VENTA CON UTILIDAD EN EFECTIVOEliminacion de la utilidad o prdida en venta de activo fijo entre las compaas que se consolidanLos inmuebles, maquinaria y equipo comprados a una entidad consolidada deben valuarse al valor en libros de la compaa vendedora mas los gastos incurridos por la compaa para poder disponer de ellos, como si la transaccin no se hubiere realizado. Esta satiacun deber seguirse contemplando durante la vida util del bien de la entidad.

ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACINVENTA CON UTILIDADAlpha y Omega, S.A., vende en efectivo a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Bancos$ 240,000.00Terrenos$ 200,000.00Otros prodcutos$ 40,000.00V/R. registro de la venta de terrenos a valor en libros

CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.MAYORIZACINBancosTerrenosOtros Productos$ 240,000.00$ 200,000.00$ 200,000.00$ 40,000.00

SUBSIDIARIADELTA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Terrenos$ 240,000.00Bancos$ 240,000.00V/R. registro de la compra de terrenos SUBSIDIARIADELTA S.A.MAYORIZACINTerrenosBancos$ 240,000.00$ 240,000.00

ASIENTO DE ELIMINACINFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Otros prodcutos$ 40,000.00Terrenos$ 40,000.00V/R. registro de la compra de terrenos HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSde la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.al 31 de diciembre del 201XCONCEPTOCONTROLADORA SUBSIDIARIATOTALELIMINACIONESSALDOS CONSOLIDADOSAlpha Y Omega S.A.Delta S.A.DeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorBancos$ 240,000.00$ 240,000.00Terrenos$ 240,000.00$ 240,000.00$ 40,000.00$ 200,000.00Otros productos$ 40,000.00$ 40,000.00$ 40,000.00Observemos que despues del asiento de eliminacion todas las cuentas participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000

VENTA CON UTILIDAD A CREDITOVENTA CON UTILIDAD CREDITOAlpha y Omega, S.A., vende a crdito a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Compaa Filial$ 240,000.00Terrenos$ 200,000.00Otros prodcutos$ 40,000.00V/R. registro de la venta de terrenos a valor en libros

CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.MAYORIZACINCompaa FilialTerrenosOtros Productos$ 240,000.00$ 200,000.00$ 200,000.00$ 40,000.00

SUBSIDIARIADELTA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Terrenos$ 240,000.00Compaa Filial$ 240,000.00V/R. registro de la compra de terrenos SUBSIDIARIADELTA S.A.MAYORIZACINTerrenosCompaa Filial$ 240,000.00$ 240,000.00

ASIENTO DE ELIMINACINFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Otros prodcutos$ 40,000.00Terrenos$ 40,000.00V/R. registro de la compra de terrenos HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSde la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.al 31 de diciembre del 201XCONCEPTOCONTROLADORA SUBSIDIARIATOTALELIMINACIONESSALDOS CONSOLIDADOSAlpha Y Omega S.A.Delta S.A.DeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorCompaa Filial$ 240,000.00$ 240,000.00Terrenos$ 240,000.00$ 240,000.00$ 40,000.00$ 200,000.00Otros productos$ 40,000.00$ 40,000.00$ 40,000.00

VENTA CON PERDIDA EN EFECTIVOACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACINVENTA CON PERDIDAAlpha y Omega, S.A., vende en efectivo a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Bancos$ 180,000.00Otros Gastos$ 20,000.00Terrenos$ 200,000.00V/R. registro de la venta de terrenos a valor en libros

CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.MAYORIZACINBancosTerrenosOtros Gastos$ 180,000.00$ 200,000.00$ 200,000.00$ 20,000.00

SUBSIDIARIADELTA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Terrenos$ 180,000.00Bancos$ 180,000.00V/R. registro de la compra de terrenos SUBSIDIARIADELTA S.A.MAYORIZACINTerrenosBancos$ 180,000.00$ 180,000.00

ASIENTO DE ELIMINACINFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Terrenos$ 20,000.00Otros Gastos$ 20,000.00V/R. para eliminar la perdida por venta de activo fijo entre la controladora y la subsidiaria

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSde la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.al 31 de diciembre del 201XCONCEPTOCONTROLADORA SUBSIDIARIATOTALELIMINACIONESSALDOS CONSOLIDADOSAlpha Y Omega S.A.Delta S.A.DeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorBancos$ 180,000.00$ 180,000.00Terrenos$ 180,000.00$ 180,000.00$ 20,000.00$ 200,000.00Otros gastos$ 20,000.00$ 20,000.00$ 20,000.00Observemos que despues del asiento de eliminacion todas las cuentas participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000

VENTA CON PERDIDA A CREDITOVENTA CON PERDIDA CREDITOAlpha y Omega, S.A., vende a credito a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Compaa filial$ 180,000.00Otros Gastos$ 20,000.00Terrenos$ 200,000.00V/R. registro de la venta de terrenos a valor en libros

CONTROLADORAALPHA Y OMEGA S.A.MAYORIZACINCompaa filialTerrenosOtros Gastos$ 180,000.00$ 200,000.00$ 200,000.00$ 20,000.00

SUBSIDIARIADELTA S.A.DIARIOFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Terrenos$ 180,000.00Compaa filial$ 180,000.00V/R. registro de la compra de terrenos SUBSIDIARIADELTA S.A.MAYORIZACINTerrenosCompaa filial$ 180,000.00$ 180,000.00

ASIENTO DE ELIMINACINFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER1Terrenos$ 20,000.00Otros Gastos$ 20,000.00V/R. para eliminar la perdida por venta de activo fijo entre la controladora y la subsidiaria

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSde la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.al 31 de diciembre del 201XCONCEPTOCONTROLADORA SUBSIDIARIATOTALELIMINACIONESSALDOS CONSOLIDADOSAlpha Y Omega S.A.Delta S.A.DeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorDeudorAcreedorCompaa filial$ 180,000.00$ 180,000.00Terrenos$ 180,000.00$ 180,000.00$ 20,000.00$ 200,000.00Otros gastos$ 20,000.00$ 20,000.00$ 20,000.00