AJUSTE PARA OBLIGACIONES LABORALES

ESTE AJUSTE SE HACE CON EL FIN DE CUANTIFICAR EL VALOR REAL DE LAS PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DE LA EMPRESA, AL FINALIZAR EL PERIODO CONTABLE DEBEN HACERSE LOS CALCULOS Y ASIENTOS DE AJUSTE POR

ESTE CONCEPTO.

PROCEDIMIENTOS

1. SE LIQUIDAN LAS PRESTACIONES CAUSADAS POR CADA TRABAJADOR EN EL RESPECTIVO PERIODO Y SE COMPRA EL VALOR TOTAL DE LA LIQUIDACION CON EL VALOR REGISTRADO EN LIBROS EN LA CUENTA 2610.

2. SI EL VALOR DE LA LIQUIDACION ES MAYOR QUE EL SALDO EN LIBROS, SE ELABORA EL AJUSTE POR EL VALOR DE LA DIFERENCIA; DEBITANDO LA CUENTA DE GASTOS Y ACREDITANDO LA CUENTA 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES. EN CASO CONTRARIO, SE DEBITA LA CUENTA 2610 Y SE ACREDITA LA CUENTA 4250 RECUPERACIONES Y SUBCUENTA 425035 DE PROVISIONES.

AL CIERRRE DEL PERIODO CONTABLE DEBEN CONSOLIDARSE LAS PRESTACIONES SOCIALES, CON UN DEBITO EN LA CUENTA PARA OBLIGACIONES LABORALES Y UN CREDITO EN LA CUENTA DE PRESTACIONES SOCIALES CONSOLIDADAS CORRESPONDIENTE.

EJEMPLO

EL DIA 31 DE DICIEMBRE DE 2010 SE REALIZA LA

LIQUIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES DEL PERSONAL DE UNA EMPRESA Y SE COMPRA

CON EL SALDO EN LIBROS PARA ELABORAR LOS AJUSTES

CORRESPONDIENTES, COMO SE MUESTRA EN LA SIGUIENTE

DIAPOSITIVA:

PRESTACION SOCIAL

VALOR LIQUIDACIO

N

CUENTA 2610

VALOR LIBROS

VALOR AJUSTE

Cesantías $ 1.384.720

$ 1.118.470

$ 266.250

Intereses sobre cesantías

$ 166.166

$ 112.890

$ 53.276

Vacaciones

$ 120.840

$ 130.700

$ (9.860)

A1.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5105GASTOS DE PERSONAL $ 266.250  

510530Cesantías    

2610PARA OBLIGACIONES LABORALES  

$ 266.250

261005Cesantias    A2

.CODIGO CUENTA DEBE HABER

2610PARA OBLIGACIONES LABORALES

$ 1.384.720  

261005Cesantías    

2510CESANTIAS CONSOLIDADAS  

$ 1.384.720

B1.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5105GASTOS DE PERSONAL $ 53.276  

510530Intereses sobre cesantías    

2610PARA OBLIGACIONES LABORALES  

$ 53.276

261005Intereses sobre cesantías    

B2.CODIGO CUENTA DEBE HABER

2610PARA OBLIGACIONES LABORALES

$ 166.166  

261005Intereses sobre cesantias    

2510INTERESES SOBRE CESANTIAS  $ 166.166

C1. CODIGOCUENTA DEBE HABER

2610PARA OBLIGAC LABORAL $ 9.860  

261015Vacaciones    

4250RECUPERACIONES   $ 9.860

425035De Provisiones    

C2. CODIGO CUENTA DEBE HABER

2610PARA OBLIGACIONES LABORALES

$ 120.840  

261005Vacaciones    

2525VACACIONES CONSOLIDADAS  

$ 120.840

GAES # 6

LAURA MILENA GOMEZ PEDRAZA

ERICA NAYIBE CALA SANABRIA

NUBIA LUCIA DIAZ PEÑA

LEIDY JOHANNA ALVAREZ CACERES

STEFANNY ORLAY SANTANDER CARREÑO