Resultados del Instituto de Investigación STIGA sobre Atención Comercial en el Sector Financiero
Análisis financiero en base al estado de resultados
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Economy & Finance
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Análisis Financiero en base al Estado de Resultados
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PUNTO DE EQUILIBRIO
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En términos teóricos, se entiende por PUNTO DE EQUILIBRIO a un determinado nivel de producción o ventas en el cuál la empresa no obtiene, ni utilidades ni pérdidas
PUNTO DE EQUILIBRIO
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Es decir, cuando por debajo del cual la empresa se encuentra en posición de PÉRDIDAS o bien, cuando por arriba del cuál, la empresa se encuentra en posición de UTILIDADES
PUNTO DE EQUILIBRIO
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En términos financieros el PUNTO DE EQUILIBRIO se calcula de la siguiente manera:
P.E = CF/1-FVDonde:C.F= Costos FijosF.V= Factor Variable
PUNTO DE EQUILIBRIO
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PUNTO MALSANO
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En términos teóricos, se entiende por PUNTO MALSANO a un determinado nivel de producción o venta por debajo del cual la empresa no encuentra, no alcanza o no ha obtenido la UTILIDAD PREFERENTE.
PUNTO MALSANO
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En términos financieros el PUNTO MALSANO se calcula de la siguiente manera:
P.M = CF+U.P/1-FVDonde:C.F= Costos FijosU.P= Utilidad PreferenteF.V= Factor Variable
PUNTO MALSANO
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PUNTO DE PELIGRO
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En términos teóricos, se entiende por PUNTO DE PELIGRO a un determinado nivel de producción o venta por debajo del cual la empresa no obtiene UTILIDAD COMÚN.
PUNTO DE PELIGRO
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En términos financieros el PUNTO DE PELIGRO se calcula de la siguiente manera:
P.P = CF+U.P+U.C/1-FVDonde:C.F= Costos FijosU.P= Utilidad PreferenteU.C= Utilidad ComúnF.V= Factor Variable
PUNTO DE PELIGRO
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PUNTO OPTIMO
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En términos teóricos, se entiende por PUNTO OPTIMO a un determinado nivel de producción o venta en el cual la empresa ha obtenido, la utilidad preferente, la utilidad común, así como un determinado nivel de rentabilidad lo que le permite una posición saludable, financieramente hablando.
PUNTO OPTIMO
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En otra palabras, cuando la empresa ha logrado obtener una alta RENTABILIDAD y que consecuentemente, le permitirá realizar reservaciones que financieramente evitará su DESCAPITALIZACIÓN
PUNTO OPTIMO
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En términos financieros el PUNTO OPTIMO se calcula de la siguiente manera:
P.O = CF+U.D/1-FVDonde:C.F= Costos FijosU.D= Utilidad DeseadaF.V= Factor Variable
PUNTO OPTIMO
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LINEA VEDADA PRESUPUESTAL
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En términos teóricos, se entiende por LINEA VEDADA PRESUPUESTAL, a un determinado nivel de ingresos que hayan sido estimados para un ejercicio presupuestal
LINEA VEDADA PRESUPUESTAL
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En términos financieros la LINEA VEDADA PRESUPUESTAL se estima de la siguiente manera:
L.V = +_ VENTASDonde:VENTAS = Ventas Estimadas para cada Ejercicio
LINEA VEDADA PRESUPUESTAL
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EJEMPLO DE PRÁCTICA FINANCIERA
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La Compañía Industrial “ISLA DEL CARMEN S.A DE C.V” nos presenta el siguiente estado de resultados proforma correspondiente al ejercicio presupuestal 2015
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“ISLA DEL CARMEN” S. A DE C.V EDO. DE RESULTADOS PROFORMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(MILES DE PESOS)
VENTAS 500.00MENOS: COSTOS VARIABLES 200.00 ________ IGUAL A: UTILIDAD MARGINAL 300.00 MENOS: COSTOS FIJOS 100.00 ________IGUAL A: UTILIDAD NETA 200.00 NOTA:UTILIDAD PREFERENTE $40.00UTILIDAD COMÙN $120.00UTILIDAD DESEADA: $190.00
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Su Consejo de Administración desea saber en que nivel de ventas, ISLA DEL CARMEN S.A DE C.V alcanza su punto de equilibrio y hasta que nivel de ventas podrá alcanzar su punto óptimo.
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1) Calcule el Punto de Equilibrio, Punto Malsano, Punto de Peligro, Punto Optimo y Estime la Línea Vedada Presupuestal
2) Presente el Estado de Resultados en cada uno de los puntos
3) Presente Gráfica con cada resultado de ventas obtenido
4) Presente informe y análisis financiero al Consejo de Administración de “Isla del Carmen S.A de C.V”
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Por lo anterior, se pide: