Adoptando El Cambio a CFDI en 2014

7/22/2019 Adoptando El Cambio a CFDI en 2014

1/11

FISCALIACENTRO DE INFORMACIN FISCAL

Adoptando elCambio a CFDI en

2014Lo que debes saber para facturar en 2014.

De forma repentina se obliga a los contribuyentes a adoptar el Comprobante Fiscal Digital por Internet como

nico comprobante vlido para efectos de deduccin y acreditamiento de impuestos a partir del 1 de enero

de 2014. El cambio a este esquema de comprobantes est revestido de complejidad operativa,

administrativa y tcnica. La preparacin con anticipacin es esencial en esta transicin.


2/11

Fiscalia Adoptando el Cambio a CFDI en 2014

ContenidoIntroduccin ....................................................................................................................................................... 1

I. CFDI: La nica factura vlida en 2014 .............................................................................................................. 1

II. Sin medios de comprobacin alternos en 2014 ............................................................................................. 2

III. Cambios en materia de comprobacin fiscal en 2014 ................................................................................... 2

3.1. Validez de impresin ............................................................................................................................... 2

3.2. Requisito de entrega en 3 das ................................................................................................................ 3

3.3. Nueva versin del XML ............................................................................................................................ 3

3.4. Uso de CFDI como constancia de retencin ............................................................................................ 3

3.5. Deduccin de nmina ............................................................................................................................. 3

3.6. Pagos en parcialidades ............................................................................................................................ 4

3.7. Eliminacin de medios alternos de comprobacin ................................................................................. 4

3.8. Posible uso en 2014 de CBB vigentes al 31 de diciembre de 2013 ......................................................... 5

3.9. No ms CFD en 2014 ............................................................................................................................... 5

3.10. Plazos de transicin ............................................................................................................................... 5

3.11. Conclusin ............................................................................................................................................. 5

IV. Fin del uso del comprobante impreso con CBB ............................................................................................ 5

V. Migrando de CFD a CFDI ................................................................................................................................. 7

5.1. Renombrar etiquetas .............................................................................................................................. 8

5.2. Namespace .............................................................................................................................................. 8

5.3. Nuevo nodo ............................................................................................................................................. 8

5.4. Generacin del Cdigo QR ...................................................................................................................... 8

5.5. Representacin impresa ......................................................................................................................... 8

5.6. Diferencia en el cifrado del sello digital entre CFD y CFDI ...................................................................... 9


3/11


www.fiscalia.com 1

IntroduccinDe forma repentina la autoridad obliga a los

contribuyentes a una sbita migracin hacia el

uso generalizado y exclusivo del Comprobante

Fiscal Digital por Internet (CFDI) a partir del 1 de

enero de 2014.

Esta modificacin viene revestida de

disposiciones jurdicas poco claras y confusas,

que crean un clima de incertidumbre para los

contribuyentes al no saber cules son realmente

las obligaciones, los esquemas de facilidades e,

inclusive, si es que existe un rgimen de

transicin.

El cambio de un esquema de facturacin a otro

requiere de modificaciones a procesos

administrativos y operativos, de adecuaciones

tecnolgicas y de asignacin de recursoshumanos y monetarios. Uno de los factores ms

necesarios para lograr el cambio, y a la vez el ms

escaso, es el tiempo, ya que el anuncio de este

cambio generalizado se da a menos de dos meses

de que entre en vigor.

Las labores de adopcin de este nuevo esquema

de facturacin son arduas, y es necesario tener

un panorama de las implicaciones

administrativas, tcnicas y jurdicas que

enfrentarn los contribuyentes en este proceso.

El presente es una condensacin de diversostpicos tratados por Fiscalia relativos a la

adopcin del cambio hacia el CFDI en 2014, el

cual servir para tener un panorama de los retos

a enfrentar, as como de las posibles alternativas

de solucin.

I. CFDI: La nica factura vlida

en 2014A travs de un comunicado de prensa, el Servicio

de Administracin Tributaria (SAT) advierte a

todos los contribuyentes que a partir de 2014ser obligatorio para todos los contribuyentes

emitir sus comprobantes fiscales a travs de

facturas electrnicas tipo CFDI, cualquier otro

tipo de factura no podr utilizarse para deducir

impuestos.

El comunicado de prensa se transcribe a

continuacin.

Comunicado de prensa 067/2013

Mxico, D. F., a 18 de noviembre de

2013.

Advierte SAT fin de plazo para migrar a

factura electrnica

A partir del primero de enero, solamente

las facturas electrnicas tipo CFDI sern

deducibles de impuestos.

La Secretara de Hacienda y Crdito

Pblico a travs del Servicio de

Administracin Tributaria informa que apartir de 2014 ser obligatorio para

todos los contribuyentes emitir sus

comprobantes fiscales a travs de

facturas electrnicas tipo CFDI.

Las facturas electrnicas CFDI

(Comprobante Fiscal Digital por Internet)

son las nicas que a partir del primero de

enero sern vlidas fiscalmente, todas

las dems no podrn presentarse para

deducir impuestos.

Para migrar al esquema de factura

electrnica CFDI solo se requiere: la

Firma Electrnica (Fiel), tramitar un

certificado de sello digital y contar con

un servicio gratuito de facturacin, ya

sea el que ofrece el SAT a travs de su

portal de internet o el que brindan los

auxiliares de comprobacin autorizados.

La lista de proveedores auxiliares decomprobacin se encuentra disponible

en la pgina del SAT www.sat.gob.mx

El uso de la factura electrnica tipo CFDI

permite hacer declaraciones prellenadas,

simplificar la contabilidad y cumplir fcil

y rpido con las obligaciones fiscales.
http://www.fiscalia.com/http://www.fiscalia.com/


4/11


www.fiscalia.com 2

Con medidas como sta, el SAT reitera su

compromiso de ofrecer un sistema

digital abierto para facilitar el

cumplimiento de sus obligaciones a los

contribuyentes, colocndose a la

vanguardia en la tecnologa al ofrecer

herramientas que simplifiquen los

procesos.

II. Sin medios de comprobacin

alternos en 2014La reforma al Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF)

aprobada por el Pleno del Senado y remitida al

Ejecutivo para sus efectos constitucionales, prev

la derogacin de los artculos que prevn los

medios alternos de comprobacin como el estadode cuenta, el comprobante impreso con cdigo

de barras bidimensional, y otros comprobantes

como escrituras pblicas y boletos de avin y

camin.

De acuerdo con la exposicin de motivos del

Ejecutivo, se busca hacer extensivo a todos los

contribuyentes el uso del Comprobante Fiscal

Digital por Internet (CFDI).

Esto parece un cambio drstico para gran

cantidad de contribuyentes que se veran

obligados a migrar a un esquema de facturacin

electrnica, o bien, a contar con un CFDI para

deducir sus gastos, independientemente de que

este cambio pueda ser paulatino; sin embargo, en

el Artculo 29 en su ltimo prrafo seala lo

siguiente:

El Servicio de Administracin Tributaria,

mediante reglas de carcter general,

podr establecer facilidades

administrativaspara que los

contribuyentes emitan sus

comprobantes fiscales digitales pormedios propios, a travs de proveedores

de servicios o con los medios

electrnicos que en dichas reglas

determine. De igual forma, a travs de

las citadas reglas podr establecer las

caractersticas de los comprobantes que

servirn para amparar el transporte de

mercancas.

No obstante que parece seguir previendo la

posibilidad de otorgar facilidades administrativas,

es de resaltar que claramente se seala que estas

consisten en emitir CFDI por medios propios, a

travs de proveedores, o por los medios

electrnicos que se sealen en las reglas; es decir,se prev que las facilidades consistan en

expedicin de comprobantes electrnicos, y no

de comprobantes impresos.

Puede pensarse que en estas facilidades se

incluyan a los estados de cuenta bancarios, como

desde hace algunos aos se ha manejado, dado

que ya todos se expiden en versin digital, y

posiblemente los boletos de avin y camin

puedan obtenerse en formato electrnico; sin

embargo, queda la duda de la forma en que se

manejar la documentacin comprobatoria de

operaciones que consten en escritura pblicacomo la compra venta de inmuebles, puesto que

el enajenante no siempre tiene la obligacin de

expedir un comprobante fiscal por la operacin,

razn por la cual la escritura se aceptaba

expresamente como comprobante fiscal.

Lo anterior significar un gran problema para

contribuyentes de menores ingresos quienes se

veran obligados a invertir en servicios o sistemas

que cumplan con los requisitos que, aun cuando

sean provedos gratuitamente por la autoridad, el

slo hecho de modificar los procesosadministrativos para incluir herramientas

electrnicas, representa ya un costo adicional y

un desvo de recursos de la empresa hacia estas

nuevas tareas.

III. Cambios en materia de

comprobacin fiscal en 2014La regulacin en el Cdigo Fiscal de la Federacin

(CFF) modificada para el ao 2014, aprobada por

el Congreso, contiene varios cambios en materia

de comprobantes fiscales. An faltan reglas pordarse a conocer, pero al da de hoy, es necesario

conocer cules son estos cambios para estar

preparados para el cambio.

3.1. Validez de impresin

Se elimina la validez de la representacin impresa

del Comprobante Fiscal Digital por Internet


5/11


www.fiscalia.com 3

(CFDI). Se considera que ste nicamente

presume la existencia del documento digital en

formato XML.

Este cambio trasciende a la administracin y

operacin de la empresa, que ahora debern

forzosamente de establecer medios y

mecanismos para hacerse llegar de los archivos

XML y conservarlos en forma ordenada y de fcil

localizacin, para lo cual se deber disear un

sistema de archivo que se ajuste a las

necesidades de cada administracin en particular.

3.2. Requisito de entrega en 3 das

En los nuevos artculos del CFF ya no se

encuentra la obligacin textual de entregar,

enviar o poner a disposicin del cliente, en un

lapso mximo de 3 das, el archivo electrnico del

CFDI.

No obstante que esta regla especfica se elimina,

s se menciona que la entrega de los archivos

estar sujeta a las reglas y mecanismos que

establezca el SAT. Por tanto, se debern revisar

las reglas que posteriormente se publiquen, para

identificar cules sern estos medios que la

autoridad establecer.

3.3. Nueva versin del XML

Dados los cambios y modificaciones en los

requisitos especficos del comprobante, se puede

pensar que habr una nueva versin de la

estructura XML, en este caso, posiblemente una

versin 3.3, o bien, la obligacin del uso de

nuevos complementos que se agreguen a la

estructura existente del XML.

En esta nueva versin, o nuevos complementos,

se reflejaran cambios de requisitos realizados alarticulado del CFF y se incorporara el campo

correspondiente al Subsidio al Empleo que

obliga, a partir del 2014, la disposicin del

Subsidio al Empleo en la nueva Ley del Impuesto

sobre la Renta (ISR).

Debido a los cambios que se vayan a presentar,

ser menester un plazo para la adopcin de las

modificaciones.

3.4. Uso de CFDI como constancia de

retencinSe prev que el CFDI se utilice como constanciade retencin. Esto no es nada nuevo, la

Resolucin Miscelnea ya prev esta aplicacin, y

en la misma estructura del archivo XML ya se

cuenta con campos para tales efectos; sin

embargo, al elevarse esta facilidad al CFF no

sorprendera que se incluyeran algunos campos

nuevos en la estructura del archivo, con datos

adicionales que la autoridad establezca.

3.5. Deduccin de nminaA partir de 2014 los patrones debern emitirCFDI para comprobar la nmina. Deben expedir

un comprobante de este tipo por cada pago a

cada trabajador. Esto puede generar una mayor

carga administrativa, as como modificaciones

importantes a los sistemas contables y

administrativos para sistematizar esta nueva

modalidad del CFDI.

En este punto an quedan muchos cabos sueltos,

como la forma en que los trabajadores recibirnese archivo, si tendrn la obligacin de

conservarlo, o cmo es que firmarn de recibido

su pago de conformidad, para todos los efectos

laborales.

Con fecha 19 de noviembre de 2013 el Servicio de

Administracin Tributaria (SAT) da a conocer a

travs de su pgina de Internet el estndar del

complemento en XML para los recibos de nmina

que estarn vigentes a partir de 2014.

Los datos que se incorporarn en este

complemento son, entre otros:

Registro patronal CURP Rgimen Nmero de Seguridad Social


6/11


www.fiscalia.com 4

Fecha de pago Perodo de pago Nmero de das de pago Departamento CLABE Banco Fecha de inicio de relacin laboral Periodicidad de pago Salario base de cotizacin Salario Diario Integrado Percepciones, desglosadas en gravadas y

exentas

Deducciones, desglosadas en gravadas yexentas

Incapacidad Horas extra

Llama la atencin que no se incluye un campo

especfico para indicar el Subsidio al Empleo que

se entrega al trabajador, sobre todo porque sta

es una obligacin que establece la nueva

disposicin del Subsidio al Empleo que estar

vigente a partir de 2014. Posiblemente se va a

incluir dentro del nodo Percepciones; sin

embargo, tcnicamente esto no parece lo ms

correcto.

En el documento se hace referencia a algunos

catlogos que estarn disponibles en la pgina de

Internet del SAT:

Catlogo de regmenes Clase de Riesgo Catlogo de percepciones Catlogo de deducciones Catlogo de incapacidades

Ser necesario que los contribuyentes comiencena analizar las fuentes de informacin de donde

obtendrn estos datos para alimentarlos a cada

pago que se haga a los trabajadores.

En la siguiente direccin estn disponibles las

instrucciones para generar este complemento:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia

_contribuyente/principiantes/comprobantes_fisc

ales/66_26019.html

3.6. Pagos en parcialidades

Los requisitos de los pagos en parcialidades

sufren algunos cambios. Uno de ellos es que ya

no es obligatorio sealar en el comprobante la

leyenda Pago en parcialidades, aunque subsiste

la obligacin de expedir un comprobante por

cada pago que se reciba.

No obstante lo anterior, esta modificacin podra

dar pie a la flexibilizacin de algunos requisitos

relacionados con este tipo de operaciones.

Cabe recordar que a partir del 1 de enero de

2013, a travs de la Resolucin Miscelnea 2013,

en su Regla I.2.7.1.13., se otorga la facilidad para

los contribuyentes, de no expedir un

comprobante por cada una de las parcialidades,

siendo requisito nicamente el emitir un slo

comprobante fiscal en donde sealen

expresamente tal situacin, mismo que adems

deber contener el valor total de la operacin de

que se trate, el monto de los impuestos

retenidos, as como de los impuestos trasladados,

desglosando cada una de las tasas del impuestocorrespondiente, cuando esto ltimo sea

aplicable. Esta facilidad, inclusive, se puede

aplicar desde el 1 de enero de 2013.

3.7. Eliminacin de medios alternos

de comprobacin

Para 2014 las disposiciones del CFF que

actualmente prevn los medios alternos de

comprobacin como estados de cuenta,

comprobantes impresos con Cdigo de Barras

Bidimensional (CBB) y otros documentos comoboletos de avin, han sido derogadas. Esto

implica que este tipo de comprobantes ya no

estarn vigentes en 2014.

En el nuevo texto del CFF se establece que el SAT

podr emitir facilidades a los contribuyentes para

expedir comprobantes por medios propios, a


7/11


www.fiscalia.com 5

travs de terceros o medios electrnicos y para

amparar las mercancas en transporte; sin

embargo, es claro que estos comprobantes sern

electrnicos, as lo establece el nuevo texto del

Artculo 29.

Ser necesario esperar a las reglas que emita la

autoridad para saber qu tipo de facilidades son

las que se otorgarn.

3.8. Posible uso en 2014 de CBB

vigentes al 31 de diciembre de 2013

No hay disposicin jurdica actualmente que

permita el uso de comprobantes impresos con

CBB en 2014; sin embargo, el 13 de noviembre se

publica en el Diario Oficial de la Federacin el

Anexo 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscalpara 2013, en el cual se incorporan los

lineamientos para la presentacin del reporte de

folios trimestral a que estn obligadas las

personas que emiten este tipo de comprobantes.

Quienes estn en este esquema de expedicin de

comprobantes estn actualmente relevados de

esta obligacin a travs de una regla miscelnea,

la cual hasta la fecha sigue vigente; es decir, esta

obligacin de presentar el reporte trimestral de

folios, ningn contribuyente la tiene.

Esto hace dudar de la intencin de haber

incorporado los lineamientos para el

cumplimiento de esta obligacin, si falta poco

ms de un mes para que termine el ao. Una

posibilidad es que la autoridad considere permitir

a ciertos contribuyentes el uso del comprobante

impreso con CBB en 2014. Aunque otra

posibilidad es que su intencin sea nicamente

que a final de 2013 todos los contribuyentes

estn obligados a presentar esta informacin.

3.9. No ms CFD en 2014

A partir de 2014 los contribuyentes que

actualmente expiden Comprobante Fiscal Digital -

versin 2.2- (CFD), no podrn continuar

hacindolo. A partir de ese da, debern expedir

CFDI.

3.10. Plazos de transicin

Es impensable que estos cambios, por mayores o

menores que sean, entren en vigor el 1 de enero

de 2014. No es material ni humanamente posible

hacer que tantos contribuyentes que

actualmente no tienen la certeza de cul ser ladefinicin de la autoridad, preparen y hagan los

cambios necesarios en lo que resta del ao. Por

esta razn se estima que la autoridad deber dar

un plazo para la adopcin y asimilacin de estos

cambios.

3.11. Conclusin

Existen an muchas interrogantes que generan

preocupacin e incertidumbre entre los

contribuyentes. Los constantes cambios y las

disposiciones contradictorias de la autoridaddificultan la planeacin y eficiencia de la

administracin de las empresas, sin mencionar el

costo en que se incurre para hacer las

modificaciones que ao tras ao se realizan.

Estos tpicos deben servir para ir definiendo un

campo de accin, evaluar alternativas y que los

cambios que estn por precisarse impacten de

una forma menos lesiva a la administracin y

economa de los contribuyentes.

IV. Fin del uso del comprobante

impreso con CBBCon la publicacin de la Cuarta Resolucin de

Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal

para 2014, se modifica un artculo resolutorio con

una redaccin que ha sido interpretada en

diversos sentidos, con diferentes consecuencias

para los contribuyentes, y en cuyo anlisis es

pertinente profundizar.

Para contextualizar este anlisis es necesario

iniciar puntualizando que uno de los cambios al

Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) para el

ejercicio 2014 aprobados por el Congreso, es la

derogacin del Artculo 29-B, el cual prev la

expedicin de comprobantes fiscales impresos

con dispositivo de seguridad; es decir, con Cdigo

de Barras Bidimensional (CBB).


8/11


www.fiscalia.com 6

Esta facilidad aplic inicialmente a personas que

tuvieran ingresos que no excedieran los 4

millones de pesos en el ao anterior o en el que

inicien actividades, as lo estableci la Regla

Miscelnea I.2.8.1.1., la cual se reform el 31 de

mayo de 2013 con la Segunda Resolucin de

Modificaciones a la Miscelnea Fiscal para 2013,para reducir el lmite de ingresos de 4 millones a

250,000 pesos.

A travs de artculos transitorios se previ que la

cantidad de 4 millones se podra continuar

considerando hasta el 31 de diciembre de 2013. A

partir del 1 de enero de 2014, forzosamente se

tendra que aplicar el lmite de $250,000. El

Artculo Dcimo Cuarto Transitorio de la Segunda

Modificacin a la Miscelnea, estableci lo

siguiente:

Los contribuyentes que al 1 de enero de2014, tengan comprobantes fiscales

impresos con dispositivo de seguridad,

podrn continuar utilizndoloshasta

que se agote su vigencia, siempre que

sus ingresos para efectos del ISR en el

ejercicio inmediato anterior, no hayan

excedidode la cantidad de $250,000.00

establecida por el SAT en la regla

I.2.8.1.1. de la presente Resolucin.

Esta regla pareca un tanto ociosa, puesto que ya

la Regla I.2.8.1.1. permita el uso de estoscomprobantes para quienes no rebasaran de la

cantidad indicada, y a la fecha de su publicacin

no se conoca que se derogara el Artculo 29-B

del CFF.

Con la Cuarta Resolucin de Modificaciones a la

Miscelnea, publicada el 12 de noviembre de

2013, se modifica el Dcimo Cuarto Transitorio

citado anteriormente para indicar ahora, a la

letra:

Los contribuyentes que al 1 de enero de

2014, tengan comprobantes fiscalesimpresos con dispositivo de seguridad y

que sus ingresos acumulables para

efectos del ISR en el ejercicio inmediato

anterior hayan excedidode la cantidad

de $250,000.00 establecida por el SAT en

la regla I.2.8.1.1., no podrnutilizar

dichos comprobantes, no obstante que

los folios sigan vigentes.

De esta redaccin se desprende que quienes

excedan en sus ingresos de 250,000 pesos, no

podrn utilizar los comprobantes con CBB que

tengan an vigentes. Esta regla tambin parece

ociosa puesto que ya la Regla I.2.8.1.1. lo seala

as.

Al margen de lo ocioso que esta regla pudiera

resultar, el cambio de fondo en esta disposicin

se puede resumir as: Inicialmente deca que los

contribuyentes con ingresos inferioresa 250,000

pesos s podrancontinuar expidiendo

comprobantes con CBB. Ahora dice que quienes

tengan ingresos superioresa esa cantidad no

podrnexpedirlos.

El problema que se deriva de esta nueva

redaccin es que la norma se ha interpretado en

el sentido de que como la regla prohbe el uso deestos comprobantes a aquellos contribuyentes

que superen el parmetro de ingresos, a

contrario sensu, aquellos con ingresos inferiores

s pueden continuar utilizndolos en 2014 hasta

que se agoten.

Esta interpretacin no parece procedente por

diversas razones:

1. La regla inicialmente permitaexpresamente a los contribuyentes con

ingresos menores a continuar utilizandosus comprobantes vigentes. Ahora la

regla ya no seala eso.

2. No hay disposicin en el CFF que preveael uso en 2014 de comprobantes

impresos con CBB.

3. No queda disposicin que sealeexpresamente que aquellos

contribuyentes con ingresos menores

puedan expedir este tipo de

comprobantes en 2014.

4. Por la falta de una norma que prevea laexistencia de comprobantes con CBB, la

interpretacin a contrario sensu noprocedera, pues no podra soportarse

un esquema de comprobacin que no

existe en Ley o en alguna disposicin

transitoria.

En resumen, para 2014 el CFF no prev la

utilizacin de comprobantes con CBB, y al no

existir una regla que expresamente indique que


9/11


www.fiscalia.com 7

los contribuyentes con ingresos menores a

250,000 pesos pueden continuar expidiendo

estos comprobantes, no se tiene ninguna

disposicin de la que emane esta posibilidad.

Afirmar que sin una regla que expresamente lo

permita, los contribuyentes con ingresosinferiores al parmetro pueden utilizar sus folios

para CBB vigentes en 2014, equivale a afirmar

que los contribuyentes con folios vigentes para la

expedicin de Comprobantes Fiscales Digitales

(CFD) -versin 2.2-, tambin pueden continuar

expidiendo esos comprobantes, sin importar que

ambos esquemas estn expresamente

derogados. Esto, evidentemente, no es

procedente.

Ahora bien, con la expedicin del Anexo 1-A de la

Resolucin Miscelnea el 13 de noviembre de

2013, que contiene las fichas de trmites fiscales,llama la atencin que se adiciona la ficha

171/CFF - Envo de reporte trimestral de

comprobantes fiscales impresos con dispositivo

de seguridad emitidos, que deriva de la

obligacin que tienen los contribuyentes que

expiden comprobantes con CBB de presentar un

reporte trimestral de folios, obligacin que por

aos ha sido relevada mediante regla de

Resolucin Miscelnea, que para el 2013 es la

II.2.6.1.1., y que en su ltimo prrafo indica:

Los contribuyentes que opten porexpedir comprobantes fiscales impresos

en trminos de esta regla, quedarn

relevados de la obligacin de presentar

la informacin trimestral a que se refiere

el artculo 29-B, fraccin I, inciso c),

segundo prrafo del CFF .

Este prrafo citado no fue modificado en la

Cuarta Resolucin de Modificaciones, por lo que

llama la atencin que al estar relevados los

contribuyentes de esta obligacin, se expidan los

lineamientos para cumplir con ella.

El hecho de que se den a conocer estos

lineamientos faltando mes y medio para terminar

el ao es de llamar la atencin, puesto que la

obligacin de presentar este aviso ha estado

relevada desde el inicio de su existencia, a travs

de una regla miscelnea.

Si los contribuyentes no tienen la obligacin de

presentar este aviso en 2013, no se entiende la

razn de la publicacin de estos lineamientos, a

no ser que la autoridad est previendo la

continuidad de los comprobantes con CBB

durante el ao 2014, lo cual sera contradictorio

con la advertencia que a travs de los medioslanza a todos los contribuyentes.

Estas contradicciones de la autoridad generan un

clima de incertidumbre y desconcierto para los

contribuyentes, quienes ven comprometida toda

su operacin al no saber cul es el esquema de

comprobacin que podrn utilizar en 2014.

Es innegable que la redaccin del reformado

Artculo Dcimo Cuarto Transitorio genera

confusin; sin embargo, si la intencin de la

autoridad es realmente permitir el uso de estos

comprobantes para los contribuyentes coningresos inferiores al parmetro, deber expedir

una regla que expresamente lo prevea.

Cabe mencionar que el cambio de un esquema de

facturacin a otro se lleva tiempo y requiere de

recursos del contribuyente, por lo que se sugiere

con tiempo evaluar las diferentes opciones que

existen en el mercado para conocer cules son las

que ofrecen una mayor compatibilidad con los

procesos operativos y administrativos de las

empresas.

V. Migrando de CFD a CFDIEl 31 de diciembre de 2013 termina el uso del

Comprobante Fiscal Digital (CFD) versin 2.2, para

generalizarse el uso del Comprobantes Fiscal

Digital por Internet (CFDI) versin 3.2. Existen

varias alternativas para migrar de esquema.

Los contribuyentes que actualmente expiden CFD

lo estn haciendo ya sea utilizando un software o

aplicacin comercial desarrollada por un tercero,

o bien, sea a travs de medios propios (i.e. con

sus propios sistemas y plataformas).

Para el primer caso, los contribuyentes deben ir

analizando las opciones de actualizacin de su

software o aplicacin para estar en condiciones

de expedir CFDI y de que este sea timbrado por

un tercero. Este tercero puede ser el mismo

proveedor del software, o bien, otro proveedor

que mejor se ajuste a sus necesidades


10/11


www.fiscalia.com 8

tecnolgicas, operativas y econmicas. En

cualquier caso, las diferentes opciones deben

estar siendo evaluadas desde ahora.

Para el segundo caso, aquellos contribuyentes

que tienen sus propios desarrollos tecnolgicos,

pueden analizar las siguientes alternativas paraexpedir CFDI.

Adoptar un sistema comercial quegenere los nuevos XMLs y los timbre con

un proveedor de certificacin

Adoptar la plataforma de un proveedorde certificacin

Hacer las adecuaciones al sistema propiopara generar los nuevos XMLs y

timbrarlos con un proveedor autorizado

Para este ltimo caso, en que el contribuyente

contina utilizando su mismo desarrollo, loscambios tcnicos que debe hacer a su sistema

para la generacin del XML del CFDI son los

siguientes:

5.1. Renombrar etiquetasTodas las etiquetas deben iniciar con


11/11


www.fiscalia.com 9

5.6. Diferencia en el cifrado del sellodigital entre CFD y CFDIOtra de las diferencias es el procedimiento para

generar el sello digital que se forma a partir de la

cadena original, la cual se somete al proceso de

digestin bajo el mtodo SHA-1.

Primeramente es necesario recordar que la serie

y folio, que son requisitos obligatorios en el CFD,

quedan como opcionales en el CFDI puesto que

en este nuevo esquema se utiliza un folio

asignado por el SAT conocido como UUID. La

serie y folio que comnmente utilizan las

empresas puede continuar utilizndose para fines

administrativos, pero fiscalmente no es un dato

obligatorio; de hecho, bajo el esquema de CFDI ya

no es necesario pedir autorizacin de folios,

puesto que es el mismo SAT, a travs del

certificador de la factura, quien asigna en ese

momento el folio UUID.

Derivado de lo anterior, los siguientes campos, al

no resultar obligatorios, ya no forman parte de la

secuencia de formacin de datos para la cadena

original a cifrar:

serie. La serie del folio. folio. El folio del comprobante. noAprobacion. El nmero de aprobacin

de los folios en cuestin.

anoAprobacion. El ao en que fueronaprobados los folios.

Estos datos, como se comentado, no formarn

parte de la cadena original, por lo que ya no se

utilizarn para el cifrado correspondiente, por lo

que se debe considerar este cambio dentro de la

serie de modificaciones que se efectuarn al

sistema.

* * *

Fiscalia MMXIII

Todos los derechos reservados.

Prohibida la reproduccin total o parcial de esta obra.

Monterrey, Nuevo Len, Mxico

Regstrate en Fiscalia en la siguiente direccin: Contctanos en:

http://www.fiscalia.com/suscribete.html [email protected]
http://www.fiscalia.com/http://www.fiscalia.com/suscribete.htmlhttp://www.fiscalia.com/suscribete.htmlmailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]://www.fiscalia.com/suscribete.htmlhttp://www.fiscalia.com/

Adoptando El Cambio a CFDI en 2014

Documents

Transcript of Adoptando El Cambio a CFDI en 2014