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Agenda
Introducción y BienvenidaLcdo. José J. Fas, Moderador, EDGE Legal LLC
Discusión de CARES Act y PPP Flexibility Act, Aspectos Relevantes del Préstamo PPP y Cómo Obtener su Perdón (“Loan Forgiveness”)
Lcdo. Eliseo Roques, EDGE Legal LLC
Discusión sobre Proceso de Solicitud de Condonación del Préstamo e Impacto Contributivo
CPA Cristian Vera, RR&T
Preguntas y Respuestas
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CARES Act
LEY SE FIRMÓ 27 de marzo de 2020
Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus
2 trillones de dólares
EN PUERTO RICO 32,603 préstamos aprobados
sobre $1.732 billones desembolsados a 6 de junio
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LEY SE FIRMÓ 5 de junio de 2020
Payment Protection Program Flexibility Act 2020
Flexibiliza requisitos PPP
DECLARACIÓN CONJUNTA
TREASURY/SBA
8 de junio de 2020
Aclara elegibilidad de condonación
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Préstamo del Programa de Protección de Pagos de SBA
Expansión de un programa ya existente de la SBA
Condonable hasta el 250% de costos mensuales de nómina
Perdonable hasta por 24 semanas de nómina y otros gastos aprobados, pagos restantes se diferirán
Fondos del PPP son desembolsados por instituciones financieras
Fecha límite: 30 de junio del 2020
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PPP: El préstamo y el proceso de condonación
No requiere colateral
ni garantía personal
Puede ser condonado
parcialmente o totalmente
No tiene penalidad de
pre-pago
1% APR fijo, pagos diferidos, término 2 hasta
hasta 5 años
Banco prestatario procesará
solicitud de condonación
https://home.treasury.gov/policy-issues/cares/assistance-for-small-businesses
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Regla general
Al menos 60% en gastos de nómina (payroll costs)
Hasta 40% en otros gastos (nonpayroll costs)
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¿Cuáles son los costos de nómina
(payroll costs)? No menos de 60%
COSTOS DE NÓMINA• Compensación a los empleados en forma de salario,
comisiones o compensación similar; propinas, bonos, entre otras
• Vacaciones, licencia familiar, médica o por enfermedad• Pago por separación (severance) o despido• Seguro de salud o retiro• Impuestos estatales y locales
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¿Cuáles son los costos de nómina
(payroll costs)? No menos de 60%
• Salario, comisiones, ingresos o ganancias netas• Hasta un máximo de 15.38% del pago anualizado
(tope de $100,000*)• Owner Compensation Replacement
• Para efectos de “Self-Employed:”• No son elegibles los costos de prima de seguro médico o
aportaciones a planes de retiro individual • Se debe utilizar 2019 como base (de forma agregada)
• Consideraciones contributivas
Contratista independiente o propietario único
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Costos de nómina excluidos
No-residentes
Contratistas independientes
Exceso de $100,000
Impuestos federales
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Usos permitidos no relacionados a nómina (nonpayroll cost) – No más de 40%
Pagos de intereses préstamo de negocio hipotecario
Pagos de renta (mueble o inmueble), prepago está permitido
Pago de utilidades del negocio – luz, agua, teléfono, acceso a internet, gas, transportación
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¿Cuánto se puede perdonar?• Total o parcial• Dependerá del uso que se le dé• Deberá dinero al concluir proceso de condonación que
evaluará usos elegibles y validará si se mantuvo el personal y nivel de nómina
• Si disminuye el personal o jornada• Si disminuye el nivel de nómina (>25%) • No se recontrata o no se reestablece nivel de compensación
previo al 31 de diciembre de 2020 (“safe harbor”)
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Periodo de cobertura que se tiene (covered period)
Periodo de 24 semanas que se escoge tener para incurrir o erogar los fondos.
Contados desde el día del depósito en el banco (hasta 12/31/20).
O un periodo alterno para los que pagan de forma bisemanal o semanal que comienza el primer día del próximo ciclo de nómina.
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FTE (full time equivalent) hours test – head count
Se debe elegir periodo de referencia
02/15/2019 –06/30/2019
01/01/2020 –02/29/2020
Cualquier 12 semanas entre 05/01/2019 –
09/15/2019
Empleados por temporada
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FTE (full time equivalent) hours test –head count
Divide el promedio de horas del total de
semanas de ese periodo de referencia
y divide entre 40 = head countFTE para el periodo de referencia
Realiza el mismo cómputo para el
periodo de cobertura y compara con el resultado anterior = head count
FTE para el periodo de cobertura
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Cómputo FTE
Cómputo regularTodo empleado que trabaje 40 horas o más = factor de 1.0.Todo empleado que trabaje menos de 40 horas a proráta, Ejemplo: 30 horas = .80
Cómputo alterno Menos de 40 = factor de .50
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Cómo se reduce condonación
FTE reduction provision –
reducción en head count
Salary/Hourly Wages reduction provision –reducción en paga –
mayor a 25%
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Excepciones para disminución en empleadosDeudor no será penalizado por reducciones en FTEs
Excepciones:
ü Esfuerzo de buena fe y documentado
ü Empleado renuncia voluntariamente
ü Empleado solicita una reducción de horas
ü Impedimento para recontratar empleados (a 2/15) o similarmente cualificados para posiciones vacantes
ü Impedimento para retomar nivel de actividad comercial (a 2/15) debido a condiciones impuestas relacionados a COVID-19
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Resumen del proceso*
Completar la solicitudProveer evidenciaA10 MESES
después de culminar últimodía del periodo de cobertura
﹡ Sujeto a interpretación final del Treasury/SBA
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Proceso de condonación – documentos importantes
Forma 3508 https://home.treasury.gov/system/files/136/3245-0407-SBA-Form-3508-PPP-Forgiveness-Application.pdf
IFR – SBAhttps://home.treasury.gov/system/files/136/PPP-IFR-Loan-Forgiveness.pdf
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Forma 3508
Página 1-2Instrucciones
Página 3PPP
CalculationForm
Página 4Certificación
y Firma
Página 5Instrucciones
PPPSchedule A
Página 6PPP
Schedule A
Página 7-8Instrucciones
PPP Schedule A Worksheet
Página 9PPP
Schedule A Worksheet
Página 10Documentos
de Apoyo
Página 11Información
Demográfica de Prestatarios
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Reducción de condonación
• Si utilizas fondos para actividad no elegible• EIDL advance excluídos• Reducción en la paga mayor a 25%
(reducción $1 a $1) • Reducción de *“FTE equivalent” (%)
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Página 3 –3508
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Primera parte –información general
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Segunda parte –cómputos
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No doble penalidad
La reducción en salario aplicaráen la medida que la provisión de reducción en FTE no aplique aese empleado.
Solo aplicará a una sola
provisión.
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Página 6 -3508
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Página 9 – tabla 1
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Tabla 1
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Tabla 2 – compensación mayor a $100K – 2019
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Cómputo de FTE del Schedule A
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Datos relevantes
• Durante periodo de cobertura no se podrá reclamar:• Crédito de FFCRA• Crédito por retención (IRS)
• Pago diferido de la porción del seguro social – ya no está limitado (2021/2022)
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Impacto contributivo
Gastos perdonados no podrán ser
reclamados
Ingreso podría ser tributable localmente
Estar insolvente según carta circular del Departamento
de Hacienda
No tributa a nivel federal
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Impacto contributivo
P DE LA C – 2468 en espera de firma de Gobernadora
Permitiría condonación exenta para:• Contribución sobre
ingresos• Patente municipal• Deducir gastos• Carryback losses de
2 años-límites• Reintegro• AMT & CBA
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Preguntas y [email protected]
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