursor de la letra) ; y, 2: Carta privada dirigida por el banquero que recibi los fondos a su corresponsal, ordenndole el pago a favor del remitente (letra originaria). 3: Aceptacin y endoso.

1)Pagar cambiario : Edad media y trfico mercantil ciudades

del norte de Italia: Necesidad de hacer pagos en el extranjero y riesgos de transportar numerario. Se sustituye el cambio real por el cambio trayecticio.

En estricto es una promesa o reconocimiento de deuda con mencin de la causa con dos clusulas: clausula de valor recib y promesa de pago:No existe, todava, ningn mandato de pago.

2) mandato de pago: A mediados del siglo XIII, nuevo documento que

contiene mandato de pago en trminos de ruego al corresponsal del banquero en otra plaza. Antecedente directo de la moderna Letra.

Banqueros italianos extienden la letra por toda Europa . Florecimiento de relaciones comerciales por cruzadas.

3) Aceptacin y endoso: Acontecimiento mas importante en la historia de la letra:

la invencin del endoso. La Letra deja de ser medio de pago entre contratantes y se convierte e medio de pago de extraos al contrato primigenio.

Con el endoso la Letra escapa de ferias y de dominacin de banqueros, quienes al inicio se oponan a la multiplicidad de endosos.

Funcin econmica de la Letra de cambio:

1) Como sustitutivo del pago en numerario.-La o las delegaciones de deuda evitan el pago en efectivo.

Ejemplo de una letra no endosada: Juan tiene que pagar S/ 1,000.00 a Pedro y tiene que cobrar esa misma cantidad a Alan. Juan libar una letra a la orden de Pedro y a cargo de Alan por ese importe.

Ejemplo de una letra endosada: A entrega a B una letra en representacin de la deuda asumida por A frente a B. B la endosa a C, C a D y D a E. Cuando A la pague a E como ltimo endosatario: se pagarn 4 deudas de una sola vez y la cuarta parte de lo que se hubieses pagado sumando todos los pagos de la cadena.

2) La Letra como medio de concesin de

crdito con garanta:

Acreedor que recibe de su deudor una letra es acreedor por el contrato

primitivo y acreedor de un documento

caracterizado en todas las pocas por

su extraordinario rigor.

La garanta del acreedor se refuerza tambin porque tiene como obligados a

los firmantes anteriores a su deudor (endosantes que le preceden y librador).

3) Letra como medio de obtener dinero:

Propietario puede dar en prenda como ttulo valor o puede descontarla, generalmente en un banco.

4) Letra como medio de colocacin de capital a corto plazo:

Reverso de la operacin anterior mirada desde el banco. Redescuento de la letra.

III.- Concepto de la letra de Cambio:

Cambiale, lettre de change, bill of exchange, Wechsel.

No es fcil dar una definicin que sea vlida en todas las legislaciones.

La letra es, ante todo y sobre todo, una promesa abstracta o no- de pagar por uno mismo o por otro una suma de

dinero a una persona determinada o a

su orden.

La letra es un ttulo-valor con caractersticas propias.

Caractersticas comunes a los ttulos valores: posesin como condicin

mnima, literalidad, ttulos de

presentacin y rescate, etc.

Caractersticas especficas o distintivas:

a.Eminentemente formal.

b.Completo y sustantivo.

SUJETOS DE LA LETRA DE

CAMBIO Tres sujetos: 1 Girador, Librador, Emisor, etc 2 Girado, Librado 3 Tomador, Beneficiario, etc.

Sin embargo; en nuestro pas generalmente se utilizan letras de cambio con slo dos sujetos fusionndose el girador con el beneficiario, o tambin se fusiona el girado con el girador.

Contenido de la Letra de Cambio

a) La denominacin de Letra de Cambio; b) La indicacin del lugar y fecha de giro; c) La orden incondicional de pagar una cantidad

determinada de dinero o una cantidad determinable de ste, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos;

d) El nombre y el nmero del documento oficial de identidad de la persona a cuyo cargo se gira;

e) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago;

f) El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma de la persona que gira la Letra de Cambio;

g) La indicacin del vencimiento; y h) La indicacin del lugar de pago

(CON CLAUSULAS ESPECIALES IMPRESAS)

LETRA DE CAMBIO

En el siguiente lugar de pago, o con cargo en la cuenta del Banco .:

Girado.............................................................................

.......................................................................................

Domicilio..................................................................................

D.O.I..........................................Telef ......................................

Por esta LETRA DE CAMBIO se servir(n) pagar incondicionalmente a la Orden de..............................................................................................

............................................................................................................................................................................................................................la cantidad de

NUMERO REF.DEL GIRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO FECHA DE VENCIMIENTO MONEDA E IMPORTE

Fiador:...

Aval permanente:............................................................

Domicilio......................................................................................

D.O.I ......................................Telef

.............................................

Firma

..........................................................................................

Nombre del

Representante..........................................................

Importe a debitar en la siguiente cuenta del Banco que se indica

BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.

Nombre / Denominacin o Razn Social del Girador

D.O.I.

NO ESCRIBIR NI FIRMAR DEBAJO DE ESTA LINEA

Nombre del

Representante(s)

Firma Firma

Da Mes Ao

Formas de sealar el vencimiento

La Letra de Cambio, para tener validez como tal, puede ser girada

solamente:

a) A fecha fija;

b) A la vista;

c) A cierto plazo desde la aceptacin; o

d) A cierto plazo desde su giro.

La Letra de Cambio girada y pagadera dentro de la Repblica

que indique vencimiento distinto a

los sealados en el prrafo

anterior o vencimientos sucesivos

no produce efectos cambiarios.

Formas de girar la Letra de

Cambio a) A la orden del propio girador o de un tercero.

En el primer caso, podr indicarse el nombre o utilizarse la clusula a la que se refiere el inciso e) del Artculo 120;

b) A cargo de tercera persona; c) A cargo del propio girador, en cuyo caso no es

necesario que vuelva a firmarla como aceptante, y entonces el plazo para su vencimiento, si ha sido girada a cierto plazo desde la aceptacin, se computa desde la fecha del giro; y, si ha sido girada a la vista, se podr presentar a cobro en cualquier momento, dentro del plazo sealado por el Artculo 141; y

d) Por cuenta de un tercero.

Responsabilidad del girador

El girador responde por la aceptacin y el pago. Toda

clusula liberatoria de dichas

responsabilidades, se considera

no puesta.

Clusula documentaria

La insercin de la clusula "documento contra aceptacin", "documentos contra pago" u otra equivalente, cuando se acompaan documentos a la Letra de Cambio, obliga al tenedor a no entregar los documentos sino cuando se produzca la aceptacin o el pago de la Letra de Cambio, segn el caso.

Endoso de la Letra de Cambio

Toda Letra de Cambio, aunque no est expresamente girada a la

orden, es transmisible por endoso.

La aceptacin

Por la aceptacin, el girado se obliga a pagar la Letra de Cambio

al vencimiento, asumiendo la

calidad de obligado principal.

Formalidad de la aceptacin

Con excepcin del giro previsto en el Artculo 122 inciso c) de la

LTV, la aceptacin debe constar

en el anverso de la Letra de

Cambio, expresada con la clusula

"aceptada", y la firma del girado.

Sin embargo, la sola firma de ste

importa su aceptacin.

EL PAGAR El pagar, como el vale, son simples reconocimientos de

deuda escrito, entregados al acreedor por la persona que contrae la obligacin de pagarlos en poca determinada. (Garrigues).

El librado es el mismo deudor. Segn terminologa de nuestra Ley de Ttulos Valores, el emitente tiene la calidad de obligado principal.

Contenido del pagar: El Pagar debe contener. Se regula el pago en armadas o cuotas.

Requisitos adicionales que podr tener el Pagar. Formas de vencimiento: A fecha o fechas fijas de

vencimiento, a la vista, a cierto plazo o plazos desde su emisin.

Obligaciones del emitente. Obligado principal = aceptante de una Letra de Cambio. Tenedor tiene accin directa.

Sulpetoriamente normas de letra de cambio.

Contenido del Pagar

a) La denominacin de Pagar; b) La indicacin del lugar y fecha de su emisin; c) La promesa incondicional de pagar una cantidad

determinada de dinero o una cantidad determinable de ste, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos;

d) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago;

e) La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales en los casos sealados en el siguiente prrafo;

f) La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el Artculo 53, la forma como ha de efectuarse ste;

g) El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma del emitente, quien tiene la calidad de obligado principal.

Requisitos adicionales

En el Pagar podr dejarse constancia de:

a) La causa que dio origen a su emisin;

b) La tasa de inters compensatorio que devengar hasta su vencimiento; as como de las tasas de inters compensatorio y moratorio para el perodo de mora, de acuerdo al Artculo 51 de la LTV, aplicndose en caso contrario el inters legal; y

c) Otras referencias causales.

Formas de vencimiento

El vencimiento del Pagar puede indicarse solamente de las siguientes formas:

a) A fecha o fechas fijas de vencimiento, segn se trata de pago nico de su importe o de pago en armadas o cuotas;

b) A la vista; o c) A cierto plazo o plazos desde su

emisin, segn se trate de pago nico de su importe o de pago en armadas o cuotas.

(CON CLAUSULAS ESPECIALES IMPRESAS)

PAGARE

Emitente:...........................................................

Domicilio....................................................................................

D.O.I.........................................Telef.....................................

Por este PAGAR prometo(emos) pagar incondicionalmente a la Orden de..........................................................................................la cantidad de

NUMERO LUGAR DE EMISION FECHA DE EMISION FECHA DE VENCIMIENTO MONEDA E IMPORTE

*Fiador.............................................................................. *Aval permanente

...........................................................................Domicilio....................................................................................D.O.I .................................... Telef

.......................................................... Firma......................................................................................................Nombre del Representante ........................................................................................

NO ESCRIBIR NI FIRMAR DEBAJO DE ESTA LINEA

(*)De requerir ms garantes, usar el reverso u hoja

adherida

Da Mes Ao

Importe a debitar en la siguiente cuenta del Banco que se indica

BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C. Clusulas Especiales:

(1) Este Pagar debe ser pagado slo en la misma moneda que expresa

este ttulo valor.

(2) A su vencimiento, podr ser prorrogado por su Tenedor, por el plazo que

ste seale en este mismo documento, sin que sea necesario intervencin

alguna del obligado principal ni de los solidarios .

(3) Desde su ltimo vencimiento, su importe total y/o cuotas, generar los

intereses compensatorios ms moratorios a las tasas mximas autorizadas

o permitidas a su ltimo Tenedor.

(4) El presente Pagar no requiere ser protestado por falta de pago,

procediendo su ejecucin por el solo mrito de haber vencido su plazo y no

haber sido prorrogado; salvo el protesto de la cuota impaga si se opta por la

preclusin de plazos.

(5) El importe de este Pagar, ser pagado en cuotas, segn los montos y

fechas que se sealan en el documento anexo adherido, conforme a ley.

(6) El importe de este Pagar y/o de sus cuotas, generar desde la fecha de

emisin de este Pagar hasta la fecha de su respectivo vencimiento, un

inters compensatorio a la tasa de .................% por ao.

(7) Los pagos que correspondan, podrn ser verificados con cargo a la

cuenta sealada del Banco:

..

LA FACTURA CONFORMADA

Se origina en la compraventa u otras modalidades contractuales

de transferencia de propiedad de

mercaderas, o en la prestacin de

servicios, en las que se acuerde el

pago diferido del precio o de la

contraprestacin del servicio;

ANTECEDENTES Ley 26702 (Ley del Sistema Financiero)

- Vigente desde el 10 Dic. 1996- Artculo 237- Se circunscribe al mbito bancario

Ley 27287 (Ley de Ttulos Valores -LTV)- Vigente desde el 17 Oct. 2000- Regulacin ms extensa (9 artculos)- Se aprobaron formatos estandarizados

Ley 28203 (modifica LTV)- Vigente desde el 14 de abril de 2004

- Sustituye ntegramente los artculos referidos a la FC

- Modifica sustancialmente el concepto

FACTURA CONFORMADA

Inicialmente: ttulo valor que representa un crdito, pero

tambin una garanta prendaria

Hoy: ttulo valor que representa nicamente un crdito

Es distinto a la Factura (comprobante de pago)

FACTURA CONFORMADA

Es causado: se origina siempre en una operacin de carcter econmico, donde hay un pago pendiente por:

- Transferencia de propiedad, o

- Prestacin de servicios

Representa el crdito que tiene el vendedor o quien prest el servicio, por el saldo del precio o de la retribucin

FACTURA CONFORMADA

Originalmente, la LTV le atribuy tambin naturaleza prendaria:

Slo poda originarse en la compra venta u otras modalidades contractuales de transferencia de propiedad

Deba recaer sobre bienes susceptibles de ser prendados

No caba la emisin de FC por la prestacin de servicios

CARACTERSTICAS

Quin emite la FC?:

- El que vende (o transfiere de otro modo) un bien o el que presta un servicio, con pago diferido del precio o de la contraprestacin

Quin confirma (o acepta) la FC?:

- El que adquiere el bien o servicio

Respecto de los bienes o servicios:- Los bienes pueden ser registrables o no (antes slo podas ser no registrables)

- Los bienes pueden estar sujetos a gravamen (antes, no)

- Descripcin detallada del bien o servicio (pese a que ya no se constituye prenda).

- Deben ser bienes o servicios cuya transferencia o prestacin generen la obligacin de expedir Comprobantes de Pago (La norma anterior no lo estableca)

Respecto del monto o importe

de la FC:- Debe consignarse el valor total de la mercadera o servicio

- Pero tambin el monto que se encuentra pendiente de pago, que es lo que representa la FC

- El monto pendiente de pago puede ser una o ms cuotas

- Puede pactarse la aplicacin de intereses (es voluntario). La tasa se pacta o, en su defecto, se aplica el inters legal

CARACTERSTICAS El objeto de la compraventa u otras relaciones

contractuales, debe ser mercaderas o bienes objeto de comercio, o servicios, que generen la obligacin de expedir Comprobantes de Pago;

Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no;

La conformidad puesta por el comprador o adquirente del bien o usuario del servicio en el texto del ttulo, demuestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la mercadera o bienes o servicios, descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin;

Desde su conformidad, representa el crdito consistente en el saldo del precio o contraprestacin sealado en el mismo ttulo.

La Factura Conformada es un ttulo valor a la orden, transmisible

por endoso;

Para la emisin de la Factura Conformada se podr utilizar una copia adicional del respectivo Comprobante de Pago denominado Factura o Boleta de Venta. Dicha copia deber llevar la denominacin del ttulo y la leyenda COPIA NO VLIDA PARA EFECTO TRIBUTARIO, y carece de todo efecto tributario

Contenido de la Factura

Conformada La Factura Conformada deber expresar cuando

menos lo siguiente:

a) La denominacin de Factura Conformada; b) La indicacin del lugar y fecha de su emisin; c) El nombre, nmero del documento oficial de

identidad, firma y domicilio del emitente, que slo puede ser el vendedor o transferente, o el prestador del servicio, a cuya orden se entiende emitida;

d) El nombre, nmero de documento oficial de identidad y domicilio del comprador o adquirente del bien o usuario del servicio, a cuyo cargo se emite;

e) El lugar de entrega, en caso de tratarse de mercaderas o bienes descritos en el ttulo;

Contenido de la Factura

Conformada f) La descripcin del servicio prestado, y en su caso, de la

mercadera entregada, sealando su clase, serie, calidad, cantidad, estado y dems referencias que permitan determinar su naturaleza, gnero, especie y valor patrimonial;

g) El valor unitario y total de la mercadera y, en su caso, del servicio prestado;

h) El precio o importe total o parcial pendiente de pago de cargo del comprador o adquirente del bien o usuario del servicio, que es el monto del crdito que este ttulo representa;

i) La fecha de pago del monto sealado en el inciso anterior, que podr ser en forma total o en armadas o cuotas. En este ltimo caso, deber indicarse las fechas respectivas de pago de cada armada o cuota; y,

j) La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el artculo 53, la forma como ha de efectuarse ste.

Vencimiento

a) A fecha o fechas fijas de vencimiento, segn se trate de pago nico, o en armadas o cuotas;

b) A la vista;

c) A cierto plazo o plazos desde su conformidad, en cuyo caso deber sealarse dicha fecha de conformidad; y,

d) A cierto plazo o plazos desde su emisin.

En caso de haberse pactado el pago de la Factura Conformada en armadas o cuotas, la falta de pago de una o ms de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los plazos y a exigir el pago del monto total del ttulo; o, alternativamente, exigir las prestaciones pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las siguientes cuotas o, inclusive, en la fecha de la ltima armada o cuota, segn decida libremente dicho tenedor

Obligaciones del comprador o adquirente del

bien o usuario del servicio

El comprador o adquirente del bien o usuario del servicio que haya dejado constancia de su conformidad, tendr la calidad de obligado principal del pago de la acreencia que representa la Factura Conformada. En tanto la Factura Conformada no cuente con la conformidad del comprador o adquirente del bien o usuario del servicio, la calidad de obligado principal recae sobre el emitente.

Plazo

El plazo de pago o pagos del saldo del precio que se consigne

en la Factura Conformada podr

ser mayor de un (1) ao

DEL CHEQUE

Formalidades para su emisin sern emitidos slo a cargo bancos

igual todas las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas por la ley de la materia a mantener cuentas corrientes con giro de Cheques.

Los Cheques se emitirn en formularios impresos, desglosables de talonarios numerados en serie o con claves u otros signos de identificacin y seguridad

Condicin previa para emitir el

ChequePara emitir un Cheque, el emitente

debe contar con fondos a su

disposicin en la cuenta corriente

correspondiente, suficientes para su

pago, ya sea por depsito constituido

en ella o por tener autorizacin del

banco para sobregirar la indicada

cuenta. Sin embargo, la inobservancia

de estas prescripciones no afecta la

validez del ttulo como Cheque.

Contenido del Cheque a) El nmero o cdigo de identificacin que le corresponde;

b) La indicacin del lugar y de la fecha de su emisin;

c) La orden pura y simple de pagar una cantidad determinada de dinero, expresada ya sea en nmeros, o en letras, o de ambas formas;

d) El nombre del beneficiario o de la persona a cuya orden se emite, o la indicacin que se hace al portador;

e) El nombre y domicilio del banco a cuyo cargo se emite el Cheque;

f) La indicacin del lugar de pago; g) El nombre y firma del emitente, quien tiene la

calidad de obligado principal.

Beneficiario del Cheque

a) En favor de persona

determinada, con la clusula "a la

orden" o sin ella;

b) En favor de persona determinada, con la clusula no a la orden", "intransferible", "no

negociable" u otra equivalente; y

c) Al portador.

Limitaciones de su emisin y

negociacin

El Cheque, como instrumento de pago, no puede ser emitido,

endosado o transferido en

garanta.

Transferencia del cheque

El cheque se transfiere mediante el endoso, tenga o no la clusula a

la orden, salvo disposiciones

legales en contrario o las

correspondientes a los cheques

especiales.

PAGO DEL CHEQUE

El cheque es pagadero a la vista el da de su presentacin, aunque

tuviera fecha postdatada.

En este sentido, se considera cheque postdatado a aquel que

consigna una fecha posterior a la

verdadera en la cual se emite.

Unidad monetaria

ste se realizar en la moneda expresada en el ttulo valor, ya sea

que esta fuera una moneda

extranjera, sin necesidad de que

en el titulo figure la clusula de

pago en moneda extranjera. Sin

embargo, si se presentaran

diferencias en la unidad monetaria,

prevalecer la moneda nacional

Plazo para el pago

El plazo de presentacin de un cheque para su pago. Emitido

dentro o fuera del pas. Es de

treinta das. El cmputo de. Este

plazo se efecta a partir de la

fecha de su emisin inclusive, v en

el caso del cheque de pago

diferido, desde el da sealado al

efecto.

Cheque cruzado

El cruzamiento se efecta mediante dos lneas paralelas trazadas en el

anverso del ttulo. Puede ser general o

especial. Es general si no contiene

entre las dos lneas designacin

alguna, o constare slo la mencin

"banco", o una denominacin

equivalente. Es especial si entre las

lneas se escribe el nombre de un

banco determinado.

Si entre las dos lneas paralelas se consigna la clusula "no

negociable" u otra equivalente y no

se seala mencin alguna a

"banco" o denominacin

equivalente a ste, se considerar

como Cheque intransferible

Cheque intransferible

El Cheque emitido con la clusula "intransferible", "no negociable", "no a

la orden" u otra equivalente, slo debe

ser pagado a la persona en cuyo favor

se emiti; o, a pedido de ella, puede ser

acreditado en cuenta corriente u otra

cuenta de la que sea su titular,

admitindose el endoso slo a favor de

bancos y nicamente para el efecto de

su cobro.

Cheque de Gerencia

Las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas al efecto pueden

emitir Cheques de Gerencia a cargo de

ellas mismas, pagaderos en cualquiera

de sus oficinas del pas. Con expresa

indicacin de ello en el mismo ttulo,

estos Cheques podrn ser emitidos

tambin para ser pagados en sus

oficinas del exterior.

Libramiento indebido Art. 215 CP

Gire, transfiera o cobre un Cheque, en los siguientes casos: 1) Cuando gire sin tener provisin de fondos suficientes o

autorizacin para sobregirar la cuenta corriente;

2) Cuando frustre maliciosamente por cualquier medio su pago;

3) Cuando gire a sabiendas que al tiempo de su presentacin no podr ser pagado legalmente;

4) Cuando revoque el cheque durante su plazo legal de presentacin a cobro, por causa falsa;

5) Cuando utilice cualquier medio para suplantar al beneficiario o al endosatario, sea en su identidad o firmas; o modifique sus clusulas, lneas de cruzamiento, o cualquier otro requisito formal del Cheque;

6) Cuando lo endose a sabiendas que no tiene provisin de fondos.

En los casos de los incisos 1) y 6) se requiere del protesto o de la constancia expresa puesta por el banco girado en el mismo documento, sealando el motivo de la falta de pago.

Con excepcin del incisos 4) y 5), no proceder la accin penal, si el agente abona el monto total del Cheque dentro del tercer da hbil de la fecha de requerimiento escrito y fehaciente, sea en forma directa, notarial, judicial o por cualquier otro medio con entrega fehaciente que se curse al girador."