Actividad de Aprendizaje 1. Descuento de Documentos.
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CONTABILIDAD III ADRIANAELIZABETH UICAB CAUICH 46802 MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 DESCUENTO DE DOCUMENTOS 9/11/2013
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Descuento de Documentos.
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PORTADACONTABILIDAD IIIADRIANAELIZABETH UICAB CAUICH46802MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 DESCUENTO DE DOCUMENTOS9/11/13
METODO DE PASIVO CONTINGENTE1. Por apertura
Bancos$ 100,000.00Almacn$ 150,000.00Proveedores$ 80,000.00Capital$ 130,000.00Perdidas y Ganancias$ 40,000.00
2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.
Bancos$ 27,840.00Documentos por cobrar$ 111,360.00Almacn$ 120,000.00IVA trasladado$ 19,200.00
3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administracin
Gastos de operacin$ 2,000.00Renta Depto. Ventas$ 1,000.00Renta Depto Admon.$ 1,000.00IVA acreditable$ 320.00IVA retenido$ 213.33ISR retenido$ 200.00Bancos$ 1,906.67
4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando inters y una comision por cada documento.
Bancos$ 50,410.80Gastos Financieros$ 5,011.20IntersComision de Cobro$ 250.00IVA acreditable$ 80.00Documentos descontados o endosados$ 55,752.00
5. Para anotar la compra de mercancia, y la responsabilidad contingente adquirida al endosar un documento
Almacn$ 40,000.00IVA acreditable$ 6,400.00Gastos Financieros$ 1,670.40DescuentoDocumentos descontados o endosados$ 26,169.60Bancos$ 21,900.80
6. Para registrar el cobro de uno de los documentos
Documentos Descontados o endosados$ 27,840.00Bancos$ 27,840.00
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos
Bancos$ 46,400.00Documentos por cobrar$ 46,400.00Almacn$ 80,000.00IVA trasladado$ 12,800.00
8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago
Documentos descontados o Endosados$ 27,840.00Bancos$ 27,840.00
9. Para Protestar el documento anterior
Documentos protestados$ 27,840.00Documentos por cobrar$ 27,840.00
10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisin mas IVA por cada documento
Bancos$ 24,360.00Gastos Financieros$ 2,784.00IntersComisin de Cobro$ 600.00IVA acreditable$ 96.00Documentos descontados o endosados$ 27,840.00
11. Para registrar el cobro de un documento endosado
Documentos Descontados o endosados$ 26,169.60Documentos por cobrar$ 26,169.60
12. Para registrar la compra de mercancia
Almacn$ 20,000.00IVA acreditable$ 3,200.00Bancos$ 23,200.00
13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
Gastos de Operacin$ 8,000.00Sueldo depto ventas$ 4,000.00Sueldo depto admin$ 4,000.00ISR Retenido$ 520.00Seguro Social$ 610.00Bancos$ 6,870.00
14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria
Gastos de Operacin$ 2,660.00Luz$ 620.00Telefono$ 1,460.00Papeleria depto ventas$ 290.00Papeleria depto admin.$ 290.00IVA acreditable$ 425.60Bancos$ 3,085.60
CUENTAS TESTABLECIENDO CUENTAS DE PASIVO DE CONTINGENCIABancosDocumentos por cobrarAlmacn1)$ 100,000.00$ 1,906.67(32)$ 111,360.00$ 27,840.00(61)$ 150,000.00$ 120,000.00(22)$ 27,840.00$ 21,900.80(5$ 27,840.00(95)$ 40,000.00$ 80,000.00(74)$ 50,410.80$ 27,840.00(8$ 26,169.60(1112)$ 20,000.007)$ 46,400.00$ 23,200.00(12$ 111,360.00$ 81,849.60$ 210,000.00$ 200,000.0010)$ 24,360.00$ 6,870.00(13SD)$ 29,510.40SD)$ 10,000.00$ 3,085.60(14$ 249,010.80$ 84,803.07SD)$ 164,207.73IVA acreditableIVA trasladadoGastos de operacin3)$ 320.002)$ 19,200.00$ 12,800.00(73)$ 2,000.004)$ 80.00SD)$ 6,400.0013)$ 8,000.005)$ 6,400.0014)$ 2,660.0010)$ 96.00SD)$ 12,660.0012)$ 3,200.00Proveedores14)$ 425.60$ 80,000.00(1SD)$ 10,521.60$ 80,000.00(SACapital$ 130,000.00(1Gastos Financieros$ 130,000.00(SA4)$ 5,011.205)$ 1,670.40Perdidas y GananciasComision de Cobro10)$ 2,784.00$ 40,000.00(14)$ 250.00SD)$ 9,465.60$ 40,000.00(SA10)$ 600.00SD)$ 850.00
IVA retenidoISR retenidoDocumentos descontados o endosados$ 213.33(3$ 213.33(3$ 213.33(SA$ 520.00(126)$ 27,840.00$ 55,752.00(4$ 733.33(SA8)$ 27,840.00$ 26,169.60(511)$ 26,169.60$ 27,840.00(10Documentos Protestados$ 81,849.60$ 109,761.609)$ 27,840.00$ 27,912.00(SASD)$ 27,840.00
METODO DE CUENTAS DE ORDEN1. Por apertura
Bancos$ 100,000.00Almacn$ 150,000.00Proveedores$ 80,000.00Capital$ 130,000.00Perdidas y Ganancias$ 40,000.00
2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.
Bancos$ 27,840.00Documentos por cobrar$ 111,360.00Almacn$ 120,000.00IVA trasladado$ 19,200.00
3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administracin
Gastos de operacin$ 2,000.00Renta Depto. Ventas$ 1,000.00Renta Depto Admon.$ 1,000.00IVA acreditable$ 320.00IVA retenido$ 213.33ISR retenido$ 200.00Bancos$ 1,906.67
4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando inters y una comision por cada documento.
Bancos$ 50,410.80Gastos Financieros$ 5,011.20IntersComision de Cobro$ 250.00IVA acreditable$ 80.00Documentos por cobrar$ 55,752.00
4a. Para establecer en las cuentas de orden la oblgacin contingente adquirida al descontar los documentos
Documentos endosados$ 55,680.00Responsabilidad por endosos$ 55,680.00
5. Para anotar la compra de mercancia
Almacn$ 40,000.00IVA acreditable$ 6,400.00Gastos Financieros$ 1,670.40DescuentoDocumentos por cobrar$ 26,169.60Bancos$ 21,900.80
5a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al endosar un documento
Doumentos endosados$ 26,169.60Responsabilidad por endosos$ 26,169.60
6. Para registrar en las cuentas de orden la disminucin de pasivo de contingencia por el documento cobrado
Responsabilidad por endosos$ 27,840.00Documentos endosados$ 27,840.00
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos
Bancos$ 46,400.00Documentos por cobrar$ 46,400.00Almacn$ 80,000.00IVA trasladado$ 12,800.00
8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago
Documentos descontados o Endosados$ 27,840.00Bancos$ 27,840.00
9. Para hacer constar que el documento anterior han sido protestadas por falta de cobro
Documentos protestados$ 27,840.00Documentos por cobrar$ 27,840.00
10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisin mas IVA por cada documento
Bancos$ 24,360.00Gastos Financieros$ 2,784.00IntersComisin de Cobro$ 600.00IVA acreditable$ 96.00Documentos por cobrar$ 27,840.00
10a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al descontar 3 documentos
Documentos endosados$ 27,840.00Responsabilidad por endosos$ 27,840.00
11. Para registrar el cobro de un documento endosado
Responsabilidad por endosos$ 26,169.60Documentos endosados$ 26,169.60
12. Para registrar la compra de mercancia
Almacn$ 20,000.00IVA acreditable$ 3,200.00Bancos$ 23,200.00
13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
Gastos de Operacin$ 8,000.00Sueldo depto ventas$ 4,000.00Sueldo depto admin$ 4,000.00ISR Retenido$ 520.00Seguro Social$ 610.00Bancos$ 6,870.00
14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria
Gastos de Operacin$ 2,660.00Luz$ 620.00Telefono$ 1,460.00Papeleria depto ventas$ 290.00Papeleria depto admin.$ 290.00IVA acreditable$ 425.60Bancos$ 3,085.60
CUENTAS T DE CUENTAS DE ORDENBancosDocumentos por cobrarAlmacn1)$ 100,000.00$ 1,906.67(32)$ 111,360.00$ 55,572.00(41)$ 150,000.00$ 120,000.00(22)$ 27,840.00$ 21,900.80(57)$ 46,400.00$ 26,169.60(55)$ 40,000.00$ 80,000.00(74)$ 50,410.80$ 27,840.00(8$ 27,840.00(912)$ 20,000.007)$ 46,400.00$ 23,200.00(12$ 27,840.00(10$ 210,000.00$ 200,000.0010)$ 24,360.00$ 6,870.00(13$ 26,169.60(11SD)$ 10,000.00$ 3,085.60(14$ 157,760.00$ 163,591.20$ 249,010.80$ 84,803.07$ 5,831.20(SASD)$ 164,207.73
IVA acreditableIVA trasladadoGastos de operacin3)$ 320.002)$ 19,200.00$ 12,800.00(73)$ 2,000.004)$ 80.00SD)$ 6,400.0013)$ 8,000.005)$ 6,400.0014)$ 2,660.0010)$ 96.00SD)$ 12,660.0012)$ 3,200.00Proveedores14)$ 425.60$ 80,000.00(1SD)$ 10,521.60$ 80,000.00(SACapital$ 130,000.00(1Gastos Financieros$ 130,000.00(SA4)$ 5,011.205)$ 1,670.40Perdidas y GananciasComision de Cobro10)$ 2,784.00$ 40,000.00(14)$ 250.00SD)$ 9,465.60$ 40,000.00(SA10)$ 600.00SD)$ 850.00
IVA retenidoISR retenidoDocumentos descontados o endosados$ 213.33(3$ 213.33(3$ 213.33(SA$ 520.00(128)$ 27,840.00$ 733.33(SASD)$ 27,840.00
Documentos Protestados9)$ 27,840.00Responsabilidad por endososSD)$ 27,840.006)$ 27,840.00$ 55,680.00(4a11)$ 26,169.60$ 26,169.60(5aDocumentos endosados$ 27,840.00(10a4a)$ 55,680.00$ 27,840.00(6$ 54,009.60$ 109,689.605a)$ 26,169.60$ 26,169.60(11$ 55,680.00(SA10a)$ 27,840.00$ 109,689.60$ 54,009.60SD)$ 55,680.00
ESTADO DE RESULTADOSLA COQUETA S.A. DE C.V.Estado de resultados VentasVentas a Contado$ 232,000.00
Total Ventas$ 232,000.00Compras$ 69,600.00Total Compras$ 69,600.00Gastos de operacinRenta$ 2,000.00Sueldos$ 8,000.00Luz$ 719.20Telefono$ 1,693.60Papeleria$ 672.80Total Gastos$ 13,085.60Utilidad antes de impuestos$ 149,314.40Impuestos$ - 0Utilidad Neta despus de impuestos$ 149,314.40
BALANCE GENERALBALANCE GENERAL
ACTIVOPASIVO
CIRCULANTECIRCULANTE
Bancos$ 164,207.73Proveedores$ 80,000.00
Almacn$ 10,000.00ISR retenido$ 733.33
Documentos por cobrar$ 5,831.20IVA trasladado$ 6,400.00
Documentos protestados$ 27,840.00TOTAL PASIVO$ 87,133.33
IVA acreditable$ 10,521.60CAPITALIVA retenido$ 213.33Gastos Financieros$ 9,465.60TOTAL ACTIVO$ 218,613.86Perdidas y Ganancias$ 40,000.00
Capital$ 130,000.00
TOTAL CAPITAL$ 179,465.60
TOTAL PASIVO Y CAPITAL$ 266,598.93
CUENTAS DE ORDENValores Contingentes
Responsabilidad por endosos$ 55,680.00Total$ 55,680.00
BIBLIOGRAFIABIBLIOGRAFIA1) Lara, E. (2006)"Cuentas de Orden" en Segundo Curso de Contabilidad.Mxico:Trillas.2) Lara, E.(2006)"Documentos Descontados o endosados" en Segundo Curso de Contabilidad. Mxico:Trillas.
