administracion de cuentas por cobrar: caso empresa todotek...

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS

Tesis presentada como requisito para optar por el título de Ingeniería en tributación y finanzas

Tema:

“ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.”

Autores:

Estacio Jara Nereida Nathali

Tutor:

Ing. Fernando Xavier Carrillo Pérez

Palabras Clave:

ADMINISTRACION, CREDITOS, LIQUIDEZ, CUENTAS POR COBRAR

Guayaquil, Abril del 2021

ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.

II


III

Dedicatoria

Dedico este trabajo como pilar fundamental primeramente a Dios y al sacrificio entregado en

mis estudios la dedicación y esmero de arduas horas.

A mis padres, hermanas que han sido muy pacientes y amorosos por poner toda su confianza

en mí.

A mi Esposo e hija que son ese motor que me impulsan a ser mejor cada día gracias por ese

apoyo que dan de una u otra manera.


IV

Agradecimiento

Agradezco a mi Facultad de Ciencias Administrativas a la Escuela de Tributación y Finanzas

por las enseñanzas brindadas junto a mis docentes la dedicación y su gran amor a la docencia

que han compartido todos sus conocimientos y experiencias.

Mi agradecimiento al Ing. Fernando Carrillo que ha formado parte fundamental en el desarrollo

de este trabajo y la paciencia prestada durante el proceso de tutorías.

Extiendo mis agradecimientos a la empresa TODOTEK S.A. por confiar en mi trabajo y

otorgarme todas las facilidades para la realización de mi trabajo.


V

Tabla de Contenido

Dedicatoria ..................................................................................................................................... III

Agradecimiento .............................................................................................................................. IV

Resumen ......................................................................................................................................... X

Abstract .......................................................................................................................................... XI

Capítulo 1 ........................................................................................................................................ 1

Introducción:.................................................................................................................................... 1

El Problema ................................................................................................................................. 1

Tema: ....................................................................................................................................... 1

Delimitación del Problema .......................................................................................................... 1

Antecedentes Del Problema ....................................................................................................... 1

Situación Problemática. .............................................................................................................. 2

Empresas activas y sus principales cantones ............................................................................ 3

La Empresa ................................................................................................................................. 4

PROBLEMA CIENTIFICO .............................................................................................................. 4

Problema General ....................................................................................................................... 4

Problemas Específicos ................................................................................................................ 4

Delimitación del problema .............................................................................................................. 5

Objeto de la Investigación ........................................................................................................... 5

Campo de Acción ........................................................................................................................ 5

Justificación e importancia.............................................................................................................. 5

Justificación Teórica. ................................................................................................................... 5

Justificación metodológica .......................................................................................................... 6

Justificación práctica. ...................................................................................................................... 6

Objetivos ......................................................................................................................................... 6

General ........................................................................................................................................ 6

Específicos .................................................................................................................................. 7

Idea A defender ........................................................................................................................... 7

Metodología de la Investigación: .................................................................................................... 7

Variables de Investigación. ......................................................................................................... 7

Variable independiente: .............................................................................................................. 7

Variable independiente: .............................................................................................................. 7

Desarrollo: ....................................................................................................................................... 7

1. Marco Teórico ......................................................................................................................... 7

1.1. Teorías Generales ............................................................................................................... 7

Otros Conceptos ......................................................................................................................... 8


VI

Antecedentes de la Administración: ........................................................................................... 8

Evolución de la Administración ................................................................................................... 8

¿Que son Cuentas por Cobrar?.................................................................................................. 9

¿Qué Representan las cuentas por cobrar? .............................................................................. 9

Crédito ......................................................................................................................................... 9

Funciones Básicas Del Crédito ................................................................................................... 9

¿Objetivos De Las Cuentas Por Cobrar? ................................................................................. 10

Como Se Mide Las Cuentas Por Cobrar .................................................................................. 11

Rotación De Las Cuentas Por Cobrar ...................................................................................... 11

1.2. Las Teorías Sustantivas ........................................................................................................ 11

Las Políticas De Crédito............................................................................................................ 11

Como Evaluar Las Políticas De Crédito ................................................................................... 12

Las 5 “C” Del Crédito ................................................................................................................ 12

Como Obtener Información Creditico De Prospectos .............................................................. 13

Fuentes De Información ............................................................................................................ 13

Términos Y Condiciones De Crédito ........................................................................................ 14

Periodo Del Crédito ................................................................................................................... 14

Descuentos................................................................................................................................ 15

Incentivos .................................................................................................................................. 15

Políticas De Cobro .................................................................................................................... 15

La cobranza es el reflejo de la situación de la empresa....................................................... 15

Saldos Pendientes De Cobro .................................................................................................... 15

Riesgo Crediticio ....................................................................................................................... 15

Control De Cuentas Por Cobrar ................................................................................................ 16

Aplicando las siguientes condiciones: ...................................................................................... 16

Toma De Decisiones ................................................................................................................. 16

Financiamiento .......................................................................................................................... 17

Clientes ...................................................................................................................................... 17

Inflación ..................................................................................................................................... 17

Efectos De La Inflación ............................................................................................................. 17

Indicadores de Liquidez ............................................................................................................ 18

Razón Corriente. ....................................................................................................................... 18

Prueba Acida ............................................................................................................................. 18

Capital Neto de Trabajo ............................................................................................................ 19

Rotación de Cartera .................................................................................................................. 19

Estados Financieros. .................................................................................................................... 19


VII

2. Marco Metodológico ................................................................................................................. 20

2.1. Metodología de Investigación ............................................................................................ 20

2.2. Enfoques de la Investigación ............................................................................................. 20

2.2.1. Cuantitativo. .................................................................................................................... 20

2.2.2. Cualitativos ...................................................................................................................... 20

2.3. Tipos de investigación ........................................................................................................... 20

2.3.1. Investigación de Campo ................................................................................................. 20

2.3.2. Investigación Bibliográfica Documental .......................................................................... 20

2.3.3. Métodos Aplicar .................................................................................................................. 21

2.3.3.1. Método Inductivo deductivo ......................................................................................... 21

2.3.3.2. Método Histórico Lógico .............................................................................................. 21

2.3.3.3. Método analítico- sintético ........................................................................................... 21

2.4. Técnicas e instrumentos de investigación. ........................................................................... 21

2.4.1. Encuestas........................................................................................................................ 22

2.4.2. Entrevista ........................................................................................................................ 22

2.4.5. Población y muestra ....................................................................................................... 22

2.4.6. Muestra ........................................................................................................................... 22

3. Presentación y Análisis de resultados...................................................................................... 23

Encuesta De Aplicación ............................................................................................................ 23

Análisis e Interpretación de resultados. .................................................................................... 23

Limitaciones .................................................................................................................................. 32

4. Propuesta .................................................................................................................................. 34

4.1. Situación de la Empresa .................................................................................................... 35

4.1.1. Antecedentes de la empresa .......................................................................................... 36

4.1.2. Nivel Jerárquico .............................................................................................................. 36

4.1.2.1. Con Nivel administrativo .............................................................................................. 36

4.1.2.2. Con Nivel Comercial .................................................................................................... 36

4.1.2.3. Con Nivel Operativo ..................................................................................................... 36

4.2. Problemática .......................................................................................................................... 37

Misión ........................................................................................................................................ 37

Visión: ........................................................................................................................................ 37

4.3. Control Interno ................................................................................................................... 37

Cuestionario de control Interno. ................................................................................................... 38

Resumen del Análisis de Control Interno ..................................................................................... 39

4.3. Análisis de las 5 “C” De crédito ............................................................................................. 40

4.3.1. Carácter. .......................................................................................................................... 40


VIII

4.3.2. Capacidad. ...................................................................................................................... 40

4.3.3. Capital: ............................................................................................................................ 40

4.3.4. Colateral: ......................................................................................................................... 40

4.3.5. Condiciones: ................................................................................................................... 41

4.7.1. Razón Corriente: ......................................................................................................... 49

4.7.2. Prueba Acida: .............................................................................................................. 49

4.7.3. Capital de Trabajo: ...................................................................................................... 49

4.8 Indicadores de Actividad ........................................................................................................ 49

4.8.2. Rotación de Cartera .................................................................................................... 49

5. Conclusiones y Recomendaciones .......................................................................................... 50

5.1. Conclusiones: ..................................................................................................................... 50

5.2. Recomendaciones: ............................................................................................................ 51

Referencias ................................................................................................................................... 52

Trabajos citados ............................................................................................................................ 53

Bibliografía .................................................................................................................................... 53

Apéndice: ...................................................................................................................................... 54

Formato de Entrevistas y encuestas planteadas. .................................................................... 55

Encuesta De Aplicación ............................................................................................................ 57


IX

INDICE DE TABLAS Ilustración 1 Participación en ventas según el Sector Económico Año 2019 ............................... 2 Ilustración 2 Propuesta de Administración de cuentas por cobrar .............................................. 35 Ilustración 3. Solicitud de Crédito Hoja 1 de 2 ............................................................................ 43 Ilustración 4 Solicitud de Crédito hoja 2 de 2 ............................................................................... 44 Ilustración 5 Flujo grama de Otorgamientos de Crédito .............................................................. 45

INDICE DE GRAFICOS

Gráfico 1 Políticas para mejora de procesos de crédito ............................................................. 23 Gráfico 2 Informes documental de Créditos otorgados .............................................................. 24 Gráfico 3 Capacidad Económica de los clientes ......................................................................... 25 Gráfico 4 Control de Fechas ........................................................................................................ 30


X

Resumen

El presente trabajo fue realizado en base a la importancia de la administración delas cuentas por

cobrar en la empresa TODOTEK S.A. en el cual podremos tener un buen proceso de control de

organización, incremento de la liquidez y la disminución de las obligaciones por cobrar.

Para este trabajo se realizó un trabajo bibliográfico de sus variables independientes y

dependientes conceptos y definiciones de varios autores.

Se realizó una metodología adecuada con el fin de desarrollar un enfoque cuantitativo y

cualitativo del cual se obtuvo que existen deficiencia en el proceso de otorgamientos de créditos

y sus procesos de cobros.

El instrumento utilizado fue una Entrevista a su Directivo general adicionando una encuesta al

personal comercial y administrativo utilizando el método de Likert con un total de 7 trabajadores

que confirman el 100% de la población.

El objetivo principal es mejorar el proceso de otorgamientos de crédito a través del análisis de

las 5 C de crédito, flujo gramas del proceso de cobros, nuevas políticas de créditos y la medición

de los indicadores de liquidez con el propósito de disminuir la cuenta por cobrar y aumente la

liquidez de la empresa.

Palabras Clave: Administración, créditos, liquidez, Cuentas por Cobrar


XI

Abstract

This work was carried out based on the importance of managing accounts receivable at

TODOTEK S.A. in which we can have a good organizational control process, increase liquidity

and decrease obligations receivable.

For this work, a bibliographic work was carried out on its independent and dependent variables,

concepts and definitions by various authors.

An adequate methodology was carried out in order to develop a quantitative and qualitative

approach from which it was obtained that there are deficiencies in the process of granting loans

and their collection processes.

The instrument used was an Interview with its General Manager adding a survey to the

commercial and administrative personnel using the Likert method with a total of 7 workers who

confirmed 100% of the population.

The main objective is to improve the credit granting process through the analysis of the 5 C's of

credit, the flow of the collection process, new credit policies and the measurement of liquidity

indicators in order to reduce the account receivable. and increase the liquidity of the company.

Keywords: Administration, credits, liquidity, Accounts Receivable

1

Capítulo 1

Introducción:

El Problema

Tema:

“Administración de cuentas por Cobrar Caso TODOTEK S.A.”

Delimitación del Problema

Antecedentes Del Problema

En la contabilidad las cuentas por cobrar son obligaciones de cobro que posee una persona

o compañía sobre un tercero en un determinado tiempo (enciclopediaeconomica.com, 2018)

Estas también son consideradas como prestaciones de bienes o servicios con el objetivo de

obtener un beneficio en determinado tiempo ya sean pagados con dinero en sumas parciales o

completas; en el caso de que no se cumplan la entidad cuenta como derecho primordial

recuperar a crédito lo que vendió.

Las cuentas por cobrar son de suma importancia en una empresa ya que simbolizan las

obligaciones que esta tiene sobre los clientes de los cuales se obtiene beneficios, mediante la

comercialización de bienes o servicios que la empresa ofrece el origen se produjo a raíz de que

en la contabilidad se vio la necesidad de implementar nuevas formas de atraer a clientes

nuevos y existentes, dando condiciones y términos de uso seguro de éxito y eficiencia para el

beneficio tanto como cliente y proveedor.

Cabe recalcar que las cuentas por cobrar constituyen hoy en día como parte fundamental

del giro de un negocio. Es un activo de mayor disponibilidad después de los activos

equivalentes de efectivos ( efectivo, bancos), ya que a diferencia del inventario no pasan por el

proceso de almacenaje y deterioro por su tiempo, se convierten en efectivo esperando ser

utilizado luego de cumplir con su tiempo.


2

En el ecuador y como alrededor del mundo existen un delimitado número de negocios

dedicados a la comercialización y distribución de cableado estructurado, equipos de

telecomunicación y seguridad haciendo el mercado de esta muy competitivo, y algunas veces

no hay un control adecuado al momento de administrar las cuentas por cobrar de los negocios

por cuanto tiene una importante relevancia en sus medidas de rentabilidad y liquidez.

Situación Problemática.

Las empresas con el objetivo de aumentar sus ventas han optado por otorgar créditos pero

muchos de estos no son analizados adecuadamente o existe un equivocado manejo de

procesos de control interno para los otorgamientos de crédito. Lo que ocasiona un riesgo de

liquidez, ocasionando la falta de recursos para cumplir con las obligaciones que estas poseen.

Ilustración 1 Participación en ventas según el Sector Económico Año 2019

Fuente: Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos

En la presente ilustración nos muestra las ventas totales por las actividades económicas

según el sector económico en el año 2019 en el ecuador que el sector comercio representa el

37,72% equivale a la principal fuente de ingresos seguida de las empresas tipo servicios con un

25,14%, industrias manufactureras el 20,97%, explotación de minas y canteras el 6,96%,

agricultura, ganadería, silvicultura y pesca el 6,24%, y en la construcción del 2,98%.


3

(AVAL INFORMACION DE EMPRESAS, 2019) Guayas se ha consolidado como una de

las provincias con mejor desempeño económico a nivel nacional. Se caracteriza por su

importante actividad comercial, agrícola e industrial, que la ha convertido en uno de los

principales motores financieros del país.

A continuación, se realiza un análisis de la información general y financiera de las

empresas de la provincia del Guayas.

Empresas activas y sus principales cantones

Guayas tiene la mayor cantidad de empresas del país. Aproximadamente 28.400

empresas se encuentran activas representando el 42% de empresas a nivel nacional. En

segundo lugar, se encuentra Pichincha con una participación del 32%.

En el 2018, 1.925 empresas tienen mayor número de empresas activas y nuevas

iniciaron sus operaciones en esta provincia.

Los siguientes cantones son los que:

Ilustración 2 Porcentaje de Empresas activas

Fuente: Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y censos


4

La Empresa

TODOTEK es una empresa cuya actividad principal es la venta al por mayor y menor

de cableado estructurado, sistemas de telecomunicación y seguridad, dedicada siempre a

incrementar las ventas y comercializar sus productos, por lo tanto se ha visto en la necesidad

de otorgar créditos o convenios de pagos a clientes para que adquieran la mayor cantidad de

productos y sean pagados en un determinado tiempo.

Se ha notado que a medida que pase el tiempo esta tenga un incremento de su

cartera vencida por el mal manejo de los créditos, por lo cual han requerido mejorar los

procesos y establecer nuevas políticas de crédito para solucionar lo antes mencionado.

Este problema mencionado. Es de suma importancia puesto que este afecta

directamente a la empresa, la cual requiere de la atención oportuna considerando establecer el

problema del estudio, formulando las siguientes preguntas:

PROBLEMA CIENTIFICO

¿Cómo es el proceso de la Administración de las cuentas por cobrar y la eficiente

recuperación de cartera vencida, de la empresa TODOTEK S, A en la ciudad de Guayaquil?

Problema General

¿Qué Nivel de análisis se utiliza para el otorgamiento de créditos comerciales en

la Empresa TODOTEK S.A.?

Problemas Específicos

¿Cuál es el Nivel de Análisis que cuenta la empresa para evaluar la información

del cliente?

¿Cuál es el nivel que cuenta la empresa para evaluar la limitación y condiciones

de crédito?


5

¿Qué nivel de análisis cuenta la empresa para evaluar la organización de

créditos y realización de las gestiones de cobranzas?

Delimitación del problema

La delimitación del problema conlleva a realizar un análisis como referencia la

administración de las cuentas por cobrar, sus procesos internos para ello se llegaron a realizar

mediante una entrevista al representante legal y con una pequeña encuesta al personal que

labora en ella sobre los procesos de la administración de las cuentas por cobrar.

Lugar. La Empresa TODOTEK S.A. Ubicada en la Ciudad de Guayaquil en la Av.

Francisco de Orellana Cdla. Urdenor 1 Mz. 106 Solar 9 y 42 en la Provincia del Guayas.

Objeto de la Investigación: Administración de Cuentas por Cobrar.

Campo de Acción: En la empresa TODOTEK S.A.

Tiempo: se realizó el análisis de los indicadores financieros de acuerdo a los estados

financieros correspondientes al año 2019

Justificación e importancia

Justificación Teórica.

Las compañías de financiamiento comercial tienden a tener la misma funcionabilidad

de un Banco, a diferencia que no tienden a entregar cuentas corrientes y ahorros.

Las compañías de financiamiento comercial tienen como objetivos otorgar créditos. De

acuerdo a las actividades específicas de ofrecer productos o servicios, enfocados al consumo,

y se financian en pequeños términos de plazos.

La emisión de los créditos a los clientes sin el control necesario, es uno de los

problemas de incremento de morosidad, obteniendo efectos importantes en los resultados

financieros, por tal motivo es importante indagar especialmente sobre el análisis y la evaluación


6

de los riesgos, que implican proponer una solución óptima con el fin de mejorar la recuperación

de cartera vencida.

Justificación metodológica

La Compañía TODOTEK S.A. es una entidad privada cuya actividad principal es la

venta al por mayor y menor de cableado estructurado y equipos de seguridad, que la mayoría

de veces tiende a satisfacer a sus cliente con una amplia línea de productos para la

elaboración de proyectos pequeños y grandes obras. Su mercado está focalizado a satisfacer

las necesidades que el cliente requiere. Por esto es de vital importancia de un control eficiente

de procesos de otorgamientos de crédito y así evitar la reducción de la liquidez de la empresa.

Este estudio tiene justificación metodológica, a través de los cuestionarios

empleados como instrumento se genera un conocimiento oportuno y confiable, de acuerdo a la

percepción de los colaboradores de la empresa, y de los indicadores estudiados.

Justificación práctica.

El presente estudio de caso tiene como finalidad proponer un modelo de gestión de

crédito y cobranzas que aporte de gran ayuda en los procedimientos de recuperación de

cartera vencida y el incremento de liquidez de la empresa TODOTEK S.A.

Objetivos

General

Examinar los procesos de otorgamientos de crédito con la liquidez de la empresa

TODOTEK S.A. De la ciudad de Guayaquil para la optimación de recursos y el análisis correcto

de la gestión cobranzas.


7

Específicos

Determinar los posibles riesgos en la Empresa TODOTEK S.A. que afectan la

toma decisiones de los ejecutivos.

Elaborar un sistema de control de otorgamientos de créditos en la empresa

TODOTEK S.A. para evitar los riesgos que afecten a la identidad.

Implementar un sistema de gestión de cobranzas.

Idea A defender

Con el diseño de administración de las cuentas por cobrar de la empresa TODOTEK

S.A. y lograr que las cobranzas se realizaran de una forma ágil y eficaz de tal manera que esta

incremente su rentabilidad y disminuya su cartera.

Metodología de la Investigación:

Variables de Investigación.

Con estas variables podemos lograr a tener la hipótesis de nuestro trabajo estudiado de

los cuales tenemos los siguientes:

Variable independiente:

Las obligaciones por cobrar de la empresa Todotek S.A.

Variable independiente:

Mediremos a través de los Indicadores de Liquidez, rentabilidad operacional.

Desarrollo:

1. Marco Teórico

1.1. Teorías Generales

¿Qué es la Administración?

“Consiste en coordinar las actividades de trabajo de modo que realicen de manera

eficiente y eficaz con otras Personas a través de ellas” (Robbins, 2005)


8

Es la dirección de un líder de forma que esta pueda ser eficiente y eficaz al momento

de tomar decisiones. Obteniendo los mejores resultados para el bien común.

Otros Conceptos:

La administración es el proceso de planear, organizar, dirigir y controlar de forma

organizacional para conseguir objetivos de eficiencia o eficaz.

Antecedentes de la Administración:

No existen datos precisos de cuando nace la administración, se deduce teóricamente a

través de la necesidad de lograr objetivos de manera satisfactoria y a medida que el entorno

evoluciones y desarrolle destrezas y habilidades de admitir la importancia de administrar los

recursos disponibles.

Evolución de la Administración.

Época Primitiva: era la división de trabajo por edad y sexo.

Periodo Agrícola: la vida sedentaria, aparición del estado, y desarrollo de varias

civilizaciones

Antigüedad Grecolatina: fue la aparición de la Esclavitud, la estricta

supervisión de trabajos y sanciones de tipo fijo.

Época Feudal: se efectuaba con el criterio del Señor feudal, posteriormente los

siervos se independizaron, apareciendo los talleres artesanales.

Revolución Industrial: Centralización de la producción, Explotación excesiva de

los trabajadores, y las estructuras de trabajos más complejas.

Siglo XX: esplendor tecnológico e Industrial, surge la administración científica, y

aplica a todas las Organizaciones.

Siglo XXI: empieza con la Globalización, sociedad de información Robótica y

sistemáticas ya que esta sea más flexible e inteligente.


9

¿Que son Cuentas por Cobrar?

(Gitman, 2003) Para todas las empresas es la capacidad de financiar la transición de

efectivos a inventarios, a cuentas por Cobrar y nuevamente a efectivo.

Existen varias estrategias para administrar los activos circulantes a fin de reducir la

cantidad de refinanciamiento. Las cuentas por común representan su mayor inversión como

activos circulantes.

Cabe destacar que las cuentas por cobrar forman parte de nuestro activo circulante

ya que equivale la mayor representación de la existencia de la empresa, es un componente

importante de la estructura financiera de una empresa. El objetivo es negociar a corto plazo los

activos circulantes y que este sea adecuado para alcanzar la rentabilidad adecuada de un

negocio.

¿Qué Representan las cuentas por cobrar?

Representan el Crédito o recursos financieros que otorga la empresa a sus clientes

de manera afable de un compromiso de pago en un plazo determinado.

Crédito

Es una Operación Financiera en la que se pone a nuestra disposición una cantidad

de dinero hasta un límite especificado y durante un periodo determinado.

Un crédito es una acción de inversión en la que intervienen dos personas una considerada

como acreedor que entrega una cantidad de dinero a otra que se considera como deudor, este

último se compromete con el acreedor a devolver la cantidad entregada en los plazos

previamente establecidos más los con intereses convenidos en mutuo acuerdo.

Funciones Básicas Del Crédito

Económica

El crédito cumple una trascendental función en el desarrollo económico de un país y


10

de las empresas en su conjunto y ayuda al crecimiento sostenido constituyéndose como

un agente multiplicador y de cambio de la economía porque el sistema adecuadamente

empleado facilita el incremento del consumo de bienes y servicios, generando a su vez

mayores necesidades de producción y abastecimiento de productos en el mercado,

local, Nacional e Internacional.

Social

Este sistema adecuadamente empleado constituye un beneficio para la

comunidades en general, porque se permite tener acceso a aquellos bienes y/o

servicios que difícilmente podrían ser adquiridos mediante cancelación inmediata por

parte de los clientes, dando oportunidad a que mayores familias con ingresos limitados

puedan tener acceso a la adquisición de los mismos para cubrir sus múltiples

necesidades y en el tiempo que realmente lo necesitan. Esta aptitud deriva de que el

crédito permite elevar en el mediano y largo plazo el nivel de vida de la población.

Clasificación de las Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se clasifican en dos tipos que son de Corto Plazo y Largo Plazo

Las de Corto Plazo: son las obligaciones que se consideran menor a un año y las

podemos representar en nuestros balances como activos corriente.

Las de Largo plazo: son las que como su nombre lo indican en un largo tiempo

superior a un año y su representación en los balances son considerados como activos no

corrientes.

¿Objetivos De Las Cuentas Por Cobrar?

Su objetivo primordial es el de registrar todas las operaciones originadas por adeudos

de clientes, de terceros o de funcionarios y empleados de la compañía. Las cuentas por cobrar

fundamentalmente son un instrumento de mercadotecnia para promover las ventas, el

departamento financiero tiene su función de incrementar las utilidades y el crecimiento de la

financiación y ver que los créditos sean rentables y convincentes para el beneficio mutuo.


11

Como Se Mide Las Cuentas Por Cobrar

Una de las medidas para conocer la inversión que se tiene en cuentas por cobrar es

la rotación es la relación de la inversión al capital neto de trabajo y se obtiene a través de la

razón cuentas por Cobrar.

Las cuentas por cobrar se medirán al costo histórico.

Las cuentas por cobrar se registran por el valor expresado en la factura o

documento de cobro equivalente.

Cuando no se tenga certeza de poder recuperar una cuenta por cobrar,

debe establecerse una cuenta que muestre el deterioro (provisión) que disminuya

las respectivas cuentas por cobrar.

La microempresa debe efectuar la causación de los intereses pendientes

de cobro, registrándolos en el estado de resultados y afectando la respectiva cuenta

por cobrar por intereses.

Rotación De Las Cuentas Por Cobrar

Este es un indicador que debe medirse periódicamente y queda registrado como plan

de negocio para comprobar ante inversionistas o entidades financieras, como está operando la

liquidez de la empresa.

1.2. Las Teorías Sustantivas

Las Políticas De Crédito

“Son lineamentos técnicos de los que dispone el gerente financiero de una empresa,

con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado cliente. Esta Implica la

selección de crédito con normas de crédito y las condiciones de crédito”. (CONEXIONESAN,

2016)

Las políticas de crédito en una empresa señalan si esta puede otorgar un crédito su

monto y su plazo. Y así esta ayuda a la forma correcta para la toma de decisiones.


12

Como Evaluar Las Políticas De Crédito

La información se obtiene de varias fuentes, netamente necesarias para el análisis

del mismo. Analizando la documentación historia de la empresa a través de los estados

financieros anuales de preferencia la del último periodo fiscal, las últimas declaraciones de IVA,

Las certificados bancarios emitidos por instituciones financieras, así mismo como certificados

comerciales en las que muestra el comportamiento del interesado con otros proveedores. Es

muy útil y recomendable para establecer una correcta evaluación crediticia.

Las 5 “C” Del Crédito

En el ámbito de los negocios es importante mantener las finanzas de forma

correcta y el manejo de los recursos para una eficiente administración de créditos para un

cobro fundamental por esto es importante que todo crédito garantice ser cobrado y para ello

tener un análisis adecuado.

El crédito es promotor principal para el buen funcionamiento de las ventas del cual no

podemos de dejar de promoverlo. Quiere decir que para reducir las cuentas incobrables o

incrementar la recuperación de la cartera.

Los principales factores que se deben de tomar en cuenta para saber si se concede o

no un crédito con nombrados por las 5 “C” de crédito:

1. Carácter: es la que hace conocer la naturaleza propia de una empresa que

tiene para responder a sus obligaciones.

2. Capacidad: es la experiencia y la habilidad que tenga los negocios o la

persona en la administración o sus resultados prácticos. Para ello se considera la

antigüedad, el crecimiento, sus actividades, operatividades y zonas de e influencia entre

otros.

3. Condiciones:


13

Circunstancias e impedimentos de que de alguna manera impactan al buen

funcionamiento de un negocios y no dependen del giro del negocio como lo son la

ubicación geográfica, o situación políticas de un país.

4. Colateral: son las garantías o apoyos colaterales que disponen los dueños

para garantizar el crédito otorgado. Mismo que se analizan sobre activos tangibles, el

monto y la naturaleza de ellos. Como Pagares, contrato prendario, depósitos en

Garantía o Seguros.

5. Capital: se refiere a los valores invertidos de la actividad comercial así como

sus responsabilidades, como parte fundamental de sus finanzas para su estudio se

requiere la revisión de sus finanzas, a través de sus balances se puede medir la liquidez

y el tiempo que tarda en pagar.

Como Obtener Información Creditico De Prospectos

(SuperBancos.gob.ec, s.f.)En cumplimiento a las disposiciones de la Ley

Orgánica para la Reactivación Económica, la Superintendencia de Bancos

mantiene a disposición el Sistema de Registro de Datos Crediticios, cuya finalidad

es brindar referencias crediticias provenientes de las fuentes de información.

La Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria; y, la Superintendencia

de Compañías, al cual los titulares de la información pueden acceder mediante la

creación de un usuario en línea. Entes privados como públicos otorgan de una manera

eficaz y sencilla

Fuentes De Información

Se denominan fuentes de información a diversos tipos de documentos que

contienen datos útiles para satisfacer una demanda de información o conocimiento.

Conocer, distinguir y seleccionar las fuentes de información adecuadas para el trabajo


14

que se está realizando es parte del proceso de investigación para el análisis de

otorgamientos de crédito para las empresas como lo son los siguientes:

Registro Único Contribuyente

Declaraciones del Periodo Anual

Declaraciones mensuales de IVA

Certificados Bancarios cuentas Activas

Buro de Créditos

Súper Intendencia de Compañías

Referencias Comerciales

Referencias Personales

Términos Y Condiciones De Crédito

Los términos y condiciones de un crédito establecen el tiempo en el que se

puede extender un crédito y si se puede existe por pago de contado o pago anticipado y

el tipo de instrumento de crédito.

Periodo Del Crédito

Para el otorgamiento de días de crédito estimula el incremento de las ventas pero

tiene un costo financiero al inmovilizar la inversión en cuentas por cobrar; aumentando los días

de cartera y disminuyendo la rotación.

No se debe ser tan flexible, se debe analizar los efectos que producen para

responder al cambio de la competencia y así mantener la participación en el mercado.

Factores a considerar es de suma importancia el tipo de cliente, su línea de producto,

su tamaño, sus costos administrativos, riesgos entre otros.


15

Descuentos

Los descuentos son incentivos que se ofrece a los clientes cuando pagan dentro de un

periodo condicionado, quiere decir la reducción en el precio de venta sin dejar de mantener la

calidad del producto o servicio en cual comienza a contar a partir del inicio del periodo de

crédito comercial.

Se utiliza como estrategia agresiva contra la competencia. El descuento debe tener

como referencia el costo del dinero en el mercado.

Incentivos

Políticas De Cobro

Son Procedimientos que se siguen para obtener la recuperación de las cuentas por

cobrar vencidas o a su vencimiento. Esta política es muy variable y está condicionada al

mercado y giro del Negocio.

La cobranza es el reflejo de la situación de la empresa.

Saldos Pendientes De Cobro

La administración de la cobranza se realiza a través de un informe conocido como

“calendario de antigüedad de saldos” herramienta que permite mantener al día las cuentas por

cobrar, pues pone al descubierto la situación de la cartera con toda claridad a una fecha

determinada.

Riesgo Crediticio

Es la probabilidad de que, al momento del vencimiento, una entidad no haga frente, en

parte o en su totalidad, a su obligación de devolver una deuda o rendimiento acordado sobre un

instrumento financiero, debido a quiebra, iliquidez o alguna otra razón.


16

Control De Cuentas Por Cobrar

El detalle de cuentas por cobrar de un balance general no sólo incluye la cantidad que

el cliente debe por un producto o servicio, sino también información sobre cuándo el cliente

debe pagar la cuenta.

Aplicando las siguientes condiciones:

1) Analizar la conveniencia de otorgar descuentos por pronto pago y/o ampliar términos y

condiciones.

2) Implementar el cobro de intereses moratorios.

3) No descuidar la Oportunidad de la Facturación y Entrega.

4) Utilizar sistemas automatizados para administrar la cartera.

Un contador o analista puede evaluar la calidad de la cartera de cuentas por cobrar y

determinar si la empresa tiene que extremar la gestión de cobranza, contratar a una agencia de

cobros, activar mecanismos legales o si el cliente todavía dispone de tiempo para pagar su

factura.

Toma De Decisiones

A veces un cliente simplemente no paga su factura, no importa cuántas llamadas,

mensajes o advertencias reciba. En ese momento la empresa debe tomar la decisión de

simplemente renunciar a cobrar el dinero de ese cliente.

El registro de las cuentas por cobrar permite a la empresa identificar deudas incobrables

y llevar a cabo las respectivas provisiones. La cuenta que se refiere al dinero que se adeuda,

será cancelada contra las provisiones y se tomará como una pérdida que afecta el resultado del

negocio.

Para evitar pérdidas por cuentas incobrables la empresa debe reforzar sus políticas de

crédito, valoraciones de riesgo y gestiones de cobranza.


17

Financiamiento

Se puede obtener financiamiento con la “venta” de las cuentas por cobrar (factoring)

El factoraje es una operación de financiamiento de corto plazo por medio de cual las empresas

y las personas físicas con actividad empresarial pueden tener acceso a capital de trabajo para

impulsar su crecimiento a partir de la cesión de sus cuentas por cobrar vigentes (facturas,

contra Recibos, títulos de Crédito, etc.)

Clientes

Es una persona o empresa que se considera un potencial comprador, productos o

servicios que ofrece otra.

También la palabra cliente es conocida como comprador, este puede comprar un bien o

servicio y este disiparlo para su beneficio o comprarlo para venderlo y que lo utilice otra

persona.

Sin duda, el cliente es el principal foco de atención de cualquier empresa, puesto que

todos los planes y las estrategias de marketing deben enfocarse, desarrollarse e implementarse

en función del cliente.

Inflación

Es el incremento del nivel general de precios en un mercado durante un periodo de

tiempo.

La inflación es una medida económica que indica el crecimiento generalizado de los

precios de bienes, servicios y factores productivos dentro de una economía en un periodo

determinado.

Efectos De La Inflación

Las cuentas por cobrar son activos monetarios porque representan un determinado

número de unidades monetarias por cobrar, por lo que no son susceptibles a modificar su


18

monto y por lo tanto no pueden corregirse ya que su importe permanece por el mismo número

de unidades que representan.

La administración de la empresa tendrá que decidir la acción a seguir, valorando el

costo de una cartera elevada, midiendo con los índices la inflación, contra la recuperación que

permite determinar el índice de liquidez de una empresa.

Indicadores de Liquidez

Los indicadores de liquidez son los que nos permiten medir la solidez de los indicadores

financieros de una empresa, que determinan si la empresa cuenta con recursos para asumir

oportunamente el pago de sus deudas y se establece el grado de liquidez de la entidad.

Razón Corriente.

Según (Gómez, 2012) “Es uno de los indicadores financieros que nos permite

determinar el índice de liquidez de una empresa”.

Esta nos señala la capacidad que tiene la empresa para efectuar sus obligaciones

financieras, deudas o pasivos a corto plazo.

Este indicador tiene como objetivo medir nuestras deudas a corto plazo y los medimos

mediante la siguiente formula:

Prueba Acida

(Gómez, 2012) Utilizados para medir la liquidez de una empresa y su capacidad de

financiera de la empresa es la disponibilidad de recursos para cubrir los pasivos a corto plazo.

Es un criterio minucioso que puede revisar la capacidad de una persona o empresa

para pagar sus compromisos sin necesitar de su inventario pago. Uno de los elementos más

importantes y quizás contradictorios de la estructura

.

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Razón Corriente

Ilustración 3 Fórmula de Razón Corriente

Activo Corriente – Inventario

Pasivo Corriente

Prueba Ácida

Ilustración 4 Fórmula de Prueba ácida


19

Capital Neto de Trabajo

(Gómez, 2012) Se define como la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos a

corto plazo con que cuenta la empresa. Si los activos exceden a los pasivos se dice que la

empresa tiene un capital neto de trabajo positivo.

Este índice quiere decir que por cuanto sea la mayor sea nuestro activos corrientes

podrá este cubrir las obligaciones a corto plazo y mayor será la capacidad de pagar las deudas

a corto plazo. Tiene como la finalidad indicar el dinero con el que cuenta la empresa para

realizar sus operaciones normales.

Rotación de Cartera

Como su nombre lo indica con este indicador financiero podemos interpretar el tiempo

que una empresa se demora en que sus cuentas por cobrar se hagan efectivo. De cual con

este nos hace saber si la empresa utiliza de forma correcta sus políticas de créditos y

cobranzas.

Estados Financieros.

Se centra con facilitar información relativa a la situación financiera rendimientos y

cambios en la posición financiera de las empresas para la toma decisiones de una empresa en

un año contable o ejercicio económico.

Activo Corriente – Pasivo Corriente

Capital Neto de Trabajo

Ilustración 5 Fórmula de Capital Neto de Trabajo.

360 / Días promedio de cobro

Rotación de Cartera

Ilustración 6 Indicador Rotación de Cartera


20

2. Marco Metodológico

2.1. Metodología de Investigación

Este trabajo realizado se basa en declarar el paradigma cuantitativo y cualitativo que

asume la investigación.

2.2. Enfoques de la Investigación

2.2.1. Cuantitativo.

Según (Sampieri, 2014) “Utiliza la recolección de datos para probar hipótesis con base

en la medición numérica y el análisis estadístico, con el fin establecer pautas de

comportamiento y probar teorías”.

2.2.2. Cualitativos

Según (Sampieri, 2014) “Utiliza la recolección y análisis de los datos para afinar las

preguntas de investigación o revelar nuevas interrogantes en el proceso de interpretación”.

2.3. Tipos de investigación

2.3.1. Investigación de Campo

En la empresa Todotek S.A. Lugar donde se realiza un proceso de Administración de

Cuentas por cobrar permitirá obtener una visión clara de los problemas o dificultades de la

empresa

2.3.2. Investigación Bibliográfica Documental

Se tiene como propósito detectar diferentes enfoques de teorías y conceptualizaciones

de criterios basándonos en las fuentes de información, libros y otras publicaciones.

La investigación tiene como parte fundamental la utilización de la información que tiene

registrada en sus últimos cierres de periodos contables ya que para realizar un análisis sobre el

tema estudiado.


21

2.3.3. Métodos Aplicar

Los métodos que se aplicaron en este trabajo fueron los métodos inductivos

deductivos, históricos lógicos, analíticos sintéticos, de los cuales se explican a continuación:

2.3.3.1. Método Inductivo deductivo

Aplicando este método en el transcurso de este trabajo con el objetivo de obtener

resultados en este estudio de Administración de Cuentas por Cobrar de la Empresa y esta

pueda reducir la cartera de cuentas por Cobrar y disminuir los créditos mal otorgados.

2.3.3.2. Método Histórico Lógico

Este como su nombre lo indica estudia la historia real de los acontecimientos a lo largo

de su desarrollo. Y la lógica investiga su funcionamiento general y desarrollo de lo acontecido,

se refiere a lo indispensable y cualifica el desarrollo.

Este método fue utilizado en el levantamiento de información de la empresa, reseña

historia, misión, visión.

2.3.3.3. Método analítico- sintético

Este ayuda a la descomposición del objeto estudiado en cada una de sus formas.

Individual e integral de manera Holística.

Nos da a conocer los datos e información más explícita de la información financiera con

el objetivo de obtener resultados más extensos sobre las cuentas por cobrar. Y con este tener

un conocimiento Más amplio de las cuentas por cobrar.

2.4. Técnicas e instrumentos de investigación.

Los instrumentos de investigación que he utilizado en este estudio fueron las encuestas

y entrevistas:


22

2.4.1. Encuestas

Son técnicas de recolección de información en el cual se responde a través de

preguntas realizadas en una plataforma digital para que esta fuere llenada y entregada en una

forma rápida y sencilla.

Esta encuesta fue realizada al personal que labora en la empresa TODOTEK S.A. y así

saber las inquietudes y expectativas de ella.

2.4.2. Entrevista

Es una reunión directa con los entrevistados con el objeto de conocer y obtener

información vinculada al estudio de caso.

En esta ocasión se realizó la entrevista al ing. Juan Pablo Correa Suarez para así

conocer sus inquietudes y poder encontrar los mejores resultados obtenidos.

2.4.5. Población y muestra

Se realizó una muestra con la población de trabajadores que tiene la empresa. Esta

cuenta con 7 personas el mismo que se ha seleccionado por parte del personal de trabajadores

que intervienen en el proceso de Créditos y administración de cuentas por Cobrar para la

empresa TODOTEK S.A.

2.4.6. Muestra

De acuerdo a lo antes mencionado en la población presento la tabla de la determinación

de la población a continuación.

Tabla 1 Determinación de la población

CARGO NUMERO INSTRUMENTO

GERENTE GENERAL 1 Entrevista

CONTADOR 1 Encuesta AUXILIAR ADMINISTRATIVA 1


23

Fuente: Información otorgada por Todotek S.A.

3. Presentación y Análisis de resultados

Encuesta De Aplicación

Pregunta 1. ¿Estás de Acuerdo que la empresa TODOTEK S.A. debería establecer

políticas apropiadas para mejorar el proceso de otorgamientos de crédito?

Gráfico 1 Políticas para mejora de procesos de crédito

Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A.

Análisis e Interpretación de resultados.

Mediante las encuestas realizadas el 43% del personal que labora respondieron que

están totalmente de acuerdo que hay que establecer políticas apropiadas para mejorar el

proceso de otorgamiento de créditos. Esto nos da a entender que es sumamente importante

establecer políticas para el mejoramiento del proceso de otorgamientos de crédito y así poder

28%

0%

0%29%

43%

¿Estás de Acuerdo que la empresa TODOTEK S.A. debería establecer


1.Totalmente en desacuerdo 2. En Desacuerdo

3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De Acuerdo

5. Totalmente de acuerdo

SUPERVISOR DE VENTAS 1

ASESORES COMERCIALES 3

TOTAL 7


24

realizar un manejo eficiente de plazos, montos, y así puede minimizar el riesgo de morosidad

en condiciones que beneficien a la empresa y a clientes.

Pregunta 2. ¿Estás de acuerdo que la empresa tenga respaldos de los créditos

otorgados a clientes?

Gráfico 2 Informes documental de Créditos otorgados

Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A.

Análisis e Interpretación de los Resultados

En base a esta pregunta realizada mediante encuesta el 43% equivalente a Totalmente

de Acuerdo que la empresa tenga la constancia con documentos firmados de los crédito que

han sido otorgado sin embargo como no muy diferente entre un 29 y 28% están de manera

desacuerdo y ni acuerdo ni desacuerdo.

Esto me da a interpretar ya que se debe a que ese mínimo porcentaje del personal no

conoce el riesgo que debe de tener al momento de otorgar crédito considerando que la mayoría

de los encuestados pertenecen al área comercial me da entender que para ellos lo primordial

es vender mas no medir el riesgo que esto significa.

0%

28%

29%0%

43%

¿ESTÁS DE ACUERDO QUE LA EMPRESA TENGA RESPALDOS DE LOS CRÉDITOS OTORGADOS A

CLIENTES?

1. Totalmente en Desacuerdo 2. en Desacuerdo

3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo



25

Pregunta 3. ¿Crees importante que la empresa TODOTEK solicite documentos

que garanticen la capacidad económica para dar créditos a sus clientes?

Gráfico 3 Capacidad Económica de los clientes

Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A


De acuerdo a la encuesta planteada el 57% de los personeros de la empresa considera

Totalmente de acuerdo en la solicitud de documentos que avalan la solvencia económica de los

clientes al momento de otorgar créditos. Como insisto en la pregunta anterior el mínimo

porcentaje que se encuentra desacuerdo pertenece al grupo que solo desea vender a crédito

sin la medición del riesgo que implica.

Pregunta 4. ¿Estás de acuerdo con las garantías que solicita la Empresa para

otorgar créditos a sus clientes?

14%

0%0%

29%57%

¿Crees importante que la empresa TODOTEK solicite documentos que garanticen la capacidad económica para dar créditos a sus clientes?

1. Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo


5. Totalmente de Acuerdo


26

Gráfico 4 Garantías de crédito



La pregunta planteada sobre las garantías que solicita la empresa para otorga crédito a

los clientes el 57% está totalmente de acuerdo que las garantías que solicita la empresa a los

cliente son de suma importancia.

De acuerdo a la pregunta planteada con estas garantías que la empresa solicita son

sumamente necesarias e importantes y están totalmente de acuerdo

Pregunta 5. ¿Piensa que para ganar clientes en el mercado es importante tener

Ventas a crédito?

0%0%0%

43%

57%

¿Estás de acuerdo con las garantías que solicita la Empresa para otorgar créditos a

sus clientes?

1. Totalmente en desacuerdo 2. En Desacuerdo




27

Gráfico 5 Importancia de Ventas de créditos



El 43% de los encuestados creen necesario tener ventas a crédito mientras el 29% se

encuentra en desacuerdo seguido de un 14% que están desacuerdos ni de acuerdo ni

desacuerdo para la captación de clientes

De acuerdo al giro del negocio implica que la mayoría de los encuestados creen que

deben de dar crédito para la captación de clientes ya que se manejan por proyectos, aunque el

se cree que la mejor alternativa es ofrecer ofertas y descuentos. Por lo que conviene hacer

ofertas para obtener ventas a crédito y al contado para la captación de clientes.

Preguntas 6. ¿Consideras necesario realizar un seguimiento para que los clientes

paguen a tiempo sus cuentas por cobrar?

0%

29%

14%

14%

43%

¿Piensa que para ganar clientes en el mercado es importante tener Ventas a crédito?


3. NI de acuerdo ni desacuerdo 4. De acuerdo



28

Gráfico 6 Seguimiento de cobros a clientes

Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A Análisis e Interpretación de resultados

El 71% de los encuestados está totalmente de acuerdo y el 29% está de acuerdo a

realizar un seguimiento a los clientes para que paguen a tiempo sus cuentas por cobrar.

Es de suma importancia realizar un seguimiento de los clientes paguen a tiempo sus

cuentas por cobrar por lo tanto esta opinión de los encuestados es de suma importancia para

realizar la debida administración y control de las cuentas por cobrar.

Pregunta 7. ¿Crees que la empresa maneja un correcto proceso de cobranza a

sus clientes?

0%0%0%

29%

71%

¿Consideras necesario realizar un seguimiento para que los clientes paguen a tiempo sus cuentas por cobrar?

1. Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo 3. Ni de acuerdo ni desacuerdo

4. de acuerdo 5. Totalmente de acuerdo


29

Gráfico 7 Seguimiento de cobros a clientes


Análisis e Interpretación de resultados

El 43% de la compañía encuestada cree que la empresa no maneja un control de

recaudación de las cuentas por cobrar y el 14% cree estar de acuerdo a que sí.

Mediante al análisis de la contestación de esta pregunta existe un mal manejo del

control de la recaudación por lo tanto debe plantearse una política interna de recaudación de

las cuentas por cobrar

Pregunta 8. ¿Estás de acuerdo que los clientes entreguen cheques posfechados?

0%

43%

43%

14%0%

¿Crees que la empresa maneja un correcto proceso de cobranza a sus clientes?

1.Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo


5. Totalmente de Acuerdo


30

Gráfico 8 Entrega de Cheques Posfechados


El 50% de los encuestas está de acuerdo a la entrega de cheques posfechados por

parte de los clientes el otro 33% está totalmente de acuerdo con un mínimo del 17% en

desacuerdo

Los encuestados lo tiende como importante la recepción de cheques posfechados ya

que esto significa la garantía de pago de los clientes a crédito cumpliendo con su compromiso

de pago.

Pregunta 9. ¿Estás de acuerdo que la empresa realice un control de fechas para

evitar que se pase el día del crédito?

Gráfico 4 Control de Fechas

17%

0%0%

50%

33%

¿Estás de acuerdo que los clientes entreguen cheques posfechados?

1. Toalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo




31

Gráfico 9 Control de Fechas


Los encuestados con un 57% están de acuerdo que la empresa realice un control de

fechas para evita que los días de créditos se pasen y otro 15% están totalmente en desacuerdo

que se realice un debido control.

El control es debidamente importante más que todo cuando existe un compromiso de

pago y se evita el riesgo de que la empresa y los clientes se vean perjudicados.

10. ¿Crees usted que los indicadores de liquidez sean de ayuda para la toma de

decisiones?

15%

14%

14%

57%

0%

¿Estás de acuerdo que la empresa realice un control de fechas para evitar que se pase el día del crédito?





32

Gráfico 10 Indicadores de liquidez para la toma de decisiones


El 71% de los encuestados está totalmente de acuerdo que los indicadores de liquidez

ayudan a la toma de decisiones y el 29% está ni de acuerdo ni en desacuerdo.

En el planteamiento de esta pregunta en la encuesta planteada ciertamente la mayoría

considera de buena manera que es de ayuda importante los indicadores de liquidez esto es de

suma importancia ya que con esta puede valorar el riesgo que tienden la empresa al momento

de manejar la situación de crédito y su límite exhaustivo de mejorar el nivel y riesgos de su

crédito ya sea al contado y crédito.

Limitaciones

De acuerdo a la información obtenida en base al marco metodológico planteado, y

aplicando las herramientas aplicadas a la empresa TODOTEK S.A. Se concluye lo siguiente:

0%0%

29%

0%

71%

¿Crees usted que los indicadores de liquidez son de ayuda para la toma de decisiones?

1. Totalmente en desacuerdoç 2. En desacuerdo

3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De Acuerdo



33

La empresa no tiene políticas apropiadas para el proceso de otorgamientos de

crédito el 43% del personal de la empresa están dispuestos a tenerlas para un buen proceso de

las cuentas por cobrar.

No creen necesario mantener la constancia sobre los créditos que se han

otorgados aunque estos son de suma importancia para un buen control de cuentas por cobrar,

como parte indispensable para el desarrollo de la empresa.

En referencia a la solvencia de la empresa se considera de manera importante

que los clientes y futuros puedan demostrar la solvencia económica para así disminuir el riesgo

La mayoría de los trabajadores están de acuerdo como parte primordial que la

empresa solicite garantías de la empresa.

El 43% de los trabajadores creen que es necesario tener ventas para la

captación de clientes.

El 71% de los encuestados creen que es necesario realizar un seguimiento para

que los clientes paguen a tiempo sus cuentas por cobrar por lo tanto es muy primordial que

esto sea considerado

El 43% de los encuestados indican que la empresa no maneja un control de

recaudación de las cuentas por cobrar, al no tener un adecuado control de las cuentas por

cobrar estas recurren en tener un problema de liquidez, generando una disminución de los

ingresos que afectaría para la toma de decisiones y ayudar a tener una adecuada

administración de recursos para el desarrollo de la empresa.

El 50% de los encuestados están de acuerdo en recibir que los clientes

entreguen cheques posfechados, son de suma importancia ya que estos sirven como garantías

de pagos.

El 57% de los encuestados están totalmente de acuerdo que la empresa realice

un control periódico de las fechas para así evitar que se extienda los días de crédito y tener una

liquidez más óptima para la empresa.


34

El 71% de los encuestados están totalmente de acuerdo que los indicadores de

liquidez ayudan a la toma de decisiones.

4. Propuesta

En la administración de cuentas por cobrar ciertamente nace de las relaciones

comerciales de compras y ventas a créditos siendo este último uno de los más importantes

para el giro del negocio y su oportunidad de crecimiento.

En la empresa TODOTEK gestiona ventas al contado y crédito siendo el 20% del total

de sus clientes son créditos, pero así como es un mínimo porcentaje en cantidad de clientes

este es el que más prevalece por sus montos de ventas ya que suelen superar al total de

ventas al contado y es ahí donde se debe realizar la correcta gestión cobranzas.

De acuerdo al estudio realizado hemos logrado presentar alternativas que pueden ser

consideradas desde el momento que la empresa inicia una relación comercial con el cliente por

lo tanto hemos derivados en diferentes secciones importantes para el correcto proceso de

cobros mediante el siguiente flujo grama.


35

Ilustración 2 Propuesta de Administración de cuentas por cobrar

Elaborado por: Nathali Estacio

4.1. Situación de la Empresa

La Empresa TODOTEK S.A. se direcciona a las bases legales y organismos de control

son los siguientes:

Súper Intendencia de Compañías

Servicio de Rentas Internas

Código Tributario

Ley Orgánico de régimen Tributario Interno

Ministerio de Trabajo

Código de Trabajo

Instituto Ecuatoriano de seguridad Social

INDICADORES

indicadores de liquidez

FINANCIERO

Estados financieros Tratamiento contable

Politicas

Politicas de Credito Politicas de Cobranza

Control INterno

Evaluacion del control

Analisis de control internoformato de credito Garantias de credito

Situacion de la empresa

Antecedentes Nivel jerarquico Departamentos

PROPUESTA DE LA ADMINISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPRESA TODOTEK S.A.


36

4.1.1. Antecedentes de la empresa

En la ciudad de Guayaquil la empresa TODOTEK S.A. fundada en 24 de abril del año

2013 dedicada a la venta al por mayor y menor de cableado estructurado y equipos de

Telecomunicación y sistemas de Seguridad. Su dueño Fundado es el Ing. Juan Pablo Correa

Suarez quien es el actual administrador y representante legal de la Misma. Esta se encuentra

ubicada en la AV. Francisco de Orellana Cdla. Urdenor 1 Mz 106 Solar 42.

4.1.2. Nivel Jerárquico

La empresa cuenta con un pequeño pero importante personal del cual se distribuyen

las diferentes actividades comerciales de la empresa.

4.1.2.1. Con Nivel administrativo

Gerente General: Ing. Juan Pablo Correa Suarez

Contador: Cba. Nereida Nathali Estacio Jara

Supervisora Administrativa: Romina Correa Peña

Auxiliar Contable: Laura Ortiz

4.1.2.2. Con Nivel Comercial

Jefe de Ventas: Ing. Fabricio Villavicencio

Asesores comerciales:

Asesor 1: Eduardo García Muñiz

Asesor 2: María Fernanda Soto

Asesor 3: José Olivo Quimis

4.1.2.3. Con Nivel Operativo

Jefe de Bodega: Cristina Suarez Borbor

Bodegueros:

Bodeguero 1: Marco Choez

Bodeguero 2 Ángel Novillo


37

4.2. Problemática

Mediante el estudio realizado en la empresa se logró observar que esta presenta los siguientes

problemas:

Inapropiados Otorgamientos de crédito

Falta de análisis de crédito al momento de otorgar créditos

Sistema deficiente para la gestión de cobranza

Falta de personal Responsable del área de Crédito.

No elaboran, ni aplican índices financieros de liquidez.

Misión

Distribuir Suministros de cableado estructurado de marcas reconocidas ofreciendo

calidad, rapidez de servicio y precios competitivos a integradores que atiendan empresas

medianas, grandes e industrias.

Visión:

Convertirnos en uno de los principales proveedores de Integradores en suministros de

cableado estructurado y equipos activos del Ecuador.

4.3. Control Interno

Los sistemas de control interno para cualquier tipo de compañía son de suma

importancia para implementar la objetividad y rentabilidad de la empresa.

Para lograr una efectividad en la metodología de control interno hay que tomar

encuentra la organización empresarial de modo que garantice la posibilidad del trabajo efectivo

y eficaz posibilitando la agilidad y detección de errores que se puedan evitar.


38

Cuestionario de control Interno.

Figura 1 Cuestionario de Evaluación del sistema de control interno

Fuente: Información proporcionada por Todotek S.A. Elaborado Por: Nathali Estacio

Nº SI NO N/A Obs.

1 X

2 X

3 X

4 X

5 X

6 X

7 X

8 X

5 3 0

9 X

10 X

11 X

12 X

13 X

14 X

15 X

4 1 2

16 x

17 x

18 x

19 x

20 x

21 x

4 0 2

22 x

23 x

24 x

25 x

1 3

14 7 4

la empresa otorga credito a clientes que no cumplen con los requesitos

No realizan la verificacion de las referencias comerciales

no cuentan con un departamento de credito y cobranzas

no actualizan la documentacion de los clientes despues de un periodo determinado

No mantienen un registro de cobranzas e informes de deudores

Elaborado Por: N.E.J.

Fecha: 10-feb-21

TOTALES

SUBTOTAL

SUBTOTAL

ANALISIS DEL CREDITO

PROCESO DE OTORGAMIENTO DE CREDITO

PROCESO DE COBROS

SUBTOTAL

no existe personal que se encargue escpecificamente la gestion de credito

PROCESO DE OTORGAMIENTO DE CREDITO

Hay un deficiente archivo de la documentacion entregada por los clientes

Hay un deficiente registro de informacion sistematica sobre el credito de los clientes

PROCESO DE COBROS

SOLICITUDES DE CREDITO Y RECEPCION DE DOCUMENTACION

no se verifica la ubocacion de credito

no existe un control en el limite de credito que otorga el gerente

ANALISIS DEL CREDITO

No siempre realizan una revision detenida de la documentacion del cliente

COMENTARIOS

¿Se realiza las cobranzas periodicamente?

¿Se actualizan la documentacion de los clientes?

¿Realizan informes de gestion de cobranzas?

¿Se Archiva documentacion Entregada por el CLiente?

¿Existe un registro sistematico de todos los clientes que mantienen crédito?

¿la Persona que aprueba los creditos es el Gerente General?

¿La empresa cuenta con un departamento de credito?

¿se Analizan las declaraciones de IVA de los 3 ultimos meses?

¿se verifican que las referencias comerciales sean Reales?

se Revisa en el sistema de Buro de credito si se encuentra en Central de Riesgo

Se analiza los montos y plazos de acuerdo a lo solicitado por el cliente

¿Se verifica los documentos que el clientepresenta para la aprobacion de credito?

SUBTOTAL

¿se realiza una revision detenida de la documentacion del cliente?

¿se verifica si el cliente tiene capacidad de pago?

¿Se revisa la declaraciones de Impuesto a la renta de los clientes?

¿Existe personal que se encargue de la revision de la documentacion?

¿se Verifica el historial de deudas anteriores?

¿Se verifica la Ubicación del cliente?

¿Solicitan referencias Comerciales?

¿Existen un control del limite de credito otorgado por el gerente?

¿La empresa tiene politicas de credito?

¿Se Otorgan creditos a clientes que no cumplen con todos los requisitos?

TODOTEK S.A.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPRESA TODOTEK S.A.

SOLICITUDES DE CREDITO Y RECEPCION DE DOCUMENTACION

PREGUNTAS

¿El Asesor informa al cliente los requisitos que debe de cumplir la empresa

para la otorgacion de credito?

¿El Cliente Llena la informacion de Registro de Cliente?

¿Verifican que el prospecto llene y complete correctamente la información?


39

Figura 2 Medición de nivel de Riesgo


Resumen del Análisis de Control Interno

En la evaluación del control interno de la empresa TODOTEK el nivel de confianza es

del 56%, que se califica como MODERADO. Esto nos indica que el riesgo es inherente global y

se lo puede valorar mediante pruebas mixtas o de doble propósito.

De acuerdo al análisis de la recepción de documentos el nivel de confianza es del 63%

que se califica como moderado, esto quiere decir que el riesgo es inherente global y se lo

puede valorar mediante pruebas mixtas o de doble propósito.

Una vez revisado el rubro de análisis de crédito el nivel de confianza es del 57% que se

califica como moderado, esto quiere decir que el riesgo es inherente global y se lo puede

valorar mediante pruebas mixtas o doble propósito.

Nº CT PT NC NR MEDICION

15 8 63% 37%

2 ANALISIS DEL CREDITO 4 7 57% 43%

34 6 67% 33%

4 PROCESO DE COBROS 1 4 25% 75%

TOTAL 14 25 56% 44%

ALTO 15% - 50%

MODERADO 51% - 75%

BAJO 76% - 95%

BAJO 15% - 50%

MODERADO 51% - 75%

ALTO 76% - 95%

TODOTEK S.A.

MEDICON DEL NIVEL DE RIESGO

ADMINISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPRESA TODOTEK S.A.

COMPONENTE

NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

SOLICITUDES DE CREDITO Y

RECEPCION DE DOCUMENTACION

PROCESO DE OTORGAMIENTO DE

CREDITO


40

Analizando el proceso de otorgamiento de créditos tenemos como resultado que el nivel

de confianza es del 67% que lo califica como moderado esto quiere decir que el riesgo se lo

puede valorar mediante pruebas mixtas o de doble propósito.

Como última evaluación tenemos el proceso de cobros del cual tenemos como

resultado que el nivel de confianza es del 25% esto califica como bajo y como tal se tiene que

aplicar pruebas sustantivitas.

4.3. Análisis de las 5 “C” De crédito

Las 5 “C” de crédito integran una parte fundamental para proporcionar un análisis fácil y

practico al momento de otorgar el crédito, la misma que si no se evalúa correctamente puede

generar una mala decisión.

Las 5 “C” de crédito que son el Carácter, capacidad, capital, colateral y condición.

4.3.1. Carácter.

Analiza el su breve historial en referencia a su domicilio, tiempo el tipo de negocio y sus

referencias que dan a conocer de dónde y cómo surge un cliente.

4.3.2. Capacidad.

Esta direcciona a la experiencia de negocio en el mercado, mediante a su crecimiento

de ingresos y gastos mensuales donde se verifica si tiene liquidez y facilidad de pagar

4.3.3. Capital:

Como su nombre lo indica es el dinero con el que comienza el negocio y se va

incrementando al momento de que realicen inversiones sobre el mismo, la que nos permite

conocer la información patrimonial con la que el cliente cuenta.

4.3.4. Colateral:

Son las garantías que puede ofrecer el cliente como los que pueden ser Pagaré, letras

de cambio, propiedades, entre otros, los cuales deben ser debidamente avalados de manera

legal para que estas sean parte de cobro.


41

4.3.5. Condiciones:

Este se rige de acuerdo al mercado y como parte fundamental la economía del país de

las cuales se considera cómo, cuánto y cuando otorgamos crédito.

Estas 5 “C” De crédito se analizan de manera conjunta de las cuales obtendremos

resultados de los cuales de acuerdo a su calificación nos indican el tipo de riesgo y la

Recomendación de acuerdo a los criterios presentados.

Las 5 “C” son clasificadas Mediante tres categorías y puntajes que son medidos de

bajo, medio y alto de acuerdo a su antigüedad; Crecimiento, inversiones, garantías, y

Condiciones como son indicados a continuación:

Tabla 2 Clasificación de las 5 "C" de crédito

Una vez analizado y totalizada los resultados se obtendrán los resultados con los cuales se

puede interpretar si se concede o se niega el crédito, así mismo tiene la siguiente calificación.

Tabla 3 Calificación del análisis de las 5 C

Elaborado por: Nathali Estacio

.

CALIFICACIÓN TIPO DE RIESGO RECOMENDACIÓN.

120 a 90 puntos Riesgo Bajo APROBADO

89 a 70 puntos Riesgo Moderado APROBADO

Menor a 69 puntos Riesgo Alto RECHAZADO

MEDICIÓN PUNTAJE

Bajo 6

Medio 8

Alto 10


42

Mediante estas características nos ayudara a saber si el prospecto puede cumplir de

una manera correcta y este podrá cumplir dentro de los plazos establecidos y el tipo de riegos

obtendríamos, y así sabremos si el cliente es capaz de cumplir con sus obligaciones.

Para ello la empresa ya contaba con una formato de solicitud crédito pero se identificó

que era muy básico y obsoleto así que de acuerdo a la identificación realizada a través de

nuestras entrevistas y encuesta realizamos un nuevo formato de crédito que sea fácil uso pero

a su vez muy necesario para obtener la información correcta y veraz de la empresa o Persona

que solicita un crédito y en qué condiciones se pueden otorgar.


43

Ilustración 3. Solicitud de Crédito Hoja 1 de 2


Teléfonos del Negocio:

Ciudad:

Local/ Oficina

Ciudad: Teléfonos: Producto: Plazo(días) Compras Mensuales:

Banco: (S) Fecha de Apertura

SOLICITUD DE CREDITO

Razón Social: Número de Ruc:

Dirección: Provincia:

I. DATOS GENERALES DEL CLIENTE

Monto: Ejecutivo:

Proveedor: (S)

Responsable de pagos: Mail: Tiempo Negocio

Persona Natural ó Representante Legal

Nombres-Apellidos: Número de C.I: Teléfonos de Domicilio:

Número de C.I:

Dirección domiciliario:

II. REFERENCIAS COMERCIALES

No Cta: Tipo de Cuenta

III. REFERENCIAS BANCARIAS

ALQUILADA PROPIO

IV. AUTORIZACION DE DESPACHOS

Persona (S) responsable que retira la mercadería:

C.I.

C.I.


44

Ilustración 4 Solicitud de Crédito hoja 2 de 2

1. Carácter PUNTAJE

Propia

Familiar

Arrendada Entre $600 y 2000

0 a1 año Entre $2001 y 4000

1 a 3 años Mayor a $4000,00

4 años en

adelante

Entre $500 y $850

Buena Entre$ 851 y 1600

Regular Mayor a $1600,00

Mala

CHEQUE

0% a 30% PAGARE

31% a 60% AMBAS

61 a 100%

PUNTAJE

entre $700 y

3000Entre $3001 y

5000

Mayor a $5000 TOTAL

RUC ACTUALIZADO

COPIA DE CEDULA DEL REPRESENTANTE LEGAL (en el caso de compañías )

NOMBRAMIENTO DEL REPRESENTANTE LEGAL (en el caso de Compañías )

PLANILLA DE SERVICIO BÁSICOS

LAS 3 ULTIMAS DECLARACIONES MENSUAL DE IVA

REFERENCIAS COMERCIALES

REFERENCIA BANCARIA ACTUALIZADA

NOMBRE DE LA PERSONA RESPONSABLE DE PAGOS

CREDITO SI NO CUPO:

FORMA DE

PAGOCONTADO CONTRAENTREGA AL VENCIMIENTO

DIAS DE CREDITO: 15 30 45 OTROS:

GARANTIAS SI NO

TIPO DE GARANTIA PAGARE CHEQUE OTROS:

REVISADO POR: AUTORIZADO POR:

V. ANALISIS CREDITICIO

ANALISIS DE LAS 5 "C" DE CREDITO

tipo de residenciaResidencia

Referencias

2. CAPACIDAD

Factores de

Evolucion

Subfactores

de

evaluacion

Escalas Puntaje

IngresosIngreso

mensual

Gasto MensualGastos

4. COLATERAL

Tiempo de

residenciaNegocio

Referencias

comerciales

Factores de

Evolucion

Subfactores

de

evaluacionEscalas Puntaje

GARANTIASGARANTIAS

3. CAPITAL

Puntaje

Endeudamiento

5.CONDICION

Factores

de

Evolucion

Subfactores de

evaluacion Escalas Puntaje

Factores

de

Evolucion

Subfactores de

evaluacion Escalas

Solvencia

DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO ANTERIOR (En el caso de estar

obl igados a l levar contabi l idad)

1.CARÁCTER:

2.CAPACIDAD:

3.CAPITAL:

4.COLATERAL:

5.CONDICION:

VI. USO EXCLUSIVO DE LA EMPRESA

Fecha :

V. REQUISITOS:

Ventas

Monto de las

ventas

mensuales

Asimismo autorizo a TODOTEK S.A. a transferir o

entregar información referente a tal comportamiento de

crédito, autoridades competente, organismos de

control, burós de información crediticia y otras

instituciones o personas jurídicas legalmente facultadas,

así como para que se pueda dar a conocer tal

comportamiento crediticio, para fines de evaluación de

crédito.

F.Firma del cliente o Representante Legal:

MAPA DE UBICACIÓNDeclaro que toda la información es verdadera y autorizo

a TODOTEK S.A. de forma expresa e irrevocable para

que obtenga de cualquier fuente de información

referencias mías o de mi representada, relativas a mi

comportamiento crediticio, cumplimiento de obligaciones,

manejo de tarjetas de crédito incluidas en central de

riesgo, burós de información crediticia, y en general

cualquier información relevante.


45

Flujo gramas de otorgamientos de crédito Ilustración 5 Flujo grama de Otorgamientos de Crédito

Fuente: Información proporcionado por la empresa. Elaborado por: Nathali Estacio 4.4. Políticas de Créditos

Por lo consiguiente la política de créditos debe definir plazos de pago propuestos para

todos los clientes. Estos plazos deben de estar adaptados a cada categoría de la clientela; por

ejemplo cuando más elevado sea el riesgo en un determinado cliente, debemos tomar todas las

precauciones posibles para que el riesgo del crédito sea menor, solicitando garantías y en lo

posible minimizar el riesgo. Así mismo existen unos determinantes que hacen recomendable la

aplicación de políticas de crédito que son:

La empresa necesita ganar más participación del mercado


46

Incrementar el número total de clientes

La compañía quiere extenderse y aumentar su facturación

La situación financiera de los clientes es muy buena y no hay morosidad y se

quiere fidelidad a la clientela.

Todos los clientes sin excepción deben de actualizar su documentación de

crédito, de acuerdo a la solicitud de crédito de la empresa.

Todos los clientes deben entregar cheque contra-entrega o firmar pagaré, para

los clientes de provincia es obligatorio la firma de pagaré.

Los envíos a provincias deben ser cancelados por el cliente de contado, no se

puede incluir en la factura a crédito en el caso que este disponga.

Para los clientes que tengan línea de crédito aprobada, este se aplicará en

facturas superiores a $ 100.00 más IVA y si es el caso se procede con la entrega a domicilio

dentro del perímetro de Guayaquil, Durán, Daule (sector la Aurora) y vía Samborondón.

Facturas con monto inferior a $ 100.00 no aplica crédito y el cliente debe

acercarse a la oficina a retirar la mercadería.

A partir del 1 de julio no se realizará facturas inferiores a $ 10.00, para proceder

a emitir una factura el valor mínimo debe ser $ 10.00 más IVA.

Si el cliente tiene línea de crédito aprobado y por razones puntuales desea

aplicar 45 días, el monto deber ser superior a $ 1,500.00 y tener la autorización escrita y

firmada del jefe de ventas y de la jefa de cartera.

Considerando que el ciclo de la venta se cierra con la cobranza, toda factura se

considerará cancelada cuando se haya cancelado el valor total de la factura incluida la

retención si es el caso.

El cliente tiene 5 días para la entrega de la retención en el caso de no enviarla

debe cancelar en efectivo según disposición del SRI.


47

El comprador que retrase el pago de la obligación que tuviere ya sea por un día

tendrá suspendido el cupo de crédito hasta que pueda cumplir con todos los compromisos

vencidos. Y para la reapertura de crédito se considerara su atraso y la Intención de pago por

parte del cliente.

Cuando el Cliente tenga suspendido su cupo de crédito, solo podrá realizar sus

transacciones comerciales con pago en efectivo o cheque certificado no superior a 15 dias y asi

pueda ponerse al corriente con sus obligaciones vencidas.

Los clientes que cuentan con su cupo de crédito y realizan entrega de Cheques

posfechados y estos salgan protestados o devueltos por más de dos ocasiones se le

suspende su cupo de crédito y solo se podrá vender de contado.

Si el cliente solicitare aumento de cupo de crédito o ampliación de los días de

pago deberá presentar previa solicitud y está sujeto a aprobación o negación de la misma

4.5. Políticas de cobros.

Dar un seguimiento de cuentas por cobrar con la finalidad de que los clientes

realicen sus pagos de forma puntual

Comunicarse con el cliente antes del vencimiento del pago del cliente mediante

medios electrónicos.

Mantener los respaldos que respalden la deuda; Como las órdenes de compra

facturas retenciones u otros.

El departamento de crédito y cobranza enviará el reporte mensual al jefe de

ventas y al gerente general con el detalle de la cartera cancelada, el mismo que será utilizado

para el cálculo de las comisiones de cada ejecutivo.

En el caso de que el cliente por cualquier motivo no cancele dentro de los 30

días siguientes del vencimiento una o más facturas, no se considerará la o las mencionadas


48

facturas para el pago de comisiones y el ejecutivo se debe hacer cargo de la gestión de

cobranza personalizada de la factura en mención.

Si el Cliente presenta atrasos por reiteradas ocasiones en sus obligaciones de

pago lamentablemente perderá el crédito otorgado y será considerado como cliente de contado

salvo el caso que considere los directivos del área.

4.6. Estados Financieros

Para el análisis de los estados Financieros tenemos lo siguiente propuestos de año

2019

Tabla 4 Información financiera General 2019

Fuentes: Servicio de Rentas Internas Elaboración: Propia

4.7. Indicadores de Liquidez Tabla 5 Indicadores de Liquidez empresa Todotek S.A.

Fuente: Impuesto a la renta 2019 Empresa Todotek S.A. Elaborado por: Nathali Estacio

0,98

0,28

-27.541,91

INDICADORES DE LIQUIDEZRelacion Corriente Activo Corriente / Pasivo Corriente

Prueba Acida (Act corriente - Inventario)/Pasivo Corriente

Capital de Trabajo Act corriente - Pasivo corriente

ACTIVOS

Activos Corrientes 1.460.525,26

Cuentas por Cobrar 278.790,08

Inventarios 1.045.373,39

Activos no Corrientes 60.166,43

total Activos 1.520.691,69

PASIVOS

Pasivos corrientes 1.488.067,17

Pasivos No corrientes 0,00

Total Pasivos 1.488.067,17

Patrimonio 32.624,52

TOTAL Pasivo + Patrimonio 1.520.691,69

VENTAS NETAS 882.850,59


49

4.7.1. Razón Corriente:

La Razón corriente de la empresa estudiada su resultado es de 0,9815 es decir que por

cada dólar de deuda que tiene Todotek tiene 0,98 veces para hacer frente a sus obligaciones

de corto plazo.

4.7.2. Prueba Acida:

El valor obtenido en nuestro análisis de prueba ácida nos dio como resultado 0,28 es

menor a 1 y esto quiere decir que la empresa tiene problemas para enfrentar sus

responsabilidades a corto plazo.

4.7.3. Capital de Trabajo:

Su resultado es Negativo por $27541,91 por tanto la empresa corre con un riesgo de

iliquidez y esto quiere decir que sus activos corrientes deben convertirse rápidamente la

empresa no podrá tener liquidez. Para esto se sugiere un financiamiento interno propio de los

socios o financiamiento externo como créditos con entidades financieras.

4.8 Indicadores de Actividad

Tabla 6 Indicadores de Operacionabilidad

Fuente: Impuesto a la Renta año 2019 Todotek S.A. Elaborado por: Nathali Estacio

4.8.2. Rotación de Cartera

114

3,17ROTACION DE CARTERA 360 / N. de dias promedio de cobro

INDICADORES DE OPERACIONALIDAD O DE ACTIVIDAD

DIAS PROMEDIO DE COBRO

(Cuenta por cobrar X 360)/ Ventas

Netas


50

De acuerdo al indicador analizado le indica que la empresa se demora 114 días la

empresa en hacer que sus cuentas por cobrar se conviertan en efectivo

Mediante el resultado obtenido de los días promedio de cobro nuestra rotación de

cartera es de 3 meses esta interpretación nos da como a considerar que las políticas se

cumplen con las políticas de créditos y de cobro por lo tanto es deficiente el manejo de las

cobranzas.

5. Conclusiones y Recomendaciones

De acuerdo al estudio realizado se hacen las siguientes recomendaciones mediante

el cual su personal directivo pueda considerarlas e implementarlas en sus procesos internos

para el buen funcionamiento productivo de la empresa.

Para ello hemos planteado lo siguiente de acuerdo a las conclusiones encontradas.

5.1. Conclusiones:

La Empresa no cuenta con personal responsable del Área de Créditos y

Cobranzas.

No se realiza un proceso de control de Cartera

No manejan actualización de documentos y controles de riesgo de los clientes.

No cuentan con políticas de Créditos y Cobros.

No Realizan Informes Mensual de Cartera Vencida o por Vencer

La Información de los Clientes es deficiente

El Personal de Ventas oferta precios que no pueden ser negociados al contado y

a crédito ya que solo tienden a llegar al cumplimiento de Cupos.

La Empresa no maneja constantemente los indicadores de liquidez para medir la

realidad de sus cuentas por cobrar.


51

5.2. Recomendaciones:

En cuestión de Presupuesto la empresa no puede gestionar el contrato para una

persona que sea responsable del área de créditos, por lo tanto se recomienda que al personal

administrativo sea capacitado para un buen manejo de cuentas por cobrar.

Realizar constantemente revisión de cartera, estableciendo días que a los

clientes se les pueda llamar a recordar sus pagos vencidos o por cobrar y que tengan presente

que deben de cumplir con una obligación.

Implementar formas de cobranzas por medios electrónicos, telefónicos ,escritos

y visitas periódicas para así evitar procesos legales

Realizar procesos legales es importante para esto tener respaldo de toda la

actividad comercial de la negociación para así evitar contratiempos y tropiezos legales, siempre

manejar cotizaciones órdenes de compra contratos y facturas debidamente firmadas.

Se revisó que los solo cuando los clientes solicitan crédito se hace una revisión

básica para el otorgamiento de créditos del cual se recomienda que este sea verificado

semestralmente considerando a los clientes constantes y este garantice que el cliente pueda

cumplir y evitar futuros riesgos de pagos.

Las políticas de créditos y cobranzas son verbales y no existe una posición firme

al momento de otorgar créditos como propuesta de acuerdo a lo conversado con los

encuestados se planteó de acuerdo a las necesidades de la empresa.

Se plantea realizar un informe mensual del comportamiento de los clientes para

que puedan medir el riesgo que implicaría seguir ofreciendo crédito.

Los clientes al momento de solicitar crédito, realizan una hoja básica de

información del cual no cumplen con esta, Se planteó un nuevo formulario de Solicitud de

Crédito práctica para el cliente y para el departamento encargado de otorgar créditos donde se

establecen condiciones específicas de acuerdo a las necesidades del cliente.


52

La empresa cree que es beneficioso las ventas a crédito ya que este aporta a la

captación de clientes y al incremento de sus ventas pero no miden el riesgo de la liquidez de

esta por lo tanto se sugiere que al momento de realizar su actividad comercial los precios sean

ofertados con descuentos al contado y a crédito dependiendo de las extensiones que los

clientes desean cancelar es decir que el precio de contado sea menor que el de Crédito y que

este varíe de acuerdo al plazo que el cliente solicite.

Finalmente se Recomienda que mientras todo lo planteado lo cumplan tanto el

departamento Directivo, Comercial y administrativo funcione de manera ágil, se evita el riesgo

de falta de liquidez y aportaría al incremento de sus ingresos de acuerdo a la oferta y demanda

que se plantee en una negociación.

El Trabajo en equipo y la comunicación prevalece para que la empresa cuente con una

buena administración de las cuentas por cobrar y esta disminuye pero aumenta la caja Bancos.

Referencias

AVAL INFORMACION DE EMPRESAS. (12 de AGOSTO de 2019). AVAL. Obtenido de AVAL: AVAL.EC

CastroJesica. (2011). Administacion de Cuentas por Cobrar un enfoque para la toma de Decisiones en la industria Maquiladora de Vestir en Guatemala. Obtenido de Biblioteca USAC: http://biblioteca. usac. edu.gt/tesis/03/03_3876. pdf.

CONEXIONESAN. (13 de Diciembre de 2016). esan.edu.ec. Obtenido de Universidad Esan:

https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2016/12/la-politica-de-creditos-de-una-entidad-financiera/

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Gitman, L. J. (2003). Principios de la Administracion financiera. En L. J. Gitman, Principios de la Administracion financiera (pág. 493). Mexico : Pearson Educacion.

Gómez, J. M. (2012). Análisis de los indicadores financieros en las sociedades portuarias de Colombia. Entramado 8, 14-26.

Robbins, s. P. (2005). Administracion 8va Edicion. Mexico: Pearson Education. Sampieri, H. R. (2014). Metodologia de la Investigacion. Mexico: McGRAW-HILL /

INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V. SuperBancos.gob.ec. (s.f.). Obtenido de https://www.superbancos.gob.ec/bancos/registro-de-

datos-crediticios/ Vargas, S. (2014). Yo Arreglo mi Credito.


53

Trabajos citados

AVAL INFORMACION DE EMPRESAS. (12 de AGOSTO de 2019). AVAL. Obtenido de AVAL: AVAL.EC

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Bibliografía

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AVAL.EC CastroJesica. (2011). Administacion de Cuentas por Cobrar un enfoque para la toma de

Decisiones en la industria Maquiladora de Vestir en Guatemala. Obtenido de Biblioteca USAC: http://biblioteca. usac. edu.gt/tesis/03/03_3876. pdf.

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Administracion financiera (pág. 493). Mexico : Pearson Educacion. Gómez, J. M. (2012). Análisis de los indicadores financieros en las sociedades portuarias de

Colombia. Entramado 8, 14-26. Robbins, s. P. (2005). Administracion 8va Edicion. Mexico: Pearson Education. Sampieri, H. R. (2014). Metodologia de la Investigacion. Mexico: McGRAW-HILL /




54

Apéndice:

Carta de Autorización de la empresa Todotek

Figura 3 Autorizacion de Empresa


55

Formato de Entrevistas y encuestas planteadas.

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: ING. EN TRIBUTACION Y FINANZAS

Entrevista

ENTREVISTA DE APLICACIÓN:

Objetivo:

Esta entrevista se realiza con el fin de enterarnos como se encuentra la situación financiera.

Instructivo:

Se Solicita que las siguientes preguntas sean contestadas con la sinceridad del caso.

Contenido:

Entrevista realizada al gerente del General de la Empresa TODOTEK S.A Ing. Juan Pablo

Correa Suarez.

1. ¿En la empresa TODOTEK S.A. existen controles para determinar las

cuentas por cobrar de los clientes?

La empresa no cuenta con controles específicos de las cuentas por cobrar, nos manejamos con

el sistema que tenemos.

2. ¿La Empresa al momento de otorgar créditos se revisan los montos que

son otorgados a los clientes?

Si, se revisan los montos de los créditos, de acuerdo al tipo de cliente y dependiendo de sus

cotizaciones.

3. ¿El departamento de Cobranzas entrega informes mensualmente los

informes de cuentas por cobrar por antigüedad?

En la actualidad no se realizan los informes de las cuentas por cobrar.


56

4. ¿Qué requisitos se pide al momento de otorgar un crédito?

Al momento de que el cliente solicita créditos, se les pide los documentos Habilitantes como lo

son el RUC, Nombramiento, Cedula, Certificados bancario, carta autorización para la revisión

del buró crediticio entre otros.

5. ¿Cuenta con Un departamento de Análisis de Crédito?

No hay un departamento específico de Análisis pero en el Departamento contable se revisa

toda la documentación solicita y se hace una revisión para poder dar crédito a nuestros clientes

6. ¿Existen políticas para cuentas incobrables o difíciles de recuperación?

No tenemos un planteamiento de políticas de cuentas incobrables las pocas dificultades de

cobros en ciertos clientes que al momento hemos optado primero por la gestión interna por el

departamento de caja en vista de no tener un respuesta por parte del cliente hemos optado el

recurso legal.

7. ¿Se notifican a los clientes el Vencimiento de su crédito?

Nosotros manejamos condiciones de créditos casi el 80% de nuestros clientes nos entregan

cheques Posfechado, el restante de los clientes que se manejan al vencimiento se recurre a

indicar que deben cancelar sus obligaciones.

8. ¿La empresa Realiza el seguimiento de las cuentas por cobrar?

Se revisa una vez por semana y se coordina la entrega de pago con nuestros clientes

9. ¿Cree usted importante las ventas a crédito?

Es importante para la captación de clientes y la competitividad que hay en el mercado de la

línea que vendemos

10. ¿TODOTEK S.A. aplica indicadores financieros?

Al finalizar el año o cuando se realiza alguna licitación pública, o para la financiación de un

crédito.

11. ¿Se mide la liquidez a partir de indicadores en la empresa TODOTEK S.A.?

No se suele medir la liquidez de la empresa a través de los Indicadores.


57

12. ¿Cree usted necesario implementar procesos de control para un adecuado

otorgamiento de crédito?

Claro que sí, siempre es necesario ya sea para beneficio de los clientes como para la empresa.

Encuesta De Aplicación

Pregunta 1. ¿Estás de Acuerdo que la empresa TODOTEK S.A. debería establecer


1. Totalmente desacuerdo

2. En desacuerdo

3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo

4. De acuerdo


Pregunta 2. ¿Estás de acuerdo que la empresa tenga respaldos de los créditos

otorgados a clientes?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo


Pregunta 4. ¿Estás de acuerdo con las garantías que solicita la Empresa para otorgar

créditos a sus clientes?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo



58

Pregunta 5. ¿Piensa que para ganar clientes en el mercado es importante tener Ventas a

crédito?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo


Preguntas 6. ¿Consideras necesario realizar un seguimiento para que los clientes

paguen a tiempo sus cuentas por cobrar?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo


Pregunta 7. ¿Crees que la empresa maneja un correcto proceso de cobranza a sus

clientes?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo


Pregunta 8. ¿Estás de acuerdo que los clientes entreguen cheques posfechados?


2. En desacuerdo



59

4. De acuerdo


Pregunta 9. ¿Estás de acuerdo que la empresa realice un control de fechas para evitar

que se pase el día del crédito?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo


Pregunta 10. ¿Crees usted que los indicadores de liquidez sean de ayuda para la toma de

decisiones?


2. En desacuerdo


4. De acuerdo


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