AGREGAT DE LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES DE CATALUNYA EXERCICIS · postàries d’ingressos i de...

AGREGATDE LESUNIVERSITATSPÚBLIQUESDE CATALUNYAEXERCICIS2004 I 2005

INFORME 9/2007

INFORME 9/2007

AGREGAT DE LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES DE CATALUNYA EXERCICIS 2004 I 2005

MONTSERRAT VENDRELL i TORNABELL, secretària general de la Sindicatura de Comptes de Catalunya, C E R T I F I C O: Que a Barcelona, el dia 24 d’abril de 2007, reunit el Ple de la Sindicatura de Comptes, sota la presidència del síndic major, l’Excm. Sr. Joan Colom i Naval, amb l’assistència dels síndics Sr. Agustí Colom i Cabau, Sr. Alexandre Pedrós i Abelló, Sr. Enric Genescà i Garrigosa, Sr. Ernest Sena i Calabuig, Sr. Jaume Amat i Reyero, i Sr. Jordi Pons i Novell, actuant-hi com a secretària la secretària general de la Sindicatura, Sra. Montserrat Vendrell i Tornabell, i com a ponent el síndic Sr. Jordi Pons i Novell, amb deliberació prèvia s’acorda aprovar l’informe de fiscalització 9/2007, relatiu a l’Agregat de les universitats públiques de Catalunya, exercicis 2004 i 2005. I, perquè així consti i tingui els efectes que corresponguin, signo aquest certificat, amb el vistiplau del síndic major. Barcelona, 25 de juliol de 2007 Vist i plau El síndic major Joan Colom i Naval

Av. Litoral, 12-14, 08005 Barcelona – tel. +34 93 270 11 61 – fax +34 93 270 15 70 – [email protected] – www.sindicatura.cat

SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 9/2007

5

ÍNDEX

ABREVIACIONS.......................................................................................................................7

1. INTRODUCCIÓ .................................................................................................................9

1.1. OBJECTIUS, ABAST, LIMITACIONS I METODOLOGIA ................................................9

1.2. LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES DE CATALUNYA: NATURALESA...............................9

1.3. RETIMENT DE COMPTES ........................................................................................10

1.4. INFORMES D’AUDITORIA........................................................................................12

2. VARIABLES GENERALS .................................................................................................17

2.1. ALUMNES ..............................................................................................................17

2.2. TITULATS...............................................................................................................26

2.3. PROFESSORAT ......................................................................................................29

2.4. PERSONAL D’ADMINISTRACIÓ I SERVEIS (PAS) .....................................................30

3. ASPECTES ECONÒMICS ...............................................................................................32

3.1. PRESSUPOSTOS INICIALS I MODIFICACIONS .........................................................32

3.2. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST D’INGRESSOS: DRETS RECONEGUTS ....................38 3.2.1. Taxes i altres ingressos ...........................................................................38 3.2.2. Ingressos patrimonials.............................................................................39 3.2.3. Alienació d’inversions ..............................................................................39 3.2.4. Drets reconeguts per subvencions (transferències corrents i

transferències de capital) ........................................................................39

3.3. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES: OBLIGACIONS RECONEGUDES .....................................................................................................44 3.3.1. Despeses de personal.............................................................................44 3.3.2. Despeses en béns corrents i serveis ......................................................45 3.3.3. Despeses financeres...............................................................................46 3.3.4. Transferències corrents ...........................................................................46 3.3.5. Inversions reals........................................................................................46 3.3.6. Passius financers.....................................................................................47

3.4. RESULTATS DE LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST.................................................53

3.5. OPERACIONS EXTRAPRESSUPOSTÀRIES ...............................................................58

3.6. TRESORERIA..........................................................................................................61

3.7. ROMANENT DE TRESORERIA .................................................................................61

3.8. BALANÇ DE SITUACIÓ ...........................................................................................65

3.9. COMPTE GENERAL DE L’ENDEUTAMENT ...............................................................68


6

3.10. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL .............................................70

3.11. INDICADORS..........................................................................................................73

4. UNIVERSITAT OBERTA DE CATALUNYA ......................................................................75

4.1. VARIABLES GENERALS ..........................................................................................75

4.2. ASPECTES ECONÒMICS.........................................................................................77

5. CONCLUSIONS ..............................................................................................................79

6. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS.............................................................................................82

6.1. COMENTARIS A LES AL·LEGACIONS PRESENTADES ..............................................86

7. ANNEXOS .......................................................................................................................87

7.1. RELACIÓ DELS ENS AMB PARTICIPACIÓ MAJORITÀRIA, DIRECTA O INDIRECTA, DE LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES CATALANES .................................88

7.2. LIQUIDACIONS DE PRESSUPOSTOS INDIVIDUALITZADES.......................................90


7

ABREVIACIONS DOGC Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya DURSI Departament d’Universitats, Recerca i Societat de la Informació ETC Equivalents a temps complet FUOC Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya IRPF Impost sobre la renda de les persones físiques LOU Llei orgànica d’Universitats M€ Milions d’euros PAS Personal d’administració i serveis PGCP Pla general de comptabilitat pública UAB Universitat Autònoma de Barcelona UB Universitat de Barcelona UdG Universitat de Girona UdL Universitat de Lleida UOC Universitat Oberta de Catalunya UPC Universitat Politècnica de Catalunya UPF Universitat Pompeu Fabra URV Universitat Rovira i Virgili


9

1. INTRODUCCIÓ 1.1. OBJECTIUS, ABAST, LIMITACIONS I METODOLOGIA La Sindicatura de Comptes de Catalunya, en compliment de les tasques que té enco-manades per l’article 2 de la seva Llei de creació, ha realitzat aquest agregat de les universitats públiques catalanes, que inclou els agregats de les liquidacions pressu-postàries d’ingressos i de despeses dels exercicis 2004 i 2005, dels balanços de situació a 31 de desembre de 2004 i a 31 de desembre de 2005 i dels comptes del resultat economicopatrimonial dels exercicis 2004 i 2005, de les universitats públiques de Cata-lunya, així com dades agregades d’alumnes, crèdits matriculats, professorat i PAS. La Universitat Oberta de Catalunya (UOC) té la forma jurídica de fundació i no està subjecta al Pla general de comptabilitat pública (PGCP), per la qual cosa no ha de presentar liquidació pressupostària. Per aquest motiu, la informació relativa a la FUOC es presenta de forma separada en aquest agregat. Cal assenyalar que les xifres estadístiques que apareixen en aquest informe poden diferir lleugerament de les que figuren en agregats d’exercicis anteriors, a causa de les correccions realitzades pel Departament d’Universitats, Recerca i Societat de la Informació (DURSI). Igualment, algunes xifres estadístiques poden no coincidir amb les que figuren en els quadres dels informes individuals de fiscalització realitzats per la Sindicatura, ja que en alguns casos els criteris aplicats pel DURSI no coincideixen totalment amb els de les universitats. També es presenten en aquest informe alguns indicadors adequats per poder comparar les magnituds de referència entre les universitats. Tanmateix, per poder comparar correctament les magnituds econòmiques de referència entre les universitats caldria que totes elles apli-quessin el Pla de comptabilitat per a les universitats públiques i que la Intervenció General de la Generalitat establís criteris de comptabilització per tal que transaccions iguals fossin regis-trades de la mateixa forma per totes les universitats. També seria important disposar de xifres consolidades dels grups universitaris, ja que els diferents models organitzatius de les uni-versitats influeixen decisivament en els seus resultats individuals. En l’annex 7.1 es presenta la informació disponible sobre entitats participades per les universitats públiques de Catalunya. 1.2. LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES DE CATALUNYA: NATURALESA D’acord amb l’article 1 de la Llei Orgànica d’Universitats (LOU) la Universitat realitza el servei públic de l’educació superior mitjançant la recerca, la docència i l’estudi. Les funcions de la Universitat són la creació, desenvolupament, transmissió i crítica de la ciència, de la tècnica i de la cultura; la preparació per a l’exercici d’activitats professionals que exigeixin l’aplicació de coneixements i mètodes científics i per a la creació artística; la difusió, la valorització i la transferència del coneixement al servei de la cultura, de la qualitat de vida i del desenvolu-pament econòmic; i la difusió del coneixement i de la cultura a través de l’extensió univer-sitària i de la formació al llarg de tota la vida.


10

La LOU estableix que les universitats estan dotades de personalitat jurídica i desenvolupen les seves funcions en règim d’autonomia i de coordinació entre elles. L’autonomia universitària inclou l’elaboració dels seus Estatuts; l’elecció, designació i remoció dels òrgans de govern i de representació; la creació d’estructures específiques que actuïn com a suport de la recerca i de la docència; l’elaboració i aprovació de plans d’estudi i de recerca i d’ensenyaments específics de formació al llarg de tota la vida; la selecció, formació i promoció del personal docent i investigador i d’administració i serveis, així com la determinació de les condicions en què han de desenvolupar les seves activitats; l’admissió, règim de permanència i verificació dels coneixements dels estudiants; l’expedició dels títols de caràcter oficial i validesa en tot el territori nacional i dels seus diplomes i títols propis; l’elaboració, aprovació i gestió de llurs pressupostos i l’administració dels seus béns; l’establiment i modificació de llurs relacions de llocs de treball; l’establiment de relacions amb d’altres entitats per a la promoció i desenvolupament de llurs finalitats institucionals i qualsevulla altra competència per a l’adequat compliment de les seves funcions. El sector universitari públic de Catalunya estava integrat a 31 de desembre de 2004 i de 2005 per la Universitat de Barcelona (UB), la Universitat Autònoma de Barcelona (UAB), la Universitat Politècnica de Catalunya (UPC), la Universitat Pompeu Fabra (UPF), la Universitat de Girona (UdG), la Universitat Rovira i Virgili (URV), la Universitat de Lleida (UdL) i la Universitat Oberta de Catalunya (UOC). Les tres primeres van ser traspassades a la Generalitat mitjançant el Reial decret 305/1985, de 6 de febrer (BOE de 27 de març). La UPF va ser creada per la Llei 11/1990, de 18 de juny. En el curs 1992-1993 van ser creades la URV, la UdG i la UdL. En el curs 1995-1996 va ser creada la UOC. A més, el sector universitari públic de Catalunya inclou altres ens que, depenent de les universitats, tenen naturalesa jurídica pròpia i pressupost diferenciat. 1.3. RETIMENT DE COMPTES L’article 4 de la LOU estableix que l’autonomia universitària exigeix, entre altres, que les universitats retin comptes de la utilització dels seus mitjans i recursos a la societat. La Llei 1/2003, de 19 de febrer, d’universitats de Catalunya, en l’article 164 estableix que “cada universitat ha de trametre al departament competent en matèria d’universitats, en el termini que aquest departament determini, la liquidació auditada del pressupost anterior i la resta de documentació que constitueixen els comptes anuals de les entitats en el capital o fons patrimonial equivalent de les quals la universitat té participació majoritària, al efectes de llur remissió a la Intervenció General de la Generalitat i a la Sindicatura de Comptes.” La Llei 7/2004, de 16 de juliol, de mesures fiscals i administratives, estableix que les universitats públiques finançades per la Generalitat han de trametre a la Intervenció Ge-neral i a la Sindicatura de Comptes abans del 30 d’abril la liquidació del pressupost, els comptes anuals i la memòria de gestió de l’exercici anterior, i també han de trametre la mateixa documentació referida a les empreses en què participen.


11

Només dues universitats (UPC i URV) van enviar els comptes del 2004 abans de 31 de de-sembre de 2005. Totes les universitats van retre fora de termini els comptes de l’exercici 2005. D’acord amb el Pla especial de comptabilitat pública per a les universitats públiques de Catalunya, els comptes anuals comprenen el Balanç, el Compte del resultat economicopa-trimonial, l’Estat de liquidació del pressupost i la Memòria. L’Estat de liquidació del pressupost ha d’incloure la liquidació del pressupost de despeses, la del pressupost d’ingressos i el resultat pressupostari. La Memòria ha d’incloure, entre altres, el quadre de finançament, l’estat del romanent de tresoreria, les obligacions i drets de pressupostos tancats, el compte general de tresoreria, les operacions de tresoreria, el compte general de l’endeutament i les despeses amb finançament afectat. Pel que fa al contingut dels comptes retuts, només dues universitats presenten el superàvit o dèficit de finançament de l’exercici; quatre universitats no presenten l’estat de modificacions de crèdit de l’exercici 2004 (el 2005 només una universitat no ha presentat aquesta informació); una universitat no presenta la informació relativa a drets i obligacions d’exercicis tancats, el compte general de la tresoreria ni els cobraments i pagaments del pressupost corrent; quatre universitats el 2004 i tres el 2005 no presenten l’estat de compromisos de despesa amb càrrec a exercicis futurs; i alguns estats presentats no s’adeqüen totalment al model establert pel Pla de Comptabilitat per a les universitats públiques de Catalunya. En els quadres següents es presenta un resum del retiment de comptes de les universitats corresponents als exercicis 2004 i 2005: Retiment de comptes. Exercici 2004 UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Data de recepció (a) 31.07.06 31.07.06 14.07.05 26.07.06 19.09.06 25.05.06 23.05.05 Comptes anuals Balanç 1 1 2 1 1 1 1 Compte de resultat economicopatrimonial 1 1 2 1 1 1 1 Memòria

Organització Activitat de l’entitat 1 1 1 1 1 1 1 Plantilla i cost de personal 1 1 3 3 3 2 3 Entitats vinculades (b) 2 2 2 2 2 2 2

Quadre de finançament 1 1 2 1 2 1 1 Romanent de tresoreria 2 1 1 1 1 1 1

Romanent afectat i no afectat 3 1 1 1 1 1 2 Obligacions de pressup. tancats (evolució i situació) 1 1 3 1 1 1 1 Compromisos despesa amb càrrec a pres. exer. futurs 2 3 3 1 1 3 1 Estat de les modificacions de crèdit 2 3 3 1 1 3 3 Drets de pressupostos tancats 2 1 3 1 2 1 1 Compte general de tresoreria 1 1 3 1 1 1 2 Deutors extrapressupostaris 2 2 1 1 1 3 1 Creditors extrapressupostaris 2 2 1 1 1 3 1 Aplicació del romanent de tresoreria 2 1 1 1 1 3 3 Despeses amb finançament afectat 1 3 3 2 3 3 3 Compte general de l’endeutament 1 1 1 1 1 1 1

Estat de liquidació del pressupost 2 2 2 1 1 2 2 Font: Elaboració pròpia a partir dels comptes anuals de les universitats. Notes: (a) No existeix termini per al retiment de comptes en aquest exercici. (b) Variacions, composició i situació del capital o fons patrimonial, liquidació del pressupost d’ingressos i despeses. 1. Presentat conforme al PGCP. 2. Presentat però no s’ajusta totalment al model del PGCP. 3. No presentat.


12

Retiment de comptes. Exercici 2005 UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Data de recepció (a) 31.07.06 31.07.06 26.07.06 26.07.06 19.09.06 28.06.06 28.06.06 Comptes anuals Balanç 1 1 2 1 3 1 1 Compte de resultat economicopatrimonial 1 1 2 1 3 1 1 Memòria

Organització Activitat de l’entitat 1 1 1 1 1 1 1 Plantilla i cost de personal 1 1 3 3 3 1 3 Entitats vinculades (b) 2 2 2 2 2 2 2

Quadre de finançament 1 1 2 1 2 1 1 Romanent de tresoreria 1 1 1 1 1 1 1

Romanent afectat i no afectat 1 1 1 1 1 1 2 Obligacions de pressup. tancats (evolució i situació) 1 1 3 1 1 2 1 Compromisos despesa amb càrrec a pres. exer. futurs 2 3 3 1 1 2 1 Estat de les modificacions de crèdit 2 2 1 1 1 2 3 Drets de pressupostos tancats 2 1 3 1 2 2 1 Compte general de tresoreria 1 1 3 1 1 1 2 Deutors extrapressupostaris 2 1 1 1 1 1 1 Creditors extrapressupostaris 2 1 1 1 1 1 1 Aplicació del romanent de tresoreria 2 1 1 1 1 3 3 Despeses amb finançament afectat 1 3 3 2 3 3 3 Compte general de l’endeutament 1 1 1 1 1 4 1

Estat de liquidació del pressupost 2 2 2 1 1 2 2 Font: Elaboració pròpia a partir dels comptes anuals de les universitats. Notes: (a) El termini per al retiment de comptes finalitzava el 30 d’abril de 2006. (b) Variacions, composició i situació del capital o fons patrimonial, liquidació del pressupost d’ingressos i despeses. 1. Presentat conforme al PGCP. 2. Presentat però no s’ajusta totalment al model del PGCP. 3. No presentat. 4. No hi ha endeutament.

1.4. INFORMES D’AUDITORIA A continuació es presenta un resum dels aspectes més rellevants dels informes d’auditoria rebuts dels exercicis 2004 i 2005:

Exercici 2004 Totes les universitats, excepte la UPF, han tramès a la Sindicatura els informes d’auditoria. Els corresponents a la UB, la UAB, la UPC, la UdL, la URV i la UOC els van fer empreses privades d’auditoria. El de la UdG el va fer la Intervenció General de la Generalitat. La UB, la UAB i la UPC presenten també els comptes anuals dels seus grups amb informes de revisió per part dels auditors. Els informes de la UAB i la UOC presenten opinions favorables; els de la UB, UPC, UdG, URV i UdL inclouen diverses excepcions. L’informe d’auditoria de la UB inclou quatre limitacions a l’abast i cinc excepcions per incompliments de principis i normes comptables que es resumeixen a continuació:


13

• La Universitat presenta els comptes individuals a l’espera de presentar els comptes anuals agregats. D’altra banda, els auditors no han pogut determinar l’efecte de les activitats de les entitats dependents sobre els comptes anuals de la Universitat. Addicionalment, la situació financera d’algunes de les entitats participades és delicada, amb patrimonis negatius d’aproximadament 13,29 M€.

• Diferència entre el valor net comptable dels elements adquirits amb subvencions de ca-

pital i les subvencions pendents d’aplicar al resultat de l’exercici per import d’11,12 M€. La Universitat està analitzant els motius de la diferència. No es pot concloure si és necessari algun tipus d’ajustament que pugui afectar el resultat de l’exercici.

• No s’ha pogut verificar la correcció dels saldos i transaccions registrats entre la UB i la

Fundació Privada Parc Científic de Barcelona i la Fundació Bosch i Gimpera. • No s’ha obtingut una relació quantificada de litigis existents a 31 de desembre, ni

tampoc cap resposta de l’advocat de la UB a la sol·licitud de confirmació de la situació legal de la Universitat.

• Hi ha diversos ingressos i despeses no registrats a la liquidació del pressupost que fan que les obligacions reconegudes, els drets liquidats i el romanent de tresoreria estiguin infravalorats i sobrevalorat, respectivament, en 8,25 M€, 5,73 M€ i 2,52 M€.

• La UB va firmar un contracte privat per a la venda d’un immoble per un import de

22,11 M€; a 31 de desembre de 2004 s’han recaptat 5,53 M€, que la Universitat ha reconegut com ingrés al pressupost. Tanmateix, la formalització de l’escriptura pública es realitza l’exercici 2006. Per tant, no corresponia reconèixer l’ingrés esmentat. En conseqüència, els ingressos i el romanent de tresoreria estan sobrevalorats en 5,53 M€.

• Hi ha drets pendents de dubtós cobrament per 19,80 M€. Per tant, els drets pendents

de cobrament i el romanent de tresoreria estan sobrevalorats en l’esmentat import. • La UB no ha reconegut en el pressupost de despeses les obligacions corresponents als

imports pagats en concepte de despeses per serveis rebuts, sentències judicials i inversions per import de 5,00 M€, que han estat registrats com a Deutors no pressu-postaris. En conseqüència, les obligacions reconegudes estan infravalorades i els deu-tors no pressupostaris i el romanent de tresoreria estan sobrevalorats en aquest import.

L’Informe d’auditoria de la UPC inclou una limitació a l’abast perquè no s’ha pogut quantificar l’obligació derivada de la signatura entre la Universitat i el Comitè del PAS laboral d’un acord segons el qual la Universitat es compromet a perfilar els diferents llocs de treball del PAS. També hi inclou un paràgraf d’èmfasi sobre la delicada situació finan-cera de la Universitat.


14

L’Informe d’auditoria de la UdG no expressa opinió sobre el Balanç i sobre el Compte del resultat economicopatrimonial de la Universitat a 31 de desembre de 2004 perquè ambdós estats s’han formulat a partir dels registres pressupostaris i perquè no és possible avaluar la raonabilitat del valor de l’immobilitzat material, ja que la UdG no en disposa d’un control. Pel que fa a la liquidació del pressupost, l’informe d’auditoria inclou una excepció pel fet que la liquidació del pressupost d’ingressos inclou drets per import de 8,39 M€ corres-ponents a un crèdit formalitzat el 30 de desembre de 2004 i del qual a 31 de desembre no s’havia disposat de cap import. Això fa que els drets reconeguts, el saldo pressupostari i el romanent de tresoreria estiguin sobrevalorats en l’import esmentat. L’informe d’auditoria de la URV inclou una limitació a l’abast per la no inclusió en el pressupost de la Universitat dels ingressos i despeses corresponents als projectes d’investigació portats a terme descentralitzadament i per no haver pogut determinar si les activitats desenvolupades per la Fundació Universitat Rovira i Virgili en nom o per compte de la Universitat podrien tenir incidència en el pressupost de la URV. L’informe d’auditoria de la UdL expressa una opinió amb excepcions sobre la liquidació del pressupost i no expressa opinió sobre els comptes anuals en el seu conjunt. S’hi inclouen quatre limitacions a l’abast, una incertesa i un incompliment legal. Les limitacions a l’abast es refereixen als aspectes següents: la UdL no disposa d’un inventari de béns indivi-dualitzat i actualitzat; els estats i comptes anuals s’han format a partir de l’execució pressupostària de l’exercici, sense aplicar de forma rigorosa els principis de meritament i de correlació d’ingressos i despeses; les subvencions rebudes de caràcter finalista han estat comptabilitzades en el moment de la seva concessió i la imputació al Compte de resultats no ha tingut en compte el grau d’execució del projecte finançat i de les despeses en què ha incorregut la Universitat, i la no inclusió de la conciliació entre el Resultat pressupostari i el Resultat comptable ni de la informació corresponent als costos del personal laboral. La incertesa es refereix a una contingència relativa a la tributació de determinades dietes. L’incompliment legal es refereix a diverses incidències en l’aplicació de la Llei de contractes de les administracions públiques.

Exercici 2005 La UB, la UAB, la UPC, la UdL, la URV i la UOC han tramès els informes d’auditoria a la Sindicatura. En tots els casos els informes els han fet empreses privades d’auditoria. La UdG i la UPF no han tramès aquesta informació. La UB i la UAB presenten també els comptes anuals dels seus grups amb informes de revisió per part dels auditors.

Els informes de la UAB i la UPC presenten opinions favorables; els de la UB, URV, UdL i UOC inclouen diverses excepcions.


15

L’informe d’auditoria de la UB inclou quatre limitacions a l’abast i cinc excepcions per incompliments de principis i normes comptables, que es resumeixen a continuació: • La Universitat presenta els comptes individuals a l’espera de presentar els comptes

anuals agregats. D’altra banda, els auditors no han pogut determinar l’efecte de les activitats de les entitats dependents sobre els comptes anuals de la Universitat. Addicionalment, la situació financera d’algunes de les entitats participades és delicada, amb patrimonis negatius d’aproximadament 16,98 M€ i endeutament total de 63,42 M€.

• Diferència entre el valor net comptable dels elements adquirits amb subvencions de capital i les subvencions pendents d’aplicar al resultat de l’exercici per import d’11,16 M€. La Universitat està analitzant els motius de la diferència. No es pot concloure si és necessari algun tipus d’ajustament que pugui afectar el resultat de l’exercici.

• No s’ha pogut verificar la correcció dels saldos i transaccions registrats entre la UB i la

Fundació Privada Parc Científic de Barcelona i la Fundació Bosch i Gimpera. • No s’ha obtingut una relació quantificada de litigis existents a 31 de desembre. • Hi ha diversos ingressos i despeses no registrats a la liquidació del pressupost, que fan

que les obligacions reconegudes, els drets liquidats i el romanent de tresoreria estiguin infravalorats i sobrevalorat, respectivament, en 7,32 M€, 8,63 M€ i 1,31 M€.

• La UB va signar un contracte privat per a la venda d’un immoble per un import de 22,11 M€; a 31 de desembre de 2005 s’han recaptat 14,37 M€, que la Universitat ha reconegut com ingrés al pressupost dels exercicis 2004 i 2005. Tanmateix, la formalització de l’escriptura pública es realitza a l’exercici 2006. Per tant, no corresponia reconèixer l’ingrés esmentat. En conseqüència, els ingressos de l’exercici corrent, els ingressos d’exercicis tancats i el romanent de tresoreria estan sobrevalorats en 8,84 M€, 5,53 M€ i 14,37 M€, respectivament.

• En l’exercici 2005 la UB ha adquirit un immoble per import de 13,89 M€. L’escriptura

pública s’ha formalitzat el 29 de desembre de 2005. Pressupostàriament la Universitat no ha registrat l’operació, per la qual cosa els ingressos liquidats i les obligacions reco-negudes estan infravalorats en l’import esmentat. A la comptabilitat financera la Universitat ha registrat el passiu corresponent a capital i interessos a l’epígraf Proveï-dors d’immobilitzat a llarg termini en lloc de fer-lo a l’epígraf de Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit com corresponia. Per tant, els epígrafs Proveïdors d’immobilitzat a llarg termini i Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit es troben respectivament sobrevalorat i infravalorat en 19,81 M€. Addicionalment, la Universitat ha registrat a l’actiu 10,13 M€ a l’epígraf terrenys i 3,77 M€ a Edificis, d’acord amb el rebut del


16

cadastre. El contracte de compravenda no desglossa els valors dels béns adquirits, pel la qual cosa els auditors no poden determinar la correcta classificació a la liquidació del pressupost de despeses ni al Balanç i tampoc poden determinar l’efecte en la depreciació ni l’impacte sobre la pèrdua de l’exercici 2005.

• A 31 de desembre de 2005 la Universitat manté saldos en comptes bancaris per import

d’1,96 M€ que no formen part de l’estat de la tresoreria de la liquidació del pressupost. Per tant, pressupostàriament el saldo de la tresoreria, els ingressos per prestació de serveis i el romanent de tresoreria estan infravalorats en l’import esmentat. A la comptabilitat financera, la Universitat ha registrat un actiu a l’epígraf de tresoreria d’1,96 M€, un ingrés per taxes i preus públics d’1,33 M€ i ajustaments per periodificació per 0,63 M€. Addicionalment els auditors no han pogut determinar si els imports recaptats d’1,96 M€ corresponen a ingressos de l’exercici o si s’haurien d’haver periodificat al passiu del Balanç en l’epígraf ajustaments per periodificació. Per tant, no han pogut determinar l’efecte a la comptabilitat financera.

L’informe de la UdL inclou quatre limitacions a l’abast. Dues es refereixen a la valoració de l’immobilitzat material; una a la impossibilitat de conèixer les desviacions en finançament afectat i una altra a la manca d’informació per poder calcular l’import correcte dels Ingressos a distribuir en diversos exercicis. L’informe d’auditoria de la URV inclou una limitació a l’abast perquè no inclou en el pressupost de la Universitat ni en el Compte del resultat economicopatrimonial els ingressos i despeses corresponents als projectes d’investigació gestionats per la Fundació Universitat Rovira i Virgili, concedits el 2004 i anteriors i pendents de finalitzar.

L’informe d’auditoria de la Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya (FUOC) inclou dues limitacions a l’abast que es refereixen, d’una banda, a la valoració d’un immoble rebut en cessió i a la no inclusió en el Balanç d’un dret de superfície rebut de la Generalitat, i d’una altra, a la impossibilitat dels auditors de manifestar-se sobre la raonabilitat dels serveis adquirits a Grup UOC, SL, societat participada íntegrament per la FUOC. L’informe de la UPC expressa una opinió favorable, però inclou un paràgraf d’èmfasi per la delicada situació financera de la Universitat, que té un dèficit acumulat de 51,40 M€ (el dèficit segons els comptes de la UPC és de 55,88 M€, però se li han de restar 4,48 M€ classificats com a romanent de tresoreria afectat que s’haurien de reclassificar com a romanent de tresoreria no afectat).


17

2. VARIABLES GENERALS 2.1. ALUMNES En aquest apartat es presenta informació referida a alumnes matriculats, crèdits matriculats i alumnes nous.

Alumnes matriculats A continuació es presenta l’evolució en els darrers cursos dels alumnes matriculats per cicles i universitats en títols homologats i centres integrats:

Cicle

2001-2002

2002-2003 2003-2004 2004-2005 Percentatge sobre el total*

Estudis de 1r cicle 13.058 13.175 13.178 13.183 8,96 Estudis de 1r i 2n cicle 38.183 36.758 35.155 33.941 23,06 Estudis de 2n cicle 2.303 2.421 2.494 2.533 1,72 Total UB 53.544 52.354 50.827 49.657 33,74

Estudis de 1r cicle 5.749 5.757 5.753 5.805 3,94 Estudis de 1r i 2n cicle 25.161 24.766 24.659 24.506 16,65 Estudis de 2n cicle 1.301 1.420 1.609 1.701 1,16 Total UAB 32.211 31.943 32.021 32.012 21,75

Estudis de 1r cicle 11.931 11.617 11.760 11.285 7,67 Estudis de 1r i 2n cicle 16.090 15.476 15.444 14.926 10,14 Estudis de 2n cicle 1.287 1.462 1.635 1.696 1,15 Total UPC 29.308 28.555 28.839 27.907 18,96

Estudis de 1r cicle 2.094 2.131 2.119 2.079 1,41 Estudis de 1r i 2n cicle 5.611 5.840 5.989 5.986 4,07 Estudis de 2n cicle 60 103 126 152 0,10 Total UPF 7.765 8.074 8.234 8.217 5,58

Estudis de 1r cicle 5.499 5.456 5.384 5.178 3,52 Estudis de 1r i 2n cicle 5.169 5.005 4.810 4.637 3,15 Estudis de 2n cicle 122 229 245 346 0,23 Total UdG 10.790 10.690 10.439 10.161 6,90

Estudis de 1r cicle 4.725 4.634 4.557 4.375 2,97 Estudis de 1r i 2n cicle 3.667 3.454 3.281 3.172 2,16 Estudis de 2n cicle 287 225 227 248 0,17 Total UdL 8.679 8.313 8.065 7.795 5,30

Estudis de 1r cicle 5.809 5.794 5.868 5.769 3,92 Estudis de 1r i 2n cicle 5.378 5.416 5.297 5.097 3,46 Estudis de 2n cicle 483 532 577 569 0,39 Total URV 11.670 11.742 11.742 11.435 7,77

Estudis de 1r cicle 48.865 48.564 48.619 47.674 32,39 Estudis de 1r i 2n cicle 99.259 96.715 94.635 92.265 62,69 Estudis de 2n cicle 5.843 6.392 6.913 7.245 4,92

Total universitats 153.967 151.671 150.167 147.184 100,00 Font: dades facilitades pel DURSI. * Referent al curs 2004-2005.


18

De l’anàlisi del quadre anterior es desprenen els següents aspectes: • El nombre total d’alumnes ha disminuït en el període de quatre cursos analitzat en un

4,41%. Les variacions no són iguals per a totes les universitats: la UdL ha perdut un 10,19% d’alumnes, la UB un 7,26%, mentre que el nombre d’alumnes de la UPF ha augmentat un 5,82%.

• El nombre d’alumnes en estudis de 1r i 2n cicle ha disminuït un 7,05%; el d’alumnes en

estudis de 1r cicle ho ha fet un 2,44%. • Hi ha un important increment del nombre d’alumnes d’estudis de segon cicle (23,95%). • La UAB és la universitat amb menor percentatge d’alumnes de primer cicle, amb un

18,13%, mentre que en la UPC representen un 40,44% del total i en les universitats situades fora de l’àrea metropolitana de Barcelona els alumnes de primer cicle representen entre un 50 i un 56% del total.

• La UB continua essent la universitat més gran, amb el 33,74% del total d’alumnes. El quadre següent mostra un detall de l’evolució dels alumnes totals per titulacions en titulacions homologades i centres integrats en els darrers cursos, així com el nombre d’universitats que oferien cada titulació en el curs 2004-2005, per a les titulacions amb major nombre d’alumnes: Titulacions Nombre

universitats 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005

Titulacions de primer cicle Ciències empresarials 6 10.528 10.295 9.871 9.417 Mestre, diferents especialitats (a) 5 6.655 6.861 6.883 6.877 Enginyeria tècnica industrial, diferents especialitats (b)

1/4 6.245 5.705 5.605 5.457

Relacions laborals 4 4.184 3.848 3.643 3.522 Arquitectura tècnica 2 2.633 2.903 2.870 2.812 Titulacions de primer i segon cicle Dret 6 10.847 10.095 9.444 8.932 Administració i direcció d’empreses 6 8.239 8.174 8.051 7.839 Psicologia 4 5.548 5.510 5.548 5.466 Economia 5 4.845 4.951 4.892 4.756 Enginyeria industrial 2 5.272 4.690 4.586 4.548 Medicina 4 4.347 4.382 4.411 4.433 Enginyeria en informàtica 6 3.907 4.118 4.513 4.286 Arquitectura 1 4.423 4.227 4.195 4.065 Biologia 4 4.237 4.190 4.047 4.005

Font: Elaboració pròpia a partir de les dades facilitades pel DURSI. Notes: (a) Excepte l’especialitat d’educació especial que és oferta per quatre universitats. (b) El nombre d’universitats varia segons l’especialitat.

De l’anàlisi de l’evolució del nombre d’alumnes per titulacions en el període que abasta des del curs 2001-2002 fins al curs 2004-2005 es desprenen els aspectes següents:


19

• La titulació de Ciències empresarials és la que té major nombre d’alumnes i concentra el 19,75% del total d’alumnes d’estudis de primer cicle en el curs 2004-2005.

• Algunes de les titulacions que en els quatre cursos analitzats han tingut una disminució

més acusada d’alumnes han estat les següents: Enginyeria tècnica forestal, especialitat en indústries forestals (51,85%), Filologia catalana (41,49%), diferents especialitats de Filologia (portuguesa, gallega, hebrea, alemanya) amb disminucions entre el 43% i el 59%; Estadística (35,01%), Geografia (33,90%), Enginyeria tècnica agrícola (33,81%), Matemàtiques (26,90%), Història (19,09%) i Dret (17,65%).

• Només en deu titulacions de primer i segon cicle hi ha hagut un increment del nombre

d’alumnes. Entre les titulacions que han tingut un increment més important del nombre d’alumnes hi ha, a més de les titulacions noves, les de Treball Social (135,89%), Publicitat i Relacions Públiques (52,88%) i Ciències ambientals (19,04%). Entre les titulacions de segon cicle destaquen els increments de les titulacions de Ciències del Treball (170,91%) i d’Enginyeria en organització industrial (71,89%).

• La titulació de Dret és la que ha perdut més alumnes en aquests quatre cursos (1.915

alumnes). També són importants les disminucions d’alumnes en Ciències empresarials (1.111), Enginyeria tècnica industrial (788) i Història (754).

• En els quatre darrers cursos s’han creat dotze titulacions homologades: sis de primer

cicle (Enginyeria tècnica aeronàutica especialitat en aeronavegació el curs 2002-2003; Enginyeria tècnica de telecomunicacions especialitat en so i imatge el curs 2001-2002; Nutrició humana i dietètica el curs 2002-2003; Treball social el curs 2001-2002; Turisme el curs 2001-2002 i Ciències Empresarials-Relacions Laborals el curs 2004-2005), tres de primer i segon cicle (ADE+Dret el curs 2002-2003; Biotecnologia el curs 2003-2004 i Enginyeria Aeronàutica el curs 2004-2005), i tres de segon cicle (Ciències del Treball el curs 2001-2002; Estudis d’Àsia Oriental el curs 2003-2004 i Criminologia el curs 2004-2005).

• Enginyeria tècnica en informàtica de sistemes és l’única titulació que s’ofereix en les set

universitats. Les titulacions de Ciències empresarials, Administració i direcció d’empre-ses, Dret, Enginyeria en informàtica i Ciències del treball s’ofereixen en sis universitats.

Alumnes equivalents a temps complet (ETC) El quadre següent mostra l’evolució en els darrers cursos dels alumnes equivalents a temps complet (equivalència en estudiants del nombre total de crèdits matriculats pel conjunt d’estudiants de cada una de les titulacions, dividit per la mitjana de crèdits que un estudiant ha de cursar cada any per finalitzar els seus estudis en el temps mínim previst) en titulacions homologades i centres integrats per universitats:


20

Cicle 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 *%

Estudis de 1r cicle 9.788 9.994 10.064 10.102 8,88 Estudis de 1r i 2n cicle 29.222 28.139 26.911 25.806 22,68 Estudis de 2n cicle 1.464 1.552 1.570 1.543 1,35 Total UB 40.474 39.685 38.545 37.451 32,91

Estudis de 1r cicle 4.850 4.807 4.753 4.538 3,99 Estudis de 1r i 2n cicle 21.367 21.208 21.147 20.345 17,88 Estudis de 2n cicle 920 976 1.086 1.080 0,94 Total UAB 27.137 26.991 26.986 25.963 22,81

Estudis de 1r cicle 7.820 8.041 7.840 7.866 6,91 Estudis de 1r i 2n cicle 11.368 11.453 11.289 11.381 10,00 Estudis de 2n cicle 729 808 858 898 0,79 Total UPC 19.917 20.302 19.987 20.145 17,70

Estudis de 1r cicle 1.901 1.953 1.882 1.796 1,58 Estudis de 1r i 2n cicle 5.253 5.399 5.434 5.379 4,73 Estudis de 2n cicle 64 105 88 96 0,08 Total UPF 7.218 7.457 7.404 7.271 6,39

Estudis de 1r cicle 4.176 4.107 3.943 3.758 3,30 Estudis de 1r i 2n cicle 4.490 4.234 4.085 3.824 3,36 Estudis de 2n cicle 98 175 190 256 0,23 Total UdG 8.764 8.516 8.218 7.838 6,89

Estudis de 1r cicle 3.659 3.561 3.422 3.184 2,80 Estudis de 1r i 2n cicle 2.756 2.502 2.345 2.213 1,94 Estudis de 2n cicle 236 160 174 209 0,19 Total UdL 6.651 6.223 5.941 5.606 4,93

Estudis de 1r cicle 4.722 4.660 4.732 4.697 4,13 Estudis de 1r i 2n cicle 4.537 4.662 4.553 4.458 3,92 Estudis de 2n cicle 314 347 389 374 0,32 Total URV 9.573 9.669 9.674 9.529 8,37

Estudis de 1r cicle 36.916 37.123 36.636 35.941 31,58 Estudis de 1r i 2n cicle 78.993 77.597 75.764 73.406 64,50 Estudis de 2n cicle 3.825 4.123 4.355 4.456 3,92

Total universitats 119.734 118.843 116.755 113.803 100,00 Font: dades facilitades pel DURSI. * Referent al curs 2004-2005.

Dels quadres anteriors es desprèn que mentre el nombre d’alumnes matriculats ha baixat en un 4,41%, el nombre d’estudiants ETC s’ha reduït en un 4,95%. Aquesta variació és diferent segons els tipus d’estudi; així, en els estudis de primer cicle s’ha produït un decrement del nombre d’alumnes matriculats d’un 2,44% i una baixada dels alumnes ETC del 2,64%; en estudis de primer i segon cicle el nombre d’alumnes matriculats ha disminuït d’un 7,05% i els alumnes ETC ho han fet en un 7,07%; en els estudis de segon cicle hi ha hagut un augment dels alumnes matriculats del 23,99% i dels alumnes ETC del 16,50%. La ràtio alumnes ETC / alumnes matriculats ha baixat en el període analitzat de 0,78 a 0,77. Hi ha diferències significatives entre universitats; així, per al curs 2004-2005 les ràtios més altes són les de la UPF (0,88), la URV (0,83) i la UAB (0,81), mentre que la UPC i la UdL presenten unes ràtios de 0,72, la UB de 0,75 i la UdG de 0,77.

Les diferències entre titulacions són significatives: Antropologia i algunes enginyeries tenen ràtios entre 0,45 i 0,60, mentre que la ràtio de Medicina és de 0,97; la de Farmàcia de 0,90, i la de Veterinària de 0,93.


21

En els cas de titulacions ofertes per diverses universitats hi ha algunes diferències significatives (curs 2004-2005): als estudis de Ciències empresarials, mentre que la ràtio de la UPF és del 0,87, la de la UB és del 0,72; en els estudis d’Enginyeria tècnica en informàtica de sistemes la ràtio més alta correspon a la UPF amb 0,82 i la més baixa a la UPC amb 0,62; per als estudis d’Administració i direcció d’empreses la ràtio se situa entre 0,91 a la UPF i 0,62 a la UdL; en els estudis d’Enginyeria en informàtica la UdL té una ràtio de 0,60 i la UPF de 0,85; per als estudis de Pedagogia la UdG té una ràtio de 0,63 i la URV de 0,85; per als estudis de Química, la ràtio de la URV és de 0,96 i la de la UB de 0,61; a la titulació de Ciències polítiques i de l’Administració, la ràtio de la UPF és de 0,94 i la de la UB de 0,63.

Crèdits matriculats Els quadres següents mostren l’evolució dels crèdits matriculats per universitats i cicles en titulacions homologades i centres integrats per als cursos 2001-2002 a 2004-2005:

Cicle 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 % *

Estudis de 1r cicle 671.653,50 681.955,00 668.720,50 652.196,00 7,93 Estudis de 1r i 2n cicle 2.222.004,00 2.129.003,00 2.034.164,00 1.949.352,50 23,70 Estudis de 2n cicle 104.283,00 109.702,50 109.501,50 106.814,50 1,30 Total UB 2.997.940,50 2.920.660,50 2.812.386,00 2.708.363,00 32,93

Estudis de 1r cicle 319.430,75 316.566,50 312.842,75 298.336,50 3,63 Estudis de 1r i 2n cicle 1.652.491,50 1.629.850,75 1.611.209,25 1.548.911,25 18,83 Estudis de 2n cicle 67.817,50 73.060,75 78.083,25 75.580,25 0,92 Total UAB 2.039.739,75 2.019.478,00 2.002.135,25 1.922.828,00 23,38

Estudis de 1r cicle 586.333,50 573.835,00 559.403,00 563.716,50 6,85 Estudis de 1r i 2n cicle 837.886,00 843.730,00 834.869,00 848.502,50 10,32 Estudis de 2n cicle 54.319,00 60.284,00 64.031,00 67.052,00 0,82 Total UPC 1.478.538,50 1.477.849,00 1.458.303,00 1.479.271,00 17,99

Estudis de 1r cicle 115.276,50 119.206,50 115.690,00 114.023,50 1,39 Estudis de 1r i 2n cicle 387.726,00 401.907,75 407.085,00 402.760,30 4,90 Estudis de 2n cicle 4.812,50 7.850,50 8.448,00 8.877,50 0,11 Total UPF 507.815,00 528.964,75 531.223,00 525.661,30 6,39

Estudis de 1r cicle 294.320,50 288.821,50 274.674,50 261.016,00 3,17 Estudis de 1r i 2n cicle 297.554,50 280.697,00 270.495,50 252.964,50 3,08 Estudis de 2n cicle 6.285,50 11.191,50 12.112,00 16.107,50 0,20 Total UdG 598.160,50 580.710,00 557.282,00 530.088,00 6,45

Estudis de 1r cicle 257.251,50 249.378,50 237.358,00 219.887,00 2,67 Estudis de 1r i 2n cicle 213.337,50 194.374,00 179.937,00 169.012,50 2,06 Estudis de 2n cicle 17.713,00 12.003,00 11.632,50 13.372,50 0,16 Total UdL 488.302,00 455.755,50 428.927,50 402.272,00 4,89

Estudis de 1r cicle 322.168,50 307.587,00 311.451,00 308.085,00 3,75 Estudis de 1r i 2n cicle 358.092,50 352.070,00 337.472,50 321.718,50 3,91 Estudis de 2n cicle 22.290,00 24.090,00 26.613,00 25.533,00 0,31 Total URV 702.551,00 683.747,00 675.536,50 655.336,50 7,97

Estudis de 1r cicle 2.566.434,75 2.537.350,00 2.480.139,75 2.417.260,50 29,39 Estudis de 1r i 2n cicle 5.969.092,00 5.831.632,50 5.675.232,25 5.493.222,05 66,80 Estudis de 2n cicle 277.520,50 298.182,25 310.421,25 313.337,25 3,81

Total universitats 8.813.047,25 8.667.164,75 8.465.793,25 8.223.819,80 100,00 Font: dades facilitades pel DURSI. * Referent al curs 2004-2005.


22

Els crèdits matriculats han disminuït en conjunt en un 6,69% en el període de quatre cursos analitzat. Aquesta disminució és el resultat de la disminució del 5,81% dels crèdits matriculats en estudis de primer cicle, d’una disminució d’un 7,97% dels crèdits matriculats en estudis de primer i segon cicle i de l’increment del 12,91% dels crèdits matriculats en estudis de segon cicle. En el curs 2004-2005 els crèdits matriculats han disminuït un 2,86% respecte del curs anterior (2,54% els crèdits de 1r cicle; 3,21% els de 1r i 2n cicle). L’evolució per universitats en el període analitzat és força diferent: la UPF i la UPC han augmentat els crèdits matriculats en un 3,51% i un 0,05%, respectivament, mentre que la resta d’universitats han experimentat disminucions que en el cas de la UdL signifiquen una reducció del 17,62%. Per nombre de crèdits, la pèrdua més important és la de la UB, amb 289.577,5 crèdits menys al curs 2004-2005 que al 2001-2002. En el darrer curs analitzat només a la UPC ha augmentat el nombre de crèdits matriculats respecte al curs anterior. De l’anàlisi per titulacions es desprèn que les titulacions que han tingut un descens més important dels crèdits matriculats han estat diverses especialitats de Filologia (Filologia alemanya 50,68%; Filologia catalana 47,73%); diverses especialitats d’Enginyeria tècnica agrícola i d’Enginyeria tècnica forestal (Mecanització i construcció rurals 57,44%; Indústries agràries i alimentàries 39,58%; Explotacions agropecuàries 41,00%; Hortofructicultura i jardineria 51,15%; Industries forestals 69,84%), Geografia (38,78%), Història (27,46%), Matemàtiques (24,42%), Física (20,81%) i Dret (20,20%). El quadre següent mostra l’evolució dels crèdits matriculats ordinaris per grau de repetició, expressat en percentatge sobre el total de crèdits matriculats: Curs Crèdits

ordinaris% Crèdits

matriculats 1a vegada

% Crèdits matriculats 2a vegada



2001-2002 8.813.047,25 78,82 13,06 4,99 3,132002-2003 8.667.164,75 77,86 13,13 4,79 4,222003-2004 8.465.793,25 78,94 13,08 4,39 3,592004-2005 8.223.819,80 78,31 13,63 4,57 3,49

Font: Dades facilitades pel DURSI.

En el quadre anterior s’observa un moderat decrement del percentatge que representen els crèdits matriculats per primera vegada. De l’anàlisi per universitats s’observa que el percentatge més alt de crèdits matriculats per primera vegada correspon a la UPF amb prop d’un 90%.

Alumnes nous El quadre següent mostra l’evolució per universitats de la matrícula de nou accés (nombre d’estudiants que han formalitzat la matrícula a la titulació per primera vegada) en titulacions homologades i centres integrats per al període des del curs 2001-2002 al curs 2004-2005 per àmbits i per sexes:

23

Àmbit 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 Homes Dones Total Homes Dones Total Homes Dones Total Homes Dones Total Ciències experimentals 63 141 204 105 213 318 85 218 303 87 188 275 Ciències de la salut 119 697 816 112 695 807 100 678 778 108 686 794 Ciències socials 1.877 4.660 6.537 1.923 4.719 6.642 1.876 4.725 6.601 1.941 4.551 6.492 Tècnic 3.515 960 4.475 3.671 957 4.628 3.570 980 4.550 3.519 884 4.403 Total primer cicle 5.574 6.458 12.032 5.811 6.584 12.395 5.631 6.601 12.232 5.655 6.309 11.964 Ciències experimentals 964 1.393 2.357 881 1.392 2.273 904 1.363 2.267 909 1.243 2.152 Ciències de la salut 348 1.067 1.415 339 1.052 1.391 315 1.029 1.344 352 1.031 1.383 Ciències socials 2.928 4.919 7.847 2.894 4.867 7.761 2.897 4.790 7.687 2.900 4.897 7.797 Humanitats 1.296 2.600 3.896 1.378 2.569 3.947 1.268 2.469 3.737 1.358 2.491 3.849 Tècnic 2.728 1.106 3.834 2.835 1.027 3.862 2.830 1.084 3.914 2.798 1.038 3.836 Total primer i segon cicle 8.264 11.085 19.349 8.327 10.907 19.234 8.214 10.735 18.949 8.317 10.700 19.017 Ciències experimentals 146 245 391 122 248 370 110 237 347 104 244 348 Ciències socials 245 733 978 259 637 896 284 754 1.038 317 739 1.056 Humanitats 136 340 476 157 378 535 193 416 609 160 363 523 Tècnic 493 76 569 462 80 542 520 136 656 498 132 630 Total segon cicle 1.020 1.394 2.414 1.000 1.343 2.343 1.107 1.543 2.650 1.079 1.478 2.557 Ciències experimentals 1.173 1.779 2.952 1.108 1.853 2.961 1.099 1.818 2.917 1.100 1.675 2.775 Ciències de la salut 467 1.764 2.231 451 1.747 2.198 415 1.707 2.122 460 1.717 2.177 Ciències socials 5.050 10.312 15.362 5.076 10.223 15.299 5.057 10.269 15.326 5.158 10.187 15.345 Humanitats 1.432 2.940 4.372 1.535 2.947 4.482 1.461 2.885 4.346 1.518 2.854 4.372 Tècnic 6.736 2.142 8.878 6.968 2.064 9.032 6.920 2.200 9.120 6.815 2.054 8.869 Total nou accés 14.858 18.937 33.795 15.138 18.834 33.972 14.952 18.879 33.831 15.051 18.487 33.538 Font: Elaboració pròpia a partir de les dades publicades pel DURSI.


24

En el quadre anterior es pot observar que si bé el nombre total d’alumnes de nou accés es manté força estable en els quatre cursos analitzats, els alumnes de nou accés en titulacions de primer i segon cicle han disminuït en un 1,72%, mentre que els de primer cicle han disminuït un 0,57% i els de segon cicle han augmentat en un 5,92%. Per àmbits d’estudi, en primer cicle l’àmbit de Ciències experimentals ha augmentat en un 34,8%. En primer i segon cicle, les disminucions més significatives són les d’experimentals (8,70%) i Ciències de la salut (2,26%). De l’anàlisi per sexes, es desprèn que en estudis de primer i segon cicle i en estudis de segon cicle el percentatge de dones se situa al voltant del 57%, mentre que als estudis de primer cicle aquest percentatge és inferior (52,73% al curs 2004-2005). La distribució per àmbits i per sexes posa de manifest un clar predomini femení en l’àmbit de Ciències de la salut i masculí en l’àmbit Tècnic. El quadre següent mostra els percentatges que representen les dones entre els alumnes de nou accés per àmbits per al curs 2004-2005:

Àmbit % de dones entre els alumnes de nou accés

Estudis de primer cicle Ciències experimentals 68,36 Ciències de la salut 86,40 Ciències socials 70,10 Tècnic 20,08 Estudis de primer i segon cicle Humanitats 64,72 Ciències socials 62,81 Ciències de la salut 74,55 Ciències experimentals 57,76 Tècnic 27,06 Estudis de segon cicle Ciències experimentals 70,11 Ciències socials 69,98 Humanitats 69,41 Tècnic 20,95 Total Ciències experimentals 60,36 Ciències de la salut 78,87 Ciències socials 66,39 Humanitats 65,28 Tècnic 23,16 Total 55,12 Font: Elaboració pròpia.

El quadre següent mostra l’evolució dels alumnes nous per universitats i per cicles en títols homologats i centres integrats en els cursos 2001-2002 a 2004-2005:


25

Cicle 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 Estudis de 1r cicle 3.499 3.436 3.212 3.328 Estudis de 1r i 2n cicle 7.256 6.950 6.723 6.693 Estudis de 2n cicle 954 886 901 876 Total UB 11.709 11.272 10.836 10.897 Estudis de 1r cicle 1.556 1.479 1.498 1.536 Estudis de 1r i 2n cicle 4.768 4.823 4.923 5.089 Estudis de 2n cicle 520 559 679 631 Total UAB 6.844 6.861 7.100 7.256 Estudis de 1r cicle 2.638 2.777 2.722 2.624 Estudis de 1r i 2n cicle 2.794 2.811 2.806 2.834 Estudis de 2n cicle 492 461 565 557 Total UPC 5.924 6.049 6.093 6.015 Estudis de 1r cicle 701 704 646 636 Estudis de 1r i 2n cicle 1.626 1.690 1.712 1.667 Estudis de 2n cicle 60 52 70 72 Total UPF 2.387 2.446 2.428 2.375 Estudis de 1r cicle 1.336 1.484 1.444 1.384 Estudis de 1r i 2n cicle 1.109 1.138 1.081 1.058 Estudis de 2n cicle 70 142 90 128 Total UdG 2.515 2.764 2.615 2.570 Estudis de 1r cicle 1.014 1.008 1.106 975 Estudis de 1r i 2n cicle 691 669 651 613 Estudis de 2n cicle 105 50 126 92 Total UdL 1.810 1.727 1.883 1.680 Estudis de 1r cicle 1.288 1.507 1.604 1.481 Estudis de 1r i 2n cicle 1.105 1.153 1.053 1.063 Estudis de 2n cicle 213 193 219 201 Total URV 2.606 2.853 2.876 2.745 Estudis de 1r cicle 12.032 12.395 12.232 11.964 Estudis de 1r i 2n cicle 19.349 19.234 18.949 18.496 Estudis de 2n cicle 2.414 2.343 2.650 3.078 Total universitats 33.795 33.972 33.831 33.538 Font: Dades facilitades pel DURSI.

L’evolució del nombre d’alumnes per universitats, en aquests quatre cursos acadèmics, és diferent. Així, el nombre d’alumnes nous a la UAB ha augmentat en un 6,02% i a la URV en un 5,33%; en canvi a la UB ha disminuït en un 6,93% i a la UdL en un 7,18%. De l’anàlisi per titulacions per al curs 2004-2005 es desprenen, entre altres, els aspectes següents: • La titulació amb major nombre d’alumnes nous és la de Ciències Empresarials amb

2.107.


26

• Entre les titulacions amb menor nombre d’alumnes nous hi ha les següents:

• Diverses especialitats d’Enginyeria tècnica agrícola (Explotacions agropecuàries 32, Hortofructicultura i jardineria 19, Mecanització i construccions rurals 14).

• Enginyeria tècnica de mines (35). • Enginyeria tècnica forestal especialitat en Industries forestals (3). • Enginyeria tècnica industrial especialitat Tèxtil (15). • Màquines navals (23). • Diverses titulacions de Filologia (alemanya 23, àrab 37, eslava 12, francesa 43,

gallega 1, hebrea 5, italiana 13, portuguesa 1 i romànica 23).

Algunes d’aquestes titulacions s’imparteixen en més d’una universitat: Enginyeria tècnica agrícola s’imparteix a la UdL (20 alumnes nous) i a la UdG (12); Filologia fran-cesa s’imparteix a la UAB (17 alumnes nous), a la UB (25) i a la UdL (1); Filologia romànica s’imparteix a la UB (16) i a la UdG (7).

• Algunes titulacions impartides en més d’una universitat tenen en alguna d’elles un

nombre molt reduït d’alumnes nous. En són alguns exemples els següents:

• Enginyeria tècnica agrícola especialitat en indústries agràries i alimentàries té un total de 66 alumnes, 34 dels quals són a la URV, 20 a la UdL i 12 a la UdG.

• Estadística té un total de 88 alumnes nous, 27 dels quals són a la UAB, 35 a la UB i 26 a la UPC.

• Administració i direcció d’empreses a la UdL té 32 alumnes nous. • Comunicació audiovisual té 39 alumnes nous a la UdL i 41 a la UB. • Enginyeria de telecomunicació té 18 alumnes nous a la UAB i 23 a la URV. • Enginyeria en informàtica té 23 alumnes nous a la UdG, 39 a la URV i 47 a la UdL. • Filologia anglesa té 20 alumnes nous a la UdL i 28 a la URV. • Filologia catalana té 28 alumnes nous a la UAB, 25 a la UdG, 7 a la UdL i 15 a la

URV. • Filologia hispànica té 39 alumnes nous a la UdG, 6 a la UdL i 13 a la URV. • Filosofia té 30 alumnes nous a la UdG. • Geografia té 24 alumnes nous a la UdG, 6 a la UdL i 11 a la URV. • Història té 16 alumnes nous a la UdL i 33 a la URV. • Història de l’art té 19 alumnes nous a la UdL i 29 a la URV. • Matemàtiques té un total de 164 alumnes nous distribuïts en la UB (66), UAB (49) i

UPC (49). 2.2. TITULATS El quadre següent mostra l’evolució dels titulats per universitats i per cicles en títols homologats i centres integrats en els cursos 2001-2002 a 2004-2005:


27

Cicle 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005* Estudis de 1r cicle 2.240 2.122 2.128 2.366 Estudis de 1r i 2n cicle 5.250 5.159 4.634 4.434 Estudis de 2n cicle 488 524 473 537 Total UB 7.978 7.805 7.235 7.337 Estudis de 1r cicle 984 1.043 947 991 Estudis de 1r i 2n cicle 3.477 3.411 3.264 3.152 Estudis de 2n cicle 240 294 307 365 Total UAB 4.701 4.748 4.518 4.508 Estudis de 1r cicle 2.057 1.591 1.748 1.504 Estudis de 1r i 2n cicle 2.361 1.716 1.696 1.762 Estudis de 2n cicle 201 204 192 293 Total UPC 4.619 3.511 3.636 3.559 Estudis de 1r cicle 449 409 428 481 Estudis de 1r i 2n cicle 971 1.122 1.183 1.174 Estudis de 2n cicle 0 29 29 38 Total UPF 1.420 1.560 1.640 1.693 Estudis de 1r cicle 801 847 875 862 Estudis de 1r i 2n cicle 624 668 662 653 Estudis de 2n cicle 21 34 46 85 Total UdG 1.446 1.549 1.583 1.600 Estudis de 1r cicle 713 818 793 830 Estudis de 1r i 2n cicle 586 624 576 712 Estudis de 2n cicle 91 96 61 64 Total UdL 1.390 1.538 1.430 1.606 Estudis de 1r cicle 959 1.031 1.056 1.062 Estudis de 1r i 2n cicle 694 750 760 674 Estudis de 2n cicle 81 106 131 163 Total URV 1.734 1.887 1.947 1.899 Estudis de 1r cicle 8.203 7.861 7.975 8.096 Estudis de 1r i 2n cicle 13.963 13.450 12.775 12.561 Estudis de 2n cicle 1.122 1.287 1.239 1.545 Total universitats 23.288 22.598 21.989 22.202 Font: Dades facilitades pel DURSI. * Les dades referents al curs 2004-2005 han estat modificades en el tràmit d’al·legacions.

El nombre de titulats ha disminuït en el període de quatre cursos analitzat en un 4,66%. Aquest decrement és d’un 10,04% per a les titulacions de primer i segon cicle. A continuació es presenta l’evolució del percentatge de titulats en N i en N+1, essent N la durada teòrica dels estudis, per universitats per als cursos que van del 2000-2001 al 2003-2004. Aquesta informació no està disponible per al curs 2004-2005 perquè el DURSI (actualment integrat en el Departament d’Innovació, Universitats i Empresa) ha canviat la forma d’obtenció d’aquest indicador: fins al curs 2003-2004 s’obtenia de la durada real dels estudis dels titulats. A partir del curs 2004-2005 s’ha passat a fer-lo per cohorts (grup d’estudiants que s’incorporen a la universitat en un curs determinat). Tanmateix, encara no es disposa de dades definitives amb aquest nou criteri.


28

Universitat Curs N N+1 Total N i N+1

UB 2000-2001 23,8 21,9 45,7 2001-2002 24,3 29,5 53,8 2002-2003 26,0 29,9 55,9 2003-2004 24,5 28,0 52,5UAB 2000-2001 30,6 36,1 66,7 2001-2002 31,2 37,1 68,3 2002-2003 30,3 34,0 64,3 2003-2004 29,0 33,1 62,1UPC 2000-2001 5,8 21,1 26,9 2001-2002 5,1 18,9 24,0 2002-2003 8,2 24,2 32,4 2003-2004 7,8 27,3 35,1UPF 2000-2001 59,7 26,9 86,6 2001-2002 59,7 25,2 84,9 2002-2003 59,1 22,7 81,8 2003-2004 51,6 25,0 76,6UdG 2000-2001 35,5 20,8 56,3 2001-2002 39,5 21,1 60,6 2002-2003 34,0 24,2 58,2 2003-2004 37,3 20,7 58,0UdL 2000-2001 28,4 22,4 50,8 2001-2002 25,5 23,6 49,1 2002-2003 26,1 24,0 50,1 2003-2004 25,5 20,8 46,3URV 2000-2001 26,3 22,0 48,3 2001-2002 27,8 28,0 55,8 2002-2003 30,2 28,7 58,9 2003-2004 29,8 26,4 56,2Dades expressades en percentatges. Font: Dades facilitades pel DURSI.

En aquest quadre es posen de manifest diferències importants i evolucions diferents entre universitats. La UPF és, en tots els cursos, la que presenta majors percentatges de titulació en la durada teòrica dels estudis. Per contra, la UdL és la que presenta percentatges més baixos entre les universitats generalistes. A la UPC menys d’un 9% dels alumnes es titulen en el temps previst. Pel que fa a la relació entre la durada teòrica i real dels estudis, en general la durada real supera a la teòrica en més d’un any. En el cas de la UPC la durada real supera en més de dos anys la durada teòrica. D’altra banda, entre la resta d’universitats hi ha diferències significatives; així, la durada real dels estudis de primer cicle per al curs 2003-2004 se situa entre 3,70 anys a la UPF i 4,80 anys a la UB; per als estudis de primer i segon cicle amb pla d’estudis de quatre anys, la durada real està entre 4,27 anys a la UPF i 6,26 anys a la UdL; per als estudis de primer i segon cicle amb pla d’estudis de cinc anys la durada real està entre 5,07 anys a la UPF i 6,23 anys a la UB. La desviació menor entre durada teòrica i real és la que correspon a la titulació de Medicina, l’única amb pla d’estudis de sis anys.


29

Pel que fa a l’evolució de la durada real dels estudis, s’observa una tendència a la reduc-ció en la UPC i una tendència d’augment en la resta d’universitats. 2.3. PROFESSORAT El quadre següent presenta l’evolució del nombre de professors per tipologia, en termes absoluts, en el període des del curs 2001-2002 al curs 2004-2005 per al conjunt de les set universitats presencials:

Tipus personal 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005Catedràtic universitat 1.224 1.286 1.433 1.434Titular universitat 3.820 3.974 4.020 3.990Catedràtic escola universitària 245 277 283 280Titular escola universitària 1.556 1.591 1.504 1.449Professors lectors 0 0 53 230Professors agregats 0 0 0 51Professors col·laboradors permanents 0 0 0 50Professors col·laboradors temporals 0 0 88 73Associats 5.511 5.771 5.691 5.575Altres 175 158 184 161Total 12.531 13.057 13.256 13.293Font: Dades facilitades pel DURSI.

El nombre de professors per al conjunt de les set universitats presencials ha augmentat un 6,08% en el període analitzat. Aquest increment ha estat d’un 16,52% en la UdG, d’un 14,97% en la URV, d’un 11,39% en la UPF i d’un 8,61% en la UdL. A la UAB l’increment ha estat d’un 4,76% i a la UPC d’un 4,25%. L’increment més reduït correspon a la UB amb un 2,52%. Pel que fa a la distribució per tipus de professorat l’estructura s’ha mantingut bastant estable. L’estructura del professorat varia significativament depenent de la universitat: la UB i la UAB són les que tenen major proporció de catedràtics d’universitat (13,69% i 11,38% al curs 2004-2005, respectivament); la UPF, la UdG i la URV tenen més d’un 50% de professors associats al curs 2004-2005; a la UdG i a la URV els catedràtics d’universitat representen un 6,47% i un 6,10%, respectivament, del total en el curs 2004-2005. Els quadres següents mostren el nombre de professors equivalents a temps complet per cursos i per universitats i la ràtio professors ETC / professors totals. El concepte professor equivalent a temps complet es calcula, seguint el criteri de l’Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya, dividint el nombre d’hores de docència d’una titulació pel nombre d’hores de docència del professorat a temps complet -240 hores- o, el que és el mateix, dividint el total de crèdits impartits en la titulació per 24, i indica el nombre de professors que serien necessaris si tots impartissin 240 hores anuals de docència.


30

Universitat 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 UB 3.349 3.503 3.514 3.572 UAB 2.082 2.117 2.144 2.217 UPC 2.141 2.208 2.311 2.241 UPF 565 595 604 601 UdG 684 752 758 773 UdL 564 585 588 607 URV 747 778 830 841 Total universitats 10.132 10.538 10.749 10.852 Font: Dades facilitades pel DURSI.

Universitat 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 UB 0,812 0,813 0,824 0,844 UAB 0,750 0,759 0,760 0,762 UPC 0,884 0,881 0,885 0,888 UPF 0,748 0,733 0,722 0,715 UdG 0,831 0,800 0,810 0,806 UdL 0,837 0,843 0,832 0,829 URV 0,782 0,776 0,771 0,766 Total universitats 0,809 0,807 0,811 0,816 Font: Elaboració pròpia.

En els quadres anteriors es pot observar un lleuger increment de la ràtio professors ETC / professors totals, així com una diferència significativa entre la ràtio més alta (0,888 a la UPC) i la més baixa (0,715 a la UPF). El quadre següent mostra l’evolució de la ràtio nombre d’alumnes ETC / nombre de professors ETC:

Universitat 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005 UB 12,09 11,33 10,97 10,48 UAB 13,03 12,75 12,59 11,71 UPC 9,30 9,19 8,65 8,99 UPF 12,78 12,53 12,26 12,10 UdG 12,81 11,32 10,84 10,14 UdL 11,79 10,64 10,10 9,24 URV 12,82 12,43 11,66 11,33 Total universitats 11,82 11,28 10,86 10,49 Font: Elaboració pròpia.

En el quadre anterior es pot observar que el nombre d’alumnes ETC per professor ETC ha disminuït significativament en el període analitzat (d’11,82 a 10,49) com a conseqüència de la disminució del nombre d’alumnes ETC en un 4,95% i de l’augment del nombre de professors ETC en un 7,11%, i també que s’han reduït les diferències entre universitats, en-cara que entre la UPC, que té la ràtio més baixa (8,99) i la UPF, que és la que té la ràtio més alta (12,10), la diferència és significativa. La disminució més important correspon a la UdL. 2.4. PERSONAL D’ADMINISTRACIÓ I SERVEIS (PAS) El quadre següent presenta l’evolució del nombre de personal d’administració i serveis (PAS) per universitats:


31

Universitat 2002 2003 2004 2005 UB 2.057 2.072 2.032 2.025 UAB 1.352 1.437 1.457 1.535 UPC 1.210 1.333 1.289 1.294 UPF 556 549 554 560 UdG 414 425 495 513 UdL 295 292 332 351 URV 412 434 443 491 Total universitats 6.296 6.542 6.602 6.769 Font: Estadístiques publicades a la pàgina web del Departament d’Innovació, Universitats i Empresa a febrer de 2007.

L’evolució de la ràtio nombre de professors ETC / nombre de PAS per al període 2002-2005 ha estat la següent:

Universitat 2002 2003 2004 2005 UB 1,63 1,69 1,73 1,76 UAB 1,54 1,47 1,47 1,44 UPC 1,77 1,66 1,79 1,73 UPF 1,02 1,08 1,09 1,07 UdG 1,65 1,77 1,53 1,51 UdL 1,91 2,00 1,77 1,73 URV 1,81 1,79 1,87 1,71 Total universitats 1,61 1,61 1,63 1,60 Font: Elaboració pròpia. Nota: Ràtio any x = professors ETC curs (x-1, x) / PAS any x.

Es pot observar una estabilització d’aquesta ràtio en el conjunt de les universitats, si bé amb diferències entre universitats; el valor més baix correspon a la UPF amb 1,07 l’any 2005 mentre que quatre universitats presenten ràtios entre 1,71 i 1,76. L’evolució de la ràtio nombre d’alumnes ETC/nombre de PAS per al període 2002-2005 ha estat la següent:

Universitat 2002 2003 2004 2005 UB 19,68 19,15 18,97 18,49 UAB 20,07 18,78 18,52 16,91 UPC 16,46 15,23 15,51 15,57 UPF 12,98 13,58 13,36 12,98 UdG 21,17 20,04 16,60 15,28 UdL 22,55 21,31 17,89 15,97 URV 23,24 22,28 21,84 19,41 Total universitats 19,02 18,17 17,68 16,81 Font: Elaboració pròpia. Nota: Ràtio any x = alumnes ETC curs (x-1, x) / PAS any x.

S’observa una disminució en aquesta ràtio en els quatre anys analitzats (en la UdG i en la UdL s’han produït els decrements més importants), si bé continuen existint importants diferències entre universitats, encara que aquestes diferències són menors en l’any 2005 que en el 2002. Els valors més extrems l’any 2005 són el de la UPF amb 12,98 alumnes ETC per PAS i el de la URV amb 19,41 alumnes ETC per PAS.


32

3. ASPECTES ECONÒMICS 3.1. PRESSUPOSTOS INICIALS I MODIFICACIONS En el quadre 1 es mostra la informació agregada dels pressupostos inicialment aprovats per les universitats (excepte la UOC), així com les modificacions pressupostàries produï-des durant l’exercici, els pressupostos definitius resultants, els drets i obligacions recone-gudes en l’exercici, la recaptació líquida i els pagaments efectuats, així com els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament al final de cada exercici. En l’annex 7.2 es presenta aquesta informació de forma individual per a cada una de les universitats. En el quadre 1 figuren també els percentatges que suposen els pressupostos finals sobre els inicials, el grau d’execució o percentatges que representa el total de drets i obligacions reconegudes sobre el pressupost definitiu i el grau de cobrament i pagament o percentatges que el total de cobraments i pagaments realitzats representa sobre el total de drets i obligacions reconegudes. El pressupost inicial d’ingressos i de despeses dels exercicis 2004 i 2005 ha estat de 1.031,65 M€ i 1.119,76 M€, respectivament. Les modificacions pressupostàries han incre-mentat el pressupost inicial global en un 95,59% i en un 29,83% i el pressupost definitiu d’ingressos i de despeses ha estat de 2.017,79 M€ per al 2004 i de 1.453,82 M€ per al 2005. Les modificacions pressupostàries de l’exercici 2004 recullen principalment, a més de la incorporació de romanents, les derivades de la cancel·lació anticipada dels préstecs obtinguts per al finançament dels plans pluriennals d’inversions. Pel que fa a la incor-poració de romanents, les universitats incorporen els romanents afectats i els romanents genèrics positius. Les modificacions més importants dins el pressupost de despeses l’exercici 2004 s’han produït en passius financers, 680,70 M€, i en el capítol d’inversions reals, 218,86 M€; en el primer cas com a resultat de l’amortització de préstecs en ser assumits per la Generalitat i, en el segon, com a resultat del desfasament entre la realització de les inversions i el reconeixement dels ingressos que les financen. En l’exercici 2005 les modificacions més importants són les del capítol d’inversions reals. Sense tenir en compte els romanents incorporats, les modificacions del pressupost d’ingressos suposen un 74,57% de la xifra agregada dels crèdits inicials aprovats el 2004 i un 10,74% el 2005. Aquesta diferència és deguda a l’efecte ja comentat de l’aportació de la Generalitat per a la cancel·lació anticipada de l’endeutament. D’altra banda, els roma-nents incorporats i altres suposen un 11,80% el 2004 i un 15,13% el 2005, del pressupost agregat definitiu. Pel que fa a les modificacions de crèdit, cal assenyalar que algunes universitats no presenten la informació requerida pel PGCP.


33

El tractament comptable donat a la incorporació de romanents no és homogeni entre universitats: algunes universitats inclouen dins el pressupost inicial una part del romanent i la resta la incorporen com a modificació de crèdit; altres universitats incorporen la totalitat del romanent com a modificació pressupostària; altres incorporen únicament el romanent específic positiu, mentre que el romanent genèric negatiu l’inclouen com a menys drets liquidats; algunes universitats inclouen el romanent dins els drets liquidats de l’exercici mentre que altres no ho fan. Com que els romanents són drets que ja es van liquidar en exercicis anteriors, en els quadres agregats no s’han considerat els drets reconeguts per romanents d’aquelles universitats que segueixen aquesta pràctica. D’altra banda, les dades de recaptació líquida i pendent de cobrament i de pagaments efectius i pendent de pagament, corresponen a sis universitats, ja que la UPC no presenta aquesta informació perquè la seva aplicació de gestió econòmica no permet obtenir-la. En el quadre 2 es mostra el desglossament i l’estructura del pressupost definitiu de les diferents universitats. En l’exercici 2004, del pressupost total definitiu sense incorporar romanents d’exercicis anteriors, la UB, amb 484,77 M€ representa un 27,24%; la UPC, amb 450,19 M€, un 25,30; la UAB, amb 349,06 M€, un 19,61%; la UPF, amb 205,59 M€, un 11,55%; la URV, amb 130,33 M€, un 7,32%; la UdG, amb 80,95 M€, un 4,55% i la UdL, amb 78,72 M€, un 4,42%. En l’exercici 2005, del pressupost total definitiu sense incorporar romanents d’exercicis anteriors, la UB, amb 355,74 M€ representa un 28,83%; la UPC, amb 278,32 M€, un 22,56%; la UAB, amb 271,67 M€, un 22,02%; la UPF, amb 100,96 M€, un 8,18%; la URV, amb 84,44 M€, un 6,84%; la UdG, amb 74,53 M€, un 6,04% i la UdL, amb 68,23 M€, un 5,53%. Com es pot apreciar, les transferències corrents representen un 36,90% del finançament previst per a l’exercici 2004 i un 56,38% per al 2005; els actius financers, un 32,10% i un 1,96%, respectivament; les transferències de capital, un 14,39% i un 16,98%, respectiva-ment, i les taxes i altres ingressos un 13,02% i un 21,16%, respectivament. Pel que fa a les despeses pressupostades, en l’exercici 2004 els principals capítols són el de passius financers, que absorbeix un 34,68% del total; el de personal, amb un 30,42% i el d’inversions reals, amb un 20,62%. Pel que fa la 2005, les despeses més importants són les de personal i les inversions reals, que equivalen al 46,34% i al 32,03%, respectivament, del pressupost total definitiu. Les despeses pressupostades de les tres universitats més grans (UB, UAB i UPC), representen més del 70% del pressupost agregat.

34

Quadre 1. Agregat de les universitats públiques catalanes

Liquidació del pressupost de 2004 Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % Increment % Grau % Grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida* cobrament* pressupost d’execució cobrament* final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4) Ingressos Taxes i altres ingressos 207.514.927 24.262.366 231.777.293 228.540.513 137.223.937 26.331.816 11,69 98,60 83,90 Transferències corrents 629.348.269 27.300.936 656.649.205 650.326.474 465.572.734 44.085.779 4,34 99,04 91,35 Ingressos patrimonials 4.634.813 932.236 5.567.049 5.202.183 3.514.339 805.343 20,11 93,45 81,36 Alienació d’inversions 13 1.574.807 1.574.820 5.995.331 5.993.648 1.683 12.113.900,00 380,70 99,97 Transferències de capital 107.735.734 148.355.339 256.091.073 136.292.740 64.691.379 39.395.362 137,70 53,22 62,15 Actius financers 1.121.388 570.137.081 571.258.469 685.890.995 495.108.441 82.652 50.842,09 120,07 99,98 Passius financers 69.079.429 (12.388.970) 56.690.459 52.140.313 11.172.065 25.156.781 (17,93) 91,97 30,75 Subtotal 1.019.434.573 760.173.795 1.779.608.368 1.764.388.549 1.183.276.543 135.859.416 74,57 99,14 89,70 Romanents incorporats 12.217.290 225.963.688 238.180.978 Total 1.031.651.863 986.137.483 2.017.789.346 Pressupost Modificacions Pressupost Obligacions Pagaments Pendent % Increment % Grau % Grau de inicial crèdit definitiu reconegudes realitzats* pagament* pressupost d’execució pagament* final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4) Despeses Despeses de personal 587.055.549 26.658.302 613.713.851 607.644.916 475.745.882 131.899.034 4,54 99,01 98,26 Compres de béns i serveis 170.065.222 81.034.134 251.099.356 168.369.892 100.441.520 67.928.372 47,65 67,05 81,84 Despeses financeres 26.632.639 (5.126.450) 21.506.189 19.522.685 14.336.938 5.185.747 (19,25) 90,78 99,73 Transferències corrents 23.526.572 13.298.556 36.825.128 31.921.189 23.086.174 8.835.015 56,53 86,68 85,54 Inversions reals 197.264.370 218.862.835 416.127.205 238.650.150 131.857.764 106.792.386 110,95 57,35 80,21 Transferències de capital 844.303 3.084.492 3.928.795 3.520.963 3.439.976 80.987 365,33 89,62 97,70 Actius financers 7.144.273 (32.372.970) (25.228.697) 921.437 571.151 350.286 (453,13) (3,65) 91,91 Passius financers 19.118.935 680.698.584 699.817.519 698.954.275 503.675.629 195.278.646 3.560,34 99,88 100,00 Total 1.031.651.863 986.137.483 2.017.789.346 1.769.505.507 1.253.155.034 516.350.473 95,59 87,70 94,90 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. Nota: Els romanents estan incorporats als drets reconeguts d’exercicis anteriors i per això no figuren en l’exercici 2004 com a drets reconeguts. * Correspon a les sis universitats que han retut aquesta informació. La UPC no l’ha tramès.

35

Liquidació del pressupost de 2005 Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % Increment % Grau % Grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida* cobrament* pressupost d’execució cobrament* final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4) Ingressos Taxes i altres ingressos 228.491.565 32.553.958 261.045.523 245.336.338 149.245.855 34.476.907 14,25 93,98 81,23 Transferències corrents 665.507.832 30.109.252 695.617.084 680.176.579 485.438.983 46.465.530 4,52 97,78 91,26 Ingressos patrimonials 12.264.144 946.488 13.210.632 5.258.194 3.298.378 1.166.097 7,72 39,80 73,88 Alienació d’inversions 12.224.028 9.469 12.233.497 8.852.472 8.852.472 0 0,08 72,36 100,00 Transferències de capital 179.304.824 30.184.989 209.489.813 193.056.250 81.258.089 66.912.432 16,83 92,16 54,84 Actius financers 950.411 23.283.332 24.233.743 26.310.683 22.333.413 593.943 2.449,82 108,57 97,41 Passius financers 15.445.638 2.621.865 18.067.503 16.922.097 4.573.168 10.254.764 16,97 93,66 30,84 Subtotal 1.114.188.442 119.709.353 1.233.897.795 1.175.912.613 755.000.358 159.869.673 10,74 95,30 82,53 Romanents incorporats 5.569.349 214.352.549 219.921.898 Total 1.119.757.791 334.061.902 1.453.819.693 Pressupost Modificacions Pressupost Obligacions Pagaments Pendent %Increment % Grau % Grau de inicial crèdit definitiu reconegudes realitzats* pagament* pressupost d’execució pagament* final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4) Despeses Despeses de personal 646.407.812 27.323.027 673.730.839 658.705.626 510.511.779 148.193.847 4,23 97,77 96,96 Compres béns i serveis 187.976.492 80.717.168 268.693.660 174.806.255 107.400.343 67.405.912 42,94 65,06 84,02 Despeses financeres 2.557.910 466.873 3.024.783 1.919.750 1.121.737 798.013 18,25 63,47 68,59 Transferències corrents 25.213.150 13.514.696 38.727.846 33.376.427 23.878.280 9.498.147 53,60 86,18 86,41 Inversions reals 241.825.290 223.832.689 465.657.979 250.114.975 147.725.172 102.389.803 92,56 53,71 82,16 Transferències de capital 1.019.907 4.386.090 5.405.997 4.688.390 3.787.228 901.162 430,05 86,73 80,78 Actius financers 567.276 (37.416.855) (36.849.579) 513.968 291.478 222.490 (6.595,88) (1,39) 58,08 Passius financers 14.189.954 21.238.214 35.428.168 29.130.715 25.622.177 3.508.538 149,67 82,22 100,00 Total 1.119.757.791 334.061.902 1.453.819.693 1.153.256.106 820.338.194 332.917.912 29,83 79,33 91,74 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. Nota: Els romanents estan incorporats als drets reconeguts d’exercicis anteriors i per això no figuren en l’exercici 2004 com a drets reconeguts. * Correspon a les sis universitats que han retut aquesta informació. La UPC no l’ha tramès.

36


Pressupostos definitius 2004 Ingressos Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %

Taxes i altres ingressos 231.777.293 13,02 68.098.389 14,05 47.896.139 13,72 66.062.835 14,67 13.750.869 6,69 14.110.536 17,43 10.274.436 13,05 11.584.089 8,89

Transferències corrents 656.649.205 36,90 211.358.897 43,60 134.882.617 38,64 142.463.110 31,65 46.719.595 22,72 39.239.197 48,47 34.726.177 44,12 47.259.612 36,26

Ingressos patrimonials 5.567.049 0,31 1.104.011 0,23 986.265 0,28 1.142.868 0,25 1.257.162 0,61 290.776 0,36 576.382 0,73 209.585 0,16

Alienació d’inversions 1.574.820 0,09 1.109.980 0,23 0 0,00 0 0,00 6.299 0,00 0 0,00 0 0,00 458.541 0,35

Transferències capital 256.091.073 14,39 25.341.416 5,23 43.350.457 12,42 34.005.999 7,55 134.063.928 65,21 7.032.881 8,69 3.695.343 4,69 8.601.049 6,60

Actius financers 571.258.469 32,10 174.795.210 36,06 110.346.384 31,61 190.699.902 42,36 18.881 0,01 11.493.900 14,20 23.890.885 30,35 60.013.307 46,05

Passius financers 56.690.459 3,19 2.962.330 0,61 11.600.001 3,32 15.811.467 3,51 9.776.734 4,76 8.785.950 10,85 5.553.977 7,06 2.200.000 1,69

Subtotals 1.779.608.368 100,00 484.770.233 100,00 349.061.863 100,00 450.186.181 100,00 205.593.468 100,00 80.953.240 100,00 78.717.200 100,00 130.326.183 100,00

Percentatges 100,00 27,24 19,61 25,30 11,55 4,55 4,42 7,32

Romanents incorporats 238.180.978 13,38 68.211.236 14,07 48.956.415 14,03 34.803.754 7,73 20.276.057 9,86 18.430.301 22,77 22.544.467 28,64 24.958.748 19,15

Total 2.017.789.346 552.981.469 398.018.278 484.989.935 225.869.525 99.383.541 101.261.667 155.284.931

Despeses Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %

Despeses de personal 613.713.851 30,42 205.845.163 37,22 136.334.947 34,25 122.308.246 25,22 37.202.435 16,47 39.084.379 39,33 32.635.947 32,23 40.302.734 25,95

Compres béns i serveis 251.099.356 12,44 71.379.967 12,91 51.362.464 12,90 51.865.269 10,69 18.833.036 8,34 16.792.221 16,90 20.561.663 20,31 20.304.736 13,08

Despeses financeres 21.506.189 1,07 4.345.922 0,79 4.678.006 1,18 5.882.130 1,21 4.751.999 2,10 244.237 0,25 449.502 0,44 1.154.393 0,74

Transferències corrents 36.825.128 1,83 15.542.636 2,81 7.226.393 1,82 5.978.250 1,23 2.148.750 0,95 852.214 0,86 1.274.879 1,26 3.802.006 2,45

Inversions reals 416.127.205 20,62 74.925.696 13,55 84.778.159 21,30 129.820.619 26,77 46.067.399 20,40 29.475.517 29,66 22.189.571 21,91 28.870.244 18,59

Transferències capital 3.928.795 0,19 1.128.329 0,20 1.494.579 0,38 0 0,00 181.164 0,08 1.124.723 1,13 0 0,00 0 0,00

Actius financers (25.228.697) (1,25) 99.285 0,02 363.820 0,09 (26.018.014) (5,36) 39.881 0,02 28.356 0,03 0 0,00 257.975 0,17


Total 2.017.789.346 100,00 552.981.469 100,00 398.018.278 100,00 484.989.935 100,00 225.869.525 100,00 99.383.541 100,00 101.261.667 100,00 155.284.931 100,00

Percentatges 100,00 27,41 19,73 24,04 11,19 4,93 5,02 7,70 Imports en euros.

Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats.

Nota: Els romanents no formen part dels pressupostos liquidats de l’exercici, ja que són drets reconeguts en exercicis anteriors.

37

Pressupostos definitius 2005

Ingressos Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %



Ingressos patrimonials 13.210.632 1,07 1.281.971 0,36 892.024 0,33 793.719 0,29 9.342.431 9,25 295.988 0,40 368.158 0,54 236.341 0,28

Alienació d’inversions 12.233.497 0,99 8.843.000 2,49 0 0,00 0 0,00 3.390.497 3,36 0 0,00 0 0,00 0 0,00


Actius financers 24.233.743 1,96 0 0,00 12.138.157 4,47 3.383.327 1,22 29.128 0,03 8.438.131 11,32 0 0,00 245.000 0,29

Passius financers 18.067.503 1,46 4.473.049 1,26 8.151.645 3,00 2.094.165 0,75 1.500.015 1,49 24.735 0,03 11.203 0,02 1.812.691 2,15

Subtotals 1.233.897.795 100,00 355.737.750 100,00 271.669.573 100,00 278.321.766 100,00 100.958.645 100,00 74.530.871 100,00 68.233.704 100,00 84.445.486 100,00

Percentatges 100,00 28,83 22,02 22,56 8,18 6,04 5,53 6,84

Romanents incorporats 219.921.898 17,82 62.134.933 17,47 49.708.464 18,30 28.590.563 10,27 16.486.637 16,33 26.654.244 35,76 15.723.298 23,04 20.623.759 24,42

Total 1.453.819.693 417.872.683 321.378.037 306.912.329 117.445.282 101.185.115 83.957.002 105.069.245

Despeses Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %

Despeses de personal 673.730.838 46,34 222.373.993 53,22 151.203.122 47,05 138.104.916 45,00 39.573.687 33,70 41.794.968 41,31 35.559.384 42,35 45.120.768 42,94

Compres béns i serveis 268.693.660 18,48 75.591.862 18,09 54.959.920 17,10 56.977.705 18,56 19.565.927 16,66 18.473.570 18,26 19.373.159 23,08 23.751.517 22,61

Despeses financeres 3.024.783 0,21 158.665 0,04 457.544 0,14 896.207 0,29 1.351.369 1,15 26.563 0,03 103.174 0,12 31.261 0,03

Transferències corrents 38.727.846 2,66 14.290.562 3,42 7.678.103 2,39 6.939.272 2,26 2.383.148 2,03 922.499 0,91 1.402.849 1,67 5.111.413 4,86

Inversions reals 465.657.979 32,03 97.476.879 23,33 94.216.353 29,32 136.020.606 44,32 52.055.146 44,32 29.925.985 29,58 27.483.624 32,74 28.479.386 27,11

Transferències capital 5.405.997 0,37 2.005.423 0,48 1.058.475 0,33 0 0,00 965.857 0,82 1.286.942 1,27 0 0,00 89.300 0,08

Actius financers (36.849.578) (2,53) 327.140 0,08 70.308 0,02 (37.629.079) (12,26) 50.128 0,04 31.325 0,03 15.000 0,02 285.600 0,27

Passius financers 35.428.168 2,44 5.648.159 1,35 11.734.212 3,65 5.602.702 1,83 1.500.020 1,28 8.723.263 8,62 19.812 0,02 2.200.000 2,09

Total 1.453.819.693 100,00 417.872.683 100,00 321.378.037 100,00 306.912.329 100,00 117.445.282 100,00 101.185.115 100,00 83.957.002 100,00 105.069.245 100,00

Percentatges 100,00 28,74 22,11 21,11 8,08 6,96 5,77 7,23

Imports en euros.


Nota: Els romanents no formen part dels pressupostos liquidats de l’exercici, ja que són drets reconeguts en exercicis anteriors.


38

3.2. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST D’INGRESSOS: DRETS RECONEGUTS En el quadre 3 es mostra, de forma detallada, la composició dels drets reconeguts en la liquidació del pressupost agregat, així com el grau de participació de cadascun dels conceptes d’ingressos respecte del total. En el quadre 1 s’observa que el grau d’execució global (sense considerar els romanents incorporats) ha estat d’un 99,14% el 2004 i d’un 95,30% el 2005. El grau de cobrament total ha estat d’un 89,70% el 2004 i d’un 82,53% el 2005 per al conjunt de les sis universitats que han retut aquesta informació. 3.2.1. Taxes i altres ingressos Dins el capítol de Taxes i altres ingressos les universitats inclouen els ingressos per preus públics de matrícules, taxes acadèmiques, beques i altres ingressos propis. Els drets reconeguts per Taxes i altres ingressos per al conjunt de les set universitats han estat de 228,54 M€ el 2004 i de 245,34 M€ el 2005. Els preus públics de matrícules han augmentat un 4% i els altres ingressos ho han fet en un 14%. Els ingressos per taxes i matrícules representen un 68,31% el 2004 i un 66,32% el 2005 dels ingressos per Taxes i altres ingressos per al conjunt de les universitats i un 17,50%, aproximadament en ambdós anys dels seus ingressos corrents. En l’apartat Altres ingressos propis hi ha diferències significatives entre les universitats. Per conèixer els ingressos totals de cada universitat per altres serveis s’haurien de considerar els ingressos de les universitats a nivell de grup, ja que el model escollit per a la gestió de la recerca i de la formació de postgrau influeix decisivament en la xifra d’ingressos de la universitat. Així, per exemple, els ingressos de la Fundació Bosch i Gimpera i de la Fundació Parc Científic, que recullen la major part dels ingressos de recerca i bona part dels cursos de tercer cicle de la UB, no figuren en els comptes agregats de les universitats, així com tampoc els de la Fundació Politècnica de Catalunya, dependent de la UPC, ni els d’altres fundacions i centres adscrits. En canvi, en el cas de la UPC o de la UdL els ingressos gestionats pels centres de transferència de tecnologia sí que formen part dels ingressos de la universitat. D’altra banda, el tractament comptable dels ingressos generats per convenis de recerca no és uniforme en totes les universitats: en alguns casos es registren com a ingressos per prestacions de serveis dins el Capítol 3 del pressupost d’ingressos, mentre que altres universitats els registren com ingressos de capital en el Capítol 7 del pressupost d’ingressos. Això fa que, segons quin sigui el tractament comp-table, les xifres d’ingressos corrents i de capital siguin diferents.


39

3.2.2. Ingressos patrimonials En el capítol d’Ingressos patrimonials es recullen, entre altres, els interessos abonats per les diferents entitats de crèdit en què les universitats van mantenir saldos durant l’exercici i els ingressos derivats de concessions administratives (serveis de restauració, fotocopia-dores i altres). El total ingressat per aquest capítol per les universitats ha estat de 5,20 M€ el 2004 i de 5,26 M€ el 2005. 3.2.3. Alienació d’inversions Els ingressos agregats per alienació d’inversions corresponen quasi totalment als liquidats per la UB (5,53 M€ el 2004 i 8,84 M€ el 2005) per la venda del Col·legi Major Sant Jordi. 3.2.4. Drets reconeguts per subvencions (transferències corrents i

transferències de capital) Per la seva especial significació i importància econòmica cal destacar les subvencions que les universitats públiques catalanes reben de la Generalitat i de la resta d’administracions públiques (vegeu quadre 3), que en conjunt són la base financera de l’activitat docent i investigadora de la universitat. En efecte, el total reconegut per aquests capítols en xifres absolutes és de 786,62 M€ el 2004 i 873,23 M€ el 2005 el que significa que un 72,75% dels ingressos reconeguts del 2004 (sense tenir en compte els ingressos per a amortització anticipada dels préstecs) i un 76,11% dels del 2005 és degut a les subvencions rebudes. El canvi en el percentatge que representen les subvencions corrents sobre el total de subvencions (82,67% el 2004 i 77,89% el 2005) és degut principalment al canvi en el model de finançament de les inversions (a partir de 2005 la Generalitat finança les inversions amb subvencions de capital). Si aquests ingressos per subvencions els expresséssim en percentatge sobre el total d’obligacions reconegudes per les universitats (sense tenir en compte l’amortització extraordinària de préstecs) (vegeu quadre 4), resultaria que del total de despeses, un 72,40% el 2004 i un 77,64% el 2005 és finançat per les subvencions. Tant el quadre 3 (drets reconeguts) com el quadre 4 (obligacions reconegudes) detallen la participació de cada universitat en el total respectiu i en el total general.


40

Transferències corrents Els drets reconeguts per transferències corrents han estat de 650,33 M€ l’exercici 2004 i de 680,18 M€ l’exercici 2005 per al conjunt de les set universitats. Aquests ingressos representen un 73,56% dels ingressos corrents (taxes i altres ingressos, transferències corrents i ingressos patrimonials) de l’exercici 2004 i un 73,08% dels de l’exercici 2005 del conjunt de les universitats i equivalen a 2,85 i a 2,77 vegades, respectivament, la quantitat ingressada en concepte de Taxes i altres ingressos. En el cas de la URV, les transferències corrents representen un 80,13% dels ingressos corrents i equivalen a 4,14 vegades els ingressos per taxes i altres ingressos; en la UdL aquests imports són d’un 77,63% i 3,58 vegades per al 2004 i d’un 80,20% i 4,20 vegades per al 2005. Del total de transferències corrents de la Generalitat de Catalunya la major part correspon a les subvencions que resulten del model de distribució del finançament de les universitats públiques catalanes. Aquest model s’estructura en cinc subvencions: la subvenció fixa, igual per a totes les universitats, que finança les despeses mínimes d’estructura; la subvenció bàsica, que finança l’activitat acadèmica ordinària de les universitats i s’estableix per mitjà d’una fórmula que pondera el nombre total de crèdits matriculats, el nombre d’estudiants de nou accés, el nombre de titulats i la superfície construïda de cada universitat; la subvenció derivada, que finança les despeses generades per la contractació del personal docent i investigador de les universitats; la subvenció estratègica, lligada a l’assoliment d’objectius de qualitat i a plantejaments estratègics de política universitària (contractes-programa); i la subvenció per concurrència per a les actuacions que afecten simultàniament totes les universitats (convocatòries públiques i programes interuniver-sitaris).

Transferències de capital El total de drets reconeguts per aquest capítol d’ingressos ha estat de 136,29 M€ el 2004 i de 193,06 M€ el 2005 per al conjunt de les set universitats. El grau de cobrament de les sis universitats que han retut la informació relativa a cobraments ha estat d’un 62,15% el 2004 i d’un 54,84% el 2005. El fet que el grau de cobrament de les subvencions de capital sigui baix s’explica perquè en molts casos el cobrament està lligat a la justificació prèvia de l’aplicació de la subvenció, mentre que, en general, les universitats reconeixen l’ingrés en el moment de l’atorgament. Del total de transferències de capital, 39,80 M€ (29,20% del total) el 2004 i 52,58 M€ (27,23% del total) el 2005 corresponen a transferències de l’Estat; 40,19 M€ (29,49% del total) el 2004 i 97,65 M€ (50,58% del total) el 2005 a transferències de la Generalitat; 29,00 M€ (21,28% del total) el 2004 i 30,31 M€ (15,70% del total) el 2005 a transferències de l’exterior; 27,30 M€ (20,03% del total) el 2004 i 40,75 M€ (21,11% del total) el 2005 a transferències d’altres ens, d’empreses, famílies i entitats sense finalitat de lucre. Les


41

transferències de l’Estat, de l’exterior (principalment UE) i d’empreses i famílies estan destinades quasi en la seva totalitat al finançament de la recerca. Dins les subvencions de la Generalitat hi ha una part destinada al finançament de la recerca i una altra destinada al finançament dels plans d’inversions. Com ja s’ha explicat en apartats anteriors, fins a l’exercici 2004 la Generalitat es feia càrrec i transferia a les universitats els imports corresponents als préstecs concertats per les universitats (i autoritzats per la Generalitat) per al finançament dels plans d’inversions. A partir de l’exercici 2005 la Generalitat aporta els fons necessaris per les inversions a través de transferències de capital. En aquest capítol d’ingressos algunes universitats també inclouen ingressos per convenis o contractes signats amb entitats públiques o privades que tenen com a finalitat finançar totalment o parcialment projectes d’investigació, prestació de serveis o col·laboració en diferents activitats. Altres universitats consideren aquests ingressos com a ingressos per prestació de serveis i els inclouen en el capítol 3 del pressupost d’ingressos. Aquesta diferència entre universitats en el tractament comptable d’aquest tipus d’ingressos genera dificultats en la comparació de les liquidacions del pressupost d’ingressos. També difereix el tractament comptable donat en l’exercici 2004 per les diferents universitats a les transferències de la Generalitat per a fer front a la càrrega financera: en uns casos es consideren transferències corrents per la part d’interessos i en altres es consideren com a transferències de capital en la seva totalitat.

Actius financers El capítol d’actius financers, 685,89 M€, és el més important del pressupost d’ingressos de les universitats en l’exercici 2004, ja que suposa el 38,87% dels drets reconeguts. Del total liquidat en aquest capítol, 683,08 M€ corresponen als pagaments efectuats per la Generalitat a les universitats per a la cancel·lació anticipada dels préstecs que finançaven els diferents plans d’inversions. Aquesta operació, d’acord amb els principis comptables públics té la naturalesa d’una transferència de capital i no d’ingressos per actius financers. Per tant, aquests ingressos s’haurien d’haver liquidat al capítol 7 del pressupost d’ingres-sos. En l’exercici 2005 també es van fer algunes operacions d’assumpció de deute de determinades universitats per un total de 28,54 M€.

42


Drets reconeguts del pressupost de 2004 Agregat % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %


- Taxes (matrícules) 156.117.670 8,85 60.514.734 12,36 39.411.909 11,31 23.803.960 5,35 8.805.414 4,42 8.274.666 10,22 6.293.726 8,80 9.013.261 6,94

- Altres ingressos propis 72.422.843 4,10 7.539.903 1,54 7.929.220 2,28 41.180.800 9,25 4.513.164 2,27 5.835.870 7,21 3.063.302 4,28 2.360.584 1,82


- Generalitat de Catalunya 613.384.965 34,75 202.071.192 41,27 126.627.477 36,33 125.784.272 28,25 43.821.598 22,02 38.160.923 47,14 31.879.137 44,56 45.040.366 34,67

- De l’Administració Central 19.754.973 1,12 6.312.807 1,29 4.873.466 1,40 5.921.579 1,33 77.607 0,04 745.970 0,92 910.525 1,27 913.019 0,70

- D’altres 17.186.536 0,97 1.914.667 0,39 3.381.674 0,97 8.962.110 2,01 800.763 0,40 332.304 0,41 674.193 0,94 1.120.825 0,86


Ingressos corrents 884.069.170 50,09 279.487.851 57,08 183.210.011 52,57 206.535.222 46,39 59.345.828 29,82 53.640.509 66,26 43.105.553 60,25 58.744.196 45,22

Percentatges 100,00 31,61 20,72 23,36 6,71 6,07 4,88 6,64

Alienació d’inversions 5.995.331 0,34 5.526.875 1,13 0 0,00 0 0,00 9.915 0,00 0 0,00 0 0,00 458.541 0,35


- Generalitat de Catalunya 40.192.407 2,28 11.442.484 2,34 7.087.215 2,03 6.409.466 1,44 6.166.173 3,10 3.868.640 4,78 474.795 0,66 4.743.634 3,65

- De l’Administració central 39.798.098 2,25 14.157.193 2,89 7.379.511 2,12 6.385.265 1,43 4.503.554 2,26 2.408.200 2,97 2.437.359 3,41 2.527.016 1,95

- D’altres 56.302.235 3,19 1.313.183 0,27 28.883.731 8,29 19.411.268 4,36 4.797.334 2,41 756.041 0,93 633.189 0,89 507.489 0,39

Actius financers 685.890.995 38,89 174.795.210 35,70 110.346.384 31,66 190.699.902 42,83 114.426.550 57,49 11.493.900 14,20 23.388.183 33,39 60.740.866 46,75


Total 1.764.388.549 100,00 489.685.126 100,00 348.506.853 100,00 445.252.590 100,00 199.028.700 100,00 80.953.240 100,00 71.040.298 100,00 129.921.742 100,00



Nota: En aquest quadre únicament s’inclouen els drets liquidats en l’exercici, però no els romanents, que ja van ser liquidats en exercicis anteriors.

43

Drets reconeguts del pressupost de 2005

Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %


- Taxes (matrícules) 162.703.549 13,84 61.723.669 18,12 40.130.583 14,88 26.191.397 10,03 9.342.838 10,95 8.418.820 11,26 6.616.999 11,06 10.279.243 12,16

- Altres ingressos propis 82.632.789 7,03 8.499.681 2,49 20.408.979 7,57 35.422.179 13,57 5.829.039 6,83 7.371.803 9,86 2.659.318 4,44 2.441.790 2,89



- De l’Administració Central 21.826.306 1,86 6.704.383 1,97 5.022.947 1,86 5.993.291 2,30 145.356 0,17 924.430 1,24 1.179.759 1,97 1.856.140 2,20

- D’altres 25.832.530 2,20 1.662.534 0,49 3.634.576 1,35 16.002.405 6,13 1.563.784 1,83 271.876 0,36 1.227.701 2,05 1.469.654 1,74


Ingressos corrents 930.771.111 79,15 278.643.708 81,79 203.504.306 75,45 210.679.361 80,71 63.258.600 74,12 58.495.674 78,24 48.627.313 81,26 67.562.149 79,94

Percentatges 100,00 29,94 21,86 22,63 6,80 6,28 5,22 7,26

Alienació d’inversions 8.852.472 0,75 8.843.000 2,60 0 0,00 0 0,00 9.472 0,01 0 0,00 0 0,00 0 0,00

Transferències de capital 193.056.250 16,42 48.552.128 14,25 45.914.803 17,02 44.885.729 17,19 21.887.662 25,64 7.807.757 10,44 11.199.680 18,72 12.808.491 15,16


- De l’Administració central 52.577.415 4,47 16.464.964 4,83 8.594.303 3,19 9.523.990 3,65 6.858.424 8,04 4.800.706 6,42 3.018.441 5,04 3.316.587 3,92

- D’altres 42.824.315 3,64 854.941 0,25 13.146.419 4,87 17.207.905 6,59 6.860.368 8,04 1.180.184 1,58 1.046.013 1,75 2.528.485 2,99

Actius financers 26.310.683 2,24 0 0,00 12.138.157 4,50 3.383.327 1,30 29.113 0,03 8.438.131 11,29 (7.614) 0,00 2.329.569 2,76

Passius financers 16.922.097 1,44 4.660.965 1,37 8.151.645 3,02 2.094.165 0,80 166.693 0,20 24.735 0,03 11.203 0,02 1.812.691 2,14

Total 1.175.912.613 100,00 340.699.801 100,00 269.708.911 100,00 261.042.582 100,00 85.351.540 100,00 74.766.297 100,00 59.830.582 100,00 84.512.900 100,00

Percentatges 100,00 28,97 22,94 22,20 7,26 6,36 5,09 7,19

Imports en euros.


Nota: En aquest quadre únicament s’inclouen els drets liquidats en l’exercici, però no els romanents, que ja van ser liquidats en exercicis anteriors.


44

3.3. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES: OBLIGACIONS RECONEGUDES Com es pot observar en el quadre 1, del total del pressupost definitiu de despeses de 2.017,79 M€ el 2004 i 1.453,82 M€ el 2005, s’han reconegut obligacions per 1.769,51 M€ i per 1.153,26 M€, respectivament, el que representa un grau d’execució d’un 87,66% el 2004 i d’un 79,33% el 2005. El grau d’execució de les inversions reals ha estat d’un 57,35% el 2004 i d’un 53,71% el 2005. El grau de pagament mitjà per a les sis universitats que han retut aquesta informació ha estat d’un 94,90% el 2004 i d’un 91,74% el 2005. En el quadre 4 es mostra la composició, per capítols, de les obligacions reconegudes durant l’exercici. La despesa en passius financers el 2004 recull principalment l’efecte de la cancel·lació anticipada dels préstecs obtinguts per al finançament dels plans d’inver-sions. 3.3.1. Despeses de personal El capítol de despeses de personal, amb 607,64 M€ el 2004 i 658,70 M€ el 2005, suposa un 34,34% de les obligacions reconegudes totals el 2004 i un 57,12% el 2005. Si es considera només la despesa corrent, la de personal en representa un 73,44% el 2004 i un 75,82% el 2005. L’increment de la despesa de personal agregada ha estat d’un 7,14% el 2004 i d’un 8,40 el 2005. La UPF és la universitat amb un creixement més baix de la despesa de personal (3,64% el 2004 i 3,73% el 2005), mentre que l’increment més important correspon a la UAB, amb un 9,12% el 2004 i un 12,03% el 2005. Tanmateix, s’ha de tenir en compte que algunes universitats inclouen part de les despeses de personal relacionades amb convenis i amb formació continuada en els capítols d’inversions i de Compres de béns i serveis, el que dificulta la comparació de la despesa de personal entre universitats. Així mateix, el model de gestió de la recerca i de la formació de postgrau influeixen decisivament en la despesa de personal registrada per la universitat. El grau d’execució d’aquestes despeses en el seu conjunt és d’un 99,01% el 2004 i d’un 97,77% el 2005 i el grau de pagament per a les sis universitats que han retut aquesta informació, d’un 98,26% el 2004 i d’un 96,96% el 2005 (vegeu quadre 1). En el quadre 5 es presenta l’agregat d’obligacions reconegudes de despeses de personal per categories laborals, distingint entre alts càrrecs, personal funcionari i personal laboral. Dins de cada un d’aquests grups hi ha diferents categories funcionals (catedràtics, professors associats, caps de departament, administratius, etc.). La UPC inclou com a Altres el cost del personal docent que presta els seus serveis a l’Escola Industrial i que inclou tant personal funcionari com contractat. Les despeses de personal funcionari en el conjunt de les set universitats han suposat un 61,34% del total el 2004 i un 58,95% el 2005, mentre que les despeses de personal laboral


45

i contractats representen un 14,90% i un 9,08%, respectivament, el 2004 i un 18,04% i un 7,28%, respectivament, el 2005. Les càrregues socials equivalen a un 10,93% de la despesa de personal total el 2004 i a un 11,74% el 2005. Dins les despeses de personal no s’inclouen les aportacions a MUFACE i drets passius del personal acollit a aquest règim especial, per no ser una despesa de les universitats sinó que és a càrrec de l’Estat. L’estructura de la despesa de personal de la UPF difereix de la de les altres universitats, amb una major proporció d’altre personal contractat i menys personal funcionari i laboral. Paral·lelament, el pes de les càrregues socials és superior. La UB és la que té més despesa en personal funcionari, que suposa un 65,95% el 2004 i un 63,38% el 2005 de la despesa de personal d’aquesta universitat i prop d’un 36% de la despesa agregada de funcionaris de les set universitats. 3.3.2. Despeses en béns corrents i serveis El capítol de despeses en béns corrents i serveis comprèn les despeses necessàries per al funcionament de les universitats. Inclou arrendaments, reparació i conservació, compra de materials, subministraments, treballs i serveis, indemnitzacions per raó del servei (dietes, locomoció i allotjaments) i d’altres. Aquest capítol representa un 9,52% de les despeses totals agregades de 2004 i un 15,16% de les de 2005 i un 20,35% de la despesa corrent agregada de 2004 i un 20,12% de la de 2005. Les obligacions reconegudes en el conjunt de les set universitats han estat de 168,37 M€ el 2004 i 174,81 M€ el 2005. Aquesta xifra significa un grau d’execució d’un 67,05% del pressupost definitiu el 2004 i d’un 65,06% el 2005. Els pagaments realitzats han representat un 81,84% de les obligacions reconegudes el 2004 i un 84,02% el 2005 i han quedat pendents de pagament 67,93 M€ el 2004 i 67,40 M€ el 2005 per al conjunt de les sis universitats que han retut aquesta informació. Pel que fa al pes d’aquest capítol sobre la despesa corrent de cada universitat, el percentatge més baix és el de la UAB (16,58% el 2004 i 14,99% el 2005), i el més alt el de la UPF (25,80% el 2004 i 26,69% el 2005). Tanmateix, en aquest capítol també influeix la forma de comptabilitzar determinades despeses lligades a projectes, convenis i cursos de postgrau: algunes universitats fan el registre comptable segons la naturalesa, mentre que d’altres registren com a despesa d’inversió (Capítol 6) tot allò relacionat amb els projectes de recerca i amb els convenis. Dins aquest capítol algunes universitats inclouen la totalitat de la despesa descentralitzada, encara que aquesta inclogui despeses de personal o algunes partides inventariables; en canvi, altres universitats registren dins del capítol 1 la despesa de personal lligada a formació continuada.


46

3.3.3. Despeses financeres Les obligacions reconegudes del capítol Despeses financeres són de 19,52 M€ el 2004 i 1,92 M€ el 2005. La major part de les despeses financeres de 2004 corresponen als interessos dels préstecs per al finançament dels diferents plans d’inversions. Aquests interessos són pagats per la Generalitat a les universitats. La disminució de la despesa financera el 2005 és conseqüència de la cancel·lació de l’endeutament, en fer-se’n càrrec la Generalitat. 3.3.4. Transferències corrents Les obligacions reconegudes del capítol de Transferències corrents han estat de 31,92 M€ el 2004 i 33,38 M€ el 2005; la quantitat més important correspon a la UB amb 13,19 M€ i 12,52 M€, seguida de la UAB amb 7,23 M€ i 7,85 M€, en els exercicis 2004 i 2005, res-pectivament. Aquest capítol recull les transferències realitzades per les universitats al sector privat, principalment per beques, així com també les transferències que les universitats realitzen a fundacions i empreses del seu grup. 3.3.5. Inversions reals En el capítol d’inversions reals es registren les inversions en immobilitzat material per 126,45 M€ el 2004 i 126,69 M€ el 2005 per al conjunt de les universitats, tret de les realitzades en béns inventariables de menor quantia, que figuren en el capítol de despeses en béns corrents i serveis. També s’hi comptabilitzen despeses d’investigació subven-cionades i altres incloses en la realització de treballs i estudis, per import de 112,20 M€ el 2004 i 123,43 M€ el 2005. Aquestes despeses no sempre tenen la consideració d’inversió en una comptabilitat patrimonial, sinó que es consideren despeses corrents. En el quadre 6 es mostra el desglossament d’aquests dos conceptes de despeses d’inversions per universitats i a nivell agregat. Les inversions en immobilitzat material estan lligades principalment al Pla d’inversions universitàries. El Govern de la Generalitat va aprovar el 12 de juny de 2001 el Pla d’inversions universitàries (PIU), 2001-2006, que preveu una despesa total de 402 M€. El Pla s’estructura en dos grans objectius, Reposició, conservació, adaptació i petites obres, que rep 106,26 M€ i Acabaments, noves actuacions i altres, al qual es destina un pressupost de 295,74 M€. La distribució per universitats del Pla d’inversions és la següent:


47

Universitat Import % UB 84,69 21,07 UAB 67,14 16,70 UPC 77,38 19,25 UPF 39,91 9,93 UdG 38,18 9,50 UdL 31,19 7,75 URV 45,47 11,31 Altres 18,04 4,49 Total 402,00 100,00 Imports en milions d’euros. Font: Elaboració pròpia.

Les despeses d’investigació més importants són les de la UPC amb 42,99 M€ el 2004 i 47,04 M€ el 2005 i la UAB amb 26,77 M€ el 2004 i 28,80 M€ el 2005. En el volum d’aquesta despesa influeix de forma important el sistema de gestió de la recerca de cada universitat. Així, per exemple, en el cas de la UB una part important de la recerca es realitza a través de la Fundació Bosch Gimpera i de la Fundació Parc Científic; en el cas de la UPF, a través de diversos instituts i fundacions; en el cas de la URV, la transferència de tecnologia la realitza la Fundació URV.

3.3.6. Passius financers L’exercici 2004 el capítol de Passius financers, amb 698,95 M€, és el més important del pressupost de despeses de les universitats, ja que suposa 39,50% de les obligacions reconegudes. Recull, majoritàriament, l’amortització dels préstecs financers formalitzats per les universitats per al finançament dels plans d’inversions a la qual ja s’ha fet referència en apartats anteriors. L’exercici 2005 aquest capítol també recull majoritàriament les amortitzacions anticipades de préstecs.

48


Obligacions reconegudes del pressupost de 2004 Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %

Despeses de personal 607.644.916 34,34 202.755.151 41,43 136.334.947 39,35 123.455.257 27,49 37.049.784 18,30 38.766.689 53,30 31.179.119 41,03 38.103.969 28,55 Compres béns i serveis 168.369.892 9,52 46.683.158 9,54 29.472.252 8,51 45.637.030 10,16 14.777.494 7,30 10.755.405 14,79 10.006.616 13,17 11.037.937 8,27 Despeses financeres 19.522.685 1,10 4.345.908 0,89 4.678.006 1,35 5.147.330 1,15 3.600.266 1,78 243.208 0,33 363.534 0,48 1.144.433 0,86 Transferències corrents 31.921.189 1,80 13.190.309 2,70 7.226.393 2,09 4.933.884 1,10 1.840.189 0,91 705.631 0,97 1.028.395 1,35 2.996.388 2,25

Despeses corrents 827.458.682 46,76 266.974.526 54,55 177.711.598 51,29 179.173.501 39,90 57.267.733 28,29 50.470.933 69,40 42.577.664 56,03 53.282.727 39,92

Percentatges 100,00 32,26 21,48 21,65 6,92 6,10 5,15 6,44 Inversions reals 238.650.150 13,49 41.832.486 8,55 55.155.879 15,92 74.261.390 16,54 29.322.616 14,48 9.376.651 12,89 9.267.426 12,20 19.433.702 14,56 Transferències de capital 3.520.963 0,20 800.139 0,16 1.494.579 0,43 0 0,00 153.814 0,08 1.072.431 1,47 0 0,00 0 0,00 Actius financers 921.437 0,05 49.285 0,01 363.820 0,10 300.001 0,07 31.952 0,02 28.356 0,04 0 0,00 148.023 0,11 Passius financers 698.954.275 39,50 179.714.471 36,72 111.779.910 32,26 195.278.646 43,49 115.661.983 57,13 11.780.927 16,20 24.145.495 31,77 60.592.843 45,40

Total 1.769.505.507 100,00 489.370.907 100,00 346.505.786 100,00 449.013.538 100,00 202.438.098 100,00 72.729.298 100,00 75.990.585 100,00 133.457.295 100,00

Percentatges 100,00 27,66 19,58 25,38 11,44 4,11 4,29 7,54 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats.

49

Obligacions reconegudes del pressupost de 2005

Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL URV %

Despeses de personal 658.705.626 57,12 218.733.086 65,19 152.737.586 56,34 132.195.777 51,04 38.431.264 48,88 41.345.476 52,46 33.668.983 60,52 41.593.454 55,83 Compres béns i serveis 174.806.255 15,16 49.457.301 14,74 28.399.195 10,48 46.977.889 18,14 15.029.875 19,11 11.582.111 14,70 10.445.651 18,78 12.914.233 17,33 Despeses financeres 1.919.750 0,17 158.665 0,05 457.544 0,17 284.214 0,11 968.685 1,23 26.563 0,03 1.719 0,00 22.360 0,03 Transferències corrents 33.376.427 2,89 12.524.553 3,73 7.852.240 2,90 5.743.019 2,22 1.884.678 2,40 727.902 0,92 1.094.062 1,97 3.549.973 4,76

Despeses corrents 868.808.058 75,34 280.873.605 83,71 189.446.565 69,88 185.200.899 71,50 56.314.502 71,62 53.682.052 68,11 45.210.415 81,27 58.080.020 77,96

Percentatges 100,00 32,33 21,81 21,32 6,48 6,18 5,20 6,69 Inversions reals 250.114.975 21,69 50.082.423 14,93 68.795.468 25,38 70.307.185 27,14 21.350.387 27,15 15.174.699 19,25 10.417.443 18,73 13.987.370 18,77 Transferències de capital 4.688.390 0,41 1.401.302 0,42 1.058.475 0,39 0 0,00 938.507 1,19 1.200.806 1,52 0 0,00 89.300 0,12 Actius financers 513.968 0,04 227.140 0,07 70.308 0,03 12.128 0,00 27.898 0,04 31.325 0,04 0 0,00 145.169 0,19 Passius financers 29.130.715 2,53 2.962.330 0,88 11.734.212 4,33 3.508.538 1,35 0 0,00 8.723.263 11,07 2.372 0,00 2.200.000 2,95

Total 1.153.256.106 100,00 335.546.800 100,00 271.105.028 100,00 259.028.750 100,00 78.631.294 100,00 78.812.145 100,00 55.630.230 100,00 74.501.859 100,00

Percentatges 100,00 29,10 23,51 22,46 6,82 6,83 4,82 6,46

Imports en euros.


50

Quadre 5. Agregat de les universitats públiques catalanes Despeses de personal 2004 (obligacions reconegudes)


Alts càrrecs 4.555.383 0,75 2.156.462 1,06 0 0,00 1.289.461 1,04 0 0,00 49.921 0,13 489.662 1,57 569.877 1,50 Personal eventual 6.184.765 1,02 0 0,00 5.556.915 4,08 0 0,00 233.893 0,63 215.241 0,56 178.716 0,57 0 0,00 Funcionaris 372.744.779 61,34 133.719.848 65,95 78.984.375 57,93 72.901.550 59,05 20.036.417 54,08 23.941.122 61,76 20.275.997 65,03 22.885.470 60,06 Laborals 90.521.996 14,90 21.906.900 10,80 29.188.633 21,41 19.942.186 16,15 3.636.386 9,81 5.976.678 15,42 4.644.209 14,90 5.227.004 13,72 Altre personal contractat 55.194.346 9,08 21.104.117 10,41 6.699.920 4,91 11.830.030 9,58 7.040.480 19,00 2.879.506 7,43 1.945.974 6,24 3.694.319 9,70 Incentius rendiments 7.468.050 1,23 4.406.119 2,17 497.437 0,36 0 0,00 80.340 0,22 599.551 1,55 380.281 1,22 1.504.322 3,95 Càrregues socials 66.430.147 10,93 19.461.705 9,60 15.397.402 11,29 12.956.845 10,50 6.022.268 16,25 5.104.670 13,17 3.264.280 10,47 4.222.977 11,08 Professors visitants i bec. 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Formació personal 10.265 0,00 0 0,00 10.265 0,01 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Altres 4.535.185 0,75 4.535.185 3,67

Total 607.644.916 100,00 202.755.151 100,00 136.334.947 100,00 123.455.257 100,00 37.049.784 100,00 38.766.689 100,00 31.179.119 100,00 38.103.969 100,00



51

Despeses de personal 2005 (obligacions reconegudes)


Alts càrrecs 4.712.922 0,72 2.212.428 1,01 0 0,00 1.306.902 0,99 0 0,00 50.920 0,12 535.435 1,59 607.237 1,46 Personal eventual 8.170.649 1,24 0 0,00 7.437.014 4,87 0 0,00 309.776 0,81 252.101 0,61 171.758 0,51 0 0,00 Funcionaris 388.288.581 58,95 138.634.206 63,38 82.772.742 54,19 76.259.889 57,69 20.353.354 52,96 25.067.074 60,63 21.040.627 62,49 24.160.689 58,09 Laborals 118.861.438 18,04 25.018.704 11,44 38.973.425 25,52 21.638.226 16,37 10.746.621 27,96 7.019.595 16,98 5.456.117 16,21 10.008.750 24,06 Altre personal contractat 47.929.419 7,28 24.732.122 11,31 3.874.270 2,54 13.325.465 10,08 596.432 1,55 2.639.678 6,38 2.373.717 7,05 387.735 0,93 Incentius rendiments 7.935.047 1,20 4.491.777 2,05 534.519 0,35 0 0,00 68.440 0,18 671.335 1,62 391.638 1,16 1.777.338 4,27 Càrregues socials 77.335.637 11,74 23.643.849 10,81 19.145.616 12,53 14.193.362 10,74 6.356.641 16,54 5.644.773 13,65 3.699.691 10,99 4.651.705 11,18 Professors visitants i bec. 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Formació personal 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Altres 5.471.933 0,83 5.471.933 4,14

Total 658.705.626 100,00 218.733.086 100,00 152.737.586 100,00 132.195.777 100,00 38.431.264 100,00 41.345.476 100,00 33.668.983 100,00 41.593.454 100,00

Percentatge 100,00 33,21 23,19 20,07 5,83 6,28 5,11 6,31

Imports en euros.


52


Obligacions reconegudes de les inversions reals 2004 Total % UB % UAB % UPC % UPF % UdG % UdL % URV %

Inversions en imm. material 126.453.420 52,86 18.826.909 44,29 28.382.926 51,46 31.268.862 42,11 20.152.897 68,73 6.055.997 64,59 7.002.132 75,56 14.763.697 75,97 Despeses d’investigació 112.196.730 47,14 23.005.577 55,71 26.772.953 48,54 42.992.528 57,89 9.169.719 31,27 3.320.654 35,41 2.265.294 24,44 4.670.005 24,03

Total 238.650.150 100,00 41.832.486 100,00 55.155.879 100,00 74.261.390 100,00 29.322.616 100,00 9.376.651 100,00 9.267.426 100,00 19.433.702 100,00



Obligacions reconegudes de les inversions reals 2005


Inversions en imm. material 126.686.512 50,65 25.637.878 51,19 39.996.319 58,14 23.265.689 33,09 10.315.635 48,32 11.131.988 73,36 7.166.099 68,79 9.172.904 65,58

Despeses d’investigació 123.428.463 49,35 24.444.545 48,81 28.799.149 41,86 47.041.496 66,91 11.034.752 51,68 4.042.711 26,64 3.251.344 31,21 4.814.466 34,42

Total 250.114.975 100,00 50.082.423 100,00 68.795.468 100,00 70.307.185 100,00 21.350.387 100,00 15.174.699 100,00 10.417.443 100,00 13.987.370 100,00

Percentatges 100,00 20,02 27,51 28,11 8,54 6,07 4,17 5,59 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats.


53

3.4. RESULTATS DE LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST En el quadre 7 es pot veure el saldo pressupostari dels exercicis 2004 i 2005, és a dir, la diferència entre drets liquidats i obligacions reconegudes durant l’exercici. El saldo pressupostari agregat ha estat negatiu de 5,12 M€ el 2004 i positiu de 22,66 M€ el 2005, producte de la diferència entre els drets reconeguts (sense romanents de tresoreria), per 1.764,39 M€ el 2004 i 1.175,92 M€ el 2005 i les obligacions reconegudes per 1.769,51 M€ el 2004 i 1.153,26 M€ el 2005 (vegeu quadre 1). En una anàlisi més desagregada es pot observar com el saldo pressupostari és el resultat d’una diferència positiva entre els drets reconeguts per ingressos corrents i les obligacions reconegudes per despeses corrents més una diferència negativa entre els drets recone-guts per transferències de capital i obligacions reconegudes per inversions i transferències de capital més les variacions netes d’actius i passius financers. La diferència entre drets i obligacions reconeguts per operacions de capital és deguda al fet que les inversions tenen caràcter pluriennal i part de les obligacions reconegudes en aquest any han estat finan-çades per romanents de tresoreria d’exercicis anteriors. El quadre 8 mostra la composició del saldo pressupostari distingint entre ingressos propis i altres i despeses corrents i de capital. S’ha considerat que les despeses financeres estan associades a operacions d’inversió i per això s’han inclòs en aquest quadre dins les operacions de capital. Les xifres presentades en el quadre 8 poden diferir de les reals, ja que pot ser que s’hagin registrat com a despeses de capital algunes que no tindrien aquest caràcter. S’ha de tenir en compte que els ingressos propis inclouen en alguns casos els procedents de convenis, mentre que una gran part de la despesa associada està registrada dins d’inversions reals. Per tal de poder tenir una idea més acurada de la cobertura de les despeses corrents pels ingressos propis, s’hauria de distingir, tant a nivell d’ingressos com de despeses, entre els ingressos i despeses associats a aspectes docents i els ingressos i despeses associats a investigació. D’acord amb el Pla especial de comptabilitat pública per a les universitats públiques de Catalunya, l’estat del Resultat pressupostari forma part dels comptes anuals i ha d’incloure, a més del saldo pressupostari, el superàvit o dèficit de finançament de l’exercici, que és igual a la suma del saldo pressupostari més els crèdits finançats amb romanents de tresoreria i les desviacions de finançament positives i negatives en despeses amb finançament afectat. No ha estat possible obtenir aquesta magnitud de forma agregada perquè únicament la UB presenta l’estat del Resultat pressupostari tal com estableix el Pla especial de comptabilitat. La resta d’universitats no disposen d’informació sobre els crèdits finançats amb romanents de tresoreria ni sobre les desviacions de finançament en despeses amb finançament afectat.

54


Resultats de la liquidació del pressupost de l’exercici 2004 Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

+ Drets recon. per ing. corrents 884.069.170 279.487.851 183.210.011 206.535.222 59.345.828 53.640.509 43.105.553 58.744.196

− Oblig. recon. per desp. corrents 827.458.682 266.974.526 177.711.598 179.173.501 57.267.733 50.470.933 42.577.664 53.282.727

= Diferència 56.610.488 12.513.325 5.498.413 27.361.721 2.078.095 3.169.576 527.889 5.461.469

+ Drets rec. per transf. de capital 136.292.740 26.912.860 43.350.457 32.205.999 15.467.061 7.032.881 3.545.343 7.778.139

+ Alienació d’inversions 5.995.331 5.526.875 0 0 9.915 0 0 458.541

− Obligacions reconegudes per 242.171.113 42.632.625 56.650.458 74.261.390 29.476.430 10.449.082 9.267.426 19.433.702

inversions reals i transf. capital

= Diferència (99.883.042) (10.192.890) (13.300.001) (42.055.391) (13.999.454) (3.416.201) (5.722.083) (11.197.022)

+/− Variació neta actius financers 684.969.558 174.745.925 109.982.564 190.399.901 114.394.598 11.465.544 23.388.183 60.592.843

+/− Variació neta passius financers (646.813.962) (176.752.141) (100.179.909) (179.467.179) (105.882.637) (2.994.977) (23.144.276) (58.392.843) Saldo pressupostari (5.116.958) 314.219 2.001.067 (3.760.948) (3.409.398) 8.223.942 (4.950.287) (3.535.553) Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats.

55

Resultats de la liquidació del pressupost de l’exercici 2005 Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV + Drets recon. per ing. corrents 930.771.111 278.643.708 203.504.306 210.679.361 63.258.600 58.495.674 48.627.313 67.562.149 − Oblig. recon. per desp. corrents 868.808.058 280.873.605 189.446.565 185.200.899 56.314.502 53.682.052 45.210.415 58.080.020 = Diferència 61.963.053 (2.229.897) 14.057.741 25.478.462 6.944.098 4.813.622 3.416.898 9.482.129 + Drets rec. per transf. de capital 193.056.250 48.552.128 45.914.803 44.885.729 21.887.662 7.807.757 11.199.680 12.808.491 + Alienació d’inversions 8.852.472 8.843.000 0 0 9.472 0 0 0 − Obligacions reconegudes per 254.803.365 51.483.725 69.853.943 70.307.185 22.288.894 16.375.505 10.417.443 14.076.670 inversions reals i transf. capital = Diferència (52.894.643) 5.911.403 (23.939.140) (25.421.456) (391.760) (8.567.748) 782.237 (1.268.179) +/− Variació neta actius financers 25.804.329 (227.140) 12.067.849 3.371.199 1.215 8.406.806 0 2.184.400 +/− Variació neta passius financers (12.208.618) 1.698.635 (3.582.567) (1.414.373) 166.693 (8.698.528) 8.831 (387.309) Saldo pressupostari 22.664.121 5.153.001 (1.396.117) 2.013.832 6.720.246 (4.045.848) 4.207.966 10.011.041 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats.

56

Quadre 8: Agregat de les universitats públiques catalanes

Resultats de la liquidació del pressupost de l’exercici 2004 Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Ingressos propis (a) 233.742.696 69.189.185 48.327.394 65.867.261 14.645.860 14.401.312 9.641.698 11.669.986 Despeses pròpies (b) (807.935.997) (262.628.618) (173.033.592) (174.026.171) (53.667.467) (50.227.725) (42.214.130) (52.138.294)

Dèficit propi (574.193.301) (193.439.433) (124.706.198) (108.158.910) (39.021.607) (35.826.413) (32.572.432) (40.468.308)

Transferències corrents 650.326.474 210.298.666 134.882.617 140.667.961 44.699.968 39.239.197 33.463.855 47.074.210

Superàvit corrent 76.133.173 16.859.233 10.176.419 32.509.051 5.678.361 3.412.784 891.423 6.605.902

Alienació d’inversions 5.995.331 5.526.875 0 0 9.915 0 0 458.541 Transferències de capital rebudes 136.292.740 26.912.860 43.350.457 32.205.999 15.467.061 7.032.881 3.545.343 7.778.139 Inversions reals i transf. capital (242.171.113) (42.632.625) (56.650.458) (74.261.390) (29.476.430) (10.449.082) (9.267.426) (19.433.702) Despeses financeres (c) (19.522.685) (4.345.908) (4.678.006) (5.147.330) (3.600.266) (243.208) (363.534) (1.144.433) Altres inversions 0 0 0 0 0 0 0 0 Dèficit d’operacions de capital (119.405.727) (14.538.798) (17.978.007) (47.202.721) (17.599.720) (3.659.409) (6.085.617) (12.341.455)

Variació neta actius financers (d) 684.969.558 174.745.925 109.982.564 190.399.901 114.394.598 11.465.544 23.388.183 60.592.843 Variació neta passius financers (646.813.962) (176.752.141) (100.179.909) (179.467.179) (105.882.637) (2.994.977) (23.144.276) (58.392.843) Saldo pressupostari (5.116.958) 314.219 2.001.067 (3.760.948) (3.409.398) 8.223.942 (4.950.287) (3.535.553)

Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. Notes: (a) Inclou Taxes i altres ingressos i Ingressos patrimonials. (b) Inclou Despeses de personal, Compres de béns i serveis i Transferències corrents realitzades. (c) En aquest quadre, a diferència del quadre 8, s’han considerat les despeses financeres dins les de capital, ja que els préstecs estan relacionats de forma més directa amb el finançament

d’inversions que amb les despeses corrents. (d) Dins la variació neta d’actius financers no s’ha considerat l’originada pels romanents de tresoreria incorporats.

57

Resultats de la liquidació del pressupost de l’exercici 2005 Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Ingressos propis (a) 250.594.532 71.646.171 61.273.674 62.407.295 16.419.952 16.086.879 9.626.646 13.133.915 Despeses pròpies (b) (866.888.308) (280.714.940) (188.989.021) (184.916.685) (55.345.817) (53.655.489) (45.208.696) (58.057.660) Dèficit propi (616.293.776) (209.068.769) (127.715.347) (122.509.390) (38.925.865) (37.568.610) (35.582.050) (44.923.745) Transferències corrents 680.176.579 206.997.537 142.230.632 148.272.066 46.838.648 42.408.795 39.000.667 54.428.234 Superàvit corrent 63.882.803 (2.071.232) 14.515.285 25.762.676 7.912.783 4.840.185 3.418.617 9.504.489 Alienació d’inversions 8.852.472 8.843.000 0 0 9.472 0 0 0 Transferències de capital rebudes 193.056.250 48.552.128 45.914.803 44.885.729 21.887.662 7.807.757 11.199.680 12.808.491 Inversions reals i transf. capital (254.803.365) (51.483.725) (69.853.943) (70.307.185) (22.288.894) (16.375.505) (10.417.443) (14.076.670) Despeses financeres (c) (1.919.750) (158.665) (457.544) (284.214) (968.685) (26.563) (1.719) (22.360) Altres inversions 0 0 0 0 0 0 0 0 Dèficit d’operacions de capital (54.814.393) 5.752.738 (24.396.684) (25.705.670) (1.360.445) (8.594.311) 780.518 (1.290.539) Variació neta actius financers (d) 25.804.329 (227.140) 12.067.849 3.371.199 1.215 8.406.806 0 2.184.400 Variació neta passius financers (12.208.618) 1.698.635 (3.582.567) (1.414.373) 166.693 (8.698.528) 8.831 (387.309) Saldo pressupostari 22.664.121 5.153.001 (1.396.117) 2.013.832 6.720.246 (4.045.848) 4.207.966 10.011.041 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. Notes: (a) Inclou Taxes i altres ingressos i Ingressos patrimonials. (b) Inclou Despeses de personal, Compres de béns i serveis i Transferències corrents realitzades. (c) En aquest quadre, a diferència del quadre núm. 8, s’han considerat les despeses financeres dins les de capital, ja que els préstecs estan relacionats de forma més directa amb el

finançament d’inversions que amb les despeses corrents. (d) Dins la variació neta d’actius financers no s’ha considerat l’originada pels romanents de tresoreria incorporats.


58

3.5. OPERACIONS EXTRAPRESSUPOSTÀRIES Aquest tipus d’operacions no afecten directament els ingressos previstos ni els crèdits autoritzats inclosos en el pressupost, però formen part de la gestió dels recursos de les universitats. Es comptabilitzen en un subsistema de registre específic anomenat “Opera-cions extrapressupostàries” que, en general, comprèn situacions transitòries. Els fons relacionats amb aquestes transaccions són gestionats juntament amb els fons pressupostaris, com una extensió lògica del principi d’unitat de caixa. En el quadre 9 es presenta l’estat de comptes extrapressupostaris a 31 de desembre de 2004 i de 2005. El saldo d’aquestes operacions a les dates esmentades és de 23,78 M€ i 22,18 M€ amb signe creditor, respectivament. La UdL no presenta el detall de la composició dels saldos per operacions no pressupostàries a 31 de desembre de 2004. Els saldos creditors per 40,60 M€ i 46,87 M€ en la xifra agregada representen cobraments o retencions efectuats per les universitats que a 31 de desembre de 2004 i de 2005 estan pendents de ser pagats a tercers. Destaca l’import pendent de pagament per IRPF retingut, de 20,21 M€ a 31 de desembre de 2004 i 22,10 M€ a 31 de desembre de 2005. D’aquests totals, 9,43 M€ el 2004 i 10,21 M€ corresponen a la UAB, que des de l’exercici 2003 ajorna tres mesos el pagament de l’IRPF. Els saldos deutors, de 16,82 M€ el 2004 i de 24,69 M€ el 2005, en la xifra agregada, representen pagaments efectuats per les universitats, la destinació final dels quals serà, en gran part, la seva imputació com a despesa al pressupost, com per exemple aquells que estan formats per bestretes lliurades als centres de despesa i a deutors diversos. La pràctica totalitat del saldo deutor correspon a les tres universitats més grans. Part d’aquests saldos estan en existències en comptes de tresoreria (extrapressupostaris) dels centres de despesa.

59

Quadre 9. Operacions extrapressupostàries

Saldos a 31 de desembre 2004 Creditors Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Creditors diversos n/d 19.759 0 16.551 23.585 0 n/d 4.770 Seguretat Social n/d 1.014.784 292.432 5.364.533 148.682 83.584 n/d 159.901 Classes passives n/d 873.941 354.921 250.733 81.630 76.779 n/d 163.408 Mutualitats n/d 0 103.490 138.697 0 33.618 n/d 0 HP per IVA n/d 65.901 0 369.124 (3.012) (102.271) n/d 0 IRPF retingut n/d 4.559.177 9.434.430 3.662.845 922.486 858.889 n/d 778.568 Ingressos pendents aplicació n/d 0 18.819 2.368.442 1.223.346 255.973 n/d 0 Dipòsits rebuts n/d 162.446 15.433 950.639 0 763 n/d 44.541 Devolució de matrícula n/d 0 0 300.000 0 0 n/d 97.304 Expropiacions n/d 0 103.551 0 0 0 n/d 0 Altres n/d 364.176 356.664 1.450.243 0 1.621.405 n/d 66.681

Total creditors no pressupostaris 40.601.053 7.060.184 10.679.740 14.871.807 2.396.717 2.828.740 1.448.692 1.315.173

Deutors Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Bestretes centres n/d 0 1.255.878 1.952.945 30.949 215.427 n/d 0 Bestretes personals n/d 1.180.030 0 71.219 28.404 0 n/d 0 HP per IVA n/d 0 107.441 0 1.190 0 n/d 240.277 Moviments fons tresoreria n/d 0 0 0 0 0 n/d 0 Despeses a justificar n/d 3.398.874 0 27.602 0 51.605 n/d 23.573 Acomptes proveïdors n/d 1.499.346 846.094 58.906 36.897 0 n/d 0 Deutors diversos n/d 877.927 1.145.060 0 165.276 7.580 n/d 0 Altres n/d 113.417 749.546 775.501 12 0 n/d 19.443 Inversions financeres temporals n/d 0 0 1.260.131 0 11.465 n/d 0

Total deutors no pressupostaris 16.818.771 7.069.594 4.104.019 4.146.304 262.728 286.077 666.756 283.293

Saldo operacions extrapressupostàries 23.782.282 (9.410) 6.575.721 10.725.503 2.133.989 2.542.663 781.936 1.031.880

Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. n/d: no disponible

60

Saldos a 31 de desembre de 2005

Creditors Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Creditors diversos 5.419.406 27.983 342.518 26.592 3.734.191 0 1.200.693 87.429 Seguretat Social 7.672.615 1.092.670 328.268 5.554.291 117.403 90.730 396.278 92.975 Classes passives 1.200.192 0 359.941 510.718 79.962 78.973 0 170.598 Mutualitats 250.593 0 105.000 111.022 0 34.571 0 0 HP per IVA (1.883.082) 53.196 0 177.819 (2.014.522) (98.911) (664) 0 IRPF retingut 22.101.921 4.775.096 10.214.522 3.727.655 927.735 891.732 722.008 843.173 Ingressos pendents aplicació 7.469.143 0 55.014 7.126.266 0 287.863 0 0 Dipòsits rebuts 678.668 194.026 21.468 404.311 0 5.980 0 52.883 Devolució de matrícula 390.709 0 0 300.000 0 0 0 90.709 Expropiacions 103.551 0 103.551 0 0 0 0 0 Altres 3.465.735 452.208 207.040 2.701.921 0 57.237 0 47.329

Total creditors no pressupostaris 46.869.451 6.595.179 11.737.322 20.640.595 2.844.769 1.348.175 2.318.315 1.385.096

Deutors Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Bestretes centres 3.414.120 41.567 1.956.288 1.063.379 29.465 323.421 0 0 Bestretes personals 1.090.937 1.032.344 0 58.593 0 0 0 0 HP per IVA 987.586 0 363.007 0 195 20.687 160.554 443.143 Moviments fons tresoreria 149.530 0 0 0 0 0 149.530 0 Despeses a justificar 3.716.152 3.454.770 0 23.921 0 237.461 0 0 Acomptes proveïdors 4.897.863 4.058.877 666.311 121.067 51.608 0 0 0 Deutors diversos 3.201.328 2.333.847 859.898 0 0 7.583 0 0 Altres 2.901.105 35.136 346.018 1.712.450 324.738 0 147.577 335.186 Inversions financeres temporals 0 0 0 4.315.106 0 17.264 0 0

Total deutors no pressupostaris 24.690.991 10.956.541 4.191.522 7.294.516 406.006 606.416 457.661 778.329

Saldo operacions extrapressupostàries 22.178.460 (4.361.362) 7.545.800 13.346.079 2.438.763 741.759 1.860.654 606.767

Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats.


61

3.6. TRESORERIA El quadre 10 mostra el resum dels moviments de tresoreria, cobraments i pagaments, tant per operacions pressupostàries com extrapressupostàries, durant l’any 2004, i els saldos finals d’existències de tresoreria en comptes bancaris. Els saldos inicial i final es presenten per a totes les universitats, mentre que els moviments únicament es presenten per a les universitats que han retut la informació. El saldo agregat de tresoreria a 31 de desembre de 2004 i 2005, per operacions pressu-postàries i extrapressupostàries és de 61,65 M€ i de 62,67 M€, respectivament. 3.7. ROMANENT DE TRESORERIA El romanent de tresoreria agregat a 31 de desembre de 2004 és de 212,09 M€, dels quals 66,07 M€ són fons líquids. La major part del romanent de tresoreria es considera incorporable al pressupost de 2004. L’estat del romanent de tresoreria dels exercicis 2004 i 2005 agregat, es presenta en el quadre 11. Pràcticament la totalitat del romanent és romanent afectat, si bé algunes universitats clas-sifiquen com a romanents afectats algunes partides que en realitat serien romanents genèrics. A més, alguns romanents afectats són conseqüència d’un incorrecte reconei-xement dels ingressos. L’exercici 2005 la UB ha realitzat diversos ajustaments i cancel·lació de drets que han suposat el reconeixement d’un dèficit (romanent genèric negatiu) de 45,90 M€. El romanent genèric negatiu de les tres universitats més grans a 31 de desembre de 2005 és de 117,58 M€. L’increment del romanent negatiu de la UPC l’exercici 2005 ha estat de 17,79 M€. La UPF, la UdG i la URV presenten romanents genèrics positius a 31 de desembre de 2004 i de 2005.

62

Quadre 10. Compte general de tresoreria. Estat resum de cobraments i pagaments pressupostaris de l’exercici corrent i moviments nets extrapressupostaris i d’exercicis tancats

Exercici 2004 Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Saldo de tresoreria a 1.1.2004 51.581.490 2.817.463 14.674.377 4.674.363 3.193.088 8.197.230 7.721.980 10.302.989 Cobraments pressupostaris n/d 438.719.989 307.764.538 n/d 190.883.926 61.728.653 n/d 118.166.784 Pagaments pressupostaris n/d (473.834.211) (320.515.199) n/d (197.127.813) (67.761.726) n/d (124.084.015) Moviments nets extrapressupostaris n/d (5.478.886) 177.653 n/d 1.308.430 247.350 n/d 110.248 Moviments nets d’exercicis tancats n/d 40.161.103 13.464.433 n/d 9.527.594 6.244.281 n/d 12.249.634 Saldo de tresoreria a 31.12.2004 61.647.240 2.385.458 15.565.802 2.536.350 7.785.225 8.655.788 7.972.977 16.745.640 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. n/d: no disponible

Exercici 2005

Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Saldo de tresoreria a 1.1.2005 61.647.240 2.385.458 15.565.802 2.536.350 7.785.225 8.655.788 7.972.977 16.745.640 Cobraments pressupostaris n/d 285.046.061 217.599.247 n/d 70.296.325 62.166.417 n/d 67.759.710 Pagaments pressupostaris n/d (311.692.069) (241.826.418) n/d (72.988.711) (74.470.362) n/d (67.715.030) Moviments nets extrapressupostaris n/d (2.494.871) 970.079 n/d 3.421.228 (1.800.904) n/d (332.934) Moviments nets d’exercicis tancats n/d 32.631.140 14.821.612 n/d 304.774 14.550.982 n/d 2.193.411 Saldo de tresoreria a 31.12.2005 62.668.142 5.875.719 7.130.322 2.538.161 8.818.841 9.101.921 10.552.381 18.650.797

Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les liquidacions pressupostàries de les universitats. n/d: no disponible.

63

Quadre 11. Romanent de tresoreria

Exercici 2004 Romanent Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Drets pendents de cobrament 273.398.341 81.534.310 60.897.116 61.115.914 16.408.405 25.794.768 13.005.601 14.642.227

Del pressupost corrent n/d 50.965.137 40.742.315 n/d 8.144.774 19.224.587 5.027.644 11.754.958 De pressupostos tancats n/d 23.499.579 16.049.801 n/d 8.000.903 6.284.104 7.311.201 2.603.976 D’operacions extrapressupostàries n/d 7.069.594 4.105.000 n/d 262.728 286.077 666.756 283.293 Obligacions pendents de pagament (128.012.781) (22.308.871) (36.793.201) (34.960.245) (7.707.002) (7.796.312) (7.763.788) (10.683.362) Del pressupost corrent n/d (15.536.696) (25.990.587) n/d (5.310.285) (4.967.572) (6.158.515) (9.373.280) De pressupostos tancats n/d 288.009 (122.614) n/d 0 0 (156.581) 5.091 D’operacions extrapressupostàries n/d (7.060.184) (10.680.000) n/d (2.396.717) (2.828.740) (1.448.692) (1.315.173) Fons líquids 66.069.126 2.385.458 15.565.802 2.536.350 7.785.225 8.655.788 12.394.863 16.745.640

Aportacions en actius 632.839 632.839

Total romanent de tresoreria 212.087.525 61.610.897 39.669.717 29.324.858 16.486.628 26.654.244 17.636.676 20.704.505

Romanent afectat o específic 258.514.907 61.610.897 51.512.493 67.409.587 16.172.490 24.367.449 17.237.766 20.204.225

Romanent genèric (46.427.382) 0 (11.842.776) (38.084.729) 314.138 2.286.795 398.910 500.280 Import en euros. Font: Elaboració pròpia a partir dels pressupostos de les universitats. n/d: no disponible.

64

Exercici 2005

Romanent Total UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Drets pendents de cobrament 268.536.533 59.290.214 70.407.325 66.686.397 22.594.964 18.961.008 10.682.086 19.914.539 Del pressupost corrent n/d 55.653.740 52.109.664 n/d 15.055.215 12.599.880 7.697.984 16.753.190 De pressupostos tancats n/d (7.320.067) 14.106.139 n/d 7.133.743 5.754.712 2.526.441 2.383.020 D’operacions extrapressupostàries n/d 10.956.541 4.191.522 n/d 406.006 606.416 457.661 778.329 Obligacions pendents de pagament (138.663.738) (30.434.230) (41.068.073) (39.253.001) (8.487.352) (5.689.958) (5.533.227) (8.197.897)

Del pressupost corrent n/d (23.854.731) (29.278.610) n/d (5.642.583) (4.341.783) (3.984.626) (6.786.829) De pressupostos tancats n/d 15.680 (52.141) n/d 0 0 769.714 (25.972) D’operacions extrapressupostàries n/d (6.595.179) (11.737.322) n/d (2.844.769) (1.348.175) (2.318.315) (1.385.096) Fons líquids 68.567.028 5.875.719 7.130.322 2.538.161 8.818.841 9.101.921 16.451.267 18.650.797

Aportacions en actius 632.839 632.839

Total romanent de tresoreria 199.072.662 34.731.703 36.469.574 30.604.396 22.926.453 22.372.971 21.600.126 30.367.439

Romanent afectat o específic 309.850.501 80.632.441 52.274.344 86.483.764 19.960.650 19.354.043 20.815.790 30.329.469

Romanent genèric (110.777.839) (45.900.738) (15.804.770) (55.879.368) 2.965.803 3.018.928 784.336 37.970

Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir dels pressupostos de les universitats. n/d: no disponible.


65

3.8. BALANÇ DE SITUACIÓ En el quadre 12 es presenta el Balanç de les universitats que l’han retut. Per a l’exercici 2004 es presenten també les xifres agregades. Per al 2005, com que la UdG no ha retut el Balanç no es presenten les xifres agregades. No s’ha inclòs el Balanç de la UOC, ja que en no estar subjecta al PGCP per a les universitats, el seu Balanç té una estructura i normes d’elaboració diferents. En les tres universitats més grans, l’immobilitzat significa més d’un 81% de l’actiu. Dins l’immobilitzat, destaca l’immobilitzat material. Pel que fa al passiu, cal destacar que cinc universitats presenten un resultat de l’exercici negatiu, mentre que dues presenten un resultat de l’exercici positiu i que la diferència entre universitats en l’apartat d’ingressos a distribuir en diversos exercicis està justificada en part perquè els criteris que segueixen no són coincidents entre elles.

66


Balanç de situació a 31 de desembre de 2004 Actiu Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Immobilitzat immaterial 29.248.030 7.802.818 550.816 228.281 433.825 19.482.749 144.011 605.530 Immobilitzat material 1.277.837.294 312.314.005 269.071.767 261.546.454 192.233.571 101.248.954 33.440.243 107.982.300 Immobilitzat financer 11.581.556 606.476 7.617.322 3.032.821 120 152.579 0 172.238 Total Immobilitzat 1.318.666.880 320.723.299 277.239.905 264.807.556 192.667.516 120.884.282 33.584.254 108.760.068

Despeses a distribuir en diversos exercicis 59.745 0 10.943 0 0 0 0 48.802 Existències 200.310 200.310 0 0 0 0 0 0 Deutors 233.433.647 81.397.754 46.508.233 57.925.394 16.369.138 5.615.106 13.147.144 12.470.878 Inversions financeres temporals 6.074.051 0 539.367 1.094.640 14.411 3.317 4.422.316 0 Tresoreria 64.695.781 4.283.561 16.716.142 2.536.437 7.785.236 8.655.788 7.972.977 16.745.640 Ajustaments per periodificació 1.275.537 939.543 0 0 335.994 0 0 0 Total Actiu 1.624.405.951 407.544.467 341.014.590 326.364.027 217.172.295 135.158.493 59.126.691 138.025.388

Passiu Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Patrimoni 422.755.806 108.913.016 134.083.442 75.057.763 6.768.249 73.301.368 1.800.729 22.831.239 Resultats d’exercicis anteriors 79.167.025 0 0 0 5.004.146 41.979.288 26.228.550 5.955.041 Resultats del exercici (17.711.750) (2.167.925) (6.859.309) (14.257.377) (386.779) 6.066.911 (1.006.697) 899.426 Total Fons propis 484.211.081 106.745.091 127.224.133 60.800.386 11.385.616 121.347.567 27.022.582 29.685.706

Ingressos a distr. diversos exercicis 684.044.191 184.985.171 89.625.471 129.425.383 172.802.936 0 23.890.885 83.314.345 Provisions per riscos i despeses 24.064.355 10.516.357 1.515.703 6.762.657 3.956.241 0 0 1.313.397 Creditors a llarg termini 69.519.595 6.003.768 30.151.799 16.505.267 10.838.775 6.015.377 4.609 0 Creditors a curt termini 152.522.391 32.303.722 40.222.770 42.957.037 9.130.327 7.795.549 7.834.564 12.278.422 Ajustaments per periodificació 210.044.338 66.990.358 52.274.714 69.913.297 9.058.400 0 374.051 11.433.518 Total Passiu 1.624.405.951 407.544.467 341.014.590 326.364.027 217.172.295 135.158.493 59.126.691 138.025.388 Imports en euros. Font: Comptes anuals de les universitats. Nota: La diferència entre el Resultat de l’exercici que figura en el passiu del Balanç i el del Compte del resultat economicopatrimonial que apareix en el Quadre 14 correspon a un abonament al Compte de patrimoni realitzat per la UdL.

67

Balanç de situació a 31 de desembre de 2005

Actiu UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Immobilitzat immaterial 7.356.519 757.577 178.468 195.443 n/d 139.152 662.726 Immobilitzat material 338.036.347 283.634.941 269.240.374 193.229.998 n/d 79.141.997 111.125.468 Immobilitzat financer 815.552 7.140.473 3.477.205 120 n/d 0 187.838 Total Immobilitzat 346.208.418 291.532.991 272.896.047 193.425.561 n/d 79.281.149 111.976.032

Despeses a distribuir en diversos exercicis 5.911.605 1.907 0 0 n/d 0 20.915 Existències 249.585 0 0 0 n/d 0 0 Deutors 72.238.434 58.945.271 61.206.720 24.380.943 n/d 11.278.208 19.761.355 Inversions financeres temporals 0 1.070.762 4.155.002 13.196 n/d 5.890.710 0 Tresoreria 7.841.003 8.362.004 2.538.247 8.818.841 n/d 10.552.379 18.650.798 Ajustaments per periodificació 725.750 0 0 305.307 n/d 0 0 Total Actiu 433.174.795 359.912.935 340.796.016 226.943.848 n/d 107.002.446 150.409.100

Passiu UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Patrimoni 106.745.091 109.681.034 60.800.385 6.768.249 n/d 42.583.642 24.550.825 Resultats d’exercicis anteriors 0 0 0 4.617.367 n/d 25.236.250 6.854.467 Resultats del exercici (36.014.494) (5.654.173) (20.314.454) 4.070.339 n/d (604.434) 3.734.803 Total Fons propis 70.730.597 104.026.861 40.485.931 15.455.955 n/d 67.215.458 35.140.095

Ingressos a distr. diversos exercicis 204.215.092 115.404.054 137.408.986 164.050.619 n/d 29.689.755 84.732.752 Provisions per riscos i despeses 10.698.761 9.441.546 6.973.264 424.771 n/d 665.348 2.000.550 Creditors a llarg termini 31.703.954 28.416.431 18.730.250 9.858.501 n/d 9.435 0 Creditors a curt termini 43.209.590 46.645.231 53.263.155 13.383.190 n/d 6.568.158 10.496.415 Ajustaments per periodificació 72.616.801 55.978.812 83.934.430 23.770.812 n/d 2.854.292 18.039.288 Total Passiu 433.174.795 359.912.935 340.796.016 226.943.848 n/d 107.002.446 150.409.100 Imports en euros. Font: Comptes anuals de les universitats. n/d: no disponible.


68

3.9. COMPTE GENERAL DE L’ENDEUTAMENT D’acord amb el Pla general de comptabilitat pública per a les universitats públiques catalanes, el Compte general de l’endeutament forma part de la memòria dels comptes anuals; per tant, hi ha de figurar cada un dels deutes amb indicació de data de l’autorització, entitat financera prestadora i data del contracte, deute viu a 1 de gener, import dels capitals ingressats i amortitzats en concepte de préstec durant l’exercici, i deute viu a 31 de desembre. Algunes universitats no presenten el Compte general de l’endeutament seguint el model previst en el Pla general, per la qual cosa no és possible presentar el compte general agregat de l’endeutament d’acord amb el model indicat. El detall de l’endeutament per a les diferents universitats a 31 de desembre de 2004 i de 2005 es presenta en el quadre 13. L’endeutament agregat de les universitats públiques catalanes, amb inclusió de la UOC, a 31 de desembre de 2004 i de 2005 era de 79,72 M€ i de 73,17 M€, respectivament. L’endeutament de les universitats a 31 de desembre de 2005 correspon majoritàriament a les bestretes reintegrables atorgades pel Ministeri d’Educació i Ciència per al finançament de parcs científics i tecnològics.

69

Quadre 13. Agregat de les universitats públiques catalanes. Compte general de l’endeutament

Exercici 2004 Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV UOC Disposat pendent a 1 de gener de 2004 742.376.635 176.493.000 134.806.000 211.771.736 107.525.079 13.644.921 18.023.755 48.360.924 31.751.220 Ingressat n/d 0 9.475.000 1.256.773 19.931.270 4.150.621 6.111.273 14.431.920 n/d Amortitzat n/d 175.205.000 (111.777.947) (195.278.646) (115.661.983) (11.780.927) (24.135.028) (60.592.844) n/d Pendent d’amortitzar a 31 de desembre de 2004

79.716.786 1.288.000 32.503.053 17.749.863 11.794.366 6.014.615 0 2.200.000 8.166.889

Exercici 2005

Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV UOC Disposat pendent a 1 de gener de 2005 79.716.786 1.288.000 32.503.053 17.749.863 11.794.366 6.014.615 0 2.200.000 8.166.889 Ingressat n/d 3.086.330 11.638.801 963.497 165.073 8.394.450 0 0 n/d Amortitzat n/d (2.962.330) (11.734.212) (140.236) 0 (8.723.263) 0 (2.200.000) n/d Pendent d’amortitzar a 31 de desembre de 2005

73.171.375 1.412.000 32.407.642 18.573.124 11.959.439 5.685.802 0 0 3.133.368

Imports en euros. Font: Comptes anuals de les universitats. n/d: no disponible.


70

3.10. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL El Compte del resultat economicopatrimonial comprèn els ingressos i els beneficis de l’exercici, les despeses i les pèrdues i, per diferència, l’estalvi o desestalvi de l’exercici. En el quadre 14 es presenta el Compte agregat del resultat economicopatrimonial. No s’ha inclòs el compte de resultats de la UOC perquè per la seva forma jurídica de fundació presenta els comptes seguint un pla de comptabilitat diferent i no és agregable als de les altres universitats subjectes al Pla de comptabilitat pública. L’exercici 2004 cinc universitats presenten un resultat negatiu, mentre que les altres dues presenten un resultat positiu. Tanmateix, s’ha de tenir en compte que el Compte del resultat economicopatrimonial de la UPF, UdL i UdG s’ha format a partir de la comptabilitat pressupostària; que la UdG no ha registrat cap despesa en concepte d’amortització del seu immobilitzat, i que alguns dels criteris comptables emprats per les diferents univer-sitats poden no ser coincidents. Per a l’exercici 2005 la UdG no ha retut el Compte del resultat economicopatrimonial, motiu pel qual no es presenta l’agregat d’aquest estat.

71


Compte del resultat economicopatrimonial agregat exercici 2004 Deure Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Despeses 1.022.303.888 311.997.675 225.898.948 241.093.988 75.006.319 54.299.500 48.183.377 65.824.081

Reducció d’existències de productes acabats i en curs de fabricació 33.318 33.318 0 0 0 0 0 0

Aprovisionaments 21.127 0 0 0 0 0 21.127 0

Despeses gestió ordinària, funcion. dels serveis i prestacions socials 964.250.625 289.785.066 211.692.499 233.240.882 72.601.906 49.765.301 45.500.975 61.663.996

- Despeses de personal 592.695.361 187.969.788 130.910.978 141.516.997 35.266.698 33.670.446 28.789.244 34.571.210 - Prestacions i cotitzacions socials 76.571.868 19.468.716 17.633.000 19.522.286 6.885.467 5.132.410 3.336.342 4.593.647 - Dotac. per a amort. d’immob. i variac. fons provisió per reparacions 74.404.089 21.948.312 18.328.209 14.439.262 8.507.501 0 2.313.582 8.867.223 - Variació de provisions de tràfic (1.050.569) (1.485.421) 317.647 0 11.302 0 36.003 69.900 - Altres despeses de gestió 201.857.979 57.548.796 39.515.468 52.787.435 18.120.587 10.719.237 10.662.269 12.504.187 - Despeses financeres i assimilables 19.460.710 4.334.875 4.678.006 4.974.902 3.808.649 243.208 363.535 1.057.535 - Variació de les provisions d’inversions financeres 309.191 0 309.191 0 0 0 0 0 - Diferències negatives de canvi 1.996 0 0 0 1.702 0 0 294

Transferències i subvencions 42.558.226 15.720.416 12.236.365 5.545.172 1.994.003 1.778.062 1.711.855 3.572.353

Pèrdues i despeses extraordinàries 15.440.592 6.458.875 1.970.084 2.307.934 410.410 2.756.137 949.420 587.732

Estalvi 6.066.911 899.426

Haver Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Ingressos 1.004.628.416 309.829.750 219.039.639 226.836.611 74.619.540 60.366.411 47.212.958 66.723.507

Vendes i prestacions de serveis 61.381.957 730.166 16.861.441 34.136.849 2.204.730 4.398.920 2.739.613 310.238

Augments d’existències de productes acabats i en curs de fabricació 0 0 0 0 0 0 0 0

Ingressos de gestió ordinària 159.998.497 60.407.991 38.310.734 27.290.645 8.481.715 8.698.845 6.580.262 10.228.305

Altres ingressos 15.347.648 5.689.594 2.259.025 2.900.177 1.734.602 1.303.012 394.550 1.066.688

Transferències i subvencions 715.827.638 226.037.636 153.342.520 154.048.592 47.467.431 45.965.100 37.434.928 51.531.431

Beneficis i ingressos extraordinaris 52.072.676 16.964.363 8.265.919 8.460.348 14.731.062 534 63.605 3.586.845

Desestalvi 17.675.472 2.167.925 6.859.309 14.257.377 386.779 970.419 Imports en euros. Font: Comptes anuals de les universitats.

72

Compte del resultat economicopatrimonial agregat exercici 2005 Deure UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Despeses 349.518.761 249.221.198 252.996.301 75.872.356 n/d 51.990.679 72.683.736

Reducció d’existències de productes acabats i en curs de fabricació 0 0 0 0 n/d 0 0

Aprovisionaments 0 0 0 0 n/d 22.640 0

Despeses gestió ordinària, funcion. dels serveis i prestacions socials 326.682.567 226.085.058 242.248.710 72.752.636 n/d 49.374.390 67.903.139 - Despeses de personal 202.482.848 142.997.271 150.951.202 37.049.586 n/d 32.018.791 38.477.156 - Prestacions i cotitzacions socials 22.037.406 22.002.074 24.204.659 7.406.033 n/d 3.820.715 5.144.689 - Dotac. per a amort. d’immob. i variac. fons provisió per reparacions 22.336.200 15.981.928 16.007.485 8.448.359 n/d 2.741.415 9.484.415 - Variació de provisions de tràfic 17.586.746 1.296.473 0 26.362 n/d 29.076 63.158 - Altres despeses de gestió 62.005.752 43.177.672 50.771.987 19.200.655 n/d 10.762.674 14.718.658 - Despeses financeres i assimilables 233.615 457.550 313.377 617.759 n/d 1.719 15.013 - Variació de les provisions d’inversions financeres 0 172.090 0 0 n/d 0 0 - Diferències negatives de canvi 0 0 0 3.882 n/d 0 50

Transferències i subvencions 14.354.708 13.304.457 8.550.581 2.823.185 n/d 2.133.436 4.032.353

Pèrdues i despeses extraordinàries 8.481.486 9.831.683 2.197.010 296.535 n/d 460.213 748.244 Estalvi 4.070.339 n/d 3.734.803 Haver UB UAB UPC UPF UdG UdL URV Ingressos 313.504.267 243.567.025 232.681.847 79.942.695 n/d 51.386.245 76.418.539

Vendes i prestacions de serveis 894.567 24.301.834 37.497.414 2.529.167 n/d 2.477.832 335.669

Augments d’existències de productes acabats i en curs de fabricació 37.813 0 0 0 n/d 0 0

Ingressos de gestió ordinària 63.478.334 39.175.873 28.277.524 9.081.307 n/d 4.259.927 10.736.044

Altres ingressos 7.988.512 1.648.021 3.016.838 3.942.563 n/d 319.759 1.504.008

Transferències i subvencions 224.052.479 158.408.013 154.689.063 46.859.678 n/d 44.325.702 59.251.502

Beneficis i ingressos extraordinaris 17.052.562 20.033.284 9.201.008 17.529.980 n/d 3.025 4.591.316 Desestalvi 36.014.494 5.654.173 20.314.454 n/d 604.434 Import en euros. Font: Comptes anuals de les universitats. n/d: no disponible.


73

3.11. INDICADORS En aquest apartat es presenten un conjunt d’indicadors de caire econòmic: d’una banda, els indicadors elaborats pel Consell d’Universitats del Ministeri d’Educació i Ciència; i d’una altra, uns indicadors definits per la Sindicatura. El Consell d’Universitats ha elaborat un catàleg d’indicadors que inclou indicadors d’oferta universitària, de demanda universitària, de recursos humans, de recursos financers, de recursos físics, de procés, de resultats i d’informació de context. Els indicadors de recursos financers elaborats pel Consell d’Universitats són els següents: • Transferències corrents de les administracions públiques sobre el total d’ingressos cor-

rents • Preus públics de primer, primer i segon i segon cicle sobre el total d’ingressos corrents • Ingressos per prestació de serveis sobre el total d’ingressos corrents • Ingressos generats per l’activitat investigadora sobre el total d’ingressos no financers • Despesa de personal sobre el total de despesa corrent • Despesa de conservació i manteniment sobre el total de despesa corrent • Despesa corrent per alumne matriculat corregit per l’experimentalitat. La Sindicatura ha elaborat els indicadors següents: • Despesa corrent per alumne ETC = (despesa de personal+despesa en béns corrents i

serveis) / alumnes ETC • Despesa corrent per crèdit = (despesa de personal+despesa en béns corrents i

serveis) / crèdits matriculats • Ingrés per alumne = ingressos per taxes i preus públics / alumnes ETC • Cobertura de matrícula = ingrés per alumne / cost despesa corrent per alumne • Despesa corrent per titulat. Per al càlcul dels indicadors corresponents a l’any x s’han utilitzat els alumnes ETC i els crèdits matriculats del curs x/x+1, i els titulats del curs x-1/x. En no disposar de dades del curs 2005-2006 no s’han pogut obtenir els indicadors corresponents a l’exercici 2005. Les ràtios que es presenten permeten una aproximació per avaluar les situacions relatives reals de les diverses universitats. Resten encara alguns factors d’heterogeneïtat que no permeten pronunciar-se en termes concloents sobre bases d’exactituds totals (vegeu apartats 1.1, 3.2. i 3.3). En els quadres 15 i 16 es presenten els resultats dels indicadors que s’han pogut calcular per a les set universitats públiques presencials de Catalunya per a l’any 2004 i l’evolució dels indicadors agregats per al període 2001-2004. No es presenten indicadors per al 2005 perquè no es disposa de la informació completa necessària. L’indicador de cost per titulat es presenta com una forquilla entre el cost mínim per als estudis de primer cicle i el


74

cost màxim per als estudis de primer i segon cicle, tenint en compte la durada mínima i màxima dels estudis i el cost per alumne ETC. Cal assenyalar alguns aspectes que influeixen en els resultats dels indicadors: els ingres-sos per convenis, que algunes universitats comptabilitzen dins el capítol 3 d’ingressos i, per tant, són ingressos corrents, mentre que altres els inclouen com a ingressos per trans-ferències de capital en el capítol 7 i, per tant, com a ingressos de capital; les despeses de personal relacionades amb la realització d’activitats com per exemple cursos de postgrau, algunes universitats els inclouen dins el capítol 1, Despeses de personal mentre que altres ho fan en el capítol 2 i 6 del pressupost de despeses; algunes universitats classifiquen els ingressos per beques com a transferències d’administracions públiques en lloc de fer-ho com a ingressos per preus públics; algunes universitats registren les beques dels centres adscrits com a ingressos per matrícules i despeses per transferències mentre que altres ho fan mitjançant comptes extrapressupostaris; diferències en els criteris de reconeixement dels ingressos per subvencions que, de vegades, no s’ajusten als principis comptables públics. D’altra banda, també influeix de forma important el model de gestió de la formació de postgrau i de la recerca (directament per la universitat o per mitjà d’entitats vinculades). Quadre 15. Indicadors exercici 2004 Agregat UB UAB UPC UPF UdG UdL URV

Despesa per alumne ETC 6.818,91 6.660,31 6.386,32 8.393,74 7.127,94 6.318,21 7.346,72 5.157,09

Despesa per crèdit 94,36 92,10 86,23 114,31 98,59 93,42 102,38 74,99

Despesa per titulat (cost mínim) (a) 22.897 31.969 26.184 46.417 26.373 27.042 34.089 22.897Despesa per titulat (cost màxim) (b) 62.869 42.160 44.066 62.869 36.139 37.277 45.990 32.026

Ingrés per alumne ETC 1.383,31 1.615,82 1.518,01 1.227,04 1.211,24 1.055,71 1.122,68 986,94

Cobertura de matrícula 20,29% 24,26% 23,77% 14,62% 16,99% 16,71% 15,28% 19,14%

Transferències corrents / ingr. corrents 72,47% 74,58% 72,19% 66,27% 74,58% 72,73% 77,15% 79,36%

Preus públics / ingr. corrents 17,81% 21,65% 21,51% 11,97% 14,84% 15,43% 14,60% 16,01%

Despesa de personal / despesa corrent 75,21% 77,20% 78,79% 70,94% 69,04% 77,18% 73,86% 73,08%Imports en euros. Font: Elaboració pròpia. Notes: (a) És el producte de Despesa per alumne ETC x anys mínims de durada dels estudis de primer cicle. (b) És el producte de Despesa per alumne ETC x anys màxims de durada dels estudis de primer i segon cicle.

Quadre 16. Evolució indicadors

2002 2003 2004

Despesa per alumne ETC 5.648,79 6.158,62 6.818,91

Despesa per crèdit 77,45 84,61 94,36

Despesa per titulat (cost mínim) (a) 19.888 21.902 22.897 Despesa per titulat (cost màxim) (b) 62.210 63.466 62.869

Ingrés per alumne ETC 1.213,34 1.316,53 1.383,31

Cobertura de matrícula 21,48% 21,13% 20,29%

Transferències corrents / ingr. corrents 71,63% 71,69% 72,47%

Preus públics / ingr. corrents 18,70% 18,78% 17,81%

Despesa de personal / despesa corrent 75,67% 75,09% 75,21% Imports en euros. Font: elaboració pròpia. Notes: (a) És el producte de Despesa per alumne ETC x anys mínims de durada dels estudis de primer cicle. (b) És el producte de Despesa per alumne ETC x anys màxims de durada dels estudis de primer i segon cicle.


75

4. UNIVERSITAT OBERTA DE CATALUNYA La Fundació per a la UOC es va constituir el 6 d’octubre de 1994. La Llei 3/1995, de 6 d’abril, del Parlament de Catalunya, va reconèixer la UOC i va establir la seva forma de finançament i control. La inauguració es va fer el 29 d’octubre de 1995. El 2 de desembre de 1996 es va constituir definitivament el Consell de la Fundació per a la UOC i el 22 de gener de 1997 es van aprovar les normes d’organització i funcionament. 4.1. VARIABLES GENERALS L’evolució del nombre d’alumnes, crèdits matriculats, així com dels alumnes equivalents a temps complet del Campus principal de la UOC, per titulacions homologades durant els cursos 2000-2001 a 2003-2004 (darrer disponible), es presenta en els quadres que es detallen a continuació: Alumnes per titulacions - Campus principal 2000-2001 2001-2002 2002-2003 2003-2004Títols homologats centres integrats

Primer cicle 8.033 9.068 10.161 13.649Primer i segon cicle 3.725 4.438 5.313 6.752Segon cicle 3.079 5.539 5.897 7.442

Total 14.837 19.045 21.371 27.843Font: Informació facilitada per la UOC.

Crèdits matriculats – Campus principal 2000-2001 2001-2002 2002-2003 2003-2004Títols homologats centres integrats



Alumnes equiv. a temps complet (ETC) – Campus principal 2000-2001 2001-2002 2002-2003 2003-2004Títols homologats centres integrats



ETC/Alumnes matriculats 0,50 0,50 0,50 0,50 Font: Elaboració pròpia a partir de la informació facilitada per la UOC. Nota: No hi ha informació disponible per al curs 2004-2005.

Es pot observar com el nombre d’alumnes matriculats ha anat augmentant de forma constant en els darrers cursos. Els crèdits matriculats segueixen la mateixa tendència evolutiva que l’experimentada pels alumnes. La relació entre el nombre d’alumnes a temps complet i el nombre d’alumnes es manté invariable durant els darrers cursos i és inferior a la de les universitats presencials.


76

Les titulacions amb més crèdits matriculats són Ciències empresarials, Enginyeria tècnica en informàtica de sistemes, Enginyeria tècnica en informàtica de gestió, Llicenciatura en dret i la Llicenciatura en humanitats. Per altra banda, el nombre de crèdits matriculats en el curs 2003-2004 en el segon cicle d’Administració i Direcció d’empreses ha experimentat un increment d’un 54,97% respecte al nombre de crèdits matriculats en el curs 2000-2001. El nombre de crèdits per alumne matriculat, per titulacions homologades pels cursos 2000-2001 a 2003-2004, ha estat el següent:

Crèdits per alumne matriculat – Campus principal 2000-2001 2001-2002 2002-2003 2003-2004 Títols homologats i centres integrats

Primer cicle 27 27 28 24 Primer i segon cicle 27 29 31 32 Segon cicle 30 23 30 28

Mitjana 28 26 30 28 Font: Elaboració pròpia. Nota: No hi ha informació disponible per al curs 2004-2005.

La càrrega teòrica de crèdits de mitjana per curs se situa entre 26 i 30 crèdits per any i ha experimentat una disminució molt notable per al curs 2003-2004 pels estudis de primer cicle. Aquesta disminució se centra en els estudis de primer cicle d’Enginyeria tècnica en informàtica de gestió i en informàtica de sistemes, en els quals l’augment dels alumnes matriculats ha estat molt més acusat que el dels crèdits matriculats. Per altra banda, l’evolució creixent del nombre de crèdits matriculats per alumne pels estudis de primer i segon cicle es deriva de les noves titulacions que la Universitat ha ofert per als cursos 2001 a 2004.

Titulats i índex d’abandonament S’entén per titulats els alumnes que han superat el 100% dels crèdits necessaris per a l’obtenció del títol corresponent. L’índex d’abandonament correspon al percentatge d’alumnes que havent superat el primer semestre, abandonen els seus estudis posterior-ment; l’índex d’abandonament nous correspon al percentatge d’alumnes que es matriculen en el semestre inicial i deixen els seus estudis de manera definitiva. Entès així, l’evolució dels titulats i els índexs d’abandonament del Campus principal de la UOC pels diferents cicles durant els cursos 2000-2001 a 2002-2003, han estat els següents: Titulats i índex d’abandonament-Campus principal

Titulats Títol 2000-2001 2001-2002 2002-2003

Índex d’abandonament %

Índex d’abandonament nous %

Primer cicle 51 107 215 15,00 26,35Primer i segon cicle 11 27 64 13,20 26,83Segon cicle 124 247 401 12,40 17,00

Total 186 381 680 13,40 25,28Font: Informació facilitada per la UOC. Nota: No hi ha informació disponible per als cursos 2003-2004 i 2004-2005.


77

Es pot observar que el nombre d’alumnes titulats ha experimentat un increment con-siderable en els darrers cursos. Els estudis que mostren increments més notables en el nombre de titulats són Administració i Direcció d’empreses, Ciències empresarials i el segon cicle de Documentació. 4.2. ASPECTES ECONÒMICS En els quadres 17 i 18 es presenten, respectivament, el Balanç i el Compte de pèrdues i guanys de la Fundació corresponents als exercicis 2004 i 2005.

• L’actiu total a 31 de desembre de 2004 i 2005 era de 44,44 M€ i 72,58 M€, respec-tivament. Els ingressos d’explotació dels exercicis 2004 i 2005 van ser de 50,07 M€ i 59,62 M€, respectivament. En els exercicis 2004 i 2005 la FUOC va rebre subvencions corrents per import de 20,03 M€ i 22,51 M€, respectivament, i subvencions de capital per import de 5,24 M€ i 5,52 M€, respectivament. Els ingressos per serveis docents van ser de 17,12 M€ el 2004 i de 25,32 M€ el 2005. El resultat de l’exercici va ser positiu de 246 € el 2004 i negatiu de 2,20 M€ el 2005.

• Durant l’any 2004 es van acabar les obres de l’edifici IN3 al Parc Mediterrani de la Tecnologia de Castelldefels, començades el 2002.

• La FUOC, en data 25 d’octubre de 2005 va comprar tota l’activitat de Planeta UOC, SL, per 22,34 M€ i es va generar un fons de comerç de 13,40 M€. Posteriorment, es va canviar el nom de l’empresa per UOC Campus Iberoamericà, SL.

• En l’exercici 2005 la FUOC ha registrat comptablement la cessió de l’ús de la finca situada a l’Avinguda Tibidabo, 39-43, com una concessió administrativa a l’Actiu amb contrapartida a Ingressos a distribuir en diversos exercicis al Passiu.

• Del saldo d’Altres deutors, corresponen a deutes d’empreses del grup 9,46 M€ a 31 de desembre de 2004 i 3,90 M€ a 31 de desembre de 2005.

• La plantilla de la UOC a 31 de desembre de 2004 i 2005 era de 462 i 580 persones, respectivament.

• A 31 de desembre de 2005 la FUOC tenia un fons de maniobra negatiu de 7,60 M€.

• El Compte de pèrdues i guanys de l’exercici 2005 inclou l’activitat del Campus Iberoamericà des de la data de la seva compra per la FUOC.

• Les despeses extraordinàries de l’exercici 2005 inclouen l’amortització del fons de comerç i diverses indemnitzacions.

• Durant l’exercici 2005 van canviar diversos membres del Patronat. En aquest mateix exercici la Dra. Imma Tubella va substituir el Dr. Gabriel Ferraté com a rectora de la UOC.

78

Quadre 17. Balanç de situació a 31 de desembre de 2004 i a 31 de desembre 2005. Universitat Oberta de Catalunya

Actiu 31.12.2004 31.12.2005 Passiu 31.12.2004 31.12.2005 Immobilitzat Fons propis Despeses d’establiment 0 42.754 Fons dotacional 188.793 189.039 Immobilitzat immaterial 11.569.007 42.269.304 Excedents d’exercicis anteriors 2.943.503 2.943.503 Altres immobilitzacions materials 10.115.544 9.591.135 Excedents de l’exercici (positiu o negatiu) 246 (2.198.564) Immobilitzacions financeres 3.531.864 2.248.068 Ingressos a distr. diversos exercicis 20.488.728 33.934.131

Despeses a distribuir en diversos exercicis 1.412 491

Provisions per a riscos i despeses 85.136 53.479 Actiu circulant

Existències 319.341 241.554 Creditors a llarg termini Usuaris, patrocinadors i altres deut. de les act. 8.170.250 9.145.561 Deutes amb entitats de crèdit 6.054.355 1.991.116 Altres deutors 10.531.707 7.911.429 Deutes amb entitats del grup i associades 0 9.166.667 Inversions financeres temporals 481 96.062 Altres creditors 648.601 476.230

Tresoreria 88.831 191.375

Ajustaments per periodificació 108.791 840.949 Creditors a curt termini Deutes amb entitats de crèdit 2.132.534 1.142.252 Deutes amb entitats del grup i associades 3.088.683 4.061.446 Proveïdors i altres creditors 8.366.795 17.864.169 Ajustaments per periodificació 439.854 2.955.214 Total actiu 44.437.228 72.578.682 Total passiu 44.437.228 72.578.682 Imports en euros. Font: Comptes anuals de la Fundació UOC.


79

Quadre 18. Compte de pèrdues i guanys a 31 de desembre de 2004 i a 31 de desembre de 2005. Universitat Oberta de Catalunya Compte de pèrdues i guanys 31.12.2004 31.12.2005

Ingressos de la Fundació per les activitats 49.268.620 59.028.069 Altres ingressos 768.059 590.408 Treballs efectuats per la Fundació per a l’immobilitzat 35.776 0

Total ingressos d’explotació 50.072.455 59.618.477

Ajuts monetaris i altres despeses (216.631) (234.979)Aprovisionaments (668.241) (890.777)Despeses de personal (18.623.831) (21.286.406)Dotacions per amortitzacions d’immobilitzats (6.161.999) (6.853.780)Altres despeses (23.208.525) (30.153.089)Variació de les provisions de les activitats (266.748) (313.613)

Total despeses d’explotació (49.145.975) (59.732.644)

Resultat d’explotació 926.480 (114.167)

Altres interessos i ingressos assimilats 122.278 204.928 Diferències positives de canvi 1.354 17.694 Despeses financeres i despeses assimilades (862.749) (349.176)Diferències negatives de canvi (10.025) (20.466)

Resultat financer (749.142) (147.020)

Ingressos extraordinaris 522.140 909.487 Ingressos i beneficis d’altres exercicis 0 629.019

Pèrdues proc. immob. immat. i mat. i de les part. a llarg termini de societats mercantils del grup i associades 0 (1.463.569)Despeses extraordinàries (230.127) (1.873.115)Despeses i pèrdues d’altres exercicis (469.105) (139.199)

Resultat extraordinari negatiu (177.092) (1.937.377)Impost sobre beneficis 0 0

Resultat de l’exercici 246 (2.198.564)Imports en euros. Font: Comptes anuals de la Fundació UOC.

5. CONCLUSIONS La Sindicatura presenta en aquest informe l’agregat de les universitats públiques corres-ponent als exercicis 2004 i 2005. Aquest agregat s’ha elaborat amb dades econòmiques retudes per les universitats, altres obtingudes dels informes de control financer realitzats per la Intervenció General de la Generalitat i dades estadístiques facilitades i/o publicades pel DURSI (actualment integrat en el Departament d’Innovació, Universitats i Empresa). Les conclusions que es presenten en aquest apartat es refereixen al conjunt del sistema universitari públic, però no a universitats en particular. Les observacions referides a cada universitat s’inclouen, si escau, en els informes de fiscalització individuals. Aquest informe s’estructura en tres parts, les dues primeres referides a les set universitats presencials i la tercera recull la informació relativa a la UOC, ja que per ser una universitat no presencial i per tenir forma jurídica de fundació, les seves dades no resulten homogènies respecte de les de les altres universitats. Pel que fa a les dues primeres parts,


80

la primera recull variables generals referides a alumnes, titulats, professors i PAS, i en la segona es presenten els agregats i un conjunt d’indicadors econòmics. Com en anys anteriors, els indicadors que es presenten en aquest agregat constitueixen una aproximació a valors reals i s’han de considerar orientatius, però no conclusius, ja que existeixen diferències entre els models organitzatius, comptables i de gestió de les univer-sitats que fan que la informació presentada per les diferents universitats no sigui totalment homogènia. Per a l’elaboració més acurada d’aquestes ràtios i perquè els resultats fossin comparatius caldria que el Pla general de comptabilitat per a les universitats públiques s’apliqués a totes les universitats i que, des de la Intervenció General de la Generalitat, s’establissin criteris de comptabilització perquè els diferents capítols d’ingressos i despe-ses fossin homogenis entre universitats. També és necessari el desenvolupament de la comptabilitat analítica amb criteris comuns en les diferents universitats, i és especialment important l’establiment de criteris per a la separació entre cost de docència i de recerca per tal de poder obtenir costos per titulació. Per últim, fóra convenient que les universitats presentessin, a més dels seus comptes individuals complets i auditats, els comptes del grup consolidat, ja que en molts casos les comparacions s’haurien de fer a nivell de grup perquè fossin vàlides. El fet més destacable dels exercicis 2004 i 2005 ha estat la cancel·lació anticipada dels préstecs que, autoritzats i avalats per la Generalitat, havien concertat les universitats per al finançament dels diversos plans pluriennals d’inversions universitàries. L’import aportat per la Generalitat per fer front a aquestes cancel·lacions va ser de 709,12 M€. La Llei 7/2004, de 16 de juliol, de mesures fiscals i administratives, estableix un termini per al retiment de comptes que finalitza el 30 d’abril de l’any següent al del tancament. El comptes dels exercicis 2004 i 2005 es van rebre fora del termini establert. Els comptes d’algunes universitats corresponents a l’exercici 2004 es van rebre el juliol de 2006. Pel que fa a la informació retuda, els comptes anuals d’algunes universitats no inclouen tota la informació i els estats que estableix el Pla general de comptabilitat pública per a les universitats públiques de Catalunya. Algunes universitats presenten el Balanç i el Compte del resultat economicopatrimonial obtinguts a partir de la comptabilitat pressupostària i sense aplicar criteris de comptabilitat financera.

Els informes d’auditoria d’algunes de les universitats que els han tramès a la Sindicatura, presenten excepcions que impliquen ajustaments significatius a la seva liquidació pressupostària (vegeu apartat 1.4). En el curs 2004-2005 en les universitats presencials hi havia 147.184 alumnes matriculats. En aquest mateix curs es van matricular per primera vegada 33.538 alumnes i es van titular 22.202 estudiants. El nombre de professors era de 13.293 i el de PAS de 6.769. L’anàlisi dels alumnes matriculats i alumnes de nou ingrés per titulacions i universitats posa de manifest l’existència d’algunes titulacions amb una disminució molt significativa del nombre d’alumnes, titulacions amb un nombre total d’alumnes molt reduït i altres


81

impartides en diverses universitats que en algunes d’elles tenen un nombre molt reduït d’alumnes (vegeu apartat 2.1). Els crèdits matriculats han disminuït en els cursos 2003-2004 i 2004-2005 respecte dels cursos anteriors. El 55,12% dels alumnes de nou ingrés en el curs 2004-2005 van ser dones; aquest percentatge varia segons els àmbits d’estudi, els més extrems són el de Ciències de la salut (el percentatge de dones entre els alumnes de nou ingrés és del 78,87%) i l’àmbit tècnic (les dones representen només un 23,16%). Els drets liquidats han estat en conjunt de 1.764,39 M€ l’exercici 2004 i de 1.175,91 M€ el 2005. Les obligacions reconegudes han estat en conjunt de 1.769,51 M€ el 2004 i de 1.153,26 M€ el 2005. Els ingressos per transferències i subvencions (corrents i de capital) han estat de 786,62 € el 2004 i de 873,23 M€ el 2005. L’endeutament agregat a 31 de desembre de 2004 i 2005 era de 79,72 M€ i de 73,17 M€, respectivament i corresponia majoritàriament a bestretes reintegrables del Ministeri d’Educació per al finançament de parcs científics i tecnològics. El creixement de la despesa de personal agregada ha estat d’un 7,14% el 2004 i d’un 8,40% el 2005. Aquest creixement de la despesa de personal per sobre del creixement dels ingressos es produeix any rere any. A 31 de desembre de 2005 les tres universitats més grans (UB, UAB i UPC) presentaven romanents genèrics negatius (dèficit) d’un import total de 117,58 M€. Les altres universitats presentaven romanents genèrics positius d’un import total de 6,81 M€. La Sindicatura ha elaborat alguns indicadors orientatius de les universitats públiques cata-lanes (vegeu limitacions i forma de càlcul en l’apartat 3.11). Alguns dels resultats obtinguts per a l’exercici 2004 són els següents: la despesa mitjana corrent per alumne equivalent a temps complet és de 6,818,91 €; l’ingrés mitjà per matrícula per alumne equivalent a temps complet es de 1.383,31 €, i el cost mitjà per titulat se situa entre un mínim per a estudis de primer cicle de 22.897 € i un màxim per a estudis de primer i segon cicle de 62.869 €. La Sindicatura entén que els següents aspectes han de ser objecte d’una atenció especial per part de l’Administració de la Generalitat i de les universitats, atès que podrien condicio-nar en l’esdevenidor el bon funcionament del model universitari català: • Analitzar l’oferta i demanda, així com dels recursos destinats a les diferents titulacions.

• Establir criteris comuns de comptabilització i completar el desenvolupament i implan-tació d’un sistema de comptabilitat analítica comú que permeti obtenir magnituds bàsi-ques i indicadors comparables per a les diferents universitats.

• Millorar els terminis de retiment de comptes i adequar-ne el contingut al que estableix el

Pla general de comptabilitat pública per a les universitats públiques de Catalunya.


82

• Analitzar la despesa de personal, incloent-hi l’anàlisi de les funcions realitzades, l’ela-boració d’RLT de PAS i de PDI i les càrregues docents, i controlar la seva evolució.

• Analitzar els dèficits de les universitats i establir plans de sanejament. • Analitzar la situació financera de les entitats participades i establir plans d’actuació i de

sanejament en els casos que sigui necessari.

6. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS A l’efecte del que preveu l’article 6 de la Llei 6/1984, de 5 de març, de la Sindicatura de Comptes, modificada per les lleis 15/1991, de 4 de juliol, i 7/2002, de 25 d’abril, el present informe de fiscalització va ser tramès al Departament d’Innovació, Universitats i Empresa. Un cop conegut el contingut de l’informe, el Departament d’Innovació, Universitats i Empre-sa ha enviat resposta, rebuda a través de l’escrit amb registre d’entrada a la Sindicatura de Comptes número 1.340, de data 30 de març de 2007, que es transcriu a continuació:

Generalitat de Catalunya El conseller d’Innovació, Universitats i Empresa Sr. Jordi Pons i Novell Síndic de Comptes de Catalunya Sindicatura de Comptes Av. Litoral, 12-14 08005 Barcelona Benvolgut síndic, Amb relació al projecte d’informe 27/2006-D, Agregat de les universitats públiques de Catalunya, exercicis 2004 i 2005, adjunto una nota d’observacions de caràcter tècnic al contingut del document per tal que en considereu l’oportunitat de la seva inclusió. Pel que fa a l’apartat 5 del projecte d’informe en què es relacionen diversos aspectes, dels quals s’indica que han de ser objecte d’atenció especial per part de l’Administració de la Generalitat, us informo que la pràctica totalitat d’ells és previst que sigui objecte de tractament en el marc del desplegament del Pla de finançament per a la millora de les universitats públiques catalanes 2007-2010, aprovat per Acord de Govern de 10 d’octubre de 2006. Cordialment, [Signatura, il·legible] Josep Huguet i Biosca Barcelona, 28 de març de 2007


83

OBSERVACIONS RELATIVES AL PROJECTE D’INFORME 27/2006-D de LA SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA SOBRE L’AGREGAT de LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES de CATALUNYA, CORRESPONENT ALS EXERCICIS 2004 I 2005 En primer lloc, les dades acadèmiques que apareixen a l’informe no coincideixen, en alguns casos, amb la informació actual de l’UNEIX. Moltes d’elles són diferències numèriques menors i poc significatives, però d’altres són més importants i significatives, i poden arribar a distorsionar el significat del comentari que es fa d’aquestes dades. Suposem que aquestes diferències haurien de ser atribuïbles a les diverses actualitzacions de les dades que les universitats proporcionen al Departament d’Innovació, Universitats i Empresa amb posterioritat a la càrrega inicial, i que deuen haver estat aquestes dades, les que s’han tramès a la Sindicatura de Comptes. Dins d’aquestes diferències notables, indiquem les següents:

a) Alumnes matriculats (pàgina 18). La titulació d’Enginyeria de la Telecomuni-cació no ha tingut un increment del 182,21% del nombre d’alumnes com s’informa, sinó un decrement del 4,55%. Per tant, no s’hauria d’incloure com una de les titulacions amb major increment d’alumnes per al període d’anàlisi.

b) Alumnes nous (pàgina 24). Existeixen diferències en tots els cursos i cicles per

a l’àmbit de Ciències Experimentals i Tècnic; a més, per al segon cicle falta el detall de l’àmbit de Ciències de la Salut. Les dades corresponents als cursos 2001-02 i 2002-03 també tenen diferències significatives en relació a les que es van incloure a l’informe agregat de les universitats públiques catalanes per a l’exercici 2003. Annexem un quadre amb les dades correctes per a la seva incorporació a l’informe, si són de la vostra conformitat.

c) Alumnes nous (pàgina 26). En la UdL al curs 2004-05, s’han intercanviat el

nombre d’alumnes entre estudis de 1r i 2n cicle i estudis de 2n cicle. d) Titulats (pàgina 28). Les dades actualitzades situen el nombre de titulats del

total de les universitats en 22.202 i la disminució en el període de quatre anys del 4,66%. Annexem un quadre amb les dades publicades per a la seva incorporació a l’informe, si són de la vostra conformitat.

e) Personal d’administració i serveis (PAS) (pàgina 33). Les ràtios corresponents a

nombre de professors ETC/nombre de PAS i nombre d’alumnes ETC/nombre de PAS segons les notes dels quadres s’elaboren prenent com a base de càlcul per a l’any x, els professors i els estudiants dels curs (x-1,x) i el PAS de l’any x, quant en realitat el denominador que s’ha utilitzat és el de l’any x-1. Per exemple, per a l’any 2005, tant l’alumnat com el professorat corresponen al curs acadèmic 2004-05, mentre que el PAS és el del curs 2004, considerant com a tal l’1 de gener de 2004. S’hauria de refer el càlcul prenent cursos de referència homogenis.


84

En relació als pressupostos inicials i modificacions:

a) La referència que es fa a la pàgina 34 al pressupost inicial d’ingressos i de despeses de l’exercici 2005 ha de ser 1.119,76 M€ i no, com s’indica, 1.179,76M€.

b) El quadre número 2 – Pressupostos definitius 2005 (pàgina 40) en la part

referent a les despeses no corresponen les dades numèriques amb els capítols de despesa.

D’altra banda, hi ha imputacions al compte de resultat economicopatrimonial (pàgines 76 i 77) que no corresponen amb la informació facilitada per les universitats a aquest departament. Entre les diferències més notables destaquen:

a) En totes les universitats, a “Despeses de gestió ordinària, de funcionament dels serveis i de prestacions socials”, a l’epígraf “Prestacions socials”, l’import que s’hi inclou correspon en la major part al concepte “Cotitzacions socials a càrrec de l’ocupador” que, hauria de figurar dintre de l’epígraf “Despeses de personal”. L’import de la reclassificació és aproximadament de 75 i 80 milions d’euros per als exercicis 2004 i 2005, respectivament.

b) El compte de resultat economicopatrimonial de la Universitat Politècnica per a

l’exercici 2004 classifica com “Altres ingressos” els preus públics de matrícula i taxes, per un import de 27.290.645 euros quan s’haurien de classificar com “Ingressos de gestió ordinària”, tal i com s’ha fet per a l’any 2005.

En relació a la Universitat Oberta de Catalunya (UOC):

a) Les dades d’alumnes per titulacions (pàgina 81) corresponents al curs 2004-05 estan disponibles al web del Departament d’Innovació, Universitats i Empresa, i les corresponents al curs 2005-06 ja han estat facilitades per la UOC.

b) L’actiu a 31 de desembre de 2005 és de 72,58 M€ (pàgina 83) i no, com

s’indica, de 75,58 M€. c) El resultat de l’exercici 2004 és de 246 euros (pàgina 83) i no, com s’indica, de

0,25 M€.

85 85

ALUMNES NOUS ÀMBIT 2001-2002 2002-2003 2003-2004 2004-2005

Homes Dones Total Homes Dones Total Homes Dones Total Homes Dones Total Ciències Experimentals 31 48 79 50 35 85 45 42 87 42 46 88 Ciències de la Salut 151 790 941 167 873 1.040 140 854 994 152 829 981 Ciències Socials 1.878 4.659 6.537 1.922 4.720 6.642 1.876 4.725 6.601 1.941 4.551 6.492 Tècnic 3.515 960 4.475 3.671 957 4.628 3.570 979 4.549 3.519 884 4.403 TOTAL PRIMER CICLE 5.575 6.457 12.032 5.810 6.585 12.395 5.631 6.600 12.231 5.654 6.310 11.964 Ciències Experimentals 990 1.463 2.453 911 1.450 2.361 931 1.420 2.351 929 1.277 2.206 Ciències de la Salut 348 1.067 1.415 339 1.052 1.391 315 1.029 1.344 352 1.031 1.383 Ciències Socials 2.928 4.919 7.847 2.895 4.866 7.761 2.897 4.790 7.687 2.900 4.897 7.797 Humanitats 1.297 2.599 3.896 1.378 2.569 3.947 1.267 2.470 3.737 1.358 2.491 3.849 Tècnic 2.701 1.037 3.738 2.805 969 3.774 2.803 1.027 3.830 2.778 1.004 3.782 TOTAL PRIMER I SEGON CICLE 8.264 11.085 19.349 8.328 10.906 19.234 8.213 10.736 18.949 8.317 10.700 19.017 Ciències Experimentals 77 96 173 58 110 168 61 95 156 53 105 158 Ciències de la Salut 49 126 175 43 118 161 30 125 155 31 120 151 Ciències Socials 245 733 978 259 637 896 284 754 1.038 317 739 1.056 Humanitats 136 340 476 157 378 535 193 416 609 160 363 523 Tècnic 513 99 612 482 101 583 539 153 692 518 151 669 TOTAL SEGON CICLE 1.020 1.394 2.414 999 1.344 2.343 1.107 1.543 2.650 1.079 1.478 2.557 Ciències Experimentals 1.098 1.607 2.705 1.019 1.595 2.614 1.037 1.557 2.594 1.024 1.428 2.452 Ciències de la Salut 548 1.983 2.531 549 2.043 2.592 485 2.008 2.493 535 1.980 2.515 Ciències Socials 5.051 10.311 15.362 5.076 10.223 15.299 5.057 10.269 15.326 5.158 10.187 15.345 Humanitats 1.433 2.939 4.372 1.535 2.947 4.482 1.460 2.886 4.346 1.518 2.854 4.372 Tècnic 6.729 2.096 8.825 6.958 2.027 8.985 6.912 2.159 9.071 6.815 2.039 8.854 TOTAL NOU ACCÉS 14.859 18.936 33.795 15.137 18.835 33.972 14.951 18.879 33.830 15.050 18.488 33.538


86

TITULATS 2004-05 Estudis de 1r cicle 2.366 Estudis de 1r i 2n cicle 4.434 Estudis de 2n cicle 537 Total UB 7.337 Estudis de 1r cicle 991 Estudis de 1r i 2n cicle 3.152 Estudis de 2n cicle 365 Total UAB 4.508 Estudis de 1r cicle 1.504 Estudis de 1r i 2n cicle 1.762 Estudis de 2n cicle 293 Total UPC 3.559 Estudis de 1r cicle 481 Estudis de 1r i 2n cicle 1.174 Estudis de 2n cicle 38 Total UPF 1.693 Estudis de 1r cicle 862 Estudis de 1r i 2n cicle 653 Estudis de 2n cicle 85 Total UdG 1.600 Estudis de 1r cicle 830 Estudis de 1r i 2n cicle 712 Estudis de 2n cicle 64 Total UdL 1.606 Estudis de 1r cicle 1.062 Estudis de 1r i 2n cicle 674 Estudis de 2n cicle 163 Total URV 1.899 Estudis de 1r cicle 8.096 Estudis de 1r i 2n cicle 12.561 Estudis de 2n cicle 1.545 Total Universitats 22.202

6.1. COMENTARIS A LES AL·LEGACIONS PRESENTADES Un cop revisades les al·legacions presentades pel Departament d’Innovació, Universitats i Empresa es fan els comentaris següents:

Al·legacions referents a dades acadèmiques • Les dades amb què ha treballat la Sindicatura són les facilitades pel DURSI (actualment

Departament d’Innovació, Universitats i Empresa) el setembre de 2006. • Les al·legacions a què es refereixen els apartats a), c), d) i e) han estat acceptades i

l’Informe ha estat corregit en el sentit esmentat pel Departament d’Innovació, Univer-sitats i Empresa.

• El quadre referent a alumnes nous que figura en l’informe ha estat elaborat per la

Sindicatura a partir de la informació per universitats i titulacions (sense incloure l’àmbit) facilitada pel DURSI (actualment Departament d’Innovació, Universitats i Empresa) i utilitzant la classificació de titulacions per àmbits d’estudi del Ministeri d’Educació. De la nova informació facilitada es desprenen algunes diferències en l’àmbit de classificació


87

de determinades titulacions. Així, per exemple, la titulació de Ciència i tecnologia dels aliments es considera dins l’àmbit de Ciències de la salut pel Departament d’Innovació, Universitats i Empresa i dins el de Ciències experimentals, pel Ministeri; la titulació d’Òptica i optometria s’inclou en l’àmbit de Ciències de la salut pel Departament d’Innovació, Universitats i Empresa i en el de Ciències experimentals, pel Ministeri. La Sindicatura no considera oportú realitzar els canvis proposats encara que per a futurs agregats de les universitats es tindrà en compte la classificació de titulacions del Departament d’Innovació, Universitats i Empresa.

Al·legacions referents als pressupostos inicials i modificacions • L’informe recull els canvis proposats pel Departament d’Innovació, Universitats i Em-

presa.

Al·legacions referents al Compte del resultat economicopatrimonial • L’epígraf Prestacions socials ha estat corregit per Prestacions i cotitzacions socials per

tal de reflectir el contingut. D’aquesta forma, la Sindicatura considera que el desglossa-ment de la despesa de personal entre Despeses de personal i Prestacions i cotitzacions socials és més entenedor.

• La UPC presenta com Altres ingressos de gestió ordinària els preus públics de matrícula i

taxes. Tanmateix, per homogeneïtat amb les altres universitats aquest concepte es va re-classificar per a l’exercici 2005 però no per al 2004. Recollint l’al·legació del Departament d’Innovació, Universitats i Empresa, s’ha reclassificat l’import corresponent al 2004.

Al·legacions referents a la Universitat Oberta de Catalunya (UOC) • Les al·legacions b) i c) han estat incorporades a l’informe. • L’al·legació a) no ha estat recollida ja que, d’una banda, a la pàgina web del

Departament d’Innovació, Universitats i Empresa no figuren dades de crèdits matriculats ni d’estudiants ETC i, d’altra banda, les dades d’alumnes corresponents als cursos 2001-2002, 2002-2003 i 2003-2004 que figuren a la pàgina web esmentada difereixen significativament de les que apareixen en l’informe, que van ser facilitades per la FUOC.

7. ANNEXOS A continuació es presenta l’annex 7.1 amb una relació dels ens amb participació majo-ritària, directa o indirecta, de les universitats públiques catalanes a 31 de desembre de 2004 i a 31 de desembre de 2005 i l’annex 7.2 amb la liquidació del pressupost dels exercicis 2004 i 2005 per a cada universitat (excepte per a la UOC).


88

7.1. RELACIÓ DELS ENS AMB PARTICIPACIÓ MAJORITÀRIA, DIRECTA O INDIRECTA, DE

LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES CATALANES Ens amb participació majoritària, directa o indirecta, de les universitats públiques catalanes a 31 de desembre de 2004 Universitat

Denominació

% participació directa o indirecta

Universitat de Barcelona (UB) Fundació Bosch i Gimpera (FBG) 100,00 Fundació Parc Científic de Barcelona n/d Fundació Josep Finestres 100,00 Fundació Privada UB Virtual n/d Fundació Universitària Agustí Pedro Pons n/d Fundació Montcelimar n/d Fundació Solidaritat UB n/d Fundació Guasch Coranty n/d Punt UB, SL 100,00 Cultura Innovadora i Científica, SL 100,00 UB Virtual, SL 51,00 Col·legi Major Sant Jordi 100,00 Col·legis Majors Penyafort-Montserrat-Ramon Llull 100,00Universitat Autònoma de Barcelona (UAB) Fundació Universitat Autònoma de Barcelona (FUAB) 100,00 Fundació Autònoma Solidària 85,71 Fundació Privada Gespa 66,67 Fundació Empresa i Ciència 53,85 Fundació Centre de Recerca en Sanitat Animal (CRESA) 50,00 Fundació Escola de Prevenció i Seguretat Integral (EPSI) 100,00 Fundació Dr. Robert 100,00 Escola Idiomes Moderns Casa Convalescència, SL 100,00 Hotel Campus, SL 100,00 Serveis de Turisme i Hosteleria Campus, SA (STHC) 100,00 Futurfirms, SL 100,00 Plaça Cívica, SA 77,07 Vila Universitària, SA 70,60 Fundació Institut Català de l’Envelliment 63,64 Fundació Indústries de la Informació (F2i) n/d Fundació Universitària de Turisme i Lleure n/dUniversitat Politècnica de Catalunya (UPC) Fundació Politècnica de Catalunya 100,00 Edicions de la UPC, SL 99,93 Parc Mediterrani de la Tecnologia, SL 99,91 UPCNET, Serveis d’accés a internet de la UPC, SL 99,90 AIDIT, SL 50,00 Associació d’Amics de la UPC n/dUniversitat Pompeu Fabra (UPF) Fundació Universitat Pompeu Fabra (FUPF) 100,00 Fundació Universitat Nova (FUN) n/d Institut d’Educació Contínua (IDEC) n/d Centre de Recerca en Economia Internacional (CREI) n/d Escola Superior de Comerç Internacional (ESCI) n/d Institut d’Estudis Territorials (IET) n/dUniversitat de Girona (UdG) UdG Iniciatives, SL 100,00Universitat de Lleida (UdL) Fundació 700 Aniversari de la Universitat de Lleida 100,00Universitat Rovira i Virgili (URV) Fundació Universitat Rovira i Virgili (FURV) 100,00Universitat Oberta de Catalunya (UOC) Grup UOC, SL 100,00 Editorial UOC, SL 100,00 Aula Activa, SA (en liquidació) 100,00 Eureca Media, SL 92,50 GECSA 66,00 Planeta UOC, SL 50,00 Xarxa Virtual de Consum, SCCL 0,66Font: Comptes anuals de les universitats. n/d: no disponible


89

Ens amb participació majoritària, directa o indirecta, de les universitats públiques catalanes a 31 de desembre de 2005 Universitat Denominació % participació directa o indirectaUniversitat de Barcelona (UB) Fundació Bosch i Gimpera (FBG) 100,00 Fundació Parc Científic de Barcelona n/d Fundació Josep Finestres 100,00 Fundació Universitària Agustí Pedro Pons n/d Fundació Montcelimar n/d Fundació Solidaritat UB n/d Fundació Guasch Coranty n/d Punt UB, SL 100,00 Cultura Innovadora i Científica, SL 100,00 UB Virtual, SL 51,00 Col·legi Major Sant Jordi 100,00 Col·legis Majors Penyafort-Montserrat-Ramon Llull 100,00Universitat Autònoma de Barcelona (UAB) Fundació Universitat Autònoma de Barcelona (FUAB) 100,00 Fundació Autònoma Solidària 85,71 Fundació Privada Gespa 66,67 Fundació Empresa i Ciència 41,17 Fundació Centre de Recerca en Sanitat Animal (CRESA) 44,44 Fundació Escola de Prevenció i Seguretat Integral (EPSI) 100,00 Fundació Dr. Robert 57,14 Escola Idiomes Moderns Casa Convalescència, SL 100,00 Hotel Campus, SL 100,00 Serveis de Turisme i Hosteleria Campus, SA (STHC) 100,00 Futurfirms, SL 100,00 Plaça Cívica, SA 77,07 Vila Universitària, SA 70,60 Fundació Institut Català de l’Envelliment 63,64 Fundació Indústries de la Informació (F2i) n/d Fundació Universitària de Turisme i Lleure n/dUniversitat Politècnica de Catalunya (UPC) Fundació Politècnica de Catalunya 100,00 Edicions de la UPC, SL 99,93 Parc Mediterrani de la Tecnologia, SL 99,91 UPCNET, Serveis d’accés a internet de la UPC, SL 99,90 AIDIT, SL 50,00 Associació d’Amics de la UPC n/dUniversitat Pompeu Fabra (UPF) Fundació Universitat Pompeu Fabra (FUPF) 100,00 Fundació Barcelona Mèdia Univ. Pompeu Fabra (FBM-UPF) 49,00 Fundació Universitat Nova (FUN) n/d Institut d’Educació Contínua (IDEC) n/d Centre de Recerca en Economia Internacional (CREI) n/d Escola Superior de Comerç Internacional (ESCI) n/d Institut d’Estudis Territorials (IET) n/dUniversitat de Girona (UdG) UdG Iniciatives, SL 100,00 Fundació Privada Univ. de Girona: Innovació i Formació n/d Parc Científic i Tecnològic de la UdG, Fundació Privada n/dUniversitat de Lleida (UdL) Fundació 700 Aniversari de la Universitat de Lleida 100,00Universitat Rovira i Virgili (URV) Fundació Universitat Rovira i Virgili (FURV) 100,00Universitat Oberta de Catalunya (UOC) Grup UOC, SL 100,00 Editorial UOC, SL 100,00 Aula Activa, SA (en liquidació) 100,00 Eureca Media, SL 100,00 GEC, SA 66,00 UOC CAMPUS IBEROAMERICA, SL (en liquidació) 100,00 Xarxa Virtual de Consum, SCCL 0,66Font: Comptes anuals de les universitats. n/d: no disponible.

90

7.2. LIQUIDACIONS DE PRESSUPOSTOS INDIVIDUALITZADES Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat de Barcelona

Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de

inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament

final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos

Taxes i altres ingressos 58.521.291 9.577.098 68.098.389 68.054.637 56.726.062 11.328.575 16,37 99,94 83,35

Transferències corrents 198.799.406 12.559.491 211.358.897 210.298.666 183.546.465 26.752.201 6,32 99,50 87,28

Ingressos patrimonials 864.759 239.252 1.104.011 1.134.548 1.007.303 127.245 27,67 102,77 88,78

Alienació d’inversions 0 1.109.980 1.109.980 5.526.875 5.526.875 0 0,00 497,93 100,00

Transferències de capital 14.382.288 10.959.128 25.341.416 26.912.860 17.118.074 9.794.786 76,20 106,20 63,61

Actius financers 0 174.795.210 174.795.210 174.795.210 174.795.210 0 0,00 100,00 100,00

Passius financers 14.380.000 (11.417.670) 2.962.330 2.962.330 0 2.962.330 (79,40) 100,00 0,00

Subtotal 286.947.744 197.822.489 484.770.233 489.685.126 438.719.989 50.965.137 68,94 101,01 89,59

Romanents incorporats 0 68.211.236 68.211.236 61.296.678 61.296.678 0 0,00 89,86 100,00

Total 286.947.744 266.033.725 552.981.469 550.981.804 500.016.667 50.965.137 92,71 99,64 90,75

Pressupost Modificacions Pressupost Obligacions Pagaments Pendent % increment % grau % grau de

inicial crèdit definitiu reconegudes realitzats pagament pressupost d’execució pagament

final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses

Despeses de personal 189.882.976 15.962.187 205.845.163 202.755.151 197.732.636 5.022.515 8,41 98,50 97,52

Compres de béns i serveis 45.131.034 26.248.933 71.379.967 46.683.158 41.990.709 4.692.449 58,16 65,40 89,95

Despeses financeres 5.103.918 (757.996) 4.345.922 4.345.908 4.345.908 0 (14,85) 100,00 100,00


Inversions reals 29.631.350 45.294.346 74.925.696 41.832.486 38.839.164 2.993.322 152,86 55,83 92,84

Transferències de capital 30.279 1.098.050 1.128.329 800.139 800.139 0 3.626,44 70,91 100,00

Actius financers 50.000 49.285 99.285 49.285 0 49.285 98,57 49,64 0,00

Passius financers 5.334.488 174.379.983 179.714.471 179.714.471 179.714.471 0 3.268,92 100,00 100,00

Total 286.947.744 266.033.725 552.981.469 489.370.907 473.834.211 15.536.696 92,71 88,50 96,83 Imports en euros.

Font: Elaboració pròpia a partir de la liquidació pressupostària de la Universitat.

91

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat de Barcelona

Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos




Alienació d’inversions 8.843.000 0 8.843.000 8.843.000 8.843.000 0 0,00 100,00 100,00


Actius financers 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Passius financers 0 4.473.049 4.473.049 4.660.965 4.521.545 139.420 0,00 104,20 97,01

Subtotal 310.750.542 44.987.208 355.737.750 340.699.801 285.046.061 55.653.740 14,48 95,77 83,66


Total 310.750.542 107.122.141 417.872.683 395.954.418 340.300.678 55.653.740 34,47 94,75 85,94 Pressupost Modificacions Pressupost Obligacions Pagaments Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconegudes realitzats pagament pressupost d’execució pagament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses



Despeses financeres 300.870 (142.205) 158.665 158.665 158.665 0 (47,26) 100,00 100,00



Transferències de capital 219.883 1.785.540 2.005.423 1.401.302 1.401.291 11 812,04 69,88 100,00

Actius financers 247.140 80.000 327.140 227.140 30.000 197.140 32,37 69,43 13,21

Passius financers 2.962.330 2.685.829 5.648.159 2.962.330 2.962.330 0 90,67 52,45 100,00

Total 310.750.542 107.122.141 417.872.683 335.546.800 311.692.069 23.854.731 34,47 80,30 92,89

Imports en euros.

Font: Elaboració pròpia a partir de la Liquidació pressupostària de la Universitat.

92

Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat Autònoma de Barcelona Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos



Ingressos patrimonials 832.966 153.299 986.265 986.265 623.724 362.541 18,40 100,00 63,24

Alienació d’inversions 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00


Actius financers 706.690 109.639.694 110.346.384 110.346.384 110.335.116 11.268 15.514,54 100,00 99,99

Passius financers 13.099.868 (1.499.867) 11.600.001 11.600.001 0 11.600.001 (11,45) 100,00 0,00

Subtotal 223.939.872 125.121.991 349.061.863 348.506.853 307.764.538 40.742.315 55,87 99,84 88,31


Total 223.939.872 174.078.406 398.018.278 386.175.503 345.433.188 40.742.315 77,73 97,02 89,45



final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses



Despeses financeres 3.921.933 756.073 4.678.006 4.678.006 4.641.216 36.790 19,28 100,00 99,21

Transferències corrents 3.836.460 3.389.933 7.226.393 7.226.393 6.479.809 746.584 88,36 100,00 89,67


Transferències de capital 0 1.494.579 1.494.579 1.494.579 1.419.263 75.316 0,00 100,00 94,96

Actius financers 30.000 333.820 363.820 363.820 363.820 0 1.112,73 100,00 100,00




93

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat Autònoma de Barcelona Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos







Passius financers 1.875.164 6.276.481 8.151.645 8.151.645 38.800 8.112.845 334,72 100,00 0,48

Subtotal 232.227.679 39.441.894 271.669.573 269.708.911 217.599.247 52.109.664 16,98 99,28 80,68

Romanents incorporats 0 49.708.464 49.708.464 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Total 232.227.679 89.150.358 321.378.037 269.708.911 217.599.247 52.109.664 38,39 83,92 80,68

Pressupost Modificacions Pressupost Obligacions Pagaments Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconegudes realitzats pagament pressupost d’execució pagament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses



Despeses financeres 616.471 (158.927) 457.544 457.544 320.980 136.564 (25,78) 100,00 70,15



Transferències de capital 0 1.058.475 1.058.475 1.058.475 1.027.875 30.600 0,00 100,00 97,11

Actius financers 30.000 40.308 70.308 70.308 57.086 13.222 134,36 100,00 81,19

Passius financers 2.501.969 9.232.243 11.734.212 11.734.212 11.734.212 0 369,00 100,00 100,00

Total 232.227.679 89.150.358 321.378.037 271.105.028 241.826.418 29.278.610 38,39 84,36 89,20

Imports en euros.


94

Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat Politècnica de Catalunya Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos

Taxes i altres ingressos 55.908.577 10.154.258 66.062.835 64.984.760 n/d n/d 18,16 98,37 0,00

Transferències corrents 136.006.369 6.456.741 142.463.110 140.667.961 n/d n/d 4,75 98,74 0,00

Ingressos patrimonials 1.057.233 85.635 1.142.868 882.501 n/d n/d 8,10 77,22 0,00

Alienació d’inversions 0 0 0 0 n/d n/d 0,00 0,00 0,00

Transferències de capital 33.436.382 569.617 34.005.999 32.205.999 n/d n/d 1,70 94,71 0,00

Actius financers 0 190.699.902 190.699.902 190.699.902 n/d n/d 0,00 100,00 0,00

Passius financers 14.709.130 1.102.337 15.811.467 15.811.467 n/d n/d 7,49 100,00 0,00

Subtotal 241.117.691 209.068.490 450.186.181 445.252.590 n/d n/d 86,71 98,90 0,00

Romanents incorporats 1.717.947 33.085.807 34.803.754 (705.490) n/d n/d 1.925,89 (2,03) 0,00

Total 242.835.638 242.154.297 484.989.935 444.547.100 n/d n/d 99,72 91,66 0,00



final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses

Despeses de personal 116.580.197 5.728.049 122.308.246 123.455.257 n/d n/d 4,91 100,94 0,00

Compres de béns i serveis 39.667.949 12.197.320 51.865.269 45.637.030 n/d n/d 30,75 87,99 0,00

Despeses financeres 10.373.500 (4.491.370) 5.882.130 5.147.330 n/d n/d (43,30) 87,51 0,00


Inversions reals 72.693.593 57.127.026 129.820.619 74.261.390 n/d n/d 78,59 57,20 0,00

Transferències de capital 0 0 0 0 n/d n/d 0,00 0,00 0,00

Actius financers 25.000 (26.043.014) (26.018.014) 300.001 n/d n/d (104.172,06) (1,15) 0,00

Passius financers 0 195.153.435 195.153.435 195.278.646 n/d n/d 0,00 100,06 0,00

Total 242.835.638 242.154.297 484.989.935 449.013.538 n/d n/d 99,72 92,58 0,00

Imports en euros.


n/d: no disponible

95

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat Politècnica de Catalunya Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos

Taxes i altres ingressos 70.072.781 2.511.028 72.583.809 61.613.576 n/d n/d 3,58 84,89 0,00


Ingressos patrimonials 658.086 135.633 793.719 793.719 n/d n/d 20,61 100,00 0,00

Alienació d’inversions 0 0 0 0 n/d n/d 0,00 0,00 0,00

Transferències de capital 53.630.544 (6.181.312) 47.449.232 44.885.729 n/d n/d (11,53) 94,60 0,00

Actius financers 0 3.383.327 3.383.327 3.383.327 n/d n/d 0,00 100,00 0,00

Passius financers 0 2.094.165 2.094.165 2.094.165 n/d n/d 0,00 100,00 0,00

Subtotal 267.187.281 11.134.485 278.321.766 261.042.582 n/d n/d 4,17 93,79 0,00

Romanents incorporats 0 28.590.563 28.590.563 (734.295) n/d n/d 0,00 (2,57) 0,00

Total 267.187.281 39.725.048 306.912.329 260.308.287 n/d n/d 14,87 84,82 0,00


Despeses

Despeses de personal 138.225.891 (120.975) 138.104.916 132.195.777 n/d n/d (0,09) 95,72 0,00

Compres de béns i serveis 44.042.742 12.934.963 56.977.705 46.977.889 n/d n/d 29,37 82,45 0,00

Despeses financeres 195.000 701.207 896.207 284.214 n/d n/d 359,59 31,71 0,00


Inversions reals 75.373.304 60.647.302 136.020.606 70.307.185 n/d n/d 80,46 51,69 0,00

Transferències de capital 0 0 0 0 n/d n/d 0,00 0,00 0,00

Actius financers 0 (37.629.079) (37.629.079) 12.128 n/d n/d 0,00 (0,03) 0,00

Passius financers 4.344.176 1.258.526 5.602.702 3.508.538 n/d n/d 28,97 62,62 0,00

Total 267.187.281 39.725.048 306.912.329 259.028.750 n/d n/d 14,87 84,40 0,00

Imports en euros.


n/d: no disponible.

96

Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat Pompeu Fabra Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos

Taxes i altres ingressos 13.131.565 619.304 13.750.869 13.318.578 11.059.595 2.258.983 4,72 96,86 83,04

Transferències corrents 46.229.016 490.579 46.719.595 44.699.968 42.727.430 1.972.538 1,06 95,68 95,59


Alienació d’inversions 10 6.289 6.299 9.915 9.915 0 62.890,00 157,41 100,00


Actius financers 15 18.866 18.881 114.426.550 114.426.550 0 125.773,33 606.040,73 100,00

Passius financers 9.776.734 0 9.776.734 9.779.346 9.779.346 0 0,00 100,03 100,00

Subtotal 87.166.812 118.426.656 205.593.468 199.028.700 190.883.926 8.144.774 135,86 96,81 95,91

Romanents incorporats 10 20.276.047 20.276.057 0 0 0 202.760.470,00 0,00 0,00

Total 87.166.822 138.702.703 225.869.525 199.028.700 190.883.926 8.144.774 159,12 88,12 95,91



final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses

Despeses de personal 37.085.086 117.349 37.202.435 37.049.784 36.515.985 533.799 0,32 99,59 98,56



Transferències corrents 1.350.572 798.178 2.148.750 1.840.189 1.658.349 181.840 59,10 85,64 90,12


Transferències de capital 20 181.144 181.164 153.814 153.814 0 905.720,00 84,90 100,00

Actius financers 6.765.587 (6.725.706) 39.881 31.952 30.952 1.000 (99,41) 80,12 96,87




97

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat Pompeu Fabra Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos



Ingressos patrimonials 9.320.355 22.076 9.342.431 1.248.075 857.398 390.677 0,24 13,36 68,70

Alienació d’inversions 3.381.025 9.472 3.390.497 9.472 9.472 0 0,28 0,28 100,00


Actius financers 15 29.113 29.128 29.113 29.113 0 194.086,67 99,95 100,00

Passius financers 1.500.015 0 1.500.015 166.693 1.620 165.073 0,00 11,11 0,97

Subtotal 97.451.987 3.506.658 100.958.645 85.351.540 70.296.325 15.055.215 3,60 84,54 82,36

Romanents incorporats 10 16.486.627 16.486.637 0 0 0 164.866.270,00 0,00 0,00

Total 97.451.997 19.993.285 117.445.282 85.351.540 70.296.325 15.055.215 20,52 72,67 82,36


Despeses



Despeses financeres 1.351.369 0 1.351.369 968.685 592.975 375.710 0,00 71,68 61,21



Transferències de capital 20 965.837 965.857 938.507 129.643 808.864 4.829.185,00 97,17 13,81

Actius financers 21.015 29.113 50.128 27.898 27.898 0 138,53 55,65 100,00

Passius financers 1.500.020 0 1.500.020 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Total 97.451.997 19.993.285 117.445.282 78.631.294 72.988.711 5.642.583 20,52 66,95 92,82

Imports en euros.


98

Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat de Girona Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos

Taxes i altres ingressos 13.920.169 190.367 14.110.536 14.110.536 11.402.244 2.708.292 1,37 100,00 80,81

Transferències corrents 39.405.909 (166.712) 39.239.197 39.239.197 35.557.438 3.681.759 (0,42) 100,00 90,62

Ingressos patrimonials 329.117 (38.341) 290.776 290.776 269.416 21.360 (11,65) 100,00 92,65

Alienació d’inversions 3 (3) 0 0 0 0 (100,00) 0,00 0,00


Actius financers 171.309 11.322.591 11.493.900 11.493.900 11.493.900 0 6.609,45 100,00 100,00

Passius financers 11.559.720 (2.773.770) 8.785.950 8.785.950 391.500 8.394.450 (24,00) 100,00 4,46

Subtotal 68.820.116 12.133.124 80.953.240 80.953.240 61.728.653 19.224.587 17,63 100,00 76,25

Romanents incorporats 1.804.113 16.626.188 18.430.301 0 0 0 921,57 0,00 0,00

Total 70.624.229 28.759.312 99.383.541 80.953.240 61.728.653 19.224.587 40,72 81,46 76,25



final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses



Despeses financeres 238.026 6.211 244.237 243.208 241.967 1.241 2,61 99,58 99,49

Transferències corrents 525.536 326.678 852.214 705.631 670.206 35.425 62,16 82,80 94,98


Transferències de capital 814.004 310.719 1.124.723 1.072.431 1.066.760 5.671 38,17 95,35 99,47

Actius financers 30.311 (1.955) 28.356 28.356 28.356 0 (6,45) 100,00 100,00

Passius financers 633.915 11.147.979 11.781.894 11.780.927 11.780.927 0 1.758,59 99,99 100,00

Total 70.624.229 28.759.312 99.383.541 72.729.298 67.761.726 4.967.572 40,72 73,18 93,17 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les Liquidacions pressupostàries de la Universitat. Nota: Les modificacions de crèdit no es reflecteixen en el pressupost d’ingressos, amb excepció de les incorporacions de romanents. Tanmateix, les modificacions de crèdit i el seu finançament han d’estar equilibrats.

99

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat de Girona Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos



Ingressos patrimonials 306.025 (10.037) 295.988 296.256 259.047 37.209 (3,28) 100,09 87,44

Alienació d’inversions 3 (3) 0 0 0 0 (100,00) 0,00 0,00

Transferències de capital 13.586.960 (5.852.499) 7.734.461 7.807.757 2.855.089 4.952.668 (43,07) 100,95 36,57

Actius financers 174.001 8.264.130 8.438.131 8.438.131 8.438.131 0 4.749,47 100,00 100,00

Passius financers 12.067.459 (12.042.724) 24.735 24.735 0 24.735 (99,80) 100,00 0,00

Subtotal 81.376.761 (6.845.890) 74.530.871 74.766.297 62.166.417 12.599.880 (8,41) 100,32 83,15

Romanents incorporats 863.584 25.790.660 26.654.244 0 0 0 2.986,47 0,00 0,00

Total 82.240.345 18.944.770 101.185.115 74.766.297 62.166.417 12.599.880 23,04 73,89 83,15


Despeses



Despeses financeres 63.937 (37.374) 26.563 26.563 25.322 1.241 (58,45) 100,00 95,33

Transferències corrents 464.848 457.651 922.499 727.902 577.572 150.330 98,45 78,91 79,35


Transferències de capital 800.004 486.938 1.286.942 1.200.806 1.198.419 2.387 60,87 93,31 99,80



Total 82.240.345 18.944.770 101.185.115 78.812.145 74.470.362 4.341.783 23,04 77,89 94,49

Imports en euros.


100

Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat de Lleida Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos





Transferències de capital 3.341.700 353.643 3.695.343 3.545.343 2.248.861 1.296.482 10,58 95,94 63,43

Actius financers 0 23.890.885 23.890.885 23.388.183 23.388.183 0 0,00 97,90 100,00


Subtotal 53.203.575 25.513.625 78.717.200 71.040.298 66.012.653 5.027.645 47,95 90,25 92,92

Romanents incorporats 0 22.544.467 22.544.467 0 0 0 0,00 0,00 -

Total 53.203.575 48.058.092 101.261.667 71.040.298 66.012.653 5.027.645 90,33 70,16 92,92

Pressupost Modificacions Pressupost Obligacions Pagaments Pendent % Increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses

Despeses de personal 31.033.626 1.602.321 32.635.947 31.179.119 31.174.463 4.656 5,16 95,54 99,99


Despeses financeres 511.064 (61.562) 449.502 363.534 363.148 386 (12,05) 80,87 99,89



Transferències de capital 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Actius financers 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00


Total 53.203.575 48.058.092 101.261.667 75.990.585 69.832.070 6.158.515 90,33 75,04 91,90 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de les Liquidacions pressupostàries de la Universitat.

101

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat de Lleida

Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos






Actius financers 0 0 0 (7.614) (7.614) 0 0,00 0,00 0,00

Passius financers 3.000 8.203 11.203 11.203 11.203 0 273,43 100,00 100,00

Subtotal 56.269.283 11.964.421 68.233.704 59.830.582 52.132.598 7.697.984 21,26 87,68 87,13

Romanents incorporats 0 15.723.298 15.723.298 0 0 0 0,00 0,00 -

Total 56.269.283 27.687.719 83.957.002 59.830.582 52.132.598 7.697.984 49,21 71,26 87,13


Despeses

Despeses de personal 34.191.115 1.368.270 35.559.385 33.668.983 33.663.065 5.918 4,00 94,68 99,98


Despeses financeres 1.576 101.598 103.174 1.719 1.435 284 6.446,57 1,67 83,48




Actius financers 117 14.882 14.999 0 0 0 12.719,66 0,00 0,00

Passius financers 7.000 12.812 19.812 2.372 2.372 0 183,03 11,97 100,00

Total 56.269.283 27.687.719 83.957.002 55.630.230 51.645.604 3.984.626 49,21 66,26 92,84

Imports en euros.


102

Liquidació del pressupost de 2004 de la Universitat Rovira i Virgili

Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de


final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos




Alienació d’inversions 0 458.541 458.541 458.541 456.858 1.683 0,00 100,00 99,63



Passius financers 0 2.200.000 2.200.000 2.200.000 0 2.200.000 0,00 100,00 0,00

Subtotal 58.238.763 72.087.420 130.326.183 129.921.742 118.166.784 11.754.958 123,78 99,69 90,95


Total 66.933.983 88.350.948 155.284.931 129.921.742 118.166.784 11.754.958 132,00 83,67 90,95



final/inicial

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Despeses









Total 66.933.983 88.350.948 155.284.931 133.457.295 124.084.015 9.373.280 132,00 85,94 92,98 Imports en euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la Liquidació pressupostària de la Universitat.

103

Liquidació del pressupost de 2005 de la Universitat Rovira i Virgili Pressupost Modificacions Pressupost Drets Recaptació Pendent % increment % grau % grau de inicial crèdit definitiu reconeguts líquida cobrament pressupost d’execució cobrament final/inicial (1) (2) (3) (4) (5) (6) (3)/(1) (4)/(3) (5)/(4)

Ingressos






Actius financers 245.000 0 245.000 2.329.569 2.273.782 55.787 0,00 950,84 97,61

Passius financers 0 1.812.691 1.812.691 1.812.691 0 1.812.691 0,00 100,00 0,00

Subtotal 68.924.909 15.520.577 84.445.486 84.512.900 67.759.710 16.753.190 22,52 100,08 80,18


Total 73.630.664 31.438.581 105.069.245 84.512.900 67.759.710 16.753.190 42,70 80,44 80,18


Despeses



Despeses financeres 28.687 2.574 31.261 22.360 22.360 0 8,97 71,53 100,00



Transferències de capital 0 89.300 89.300 89.300 30.000 59.300 0,00 100,00 33,59



Total 73.630.664 31.438.581 105.069.245 74.501.859 67.715.030 6.786.829 42,70 70,91 90,89

Imports en euros.


Sindicatura de Comptes de Catalunya Av. Litoral, 12-14 08005 Barcelona

Tel. +34 93 270 11 61 Fax +34 93 270 15 70

[email protected] www.sindicatura.cat

Elaboració del document PDF: agost de 2007

Dipòsit legal: B-41219-2007

AGREGAT DE LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES DE CATALUNYA EXERCICIS · postàries d’ingressos i de...

Documents

Transcript of AGREGAT DE LES UNIVERSITATS PÚBLIQUES DE CATALUNYA EXERCICIS · postàries d’ingressos i de...