analisis de balance y ratio

7/24/2019 analisis de balance y ratio

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ANLISIS DEBALANCE YRATIOINGENIERIA ECONOMICACHANAME CARMENROSA

ING. LUCIO JARA


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1. INTRODUCCIN:

Saber el signifcado de las ar!idas "#e co$onen los Es!ados

%inancieros &'sicos ( la )or$a en "#e )#eron elaborados* noser$i!e en!ender la in)or$aci+n econ+$ica ( fnancieracon!enida i$l,ci!a ( e-l,ci!a$en!e en ellos

A ar!ir de ese conoci$ien!o ode$os analiar econ+$ica (fnanciera de #na e$resa* los "#e nos dar' /erra$ien!as araes!i$ar s# co$or!a$ien!o )#!#ro.

0. MARCO TEORICO :

El an'lisis fnanciero !iene co$o obe!i2o en!regar

in)or$aci+n rele2an!e ara )or$#lar #icios sobre la si!#aci+nfnanciera de #na e$resa ( s# ges!i+n. 3a /erra$ien!a de an'lisis fnanciero $'s o#lar es el #se

de las raones fnancieras 4o ra!ios o ,ndices fnancieros5*"#e se e)ec!6a general$en!e en base a la in)or$aci+ncon!able de la e$resa en an'lisis. 7ara ello se #!ilianor$al$en!e la in)or$aci+n con!enida en los es!ados deres#l!ados ( los balances de la e$resa.

Un ra!io es #na ra+n* es decir* la relaci+n en!re dosn6$eros.

EL BALANCE GENERALSe realia re)eren!e$en!e en las 8)ec/as de cierre9* a#n"#e#ede ser elaborado en c#al"#ier $o$en!o en la e$resa.7or la carac!er,s!ica de "#e 8reea #na si!#aci+n ara #n$o$en!o dado9* es necesario "#e c#al"#ier an'lisis debeiniciarse obser2ando c#idadosa$en!e la )ec/a de cierre;.Si la e$resa #!ilia el er,odo de !ie$o de $a(or ac!i2idad*l+gica$en!e $os!rar' si!#aciones dis!in!as a si or el con!rario#!ilia el er,odo de $'s baa ac!i2idad;.

RECLASSIFICATION DEL BALANCE GENERALa5 Ac!i2o Circ#lan!e: 7ara clasifcarlas co$o Ac!. Circ#lan!es sedebe c#$lir con la e-igencia de ser Oeraciones de al!ogrado de con2er!ibilidad en e)ec!i2o* "#e #eden es!ardisonibles en el !ransc#rso del sig#ien!e eercicioecon+$ico des#


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b5 Gastos Pagados por Ad!a"tado # Cargos D$%r$dos&Desde el #n!o de 2is!a con!able* la #bicaci+n de los gas!os

agados or adelan!ado co$o ac!i2o circ#lan!e es correc!a*sin e$bargo* ara fnes de an'lisis* ser' con2enien!e#bicarlos den!ro del gr#o de O!ros Ac!i2os. Es!o es debido a"#e no es!'n conec!ados a las en!radas ( salidas de caad#ran!e el ciclo de oeraciones* o co$o co$6n$en!e se le$enciona: no cancelan #n asi2o. Re)eren!e a los cargosdi)eridos* sie$re ser'n #n ac!i2o no corrien!e* (a "#ecorresonden a dese$bolsos e)ec!#ados ara el dis)r#!e or#n er,odo $a(or al eercicio.

ACTI'O FIJO&

Se !ra!ar' de reear el co$or!a$ien!o de es!e r#bro en)or$a in!egral $os!rando el 2ol#$en en !


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COM7OSICIN DE3A IN@ERSIN

1 NI@E3DE

ANA3ISIS

0 NI@E3DE

ANA3ISISOTROSNI@E3ES

COM7OSICIN DE%INANCIAMIENTO

1 NI@E3DE

ANA3ISIS

0 NI@E3DE

ANA3ISIS

OTROSNI@E3ES

COM7OSICIN DERESU3TADOS

1 NI@E3DE

ANA3ISIS

0 NI@E3DE

ANA3ISIS

OTROSNI@E3ES

COMPOSICI(N 'ERTICAL ) ESTRUCTURA

In2ersi+n: Ac!i2o

%inanciaci+n: 7asi2o B 7a!ri$onio Ne!o

Res#l!ados: @en!a* Cos!os ( Gas!os


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RATIOS FINANCIEROS

Re2elar las )or!aleas ( debilidades rela!i2as de #na fr$a co$aradacon o!ras den!ro de #na $is$a ind#s!ria

Mos!rar la $eora o el de!erioro de la osici+n fnanciera de la fr$a alo largo del !ie$o

o RATIOS DE LI*UIDE+Relaciona las disonibilidades 4e)ec!i2o ( ac!i2os corrien!es5 con relaci+n alos asi2os corrien!es

A(#dan a e2al#ar la caacidad de la e$resa de c#brir s#s obligacionesde cor!o lao.

Mien!ras $'s al!o el ,ndice* $a(or caacidad ara c#brir co$ro$isos* sine$bargo* ,ndices $#( al!os #eden ser indicio de #na $ala ges!i+nfnanciera or !ener de$asiada caa o e)ec!i2o no in2er!ido.

Alg#nas ar!idas del ac!i2o circ#lan!e ara dar cober!#ra a losco$ro$isos de ago* or ello no deben considerarse 4E. Gas!osan!iciados* Doc#$en!os en garan!,a* $ercanc,as obsole!as* de#dores*$orosos5.

o LI*UIDE+ RATIO CORRIENTERelaciona el e)ec!i2o ( o!ros ac!i2os corrien!es con los asi2oscorrien!es de la fr$a

o LI*UIDE+ REAL O RATIO EFECTI'ORelaciona el e)ec!i2o e in2ersiones !e$orales 4no $'s all' de 10d,as5 con los asi2os corrien!es

Ra!io corrien!e activocorriente

pasivo corriente

Ra!io e)ec!i2o efectivo+ inversionesCPLpasivocorriente


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LI*UIDE+ CUENTAS POR COBRAR&

Se e2al6a la caacidad de rec#eraci+n de las 2en!as. Se !o$a la !o!alidadde las 2en!as !an!o a cr


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c#en!as o2ernig/!* $esas de dinero* o c#en!as corrien!es "#e generenin!ereses.

o RATIOS SOBRE ACTI'OS

,"d$-s d A-t$$dad # Rota-$/"

Miden la efciencia con "#e #na organiaci+n /ace #so de s#s rec#rsos.Mien!ras $eores sean es!os ,ndices se es!ar' /aciendo #n #so $'sefcien!e de los rec#rsos #!iliados. 3os ,ndices $'s #!iliados son lossig#ien!es:

o ACTI'OS& ROTACI(N DE ACTI'OS

Res#l!a del cocien!e de di2idir las 2en!as !o!ales en!re los ac!i2os

!o!ales.

o ACTI'OS& ROTACI(N DE IN'ENTARIOS

M#es!ra la 2elocidad 4en 2eces5 en "#e la e$resa con2ier!e s#sIn2en!arios en 2en!as.

o ROTACI(N DE DEUDORES

Pr0odo d Co1ra"2a Pro3d$o

Ta$bi


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Ta$bi


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o CASO 7RLCTICO:

BALANCE GENERAL

ACTIVOS

Efectivo y equivalentes de efectivo

Valores negociables

Cuentas por cobrar

Inventario

Propiedad, planta y equipo

Totales

PASIVOS YPATRIMONIODE ACCIONISTAS

Cuentas por pagar

Gastos por pagar acumulados

Documentos por pagar

Capital en acciones

Utilidades retenidas

Totales

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas

Costo de ventas

Utilidad en ventas

Gastos de operacin

Prdida en venta de valores negoc

Prdida neta

OTROS FLUJOS DE EFECTIVO

Propiedad, planta y equipo
http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml


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Capital en acciones

Dividendos pagados

Totales

fnancierosclasifcados* sonclasifcados losrenglones concier!asCo$#nes. Elro+si!o de es!asdesarrollars#b!o!ales "#e#edan#s#arios a analiarlos es!ados%inancierosfnancierosclasifcados* sonclasifcados losrenglones concier!asCo$#nes. Elro+si!o de es!asdesarrollars#b!o!ales "#e#edan#s#arios a analiarlos es!ados%inancieros

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