El fortalecimiento de la autoridad tributaria en Colombia

EDUARDO TELLEZ OBREGONGABRIEL GONZALEZ VILLAMIL

Buenos Aires, 10 al 12 de julio de 2013

ActualidadDeclaración Informativa y Documentación Comprobatoria:

Patrimonio bruto igual o superior a 100.000 UVT (USD 1.400.000, aprox.)

Ingresos brutos iguales o superiores a 61.000 UVT (USD 860.000, aprox.)

Obligación de documentar operaciones superiores a 10.000 UVT (USD 140.000, aprox)

APA bilaterales, multilaterales

Régimen sancionatorio

Actualidad• Significante incremento en comercio internacional: Cantidad y

volumen de operaciones intercompañía

• Reforma Tributaria– Busca ofrecer más herramientas a la Administración para controlar

prácticas nocivas

– Esfuerzo sensato por limitar y desmontar esquemas abusivos

– Articulado busca alinearse con criterios OCDE y estándares internacionales

– Apoyo de OCDE, IMF, US Dept. of Treasury, AT

CONCEPTO 2010 2011 Var.

TOTAL DECLARANTES 2.100 2.259 7.6%

CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E+A+P) 22.615 24.204 7.0%

PRESENTARON DOCUMENTACION COMPROBATORIA 1.758 1.892 7.6%

CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E) 19.883 21.419 7.7%

Estadísticas Generales - Cumplimiento

Fiscalización

¿Qué se está fiscalizando?• Operaciones de servicios

• Sector minero-energético – TACI– Sectores agropecuario, construcción y transporte – TACI

• Zonas Francas

• Intangibles

• Ajustes de comparabilidad y ajustes en renta

Fiscalización

Estrategia DIAN Apoyo OCDE

Proyecto de Capacitación por 3 años con la OCDE / BM / CE

TIWB

Herramientas: Bases de Datos, Exógena, Aduanas

Apoyo Internacional – FMI, US Treasury, Autoridades Tributarias

Errores frecuentes, análisis funcional, validación, omisiones de operaciones

Fiscalización

Proyecto de Capacitación por 3 años con la OCDE / BM / CE

Fiscalización

Impacto• Conocimientos técnicos, herramientas, experiencia internacional

• Incremento en Ajustes Propuestos y Sanciones Impuestas

• Asistencia en Proyecto de Reforma Tributaria

• Diseño de nueva estructura de Gobernabilidad para la SGFI

• Apoyo en Risk Assessment para programas de fiscalización

• Identificación de estructuras y operaciones internacionales

Fiscalización

Iniciativas

OCDE – BEPS

Decreto de Paraísos y Controles Relacionados

Negociación de tratados para EoI CDI TIEA

Curazao Estados Unidos

Fiscalización

APAs• Mecanismo amistoso de resolución de controversias

• Proceso de fortalecimiento del equipo de APAs / Apoyo externo

• Reuniones preliminares

• Solicitudes formales recibidas e interés manifiesto de APAs bilaterales– Diálogos con Autoridades Competentes

• Puertas abiertas para negociar APAs

APAs

Medidas de Simplificación•Eliminada la declaración informativa consolidada

•Requerimientos de documentación simples para operaciones cubiertas por APAs

•Presentaciones de declaraciones y documentación a través de Internet

•Bajo análisis para simplificar – Declaraciones informativas– Documentación

Pasos a Seguir

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